Trminos #1

Asignar el criterio preliminar sobre la materialidad: el proceso de

asignacin a cada cuenta del balance general la cantidad errnea que
se puede considerar material para esa cuenta con base en el criterio
preliminar del auditor.
Certeza de auditora: un complemento del riesgo aceptable de
auditora; un riesgo de auditora aceptable de un 2% es lo mismo que la
garanta de la auditora de 98%; tambin se le llama certeza general y
nivel de certeza.
Control de riesgo inherente: una medicin de la evaluacin del
auditor de la probabilidad de que haya afirmaciones errneas
importantes en un segmento antes de considerar la eficacia del control
interno.
Criterio preliminar sobre la materialidad: la cantidad mxima por la
que el auditor cree que los estados pueden tener errores y aun as no
afecten las decisiones de usuarios legtimos; utilizado en la planeacin
de la auditora.
Error tolerable: la materialidad dada a cualquier balance contable;
se utiliza en la planeacin de la auditora.
Materialidad: la magnitud de una omisin o declaracin errnea de
la informacin contable que, en vista de las circunstancias que la
rodean, hace que sea posible que el criterio de una persona legtima que
confa en la informacin haya cambiado o se viera influido debido a la
omisin o declaracin errnea
Riesgo: la aceptacin por parte de los auditores de que hay algn
nivel de incertidumbre en el desempeo de la funcin de la auditora.
Riesgo aceptable de auditora: una medicin de qu tan dispuesto
est el auditor para aceptar que los estados financieros pueden
materialmente estar incorrectos despus de que la auditora se ha
completado y que se ha emitido un dictamen sin salvedades; tambin
vase certeza de la auditora.
Riesgo de control: una medicin de la evaluacin del auditor de la
probabilidad de que no se eviten o detecten declaraciones errneas que
excedan la cantidad tolerable en un segmento mediante los controles
internos del cliente.
 Actividades de control: polticas y procedimientos adems de los que
estn incluidos en los otros cuatro componentes del control interno, que
ayudan a asegurar que se toman las acciones necesarias para localizar
los riesgos en el cumplimiento de los objetivos de la entidad; por lo
general, stos incluyen las siguientes actividades especficas de control:
(1) separacin adecuada de las responsabilidades, (2) autorizacin
adecuada de las operaciones y actividades, (3) documentos y registros
adecuados, (4) control fsico sobre activos y registros y (5) verificaciones
independientes referentes al desempeo.
Ambiente de control: las acciones, polticas y procedimientos que
reflejan las actitudes generales de los niveles superiores de la
administracin, directores y propietarios de la entidad sobre el control
interno y su importancia para la entidad.
Carta de la administracin: una carta opcional escrita por el auditor
para la administracin del cliente, que contiene recomendaciones del
auditor para mejorar cualquier aspecto del negocio del cliente.
Colusin: un esfuerzo cooperativo entre los empleados para robar
activos o causar errores en los registros.
Control interno: proceso diseado para proporcionar una seguridad
razonable con respecto al cumplimiento de los objetivos de la
administracin en las siguientes categoras: (1) confiabilidad de los
informes financieros, (2) eficacia de las operaciones y (3) cumplimiento
con las leyes y reglamentos.
Diagrama de flujo: una representacin en diagrama de los
documentos y registros del cliente y la secuencia en que stos se
procesan.
Monitoreo: evaluacin constante y peridica por parte de la
administracin de la calidad del desempeo del control interno para
determinar que los controles estn operando como se tena previsto y
que se modifican cuando es necesario.
Narrativa: una descripcin escrita de los controles internos del
cliente, incluyendo el origen, proceso y disposicin de los documentos y
registros, y los procedimientos de control relevantes.
Pruebas de control: procedimientos de auditora para comprobar la
eficacia de la operacin de los controles en apoyo al riesgo de control
evaluado reducido.
 Trminos #2

