Actualizacin de cdigos de retencin de impuesto a la renta. Tabla 21.

Inclusin de formato de Factura: Exportacin y Reembolso, aplica para las versiones

1.0.0 y 1.1.0
1.8 21/11/2014
Inclusin de Tablas: Tabla 24: Formas de Pago,
Tabla 25: Pas,
Tabla 26: Tipo de Proveedor de Reembolso.
Inclusin del Consejo de la Judicatura como Entidad de Certificacin
Aclaracin del esquema complementario (contingente)
Inclusin de preguntas tcnicas frecuentes
1.9 28/02/2015 Actualizacin Tabla 21: Nuevos cdigos y conceptos de retencin de Impuesto a la
Renta vigentes a partir de marzo 2015
Cambio del monto para emitir facturas a Consumidor Final.

Actualizacin Tabla 21: Nuevos porcentajes de retencin de IVA

1.10 13/04/2015 Optimizacin en validaciones pag. 27
Aclaratoria del RIDE pag. 40

1.11 29/01/2016 Nuevos campos para factura con subsidios.

Nuevos campos para factura con rubros de terceros y factura sustitutiva de gua de
1.12 21/03/2016 remisin.

Tabla 19: Nuevos cdigos de ICE,

1.13 01/05/2016
Tabla 25: Nuevos formas de pago.
Tabla 18: Nueva tarifa de IVA vigente a partir del 01 de junio de 2016.
Se incluye en el numeral 11.8 (ANEXO 7) los requisitos obligatorios para el XML de
1.14 01/06/2016
Factura Comercial Negociable.

Tabla 28: Nuevo cdigo descuento solidario 2% IVA.

Tabla 29: Nuevos cdigos para las devoluciones de IVA por uso de medios electrnicos
exclusivamente para notas de crdito. Se incluye ANEXO 8 nuevos campos para la
1.15 22/06/2016 inclusin del descuento solidario 2% de IVA, devoluciones de IVA por uso de medios
electrnicos y formas de pago.

1.16 28/7/2016 Actualizacin Tabla 24: Formas de Pago

Actualizacin Tabla 20: Retenciones de IVA

Actualizacin TABLA 8: Estructura del nmero de autorizacin.

1.17 15/09/2016 Actualizacin TABLA 25: Formas de pago.
Actualizacin TABLA 29: Cdigo para las devoluciones de IVA por descuento solidario
2% IVA exclusivamente para notas de crdito.
FICHA TCNICA: MANUAL DE USUARIO, CATLOGO Y ESPECIFICACIONES TCNICAS SOBRE
EL PROCESO DE AUTORIZACIN Y EMISIN DE DOCUMENTOS ELECTRNICOS

(Aplica para la ciudadana que emite facturas, comprobantes de retencin, guas de remisin,
notas de crdito y notas de dbito firmadas electrnicamente)

1 Introduccin

El presente documento tiene la finalidad de brindar la informacin, el servicio y la asistencia a la

ciudadana, a los sujetos pasivos que opten por certificarse en el Sistema de Comprobantes
Electrnicos brindado por el Servicio de Rentas Internas a travs del portal WEB Institucional.

Las directrices y actualizaciones de una implementacin efectiva para los contribuyentes se las
realizar sobre este documento, el mismo que ser socializado a travs de los medios de
comunicacin que dispone la Administracin Tributaria y principales medios de informacin a nivel
nacional.

2 Consideraciones Generales

Las siguientes especificaciones operativas y tcnicas se enmarcan a las siguientes descripciones:

Solicitud de Certificacin de Emisin de Comprobantes Electrnicos y Claves para uso en

emisin normal (en ambiente de pruebas y en produccin);
Lineamientos en la parametrizacin de aplicativos del sujeto pasivo (Estndar en Firmas
Electrnicas);
Servicios Expuestos a travs de WEB Services, Conexiones con el Internet para la
autorizacin en lnea de comprobantes electrnicos;
Uso de la Herramienta para generar, firmar y solicitar autorizacin de los comprobantes
electrnicos, que va a poner a disposicin el Servicio de Rentas Internas (SRI) en el portal
WEB Institucional;
Esquemas XSD, formatos XML (generacin individual y generacin agrupados por lotes de
comprobantes electrnicos para solicitar la autorizacin).

Los emisores de comprobantes firmados electrnicamente operarn con certificados digitales de

firma electrnica adquiridos en cualquiera de las Entidades de Certificacin autorizadas en el pas.

3 Base Legal

Ley de Rgimen Tributario Interno

Ley de Comercio Electrnico, Firmas y Mensajes de Datos publicado en el Suplemento del
Registro Oficial No. 557 de 17 de abril de 2002.
Decreto No. 181 publicado en el Registro Oficial No. 553 de 11 de octubre del 2011, en el
cual norma la numeracin de identificadores de campo y campos mnimos de los tipos de
certificados.
Reglamento para la Aplicacin de la Ley de Rgimen Tributario Interno
Reglamento de Comprobantes de Venta, Retencin y Documentos Complementarios.
Reglamento a la Ley de Comercio Electrnico, Firmas y Mensajes de Datos, publicado en
el Registro Oficial No. 735 de 31 de diciembre de 2002.
Resolucin No. NAC-DGERCGC12-00105 de 09 de marzo de 2012, publicada en Registro
Oficial No. 666 de 21 de marzo de 2012.
Resolucin NAC-DGERCGC14-00790, publicada en el Registro Oficial 346 de 2 de
 octubre de 2014.
Resolucin NAC-DGERCGC14-00787, publicada en el Registro Oficial 346 del 2 de
octubre de 2014.
Resolucin NAC-DGERCGC15-00000284, publicada en el Registro Oficial 473 de 6 d abril
de 2015.
Resolucin NAC-DGERCGC15-00003184, publicada en el Registro Oficial 661 de 4 de
enero de 2016.
Resolucin NAC-DGERCGC16-00000092, publicada en el Registro Oficial 696 de 22 de
febrero de 2016.
Ley Orgnica de Solidaridad y de Corresponsabilidad Ciudadana para la Reconstruccin y
Reactivacin de las zonas Afectadas por el Terremoto de 16 de abril de 2016.
Resolucin NAC-DGERCGC16-00000247, publicada en el Registro Oficial 781 de 22 de
junio de 2016.
Resolucin NAC-DGERCGC16-00000385, publicada en el Registro Oficial 838 de 12 de
septiembre de 2016.

Los contribuyentes que ingresen una solicitud de certificacin y emisin de documentos

electrnicos, debern emitir los comprobantes de venta, retencin y documentos complementarios
firmados electrnicamente bajo las condiciones sealadas en esta ficha tcnica.

4 Proceso de Solicitud de Certificacin de emisin de Documentos Electrnicos

4.1 El sujeto pasivo previo a la solicitud de certificacin debe tener conocimiento general del
proceso de la modalidad de emisin de documentos electrnicos propuesto por la
Administracin Tributaria (puede solicitar asistencia llamando al Centro de Atencin
Telefnica 1700 774 774 o solicitar informacin y asistencia a los funcionarios del SRI a nivel
nacional a travs de nuestro canal de atencin presencial).

4.2 El sujeto pasivo que se incorpore a la modalidad de emisin electrnica de documentos,

deber obtener un certificado digital de firma electrnica que puede ser adquirido en cualquier
Entidad de Certificacin autorizada por el Organismo Competente. Se detalla a continuacin
las direcciones electrnicas de las tres entidades en donde se puede encontrar detalles
especficos de los certificados digitales de firma electrnica:

ENTIDADES DE CERTIFICACION INFORMACION

Banco Central del Ecuador http://www.eci.bce.ec
Security Data http://www.securitydata.net.ec/
Consejo de la Judicatura www.funcionjudicial.gob.ec

Considerar que las Entidades de Certificacin con la publicacin del Decreto 181 de 11 de
octubre de 2011, debern actualizar los Certificados Digitales de Firma Electrnica conforme
a lo detallado en dicho Decreto.

4.3 La solicitud de certificacin para los ambientes de Pruebas y Produccin deber realizarla
directamente a travs del Portal WEB del SRI (Servicios en Lnea), recuerde que debe
encontrarse en estado activo y al da en sus obligaciones tributarias para evitar cualquier tipo
de sancin posterior, esta solicitud se realizar por una sola vez para cada ambiente.

La solicitud de certificacin en el ambiente de Pruebas es obligatoria para todos los

solicitantes, puesto que en este proceso los emisores podrn realizar todas sus acciones en
desarrollo, ejecutando y verificando que los comprobantes electrnicos cumplan con los
esquemas XSD, as como con el tipo de firma electrnica incorporada en los comprobantes,
se verificar adicionalmente la conexin con los enlaces a travs de Web Services que se
utilizarn para solicitar la autorizacin de los comprobantes electrnicos generados y recibir la
 respuesta por parte de la Administracin Tributaria conforme al acuerdo de nivel de servicio;
cabe mencionar que estos comprobantes emitidos en ambiente de Pruebas no tendrn
validez tributaria.

Cabe recalcar que el ambiente de Pruebas fue diseado nicamente para verificar que el
comprobante electrnico generado cumpla con las validaciones indicadas en el presente
documento, por tal motivo no se deben hacer pruebas de stress o de masividad en este
ambiente. Adicionalmente en este ambiente se debern realizar los escenarios de acuerdo al
giro de negocio del contribuyente emisor.

