CARTA DE COMPROMISO DE AUDITORA

Huacho, 03 de octubre de 2017

Seores Accionistas:
SUPERMERCADOS PERUANOS S.A
AV. 9 de octubre N 364 - 374
HUACHO

Apreciados seores:

Con la presente, confirmamos nuestro acuerdo sobre lo convenido para llevar a

cabo el examen a la cuenta de existencias de la entidad SUPERMERCADOS
PERUANOS S.A., correspondiente al ao terminado en diciembre 31 de 2016, con
el fin de expresar nuestra opinin profesional sobre si la cuenta mencionada se
presenta de acuerdo con las normas contables vigentes.

Nuestra opinin se basar en el examen que realizaremos de los libros y registros

que sirvan de respaldo, inspeccin, revisin del sistema contable, correspondencia
con diversas personas y compaas con las que mantienen negocios y
declaraciones de los empleados y funcionarios.

No revisaremos por completo y en detalle las actividades, sino que haremos

pruebas selectivas, y el alcance de dichas pruebas depender en gran parte de la
evaluacin que hagamos del Sistema de Control Interno. Este examen se llevar a
cabo de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditora NIA y las Normas
de Auditoria Generalmente Aceptadas NAGAS, Normas Internacionales de
Contabilidad NIAs y Normas Internacionales de Informacin Financiera NIIFs.

La responsabilidad primaria por mantener registros contables adecuados y un

sistema efectivo de control interno, as como por la preparacin correcta de los
estados financieros, recae sobre los funcionarios de la compaa.

El propsito de este trabajo es profundizar las operaciones y los resultados de las

cifras para emitir una opinin sobre la presentacin si la cuenta de existencias est
de acuerdo a las normas vigentes, y no el detectar desfalcos, fraudes o
irregularidades. Por supuesto, estaremos atentos a cualquier indicio de estas
irregularidades e inmediatamente las haremos conocer para los correctivos
correspondientes.

Realizaremos:
1. Trabajos previos en las oficinas durante los meses de Octubre, Noviembre y
Diciembre de 2017.
2. Regresaremos para hacer la revisin final de las cifras a partir del da 02 del
mes Enero del ao 2018.
3. En el cumplimiento de los procedimientos obligatorios de auditora, enviaremos
a nuestros delegados para que estn presentes y observen la toma de
inventarios fsicos al trmino de diciembre 31 de 2017.

Como acordamos en las reuniones previas a nuestra contratacin, su personal

deber tener preparadas:

La Declaracin del Impuesto de Renta y Complementarios con todos los

anexos.
La clasificacin por antigedad de la cartera.
La relacin de todas las adiciones a la propiedad, planta y equipo.
Los documentos necesarios para verificar la entrada y salida de las
existencias.

Nos comprometemos a entregar nuestra opinin sobre los Estados Financieros el

da 31 del mes de enero de 2018.

Cordialmente,

________________________
Socio Principal
Seores Accionistas
SUPERMERCADOS PERUANOS S.A.
Huacho

Presente:

A LAS EXISTENCIAS MEDIANTE SU SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN

LAS REAS INVOLUCRADAS

PERIODO: 01 DE JUNIO AL 30 DE JUNIO DE 2017

I. DATOS DE LA AUDITORA
AUDITORA A NIVEL DE
TIPO DE AUDITORIA
CONTROL INTERNO

ROMERO AUDITORES
SOCIEDAD AUDITORA
ASOCIADOS S.A.C.

SUPERMERCADOS
EMPRESA A AUDITAR
PERUANOS S.A.

II. INFORMACION DE LA EMPRESA

2.1 GIRO
Ventas al por menor de abarrotes.
II. INFORMACION DE LA EMPRESA

2.1 GIRO
Ventas al por mayor en comercios no especializados con predominio en
la venta de alimentos, bebidas y tabaco.
 SNTESIS DEL ALCANCE DEL PLAN ESTRATGICO
MISIN

Ser reconocidos como el canal lder en ventas corporativas del pas,

convirtindonos en la primera alternativa de compra para las empresas

VISIN

Brindamos soluciones eficientes a las empresas con productos

innovadores y de alta calidad que se ajustan a cada una de sus
necesidades, beneficiando a sus colaboradores, clientes y
proveedores.

