Facultad de Ingeniera

Escuela Acadmico Profesional de Ingeniera Industrial

COSTOS Y PRESUPUESTOS
EVALUACION FINAL
Trujillo, 17 de julio de 2017
1. El Gerente Financiero de la Empresa Agroindustrial Progreso S.A. cuyo giro es la fabricacin de
producto X a recabado la siguiente informacin para realizar su presupuesto de ao 2012.
a) Pronostico de ventas en unidades: Abril 1200, Mayo 1300, y Junio 1400, cuyo precio de venta
por unidad ser de S/. 650.
b) La empresa quiere mantener inventarios de artculos terminados del 50% del pronstico de
ventas del mes siguiente. Las ventas pronosticadas para el mes de Julio es de 1500 unidades y
Agosto 1600 unidades.
c) para la adquisicin de materia prima la empresa ha pronosticado, mantener en inventario inicial
un 70% del material requerido para el mes siguiente, el costo por unidad de materia prima se ha
determinado en S/. 70, y para cada unidad terminada se requiere dos unidades de materiales.
d) Para el presupuesto de pago de mano de obra directa sea estimado un costo de S/. 120 por
hora, cada artculo terminado requiere de hora y media de trabajo.
e) El presupuesto de los costos indirectos de produccin se determinaran de tal modo: Los costos
fijos sern de S/. 45 000 cada mes incrementndose en un 5% c/m por la inflacin, y para los
costos variables se calcularan a una tasa predeterminada del 90% sobre los costos incurridos de
mano de obra directa, y en estos costos variables incluye un 25% de depreciacin de activo fijo y
un 10% de amortizacin.
f) Los clculos para los inventarios finales de material directo y artculos terminados se utiliza el
mtodo PEPS. El inventario inicial de artculos terminados tiene un costo unitario de S/. 518.
NOTA: Los datos se toman de presupuesto del costo de los artculos vendidos.
g) Determinacin de artculos vendidos. Los datos se toman de presupuestos anteriores.
h) Los gastos de venta estn formados por diferentes partidas, fijas y variables, los costos fijos son:
salarios S/. 5500, depreciacin S/. 3500, varios S/. 2550. Para la determinacin del monto de
costos variables se utilizan tasa predeterminadas para cada partida indicada, las cuales varan
directamente con las ventas: Comisiones, 4% sobre ventas brutas, cuentas incobrables, 2%
sobre ventas a crdito. Las ventas a contado son de: abril S/. 100 500, mayo S/. 100 600 y junio
S/. 100 700.
i) Para los gastos de administracin solo se consideran gastos fijos. Salarios S/. 7500, seguros S/.
6000, depreciacin S/. 5500 y varios S/. 3550.
j) Realizar el estado de ingresos presupuestado.
k) Para la cobranza de las ventas a crdito se ha estimado: 60% para el mes siguiente, el 40% en
los siguientes dos meses, el 2% se considera cuantas incobrables.
NOTA: Las ventas pronosticadas del mes de febrero del 2012 es de 900 unidades a un precio de
venta de S/. 700, de las cuales S/. 1600 fueron a contado.
Las ventas pronosticadas del mes de Marzo del 2008 es de 1,000 unidades a un precio de venta
de $ 700, de las cuales $ 1,700 fueron a contado.
l) Para los pagos de las compras a crdito se ha estimado: 60% para el mismo mes de compra,
40% para el mes siguiente.
NOTA: Las compras pronosticadas para el mes de febrero del 2012 son de S/. 123 600.
Las compras pronosticadas para el mes de Marzo del 2008 son de S/. 135 600
El saldo en caja al 31 de Marzo de 2012 S/. 48,876
Se pretende mantener un saldo en caja cada fin de mes de S/. 60 000.
Si en un mes existiera dficit de caja se realizara un prstamo bancario (Mltiplos de S/. 1000),
con una tasa de interes del 15% anual. El abono a capital se realizara siempre que existiera
supervit en caja.

SE PIDE ELABORAR EL PRESUPUESTO MAESTRO.

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2. El Grupo Industrial del Norte S.A. lo ha contratado como experto para que ocupe el puesto de
Director de presupuesto elabore el presupuesto maestro para el 2010, para ello el sub-director de
presupuesto le proporciona la siguiente informacin:
Grupo Industrial del Norte S.A.
Balance general al 31 de diciembre del 2010
ACTIVO PASIVO
Activo circulante Pasivo a corto plazo
Efectivo 100,000 Cuentas por pagar 100,000
Cuentas por cobrar 241,250 Documentos por pagar 400,000
Inventarios de materia prima 150,000
Inventarios de artculos terminados 558,750
Total activo circulante 1,050,000 Total pasivo a corto plazo 500,000
Activo fijo Pasivo a largo plazo
Terreno 250,000 Obligaciones por pagar 150,000
Edificio 500,000
Equipo 500,000
Depreciacin acumulada (150,000)
Total activo fijo 1,100,000 Total pasivo a largo plazo 150,000
Capital contable o patrimonio
Capital social 1,000,000
Utilidades retenidas 500,000
Total capital contable 1,500,000
TOTAL ACTIVOS 2,150,000 TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO 2,150,000
La compaa fabrica dos productos que son mermelada y nctar.
Las ventas proyectadas y los precios de venta son:
Concepto Mermelada Nctar
Ventas (unidades) 6500 7500
Precio de venta (S/.) 300 200
Requerimientos de material prima:
Concepto Mermelada Nctar
Fruta 0.5 1
Azcar 1 0.5
Horas de M.O. 2 3
Los costos indirectos de fabricacin se aplican con base de horas de mano de obra. La mano de obra
tiene un costo de S/. 14.
Informacin de inventarios:
Concepto Inicial Final Costo
Fruta 1000 800 100
Azcar 2000 1000 25
Mermelada 2500 2000
Nctar 2000 1500
Costos indirectos de fabricacin:
Concepto Costo
Mantenimiento 100,000
Luz 50,000
Seguros 10,000
Depreciacin 6% para el edificio
Depreciacin 10% para el
equipo

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Gastos de administracin y ventas:

Concepto Costo
Sueldos y salarios 200,000
Varios 60,000
Comisiones 10% de ventas
Publicidad 5% de ventas
Informacin adicional:
a) La tasa del I.R. es 30%.
b) En el 2011 se pagaran totalmente las cuentas y doc. por pagar.
c) En el 2011 se cobraran la totalidad de las cuentas por cobrar.
d) En el 2011 se pagara el 70 % de las compras de materiales.
e) En el 2011 se cobrara el 80 % de las ventas.

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3. La empresa MIRAMAR S.A.C., nos pide un anlisis del comportamiento de las ventas para el ao
2014, y aos anteriores. La preparacin de la estimacin para el ao 2015, y la tendencia y sus
proyecciones hasta el ao 2021, suministrndonos los siguientes datos:
AO / VENTA UND. AO 2014
2007 / 115 200 Venta en S/.
2008 / 121 500 1er. trim. 2 125 000
2009 / 131 500 2do. trim. 2 390 000
2010 / 108 500 3er. trim. 2 894 650
2011 / 168 800 4to. trim. 3 859 350
2012 / 176 600
2013 / 182 400
El precio de ventas durante todo el ao 2014 fue de S/. 50,00 por unidad y a partir del primer
trimestre del ao 2015 se incrementar en un 5% trimestral.