Los solicitantes una vez que hayan verificado en el ambiente de desarrollo que el proceso de
generacin de comprobantes electrnicos, as como su envo y autorizacin, estn
estructurados correctamente y que sus pruebas realizadas sean de calidad, podrn ingresar
la solicitud de emisin en el ambiente de Produccin; todas las acciones que se realicen en
este ambiente, as como los comprobantes electrnicos autorizados tendrn validez tributaria.
Es responsabilidad del emisor garantizar que el sistema utilizado para la generacin del
comprobante electrnico cumpla con las validaciones y requisitos establecidos en el
Reglamento de Comprobantes de Venta, Retencin y Documentos Complementarios y
Resoluciones relacionadas a fin de garantizar que los comprobantes generados en este
ambiente sean Autorizados.

4.4 En la misma solicitud de certificacin, realizada para el ambiente de Pruebas o Produccin, el

sujeto pasivo deber escoger el tipo de comprobante que va a emitir de manera electrnica; el
sistema de comprobantes electrnicos conjuntamente con la solicitud de certificacin,
generar automticamente un archivo con cdigos numricos nicos que conformarn parte
de la clave de acceso para uso complementario (contingencia) en la generacin de
comprobantes electrnicos (1.000 claves para el ambiente de Pruebas y 10.000 para el
ambiente de Produccin).

Las claves para uso complementario (contingencia) sern utilizadas cuando el sistema de
autorizacin en lnea no est disponible debido a actualizaciones y mantenimientos de los
enlaces o servidores.

Tambin podrn utilizar estas claves los emisores que se encuentren en sitios en donde el
Internet tiene una baja conectividad y no puedan estar conectados en lnea durante las
transacciones o cuando tengan inconvenientes en sus sistemas informticos para el envo de
comprobantes bajo modalidad electrnica. El emisor obligatoriamente deber enviar los
comprobantes generados con estas claves una vez que el servicio est disponible
nuevamente.

4.5 Todas las transacciones realizadas por los sujetos pasivos son sustentadas en los
comprobantes firmados electrnicamente, los mismos que debern ser enviados al SRI a
travs del canal WEB SERVICES para la recepcin y autorizacin en lnea, el sistema de
autorizacin de comprobantes electrnicos realizar las validaciones correspondientes,
generando una contestacin en lnea y conforme al acuerdo de nivel de servicio.

4.6 Todos los comprobantes que no son autorizados en lnea, tendrn su descripcin del motivo
por el cual no fueron autorizados.

4.7 Una vez autorizados los comprobantes electrnicos, el emisor tiene la obligacin de enviar
dichos comprobantes al receptor, por los canales que maneje el emisor (correo electrnico,
publicacin en portal web, entre otros).

4.8 Los sujetos pasivos podrn solicitar adicionalmente claves de uso complementario
(contingencia) o solicitar la inclusin de nuevos comprobantes, segn su giro de negocio, uso
y autorizacin de claves contingentes solicitadas con anterioridad.
5 Proceso de Generacin, Firma Electrnica y Solicitud de Autorizacin en Lnea de
Comprobantes Electrnicos

5.1 Los contribuyentes generarn sus comprobantes electrnicos en formato .xml conforme a los
esquemas .xsd que estn disponibles en el Portal WEB del SRI, a travs de sus propios
aplicativos o en la herramienta que pondr a disposicin de los contribuyentes el SRI.

5.2 Las claves de acceso estarn compuestas de 49 caracteres numricos, la herramienta o

aplicativo a utilizar por el sujeto pasivo deber generar de manera automtica la clave de
acceso, que constituir un requisito que dar el carcter de nico a cada uno de los
comprobantes, y la misma servir para que el SRI indique si el comprobante es autorizado o
no; se describe a continuacin su conformacin:

TABLA 1

Tipo de Etiqueta o tag en

No. Descripcin de campo Formato Longitud Requisito
campo archivo XML
1 Fecha de Emisin ddmmaaaa 8
2 Tipo de Comprobante Tabla 4 2
3 Nmero de RUC 1234567890001 13
4 Tipo de Ambiente Tabla 5 1
5 Serie Numrico 001001 6 Obligatorio <claveAcceso>
Nmero del Comprobante
6 000000001 9
(secuencial)
7 Cdigo Numrico Numrico 8
8 Tipo de Emisin Tabla 2 1
9 Dgito Verificador (mdulo 11 ) Numrico 1

Nota: Todos los campos deben completarse conforme a la longitud indicada, es decir si en el
nmero secuencial no completa los 9 dgitos, la clave de acceso estar mal conformada y ser
motivo de rechazo de la autorizacin en lnea.

El dgito verificador ser aplicado sobre toda la clave de acceso (48 dgitos) y deber ser
incorporado por el contribuyente a travs del mtodo denominado Mdulo 11, con un factor de
chequeo ponderado (2), este mecanismo de deteccin de errores ser verificado al momento
de la recepcin del comprobante. Cuando el resultado del dgito verificador obtenido sea igual a
once (11), el digito verificador ser el cero (0) y cuando el resultado del dgito verificador
obtenido sea igual a diez 10, el digito verificador ser el uno (1).

El cdigo numrico constituye un mecanismo para brindar seguridad al emisor en cada

comprobante emitido, el algoritmo numrico para conformar este cdigo es potestad absoluta
del contribuyente emisor.

Ejemplo de verificacin utilizando algoritmo de mdulo 11:

Cadena de verificacin: 41261533

+---+---+---+---+---+---+---+---+ +---+
| 4 | 1 | 2 | 6 | 1 | 5 | 3 | 3 | - | ? |
Pasos 1 y 2 +---+---+---+---+---+---+---+---+ +---+
| | | | | | | |
x3 x2 x7 x6 x5 x4 x3 x2
| | | | | | | |
=12 =2 =14 =36 =5 =20 =9 =6
 Paso 3 12 +2 +14 +36 +5 +20 +9 +6 = 104

Paso 4 104 mod 11 = 5 (ya que 104 = 11 x 9 + 5)

Paso 5 11 - 5 = 6 Resultado = 6

5.3 Para el esquema complementario (contingencia), el sujeto pasivo deber obligatoriamente

solicitar claves de acceso, que podrn ser utilizadas en los siguientes casos:

- Cuando por algn motivo no se pueda validar en lnea los documentos firmados
electrnicamente (problemas en los aplicativos de la Administracin Tributaria por
mantenimientos o actualizaciones eventuales, en estos casos se comunicar con
anticipacin para que los contribuyentes puedan emitir sus comprobantes con las claves
de acceso para uso complementario o contingente).

- Emisin por baja conectividad, cuando el contribuyente no mantenga una buena

conexin de red al Internet (zonas especficas); o cuando tengan inconvenientes en sus
sistemas informticos para el envo de comprobantes bajo modalidad electrnica. No es
necesario que el contribuyente comunique a la Administracin Tributaria el uso de las
claves para emisin complementaria (contingencia).

- La utilizacin de estas claves garantiza al contribuyente continuar con su

transaccionalidad; sin necesidad de que los comprobantes sea autorizados en lnea.

5.4 El cdigo que conformar el tipo de emisin segn la clave de acceso generada se detalla a
continuacin:

TABLA 2

No. Tipo de Emisin Cdigo Requisito

1 Emisin Normal 1
Obligatorio
2 Emisin por Indisponibilidad del Sistema 2

5.5 La primera vez que los sujetos pasivos soliciten su certificacin de emisin de comprobantes
electrnicos, el sistema entregar en archivo .txt los cdigos numricos (1.000 para pruebas
o 10.000 para produccin); en caso de requerir ms claves para uso complementario
(contingencia), el sistema otorgar un nmero de claves en base al promedio conforme a las
solicitudes enviadas en lnea para la autorizacin de los comprobantes electrnicos hasta un
ao atrs de la solicitud.

El sistema procesar la solicitud en 24 horas y generar el archivo .txt con los cdigos
numricos que conformarn la clave de uso complementario (contingencia), tanto la primera
vez como en solicitudes posteriores; transcurrido este tiempo las claves podrn ser
descargadas por los contribuyentes directamente desde el portal del SRI en el Mdulo de
Comprobantes Electrnicos; adicionalmente tambin sern remitidas al correo electrnico
del solicitante.

5.6 El SRI generar el archivo de Cdigos Numricos (37 dgitos: 13 dgitos correspondientes al
RUC del emisor, 1 dgito conforme al tipo de emisin en Pruebas o Produccin y 23 dgitos
aleatorios) que formarn parte de la clave de acceso de uso complementario (contingencia)
de 49 caracteres numricos, nicamente a ser utilizados como medida contingente
conforme lo detallado en el punto 5.3.
 Las claves de acceso de uso complementario (contingencia) que debern generarse por
cada contribuyente emisor de comprobantes electrnicos, se describe a continuacin su
estructura:

TABLA 3

Tipo de Etiqueta o tag

No Descripcin de campo Formato Longitud Requisito
campo XML
Fecha de Emisin (generado
1 ddmmaaaa 8
por sujeto pasivo)
Tipo de Comprobante
2 Tabla 4 2
(generado por sujeto pasivo)
Nmero de RUC (generado
3 1234567890001 13
por sujeto pasivo)
Numrico Obligatorio <claveAcceso>
4 Tipo de Ambiente Tabla 5 1
5 Cdigo Numrico 12345678901234567890123 23
6 Tipo de Emisin Tabla 2 1
Dgito Verificador (mdulo
7 Numrico 1
11)

5.7 El dgito verificador ser aplicado sobre toda la clave de acceso (48 dgitos) y deber ser
incorporado por el contribuyente a travs del mtodo denominado Mdulo 11, con un factor
de chequeo ponderado (2), este mecanismo de deteccin de errores, ser verificado al
momento de la recepcin del comprobante. Cuando el resultado del dgito verificador
obtenido sea igual a once (11), el digito verificador ser el cero (0) y cuando el resultado del
dgito verificador obtenido sea igual a diez 10, el digito verificador ser el uno (1).

