Direccin Universitaria de Educacin a Distancia

EAP Ciencias Contables y Financieras

0302-03523 | AUDITORIA OPERATIVA Y

ADMINISTRATIVA

Nota:

Docente: DR. LUIS YUCRA RODRIGUEZ

2013-3 Mdulo I
Ciclo: 10

Datos del Alumno:

Apellidos y Nombres: LUIS CHAMPI CCASA

Cdigo 2005181809

UDED: CUSCO

CUSCO - PERU

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 PRESENTACIN

El presente trabajo, se realiza con la finalidad de cumplir con los requisitos del
curso que servir para profundizar mis conocimientos, y aprobar el curso de
AUDITORIA OPERATIVA Y ADMINISTRATIVA, en el presente trabajo acadmico se ha
aplicado los conocimientos aprendidos en el desarrollo del Curso, y de las
consultas a los documentos referentes al tema y a profesionales entendidos en la
materia y la conferencia virtual expuesto por el docente DR. LUIS YUCRA RODRIGUEZ,
los que han contribuido en el desarrollo del presente trabajo acadmico.

Se ha ido respondiendo a las preguntas segn pude haber entendido de la revisin

de los documentos y profesionales consultados y la experiencia que tengo en el
trabajo, me facilit en entender las preguntas planteadas; estoy seguro que lo
aprendido servir en mi vida profesional, y a la vez espero haber cumplido con los
requisitos exigidos para el desarrollo del presente trabajo acadmico.

Agradeciendo por anticipado la aceptacin del presente trabajo.

Atentamente.

Luis Champi Ccasa.

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 DESARROLLO DE LA GUA DEL TRABAJO ACADMICO

TRABAJO ACADEMICO:

Para el desarrollo del presente trabajo tiene usted que tener en cuenta las
siguientes indicaciones:

A. DE LA PRESENTACION DEL TRABAJO ACADMICO:

Debe de tener sumo cuidado en la redaccin y presentacin de su trabajo

acadmico, teniendo en cuenta la correcta utilizacin de la gramtica para una
mejor comprensin del contenido de su trabajo. (2 puntos).

El trabajo acadmico no debe exceder de treinta (30) pginas.

B. DEL DESARROLLO DEL TRABAJO ACADMICO:

Para el desarrollo del trabajo acadmico elija una de las reas que se indican:
logstica, produccin, personal, informtica, comercializacin,
administracin o gerencia de una empresa de su localidad.

1. Desarrolle ejemplos para cada una de las cuatro fases de la evolucin de

la auditoria. (1 puntos).

Se escoge para el presente trabajo monogrfico el rea de

ADMINISTRACION, de la empresa INVERSIONES PACHACUTEQ, SRL.
Dedicada a la comercializacin de materiales de construccin y ferretera
en general, ubicado en la ciudad del Cusco.

PRIMERA FASE: A principios de la revolucin industrial, no hay grandes

transacciones, la misin del auditor era buscar si se haba cometido fraude
en ese negocio, estos negocios eran pequeos.

Ejemplo: El auditor de la empresa INVERSIONES PACHACUTEQ, solo se

dedica a la verificacin de que si existe fraude en la recaudacin de fondos.

SEGUNDA FASE: Las empresas son ms grandes, se comienza a separar

el capital y la propiedad del negocio, es decir, la Administracin. El auditor
sin dejar de hacer lo que realizaba en la primera fase, tiene una nueva
actividad que es la de verificar, certificar, la informacin de esos
administradores que le pasan a travs de la cuenta de resultados, sea
veraz.

Ejemplo: El auditor sin dejar de hacer lo que realizaba en la primera fase,

tiene una nueva actividad que es la de verificar, certificar, la informacin de
los sub gerentes de las diferentes reas, que los resultados sean veraces.

TERCERA FASE: Aparecen nuevas tecnologas, ordenadores, etc. Las

transacciones a lo largo del ao son bastante voluminosas. Esto hace que

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 el revisar el Auditor las cuentas, el sistema de control interno de la empresa
tanto si funciona como si no, este coja un maestro en base a eso trabaje.

