Deberes de la norma ISO 9001 38

A partir de que elemento es auditable la norma ISO 9001.

A partir dela evaluación del desempeño

 Planes y objetivos
 Estructura orgánica
 Políticas y prácticas
 Sistemas y procedimientos
 Métodos de control
 Medios de operación
 Potencial humano y elementos físicos empleados

Política de calidad

A que elemento de la norma se refiere o se encuentra.

La política de calidad se encuentra en la sección del liderazgo.

Que busca un auditor

El auditor debe buscar evidencias objetivas basándose en los requisitos de una norma y verificar
mediante la documentación del sistema el cumplimiento del mismo. No obstante, en la práctica,
es preferible un cierto conocimiento general para poder discernir en el análisis de los datos
recogidos y para la formación de un juicio.

Que evidencias documentales se pueden presentar.

Es habitual que la política de calidad se encuentre expuesta en talanes informativos, también es

frecuente que se realicen reuniones y jornadas en las que se presenten la política y los objetivos
de calidad, estas actividades deberán generar las actas correspondientes para su archivo como
registros del sistema.

Ejemplos de hallazgos de auditorías.

Mal manejo del registro de ventas

Condicion: Como resultado de la verificacion y evaluacion del area de venta no cuenta con todos
los comprobantes para sustentar los ingresos de la empresa.

Criterio: Hecho que incumple el contador encargado con sustentar todas las ventas con su
respectivo comprobante.
Causa: debio a la falta de orden y comprobacion de las ventas echas por el personal encargado.

Efectos: Determinar la varificacion de ingresos e impuestos.

Recomendación: A la administracion, disponer bajo responsabilidad al contador para comprobar y

tener en orden todas las bentas con su respectivo comprobante con el fin de eviar problesmas
antes mencionados.

La empresa no cuenta con suficientes equipos de seguridad

Condicion: la empresa no cuenta co los elementos y equipos necesarios para actuar en caso de
emergrncia (incendios, etc.), pues el area de mantenimiento no dedica mucho tiemppo a las
revisiones periodicas.

Criterio: norma tecnica de control infringida 300.08 protencion de bienes de activo fijo.

Causa: Subestimacion de los niveles y pontenciales de riesgo e inseguridad y por consiguiente no

se cuenta con todos los equipos y elementos independientes de seguridad.

Efecto:Probabilidad de mayores daños y perjuicion humanos y materiales en caso de presentarse

daños siniestros o desastres, exponiendo los diferentes recurso sde la empresa.

Recomendación: Al personañ de seguridad y mantenimiento, mejorar y hacer revisones periodicas

para detectar posibles daños o emergencias.

Tipos de auditoría

Principales tipos de auditoría

Contable.- Es el tipo de revisión y verificación de las cuentas y de la situación económica de una

empresa, realizada por un experto, que es independiente a dicha entidad contable, (comercio,
empresa, etc.).

Financiera.- La auditoría financiera se encarga de examinar los estados financieros de la entidad

contable, para que a través de ellos, las operaciones financieras realizadas por la entidad contable,
queden “claros” con la finalidad de emitir una opinión técnica y profesional, respecto a los
manejos económicos que ha realizado dicha entidad durante un determinado periodo.

Auditoría fiscal.- La auditoría fiscal, es aquella que se encarga de la examinación de los hechos de
carácter tributario. Este tipo de auditoría puede tener un carácter privado, (empresas, comercios,
etc.), o gubernamental, (dependencias gubernamentales, instituciones públicas gubernamentales,
o instituciones de gobierno).

Operacional.- Es la examinación que se realiza de manera independiente, de todas las operaciones

de una empresa, haciéndose en forma analítica, objetiva y sistemática, para determinar si se
llevan a cabo, procedimientos y operaciones adecuadas, si hay uso eficaz de los recursos,
(entendiéndose dentro del marco de alcanzar un resultado favorable, que conlleve a la meta de
fortalecer a la empresa y su desarrollo). Mediante esta auditoría se evalúan los procesos, para
determinar cuáles son ineficaces y en su caso cambiarlos por otros de mayor eficacia. Por ejemplo
en una fábrica en la que se realicen ciertos procesos de transformación, luego de la evaluación
(auditoría operacional), se determina si algunos de dichos procesos son innecesarios para la
terminación óptima del producto.

Auditoría de sistemas (informática).- Es el conjunto de técnicas, actividades y procedimientos,

destinados a analizar, evaluar, verificar y hacer recomendaciones, en asuntos relativos a la
planificación, eficacia, seguridad, y control, del servicio informático dentro de una empresa,
comprendiendo un examen metódico y puntual, del servicio informático de la empresa, en vistas
al mejoramiento, de la seguridad, rentabilidad y eficacia de dichos servicios informáticos.

Auditoría ambiental.- Son aquellas cuyos procesos de examinación están encaminados, hacia la
detección de posibles problemas medioambientales, lugares contaminados, y diversos procesos
que pudieran perjudicar al medio ambiente, así como también evalúa oportunidades en materias
como nuevas energías, ahorro de recursos naturales (como por ejemplo el agua), el mejor
aprovechamiento de los recursos hídricos, forestales y marinos, evaluando el impacto que pudiera
obtener el medio ambiente, por ejemplo al tratarse de un proyecto de urbanización.

Para este tipo de evaluaciones, se utilizan a personas que conozcan de diversos campos, como la
economía, expertos en impacto ambiental, etc. Es decir, personas que posean la capacidad y
conocimiento para evaluar, y determinar qué efectos tendría en el medioambiente y en lo
económico.

Por ejemplo respecto de una empresa, que inicie la explotación de algún recurso natural, así como
también para evaluar el impacto económico que pudiera generar en una determinada zona.

Auditoría medica.- Es una evaluación crítica y periódica, de la calidad de la atención médica que
reciben los pacientes, mediante la revisión y el estudio de las historias clínicas y las estadísticas
hospitalarias.

Auditoría administrativa.- Este tipo se encarga de evaluar y revisar si los métodos, procedimientos
y sistemas que se siguen en todas las fases del proceso administrativo de una empresa, institución
o entidad gubernamental, aseguran el cumplimiento de las políticas, planes, programas, leyes y
reglamentaciones, y si estos pueden tener un impacto significativo en la estructura orgánica de la
organización, y sus efectos en la producción y eficacia de esta.

Auditorías social.- Es el tipo de examinación que se encarga de evaluar el comportamiento ético,

en relación a los objetivos de la empresa, de manera que pueda mejorar sus resultados sociales.