PRESUPUESTO DE EFECTIVO TRIMESTRAL

La gerencia comercial de una empresa comercializadora de dos productos exclusivos se encuentra

preparando su presupuesto de caja del último trimestre del año. Para ello ha reunido los siguientes
antecedentes:

1. Presupuesto de ventas

Octubre $ 400.000
Noviembre $ 600.000
Diciembre $ 700.000
POLÍTICA DE COBRANZAS ES 50% AL CONTADO Y 50% A 30 DÍAS

2. Presupuesto de compras

Octubre $ 200.000
Noviembre $ 400.000
Diciembre $ 500.000
POLÍTICA DE PAGO ES A 60 DÍAS

3. Saldos esperados en cuentas por pagar a proveedores a septiembre

Con vencimiento en Octubre $ 60.000

Con vencimiento en Noviembre $ 40.000
Con vencimiento en Diciembre $ 20.000

4. Pago de remuneraciones

Octubre $ 100.000
Noviembre $ 50.000
Diciembre $ 70.000

5. Saldo inicial de caja es cero.

6. No considere IVA.
Con los datos anteriores, efectúe los cálculos para obtener los flujos de ingresos, de egresos de
efectivo y saldos correspondientes. Presente el desarrollo de cada ejercicio y complete el cuadro
siguiente con los valores solicitados en cada caso.
PRESUPUESTOS DE EFECTIVO
Presupuestos de efectivo
Partidas presupuestarias Montos

1. INGRESOS DEL TRIMESTRE $ 1.350.000

2. EGRESOS DEL TRIMESTRE $ 540.000

3. SALDO FINAL DE EFECTIVO DEL TRIMESTRE $ 810.000

4. INGRESOS DE OCTUBRE $ 200.000

5. EGRESOS DE OCTUBRE $ 160.000

6. INGRESOS DE NOVIEMBRE $ 500.000

7. EGRESOS DE DICIEMBRE $ 290.000

Desarrollo de cálculos:

1. INGRESOS DEL TRIMESTRE:

*Política de cobranzas es 50% al contado y 50% a 30 días

Presupuesto de ventas Pago al contado Pago mes anterior

a plazo
Octubre $ 400.000 $ 200.000
Noviembre $ 600.000 $ 300.000 $ 200.000
Diciembre $ 700.000 $ 350.000 $ 300.000
$ 850.000 $ 500.000
TOTAL INGRESOS DEL TRIMESTRE $ 1.350.000
2. EGRESOS DEL TRIMESTRE

* Política de pago es a 60 días

PRESUPUESTO DE COMPRAS Pago durante el Pago por compras

Mes Anteriores
Octubre $ 200.000 0 $ 60.000
Noviembre $ 400.000 0 $ 40.000
Diciembre $ 500.000 $ 200.000 $ 20.000
PAGO REMUNERACIONES

Octubre $ 100.000 $ 100.000

Noviembre $ 50.000 $ 50.000
Diciembre $ 70.000 $ 70.000
TOTAL $ 420.000 $ 120.000
TOTAL EGRESOS DEL TRIMESTRE $ 540.000

3. SALDO FINAL DE EFECTIVO DEL TRIMESTRE

Total Ingresos del trimestre = $ 1.350.000

Total Egresos del trimestre = $ 540.000

1.350.000 - 540.000 = 810.000

Saldo final de efectivo del trimestre = $ 810.000

4. INGRESOS DE OCTUBRE

50% de la venta se cancelará al contado:

400.000 x 0.5 = 200.000

Presupuesto de ventas Pago al contado

Octubre $ 400.000 $ 200.000
TOTAL INGRESOS DE OCTUBRE $ 200.000
5. EGRESOS DE OCTUBRE

Total: Remuneraciones + Pago proveedores a vencer + pago contado proveedores

100.000 + 60.000 + 0 = 160.000

PRESUPUESTO DE COMPRAS Pago durante el Pago por compras

Mes Anteriores
Octubre $ 200.000 0 $ 60.000
PAGO REMUNERACIONES

Octubre $ 100.000 $ 100.000

TOTAL $ 100.000 $ 60.000
TOTAL EGRESOS DE OCTUBRE $ 160.000

6. INGRESOS DE NOVIEMBRE
50% de la venta se cancelará al contado:
600.000 x 0.5 = 300.000

Total:
300.000 + 200.000 = 500.000

Presupuesto de ventas Pago al contado Pago mes anterior

a plazo
Noviembre $ 600.000 $ 300.000 $ 200.000
TOTAL INGRESOS DE NOVIEMBRE $ 500.000

7. EGRESOS DE DICIEMBRE
Total: Remuneraciones + Pago proveedores a vencer + pago proveedores mes octubre

70.000 + 20.000 + 200.000 = 290.000

*$200.000 corresponde a pago proveedores mes de octubre

PRESUPUESTO DE COMPRAS Pago durante el Pago por compras

Mes Anteriores
Diciembre $ 500.000 $ 200.000* $ 20.000
PAGO REMUNERACIONES

Diciembre $ 70.000 $ 70.000

TOTAL $ 270.000 $ 20.000
TOTAL EGRESOS DE DICIEMBRE $ 290.000