5.8 Los tipos de comprobantes que pueden generar los contribuyentes de manera electrnica se
detalla conforme al siguiente cuadro:

TABLA 4

Etiqueta o tag en
No. Nombre comprobante Cdigo Requisito
archivo XML
1 FACTURA 01
2 NOTA DE CRDITO 04
3 NOTA DE DBITO 05 Obligatorio <codDoc>
4 GUA DE REMISIN 06
COMPROBANTE DE
5 07
RETENCIN

5.9 El cdigo que conformar el tipo de ambiente segn la clave de acceso se cita a
continuacin:

TABLA 5

No. Tipo de ambiente Cdigo Requisito

1 Pruebas 1
Obligatorio
2 Produccin 2
 Los contribuyentes que generen sus comprobantes de venta, retencin y documentos
complementarios firmados electrnicamente en el ambiente de Pruebas, pueden hacer
constar en el campo de la Razn Social del receptor, destinatario y agente retenido la
denominacin PRUEBAS SERVICIO DE RENTAS INTERNAS.

TABLA 6

Identificacin
No. Nmero Razn Social
Receptor
1 RUC xxxxxxxxxx001
PRUEBAS SERVICIO
Cdula de
2 xxxxxxxxxx DE RENTAS
Identidad
INTERNAS
3 Pasaporte xxxxxxxxxxxxx

5.9 Conforme al tipo de transaccin efectuada deber sealar el tipo de cliente, sujeto retenido
o destinatario, segn el detalle:

TABLA 7

No. Tipo de identificacin Cdigo Requisito

1 RUC 04 Obligatorio
2 CEDULA 05 Obligatorio
3 PASAPORTE 06 Obligatorio
4 VENTA A CONSUMIDOR FINAL* 07 Obligatorio
5 IDENTIFICACION DELEXTERIOR* 08 Obligatorio
6 PLACA 09 Obligatorio

*Venta a Consumidor Final: se consignar 13 dgitos de nueve en la identificacin del cliente (9999999999999).
*Identificacin del Exterior: corresponder al nmero de Identificacin otorgado por la Administracin Tributaria (AT) del pas
que es Residente Fiscal.

5.10 Si los comprobantes electrnicos cumplen con los esquemas y firmas electrnicas, el
Servicio de Rentas Internas autorizar los comprobantes de manera automtica, en caso de
no autorizarlos se indicar el motivo del rechazo.

5.11 El nmero de autorizacin (nico y diferente por comprobante) generado en lnea por el
Servicio de Rentas Internas como respuesta a los comprobantes firmados electrnicamente,
estar compuesto de 37 dgitos conformado de la siguiente manera:

TABLA 8

No. Identificacin Formato Longitud

1 Fecha de Emisin del comprobante ddmmaaaa 8

2 Tipo de comprobante 01 2
3 Tipo de ambiente 2 1
Serie (establecimiento y punto de
4 001001 6
emisin)
5 Secuencial del comprobante 123456789 9
6 Ruc del emisor (10 primeros dgitos) 1760013210 10
7 Dgito verificador 1 1
 Como parte de la respuesta que el SRI genera por cada comprobante emitido
correctamente, se insertar un listado de advertencias; como por ejemplo para el caso en el
que los comprobantes hayan sido emitidos en el ambiente de pruebas y por alguna
indicacin que se quiera comunicar.

Aparecer texto informativo, por

ejemplo si es una autorizacin para
Listado de advertencias
un ambiente de pruebas o algn
comunicado por parte del SRI.

5.12 Es responsabilidad y obligacin del sujeto pasivo en notificar y entregar al receptor,

destinatario o al sujeto retenido el comprobante electrnico con la autorizacin del Servicio
de Rentas Internas a travs de un medio seguro de comunicacin (Portal WEB, correo
electrnico, entre otros).

5.13 En caso que un comprobante haya sido rechazado debido a problemas de inconsistencia en
su informacin (ver Tabla de Cdigos de Errores y Advertencias de Validacin), el emisor
deber utilizar la misma clave de acceso para que una vez corregida la inconsistencia,
pueda ser enviado nuevamente al SRI para su autorizacin.

5.14 El web service de autorizacin devuelve su XML con todos los detalles de los envos del
mismo comprobante; es decir, si el emisor envi 2 veces un comprobante que fue
rechazado y al tercer envo este fue autorizado, la respuesta de autorizacin contendr
estos 3 registros.

5.15 Es responsabilidad y obligacin del sujeto pasivo en notificar y entregar en un tiempo

mximo de 24 horas al receptor, destinatario o al sujeto retenido, el comprobante electrnico
con la autorizacin del Servicio de Rentas Internas a travs de un medio seguro de
comunicacin (Portal WEB, correo electrnico, entre otros).

5.16 Es obligacin de los ciudadanos que reciben comprobantes electrnicos consultar su validez
en el portal WEB del Servicio de Rentas Internas; adicionalmente es importante considerar
que si se emite un comprobante electrnico con una clave de acceso de uso
complementario (contingente) conforme a los casos sealados en el presente documento, el
emisor obligatoriamente deber remitir el comprobante hacia el WS para que sea autorizado
por el SRI una vez que se restauren los servicios; en estos casos especficos al ejecutar la
consulta, el sistema indicar que el comprobante electrnico ha sido emitido por
contingencia.

6 Proceso de firmas electrnicas y lineamientos de parametrizacin en los aplicativos

6.1 Para la generacin y emisin de los documentos electrnicos debern obligatoriamente

firmar cada archivo xml bajo el estndar de firma digital de documentos XML: XadES_BES,
esto quiere decir que cada archivo .xml tendr dentro de su estructura la firma electrnica y
constituir un documento electrnico vlido una vez que el SRI proceda con la autorizacin
para la respectiva emisin.

6.2 A continuacin se detallan las especificaciones tcnicas relacionadas al estndar:

Descripcin Especificacin Documentacin tcnica relacionada

Estndar de firma XadES_BES http://uri.etsi.org/01903/v1.3.2/ts_101903v010302p.pdf
Versin del esquema 1.3.2 http://uri.etsi.org/01903/v1.3.2#
Codificacin UTF-8
http://www.w3.org/2000/09/xmldsig#enveloped-
Tipo de firma ENVELOPED
signature
 6.3 La estructura del formato bsico de firma electrnica avanzada acorde con la presente
poltica se adecua a las especificaciones definidas en XADES_BES que incluyen los
campos que se describen en el esquema 1.3.2 del cuadro anterior.

6.4 La firma electrnica se considera un nodo ms a aadir en el documento .xml. El nivel de

seguridad en la firma electrnica se la hace sobre tres partes de la trama de datos:

- Todos los elementos o nodos que conforman el comprobante electrnico.

- Los elementos de firma ubicados en el contenedor SignedProperties
- El certificado digital con el que se ha firmado incluido en el elemento KeyInfo

6.5 Es necesario utilizar el elemento ds:KeyInfo, conteniendo al menos el certificado firmante

codificado en base64. Adems dicha informacin precisa ser firmada con objeto de evitar la
posibilidad de sustitucin del certificado.

6.6 En el ANEXO 4 se muestra un ejemplo de una factura firmada bajo el estndar

XadES_BES.

Cada comprobante deber incorporar la firma electrnica en formato XADES-Bes, misma

que se puede realizar con libreras destinadas para el efecto. El SRI utiliz el siguiente set
de libreras para incorporar y validar la firma de cada comprobante:

MITyCLibXADES
MITyCLibTSA
MITyCLibAPI
MITyCLibOCSP
MITyCLibTrust

Para mayor informacin del estndar se puede explorar el siguiente enlace:

http://webapp.etsi.org/workprogram/Report_WorkItem.asp?WKI_ID=21353

6.7 Para mayor informacin sobre aspectos tcnicos del estndar de encriptacin pueden
ingresar a la siguiente direccin: http://www.ietf.org/rfc/rfc2313.txt (RSA Encryption).

6.8 A continuacin se detallan las especificaciones tcnicas relacionadas al algoritmo de

encriptacin:

- Algoritmo de Firmado: RSA-SHA1

- Longitud de clave: 2048 bits. Recomendacin tcnica basada en documento:

http://csrc.nist.gov/publications/nistpubs/800-57/sp800-57-Part1-revised2_Mar08-
2007.pdf

- Archivo de Intercambio de Informacin: PKCS12 (extensin .p12). Este archivo deber

ser proporcionado ya sea de manera directa (a travs de APIs de acceso al token USB),
o de manera indirecta a travs de la extraccin del mismo y posterior instalacin en una
carpeta especfica de la cual el software proporcionado por el SRI lo utilizar para firmar
los comprobantes.

7 Servicios Expuestos en el Internet para la autorizacin en lnea de Comprobantes

Electrnicos

Los Servicios Expuestos en el Internet por la Administracin Tributaria estn estandarizados a

travs de canales seguros con protocolos de seguridad y certificados SSL.

