Ministerio de Viceministro Direccin General de

PER
Economa y Finanzas de Hacienda Contabilidad Pblica

1. PRESUPUESTO DE GASTOS BAJO EL

ENFOQUE POR RESULTADOS
2. PRESUPUESTO DE INVERSIN PBLICA
3. GASTO SOCIAL
EJERCICIO FISCAL 2013

EXPOSITORA: Econ. Mara Crisanto M.

Direccin de Anlisis, Consolidacin y Estadstica
Telfono: 3115930 Anexo 3227
Email: mcrisanto@mef.gob.pe
Contenido:

Base Legal que sustenta la informacin.

Por qu la DGCP solicita esta informacin.
Estructura de la Cuenta General de la Repblica.
Importancia del PPR, PI y GS
Informe de Rendicin de Cuentas
Trabajo Intergerencial
Incorporacin de Indicadores
Presupuesto de Gastos por Resultados: cambio de enfoque
Estructura Programtica del Presupuesto 2013
Conceptos de las categoras presupuestarias
Codificacin de la Estructura programtica
Modificaciones en los Formatos del PPR
Modificaciones de los formatos de PI
Modificaciones de los formatos del GS
Caso Practico. 2
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BASE LEGAL:
1. Ley N 28112 - Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector
Pblico.
2. Ley N 28708 - Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad .
3. Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional del Presupuesto Pblico.
4. Ley N 29812 Ley de Presupuesto Pblico para el ao fiscal 2012 Decima
Novena Disposicin Final-PPR
5. Ley N 29951 Ley de Presupuesto Pblico para el ao fiscal 2013.
6. Ley N 27293 Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica
7. Directiva N 003-2010 EF/93.01 Cierre Contable y Presentacin de
Informacin para la Elaboracin de la Cuenta General de la Repblica,
aprobada con Resolucin Directoral N 017-2012-EF/51.01.
8. Otros Dispositivos Legales

3
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Por qu la DGCP requiere de la

informacin de PPR, PI y GS?

La DGCP solicita la informacin del

presupuesto de gastos por Resultados
para cumplir con la Decima novena
Disposicin final de la Ley N 29812.

Asimismo, para cumplir con la

elaboracin de la Cuenta General de la
Repblica de acuerdo a la Ley N 28708;
en estricta observancia al Art. 81 y
modificatorias de la Constitucin Poltica
4
del Per.
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ESTRUCTURA DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPBLICA

COBERTURA Y Universo Institucional
Tomo I COBERTURA Y
CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO
Omisos y Razones de Omisin
Informe de cumplimiento

Indicadores macroecon.
ASPECTO Reglas de cumplimiento
ECONMICO macrofiscales

INFORM.PRESUPUESTARIA
INFORMACION FINANCIERA
ESTADO DE TESORERA
ESTADO DE LA DEUDA
SECTOR PRESUPUESTO DE GASTOS BAJO
PBLICO EL ENFOQUE POR RESULTADOS
INVERSIN PBLICA
Tomo II GASTO SOCIAL 5
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Importancia de presentar esta informacin

Conocer el destino del presupuesto y el resultado
Conocer los Productos y Proyectos que tienen
impacto en la poblacin.
Fuentes de financiamiento de donde se asignan los
recursos.
Conocer si el impacto de los Programas, responde
a los planes de gobierno y si stos generan una
significacin econmica en la poblacin o
beneficiarios

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INFORME DE RENDICION DE CUENTAS

Obligacin legal y moral de informar

sobre cmo ha utilizado los recursos
que le fueron confiados.
El desempeo de su gestin y los
resultados obtenidos.

Por estas razones cada entidad est en la

obligacin de concebir la informacin
como un bien pblico fundamental, tanto
para su gestin como para la comunidad a
la cual se debe.
7
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TRABAJO INTERGERENCIAL: CAMBIO DE ENFOQUE

En la Administracin Pblica se observa
que las Direcciones o Gerencias
trabajan en forma independiente.

La metodologa del Presupuesto por

Resultados prescribe un reto organizacional,
ya que el logro de los resultados a partir del
financiamiento obtenido puede darse si
existe coordinacin entre areas, logstica,
planificacin y presupuesto, y esto a su vez
vincula a Contabilidad.

8
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INCORPORACION DE INDICADORES DE DESEMPEO

Son una variable o factor cuantitativo o

cualitativo que proporciona un medio sencillo y
fiable para medir logros, reflejar los cambios
vinculados con una intervencin o ayuda a
evaluar resultados de un organismo.