III. OBJETIVOS Y ALCANCE

3.1 OBJETIVOS
3.1.1 Objetivo general

DETERMINAR LA SEGURIDAD RAZONABLE SOBRE EL

PROCESO DE LAS EXISTENCIAS A LA GERENCIA, PARA EL
LOGRO DE LOS OBJETIVOS DE LA EMPRESA
SUPERMERCADOS PERUANOS S.A

3.1.2 Objetivos especficos

- Determinar los controles internos establecidos por la Gerencia,
tomando en consideracin los componentes de la estructura de
Control Interno. (Inspeccin y observacin, encuestas- fotos)
- Detectar y analizar las debilidades, fortalezas y riesgos de los
procesos y procedimientos en el manejo de las Existencias.
- Almacn: Examinar la adecuada infraestructura del almacn
general que abastece sus 5 puntos de ventas

3.2 Periodo a examinar:

Del 10/10/2017 hasta 31/01/2017

IV. CRITERIOS DE AUDITORIA A UILIZAR

 NAGAS
NIAS (230,250,300,315,450,500,700)
Informe COSO
Plan estratgico (misin, visin, valores, objetivos, etc.)
Organigrama
Manual de Operaciones y Funciones

V. EQUIPO DE AUDITORA

Cargo en el
Nombre y apellidos Profesin
equipo
Romero Salvador,
Contador Supervisor
Eduardo
Mendoza Miranda, Ulises Contador Jefe de equipo
Miranda Salazar, Yeison Contador Integrante
Soria Gonzales, Juana Contador Integrante
Torres La Rosa,
Contador Integrante
Kimberly

VI. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS

CRONOGRAMA Y PLAZOS DE AUDITORIA CONTROL INTERNO

FECHAS DAS
ETAPAS / ACTIVIDADES
DEL AL HBILES
PLANIFICACIN 10/10/2017 31/10/2017 16
- INSTALACIN DE LA SOCIEDAD
AUDITORA COMUNICA POR
ESCRITO DEL INICIO DE LA 10/10/2017 11/10/2017 2
AUDITORA AL GERENTE DE LA
EMPRESA
- COMPRENSIN DE LA EMPRESA Y
LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR,
ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) 12/10/2017 20/10/2017 7
ESPECFICO(S) Y PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORA.
- ELABORACIN Y APROBACIN
21/06/2017 31 7
DEL PLAN DE AUDITORA.
 EJECUCIN 01/11/2017 31/12/2017 42
- PRIMERA VISITA
- DEFINICIN DE LA MATERIA A
EXAMINAR
- CONFORMACION DEL ARCHIVO
PERMANENTE 01/11/2017 17/11/2017 12
-COMPRENSION DE LOS SISTEMAS
-EVALUACION PRELIMINAR DEL
CONNTROL INTERNO
- VISITA INTERINA
-CONTINUACION DE LA
EVALUACION DEL CONTROL
INTERNO
20
- DESARROLLO DE LOS 20/11/2017 15/12/2017
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA.
-DE SER EL CASO, SE EMITE UNA
CARTA DE RECOMENDACIN PARA
MEJORAR EL CONTROL INTERNO.
-VISTA FINAL
-ACTUALIZACION DEL ARCHIVO
PERMANENTE.
-INFORME DE LA AUDITORIA EN 18/12/2017 29/12/2017
BORRADOR 10

-DISCUSIONES CON EL CLIENTE

ELABORACIN DEL INFORME 02/01/2018 31/01/2018 23

- ELABORACIN DEL INFORME. 02/01/2018 02/01/2018 23
TOTAL DE DAS HBILES 81
VII. FLUJO DE REVISIONES

VII. FLUJO DE REVISIONES

VIII.
PLAN DE AUDITORA FINAL
VIII.
Eduardo Alberto VIII.
REVISADO Romero Salvador
FIRMA FECHA 01.06.2017 VIII.
POR (SUPERVISOR DE
VIII.
COMISION AUDITORA)
VIII.
Mendoza Miranda
APROBAD Ulises VIII.
FIRMA FECHA 30.06.2017
O POR VIII.
(JEFE DE EQUIPO)
VIII.
HONORARIOS

Los honorarios establecidos para la auditoria ser de S/ 4000 soles por mes,
incluyendo al personal que vamos a necesitar para las revisiones necesarias
en los inventarios.

Cordialmente,

________________________
Socio Principal

Huacho 07 de octubre de 2017