CUESTIONARIO COSO

1. Qu es el COSO?
Es un proceso efectuado por el consejo de administracin, la direccin y el resto del personal
de una entidad
2. Cul es el objetivo del coso?
Facilitar un modelo en base al cual las empresas puedan evaluar sus sistemas de control
interno.
3. Cul es la importancia a nivel organizacional del COSO?
Destaca la necesidad de que la alta direccin y el resto de la organizacin comprendan la
trascendencia del control interno.
4. Cules son los componentes del COSO?
Ambiente de control
Evaluacin del riesgo
Actividades de Control
Informacin y Comunicacin
Actividades de Supervisin y Monitoreo
5. Cul es el fundamento para todos los componentes de control?
Ambiente de control
6. Cul es el primer principio dentro del ambiente de control?
Integridad y lo valores ticos.
7. Mencione tres capacidades o habilidades que deben tener los miembros de la Junta
Directiva
o Resolucin de problemas.
o Pensamiento crtico
o Liderazgo
8. Dentro del principio ejerce responsabilidad de supervisin que se debe considerar?
Independencia y competencia profesional
9. Mencione dos componentes de los que influyen dentro del coso IV?
Ambiente de control
Informacin y comunicacin
10. Mencione dos caractersticas dentro del ambiente de control?
Integridad y Valores ticos
Comit de Auditora
11. Seale verdadero o falso
Dentro del coso cuatro se no lidera el desarrollo de estructuras comprensivas y orientacin
sobre control interno, administracin del riesgo de la empresa (F)

Uno de los principios en el componente de valorizacin del riesgo es : La organizacin

identifica y valora los cambios que de manera importante podran impactar al sistema de
control interno (V)

12. Escoja los 3 tipos de control sobre las actividades que se realiza?
Preventivos / Correctivos
Valora los incentivos y las presiones
Manuales / Automatizados
Gerenciales
Valora las oportunidades

13. Cules son las dos consecuencias luego de incorporar los principios de control
relacionndolo con la presin seale?
Motivacin positiva en las personas satisfaciendo las conductas de desempeo
Motivacin negativa en trabajadores
Eludan los procesos o realicen actividades fraudulentas
Se sientan comprometidos por la empresa
Definan sus objetivos

14. COMPLETE

La valoracin del riesgo incluye la valoracin que la administracin hace respecto de los
riesgos relacionados con la salvaguarda de los activos de la entidad y la presentacin
fraudulenta de reportes.

15. Escoja la respuesta correcta. Entre los aspectos que conforman la evaluacin
independiente son:
Alcance y medios
Proceso de evaluacin
Plan de accin
Interna / externa
16. Escoja cul de los siguientes componentes se incorporar dentro de la informacin y
comunicacin.

La organizacin se comunica con terceros en relacin con las materias que afectan el
funcionamiento de los otros componentes del control interno.

La organizacin se comunica con terceros en relacin con las materias que afectan el
funcionamiento de los otros componentes del control interno.

17. Escoja la respuesta correcta:

Entre los aspectos dentro de la informacin y comunicacin se destacan:
Sistemas de informacin
Alcance y frecuencia
Plan de accin
Integridad de las operaciones
18. Complete la siguiente frase:

La organizacin despliega las actividades de control a travs de polticas que establecen las
lneas generales del control interno y procedimientos que llevan dichas polticas.

19. Complete la siguiente frase:

La organizacin define y desarrolla actividades de control a nivel de entidad sobre la tecnologa

para apoyar la consecucin de los objetivos

20. el concepto de Es un proceso que valora la vida del desempeo del sistema de tiempo.
Ellos se realiza mediante acciones, evaluacin y combinaciones mutuas se refiere a:
Monitoreo comunicacin control
21. Cules son los individuos relevantes que la organizacin tiene para hacer cumplir con
las responsabilidades?
Presidente y junta directiva, jefe de departamentos
Junta directiva y alta direccin
Director ejecutivo, alta direccin, Administracin y junta directiva
Ninguna de las anteriores.
22. Complete: El director ejecutivo y la alta direccin son responsables
del.continua de las acciones del control interno en
todos los niveles de la organizacin.
Aplicacin, control, evaluacin, direccin
Implementacin, planificacin, direccin
Diseo, implementacin, aplicacin, evaluacin
23. Qu son los incentivos?

Los incentivos motivan a la administracin y dems personal a tener un buen rendimiento en

sus funciones.