Los indicadores sirven para el proceso de toma de

decisiones.
Permiten identificar aquellas actividades y productos que tienen
impacto en el ciudadano.
Establece las relaciones que existen entre dichas actividades y las que
son transversales a la organizacin.
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PRESUPUESTO DE GASTOS POR RESULTADOS: CAMBIO DE ENFOQUE

Es un nuevo enfoque para elaborar el presupuesto pblico donde los

recursos pblicos se asignan, ejecutan y evalan en relacin a los
cambios especficos que se requieren alcanzar, a favor de la
ciudadana.

Comprende la aplicacin en el ciclo presupuestal de principios y

tcnicas para el diseo, ejecucin, seguimiento y evaluacin de las
intervenciones .

Articulacin clara y sustentada entre productos a ser provistos a un

grupo o poblacin objetivo y resultados bajo criterios de eficiencia,
eficacia y equidad.
10
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PRESUPUESTO DE GASTOS POR RESULTADOS: CAMBIO DE ENFOQUE

Forma diferente entre el Estado y el ciudadano, promoviendo la

coordinacin intra e intersectorial.

Virar la forma tradicional de gestin presupuestaria, centrada en las

instituciones hacia otra que privilegia al ciudadano como eje
principal.

Orientacion a los resultados e impactos, sin perder atencin en los

insumos, procesos y productos asociados a ellos.

INSUMOS PROCESOS PRODUCTOS RESULTADOS IMPACTOS

11
PROYECTOS
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ESTRUCTURA PROGRAMATICA DEL PRESUPUESTO 2013

CATEGORIAS PRESUPUESTALES

PROGRAMAS PRODUCTOS
PRESUPUESTALES PROYECTO

ACCIONES Actividades (Sin Producto)

CENTRALES PROYECTOS

ASIGNACIONES
PRESUPUESTARIAS NO Actividades (Sin Productos)
LIGADAS A PRODUCTOS- PROYECTOS
APNOP
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CONCEPTOS IMPORTANTES SOBRE PRESUPUESTO POR RESULTADOS

Son actividades
orientadas a la gestin Las conforman
Conjunto de actividades actividades para la
necesarias, integradas y de los recursos
humanos, materiales y atencin de una
articuladas que proveen finalidad especfica
financieros de la
productos tendientes a entidad, que de la entidad, que no
lograr un resultado contribuyen de manera resultan en la
especifico en una transversal e indivisible entrega de un
poblacin objetivo y que al logro de los producto a una
resuelve el problema resultados de los poblacin
que dio origen al mismo. Programas determinada.
presupuestales . ASIGNACIONES QUE
PROGRAMAS NO RESULTAN EN
ACCIONES PRODUCTOS-
PRESUPUESTALES CENTRALES APNOP

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CODIFICACION DE LA ESTRUCTURA PROGRAMATICA

CATEGORAS PRODUCTO/PROYECTO ACTIVIDAD

PROGRAMA PRESUPUESTARIO
0001...... 3..... PRODUCTO 5..... ACTIVIDAD
0001...... 2..... PROYECTO 4.... OBRA
0001......8999 2..... PROYECTO 6..... ACCIN DE INVERSIN

ACCIONES CENTRALES
9001....... 399999 SIN PRODUCTO 5..... ACTIVIDAD
9001..... 2..... PROYECTO 4...... OBRA
9001..... 2..... PROYECTO 6..... ACCIN DE INVERSIN

APNOP
9002....... 399999 SIN PRODUCTO 5..... ACTIVIDAD
9002....... 2..... PROYECTO 4...... OBRA
9002....... 2..... PROYECTO 6..... ACCIN DE INVERSIN
14
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FORMATOS DEL PRESUPUESTO CON ENFOQUE A RESULTADOS

PPR-G1 PPR-G2 PPR-G3

CATEGORIA CATEGORA CATEGORA
PRESUPUESTAL PRESUPUESTAL PRESUPUESTAL
GENRICA DEL FUENTE DE FTO. CLASIFICACION
GASTO PRODUCTO FUNCIONAL
PROYECTO PROGRAMATICA
ACTIVIDADES EJECUCIN DEL
QUE NO GASTO
GENERAN
PRODUCTO
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CATEGORIA PRESUPUESTAL PPR-G1

SIN PRODUCTO / PRODUCTO / PROYECTO

PIA / PIM / EJECUCION

I. PROGRAMA PRESUPUESTAL

PRODUCTO
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO - PIM

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA- PIA

(+) CREDITOS SUPLEMENTARIOS COMENTARIO:

(+/-) TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES

(+/-) ANULACIONES Y HABILITACIONES

- Comentar el SALDO
EJECUCIN DEL GASTO (Variacin) del PIM
VARIACIN PIM - EJECUCIN

