Informe Final CGR Auditoria 2012

INFORME DE AUDITORA GUBERNAMENTAL
MINISTERIO DE TRANSPORTE MINTRANSPORTE-

VIGENCIA 2012
CGR CDSIFTCEDR N. 015

BOGOT D.C., JUNIO 2013
Av. Esperanza No. 62-49 P. 5 Edif. Gran Estacin II PBX: 6477000 Bogot, D. C. Colombia
www.contraloria.gov.co
Contralora General de la Repblica Sandra Morelli Rico
Vicecontralor Carlos Felipe Crdoba Larrarte
Contralor Delegado para el Sector Nelson Izciga Len
Director de Vigilancia Fiscal Len Balmore Aguinaga Borja
Director de Estudios Sectoriales Jos Antonio Covo Torres
Supervisor Luis Edgar Michaels Rodrguez.
Responsable de Auditoria Juan Carlos Carrero Camacho.
Integrantes de Equipo Auditor Nubia E. Castaeda Gmez.

Gladys Ochoa Ruiz
Manuel Orlando Barrero Prieto
Jose Luis Solarte Castro
Edgar Vega Prez
Carlos Forero Prieto
Alvaro Durn Rodrguez
Funcionario Des Luis Alejandro Avila Leal
TABLA DE CONTENIDO
1. HECHOS RELEVANTES............................................................................................................... 4
2. DICTAMEN INTEGRAL................................................................................................................. 5
2.1 EVALUACION DE GESTIN Y RESULTADOS...............................................................................................7
2.1.1 Gestin...............................................................................................................................................7
La calificacin de este componente fue de 64,01%....................................................................................7
2.1.1.1 Programa de Reposicin de Vehculos..............................................................................................7
2.1.1.2 Gestin en la implementacin de Sistemas de Transporte Pblico Masivo.................................8
2.1.1.3 Gestin Presupuestal..........................................................................................................................9
2.1.2 Resultados.......................................................................................................................................10
La calificacin de este componente fue de 65%.......................................................................................10
2.1.2.1 Programa de Reposicin de vehculos.............................................................................................10
2.1.2.2. Metas en materia de polticas...........................................................................................................10
Polticas en Trnsito y Transporte..................................................................................................................11
Resultados de la evaluacin a la implementacin de la poltica de Seguridad Vial................................11
2.1.3. Legalidad........................................................................................................................................13
La calificacin de este componente fue de 80%.......................................................................................13
2.1.4. Financiero.......................................................................................................................................14
2.1.4.1 Opinin de los Estados Financieros.................................................................................................14
2.1.5. Evaluacin del Sistema de Control Interno.....................................................................................15
2.2 FENECIMIENTO DE CUENTA...................................................................................................................15
2.3 RELACIN DE HALLAZGOS....................................................................................................................15
2.4 PLAN DE MEJORAMIENTO.....................................................................................................................16
3. RESULTADOS DE LA AUDITORA.................................................................................................17
3.1 EVALUACIN DE LA GESTION Y RESULTADOS........................................................................................17
3.1.1. GESTIN..............................................................................................................................................17
3.1.1.1. Macroproceso Otorgamiento de permisos y autorizaciones........................................................17
Programa de Promocin para la Reposicin y Renovacin del Parque Automotor de Carga Nacional
............................................................................................................................................................................ 17
3.1.1.2 Macroproceso Polticas Proceso Seguimiento y Monitoreo de Polticas..................................20
3.1.1.3 Macroproceso Recursos Banca Multilateral....................................................................................23
3.1.2. Resultados......................................................................................................................................33
3.1.2.1 Macroproceso formulacin de polticas, regulacin y coordinacin.............................................35
3.1.2.2 Cumplimiento de Plan de Mejoramiento.........................................................................................43
3.1.3. Legalidad........................................................................................................................................44
3.1.3.1 Macroproceso Gestin de Defensa Judicial....................................................................................44
3.1.3.2 Macroproceso Gestin de Adquisicin de bienes y servicios - Contratacin..............................50
3.1.4 Macroproceso Gestin Financiera, Presupuestal y Contable..........................................................58
3.1.5 Sistemas de Control Interno.............................................................................................................88
3.1.6 Seguimiento a Funciones de Advertencia........................................................................................90
3.1.7 Denuncias........................................................................................................................................93
4. ANEXOS.......................................................................................................................................................94
1. HECHOS RELEVANTES
Durante la vigencia 2012, el Ministerio de Transporte cont con tres jefes de

