IMPACTO DE LA TECNOLOGIA

AUDITORA II

Presentado por:

Jhon Urrego ID 512551

Diana Romero ID: 473242
Deisy Velandia ID. 508191

Docente
Sandra Yamile Valencia Rodrguez

CORPORACIN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
PROGRAMA DE CONTADURA PBLICA
BOGOTA D.C. 2017-3
 PREGUNTAS DE OPCIN MLTIPLE DE LOS EXMENES PARA CPC

12-17 (Objetivos 12-1,12-4)

Las siguientes preguntas corresponden a las caractersticas de los sistemas de TI. Elija la
mejor opcin.

A. Un sistema de TI est diseado para asegurar que la administracin cuente con la

informacin necesaria para llevar a cabo sus funciones a travs de acciones integradas de:
(1) Recopilacin de datos, anlisis y funciones de informes.
B. Cul de las siguientes condiciones no obligara al auditor a preguntarse si existen errores
importantes?
(4) Las diferencias son reveladas por conurbaciones.

C. A medida que las fuerzas de los controles generales de TI se debiliten, el auditor tiene ms
probable-dad de:
(2) Incrementar las pruebas de los controles generales de TI para concluir si operan de forma
eficiente.
D. Cul a continuacin es un ejemplo de control de aplicacin?
(2)A los empleados se les ha asignado una identicacin de usuario y una contrasea que
deber cambiarse cada trimestre.

12-18 (Objetivos 12-2,12-4)

Las siguientes preguntas tienen que ver con auditar complejos sistemas de TI. Elija la mejor
respuesta.

A. Cul de los siguientes sistemas de TI del cliente, por lo general, se puede auditar sin
examinar o probar directamente a los programas de cmputo del sistema?.
(2) Un sistema que afecta un nmero de archivos maestros esenciales y produce un informe
limitado de salida.
B. Cul de las siguientes opciones es verdad en los programas de software generales de
auditora?
(2) Pueden usarse en cualquier computadora sin medicacin alguna.
(3) Cada uno tiene sus propias caractersticas que el auditor puede considerar con cuidado
antes reusarlo en una determinada situacin de auditora.
C. Suponga que el auditor estima que 10,000 cheques fueron expedidos durante el periodo
contable. Si un control de aplicacin de TI que realice una velicacin en el lmite para cada
solicitud de cheque estuviera sujeto al enfoque de los datos de las pruebas del auditor, la
muestra debera incluir:
(3) Un nmero de partidas de prueba determinadas por la referencia del auditor a las tablas
apropiadas de muestreo.

D. Un auditor usar el enfoque de los datos de las pruebas para obtener cierta certeza con
respecto a
(4) Grado de precisin de la captura de datos.