PROYECTO con relacin a la

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO - PIM

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA- PIA

ejecucin.
(+) CREDITOS SUPLEMENTARIOS

(+/-) TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES

(+/-) ANULACIONES Y HABILITACIONES

EJECUCIN DEL GASTO

VARIACIN PIM - EJECUCIN 16

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PPR-G2
MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS
Direccin General de Contabilidad Pblica ColumnaPPR-G2 de
PROGRAMACIN Y EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR RESULTADOS POR FUENTEAvance Financiero
DE FINANCIAMIENTO
EJERCICIO 20
(EN NUEVOS SOLES)

Sector:
NOTA: 1. Desagregar las genricas del gasto a nivel de
Entidad: especficas

CATEGORIA PRESUPUESTAL MODIFICACIONES

PRESUPUESTO PRESUPUESTO
EJECUCIN DEL VARIACIN (%)
INSTITUCIONAL DE INSTITUCIONAL
PRODUCTO / PROYECTO / SIN PRODUCTO CRDITOS TRANSFERENCIAS ANULACIONES Y GASTO EJECUCIN / PIM
APERTURA - PIA MODIFICADO - PIM
SUPLEMENTARIOS INSTITUCIONALES HABILITACIONES
FTE.FTO.

I. PROGRAMA PRESUPUESTAL

PRODUCTO

RECURSOS ORDINARIOS

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

RECURSOS POR OPERACIONES OFICIAL.DE CRED.

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

RECURSOS DETERMINADOS

TOTAL PRODUCTO

PROYECTO

RECURSOS ORDINARIOS
COMENTARIO:
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

RECURSOS POR OPERACIONES OFICIAL. DE CRED.

Cumplimiento de los
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

RECURSOS DETERMINADOS Programas, Acciones

Centrales y APNOP
TOTAL PROYECTO

TOTAL PROGRAMA PRESUPUESTAL

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MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS

Direccin General de Contabilidad Pblica PPR-G3
CLASIFICACION FUNCIONAL PROGRAMATICA DE LA EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR RESULTADOS
EJERCICIO 20
(EN NUEVOS SOLES)
Sector:
Entidad: NOTA: 1. Desagregar

PROGRAMAS ACCIONES TOTAL

APNOP
FUNCIN PRESUPUESTALES CENTRALES EJECUCIN

SIN PRODUCTO/ PRODUCTO / PROYECTO

LEGISLATIVA

SIN PRODUCTO

PRODUCTO

PROYECTO

RELACIONES EXTERIORES

SIN PRODUCTO

PRODUCTO

PROYECTO

PLANEAMIENTO, GESTIN Y RVA.DE CONTINGENCIA

SIN PRODUCTO

PRODUCTO

PROYECTO

DEFENSA Y SEGURIDAD NACIONAL

SIN PRODUCTO

PRODUCTO

PROYECTO

ORDEN PUBLICO Y SEGURIDAD 18

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PRESUPUESTO DE

INVERSIN
PROYECTOS - PI

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PLIEGO PROCESO - SIAF ENTIDAD

Mdulo de Procesos Mdulo Administrativo

Presupuestarios SIAF

Presupuesto Ejecucin del

Institucional Inicial-PIA Presupuesto

Notas Modificatorias Otros.

Ejecucin y avance
fsico de las Metas.

Ubicacin geogrfica. 20
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NUEVOS FORMATOS DEL PRESUPUESTO DE INVERSIN-PROYECTOS

CON ENFOQUE DE RESULTADOS

2012

Anlisis y
PI-1 PI-2 PI-3 Comentarios de los
Principales Proyectos

Anexo Anexo Anexo

PI-1A PI-1B PI-1C

Por Fte. Por

Fto. Categoras
Presupuest.
21
 PI-1

PROGRAMA PROGRAMA

QUE NO RESULTAN EN PRODUCTOS -

ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS
PROGRAMA PROYECTO PROYECTO
PROGRAMA PRESUPUESTAL

PROYECTO OBRAS / OBRAS /

ACCIONES CENTRALES
OBRAS / ACCIONES ACCIONES
ACCIONES DE DE
DE INVERSIN INVERSIN

APNOP
INVERSIN FUNCIN FUNCIN
FUNCIN DIVISIN DIVISIN
DIVISIN FUNCIONAL FUNCIONAL
FUNCIONAL GRUPO GRUPO
GRUPO FUNCIONAL FUNCIONAL
FUNCIONAL META META
META

22
 ANEXO PI-1A

GENRICA 2.6 Adq.Act.No Financ. Gasto de capital que incurren las entidades que
presupuestalmente no se considera con el cdigo de proyecto (2).

