UNIVERSIDAD

NACIONAL DE TUMBES
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD

DOCENTE:

DR. JOS RENN GONZALES GARCA.

ASIGNATURA:

PERITAJE CONTABLE

CICLO:
X

INTEGRANTES:

BURNEO MENDOZA, ZULEYKA

CEDILLO PRECIADO, KEYSI
ESPINOZA ZAPATA, SAMANTA
JUAREZ FEIJO, AIDA

TUMBES PERU
2017
 PERITAJE CONTABLE 2017

A Dios y a nuestros padres

A Dios porque ha estado con nosotros a

cada paso que damos, cuidndonos y
dndonos fortaleza para continuar.

A nuestros padres, quienes a lo largo de

nuestra vida han velado por nuestro
bienestar y educacin siendo nuestro
apoyo en todo momento.

A nuestro docente DR. JOS RENN

GONZALES GARCA por sus constantes
recomendaciones y orientaciones cuyo
propsito es contribuir a nuestra mejora
como estudiantes y futuros contadores.

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 PERITAJE CONTABLE 2017

CAPTULO I:

MARCO JURIDICO DOCTRINARIO DEL PERITAJE EN EL PER

CAPTULO II:

CAPTULO III:
CORRUPCIN POLTICA ECONMICA Y SOCIAL EN EL
PER (LAVADO DE ACTIVOS)

CAPTULO IV:

CONCLUSIONES

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 PERITAJE CONTABLE 2017

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 PERITAJE CONTABLE 2017

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 PERITAJE CONTABLE 2017

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 PRESENCIA DEL LAVADO DE ACTIVOS EN LA
ECONOMA EMERGENTE PERUANA

La presencia del lavado de activos en el Per a travs de la banca y de otros canales

formales y tradicionales se encuentra por debajo del promedio latinoamericano con
registros de 5.4 y 6.5, respectivamente. Ocupa los puestos 12 y 14 segn los indicadores
y tablas del foro econmico mundial. Sin embargo, an es difcil detectar y medir el
predominio potencial del lavado de activos en el Per, ya que las actividades ilcitas que
esta modalidad delictiva ejecuta estn profundamente incorporadas a la economa lcita
por las an notables disfunciones de control institucional y funcional.

CRECIMIENTO ECONMICO ILEGAL Y LAVADO DE ACTIVOS EN EL PER EMERGENTE

Son dos las actividades ilegales que producen los ms altos volmenes de capital ilcito
y que se desarrollan en paralelo al Per emergente e informal: el trfico ilcito de
drogas y la minera ilegal. El primero produce alrededor de 3,200 millones de dlares
anuales. Y, la segunda, registra unos 1,000 millones de dlares por ao. Segn los
analistas este flujo de dinero de procedencia criminal ingresa sin mayores dificultades
a los canales formales de la economa emergente nacional por tres vas: creando
empresas en el exterior: desarrollando negocios de fachada y comprando y vendiendo
activos.

En el Per es ms difcil y trabajoso detectar y conectar operaciones sospechosas entre

personas jurdicas, que entre personas naturales. sobre todo teniendo en cuenta el
auge econmico del Per parece estar siendo aprovechado para establecer negocios de
servicios, entretenimiento, turismo, construccin, cambio de monedas, venta de
combustible y hasta en la industria minera, con fondos que en muchos casos sirven
para legalizar dinero del narcotrfico.
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PRESENCIA POTENCIAL DEL LAVADO DE ACTIVOS

EN LOS REPORTES DE LA UIF-PER

Monto involucrado en los informes de inteligencia financiera por delito precedente (enero de 2007
a enero de 2014)

N DE TOTAL MILLONES
POSIBLE DELITO VINCULADO
IIF US$
Trfico ilcito de drogas 255 5,200
Minera ilegal 4 1,525
Defraudacin de rentas de aduanas / 30 282
contrabando
DefCorrupcin de funcionariosaudacin de 80 190
rentas de aduanas / contrabando
Defraudacin tributariadacin de rent s de 44 166
aduanas / contrabando
Defraudacin de rentas de aduanas / 18 158
contrabandoEstafa / fraude
ProxenetismoDefraudacin de rentas de 9 26
aduanas / contrabando
Defraudacin de rentas de aduanas / 16 7
contrabandoFinanciamiento del Terrorismo
Delitos contra la administracin 4 5
pblicafraudacin de rentas de aduanas /
contrabando
Enriquecimiento ilcito 7 3
Trata de personas 3 2
Secuestro Defraudacin de rentas de aduanas 1 2
/ contrabando
Delitos contra el patrimonio agravados 2 1
fraudacin de rentas de duanas /
contrabando
Trfico ilcito de migrantes 6 1
Delitos contra los derechos intelectuales 1 1
Otros 155 638
TOTAL 635 8,207

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 PERITAJE CONTABLE 2017

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CORRUPCIN POLTICA ECONMICA Y SOCIAL EN EL PER (LAVADO
DE ACTIVOS)

