CURSO FINANZAS II SEGUNDO PARCIAL

A) PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

VENTAS AÑO 2014 450000 A) DETERMINAR INVENTARIO PROMEDIO PERÍODO ANTERIOR

INVENTARIO I 100000
INVENTARIO II 110000 INVE 1+INV2/2 105,000.00
VENTAS ESTIMADAS 2015 500000
B) DETERMINAR LA ROTACIÓN PERÍODO ANTERIOR

VENTAS PERÍODO /INVENTARIO PROMEDIO 4.29

C) DETERMINAR INVENTARIO FINAL DESEADO

VENTAS ESTIMADAS/ROTACIÓN 116,666.67

D) DETERMINAR LA PRODUCCIÓN
VENTAS+INV 2-INV1= 506,666.67

PRODUCCIÓN ESTABILIZADA
PERÍODO VENTAS % PRODUCCIÓN INVETARIO 1 INVETARIO 2
ENERO-MARZO 125000 25% 126,666.67 110,000.00 111,666.67
ABRIL-JUNIO 100000 20% 126,666.67 111,666.67 138,333.33
JULIO-SEPTIEMBRE 150000 30% 126,666.67 138,333.33 115,000.00
OCTUBRE-DICIEMBRE 125000 25% 126,666.67 115,000.00 116,666.67
TOTALES 500,000.00 100% 506,666.67 110,000.00 116,666.67

PRODUCCIÓN ESTACIONAL
PERÍODO VENTAS % PRODUCCIÓN INVETARIO 1 INVETARIO 2
ENERO-MARZO 125000 25% 126,666.67 110,000.00 111,666.67
ABRIL-JUNIO 100000 20% 101,333.33 111,666.67 113,000.00
JULIO-SEPTIEMBRE 150000 30% 152,000.00 113,000.00 115,000.00
OCTUBRE-DICIEMBRE 125000 25% 126,666.67 115,000.00 116,666.67
TOTALES 500,000.00 100% 506,666.67 110,000.00 116,666.67

B) CONSUMO DE MATERIALES

CONSUMO DE MATERIALES

MISMOS DATOS EJERCICIO ANTERIOR

CONSUMO DE MATERIALES PRODUCTO A 2LITROS

CONSUMO DE MATERIALES PRODUCTO B 3LITROS

INVENTARIO INICIAL MP1 150000

INVENTARIO INICIAL MP2 150000

INVENTARIO FINAL MP1 100000

INVENTARIO FINAL MP2 100000

PRODUCCIÓN ESTACIONAL
PERÍODO VENTAS % PRODUCCIÓN MATERIAL 1 MATERIAL 2
ENERO-MARZO 125000 25% 126,667 2.00 3.00
ABRIL-JUNIO 100000 20% 101,333 2.00 3.00
JULIO-SEPTIEMBRE 150000 30% 152,000 2.00 3.00
OCTUBRE-DICIEMBRE 125000 25% 126,667 2.00 3.00
TOTALES 500,000.00 100% 506,667

ENERO-MARZO 253,333 380,000

ABRIL-JUNIO 202,667 304,000
JULIO-SEPTIEMBRE 304,000 456,000
OCTUBRE-DICIEMBRE 253,333 380,000
1,013,333 1,520,000
(-) INVENTARIO INICIAL 100,000 100,000
NECESIDADES TOTALES 913,333 1,420,000
(+) INVENTARIO FINAL 100,000 100,000
1,013,333 1,520,000
CURSO FINANZAS II SEGUNDO PARCIAL

C) LEC

LEC

A) NÚMERO DE PEDIDOS
Pedido al año 541000
Precio unitario 25 DEMANDA TOTAL/LEC 13.00
Costo por pedido 10000
Costo Mantenimiento 25% B) CONSUMO MÁXIMO DIARIO
Días para entrega 5
DEMANDA TOTAL/DÍAS HÁBILES AÑO 2,146.83
RAIZ 2/ (2*R*S)/PI
C) CONSUMO PROMEDIO DIARIO
R 541000
S 10000 DEMANDA/DÍAS AÑO 1,482.19
P 25
I 25% D) PUNTO DE PEDIDO

LEC 41,607.69 PERÍODO DE APROVISIONAMIENTO X CONSUMO MÁXIMO DIARIO 10,734.13

E) EXISTENCIA MINÍMA

PUNTO DE PEDIDO - (CONSUMO PROMEDIO DIARIO *PERÍODO APROVISIONAMIENTO)

3,323.17 1.55 ALCANZARÍA 1 DÍA

F) EXISTENCIA MÁXIMA

LEC+EXISTENCIA MINIMA

44,930.86 20.93 ALCANZARÍA 20 DÍAS

COSTO
NÚMERO DE TAMAÑO DEL PROM. COSTO DE
MANTENIMIENT COSTO GLOBAL
PEDIDO S PEDIDO INVENTARIO COLOCACIÓ N
O
1 541,000.00 270,500.00 10,000.00 1,690,625.00 1,700,625.00
2 270,500.00 135,250.00 20,000.00 845,312.50 865,312.50
3 180,333.33 90,166.67 30,000.00 563,541.67 593,541.67
4 135,250.00 67,625.00 40,000.00 422,656.25 462,656.25
5 108,200.00 54,100.00 50,000.00 338,125.00 388,125.00
6 90,166.67 45,083.33 60,000.00 281,770.83 341,770.83
7 77,285.71 38,642.86 70,000.00 241,517.86 311,517.86
8 67,625.00 33,812.50 80,000.00 211,328.13 291,328.13
9 60,111.11 30,055.56 90,000.00 187,847.22 277,847.22
10 54,100.00 27,050.00 100,000.00 169,062.50 269,062.50
11 49,181.82 24,590.91 110,000.00 153,693.18 263,693.18
12 45,083.33 22,541.67 120,000.00 140,885.42 260,885.42 837.34
13 41,615.38 20,807.69 130,000.00 130,048.08 260,048.08
14 38,642.86 19,321.43 140,000.00 120,758.93 260,758.93 710.85
15 36,066.67 18,033.33 150,000.00 112,708.33 262,708.33
16 33,812.50 16,906.25 160,000.00 105,664.06 265,664.06
17 31,823.53 15,911.76 170,000.00 99,448.53 269,448.53