Ejemplo: El Auditor en esta fase las verifica si las cuentas y la gestin

estn en relacin a los objetivos trazados, como una lnea de la gestin, de
la empresa INVEERSIONES PACHACUTEQ SRL.

CUARTA FASE: El auditor ha de indicar, aparte de lo anterior, un informe,

pidiendo a la empresa si sta o no de acuerdo de cmo se ha realizado
este informe.

Ejemplo: El auditor ha de indicar, aparte de lo anterior, un informe,

pidiendo a la empresa si sta o no de acuerdo de cmo se ha realizado
este informe, en esta etapa la auditoria est en funcin a los resultados y
estos si reflejan lo proyectado de acuerdo a los objetivos, metas y polticas
trazadas por la empresa.

2. Desarrolle un ejemplo donde se aprecie el comportamiento negativo de

un gerente en colusin con el auditor(es) en el desarrollo de una auditoria
administrativa. (1 puntos).

Ejemplo:

Los accionistas de la empresa INVERSIONES PACHACUTEQ SRL., ubicado

en la ciudad del Cusco, no se encuentran conformes con lo que se tiene
disponible al rubro de efectivo y equivalente de efectivo por lo que solicitan
urgentemente realizar una auditoria, suponen que el gerente tiene que ver en
este problema al presentar en su rendicin demasiados gastos tal vez como
facturas falsas, entonces contratan a un auditor pero no saben que este auditor
es un amigo de muchos aos del gerente, entonces el gerente habla con el
auditor y le dice que por la amistad que tiene de hace muchos aos le apoye y
le presente a los accionistas un informe donde todo este en regla y
debidamente documentado, un informe sin salvedades.

3. Realice la lectura de las pginas que se indican a continuacin y

explique cul es el perfil del gerente del siglo XXI y sus implicancias
en la auditora de gestin. Desarrolle un ejemplo que ilustre su
respuesta. (2 puntos).

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El gerente debe tener una conducta funcional como persona humana con
requisitos y actitudes que debe reunir para actuar con capacidad
profesional e idoneidad y preparacin suficiente en reas afines, que posea
diversas actitudes como la objetividad que sea creativo con espritu critico y
diplomacia e independencia as como la mas alta formacin tica y moral
que le permita realizar un anlisis eficiente.

El auditor debe mantener independencia de criterio, o sea libertad

profesional para expresar su opinin libre de presiones y subjetividad, tener
objetividad imparcial en la labor que va a realizar debe estudiar la
moralidad, misin objetivos planes y programas de trabajo, as como
polticas, estrategias y metodologa para instrumentar una auditoria positiva
con recomendaciones que sirvan para mejorar la organizacin utilizando; la
eficiencia, efectividad, economa y tica.

Ejemplo: El gerente en todo momento debe guardar su imagen ante los

usuarios y dependencia, pues de ella depende que la compaa auditora
tenga aceptacin social con una buena imagen, pues los auditores que
forman parte de la compaa deben ser de toda especialidad para ejercer
con esmero profesional la ejecucin de la auditoria y en la preparacin del
dictamen, cumpliendo las polticas, planes y programas as como las leyes
y reglamentaciones para que puedan tener un impacto significativo en la
operacin y los reportes para que la organizacin auditada cumpla y
respete y mejore y cambie su plan de trabajo.
.

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 4. Construya la matriz de deficiencias operativas, explicar las causas,
consecuencias y situacin real. La matriz debe estar enfocada a un
trabajador del rea crtica seleccionada. Indique el nombre, giro y rea
crtica de la empresa. Revisar ayuda de la semana de la semana tres
publicada en el campus virtual. (5 puntos).

5. En funcin al rea critica elegida realice las siguientes actividades: (3

puntos)

a. Elaborar un diagrama de flujo del rea critica seleccionada, el mismo

que comprender todo el flujo actividades del rea examinada, tal y
como lo encuentra al inicio de su labor de auditora. Fundamente el
diagrama de flujo.

b. Elaborar un diagrama de flujo del rea crtica seleccionada, el mismo

que comprender todo el flujo actividades del rea examinada, con las
correcciones realizadas como consecuencia de su labor de auditora.
Fundamente el diagrama de flujo.

c. Explique el cambio sucedido en el rea crtica seleccionada, producto

de su labor de optimizacin al haber realizado el examen de auditora
operativa y administrativa.

