DEFICIENCIAS FINANCIERAS Y CONCEPTOS BASICOS PARA SU

ENTENDIMIENTO.

CONCEPTO DE FINANZAS:

Es la planeacin de los recursos econmicos para que su aplicacin sea de la forma ms ptima
posible, adems de investigar sobre las fuentes de financiamiento para la captacin de recursos
cuando la empresa tenga necesidades de los mismos, busca la reduccin de la incertidumbre de
la inversin, todo esto con la finalidad de obtener las mximas utilidades por accin o la
rentabilidad de una empresa.

Objetivos de la funcin financiera:

1. Planeacin del crecimiento de la empresa, visualizando por anticipado sus requerimientos tanto
tctica, como estratgicamente.
2. Captar los recursos necesarios para la buena marcha de la empresa.
3. Asignar dichos recursos conforme a los planes y proyectos.
4. Promover el ptimo aprovechamiento de los recursos.
5. Disminuir al mximo el riesgo o la incertidumbre de la inversin.

Para qu?
Para la maximizacin del valor de las acciones de la empresa, maximizar el mercado, ver las
necesidades de la empresa ya sea a corto o mediano plazo.

Objetivos de la empresa:

Supervivencia y crecimiento del negocio.

Obtencin de utilidades.
Imagen y prestigio.
Aceptacin social.
Satisfaccin de necesidades colectivas.
Objetivo principal: es la obtencin de utilidades que genera la gestin de negocios.

LIQUIDEZ
La liquidez es la capacidad de la empresa de hacer frente a sus obligaciones de corto plazo. La
liquidez se define como la capacidad que tiene una empresa para obtener dinero en efectivo. Es
la proximidad de un activo a su conversin en dinero.

PORCENTAJES INTEGRALES:
A travs de l es posible analizar la estructura financiera interna de la empresa en un perodo
determinado, se elabora a partir del rubro ms significativo del estado financiero y todas las
dems partidas del estado se comparan con este. Tambin es conocido como mtodo de
porcientos comunes o mtodo de reduccin por porcientos.
Base del procedimiento
Toma como base el axioma matemtico que enuncia que el todo es igual a la suma de las partes,
as, al todo se le asigna el valor del 100%, resultando las partes en un porcentaje relativo.
Porciento Integral = Valor Parcial / Valor Base X 100
Factor Constante = 100 / Valor Base X Valor Parcial
Las Deficiencias de la Informacin Contable segn sus Caractersticas Cualitativas.
a.- Comprensibilidad. En teora, la informacin a ser comprensible por sus usuarios potenciales.
Dada su multiplicidad y la diversidad de sus objetivos, se ha homogeneizado dicha informacin
multiusuario y multiobjetivo

b.- Relevancia. Aunque este requisito se resalta permanentemente por la doctrina, da la impresin
de que se trata ms de la expresin de un deseo que de una realidad. Lo cierto es que en el
panorama actual, la Contabilidad Financiera se encuentra supeditada completamente a la
fiabilidad, como lo demuestra la preponderancia de los principios de prudencia, precio de
adquisicin1 y devengo, a pesar de ser ampliamente criticados.

c.- Fiabilidad. Somos conscientes de que la fiabilidad no implica objetividad ni exactitud, ya que
determinados criterios subjetivos (estimaciones, imputaciones y juicios) son necesarios para la
elaboracin de la informacin contable. Sin embargo, la razonabilidad en la representacin de los
sucesos econmicos que se trata de dar a conocer, est muy mediatizada, fundamentalmente,
por la aplicacin de los principios de prudencia, precio de adquisicin y devengo.

d.- Comparabilidad. Para que la informacin sea comparable ha de ser consistente y uniforme.
Sin embargo, su presentacin en unos determinados formatos y su expresin en unidades
monetarias comunes, da una apariencia de homogeneidad que es un puro espejismo

e.- Relacin Coste-Beneficio. sta ha venido constituyendo e incluso en la actualidad constituye,

la coartada perfecta para aquellos que se oponen a elaborar otro tipo de informacin que no sea
la estrictamente exigida por la legislacin.

f.- Importancia Relativa. La determinacin de la importancia relativa supone un destacado

componente subjetivo que origina diferentes posicionamientos.

