CONTENIDO

I Distribucin de Ventas
II Presupuesto de cobro a Clientes
III Distribucin de Compras
IV Presupuesto de cobro a Proveedores
V Programacin del IVA
VI Programacin de sueldos
VII Plan de amortizacin Prstamo
VIII Entradas de Efectivo
IX Salidas de Efectivo
X Resumen del presupuesto de efectivo (Cash Flow)
XI Estado de Resultados
XII Balance General
XIII Flujo de efectivo
 CUADRO I
DISTRIBUCION DE VENTAS

MES DE Mes de venta a 30 das a 60 das a 90 das

VENTA VALOR NETO IVA TOTAL IVA 20% 50% 30%
Octubre 100,000.00 12,000.00 112,000.00 12,000.00 20,000.00 50,000.00 30,000.00
Noviembre 125,000.00 15,000.00 140,000.00 15,000.00 25,000.00 62,500.00 37,500.00
Diciembre 175,000.00 21,000.00 196,000.00 21,000.00 35,000.00 87,500.00 52,500.00
Enero 75,000.00 9,000.00 84,000.00 9,000.00 15,000.00 37,500.00 22,500.00
Febrero 80,000.00 9,600.00 89,600.00 9,600.00 16,000.00 40,000.00 24,000.00
Marzo 130,000.00 15,600.00 145,600.00 15,600.00 26,000.00 65,000.00 39,000.00
Abril 150,000.00 18,000.00 168,000.00 18,000.00 30,000.00 75,000.00 45,000.00
835,000.00 100,200.00 935,200.00 100,200.00 167,000.00 417,500.00 250,500.00

2
 30 DIAS 60 DIAS 90 DIAS
VENDIO EN
COBRO EN NOV DIC ENE
OCTUBRE
20.00% 50.00% 30.00%

CUADRO II
PRESUPUESTO DE COBRO A CLIENTES
MES DE LA MES DEL COBRO
TOTAL
VENTA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
Octubre 30,000.00 30,000.00
Noviembre 62,500.00 37,500.00 100,000.00
Diciembre 35,000.00 87,500.00 52,500.00 175,000.00
Enero 15,000.00 37,500.00 22,500.00 75,000.00
Febrero 16,000.00 40,000.00 56,000.00
Marzo 26,000.00 26,000.00
Abril 0 0 0.00
TOTAL 127,500.00 140,000.00 106,000.00 88,500.00 462,000.00

PRUEBA GLOBAL
SALDO INICIAL DE CUENTAS POR COBRAR COBRO
Octubre 30,000.00
Noviembre 62,500.00
Noviembre 37,500.00 100,000.00
Diciembre 35,000.00
Diciembre 87,500.00
Diciembre 52,500.00 175,000.00 305,000.00 305,000.00
BG1

TOTAL DEL
SALDO FINAL DE CUENTAS POR COBRAR
PERIODO
Febrero 24,000.00
Marzo 65,000.00
Marzo 39,000.00 104,000.00
Abril 30,000.00
Abril 75,000.00
Abril 45,000.00 150,000.00 278,000.00 435,000.00 157,000.00
BG2 462,000.00

3
 CUADRO III
DISTRIBUCION DE COMPRAS
mes compra a 60 das a 90 das
VALOR NETO IVA TOTAL IVA 40% 60%

Octubre 50,000.00 6,000.00 56,000.00 6,000.00 20,000.00 30,000.00

Noviembre 62,500.00 7,500.00 70,000.00 7,500.00 25,000.00 37,500.00
Diciembre 87,500.00 10,500.00 98,000.00 10,500.00 35,000.00 52,500.00
Enero 37,500.00 4,500.00 42,000.00 4,500.00 15,000.00 22,500.00
Febrero 40,000.00 4,800.00 44,800.00 4,800.00 16,000.00 24,000.00
Marzo 65,000.00 7,800.00 72,800.00 7,800.00 26,000.00 39,000.00
Abril 75,000.00 9,000.00 84,000.00 9,000.00 30,000.00 45,000.00
417,500.00 50,100.00 467,600.00 50,100.00 167,000.00 250,500.00

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 CUADRO IV

60 DIAS 90 DIAS
COMPRO EN
PAGO EN DIC ENE
OCTUBRE
40.00% 60.00%

60 DIAS 90 DIAS
COMPRO EN
PAGO EN ENE FEB
NOVIEMBRE
40.00% 60.00%

PRESUPUESTO DE PAGO A PROVEEDORES

MES DE LA MES DEL PAGO
COMPRA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL TOTAL
Octubre 30,000.00 30,000.00
Noviembre 25,000.00 37,500.00 62,500.00
Diciembre 0.00 35,000.00 52,500.00 87,500.00
Enero 15,000.00 22,500.00 37,500.00
Febrero 16,000.00 16,000.00
Marzo 0.00
Abril 0 0.00
TOTAL 55,000.00 72,500.00 67,500.00 38,500.00 233,500.00

PRUEBA GLOBAL
SALDO INICIAL DE CUENTAS POR PAGAR PAGO
Octubre 30,000.00
Noviembre 25,000.00
Noviembre 37,500.00 62,500.00
Diciembre 35,000.00
Diciembre 52,500.00 87,500.00 180,000.00 180,000.00
BG1

TOTAL DEL
SALDO FINAL DE CUENTAS POR PAGAR PERIODO
Febrero 24,000.00
Marzo 26,000.00
Marzo 39,000.00 65,000.00
Abril 30,000.00
Abril 45,000.00 75,000.00 164,000.00 217,500.00 53,500.00
BG2 233,500.00