7.1 Procesos que ejecutan los Servicios Expuestos en el Internet:

 7.1.1 Los procesos tienen la funcin de aceptar o rechazar un comprobante o un lote de
comprobantes.

7.1.2 Para el intercambio de informacin entre el contribuyente y la Administracin

Tributaria, es requisito indispensable que el contribuyente cuente con acceso a la red
de internet banda ancha (por definicin y recomendacin del MINTEL la conexin
debe ser mayor a 256Kbps).

7.1.3 Para poder acceder al servicio de autorizacin de comprobantes electrnicos, el

contribuyente deber crear el software cliente para poder invocar a los Web Services
que el SRI pondr a disposicin.

7.1.4 Para garantizar que la conexin es segura se emplear Certificados Digitales SSL, es
decir el SRI emitir un certificado vlido cuando se realice la peticin de los Web
Services.

Sin embargo, considerando que los certificados pueden ser cambiados durante el
periodo de su vigencia por causas tcnicas o institucionales, se recomienda a los
contribuyentes que en la programacin de sus sistemas, se considere los
mecanismos necesarios para que no se queme en su cdigo la informacin, ni los
certificados digitales de comprobantes electrnicos del SRI, puesto que estos podran
cambiar sin previo aviso por la urgencia segn sea el caso.

7.2 Existen dos ambientes disponibles para la invocacin de los WS publicados por la
Administracin Tributaria:

7.2.1 Uno es para el ambiente de Pruebas en donde cada contribuyente certificar que su
aplicacin funcione correctamente con cada tipo de comprobante electrnico.

https://celcer.sri.gob.ec/comprobantes-electronicos-ws/RecepcionComprobantes?wsdl
https://celcer.sri.gob.ec/comprobantes-electronicos-ws/AutorizacionComprobantes?wsdl

7.2.2 El segundo es para el ambiente de Produccin, al cual cada contribuyente deber

acceder una vez que ha realizado las pruebas y est seguro que su aplicacin
funciona correctamente.

https://cel.sri.gob.ec/comprobantes-electronicos-ws/RecepcionComprobantes?wsdl
https://cel.sri.gob.ec/comprobantes-electronicos-ws/AutorizacionComprobantes?wsdl

7.2.3 Los WS expuestos por la administracin son los siguientes:

Recepcin de comprobantes electrnicos

@WebMethod
@WebResult(name = "RespuestaRecepcionComprobante")
public RespuestaSolicitud validarComprobante(@WebParam(name = "xml") byte[] xml) ;

Parmetros:

I/O Nombre Tipo Descripcin

Equivale al archivo xml del comprobante, el cual debe estar firmado por el
IN xml byte[]
contribuyente.
Retorna un Objeto XML el cual indica la aceptacin o rechazo del comprobante.
En caso de rechazo se enva el arreglo con los motivos.
La estructura que cumplir la respuesta a la invocacin del servicio es la siguiente:
RespuestaCompro
OUT banteAutorizacion
Objeto
Recepcin exitosa
<soap:Envelope xmlns:soap="http://schemas.xmlsoap.org/soap/envelope/">
<soap:Body>
 <ns2:validarComprobanteResponse xmlns:ns2="http://ec.gob.sri.ws.recepcion">
<RespuestaRecepcionComprobante>
<estado>RECIBIDA</estado>
<comprobantes/>
</RespuestaRecepcionComprobante>
</ns2:validarComprobanteResponse>
</soap:Body>
</soap:Envelope>

Recepcin fallida
<soap:Envelope xmlns:soap="http://schemas.xmlsoap.org/soap/envelope/ ">
<soap:Body>
<ns2:validarComprobanteResponse xmlns:ns2="http://ec.gob.sri.ws.recepcion">
<RespuestaRecepcionComprobante>
<estado>DEVUELTA</estado>
<comprobantes>
<comprobante>
<claveAcceso>1702201205176001321000110010030001000011234567816</claveAcceso>
<mensajes>
<mensaje>
<identificador>35</identificador>
<mensaje>DOCUMENTO INVLIDO</mensaje>
<informacionAdicional>Se encontr el siguiente error en la estructura del comprobante: cvc-
complex-type.2.4.a: Invalid content was found starting with element 'totalSinImpuestos'. One of
'{fechaEmisionDocSustento}' is expected.</informacionAdicional>
<tipo>ERROR</tipo>
</mensaje>
</mensajes>
</comprobante>
</comprobantes>
</RespuestaRecepcionComprobante>
</ns2:validarComprobanteResponse>
</soap:Body>
</soap:Envelope>

Consulta de respuesta de autorizacin:

@WebMethod
@WebResult(name = "RespuestaAutorizacionComprobante")
public RespuestaComprobante autorizacionComprobante(
@WebParam(name = "claveAccesoComprobante") String
claveAccesoComprobante) ;

Consulta de respuesta de lote

@WebMethod
@WebResult(name = "RespuestaAutorizacionLote")
public RespuestaLote autorizacionComprobanteLote(@WebParam(name =
"claveAccesoLote") String claveAccesoLote) ;

Parmetros:

I/O Nombre Tipo Descripcin

IN ClaveAcceso String Equivale a la clave de acceso del comprobante a ser consultado.
OUT RespuestaLoteCo Objeto Retorna un Objeto XML el cual indica la aceptacin o rechazo de cada uno de los comprobantes
mpAutorizacion ingresado en el lote.
En caso de rechazo se enva el arreglo con los motivos por cada comprobante del lote.

Comprobante Autorizado
<soap:Envelope xmlns:soap="http://schemas.xmlsoap.org/soap/envelope/ ">
<soap:Body>
<ns2:autorizacionComprobanteResponse
xmlns:ns2="http://ec.gob.sri.ws.autorizacion">
<RespuestaAutorizacionComprobante>
<claveAccesoConsultada>
0503201201176001321000110010030009900641234567814
 </claveAccesoConsultada>
<numeroComprobantes>1</numeroComprobantes>
<autorizaciones>
<autorizacion>
<estado>AUTORIZADO</estado>
<numeroAutorizacion>
0503201216573417600132100010000000588
</numeroAutorizacion>
<fechaAutorizacion>2012-03-05T16:57:34.997-05:00</fechaAutorizacion>
<ambiente>PRUEBAS</ambiente>
<comprobante><![CDATA[<?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?>
<factura id="comprobante" version="1.0.0">
<!-- FACTURA FIRMADA DIGITALMENTE, VER ANEXO 3 -->
</factura>]]>
</comprobante>
<mensajes>
<mensaje>
<identificador>60</identificador>
<mensaje>ESTE PROCESO FUE REALIZADO EN EL AMBIENTE DE
PRUEBAS
</mensaje>
<tipo>ADVERTENCIA</tipo>
</mensaje>
</mensajes>
</autorizacion>
</autorizaciones>
</RespuestaAutorizacionComprobante>
</ns2:autorizacionComprobanteResponse>
</soap:Body>
</soap:Envelope>

Comprobante No Autorizado

<soap:Envelope xmlns:soap="http://schemas.xmlsoap.org/soap/envelope/ ">

<soap:Body>
<ns2:autorizacionComprobanteResponse
xmlns:ns2="http://ec.gob.sri.ws.autorizacion">
<RespuestaAutorizacionComprobante>
<claveAccesoConsultada>
1302201201176001321000120010030000050431234567814
</claveAccesoConsultada>
<numeroComprobantes>1</numeroComprobantes>
<autorizaciones>
<autorizacion>
<estado>RECHAZADO</estado>
<fechaAutorizacion>2012-02-13T16:34:48.997-05:00</fechaAutorizacion>
<ambiente>PRUEBAS</ambiente>
<comprobante><![CDATA[<?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?>
<factura id="comprobante" version="1.0.0">
<!-- FACTURA FIRMADA DIGITALMENTE, VER ANEXO 4 -->
</factura>]]>
</comprobante>
<mensajes>
<mensaje>
<identificador>46</identificador>
<mensaje> RUC no existe </mensaje>
<tipo>ERROR</tipo>
</mensaje>
</mensajes>
</autorizacion>
</autorizaciones>
</RespuestaAutorizacionComprobante>
</ns2:autorizacionComprobanteResponse>
</soap:Body>
</soap:Envelope>

7.3 El Sistema de Autorizacin de Documentos Electrnicos soporta un proceso a travs de un

ambiente computacional seguro, que brinda alta disponibilidad y alto rendimiento, que opta
por utilizar la infraestructura necesaria para brindar el servicio a la ciudadana que realizan
transferencias de bienes o prestacin de servicios.

7.4 La manera correcta de consumir las direcciones URL de los WS, es de manera asncrona;
es decir una vez que el contribuyente enve el comprobante al WS de recepcin y obtenga la
respuesta de RECIBIDA en un tiempo de hasta 3 segundos, proceder a consumir la
segunda direccin Url de autorizacin mediante la clave de acceso del comprobante, para
obtener el resultado de autorizacin o rechazo del mismo.
 7.5 Procesos que ejecuta el Sistema de Autorizacin de Documentos Electrnicos:

- Exposicin de componentes tecnolgicos para el servicio de autorizacin de

Comprobantes electrnicos.

- Receptar los documentos firmados electrnicamente (primera validacin general).

- Validacin de los documentos firmados electrnicamente (segunda validacin a detalle

con certificados de firma electrnica).