cartera diferentes, por lo cual se vio afectada la dinmica de gestin esperada
durante la vigencia ante la necesidad de hacer continuos empalmes de los
equipos directivos, desplazando metas programadas para la vigencia.
El presupuesto del Ministerio de Transporte tuvo una apropiacin vigente en

funcionamiento de $129.260 de millones, de los cuales comprometi $121.260
millones para una ejecucin final del 93,81%. En cuanto a inversin, tuvo una
apropiacin vigente de $308.380 millones de los cuales se comprometieron
$173.380 millones para una ejecucin final del 55,57%. Este bajo nivel de
ejecucin en inversin se dio en el programa de promocin para la renovacin del
parque automotor de carga por carretera, el cual tuvo una apropiacin de
$150.300 millones y una ejecucin de tan slo $ 28.560 millones; con lo cual se
aplaz la salida de vehculos de carga que ya cumplieron su vida til, mediante el
proceso de desintegracin fsica total y que no renen las condiciones para la
operacin eficiente y segura en las carreteras del pas.
En la ejecucin presupuestal de la entidad hay otros proyectos que

comprometieron porcentajes mnimos respecto a lo apropiado, como es el caso
del Apoyo a la implementacin de la poltica logstica nacional, que no hizo
compromiso alguno de los $3.500 millones asignados en el presupuesto.
En lo que respecta a reservas presupuestales, se tiene que stas ascienden a

$9.600 millones, de los cuales $2.820 millones corresponden a funcionamiento,
mientras que $6.790 millones corresponden a inversin.
En lo que se refiere a ajustes de tipo organizacional, se tiene que la Unidad

Coordinadora de Proyectos de Sistema de Transporte Masivo que estaba adscrita
al Viceministerio de Transporte, cambi su denominacin, mediante Resolucin
269 del 7 de febrero de 2012, a Unidad de Movilidad Urbana Sostenible-UMUS y
qued adscrita a la Direccin de Trnsito y Transporte.
De otra parte, en la vigencia objeto de evaluacin, se adopt el Plan Nacional de

Seguridad Vial, en el que se definen actividades a cargo de entidades de
diferentes sectores con responsabilidades en la implementacin de dicho plan. La
coordinacin se defini en cabeza del Ministerio de Transporte.
2. DICTAMEN INTEGRAL
85111
Doctora
CECILIA LVAREZ CORREA
Ministra de Transporte
Ministerio de Transporte
Bogot D.C.
La Contralora General de la Repblica, con fundamento en las facultades

otorgadas por el Artculo 267 de la Constitucin Poltica, practic Auditora al
Ministerio de Transporte, a travs de la evaluacin de los principios de la gestin
fiscal: economa, eficiencia y eficacia con que administr los recursos puestos a su
disposicin y los resultados de su gestin en las reas, actividades o procesos
examinados; el examen del Balance General al 31 de Diciembre de 2012 y el
Estado de Actividad Financiera, Econmica, Social y Ambiental por el ao
terminado en esa fecha. Dichos estados contables fueron examinados y
comparados con los del ao anterior, los cuales fueron auditados por la
Contralora General de la Repblica.
La auditora incluy la comprobacin de que las operaciones financieras,

administrativas y econmicas se realizaron conforme a las normas legales,
estatutarias y de procedimientos aplicables. As mismo, se evalu el Sistema de
Control Interno.
Es responsabilidad de la administracin el contenido de la informacin

suministrada por la Entidad y analizada por la Contralora General de la Repblica.
Igualmente, es responsable por la preparacin y correcta presentacin de estos
estados financieros de conformidad con las normas prescritas por las autoridades
competentes y los principios de contabilidad universalmente aceptados o
prescritos por el Contador General.
La responsabilidad de la Contralora General de la Repblica consiste en producir

un informe que contenga el pronunciamiento sobre el fenecimiento, o no, de la
cuenta, con fundamento en la evaluacin del Control de Gestin, de Resultados,
Financiero, Legalidad y Control Interno de la Entidad en las reas y/o procesos.
El representante legal del Ministerio de Transporte, rindi la cuenta anual

