ADMINISTRACIN

FINANCIERA

ING. EDUARDO RAMAL ALVAREZ

FLUJO DE EFECTIVO
Utilizado para saber si las empresas cuentan con fondos
necesarios para realizar sus operaciones.

Para efectuar un flujo de efectivo se debe conocer todos los

conceptos por los cuales se obtienen ingresos, tambin es
necesario saber si los egresos que se realizan cubren todos
los gastos de las actividades de operaciones y financiamiento.
FLUJO DE EFECTIVO
Pronstico de ventas:

-Clave de exactitud en la mayora de presupuestos o flujos de

efectivo.
-Se puede establecer mediante un anlisis interno, externo o
amparado en ambos.
-Anlisis interno: Segn informacin histrica o
encuestas sobre posicionamiento.
-Anlisis externo: Ligado a pronsticos de la industria y
de la economa regional y/o nacional.
FLUJO DE EFECTIVO
Cobros y otras percepciones de efectivo:

-Para las ventas en efectivo, el dinero se recibe en el

momento. Tambin suman a los ingresos: financiamiento
externo y capital de inversin (financiamiento interno).

-Ventas al crdito: Depende de polticas de crdito, tipos de

cliente, trminos de facturacin.
FLUJO DE EFECTIVO
Desembolsos de efectivo:

-Egresos de produccin:
-Estimaciones de las necesidades de materiales, mano de
obra y activos adicionales.

-Otros desembolsos:
-Se tienen a los gastos administrativos, impuestos,
intereses, etc (no ligados directamente a la produccin).
 FLUJO DE EFECTIVO
Se recomienda realizarlo a corto plazo para que sea lo ms real
posible, desglosndolo mes a mes. Adems se le debe dar un
seguimiento adecuado pues es un instrumento de planeacin.

Procedimiento:

1. Precisar el flujo de efectivo

2. Elaborar una lista de ingresos y obtener el total
3. Elaborar una lista de egresos y obtener el total
4. Restar a los ingresos los egresos y analizar para decidir
5. Estimar la cantidad mnima que se requerir para mantener a la
empresa en operacin.
 FLUJO DE EFECTIVO
CONCEPTO ENE FEB
Saldo inicial 428,600.00 888,959.00
ENTRADAS:
Ventas 4,962,687.00 4,553,995.00
Recup cuentas por cobrar 42,500.00 42,500.00
TOTAL ENTRADAS 5,005,187.00 4,596,495.00
TOTAL DISPONIBLE 5,433,787.00 5,485,454.00

SALIDAS:
Compra de materiales 2,266,195.00 1,672,795.00
Sueldos y salarios 315,728.00 315,728.00
Gastos indirectos 789,320.00 789,320.00
Gastos de ventas 247,184.00 278,082.00
Gastos administrativos 369,768.00 415,989.00
Gastos financieros 10,300.00 11,588.00
Pago a proveedores 250,000.00 250,000.00
Pago a acreedores 143,333.00 143,333.00
Pago de imptos 153,000.00 634,875.00
TOTAL SALIDAS 4,544,828.00 4,511,710.00
SALDO EFECTIVO 888,959.00 973,744.00
 FLUJO DE EFECTIVO - ACTIVIDAD
Proyectar el anterior flujo de efectivo hasta el mes de mayo con las
siguientes indicaciones:

1. Las ventas mensuales crecen 5% cada mes con respecto al

anterior
2. La recuperacin de cuentas por cobrar se mantiene fija
mensualmente
3. Los sueldos y salarios, gastos indirectos, pago a proveedores,
pago a acreedores se mantienen fijos en lo sucesivo.
4. La compra de materiales, gastos de ventas, administrativos,
gastos financieros y pago de impuestos crecen en 3% de manera
mensual con respecto al mes anterior.