24. Qu es la evaluacin de riesgos?

Identifica los posibles riesgos asociados con el logro de los objetivos de la organizacin.

25. A quines afecta la evaluacin de riesgos?

Estos riesgos afectan a las entidades en su habilidad para competir con xito, mantener una
posicin financiera fuerte y una imagen pblica positiva.

26. Qu aspectos debe considerar para determinar si los objetivos son pertinente? Diga 3
de ellas.

Alineacin de los objetivos establecidos con las prioridades estratgicas.

Articulacin de la tolerancia al riesgo para los objetivos.
Objetivos en cascada a travs de la organizacin y sus subdivisiones.

27. Enumere 3 factores que influyen en la evaluacin de los riesgos

Polticas y procedimientos.
Seguridad de activos.
Segregacin de funciones.
Identificacin de eventos.
Valoracin de riesgos
Respuesta al riesgo.

28. Complete la siguiente pregunta: El proceso de identificacin de riesgos deber

ser.. ,..,

Completa e integral
Integral y suficiente
Integral e Incompleta

29. Seleccione la respuesta correcta: Elija cuales son los factores internos.
Riesgos econmicos, factores sociales, personal
Personal, infraestructura, estructura de la administracin
Ambiente natural, infraestructura, estructura de la administracin
30. Cules son las variables que comprende la estimacin del riesgo?
Probabilidad, estimacin, hecho
Probabilidad, impacto, riesgo
Probabilidad, impacto, velocidad

31. Seleccione la respuesta correcta: Los tipos de riesgos son:

Inherente, adherente
Inherente, residual
Inherente, probabilidad

32. Enumere cuales son la categoras de respuesta al riesgo

Aceptacin
Anulacin
Reduccin
Compartir

33. Enumere los tres tipos de fraude

Reporte fraudulento
Custodia de activos,
Corrupcin

34. Para qu usa la informacin relevante y de calidad?

Para apoyar el funcionamiento del control interno.

35. Complete: Las organizaciones desarrollan sistemas de informacin para obtener, capturar y
procesar datos de fuentes tanto.como.

a) Relevantes- internos
b) Internos- externos
c) Externos- importantes

36. Subraye la respuesta correcta: Los sistemas de informacin implican una combinacin de:

Personal
Datos
Procesos
Tecnologa

37. Ponga verdadero o falso segn corresponda

El volumen de la informacin puede presentar tanto oportunidades como riesgos. (V)

38. Complete: El volumen de la informacin puede presentar tanto como.
a) Oportunidades- riesgos
b) Amenazas-oportunidades
c) Riesgos-amenazas
d) Conflictos-riesgos

39. Encierre con un crculo las caractersticas de la calidad de la informacin?

fcil
Accesible
Protegida
Verificable
Vlida
Legal

40. Seale las causas que dieron origen a que se actualice el coso 3
Globalizacin
Leyes
Gobierno
entorno cambiante
Motivos de estudio
Tecnologas de la informacin

41. Que permitir el coso 3?

Permitir que las empresas desarrollen y mantengan efectiva y eficientemente sistemas de
control interno que ayuden en el proceso de adaptacin a los cambios.

42. Mencione 3 principios del coso 3

Integridad y valores ticos
Evala el riesgo de fraude
Identifica y analiza cambios importantes

43. Los principios establecidos en el coso 3 permiten.

Indagar sobre la constitucin de la empresa
Establecer polticas para los directivos
Evaluar la efectividad del sistema de control interno
Verificar los estados financieros de la empresa

44. Mencione una mejora ha proporcionado el coso 3

Mayor claridad en cuanto a la informacin y comunicacin
Mayor confianza en la eliminacin de riesgos y consecucin de objetivos
Mejora de la agilidad de los sistemas de gestin de riesgos para adaptarse a los entornos
45. Cuantos principios se formalizan en el COSO 3?
20 principios
32 principios
17 principios

46. En qu ao se public el COSO 3?

En el ao 2013

47. Complete: Uno de los objetivos del COSO 3 es: Aclara los
del..
Requerimientos - control interno

48. Mencione un principio del componente de Ambiente de Control

Integridad y valores ticos

49. Seale, cul de estos principios corresponde al componente de Evaluacin del Riesgo.
Ejerce responsabilidad de supervisin
Evala el riesgo de fraude
Elige y desarrolla actividades de control