RAZONES FINANCIERAS:

El anlisis de los estados financieros mediante el uso de razones financieras se utiliza

principalmente para detectar las deficiencias ms comunes en las empresas.

DEFICIENCIAS FINANCIERAS

Una deficiencia es una falla o un desperfecto. El trmino, que proviene del vocablo latino
deficientia, tambin puede referirse a la carencia de una cierta propiedad que es caracterstica de
algo.
La funcin financiera dentro de la empresa es una actividad bsica que conlleva el anlisis de la
contabilidad financiera, la administracin estratgica y sobre todo el realizar un buen anlisis
financiero.

El objetivo de la contabilidad es proporcionar informacin financiera suficiente que le permita al

usuario tomar decisiones. De la veracidad de la informacin depender el futuro de la empresa.
La contabilidad una vez que procesa las operaciones econmico-financieras de la entidad
econmica, proporciona informacin mediante los estados financieros, que muestran la forma
como se administr la empresa en un periodo o ejercicio, as como su situacin financiera a cierta
fecha y en ellos se reflejan los efectos de la toma de decisiones

Las deficiencias financieras que afectan a cualquier empresa son innumerables, sin embargo,
pueden clasificarse en dos: Exceso y Defecto, es decir, en uno por tener ms de lo debido y en
otro, por tener menos de lo debido. En el cuadro siguiente se muestra esta clasificacin.

5.2 Principales Deficiencias en la Empresa

En esta investigacin nicamente se tratar de los errores financieros y stos pueden ubicarse
en: excesos, insuficiencias, as como la inadecuada distribucin de utilidades.

Excesos:
1. inversin en clientes.
2. inversin en inventarios.
3. Inversin en activos fijos.
4. costo de ventas.
5. Gastos de operaciones

Insuficiencias:
1. capital contable.
2. ventas.
3. Rentabilidad

EXCESOS.

1.- EXCESO DE INVERSIN EN CLIENTES

En el ciclo anual de toda empresa, la cuenta de clientes: a) debe ser proporcional a los dems
elementos financieros; y b) debe recuperarse en el plazo normal de crdito que se concede.
 La falta oportuna del cobro de un saldo puede llegar a causar la prdida parcial o hasta total de
los importes de los crditos. Por lo general, mientras ms corto es el plazo del crdito, menor es
el riesgo de perderlo.

Causas del exceso:

a) mala situacin econmica en general.

b) mala situacin econmica del mercado en el cual est la empresa.
c) generosidad en la concesin de crditos.
d) poltica equvoca de ventas.
e) alta competencia.
f) deficiente poltica de cobros.

2.- EXCESO DE INVERSIN EN INVENTARIOS

Muchas empresas presentan deficiencias en la inversin en inventarios, por lo que es

necesario vigilar estricta y continuamente desde diferentes ngulos, las existencias de
mercancas.

Esta deficiencia se presenta cuando no se guarda la proporcin adecuada: a) con el tiempo

normal de su recuperacin; y b) con los otros elementos financieros de la empresa,
fundamentalmente con el importe y volumen de ventas.

El desequilibrio financiero causado por el exceso en inventarios puede ser originado por
diferentes causas, por lo cual, una vez reconocida su existencia, es necesario identificar las
causas que lo originaron, para adoptar procedimientos y eliminarlas.