El Per, nuestro pas, un espacio dotado de una rica flora y fauna, de grandes riquezas
naturales y con un gran potencial cultural. Tenemos una de las maravillas del mundo
Machu Picchu, contamos con una gran biodiversidad. Somos un pas muy envidiado por
nuestras fuentes naturales, pero, De qu sirve tener un gran potencial natural y cultural
si carecemos de virtudes tan bsicas como la honradez y el respeto?, De qu sirve tener
tantas riquezas, tener una hermosa cultura si con el pasar de los aos la degradamos?
Pues es que nuestro pas en los ltimos aos se ha visto envuelto en grandes escndalos
de corrupcin, de delincuencia que dej de ser visto por el mundo como un pas que
resalta por sus riquezas naturales y culturales para convertirse en un lugar donde
prevalece los intereses particulares trayendo como consecuencia la emergente
corrupcin poltica econmica y social en el Per.

Es por ello, que surge de nosotros una gran preocupacin por exponer y analizar todo lo
que hemos sufrido durante las tres ltimas dcadas por un fenmeno llamado Lavado
de Activos.

Gobierno de Alberto Fujimori

El gobierno de Alberto Fujimori fue muy cuestionado y repudiado hasta la actualidad por
muchos peruanos que fueron vctimas de uno de los gobiernos ms corruptos que ha
tenido el Per, donde su democracia fue privada en todos sus aspectos. Uno de los casos
ms recordados fue el de Aken y Apenkai, ONGs creadas por Fujimori en donde se dio una
desviacin de fondos de recursos pblicos y donaciones de personas y entidades
japonesas. Cuando Fujimori Gan las elecciones de 1990 habra recibido 20 millones de
dlares en donaciones de diversas organizaciones y ciudadanos japoneses pero nunca se
supo que fue de este dinero.

Tractores chinos. En setiembre de 1992, Alberto Fujimori dispuso la adquisicin de

tractores a las Corporaciones Nacionales de la Repblica Popular de China, mediante un
irregular proceso de adjudicacin directa, resultando beneficiada la empresa China
National Constructional & Agricultura Machinery Import & Export Corp. Fueron dos los
contratos, en el primero, se adquirieron 3,000 tractores y diversos implementos agrcolas
por el precio CIF total de US$ 23022,865; y con el segundo, 1,100 tractores, maquinaria,
implementos agrcolas y equipos por US$ 34767,313. Luego Fujimori dispuso la
 PERITAJE CONTABLE 2017

distribucin directa de los bienes. Total 454 tractores se encontraban inoperativos y 231
han desaparecido, siendo el valor de US$ 10560,000.

Septiembre de 1999 Fujimori y Montesinos pagaron, con dineros de Estado, la suma de

US$ 2000,000, por el 75% de las acciones de cable canal de Noticias CCN, para
constituirlo en un vocero que sirviera para la segunda reeleccin de Fujimori. Con el
mismo fin se pag US$ 1750,000 a, propietario del Diario Expreso, Eduardo Calmell del
Solar. Esta organizacin criminal estaba conformada por El ex Presidente Fujimori,
Asesor Vladimiro Montesinos, los Comandantes Generales de las Fuerzas Armadas: Jos
Villanueva Ruesta (Ejrcito), Elesvan Bello Vsquez (Fuerza Area) y Amrico Ibrcena
Amico (Marina de Guerra).

As mismo fueron irregularmente emitidos Decretos de Urgencia. El Per compr a 4

empresas chinas medicamentos y equipos mdicos por un monto de US$
29002,614.71 entre 1990 y 1994. El 94.6% de este monto (US$ 27445,474.71).

Vladimiro Montesinos, es considerado el hombre ms corrupto de la historia del Per,

se le acusa de varios delitos: Corrupcin de funcionarios, lavado de dinero
procedente del narcotrfico, trfico de influencias, defraudacin tributaria, tortura,
asesinato y enriquecimiento ilegal.

Gobierno de Alan Garca

Caso MiVivienda.- El ao 2007, Guillermo Vivanco, entonces viceministro de Vivienda

y Jos Luis Castaeda, Secretario general, utilizaron sus cargos para favorecer con
jugosos contratos a la Constructora Kapala S.A. En el 2007 Kapala S.A. obtuvo su
primer contrato con el Estado por S/.204, 797 y el 2009 el monto ascendi a S/.
4217,973 soles. En octubre del 2007, cuando Castaeda era jefe de asesores del
entonces Premier Jorge del Castillo, la constructora tambin firm un contrato por
S/.34842,269 con el Ministerio de Transportes.

Caso SIS.- Julio Espinoza Jimnez, ex jefe del (SIS) fue hallado responsable del robo de
S/. 19 millones, que supuestamente se utilizaran para la compra de raciones
alimenticias cuyos beneficiarios seran los damnificados del terremoto del 15 de
agosto del 2007 que asol Pisco, Ica y Chincha.