- Entregar Autorizacin de manera automtica y en lnea por cada comprobante

electrnico. El tiempo estimado de demora en otorgar la autorizacin o motivos de
errores es de 3 segundos.

- El lmite en tamao y nmero de comprobantes electrnicos a ser autorizados y

validados, ser de un mximo de 512 kb o 50 comprobantes en un solo lote.

TABLA 9: FORMATO XML LOTE

TIPO DE LONGITUD /
ETIQUETAS O TAGS CARCTER
CAMPO FORMATO
<?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?> Obligatorio - -
- <lote version="1.0.0"> Obligatorio - -

<claveAcceso>2808201400179210439400110010010000000091234567812</clav Obligatorio Numrico 49

eAcceso>
-<ruc>1792104394001</ruc> Obligatorio Numrico 13
-<comprobantes> Obligatorio - -
-<comprobante> Obligatorio - -
<![CDATA[COMPROBANTE]]> Obligatorio - -
-</comprobante> Obligatorio - -
-<comprobante> Obligatorio - -
<![CDATA[COMPROBANTE]]> Obligatorio - -
-</comprobante> Obligatorio - -
-</comprobantes> Obligatorio - -
</lote> Obligatorio - -

TABLA 10:

Las claves de acceso para el envo de lote de 50 comprobantes (512 kb) estarn compuestas de
49 caracteres numricos, la herramienta o aplicativo a utilizar por el sujeto pasivo deber generar
de manera automtica la clave de acceso, que constituir un requisito que dar el carcter de
nico a cada lote, y la misma servir para que el SRI indique si fue recibido; se describe a
continuacin su conformacin:

Tipo de Etiqueta o tag

No. Descripcin de campo Formato Longitud Requisito
campo XML
1 Fecha de Emisin ddmmaaaa 8
2 Tipo de Comprobante 00 2
3 Nmero de RUC 1234567890001 13
4 Tipo de Ambiente Tabla 5 1
Numrico Obligatorio <claveAcceso>
5 Serie* 001001 6
6 Nmero Secuencial* 000000001 9
7 Cdigo Numrico Numrico 8
8 Tipo de Emisin Tabla 2 1
 Dgito Verificador (mdulo
9 Numrico 1
11 )

*El emisor deber asignar la serie y secuencial que corresponder nicamente al envo en lote.

8 Herramienta de Generacin de Comprobantes Electrnicos

8.1 El Servicio de Rentas Internas pone a disposicin de la ciudadana una herramienta que
permitir generar comprobantes electrnicos, firmarlos digitalmente y visualizar de manera
amigable la informacin de los comprobantes.

8.2 La Herramienta de Generacin de Comprobantes Electrnicos tiene la particularidad de

asignar y modificar directorios para los archivos de los comprobantes, validar el esquema y
firma electrnica, tambin se puede visualizar los documentos electrnicos.

8.3 Para instalar la Herramienta de Generacin de Comprobantes Electrnicos, los

contribuyentes debern descargar desde el portal WEB del Servicio de Rentas Internas,
ingresando a Inicio/Servicios ms utilizados/Facturacin electrnica. Para una correcta
instalacin podr descargar el Manual de Usuario que le servir como gua y pasos a seguir.

8.4 Una vez instalada la herramienta debern parametrizar los directorios disponibles:

TABLA 11

No. Ruta o Directorios Observacin

1 Comprobantes generados Directorio donde se encuentren los documentos para ser firmados.
Comprobantes Firmados Directorio donde se guardarn los documentos firmados
2
Electrnicamente electrnicamente de manera satisfactoria.
Comprobantes
Directorio donde almacenarn los comprobantes firmados
Transmitidos y Sin
2.1 electrnicamente remitidos a la Administracin Tributaria y no se ha
Respuesta de
recibido una respuesta.
Autorizacin*
Comprobantes
2.2 Directorio donde no cumple esquemas o sin autorizacin de emisin.
rechazados*
Directorio donde se almacenarn los comprobantes autorizados por
3 Comprobantes Autorizados el SRI y automticamente debern eliminarse de los directorios 1 y/o
2 nicamente si son autorizados.
Directorio donde se almacenarn los archivos con los motivos de por
4 Comprobantes no Autorizados
qu no se autoriz los comprobantes.

Estos directorios se configuran automticamente dentro de la carpeta de documentos firmados.

8.5 De manera obligatoria deber parametrizarse la informacin del emisor, con la finalidad de
que cuando se genera un comprobante electrnico, esta informacin aparezca por defecto
sin la necesidad de estar digitando en cada transaccin la misma informacin, que puede
generar errores de forma y digitacin.
TABLA 12

Tipo de
No. Descripcin (Emisor o Agente de Retencin) Longitud Requisito
campo
1 Nmero de RUC Numrico 13 Obligatorio
2 Razn Social / Nombres o Apellidos Alfanumrico Max. 300 Obligatorio
3 Nombre Comercial Alfanumrico Max. 300 Opcional
4 Direccin del Establecimiento Matriz Alfanumrico Max. 300 Obligatorio
5 Direccin del Establecimiento Emisor Alfanumrico Max. 300 Opcional
6 Cdigo del Establecimiento Emisor Numrico 3 Obligatorio
7 Cdigo del Punto de Emisin Numrico 3 Obligatorio
Min. 3 y
8 Contribuyente Especial (Nmero de Resolucin) Numrico Opcional
Max. 5
9 Obligado a Llevar Contabilidad (Opciones SI o NO) De seleccin 2 Opcional
10 Logo del Emisor Imagen - Opcional
11 Tipo de Ambiente Numrico 1 Obligatorio
12 Tipo de Emisin Numrico 1 Obligatorio

8.6 Para una ptima utilizacin de la herramienta, debern parametrizarse los productos o
servicios que ofrece el vendedor, ingresando el detalle y un cdigo de producto y/o servicio,
conjuntamente con su tarifa de impuesto de IVA, ICE, IRBPNR o ISD de ser el caso. Se
podr importar o exportar los productos o servicios a parametrizar en formato txt.

TABLA 13

No. Descripcin Requisito

1 Impuestos y Tarifas Parametrizables Obligatorio

2 Cdigo identificador del producto o servicio asignado por el contribuyente. Obligatorio
2 Cdigo identificador auxiliar del producto o servicio Opcional
3 Nombre del Producto o Servicio Obligatorio
4 Valor Unitario Obligatorio
5 Descuento Obligatorio
6 Impuesto Obligatorio
7 Tarifa del Impuesto Obligatorio
8 Campos adicionales (mximo tres campos de hasta 300 caracteres) Opcional

8.7 De igual manera se podr parametrizar a los clientes ya identificados, a quienes van a
transferir los bienes o realizar la prestacin de servicios, as tambin la informacin de los
transportistas para el caso de guas de remisin y los agentes retenidos para los
comprobantes de retencin. Se podr importar los clientes a parametrizar en formato txt.
TABLA 14

No. Descripcin Requisito

1 Identificacin (Nmero de RUC, Cdula o Pasaporte) Obligatorio

2 Nombres y Apellidos o Razn Social Obligatorio
3 Direccin de Correo Electrnico Obligatorio
4 Placa (para el caso de guas de remisin) Obligatorio
5 Telfono Opcional
6 Direccin / Ubicacin Opcional

8.8 Podrn seleccionar el tipo de emisin de documentos electrnicos, si es en un ambiente

normal donde los sistemas y la conexin de redes funcionen adecuadamente, o
contingencia por inoperatividad de los sistemas o baja conexin.

8.9 Por defecto aparecer la denominacin de la moneda de curso actual en el pas DOLAR.

8.10 Se detalla en el cuadro adjunto los campos a ser llenados que corresponden a facturas,
comprobantes de retencin, notas de crdito y notas de dbito:

TABLA 15

FACTURAS, COMPROBANTES DE RETENCIN, NOTAS DE CRDITO Y NOTAS DE DBITO:

Descripcin de Llenado
No Tipo de
(Comprador o Agente Longitud Requisito Comprobante
. campo
Retenido)
Nmero Secuencial del
1 Numrico 9 Obligatorio TODOS
Comprobante
Razn Social / Nombres o
2 Alfanumrico Max. 300 Obligatorio TODOS
Apellidos
Identificacin (RUC, Cdula,
3 Pasaporte, Identificacin del Alfanumrico Max 20 Obligatorio TODOS
Exterior o Placa)
4 Fecha de Emisin Numrico 8 Obligatorio TODOS
CAMPO SOLO PARA
5 Nmero de la Gua de Remisin Numrico 15 Opcional
FACTURA
CAMPO SOLO PARA NOTAS
Denominacin del comprobante
6 Numrico 2 Obligatorio DE CRDITO Y NOTAS DE
de venta que se modifica
DBITO
CAMPO SOLO PARA NOTAS
Nmero del comprobante de
7 Numrico 15 Obligatorio DE CRDITO Y NOTAS DE
venta que se modifica
DBITO
CAMPO SOLO PARA
Denominacin del comprobante
8 Numrico 2 Obligatorio COMPROBANTES DE
de venta que motiva la retencin
RETENCIN
CAMPO SOLO PARA
Nmero del comprobante de
9 Numrico 15 Obligatorio COMPROBANTE DE
venta que motiva la retencin
RETENCIN
CAMPO SOLO PARA
10 Ejercicio Fiscal (mmaaaa) Numrico 6 Obligatorio COMPROBANTE DE
RETENCIN
11 Cdigo Numrico Numrico 8 / 23 Obligatorio TODOS
12 Dgito Verificador (Mdulo 11) Numrico 1 Obligatorio TODOS
 TABLA 16