Entre las principales causas que pueden originar esta deficiencia se tienen las siguientes:

a) Deseo de no perder la reputacin mercantil, por falta de existencias. Se hacen grandes

inversiones, ms all de lo necesario, en existencias de mercancas.
b) Falta de coordinacin adecuada entre departamentos (compras, produccin, ventas)
c) Inclinacin a la especulacin, compra anticipada de mercancas, cantidades superiores a
las normales.
d) Deseo de aprovechar ventajas ofrecidas por proveedores: descuentos, bonificaciones y
facilidades de pago.

Efectos del exceso:

a) Gastos de manejo, almacenaje y seguros.

 b) Intereses sobre el capital tomado en prstamo para este fin.
c) Ganancias que se obtendran si el excedente se colocara en otra inversin.
d) Mercancas que se deterioren.
e) Mercancas anticuadas o fuera de uso.
f) Aumento del desperdicio motivado por la abundancia de un artculo.

3.- EXCESO DE INVERSIN EN ACTIVO FIJO

Se tiene desequilibrio por exceso de inversin en activo fijo: a) cuando el importe de dicha
inversin no guarda la debida proporcin con los elementos del balance: activo total, pasivo y
capital contable; y b) cuando la capacidad de produccin es considerablemente superior a la
capacidad de produccin utilizada.

Causas del exceso:

a) Deficiente administracin financiera en la adquisicin e instalacin de los activos.

b) Adquisicin e instalacin de activo fijo sin suficiente o adecuadas bases.
c) Falta de conocimientos para su operacin.
d) Deseo de eliminar factor humano.

Efectos del exceso:

a) La venta de activos a precio razonable es difcil.

b) Su retencin significa en incurrir en un desperdicio constante de recursos: costo de
financiamiento, depreciacin, mantenimiento, seguros, rentas, etc.

4.- CAPITAL INSUFICIENTE

La situacin financiera de una empresa con respecto de su capital y pasivo se considera

satisfactoria, cuando es mayor el capital que el pasivo.

El desequilibrio financiero de las empresas es: a) un problema relativo a las fuentes de

financiamiento del capital total empleado en una empresa y a la debida proporcin de cada una
de ellas; y b) la intensidad est en funcin de la magnitud del exceso de pasivo sobre el capital
contable.

Causas de la deficiencia:
 a) Presencia de una o varias de las deficiencias financieras antes indicadas. lo que significa
una inadecuada distribucin de los recursos.
b) Presencia de una depresin econmica general o particular a la actividad a la que
pertenece la empresa.
c) Conveniencia de acudir al capital ajeno (mercado de dinero) en lugar de acudir a un
aumento de capital propio
d) Ineficiencia financiera, por operar con ms recursos que los necesarios.

Efectos de la deficiencia:

Afecta desfavorablemente a las utilidades de tres formas:

a) Por el aumento de atencin en forma continua, que la administracin debe poner para el
cumplimiento satisfactorio de las obligaciones y sostener el crdito de la empresa, con la
consiguiente reduccin de la atencin en los otros aspectos de sta.
b) Por las restricciones que los acreedores impongan a la empresa en sus libre administracin.
c) Por el costo del capital tomado en prstamo, costo que se incrementa a medida que los
acreedores se percatan de la necesidad que tiene la empresa de un financiamiento, o a
medida que la insuficiencia de capital se vuelve crnica.

5.- VENTAS INSUFICIENTES

Las ventas son la generatriz de las utilidades; por lo tanto, de las funciones de una empresa, la
ms importante es la funcin de ventas.

La funcin de ventas es la de mayor importancia y es la esencia de todo negocio. A la funcin

de ventas deben sujetarse todas las dems actividades de la empresa. Cualquier variacin en las
ventas debe ser investigada hasta encontrar los motivos que la originaron.

6.- EXCESIVO COSTO DE VENTAS

El costo de ventas es el conjunto de esfuerzos y recursos invertidos hasta tener un bien en

condiciones para venderse.