50. Una los principios con su respectivo componente segn corresponda

Actividades de monitoreo Comunicacin interna y externa

Informacin y comunicacin Desarrolla actividades de control a travs de

polticas

Actividades de control Evaluaciones continuas

 MANUAL DE AUDITORA DE GESTIN DE LA CONTRALORA GENERAL DEL ESTADO

1. Cules son las gestiones que intervienen en el mbito y objetivo general de la gestin
pblica?
Gestin Operativa, Gestin Financiera, Gestin Administrativa
2. Ponga en el orden correcto a los niveles de decisin

De polticas y Planes 3
Estratgico Operativo 2
De ejecucin de programas y proyectos 4
Poltico Estratgico 1

3. Mencione 3 instrumentos para el control de gestin

ndices, Indicadores, Cuadros y Mandos, Grficas, Anlisis comparativo, Control Integral,
Flujogramas
4. Cules son las 6 E de los elementos de gestin?
Economa, Eficiencia, Eficacia, Ecologa, Equidad, tica
5. Qu se encuentra en una planificacin estratgica?
Misin, Visin, Objetivos, Metas, Polticas y Estrategias
6. Quin es el rgano Tcnico de Control?
La Contralora General del Estado

7. Segn la constitucin del Ecuador que debe realizar la Contralora General del Estado?

La Contralora General del Estado debe realizar auditoras de gestin a las entidades y
organismos del sector pblico y sus servidores.

8. Seale la respuesta correcta los participantes de Auditora de Gestin son :

a) Solo Profesionales Auditores
b) Equipo multidisciplinario
c) Ninguna de las anteriores.

9. Seale dos mtodos de evaluacin

Cuestionario
Flujogramas

10. Enumere los tipos de riesgos de auditora de gestin

 Riesgo Inherente
Riesgo de Control
Riesgo de Deteccin

11. Seale la respuesta correcta: en la Verificacin verbal que tcnicas de auditora se

aplica:

a) Inspeccin, comparacin y entrevista

b) Anlisis e indagacin
c) Indagacin, entrevista y encuesta

12. Qu son los papeles de trabajo?

Conjunto de cdulas, documentos, medios magnticos elaborados u obtenidos por el auditor
que sirve de evidencia de su trabajo realizado y de los resultados de auditora revelados.

13. Indique los tipos de Marcas de Auditora

De significado Uniforme
De Criterio del Auditor

14. Seale la respuesta correcta: En la evaluacin se dispone de informacin que debe ser:

a) Similar y Resumida
b) Confiable y Oportuna
c) Analizada y Evidenciada

15. Qu es un Indicador?
Es la referencia numrica generada a partir de una o varias variables

16. Mencione la clasificacin de los Indicadores de Gestin

Cuantitativos y Cualitativos
De uso Universal
Globales Funcionales y Especfico

17. Enumere tres tipos de Indicadores de Uso Universal

Indicadores de Procesos
Indicadores de Personal
Indicadores Interfsicos
18. Seale la respuesta correcta: El uso de Indicadores en Auditora de Gestin nos
permiten medir:

a) Grado de Satisfaccin de las necesidades del cliente

b) Funciones y caractersticas de los papeles de trabajo
c) Cualidades y Caractersticas de los bienes producidos
d) Eficiencia y Cualidades de los recursos producidos

19. Qu significa ndice con tendencia creciente?

Que Cuantifica el logro de los objetivos con lo realizado realmente.

20. Qu entiende Ud. Por solvencia financiera?

Es la Capacidad de pago por ingresos propios, mayores ingresos en la organizacin

21. Cules son las fases del proceso de Auditora?

Conocimiento preliminar
Planificacin
Ejecucin
Comunicacin de resultados
Seguimiento

22. Cules son los productos importantes para la planificacin?

Memorando planificacin
Programas de planificacin

23. Complete

La capacidad de pagar todos los gastos con ingresos propiosAUTOSUFICIENCIA

24. Qu mide la tasa de crecimiento?

Adopcin de determinados procedimientos en la organizacin y depende de eso para saber
si cambiar o no los procedimientos.

25. Verdadero (V) o falso(F)

Un anlisis FODA es importante en la fase de ejecucin..(F)

26. Indique los formatos y modelos de aplicacin que se utilizan en la fase de planificacin
de la auditora de gestin.
Memorando de planificacin
Cuestionarios de evaluacin especfica de control interno por componentes
Flujogramas de procesos
Programas de Trabajo por componentes

27. Mencione cuatro aspectos que se especifica en el memorando de planificacin.

Fecha de intervencin
Equipo multidisciplinario
Das presupuestados
Recursos financieros y materiales

28. Ponga verdadero (V) o falso (F) segn corresponda:

a) La fase de planificacin es la fase donde se ejecuta propiamente la

F
auditora.
b) La evidencia necesaria para sustentar las conclusiones y
V
recomendaciones de los informes se obtiene en la fase de ejecucin.

c) La fase de ejecucin se realiza en base al criterio del auditor, siendo

F
innecesaria la aplicacin de tcnicas de auditora.