6. Construya un cuadro comparativo indicando las caractersticas de la

auditoria operativa, auditoria administrativa y auditoria financiera.
Explique como estas auditorias se relacionan con la auditoria de gestin.
(2 puntos)

AUDITORIA AUDITORIA AUDITORIA

OPERATIVA
CONCEPTO
Auditoria Operativa
Es el anlisis a los procesos
operativos de cualquier
departamento, rea, etc.,
con la finalidad de verificar
que estos sean adecuados,
eficaces, como tambin
cumplan con las polticas y
procedimientos establecidos
para alcanzar sus objetivos,
proporcionado comentarios
y recomendaciones que
tiendan a mejorar el buen
funcionamiento de la
entidad. Este tipo de
auditora se puede aplicar a
cualquier ente econmico.
ADMINISTRATIVA
CONCEPTO.
Auditoria Administrativa
Es el examen completo o
parcial de una organizacin,
desde la planeacin,
organizacin, ejecucin y
control administrativo, con el
propsito de especificar el
nivel de desempeo y
sealar debilidades que
requieren atencin por parte
de las personas que toman
decisiones.
FINANCIERA
CONCEPTO.
Auditoria Financiera.
Es la revisin y examen de
la documentacin contable
y financiera anual, con el
propsito de pronunciar una
opinin profesional acerca
de la exposicin razonable
de los saldos de cuentas en
los Estados Financieros. La
evaluacin y posterior
opinin, se emite con
exacta concordancia con la
Normas de Contabilidad y
Auditoria Nacionales e
Internacionales vigentes y
aplicables.

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 DIFERENCIA. DIFERENCIA. DIFERENCIA.
Auditoria Operativa Auditoria Administrativa Auditoria Financiera.

Examina y presenta Evala el comportamiento La auditoria Financiera

posteriormente una opinin organizacional en relacin a se dirige hacia la
sobre los aspectos modelos preestablecidos. recoleccin de
operativos. Optimiza el evidencias que permitan
Pone hincapi en el grado aprovechamiento de los la emisin de un
de efectividad y eficiencia recursos. dictamen sobre estados
con que se utilizan los Determina el apego a la financieros elaborados
recursos materiales y estructura, competencia, por la gerencia.
financieros. funciones, procesos, as La auditoria financiera
Identifica reas de mejora como la asignacin de tpicamente fija su
en mtodos operativos. autoridad, establecidas por alcance sobre una ao
Determina la insuficiencia la organizacin. calendario.
en la aplicacin de polticas Verifica que los La recopilacin de
y procedimientos. integrantes del organismo evidencias y el informa
Se enfoca a los se encuentren enlazados se basan en normas de
procesos operativos, como con las expectativas y auditoria generalmente
el cumplimiento de polticas, satisfaccin de sus aceptadas,
reglamentos, consumidores. Registros financieros del
procedimientos, etc., y l Examinar el ptimo ao auditado.
desempeo de las

7. Tomando en cuenta el rea crtica elegida elabore el informe de

auditoria operativa y administrativa de acuerdo a la siguiente
estructura: (4 puntos).

El informe final

1. Aspectos Generales
1.1 Introduccin
1.2 Antecedentes
1.3 Alcance
2. Observaciones.
3. Conclusiones.
4. Recomendaciones.
5. Anexos.

C. BIBLIOGRAFIA:

Para facilitar el desarrollo del trabajo acadmico, tenga presente la siguiente

bibliografa:

http://www.robertexto.com/archivo1/auditoria.htm
http://books.google.com.pe/books?id=3MyWQD7nVqEC&pg=PA46&dq=audi
toria+administrativa&hl=es&ei=JDMyTNHDHMKBlAeA1u3BCw&sa=X&oi=bo
ok_result&ct=result&resnum=9&ved=0CEwQ6AEwCA#v=onepage&q=audito
ria%20administrativa&f=false
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 http://html.rincondelvago.com/auditoria-operativa.html

Muchos xitos en el desarrollo de su trabajo acadmico.

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