D) PRESUPUESTO FLEXIBLE
PRESUPUESTO ANUAL MENSUAL
UNIDADES C/U TOTAL UNIDADES C/U TOTAL
VENTAS 15,000.00 200.00 3,000,000.00 3,000,000.00 1,250.00 200.00 250,000.00 250,000.00
GASTOS VARIABLES
MATERIA PRIMA 15,000.00 17.00 255,000.00 1,250.00 17.00 21,250.00
MANO DE OBRA 15,000.00 16.00 240,000.00 1,250.00 16.00 20,000.00
COMISIONES DE VENTAS 5% 150000 5% 12500
PRESTACIONES LABORALES 40% 156,000.00 40% 13,000.00
DIVERSOS VENTAS 15,000.00 7.50 112,500.00 1,250.00 7.50 9,375.00
DIVERSOS FÁBRICA 15,000.00 6.00 90,000.00 1,003,500.00 1,250.00 6.00 7,500.00 83,625.00
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN 1,996,500.00 166,375.00
FIJOS
SUELDOS ADMÓN 132,000.00 11,000.00
SUELDOS VENTAS 180,000.00 15,000.00
MANTENIMIENTO 24,000.00 2,000.00
SEGUROS FÁBRICA 18,000.00 1,500.00
OTROS GASTOS ADMÓN 12,000.00 1,000.00
DEPRECIACIONES 15,000.00 381,000.00 1,250.00 31,750.00
TOTAL UTILIDAD 1,615,500.00 134,625.00

REAL VARIACIÓN
UNIDADES C/U TOTAL
VENTAS 1,350.00 250.00 337,500.00 337,500.00 Q 87,500.00
GASTOS VARIABLES
MATERIA PRIMA 1,350.00 17.00 22,950.00 -Q 1,700.00
MANO DE OBRA 1,350.00 16.00 21,600.00 -Q 1,600.00
COMISIONES DE VENTAS 5% 16,875.00 -Q 4,375.00
PRESTACIONES LABORALES 40% 15,390.00 -Q 2,390.00
DIVERSOS VENTAS 1,350.00 7.50 10,125.00 -Q 750.00
DIVERSOS FÁBRICA 1,350.00 6.00 8,100.00 95,040.00 -Q 600.00
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN 242,460.00 Q 76,085.00
FIJOS
SUELDOS ADMÓN 11,550.00 -Q 550.00
SUELDOS VENTAS 15,750.00 -Q 750.00
MANTENIMIENTO 2,100.00 -Q 100.00
SEGUROS FÁBRICA 1,575.00 -Q 75.00
OTROS GASTOS ADMÓN 1,050.00 -Q 50.00
DEPRECIACIONES 1,312.50 33,337.50 -Q 62.50
TOTAL UTILIDAD 209,122.50 Q 74,497.50

ESTIMADO REAL DIFERENCIA

COSTO DE VENTAS 66.90 70.40 3.50
CONTRIB X UNIDAD 133.10 179.60 46.50
CURSO FINANZAS II SEGUNDO PARCIAL

E) PRESUPUESTO DE CAJA

REPASO FLUJO DE EFECTIVO FINANZAS II

Se le solicita elaborar el presupuesto de efectivo de la empresa UNIÓN DE ESTUDIANTES, S.A., para el

período enero abril del año 2014, con base en la siguiente información.

1. Ventas octubre diciembre del año 2013 (total facturas)

Octubre Q 112,000.00
Noviembre Q 140,000.00
Diciembre Q 196, 000.00

2. Ventas enero abril del año 2014 (total facturas)

Enero Q 84,000.00
Febrero Q 89,600.00
Marzo Q 145,600.00
Abril Q 168,000.00

3. Tenemos la siguiente política de Ventas:

Se cobra el IVA en el mes de la venta; y se da crédito de la forma siguiente así:

Contado 0%
Crédito a 30 días 20%
Crédito a 60 días 50%
Crédito a 90 días 30%

4. Las compras de la empresa equivalen al 50% de las ventas.

5. La política de compras es:

Se paga el IVA en el mes de la venta; y se tiene crédito de la forma siguiente

Crédito a 60 días 40% de las compras
Crédito a 90 días 60% de las compras

6. Los sueldos del año 2013 eran de Q10,000.00 mensuales. A partir de enero del año 2014 se concede un
ajuste salarial del 20%

7. Otros gastos Q5,000.00 al mes, se pagan en efectivo

8. El 30 de septiembre 2013 se contrató un préstamo por Q80,000, a 8 meses plazo

9. Amortizaciones de Q10,000.00 mas intereses sobre saldos del 20%

10. Saldo inicial de caja 25,000, y capital contable al inicio del período por valor de Q87,750.00.

Luego de elaborar el Flujo de Caja, se le solicita elaborar ER, BG y FE, para el 30 de abril 2014.