Ya que las ventas son la esencia de todo negocio y la causa determinante de los costos, para
poder llegar a una conclusin adecuada respecto al descenso de la utilidad bruta, el estudio
analtico del costo de ventas debe hacerse simultneamente y en relacin con el estudio analtico
de las ventas.
 La utilidad bruta es la diferencia entre el producto de las ventas y el costo de las mismas; y
como en toda diferencia, las variaciones en la utilidad bruta estn en funcin de cada uno de los
elementos que se comparan. Por eso es necesario hacer el estudio analtico de las ventas y el
costo de las mismas.

Los cambios en el costo de ventas, como los cambios en las ventas estn en funcin de dos
variables independientes y de influencia recproca: precios y unidades de mercanca.

Por lo tanto, al hacer el estudio analtico de las variaciones del costo de ventas es necesario
considerar que dichas variaciones se deben:

a) A cambios en el volumen de unidades vendidas, o

b) a cambios en el costo de ventas, o
c) a una combinacin de cambios en las dos variables.

Causas del exceso:

a) Deficiente poltica de compras.

b) Inadecuado almacenaje y manejo de materiales.
c) Deficiente contratacin y manejo de capital humano.
d) Incremento continuo de los costos fijos.
e) Inadecuado financiamiento.
f) Ventas insuficientes.
g) Inadecuada tcnica de produccin.

7.- EXCESIVO GASTO TOTAL

El gasto total comprende:

a) Gastos de administracin.
b) Gastos de venta.
c) Gastos financieros.

El anlisis del gasto total debe hacerse con los siguientes propsitos: a) determinacin del
gasto; b) control del gasto.

El gasto total se traduce en erogaciones de bastante significado para las empresas,

erogaciones que con frecuencia en su origen son insignificantes: timbres postales, sobres y hojas
de papel, desperdicio de energa, conferencias telefnicas, etc.
 Causas del exceso:

a) Desconocimiento del mercado.

b) Mala poltica administrativa.
c) Mala poltica de ventas.
d) Mala poltica financiera.

Las deficiencias mencionadas anteriormente traen cono resultado una Utilidad insuficiente. La
utilidad es el resumen de las partidas de productos obtenidos y costos incurridos en las
operaciones hechas por un negocio durante cierto tiempo, resumen que se presenta en el estado
de resultados. La organizacin y operacin de una empresa tiene como fin inmediato obtener
suficientes utilidades, como parte del sistema de empresa libre que rige en la economa nacional;
por lo tanto, la conclusin fundamental del anlisis de los estados financieros, es la referente a la
suficiencia o insuficiencia de las utilidades.

INSUFICIENCIAS:

1.- INSUFICIENCIA EN EL CAPITAL CONTABLE

La estructura de capital de una empresa depender de la proporcin de este con el pasivo.

2.- INSUFICIENCIA EN LAS VENTAS

Ventas son la actividad primordial en toda organizacin las cuales deben de ser suficientes para
soportar el costo de venta.
Para determinar si se cuenta con ventas suficientes es necesario relacionar:
3.- RENTABILIDAD, UTILIDAD SUFICIENTE

Ventas $
(-) Costo de Ventas
(=) Utilidad Bruta
(-) Gastos de Operacin
(=) Utilidad de Operacin
(+/-) Otros Productos (Otros Gastos)
(=) Utilidad del Ejercicio (antes de Impuesto)

EJEMPLO
 ESCUELA DE ESTUDIOS
SUPERIORES DE XALOSTOC

PROFESOR: C.P. FERNANDO MARIN BENITEZ

MATERIA: CONTABILIDAD 1

ALIUMNOS:
*EDUARDO SINAI MORALES MESTIZO
*ALEJANDRO NERI DAVILA
*PEDRO RODRIGUEZ GARCIA
*RAUL ROSAS PARRAL
*LUIS HERNANDEZ ALDANA

CARRRERA: INGENIERIERIA INDUSTRIAL

SEMESTRE: 5

GRUPO: B

TRABAJO FINAL