consolidada por la vigencia fiscal del ao 2012, acogindose a los plazos
adicionales otorgados mediante Resolucin No. 098 de 9 de marzo de 2013 de la
Contadura General de la Nacin donde se otorg plazo para la entrega de la
5
informacin financiera, econmica, social y ambiental a travs del Chip, hasta el
12 de marzo de 2013. As mismo, en Consecutivo 706 del 23 de febrero de 2013,
la Contralora General de la Repblica le acepta la solicitud de prrroga, hasta el
13 de marzo de 2013.
La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con normas de auditora gubernamental

colombianas (NAGC) compatibles con las normas internacionales de auditora
(NIAs) y con polticas y procedimientos prescritos por la Contralora General de la
Repblica.
Los procedimientos de auditora seleccionados dependen del criterio profesional

del auditor, incluyendo su evaluacin de los riesgos de errores significativos en los
estados financieros y de la gestin y resultados de la Entidad. En la evaluacin del
riesgo, el auditor considera el control interno de la Entidad como relevante para
todos sus propsitos, con el fin de disear procedimientos de auditora que sean
apropiados en las circunstancias.
Una auditora tambin incluye, evaluar los principios de contabilidad utilizados y

las estimaciones contables significativas hechas por la administracin, as como
evaluar la presentacin general de los estados financieros.
Consideramos que la auditora proporciona una base razonable para expresar

nuestro concepto y la opinin.
En el trabajo de auditora no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance

de nuestra auditora, excepto por la dificultad para consultar informacin contable,
consistente en la imposibilidad de verificar algunas cifras con los libros auxiliares,
debido a lo dispendioso del proceso de seguimiento en los reportes de los
auxiliares generados por el Aplicativo SIIF- II, de las cuentas de Efectivo,
Deudores, Cuenta Por Pagar, Otros Activos, entre otras; por cuanto la informacin
es muy limitada que no permite un adecuado anlisis, se manejan terceros
genricos, hay registros automticos que no permiten evidenciar sus impactos, as
mismo y en aquellos auxiliares donde se pueden identificar los registros no es gil
su consulta.
Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la Entidad dentro del

desarrollo de la auditora, las respuestas de la administracin fueron analizadas e
incorporadas en aquellos casos que se consider pertinente en el informe.
2.1 EVALUACION DE GESTIN Y RESULTADOS
En el desarrollo de la auditora, se evalu los sistemas de control de: Gestin,

Resultados, Legalidad, Financiero, el Sistema de Control Interno y el cumplimiento
al Plan de Mejoramiento vigente.
Con base en las conclusiones y hallazgos relacionados, la Contralora General de

la Repblica como resultado de la auditora adelantada, concepta que la gestin
y resultados, es desfavorable, con la consecuente calificacin de 72,50% (ver
Anexo 1) resultante de ponderar las calificaciones en gestin y resultados, que se
relacionan a continuacin:
2.1.1 Gestin
La calificacin de este componente fue de 64,01%
2.1.1.1 Programa de Reposicin de Vehculos
En las visitas realizadas por la Contralora General de la Repblica, a algunos

organismos de Trnsito, se estableci que se encuentran vehculos de transporte
de carga, matriculados sin el cumplimiento de requisitos exigidos por el Ministerio
de Transporte, en relacin con la certificacin de cumplimiento de requisitos o la
certificacin de aprobacin de la caucin a favor del Ministerio de Transporte; en
otros casos, se encontr en algunas de las carpetas fsicas de los vehculos, que
el documento que soport el ingreso del vehculos se efectu con documentos que
no fueron expedidos por el Ministerio de Transporte para el trmite de matrcula
ante estos organismos. Lo anterior trae como consecuencia un presunto
detrimento al Estado por $8.170 millones, por cuanto (143) vehculos fueron
matriculados sin la debida constitucin de la pliza o caucin a favor del Ministerio
de Transporte.
No obstante, que el ingreso de vehculos al servicio pblico de transporte terrestre

automotor de carga, se regul en el ao 2005 y que el Programa de Promocin
para la Reposicin y Renovacin del parque automotor de carga Nacional inici en
el ao 2008, el Ministerio an no cuenta con estudios que le permitan conocer las
necesidades del mercado nacional en trminos de vehculos de transporte de
carga.
De otra parte, a partir de las visitas realizadas a diferentes organismos de trnsito

del pas (Soledad, Sabanagrande y Floridablanca), se estableci que a pesar de la
problemtica que exista en relacin con el proceso de registro inicial de vehculos
7
de transporte de carga por carretera, y que era conocida por la Entidad desde el
ao 2010, slo hasta el segundo semestre de 2012 se implementaron medidas
para evitar la ocurrencia de nuevas irregularidades en dicho proceso.
2.1.1.2 Gestin en la implementacin de Sistemas de Transporte Pblico Masivo
A diciembre 31 de 2012, la mayora de los Sistemas Integrados de Transporte