GUAS DE REMISIN:

No. Descripcin de Llenado Tipo de campo Longitud Requisito

1 Nmero Secuencial del Comprobante Numrico 9 Obligatorio
2 Razn Social / Nombres o Apellidos (Destinatario) Alfanumrico Max. 300 Obligatorio
Identificacin destinatario (RUC, Cdula, Pasaporte,
3 Alfanumrico 10 a 20 Obligatorio
Identificacin del Exterior)
4 Direccin del punto de partida Alfanumrico Max. 300 Obligatorio
5 Direccin del destinatario o destinos Alfanumrico Max. 300 Obligatorio
Razn Social / Nombres o Apellidos (Transportista o
6 Alfanumrico Max. 300 Obligatorio
Remitente)
Identificacin transportista o remitente (RUC, Cdula,
7 Alfanumrico 10 a 13 Obligatorio
Pasaporte)
8 Nmero de placa Alfanumrico Max. 20 Obligatorio
9 Descripcin de la mercadera transportada Alfanumrico Max. 300 Obligatorio
10 Cantidad de la mercadera transportada Alfanumrico Libre Obligatorio
11 Motivo del traslado Alfanumrico Max. 300 Obligatorio
12 Denominacin del comprobante de venta Numrico 2 Opcional
13 Nmero de autorizacin del comprobante de venta Numrico 10 37 Opcional
14 Fecha de emisin del comprobante de venta Numrico 8 Opcional
15 Numeracin del comprobante de venta Numrico 15 Opcional
16 Nmero de la declaracin aduanera Numrico 20 Opcional
17 Fecha de Inicio de Transporte Numrico 8 Obligatorio
18 Fecha de terminacin del Transporte Numrico 8 Obligatorio
19 Ruta Alfanumrico Max. 300 Opcional
20 Cdigo del establecimiento del destinatario del producto Numrico 3 Opcional
21 Cdigo Numrico Numrico 8 / 23 Obligatorio
22 Dgito Verificador Numrico 1 Obligatorio

8.11 Entre la lista de clientes deber incluirse al Consumidor Final para que por defecto se
identifique en ventas a consumidores finales. Si el valor de la factura es mayor a 200 USD
se deber especificar obligatoriamente los datos del adquirente.

8.11 Las claves solicitadas por contingencia podrn ser importadas en la herramienta, para
utilizarlas en los casos descritos en este documento.

8.12 Se podr ingresar informacin adicional por cada comprobante, como mximo quince
campos de hasta 300 caracteres alfanumricos.

8.13 Se detalla a continuacin los cdigos de los impuestos.

TABLA 17
Impuesto Cdigo
IVA 2
ICE 3
IRBPNR 5
8.14 Se enlista a continuacin los cdigos de las tarifas de los impuestos:

TABLA 18

TARIFA DEL IVA:

Porcentaje de
Cdigo
IVA
0% 0
12% 2
14% 3
No Objeto de
Impuesto 6
Exento de IVA 7

TABLA 19

TARIFA DEL ICE:

A continuacin se detalla el listado de cdigos del Impuesto a los Consumos Especiales, las
tarifas debern calcularse en base a la normativa vigente.

Cdig
GRUPO I TARIFA AD VALOREM
o
Productos del tabaco y sucedneos del tabaco (abarcan
los productos preparados totalmente o en parte utilizando
3023 como materia prima hojas de tabaco y destinados a ser 150%
fumados, chupados, inhalados, mascados o utilizados
como rap).
3610 Perfumes y aguas de tocador 20%
3620 Videojuegos 35%
Armas de fuego, armas deportivas y municiones excepto
3630
aquellas adquiridas por la fuerza pblica
300%
Focos incandescentes excepto aquellos utilizados como
3640
insumos automotrices
100%
3670 Cocinas, calefones y otros de uso domstico a gas SRI 100%
3770 Cocinas, calefones y otros de uso domstico a gas SENAE 100%
Cdigo GRUPO II TARIFA AD VALOREM
1. Vehculos motorizados de transporte terrestre de hasta 3.5 toneladas de carga,
conforme el siguiente detalle:
Vehculos motorizados cuyo precio de venta al pblico sea
3073
de hasta USD 20.000
5%
Camionetas, furgonetas, camiones, y vehculos de rescate
3072
cuyo precio de venta al pblico sea de hasta USD 30.000
5%
Vehculos motorizados, excepto camionetas, furgonetas,
3074 camiones y vehculos de rescate, cuyo precio de venta al 10%
pblico sea superior a USD 20.000 y de hasta USD 30.000
Vehculos motorizados, cuyo precio de venta al pblico sea
3075
superior a USD 30.000 y de hasta USD 40.000
15%
Vehculos motorizados, cuyo precio de venta al pblico sea
3077
superior a USD 40.000 y de hasta USD 50.000
20%
Vehculos motorizados cuyo precio de venta al pblico sea
3078
superior a USD 50.000 y de hasta USD 60.000
25%
Vehculos motorizados cuyo precio de venta al pblico sea
3079
superior a USD 60.000 y de hasta USD 70.000
30%
Vehculos motorizados cuyo precio de venta al pblico sea
3080
superior a USD 70.000
35%
2. Vehculos motorizados hbridos o elctricos de transporte terrestre de hasta 3.5
toneladas de carga, conforme el siguiente detalle:
Vehculos hbridos o elctricos cuyo precio de venta al
3171
pblico sea de hasta USD 35.000
2%
Vehculos hbridos o elctricos cuyo precio de venta al
3172
pblico sea superior a USD 35.000 y de hasta USD 40.000
8%
Vehculos hbridos o elctricos cuyo precio de venta al
3173
pblico sea superior a USD 40.000 y de hasta USD 50.000
14%
Vehculos hbridos o elctricos cuyo precio de venta al
3174
pblico sea superior a USD 50.000 y de hasta USD 60.000
20%
Vehculos hbridos o elctricos cuyo precio de venta al
3175
pblico sea superior a USD 60.000 y de hasta USD 70.000
26%
Vehculos hbridos o elctricos cuyo precio de venta al
3176
pblico sea superior a USD 70.000
28%
3. Aviones, avionetas y helicpteros excepto aquellas
destinadas al transporte comercial de pasajeros, carga y
3081
servicios; motos acuticas, tricares, cuadrones, yates y
15%
barcos de recreo:

Cdigo GRUPO III TARIFA AD VALOREM

3092 Servicios de televisin pagada 15%
Servicios de casinos, salas de juego (bingo - mecnicos) y
3650
otros juegos de azar
35%
3093 Servicios de Telefona 15%
 Cdigo GRUPO IV TARIFA AD VALOREM
Las cuotas, membresas, afiliaciones, acciones y similares
que cobren a sus miembros y usuarios los Clubes
3660
Sociales, para prestar sus servicios, cuyo monto en su
35%
conjunto supere los US $ 1.500 anuales

TARIFA AD
Cdigo GRUPO V TARIFA ESPECFICA
VALOREM
3011 Cigarrillos rubio 0,16 N/A
3542 Cigarrillos rubio SENAE 0,16 N/A
3021 Cigarrillos negros 0,16 N/A
3543 Cigarrillos negroS SENAE 0,16 N/A
7,24 POR LITRO DE
3031 Bebidas alcohlicas, distintas a la cerveza 75%
ALCOHOL PURO
12,00 POR LITRO DE
3041 Cerveza Industrial N/A
ALCOHOL PURO
7,24 POR LITRO DE
3043 Cerveza artesanal 75%
ALCOHOL PURO
7,24 POR LITRO DE
3545 Cerveza artesanal SENAE 75%
ALCOHOL PURO
3054 Bebidas Gaseosas con bajo contenido de azcar N/A 10%
Bebidas Gaseosas con bajo contenido de azcar
3553 N/A 10%
SENAE
0,18 por cada 100
3053 Bebidas Gaseosas con alto contenido de azcar N/A
gramos de azcar
Bebidas Gaseosas con alto contenido de azcar 0,18 por cada 100
3552 N/A
SENAE gramos de azcar
3101 Bebidas energizantes N/A 10%
3601 Bebidas energizantes SENAE N/A 10%
0,18 por cada 100
3111 Bebidas no alcohlicas N/A
gramos de azcar
0,18 por cada 100
3602 Bebidas no alcohlicas SENAE N/A
gramos de azcar
7,24 POR LITRO DE
3531 Bebida alcohlica SENAE ALCOHOL PURO 75%

12,00 POR LITRO DE

3541 Cerveza Industrial SENAE ALCOHOL PURO 75%

8.15 Lista de cdigos por impuestos asignados para la retencin.

TABLA 20

Impuesto a Retener Cdigo

RENTA 1
IVA 2
ISD 6

8.16 Se describe los cdigos por impuesto de acuerdo al porcentaje de retencin.

 TABLA 21

RETENCIN DE IVA:

Porcentaje IVA Cdigo

10% 9
20% 10
30% 1
50% 11
70% 2
100% 3

Retencin en cero:

Porcentaje IVA Cdigo

0.00% 7

*Aplica de conformidad con la Disposicin Transitoria nica de la Resolucin NAC-DGERCGC15-00000284.