ANEXO PI-1B

GENRICA 2.6 Adq.Act.No Financ. Gasto de capital cuyo clasificador es 2.6.6 y que
presupuestalmente se considera como proyecto (cdigo 2) ; estos gastos
corresponden a adquisicin de otros activos fijos como bienes agropecuarios,
pesqueros y mineros . Incluye bienes culturales e intangibles entre otros. 23
ANEXO PI-1C
FORMATO A

ANEXO PI-1C
FORMATO B

24
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PI-2
CATEGORA PRESUPUESTAL
GRUPO
ASIGNACIONES TOTAL
PROGRAMA PRESUPUESTAL % =(EJECUCIN/
ACCIONES CENTRALES PRESUPUESTALES QUE NO
CON ENFOQUE A RESULTADOS PIM)*100
FUNCIN RESULTAN EN PRODUCTOS
EJECU- EJECU- EJECU- EJECU-
PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM
CIN CIN CIN CIN

PI-3
CATEGORA PRESUPUESTAL
PROGRAMA PRESUPUESTAL ASIGNACIONES TOTAL
DEPARTAMENTOS CON ENFOQUE A RESULTADOS ACCIONES CENTRALES
PRESUPUESTALES QUE NO
EJECUCI EJECUCI RESULTAN EN PRODUCTOS
EJECUCI EJECUCI
PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM
N N N N
AMAZONAS 0 0 0.00
ANCASH 0 0 0.00

25
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Con relacin a los formatos que contiene el presupuesto de

inversin la verificacin corresponde al clasificador 2.6
Adquisicin de Activos No Financieros que son presentados en el
formato PI-1 y sus respectivos Anexos (Anexo PI-1A y Anexo PI-1B).
En primer lugar se efecta la verificacin por Fuente de
Financiamiento mediante el formato Anexo PI-1C formato A con el
formato PP-2 y EP-1 as como la informacin contenida en los
formatos PI-1 y Anexo PI-1A y Anexo PI-1B.
El Anexo PI-1C formato B se cruza con los importes del formato
PPR-G1 por Categoras Presupuestales y la informacin de los
26
formatos PI-1 y Anexo PI-1A y Anexo PI-1B.
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FORMATOS DE PRESUPUESTO
DE INVERSIN
EMPRESAS PUBLICAS

27
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La DNCP ha emitido la Directiva de Cierre Contable y Presentacin de

Informacin para la elaboracin de la Cuenta General de la Repblica
para las empresas y entidades de Tratamiento Empresarial del Estado
en la cual establece la presentacin de los formatos siguientes:

Formatos de Inversin Pblica para Empresas:

1. PI- 1 Marco Legal y Ejecucin del Presupuesto de Inversin
2. Anexo al PI-1 Equivalencia de la Genrica 2.6 Adq.Act.No Financ.
3. PI- 2 Metas Fsicas Programadas y Ejecutadas del Presupuesto de
Inversin
4. PI- 3 Clasificacin Funcional del Presupuesto de Inversin
5. PI- 4 Distribucin Geogrfica del Presupuesto de Inversin
Anlisis de inversiones considerando metas fsicas y financieras.
28
29
FORMATO CON ERROR DE CUADRE

ESTOS IMPORTES DEBEN

SER EDITADOS 30
FORMATO CON INFORMACIN CORRECTA

31
32
33
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Economa y Finanzas de Hacienda Contabilidad Pblica

34
 Ministerio de Viceministro Direccin General de
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Anexo GS-1 Marco

Legal y Ejec. del Ppto.
GS ( Gastos no
incluidos en GS-1)
GS-1 Marco Legal y
Ejec. del Ppto.de GS Anexo GS-1B:
Equivalencia Marco
Legal y Ejecuc. del
GS-2 Clasif. Func. del Ppto de GS
Marco Legal y Ejec.
del Ppto. GS
2012 GS-3 Distrib.
Geogrfica del Marco
Legal y Ejec. del Ppto.
del GS

Anlisis del Gasto

Social considerando
metas fsicas y
35
financieras
 GS-1

PROGRAMA PROGRAMA

ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS
PROGRAMA
PROGRAMA PRESUPUESTAL

PRODUCTO / PRODUCTO /
PRODUCTO / PROYECTO PROYECTO

ACCIONES CENTRALES

QUE NO RESULTAN EN
PRODUCTOS - APNOP
PROYECTO OBRAS / OBRAS /
OBRAS / ACTIVIDADES / ACTIVIDADES /
ACTIVIDADES / ACCIONES DE ACCIONES DE
ACCIONES DE INVERSIN INVERSIN
INVERSIN FUNCIN FUNCIN
FUNCIN DIVISIN DIVISIN
DIVISIN FUNCIONAL FUNCIONAL
FUNCIONAL GRUPO GRUPO
GRUPO FUNCIONAL FUNCIONAL
FUNCIONAL META META
META