29. En base a que se realiza la fase III-Ejecucin?

En base a los criterios de auditora y procedimientos definidos en cada programa de trabajo

realizado en la fase de planificacin.

30. Subraye la respuesta correcta: Los productos obtenidos durante la fase de ejecucin
son:
a) Informe de Auditora
b) Papeles de trabajo
c) Informe Ejecutivo
d) Resolucin del Consejo de determinacin de responsabilidades
e) Hojas resumen de hallazgos significativos por cada componente

31. Ordene los pasos o actividades que se realizan en la fase de ejecucin en orden
secuencial.

Supervisor y Encargado de la Auditora, elaboran el memorando de

3
planificacin
Director de Auditora Sectorial, revisa el Plan de Trabajo y los
5
Programas por Componentes.
 2 Equipo multidisciplinario evala el control interno de cada componente
Supervisor y Encargado de Auditora, preparan los programas de
4
auditora
Director de Auditora Sectorial, revisa y aprueba el Plan y los
6
Programas de Auditora.

Equipo multidisciplinario revisan y analizan la informacin y

1
documentacin recopilada.

Con respecto a la Fase IV Comunicacin de resultados

32. Seale las tareas o actividades que se llevan a cabo dentro de sta Fase:

a) Redaccin del informe de auditora.

b) Levantamiento de informacin.
c) Comunicacin de resultados
d) Todas las anteriores.

33. Los encargados de elaborar el borrador del informe, sntesis y memorando de

antecedentes son: Supervisor y Jefe de equipo

34. El Subdirector, es quin revisa el borrador de informe.

a) Gerente
b) Subdirector
c) Auditor

35. Quin suscribe el informe previa revisin?

El Director de auditora

Ponga Verdadero o Falso segn corresponda:

36. El Jefe de Equipo convoca a involucrados a la lectura del borrador informe. ( V )

37. El Contralor o Subcontralor son quienes aprueban el informe de auditora. ( V )

38. Indique el nombre del documento que permite enviar determinada documentacin que ha
sido solicitada previamente ya sea para su aprobacin, revisin o devolucin al remitente.

Carta de envo

39. Mencione que realiza la fase V (Seguimiento):

Seguimiento de las recomendaciones, acciones correctivas y determinacin de responsabilidades
derivadas.
40. Mencione cuales son los formatos y modelos de aplicacin en la etapa de seguimiento
Cronograma de aplicacin de recomendaciones, encuesta sobre el servicio de auditoria de gestin,
constancia del seguimiento.

41. En la determinacin y trmite de responsabilidades es importante:

Preparar el memorando de antecedentes, mediante el cual las unidades de auditoria comunican a
la Direccin de Responsabilidades los hechos que establecen responsabilidades.

42. La responsabilidad administrativa hace referencia a:

La inobservancia, violacin o incumplimiento de las disposiciones legales, atribuciones y deberes
de los servidores pblicos.

43. COMPLETE:
La responsabilidad administrativa pueda darse en dos sanciones: Multa y destitucin

44. La glosa y la Orden de Reintegro se basan principalmente en:

La glosa se basa en determinar el egreso injustificado y la orden de reintegro hace referencia al
pago inmediato de los recursos financieros.

45. En qu fase de la gestin presupuestaria se examina la equidad de asignacin de

recursos presupuestarios dentro del territorio nacional?

En la evaluacin presupuestaria

46. Adems del ingreso, inversin y financiamiento, qu otra cuenta tiene la gestin
presupuestaria?

Gasto

47. Por qu es importante la aplicacin de la auditora de gestin independiente, profesional,

multidisciplinaria con adecuados indicadores?

Beneficia con sus recomendaciones al fortalecimiento de sistemas e instituciones

48. Las tendencias de consumo es un indicador de:

Gestin contable
Gestin tributaria
Gestin presupuestaria

49. Quin est a cargo del control externo de las instituciones del estado?

La Contralora General del Estado

50. Escriba Verdadero o Falso

La capacitacin y desarrollo profesional son reas que justifican especial detenimiento en la
programacin del trabajo de auditora (Verdadero)