No procede retencin:

Porcentaje IVA Cdigo

0.00% 8

RETENCIN DE ISD:

Porcentaje ISD Cdigo

5% 4580

RETENCIN DE RENTA:

Nmero de
Concepto Retencin en la Fuente de Impuesto a la Renta
campo

303 Honorarios profesionales y dems pagos por servicios relacionados con el ttulo profesional

304 Servicios predomina el intelecto no relacionados con el ttulo profesional

304A Comisiones y dems pagos por servicios predomina intelecto no relacionados con el ttulo profesional

304B Pagos a notarios y registradores de la propiedad y mercantil por sus actividades ejercidas como tales

Pagos a deportistas, entrenadores, rbitros, miembros del cuerpo tcnico por sus actividades ejercidas como
304C
tales

304D Pagos a artistas por sus actividades ejercidas como tales

304E Honorarios y dems pagos por servicios de docencia

 307 Servicios predomina la mano de obra

308 Utilizacin o aprovechamiento de la imagen o renombre

309 Servicios prestados por medios de comunicacin y agencias de publicidad

310 Servicio de transporte privado de pasajeros o transporte pblico o privado de carga

311 Por pagos a travs de liquidacin de compra (nivel cultural o rusticidad)

312 Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal

312A Compra de bienes de origen agrcola, avcola, pecuario, apcola, cuncula, bioacutico, y forestal

314A Regalas por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual - pago a personas naturales

Cnones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual pago
314B
a personas naturales

314C Regalas por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual - pago a sociedades

Cnones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual pago
314D
a sociedades
319 Cuotas de arrendamiento mercantil, inclusive la de opcin de compra

320 Por arrendamiento bienes inmuebles

322 Seguros y reaseguros (primas y cesiones)

323 Por rendimientos financieros pagados a naturales y sociedades (No a IFIs)

323A Por RF: depsitos Cta. Corriente

323B1 Por RF: depsitos Cta. Ahorros Sociedades

323E Por RF: depsito a plazo fijo gravados

323E2 Por RF: depsito a plazo fijo exentos

323F Por rendimientos financieros: operaciones de reporto - repos

323G Por RF: inversiones (captaciones) rendimientos distintos de aquellos pagados a IFIs

323H Por RF: obligaciones

323I Por RF: bonos convertible en acciones

323 M Por RF: Inversiones en ttulos valores en renta fija gravados

323 N Por RF: Inversiones en ttulos valores en renta fija exentos

Por RF: Intereses pagados a bancos y otras entidades sometidas al control de la Superintendencia de
323 O
Bancos y de la Economa Popular y Solidaria

323 P Por RF: Intereses pagados por entidades del sector pblico a favor de sujetos pasivos

323Q Por RF: Otros intereses y rendimientos financieros gravados

323R Por RF: Otros intereses y rendimientos financieros exentos

Por RF: Intereses en operaciones de crdito entre instituciones del sistema financiero y entidades economa
324A
popular y solidaria.

324B Por RF: Por inversiones entre instituciones del sistema financiero y entidades economa popular y solidaria.

325 Anticipo dividendos

325A Dividendos anticipados prstamos accionistas, beneficiarios o partcipes

326 Dividendos distribuidos que correspondan al impuesto a la renta nico establecido en el art. 27 de la lrti

Dividendos distribuidos a personas naturales residentes cuando la sociedad que distribuye aplic tarifa del
327
22% IR

328 Dividendos distribuidos a sociedades residentes

329 dividendos distribuidos a fideicomisos residentes

Dividendos gravados distribuidos en acciones (reinversin de utilidades sin derecho a reduccin tarifa IR)
330
cuando la sociedad que distribuye aplic tarifa del 22% IR

331 Dividendos exentos distribuidos en acciones (reinversin de utilidades con derecho a reduccin tarifa IR)

332 Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retencin

332A Por la enajenacin ocasional de acciones o participaciones y ttulos valores

332B Compra de bienes inmuebles

332C Transporte pblico de pasajeros

Pagos en el pas por transporte de pasajeros o transporte internacional de carga, a compaas nacionales o
332D
extranjeras de aviacin o martimas

332E Valores entregados por las cooperativas de transporte a sus socios

332F Compraventa de divisas distintas al dlar de los Estados Unidos de Amrica

332G Pagos con tarjeta de crdito

332H Pago al exterior tarjeta de crdito reportada por la Emisora de tarjeta de crdito, solo recap

332I Pago a travs de convenio de debito (Clientes IFI`s)

333 Enajenacin de derechos representativos de capital y otros derechos cotizados en bolsa ecuatoriana

334 Enajenacin de derechos representativos de capital y otros derechos no cotizados en bolsa ecuatoriana

335 Por loteras, rifas, apuestas y similares

336 Por venta de combustibles a comercializadoras

337 Por venta de combustibles a distribuidores

338 Compra local de banano a productor

339 Liquidacin impuesto nico a la venta local de banano de produccin propia

340 Impuesto nico a la exportacin de banano de produccin propia - componente 1

341 Impuesto nico a la exportacin de banano de produccin propia - componente 2

342 Impuesto nico a la exportacin de banano producido por terceros

Impuesto nico a la exportacin de banano producido por terceros de Asociaciones de micro y pequeos
342A
productores hasta 1000 cajas por semana por cada socio.

Impuesto nico a la exportacin de banano producido por terceros de Asociaciones de micro, pequeos y
342B
medianos productores

343A Por energa elctrica

343B Por actividades de construccin de obra material inmueble, urbanizacin, lotizacin o actividades similares
344 Otras retenciones aplicables el 2%

344A Pago local tarjeta de crdito /debito reportada por la Emisora de tarjeta de crdito /debito , solo recap

346A Ganancias de capital

347 Donaciones en dinero -Impuesto a la donaciones

348 Retencin a cargo del propio sujeto pasivo por la exportacin de concentrados y/o elementos metlicos

349 Retencin a cargo del propio sujeto pasivo por la comercializacin de productos forestales

500 Pago al exterior - Rentas Inmobiliarias

501 Pago al exterior - Beneficios Empresariales

502 Pago al exterior - Servicios Empresariales

503 Pago al exterior - Navegacin Martima y/o area

504 Pago al exterior- Dividendos distribuidos a personas naturales

504A Pago al exterior - Dividendos a sociedades

504B Pago al exterior - Anticipo dividendos (excepto paraisos fiscales o de regimen de menor imposicin)

Pago al exterior - Dividendos anticipados prstamos accionistas, beneficiarios o partcipes (parasos fiscales
504C
o regmenes de menor imposicin)

504D Pago al exterior - Dividendos a fideicomisos

504F Pago al exterior - Dividendos a sociedades (parasos fiscales)

504G Pago al exterior - Anticipo dividendos (parasos fiscales)

504H Pago al exterior - Dividendos a fideicomisos (parasos fiscales)

505 Pago al exterior - Rendimientos financieros

505A Pago al exterior Intereses de crditos de Instituciones Financieras del exterior

505B Pago al exterior Intereses de crditos de gobierno a gobierno

505C Pago al exterior Intereses de crditos de organismos multilaterales

505D Pago al exterior - Intereses por financiamiento de proveedores externos

505E Pago al exterior - Intereses de otros crditos externos

505F Pago al exterior - Otros Intereses y Rendimientos Financieros

509 Pago al exterior - Cnones, derechos de autor, marcas, patentes y similares

509A Pago al exterior - Regalas por concepto de franquicias

510 Pago al exterior - Ganancias de capital

511 Pago al exterior - Servicios profesionales independientes

512 Pago al exterior - Servicios profesionales dependientes

513 Pago al exterior - Artistas

513A Pago al exterior - Deportistas

514 Pago al exterior - Participacin de consejeros

515 Pago al exterior - Entretenimiento Pblico

516 Pago al exterior - Pensiones

517 Pago al exterior - Reembolso de Gastos

 518 Pago al exterior - Funciones Pblicas

519 Pago al exterior - Estudiantes

520 Pago al exterior - Otros conceptos de ingresos gravados

520A Pago al exterior - Pago a proveedores de servicios hoteleros y tursticos en el exterior

520B Pago al exterior - Arrendamientos mercantil internacional

520D Pago al exterior - Comisiones por exportaciones y por promocin de turismo receptivo

Pago al exterior - Por las empresas de transporte martimo o areo y por empresas pesqueras de alta mar,
520E
por su actividad.
520F Pago al exterior - Por las agencias internacionales de prensa
Pago al exterior - Contratos de fletamento de naves para empresas de transporte areo o martimo
520G
internacional

521 Pago al exterior - Enajenacin de derechos representativos de capital y otros derechos

Pago al exterior - Servicios tcnicos, administrativos o de consultora y regalas con convenio de doble
522A
tributacin

523A Pago al exterior - Seguros y reaseguros (primas y cesiones) con convenio de doble tributacin

524 Pago al exterior - Otros pagos al exterior no sujetos a retencin

525 Pago al exterior - Donaciones en dinero -Impuesto a la donaciones

Los porcentajes de retencin del Impuesto a la Renta se aplicarn conforme lo establecido en la

normativa legal vigente, se recomienda revisar la tabla 3.4 del Catlogo de Anexo Transaccional
Simplificado, publicado en la pgina web www.sri.gob.ec: Inicio/Declaracin de Impuestos/Anexos e
Instructivos.

8.17 Se detalla a continuacin los valores sub totales y totales con impuestos que deben constar
en los comprobantes de venta, segn el caso.