5
 CUADRO V

CUADRO DE LIQUIDACION DEL IVA

DESCRIPCION DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

IVA VENTAS 21,000.00 9,000.00 9,600.00 15,600.00 18,000.00
IVA COMPRAS 10,500.00 4,500.00 4,800.00 7,800.00 9,000.00
DEBITO 10,500.00 4,500.00 4,800.00 7,800.00 9,000.00
MES DEL PAGO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
BG1 BG2

CUADRO VI

SUELDOS
DESCRIPCION DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL EGRESOS
SUELDOS 10,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 48,000.00 ER
RETENCION IGSS 483.00 579.60 579.60 579.60 579.60
LIQUIDO 9,517.00 11,420.40 11,420.40 11,420.40 11,420.40
PATRONAL 1,267.00 1,520.40 1,520.40 1,520.40 1,520.40 6,081.60 ER
BG1 BG2

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 CUADRO VII

PRESTAMO
MES CAPITAL AMORTIZACION SALDO INTERESES ER BG
Apertura 30 DE DEPT 80,000.00 0.20
Octubre 70,000.00 10,000.00 70,000.00 1,333.33
Noviembre 60,000.00 10,000.00 60,000.00 1,166.67
Diciembre 50,000.00 10,000.00 50,000.00 1,000.00 50,000.00 BG1
Enero 40,000.00 10,000.00 40,000.00 833.33
Febrero 30,000.00 10,000.00 30,000.00 666.67
Marzo 20,000.00 10,000.00 20,000.00 500.00
Abril 10,000.00 10,000.00 10,000.00 333.33 2,333.33 10,000.00 BG2
ER

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 CUADRO VIII
ENTRADAS DE EFECTIVO

DESCRIPCION ENERO FEBRERO MARZO ABRIL TOTAL

ENTRADAS
Venta al contado 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
IVA Ventas 9,000.00 9,600.00 15,600.00 18,000.00 52,200.00
Cobros 127,500.00 140,000.00 106,000.00 88,500.00 462,000.00
TOTAL ENTRADAS 136,500.00 149,600.00 121,600.00 106,500.00 514,200.00

CUADRO IX
SALIDS DE EFECTIVO

SALIDAS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL TOTAL

Compras contado 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Pago a proveedores 55,000.00 72,500.00 67,500.00 38,500.00 233,500.00
IVA Compras 4,500.00 4,800.00 7,800.00 9,000.00 26,100.00
DEBITO FISCAL 10,500.00 4,500.00 4,800.00 7,800.00 27,600.00
Sueldos Lquidos 11,420.40 11,420.40 11,420.40 11,420.40 45,681.60
IGSS laboral 483.00 579.60 579.60 579.60 2,221.80
Cuotas patronales 1,267.00 1,520.40 1,520.40 1,520.40 5,828.20
Otros Gastos 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 20,000.00
Pago prstamo 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 40,000.00
Intereses Prstamo 833.33 666.67 500.00 333.33 2,333.33
SALIDAS 99,003.73 110,987.07 109,120.40 84,153.73 403,264.93

CUADRO X
RESUMEN DEL PRESUPUESTO DE FECTIVO

DESCRIPCION ENERO FEBRERO MARZO ABRIL TOTAL

Saldo anterior 25,000.00 62,496.27 101,109.20 113,588.80 25,000.00 BG1
Entradas 136,500.00 149,600.00 121,600.00 106,500.00 514,200.00
DISPONIBLE 161,500.00 212,096.27 222,709.20 220,088.80 539,200.00
Salidas 99,003.73 110,987.07 109,120.40 84,153.73 403,264.93
SALDO MES SIGUIENTE 62,496.27 101,109.20 113,588.80 135,935.07 135,935.07 BG2

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 ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 de enero al 30 de abril
Cifras en Quetzales

VENTAS 435,000.00
COSTOS Y GASTOS
Compras 217,500.00
Sueldos 48,000.00
Otros Gastos 20,000.00
Cuotas Patronales 6,081.60
Intereses sobre prstamos 2,333.33 293,914.93
UTILIDAD ANTES ISR 141,085.07 BG

9
 BALANCE GENERAL
Al 30 de abril del ao 2011
Cifras en Quetzales

DESCRIPCION INICIAL FINAL

ACTIVOS
Caja y Bancos 25,000.00 135,935.07
Cuentas por Cobrar 305,000.00 278,000.00
TOTAL ACTIVOS 330,000.00 413,935.07
PASIVO Y PATRIMONIO
CUENTAS POR PAGAR 180,000.00 164,000.00
IVA DEBITO 10,500.00 9,000.00
IGSS 483.00 579.60
PATRONAL 1,267.00 1,520.40
PRESTAMO 50,000.00 10,000.00
CAPITAL 87,750.00 87,750.00
UTILIDAD 141,085.07 ER
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 330,000.00 413,935.07
0.00 0.00

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 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
De 1 de enero al 30 de abril
Cifras en Quetzales

Resultado del Perodo 141,085.07

VARIACION CUENTAS DE CAPITAL DE TRABAJO
+ Disminucin de cuentas por cobrar 27,000.00
- Disminucin de cuentas por pagar -16,000.00
- Disminucin de IVA Debito -1,500.00
Aumento del IGSS laboral 96.60
Aumento de las Cuotas Patronales 253.40 9,850.00
RECURSOS PROVISTOS POR ACTIVIDADES NORMALES 150,935.07
RECURSOS APLICADOS A ACITIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO
- Amortizacin de Prstamo -40,000.00
EFECTIVO PROVISTO EN EL PERIODO 110,935.07
+ Efectivo al inicio del perodo 25,000.00
EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO 135,935.07
BG2

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