CASO
12-29 (Objetivos 12-2, 12-3) El departamento de sistemas de informacin (SI) en Jacobson
Inc. est compuesto
Por ocho empleados, incluyendo al gerente de SI, Melinda Cullen. Melinda es responsable
de la supervisin diaria de la funcin de SI y le reporta al director de operaciones de
Jacobsons. El director de operaciones es un vicepresidente ejecutivo responsable de todas
las operaciones de venta al por menor. El director de operaciones le reporta directamente al
presidente y director general. El director de operaciones asiste a las asambleas del consejo de
directores para proporcionar una perspectiva actualizada de los temas claves de desempeo
en la operacin. Ya que Melinda tiene una funcin activa en el manejo del departamento de
SI, el director de operaciones rara vez analiza los temas de SI con el consejo o el director
general. Melinda y el director de operaciones identifican las necesidades de hardware y
software y estn autorizados para aprobar las compras pertinentes.
Aparte de Melinda, el departamento de SI est conformado por otras siete personas: tres
programadores, tres operadores y un operador en el control de datos. Melinda ha trabajado
para Jacobsons desde hace 12 aos, y ha ascendido continuamente a travs de los diversos
puestos del departamento. Por fortuna, ella ha sido capaz de conservar una plantilla de
personal bastante estable y ha sufrido una rotacin mnima. Todo el personal de SI realiza
verificaciones extensas a los antecedentes de los empleados prospecto, incluso sus
referencias, crdito y antecedentes penales. Melinda ha desarrollado una confianza con cada
uno de los empleados y por ende delega ampliamente a cada individuo.
Esto es en particular benfico, porque Melinda dedica la mayor parte de su tiempo para
trabajar con los departamentos usuarios dentro de su funcin de analista de sistemas,
identificando los cambios necesarios para las aplicaciones existentes. Lleva a cabo reuniones
semanales del departamento de SI cada martes por la maana, a las que cada miembro del
personal asiste, incluso los operadores nocturnos para debatir los temas que afectan el
desempeo del departamento.
Los tres programadores son responsables de mantener y actualizar los sistemas y el software
de aplicacin. El programador lder es responsable de distribuir las responsabilidades entre
el personal de programacin. Los tres programadores cuentan con amplia experiencia en el
software de operacin, de utilera, de seguridad y de archivos, as como en todos los paquetes
de software de aplicacin en Jacobson. Las asignaciones de programacin se hacen con base
en quien est menos ocupado de entre todos los miembros del personal en cada ocasin. Este
mtodo de administracin mantiene a todos los programadores Requerido familiarizado con
la mayora de los paquetes de software que se usan en Jacobson y mantiene a los
programadores emocionados por las tareas a realizar a causa de la variedad de las
asignaciones que reciben. Melinda anima a cada programador a continuar con su formacin
profesional mediante cursos para mantenerse al corriente de los ltimos avances tcnicos.
Adems de las responsabilidades de programacin, el personal mantiene un almacn de
programas y cintas de datos que se encuentran en una sala asegurada prxima. El personal
de programacin mantiene extensos registros de las cintas en uso y de los cambios hechos a
los archivos de programa.
Los tres operadores constan de un operador diurno y dos nocturnos. La mayora de las
aplicaciones se basan en las entradas en lnea provenientes de los diversos departamentos
usuarios para el procesamiento de lotes por la noche. Por lo tanto, el mayor volumen del
procesamiento ocurre durante el turno nocturno,
Aun cuando durante el da ocurre parte del procesamiento de la nmina y de las aplicaciones
del libro de contabilidad general. Todos los operadores son responsables de vigilar la
operacin del equipo y de corregir los errores causados por el sistema. Es ms, realizan
procedimientos de respaldo mensuales como rutina. Los operadores de computacin cuentan
con experiencia en programacin en el lenguaje usado en los programas de aplicacin.
Ocasionalmente cuando un pequeo cambio se ha identificado para un programa de
aplicacin, Melinda pide al operador diurno ejecutar el cambio para evitar sobrecargar de
trabajo al personal de programacin. Los operadores siguen un calendario de produccin
preparado por Melinda, quien consulta con los departamentos usuarios para desarrollarlo. El
operador del turno diurno revisa la bitcora de los trabajos procesados (la cual detalla
cronolgicamente los trabajos procesados) que se generan al final del turno nocturno anterior
para conocer las desviaciones al calendario y el operador nocturno responsable revisa la
bitcora generada al final del turno diurno anterior en busca de desviaciones del calendario.
Si los trabajos procesados concilian con el calendario, la bitcora de los trabajos procesados
se descarta. Cuando aparecen desviaciones, el operador que realiza la revisin entrega una
copia a Melinda, y le hace notar las desviaciones. Antes de ejecutar los trabajos de
procesamiento de lotes, los operadores generan un informe en forma de listado que resume
el nmero de entradas en lnea presentadas durante el da para su procesamiento. Este nmero
se registra y posteriormente es comparado por los operadores con la salida computarizada
generada despus de que ocurren el procesamiento del lote y la actualizacin del archivo. De
esta manera se verifica la cifra del nmero de transacciones procesadas. Cuando los nmeros
coinciden, el listado generado se presenta al funcionario de control de datos. Cuando los
nmeros no coinciden, los operadores identifican el error y vuelven a presentar la aplicacin
para su procesamiento. Los funcionarios del control de datos compaginan todos los informes
computarizados, incluso los informes de salida y los listados de excepcin. El funcionario de
control de datos revisa los informes de excepcin y prepara las formas de correccin para su
reprocesamiento. Los ejemplos de cambios que el funcionario de control de datos pudiera
emprender incluyen correcciones de los errores de entrada (es decir, los montos transpuestos
por accidente) y la preparacin de las formas de solicitud de cambios para cambiar los
archivos maestros (es decir, revisar las listas del precio de venta y los nmeros del producto
en el inventario en el archivo maestro de ventas y agregando los nombres, direcciones y
nmero del seguro social de los empleados nuevos al archivo maestro de nmina). Despus
de realizar todas las correcciones, el funcionario de control de datos distribuye el informe de
salida computarizado a los diversos departamentos usuarios. Todos los departamentos
usuario tienen una alta deferencia por el personal de SI. Los informes de salida se concilian
con los informes de entrada de los usuarios cada trimestre. Usted es el auditor ejecutivo
responsable de la auditora en Jacobsons. El socio auditor le ha pedido ayudarle en la revisin
de los controles generales de SI. El socio le ha pedido revisar la informacin narrativa y
responder a las siguientes preguntas:

1. Cules son las fortalezas y debilidades existentes en las lneas de los informes de SI a la
direccin ejecutiva? Si observa alguna debilidad, proporcione recomendaciones que puedan
incluirse en la carta a la direccin.

Fortalezas
que tienen 3 programadores que tienen la funcin de mantener y actualizar los
sistemas y el software
el personal de sistemas tiene la ventaja de estar actualizado en los programas
de avanzada
mantienen un back-up de la informacin asegurada de todos los departamentos
los operadores cuentan con la responsabilidad de vigilar
cuentan con programacin avanzada los operadores
trabaja con los diferentes departamentos para identificar los cambios
necesarios que requiere la operacin

Debilidades

un debilidad es que a la hora de que el operador informa no se le est haciendo

una auditora en el momento ya que el pude evadir procedimientos que mejoren el
sistema
 errores del sistema
ejecutan la operacin sin un declogo de funciones visible

Soluciones a las debilidades

debera haber una prctica segura de la operacin antes de ejecutarlo

implementar un cronograma rpido claro y sencillo para la operacin

2. Cul es su evaluacin en cuanto a la forma en que Melinda Cullen cumple con sus
responsabilidades de administrar los SI?
Evala consolidando los informes que le presenten los operadores despus de haber
solucionado los errores del proceso del SI

Cules de sus labores considera usted fortalecen al departamento?

La integracin de los operadores con el rea administrativa, la motivacin al personal y ayuda
en soporte tcnico.

Cul de sus labores sera causa de preocupacin?

La de asumir la responsabilidad de anlisis y aprobacin de un informe final. Por qu debe
dar parte al Director general.

Qu cambios hara usted a sus responsabilidades cotidianas?

Dejara de supervisar a todos y solo me concentrara en el informe final para eso se crea un
filtro de cargos.

3. Cul es su evaluacin de la funcin de programacin en Jacobsons?

Supervisin de anlisis de datos.

Cules son las fortalezas?

Trabajo en equipo retroalimentacin porque se deja memoria de datos
Cules las debilidades? Ofrezca recomendaciones para mejorar.
Debilidad, sobrecargo de responsabilidad debera tener asistente.

4. Cul es su evaluacin de la funcin de las operaciones de SI en Jacobsons?

La de encontrar si el proceso en ese orden cronolgico tiene resultados ms rpidos.

Cules son las fortalezas?

El orden de la informacin cclica pasada de un filtro a otro.

Cules las debilidades? Formule recomendaciones para mejorar.

Que no hay un sistema inteligente que minimice el anlisis de todo.

5. Cul es su evaluacin de la funcin de control de datos en Jacobsons?

Esa evaluacin es semanal precisamente para mantener el orden y la informacin actualizada
de todos los datos del SI

Cules son las fortalezas?

Que se lleva una bitcora y un registro

Cules las debilidades? Formule recomendaciones para mejorar.

Que no se menciona un backup de guardado de informacin

6. Formule recomendaciones para mejorar los controles sobre la participacin de los usuarios.
Un plan tutor que permita al usuario capacitarlo antes de operar el SI