TABLA 22

No. Campos de Valores Tipo de campo Requisito

Sumarn todos los precios totales de los productos

1 Sub total IVA _%: Obligatorio
gravados con la tarifa de IVA vigente.

Sumarn todos los precios totales de los productos

2 Sub total 0%: Obligatorio
gravados con tarifa de IVA 0%.

Sub total No Objeto Sumarn todos los precios totales de los productos
3 Obligatorio
IVA: No Objeto de IVA.

Sub total Exento de Sumarn todos los precios totales de los productos
3 Obligatorio
IVA: Exento de IVA.

Sumar las tres bases (Tarifa de IVA vigente, 0%, no

4 Sub total: Obligatorio
objeto de IVA o Exento de IVA).

5 Total Descuento: Sumar los valores de los descuentos. Obligatorio

Calcular del campo Sub total segn el porcentaje

Obligatorio cuando
6 Valor ICE: ingresado, este campo ser editable por la naturaleza
corresponda / editable
del clculo del impuesto.
 Este campo ser editable por la naturaleza del clculo Obligatorio cuando
7 Valor IRBPNR:
del impuesto. corresponda / editable
Sumar el campo Sub total IVA _% y el valor del
8 Valor IVA _%: campo Valor ICE, el resultado aplicar la tarifa de IVA Obligatorio
vigente.
Este campo aparecer vaco, si ingresa un valor el
9 Propina: sistema validar que el valor ingresado no supere el Obligatorio
10% del campo Sub total
Sumar los campos Sub total, ICE, IRBPNR, Valor
10 VALOR TOTAL Obligatorio
IVA _% y Propina.

8.18 El formato para todo campo correspondiente a valores ser 123456.98 utilizando el punto
como separador de decimales; se utilizar como mximo dos decimales, a excepcin de los
campos de precio unitario y cantidad que se podr utilizar hasta 6 decimales, aplica para
versin de comprobantes 1.1.0 (Anexo 3)

8.19 Los contribuyentes debern implementar los controles necesarios en sus sistemas
informticos que utilizan para la generacin de comprobantes electrnicos, con el fin de que
los comprobantes sean emitidos en orden cronolgico y secuencial, controlando que no
exista duplicidad tanto en la secuencia como en las claves de acceso; as como tambin
evitar el reenvo innecesario de comprobantes para su autorizacin

8.20 Las representaciones impresas de los comprobantes electrnicos (RIDE), tendrn validez
tributaria y jurdica (Resolucin 790 de Octubre 2014); como anexos se adjuntan modelos en
los cuales se detallan las posiciones de los requisitos. Se podrn imprimir datos adicionales
en el RIDE conforme lo requiera el contribuyente.

8.21 En las representaciones impresas podr incorporar un cdigo de barras que contenga la
clave de acceso, otro cdigo opcional con informacin que el sujeto pasivo crea importante
para sus procesos.

8.22 Se recomienda revisar aspectos tcnicos acerca de la ubicacin de la impresin de cdigo

de barras (GS1 128), para que puedan ser ledos por mquinas lectoras de cdigos de
barras. Para mayor informacin pueden ingresar a la siguiente direccin:
http://www.gs1mexico.org/site/wp-content/uploads/2012/06/Guia-codigo-GS1-128.pdf

9 Caso especfico de Retenciones en la Comercializadores / Distribuidores de derivados del

Petrleo y Retencin presuntiva de IVA a los Editores, Distribuidores y Voceadores que
participan en la comercializacin de peridicos y/o revistas.

Los comercializadores y distribuidores de derivados de petrleo, debern aplicar los siguientes

cdigos de impuestos y tarifas de retenciones para la emisin de sus facturas:

TABLA 23

IMPUESTO A RETENER CDIGO

IVA PRESUNTIVO Y RENTA 4

TABLA 24

Retencin IVA
 PORCENTAJE IVA PRESUNTIVO CDIGO
100% 3
12% (Retencin de IVA presuntivo por Editores a Margen de
4
Comercializacin Voceadores)
100% (Retencin IVA Venta Peridicos y/o Revistas a Distribuidores) * 5
100% (Retencin Iva Venta de Peridicos y/o Revistas
6
a Voceadores)*
*Aplica para comprobantes de retencin.
Retencin RENTA

PORCENTAJE RENTA CDIGO

0.002 (2 por mil) 327
0.003 (3 por mil) 328

10 Cdigos de Errores y Advertencias de Validacin

VALIDACIN :
CDIGO
RECEPCIN
DE DESCRIPCIN POSIBLE SOLUCIN
/AUTORIZACIN/
ERROR
EMISOR

RUC del emisor se

Verificar que el nmero de RUC se encuentre en estado
2 encuentra NO AUTORIZACIN
ACTIVO.
ACTIVO.
Establecimiento del No se autorizar comprobantes si el establecimiento emisor
10 emisor se encuentra ha sido clausurado, automticamente se habilitar el AUTORIZACIN
Clausurado. servicio una vez concluida la clausura.
Tamao mximo
26 Tamao del archivo supera lo establecido RECEPCIN
superado
La clase del contribuyente no puede emitir comprobantes
27 Clase no permitido AUTORIZACIN
electrnicos.
Siempre el contribuyente debe haber aceptado el Acuerdo
Acuerdo de medios
de medio electrnicos en el cual se establece que se
28 electrnicos no RECEPCIN
acepta que lleguen las notificaciones al buzn del
aceptado
contribuyente.
35 Documento Invlido Cuando el xml no pasa validacin de esquema. RECEPCIN
Versin esquema
36 Cuando la versin del esquema no es la correcta. RECEPCIN
descontinuada
RUC sin autorizacin Cuando el RUC del emisor no cuenta con una solicitud de
37 AUTORIZACIN
de emisin emisin de comprobantes electrnicos.
39 Firma invlida Firma electrnica del emisor no es vlida. AUTORIZACIN
No se encontr el certificado o no se puede convertir en
40 Error en el certificado AUTORIZACIN
certificad X509.
Clave acceso Cuando la clave de acceso ya se encuentra registrada en la
43 RECEPCIN
registrada base de datos.
Secuencial del comprobante ya se encuentra registrado en
45 Secuencial registrado AUTORIZACIN
la base de datos
Cuando el ruc emisor no existe en el Registro nico de
46 RUC no existe AUTORIZACIN
Contribuyentes.
 Tipo de comprobante Cuando envan en el tipo de comprobante uno que no
47 RECEPCIN
no existe exista en el catlogo de nuestros tipos de comprobantes.

Esquema XSD no Cuando el esquema para el tipo de comprobante enviado

48 RECEPCIN
existe no existe.
Argumentos que
49 Cuando se consume el WS con argumentos nulos. RECEPCIN
envan al WS nulos
50 Error interno general Cuando ocurre un error inesperado en el servidor. RECEPCIN
Establecimiento Cuando el establecimiento desde el cual se genera el
56 AUTORIZACIN
Cerrado comprobante se encuentra cerrado.

Cuando la autorizacin para emisin de comprobantes

Autorizacin
57 electrnicos para el emisor se encuentra suspendida por AUTORIZACIN
suspendida
procesos de control de la Administracin Tributaria.

Error en la estructura Cuando la clave de acceso tiene componentes diferentes a

58 AUTORIZACIN
de clave acceso los del comprobante.

Cuando el RUC del emisor se encuentra clausurado por

63 RUC clausurado AUTORIZACIN
procesos de control de la Administracin Tributaria.

Fecha de emisin Cuando el comprobante emitido no fue enviado de acuerdo EMISOR/

65
extempornea al tiempo del tipo de emisin en el cual fue realizado. RECEPCIN

67 Fecha invlida Cuando existe errores en el formato de la fecha. RECEPCIN

Cuando se desea enviar un comprobante que ha sido
Clave de acceso en
70 enviado anteriormente y el mismo no ha terminado su RECEPCIN
procesamiento
procesamiento.
Cuando se ejecuta la consulta de autorizacin por clave de
Error en la estructura acceso y el valor de este parmetro supera los 49 dgitos,
80 AUTORIZACIN
de clave acceso tiene caracteres alfanumricos o cuando el
tag(claveAccesoComprobante) est vaco

Notas:

1. Todos aquellos comprobantes que hayan sido rechazados por cualquiera de los errores
sealados en la tabla anterior, pueden ser reenviados para su autorizacin una vez corregido el
error motivo del rechazo sin generar nuevos nmeros de clave de acceso o secuenciales para
los comprobantes. A excepcin de aquellos casos especficos en los que an cuando el archivo
est correcto, el sistema no pueda autorizar el comprobante debido a algn impedimento, como
por ejemplo: en el caso de RUC o establecimiento clausurado, RUC inactivo, establecimiento
cerrado, entre otros.

Los comprobantes rechazados no se guardaran en la base de datos del SRI como

comprobantes no autorizados, se guardarn nicamente los comprobantes que no hayan sido
no autorizados.

2. En el caso del error de cdigo 70 Clave de acceso en procesamiento, no se deber reenviar

el comprobante o generar el comprobante con otra clave de acceso y secuencial hasta recibir
una respuesta de autorizacin o rechazo del mismo.

CDIGO DE DESCRIPCIN POSIBLE SOLUCIN

ADVERTENCIA

59 Identificacin no existe Cuando el nmero de la identificacin del adquirente no

existe.
60 Ambiente ejecucin. Siempre que el comprobante sea emitido en ambiente de
certificacin o pruebas se enviar como parte de la
autorizacin esta advertencia.