A.

INVENTARIOS
Objetivo:
Los inventarios que fueron tomados como base
para el registro contable exista al 31 de Diciembre del
2016. Tambin si efectivamente los inventarios
pertenecen a la empresa. Determinar si ningn artculo
clasificado como inventario ha dejado de ser
registrado. Asimismo, si los inventarios han sido
registrados a sus valores apropiados.

C.I 1- C.I 32
1. Aplicar cuestionario para verificar el control interno del MCHM
rea.

2. Apertura cdulas sumarias para las cuentas analticas C/ C 1/

que comprende la cuenta inventarios, de acuerdo a la
C 1.1-C1.6/ MCHM
clasificacin del plan contable vigente para el ejercicio a
examinar. C 1.1.1 1.6.2

3. Validar los saldos iniciales al 01 de enero del 2017,

expuestos en el Estado de Situacin Financiera en el MCHM
C2
rubro de Existencias

4. Inspeccionar las existencias para asegurarse de que no

C3 MCHM
existan prendas daadas o inservibles.

5. Corroborar con el libro diario si las compras y ventas de

C 4- C 9 MCHM
mercadera se encuentran registradas correctamente.

6. Verificar con las facturas que las compras registradas en

el libro diario se hayan realizado y poder corroborar C 10 C 25 MCHM
dicha informacin.

7. Solicitar las tarjetas de Kardex de las mercaderas, para

C 26 c 27 MCHM
verificar el sistema de valuacin del Inventario.
B. INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
Objetivo:
Verificar si los activos fijos existen fsicamente, y si los
retiros y adquisiciones estn autorizados. Tambin si
todos los activos fijos han sido registrados, as como los
retiros. Determinar si los activos fijos pertenecen a la
Entidad y son utilizados para sus propios fines. Y si las
adquisiciones y retiros estn correctamente calculados de
acuerdo con la naturaleza de la transaccin y las normas
contables, en el caso de la depreciacin si ha sido
calculado de acuerdo a la vida til del bien. Asimismo, si
los saldos han sido adecuadamente reunidos, clasificados
y descritos, permitiendo una buena comprensin.
1. Aperture cdulas sumarias para las cuentas analticas que D/D1/
comprende la cuenta Caja y Bancos, de acuerdo a la D 1.1- D 1.5 / MCHM
clasificacin del plan contable vigente para el ejercicio a D 1.1.1-D 1.5.1
examinar.
2. Mediante inspeccin fsica comprobar que los bienes
adquiridos existen, estn en uso y en posesin de la MCHM
D2
empresa.

3. Determinar, si los Terrenos, Inmuebles, registrados en la

contabilidad y que figuran en el Estado de de Situacin MCHM
D 3- D 12
Financiera, se encuentran registrados en Registros
Pblicos.
4. Verificar que muebles, enseres y vehculos sean de
propiedad de la empresa cotejar con facturas de compra. MCHM
D 13- D 17

5. Revisar que los mtodos de valuacin y depreciacin

hayan sido aplicados MCHM
D 18

6. Verificar que las adiciones y retiros se hayan realizado. MCHM

D 19

7. Compruebe selectivamente que los bienes estn

adecuadamente protegidos y asegurados. D 20

C. TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL

SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Objetivo:
Verificar si las obligaciones tributarias al 31.Dic. 2016
existan efectivamente. Tambin, si al 31.Dic. 2016
 figuran todas las obligaciones tributarias pendientes de
pago. Determinar si los montos estn correctamente
calculados, se declararon y pagaron oportunamente.

1. Apertura cdulas sumarias para las cuentas analticas que

comprende la cuenta de tributos, de acuerdo a la MCHM
clasificacin del plan contable vigente para el ejercicio a AA /AA 1
examinar.

2. Verificar la adecuada determinacin del crdito fiscal y

MCHM
Comprobar que el pago se haya efectuado dentro del AA 2
plazo de ley
3. Realizar un anlisis del impuesto a la renta para MCHM
AA 3
confirmar que se haya realizado de forma correcta
4. Verificar que se haya presentado las DD.JJ en el plazo MCHM
AA 4
establecido.
5. Revisar la planilla de remuneraciones para verificar
MCHM
que los montos estn bien calculados AA 5

6. Verificar contra comprobante de pago a nombre de la

compaa debidamente sellado en seal de MCHM
cancelacin, el pago posterior del IGV por pagar a la AA 6 AA 21
fecha de la prueba y al cierre del ejercicio.

D. CUENTAS POR PAGAR

Objetivo:
Verificar si Los importes revelados en las cuentas por
pagar comerciales, reflejan en forma razonable las
sumas referentes a las deudas asumidas por la Entidad.
Confirmar asimismo si todos los saldos de cuentas por
pagar comerciales estn adecuados e ntegramente
registrados. Determinando si los saldos reflejan todos
los hechos y circunstancias que afectan su valuacin de
acuerdo a las normas contables

1. Preparar y evaluar una cdula matriz, cdula sumaria,

analtica y sub analtica de cada una de las cuentas ESF/BB-
SDAM
relevantes relacionadas con el rubro de pasivos. BB2.1

2. Comparar el precio de compra con las diversas BB.3 SDAM

cotizaciones obtenidas de los proveedores.
 3. Verificar las boletas pagos si estn conforme a planilla
BB.4.1-BB.4.7 SDAM

4. Revisar las facturas por pagar por concepto de gastos y

verificar si la empresa est recibiendo los servicios. BB.5 SDAM

5. Solicitar al departamento de personal las planillas de

remuneraciones con los documentos sustentatorios del
SDAM
registro contable.

E. CAPITAL
Objetivo:
Verificar la propiedad, existencia, integridad, correcta,
valuacin y presentacin de los montos del patrimonio
de la compaa mostrados en el estado de situacin
financiera, que los componentes del patrimonio existan
realmente, sean propiedad de la empresa auditada y
estn debidamente registrados.

1. Elaborar cdulas matriz, sumaria, analtica y sub GG / GG.1 /

MPH
analtica del rubro capital. GG.1.1

2. Revisar las Actas de la Junta General de Accionistas,

donde debe reflejarse por escrito la aprobacin de la
GG.2 MPH
emisin de acciones, en su caso, modificaciones
posteriores.

3. Revisar la escritura pblica de constitucin de la

GG.3 GG.6 MPH
empresa.

4. Verificacin de los desembolsos de capital contra los

documentos de banco correspondiente y su correcta GG.7 MPH
contabilizacin de todo ello.

5. Realizar una relacin de todas las acciones que se

GG.8 MPH
encuentran en circulacin.

6. Si las acciones son nominativas Examine el libro de

accionistas y describa la composicin accionara vigente GG.9 MPH
a la fecha de la auditoria.
F. INGRESOS
Objetivo:
Verificar si Los ingresos y costos corresponden al
perodo 2016 y si estn adecuadamente sustentados y
clasificados.
1. Determinar el grado de confiabilidad del sistema de
Control Interno (SCI) a travs del mtodo de C.I. SDAM
cuestionario.

2. Preparar y evaluar cdula matriz, sumaria, analtica y

IG 1-IG 2
sub analtica de cada una de las cuentas relevantes SDAM
IG 3
relacionadas con el rubro de gastos.

3. Comparar en porcentajes, los descuentos sobre ventas,

etc. con las ventas brutas del perodo actual y con el ao IG 4 SDAM
anterior y explique cualquier variacin de importancia.

4. Investigar y revisar que los ingresos no provenientes del

giro del negocio hayan sido segregados de los ingresos IG 5 SDAM
por ventas.