36
 GASTO SOCIAL
UNIDAD Registra en Mdulo Presupuestario y Modulo
EJECUTORA y/o
PLIEGO Administrativo SIAF

Procesa la informacin extrada de estos

SIAF mdulos
Direc. Gral.de
Desc. Fiscal y Selecciona las cadenas funcionales del Gasto
Asuntos Social
Sociales
Recibe la informacin con las cadenas funcionales
SIAF seleccionadas de Gasto Social y procesa para
enviarlas a las Unidades Ejecutoras y/o Pliegos.
Verifica y coordina con la Direccin de Anlisis
PLIEGO Consolidacin y Estadstica DGCP; a fin de prever
algn inconveniente en la presentacin.
38
 HOJA DE RECEPCIN DE INFORMACIN CONTABLE PARA LA CUENTA GENERAL DE LA REPBLICA
GOBIERNO NACIONAL , GOBIERNOS REGIONALES Y GOBIERNOS LOCALES
EJERCICIO 2012
FOLDER # 2
2. INFORMACIN DE PRESUPUESTO POR RESULTADOS

PPR-G1 Progra ma ci n y Ej ecuci n del Pres upues to de Ga s tos por Res ul ta dos

PPR-G2 Progra ma ci n y Ej ecuci n del Pres upues to de Ga s tos por Res ul ta dos
Por Fuente de Fi na nci a mi ento

PPR-G3 Clasificacin Funcional de Programatica del Presupuesto de Gastos

Por Resultados

Comentario del Avance Financiero del ejercicio fiscal

3. INFORMACIN PRESUPUESTARIA DE INVERSIN Y GASTO SOCIAL Y ANEXOS

PI-1 Marco Legal y Ejecucin del Presupuesto de Inversin Pblica - Proyectos (2)

Anexo PI-1A Marco Legal y Ejecucin deel Ppto.Inversin -Adq.Activos No

Financieros- (1) Actividades

Anexo PI-1B Marco Legal Y ejecuin del Ppto. Inversin - 2.6.6 Adquisicin de
Otros Activos Fijos - (2) Proyectos

Anexo PI-1C Equivalencia de la generica 2.6 Adquisicin de Act. No Finacieros

de los Formatos PP-2 y Gastos del EP-1 y PPR-

PI-2 Clasificacin Funcional del Marco Legal y Ejecucin del Presupuesto

de Inversin Pblica

PI-3 Distribucin Geografica del Marco Legal y Ejecucin del Presupuesto

de Inversin Pblica

Anlisis de Inversiones considerando metas fisicas y financieras

GS-1 Marco Legal y Ejecucin del Presupuesto de Gasto Social

Anexo GS-1A Marco Legal y Ejecucin del Ppto.de Gasto Social - Gastos no includos
en el Formato GS-1

Anexo GS-1B Equivalencia del Presupuesto del Gasto Social con los Formatos
PP-2 , Gastos del EP-1 y PPR-

GS-2 Clasificacin Funcional del Marco Legal y Ejecucin del Presupuesto

de Gasto Social

GS-3 Distribucin Geografica del Marco Legal y Ejecucin del Presupuesto

de Gasto Social

Anlisis de Gasto Social considerando metas fisicas y financieras

42

HOJA 2
 HOJA DE RECEPCIN DE INFORMACIN CONTABLE PARA LA CUENTA GENERAL DE LA REPBLICA
EMPRESAS Y ENTIDADES DE TRATAMIENTO EMPRESARIAL DEL ESTADO
EJERCICIO 2012
FOLDER # 2
2. INFORMACIN PRESUPUESTARIA DE INVERSIN

PI-1 Marco Legal y Ejecucin del Presupuesto de Inversin - Adquisicin de

Activos No Financieros

ANEXO PI-1 Equivalencia de la Genrica 2.6 Adq.Activos No Financieros

PI-2 Metas Fisicas Programadas y Ejecutadas del Presupuesto de Inversin-

Adquisicin de Activos No Financieros

PI-3 Clasificacin Funcional de Presupuesto de Inversin

PI-4 Distribucin Geogrfica de Presupuesto de Inversin

Anlisis de Inversiones considerando metas fisicas y financieras

43
HOJA 2
 Ministerio de Viceministro Direccin General de
PER
Economa y Finanzas de Hacienda Contabilidad Pblica

44