Caso FORSUR (Fondo de Reconstruccin del Sur). Manej 3 mil millones de nuevos
soles para la reconstruccin de las zonas afectadas por el terremoto del 15 de agosto
de 2007. Los representantes de los damnificados revelaron, en agosto 2011, que de las
942 obras que Forsur aseguraba haber ejecutado, alrededor de 120 (13%) se
encontraban observadas por la Contralora y otras 14 en arbitraje por irregularidades
en su ejecucin e incumplimiento de las empresas constructoras.

Caso Petroaudios.- en el 2008 se difundi un audio en el que se escuchaba al ex

directivo de Per-Petro Alberto Qumper y al ex ministro aprista Rmulo Len,
ponindose de acuerdo en lo que ellos llamaban unos faenones. Se mencionaban
unos pagos mensuales de US$10,000 a favor de Qumper, Len y Ernesto Arias-
Schreiber, representante legal de Discover Petroleum de Noruega en Per, por facilitar

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 PERITAJE CONTABLE 2017

contratos petrolferos de exploracin en bloques submarinos de petrleo y campos de

gas, en el Per.

Caso Cofopri.- En abril del 2010, se denuncia la venta irregular de un terreno de 300
mil m2 en una de las zonas de mayor desarrollo y valor inmobiliario de Lima, en la
Panamericana Sur. El terreno que estaba valorizado en US$ 12 millones y se vende
por S/.4.908, a todas luces una suma mucho menor.

Ex vice ministro de Justicia y el caso de la pesca de anchoveta. La Fiscala detuvo al ex

viceministro de Justicia, Gerardo Castro, cuando pretenda sobornar con 10 mil
dlares a un funcionario del Ministerio de la Produccin para obtener permisos de
pesca de anchoveta a favor de las embarcaciones de Antonio Custodio, Martn Palma y
Alberto Palma Lumbres.

Estadio Nacional.- En marzo de 2011, el Instituto Peruano del Deporte (IPD) anunci
la remodelacin y ampliacin del Estadio Nacional a un costo de 20 millones de soles.
Despus se supo que en realidad se habra gastado ms de 200 millones de nuevos
soles. En este supuesto desbalance estaran comprometidos el ex Presidente Alan
Garca y el ex Ministro de Educacin Jos Antonio Chang.

ODEBRECHT (LAVA JATO)

La constructora brasilea pag aproximadamente 400 millones de dlares en

Latinoamrica. En Per fueron 29 millones en sobornos entre el 2005 y el 2014. Este
periodo abarca los gobierno de Alejandro Toledo (2001-06), Alan Garca (2006-11) y
Ollanta Humala (2011-16).

El exrepresentante de Odebrecht en Per, Jorge Barata, implic a uno de los mayores

grupos econmicos de Per: Graa y Montero, la constructora ms importante con la que
particip en consorcio de la carretera interocenica. En un documento en poder de la
justicia, divulgado en la ltima edicin del semanario Hildebrandt en sus Trece, Barata,
asegura que Graa y Montero conoci del pago de un soborno de 20 millones de dlares
al expresidente Alejandro Toledo, para ganar la obra.

Un documento publicado por la corte de Nueva York indica que la empresa obtuvo US$
143 millones en beneficios gracias a estas operaciones ilcitas. Solo se han especificado
dos casos.

Durante el Gobierno del presidente Ollanta Humala, el Estado contrat con Odebrecht,
entre julio de 2012 y diciembre de 2014, por ms de 1,300 millones de soles para la
ejecucin de cuatro proyectos de infraestructura.

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Entre setiembre de 2006 y julio de 2011, con Alan Garca como presidente, el director
superintendente de la empresa en Per, Jorge Simoes Barata, fue recibido 16 veces en
Palacio de Gobierno. El informe indica que en doce ocasiones se entrevist con el propio
Garca y en tres oportunidades con el entonces Secretario de Palacio, Luis Nava Guibert.

"Las filiales peruanas de la constructora brasilea fueron contratadas por ms de 180

millones de dlares entre 2007 y 2011. Si se considera su participacin en otros
consorcios, los negocios con el Estado en los tiempos de Garca superaron los 666
millones de dlares"

Comentario:
El caso Odebrecht es un desafo central para la economa y poltica del pas. Si la sociedad

civil y nuestras autoridades actuamos con firmeza y decisin, tenemos una oportunidad

para detener la corrupcin a gran escala y la impunidad que la alimenta.

Lamentablemente con el pasar de los aos la corrupcin ha ido en aumento, y los nicos

afectados somos los mismos peruanos, que incluso ya nos hemos acostumbrado a vivir

de esa forma. La corrupcin desmoraliza al ciudadano y pone en tela de juicio la

legitimidad de los gobernantes. Es por ello que el ciudadano se pregunta, por qu voy a

confiar en autoridades corruptas o que toleran la corrupcin? Por qu tengo que pagar

impuestos para que empresas corruptas y/o funcionarios se los roben? Esta es la cruda

realidad que nuestro pas enfrenta.

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