Masivo que se encuentran en operacin como Transmilenio, MIO, Metrolnea,
Transmetro, Metroplus y Megabus, adems de presentar inconvenientes con la
definicin de rutas, conexiones, ajuste de diseos, cronograma de obras, fallas
prematuras de obras, crecimiento del transporte informal, escasa coordinacin
entre entes del orden territorial y nacional, reas metropolitanas, secretaras de
transportes y alcaldas, tambin muestran los siguientes aspectos que afectan su
implementacin integral:
a). En cuanto a la demanda proyectada de movilizacin de pasajeros por da, y la

que realmente se est dando, llaman la atencin: METROPLUS del Valle de
Aburr que tan slo ha logrado el 13%, METROLINEA Bucaramanga con un 21%
y TRANSMETRO Barranquilla con un 39%.
b). El avance sobre la chatarrizacin proyectada y la realmente dada muestra un

atraso notorio en METROPLUS del Valle de Aburr, con un logro de tan solo el
12%, METROLINEA con el 42% y MIO con el 65%.
Lo anterior adems de revelar fallas en la estructuracin de los proyectos en

cuanto a la planificacin, construccin, operacin, mantenimiento y control; denota
deficiencias de gestin en la implementacin de las polticas y lineamientos hasta
la fecha trazados por el Gobierno Nacional, por parte de las instituciones del orden
nacional y local; as como de cada uno de los entes gestores encargados de la
ejecucin y puesta en operacin de los proyectos de Transporte Masivo.
Los Sistemas Estratgicos de Transporte Pblico que actualmente se implementan

en el pas1, presentan atrasos de tres aos en relacin con la fecha inicialmente
prevista para la entrada en operacin; debido entre otros a problemas de
coordinacin con las empresas de servicios pblicos, falta de control al
crecimiento del transporte informal, demoras y falta de definicin en la adquisicin
predial, incumplimiento de compromisos presupuestales adquiridos por los entes
1 Sistema Estratgico de Transporte Masivo de Valledupar SIVA S.A.S., Sistema Estratgico de Transporte Masivo de Armenia, Sistema Estratgico de Transporte
Masivo de Popayn, Sistema Estratgico de Transporte Masivo de San Juan de Pasto, Sistema Estratgico de Transporte Masivo de Santa Marta, Sistema Estratgico de
Transporte Masivo de Sincelejo y Sistema Estratgico de Transporte Masivo de Montera
.
8
territoriales. Situacin que denota debilidades en la gestin hasta la fecha
realizada por parte de las entidades del orden nacional y territorial as como de los
gestores encargados de la ejecucin de cada uno de los proyectos de movilidad
urbana.
En lo que respecta a los procesos de definicin de lineamientos y consolidacin de

informacin financiera se identifican situaciones como:
Debilidades en el Diseo de los flujogramas de procedimientos

administrativos que no precisan los puntos de control de tipo general o
especficos en relacin con las funciones establecidas para el seguimiento y
monitoreo de los procesos implementados en desarrollo de los SITM y
SETP.
Deficiencias relacionadas con la falta de procedimientos claros y precisos

por parte de la UMUS hacia los entes gestores, para el cierre de los
contratos suscritos con la Banca Multilateral que condicione la sustitucin
de recursos provenientes de las fuentes de recursos de la Banca
Multilateral por la de Otros Recursos Nacin.
Falta de revelacin por parte de los entes gestores sobre el procedimiento

de indexacin que se ha aplicado hasta la fecha para la actualizacin de los
recursos a valores corrientes que se ha realizado con aportes de los Entes
Territoriales.
2.1.1.3 Gestin Presupuestal
Del anlisis realizado al presupuesto de gastos de la vigencia 2012, se pudo