Fases del proceso de la auditora: las cuatro fases de una auditora completa
son: (1) planeacin y diseo del mtodo de auditora, (2) realizacin de pruebas de
controles y de pruebas sustantivas de las operaciones, (3) realizacin de
procedimientos analticos y de pruebas a los detalles de los saldos, y (4) terminacin
de la auditora y emisin de un informe de auditora.
Mezcla de la evidencia: es la combinacin de los cinco tipos de pruebas para
obtener la suficiente evidencia competente de un periodo; es probable que existan
variaciones en la mezcla de un periodo a otro dependiendo de las circunstancias de
la auditora.
Procedimientos analticos: es el uso de comparaciones y relaciones para evaluar
si los saldos de la cuenta u otra informacin aparentan ser razonables.
Pruebas de controles: procedimientos de auditora para probar la efectividad de
los controles como apoyo del riesgo de control evaluado reducido.
Pruebas de detalles de saldos: son los procedimientos de auditora para realizar
pruebas de errores monetarios con el fin de determinar si se han cumplido los nueve
objetivos de auditora relacionados con el saldo para cada uno de los saldos
importantes de la cuenta.
Pruebas sustantivas: procedimientos de auditora diseados para hacer pruebas
de los errores de dlares (monetarios) de los saldos de los estados financieros.
Tipos de pruebas: cinco categoras de pruebas de auditora que los auditores
utilizan para determinar si los estados financieros se presentan de forma correcta;
procedimientos para obtener un conocimiento del control interno, pruebas de
controles, pruebas sustantivas de las operaciones, procedimientos analticos y
pruebas a los detalles de los saldos.
Administracin de ingresos: acciones deliberadas que tom la administracin
para cumplir con los objetivos de ingresos.
Consulta de evaluacin: consulta que ayuda a corroborar o contradecir la
informacin previa obtenida.
Consulta informativa: investigacin que se realiza para conseguir informacin
acerca de los hechos y los pormenores que el auditor no posee.
Consulta interrogativa: investigacin que se utiliza para determinar si el
entrevistado es engaoso u omite de manera intencionada informacin importante
que conoce sobre hechos, eventos o circunstancias.
Escepticismo profesional: actitud de un auditor que no asume que la
administracin es deshonesta ni asume una honestidad incuestionable.
 Factores de riesgo de fraude: factores de la entidad que aumentan el riesgo de
fraude.
Tringulo del fraude: representa las tres condiciones de fraude:
incentivos/presiones, oportunidades y actitudes/consideracin.
Auditora en torno a la computadora: es la verificacin sin depender y sin
contar con los controles de prueba integrados a los programas de aplicacin de
cmputo; la cual es aceptable siempre y cuando el auditor tenga acceso a los
documentos de origen en una forma legible de manera que puedan ser cotejados
contra los listados de la informacin de salida o cuando existan suficientes
controles no automatizados.
Auditora por medio de la computadora: auditora realizada mediante
pruebas a los controles internos generados por computadoras y a los saldos de
cuentas generados de forma electrnica; por lo regular, esta auditora es posible
ya que existen fuertes controles en general.
Controles de aplicacin: controles relacionados con un uso especfico de TI,
como la entrada de datos, procesamiento y salida de informacin de las ventas o
los recibos de caja.
Controles de entrada: controles diseados por una organizacin para asegurar
que la informacin que ser procesada por la computadora est autorizada, es
precisa y completa.
Controles de hardware: controles incorporados por el fabricante al equipo de
cmputo para detectar e informar acerca de fallas en el mismo.
Controles de procesamiento: controles diseados para asegurar que la entrada
de datos al sistema sea procesada de manera precisa y completa.
Controles de salida: controles diseados para asegurar que los datos generados
por el equipo de cmputo sean vlidos, precisos, completos y distribuidos
nicamente a personas autorizadas.
Firewall: un sistema de hardware y software que vigila y controla el flujo de
las comunicaciones de comercio electrnico al tiempo en que dirige todas las
conexiones de la red a travs de un Gateway (entrada de control).
Firmas digitales: certificados electrnicos que son usados para autenticar la
validez de individuos o compaas que realizan negocios de forma electrnica.
Pruebas paralelas: estrategia de pruebas al equipo de cmputo de la compaa
que involucra a la operacin de los viejos y nuevos sistemas de forma simultnea.
Pruebas piloto: estrategia de pruebas al equipo de cmputo de la compaa que
involucra la ejecucin de un nuevo sistema en una sola rea de la organizacin,
mientras se mantiene el viejo sistema en las otras reas.
Tcnicas de encriptacin: programas de computacin que convierten un
mensaje estndar en una forma codificada y que se decodifica por un recipiente
que utiliza un programa decodificado.