determinar, en relacin con el presupuesto total de inversin, que de una
apropiacin de $ 308,38 miles de millones, se comprometieron al final de la
vigencia 173,38 miles millones, que corresponden a una ejecucin del 56%. La
anterior situacin, corresponde a la baja ejecucin del Programa de Promocin
para la Reposicin y Renovacin del Parque Automotor de Carga Nacional, para el
cual se tuvo una apropiacin de $150,3 miles de millones y una ejecucin $28,56
miles de millones; con lo cual se aplaz la salida de vehculos de carga que ya
cumplieron su vida til, mediante el proceso de desintegracin fsica total y que no
renen las condiciones para la operacin eficiente y segura en las carreteras del
pas
De otro lado a partir del anlisis realizado y teniendo en cuenta que el presupuesto
de funcionamiento de la vigencia 2011 se situ en $65,50 miles de millones, se
tiene que la constitucin de reservas en el presupuesto por concepto de gastos de
funcionamiento por un valor de $2,82 miles de millones, representa el 4.31% del
presupuesto de funcionamiento del ao anterior, superando en 2.31% el tope
establecido en la norma citada, que corresponden a $ 1,51 miles de millones.
2.1.2 Resultados
La calificacin de este componente fue de 65%
2.1.2.1 Programa de Reposicin de vehculos
Desde octubre de 2005, fecha en la cual se autoriz el ingreso de vehculos de

transporte de carga mediante la constitucin de una pliza o garanta bancaria, se
han recaudado $1.189,326 millones, ingresos que son consignados al Tesoro
Nacional y de los cuales el Ministerio de Hacienda ha apropiado para las vigencias
20082 a diciembre de 2012, $443.382 millones, es decir el 25% del recaudo; de
estos $443.382 millones, el Ministerio ha ejecutado en el transcurso de los 5 aos,
el 66%, es decir $294.398 millones. Es de destacar que para la vigencia 2012, se
present una baja ejecucin del programa dado que solo se ejecutaron $28.560
millones es decir el 19% de los recursos asignados, por cuanto la Entidad decidi
suspender los trmites de postulaciones y reconocimiento econmico, hasta tanto
no se definieran nuevas condiciones y los procedimientos.
2.1.2.2. Metas en materia de polticas
Polticas en infraestructura.
En las polticas de infraestructura se pudo evidenciar el incumplimiento de metas

en la vigencia 2012, dado que algunas que venan del 2011, se concretaron en el
2012, tales como: Documento borrador sobre Normatividad Frrea Colombiana y
el de criterios tcnicos y jurdicos para realizar la categorizacin de las vas
Nacionales, lo anterior conlleva a que a diciembre 31 de esta vigencia se lleg a
un cumplimiento parcial, quedando pendiente la firma del acto administrativo, por
parte de la Ministra, situacin que genera incumplimiento en el Plan Indicativo en
ambas vigencias y la continuidad en la realizacin en s del proyecto.
2 Mediante Decreto 4372 de noviembre 18 de 2008, fecha en la cual se inici cuando se decidi que los recursos por conceptos de cauciones se destinaran al programa de
promocin para la reposicin y renovacin del parque automotor de carga
10
Polticas en Trnsito y Transporte.
Las polticas inmersas en el plan Indicativo del Ministerio de Transporte de la

Vigencia 2012 referentes a Trnsito y Transporte tales como: Observatorio
Nacional de Seguridad Vial- ONSV; Centro Inteligente de Control de Trnsito y
Transporte- CICTT; Sistemas Inteligentes de Transporte; Centro Nacional de
Fronteras; Plan de Accin Fluvial, obtuvieron una baja calificacin al evaluarse el
nivel de cumplimiento de las metas, por cuanto se evidenci gran atraso en la
implementacin de estos proyectos, aplazando los beneficios esperados por la
poblacin en aspectos como: la seguridad y prevencin de accidentes en
carreteras y atencin oportuna en casos de accidentes. Adems, en lo
concerniente a los puestos fronterizos y puertos fluviales, se atrasa la consecucin
de resultados tendientes a lograr una mayor agilidad en los procedimientos
aduanales y contar con planes fluviales que coadyuvaran en el buen trnsito por
las arterias fluviales.
Resultados de la evaluacin a la implementacin de la poltica de Seguridad Vial.
Como resultado de la auditora intersectorial adelantada por la CGR, conceptu

que la gestin desarrollada por los actores pblicos del Orden Nacional y actores
privados con respecto al diseo e implementacin de la Poltica de Seguridad Vial
establecida en la Ley 1450 de 2011, y el Plan Nacional de Seguridad Vial 2011-
2016, adoptado mediante resolucin 1282 de 2012, fue desfavorable por cuanto
los resultados al ao 2012 son incipientes en la implementacin del PNSV y no
cumplen a cabalidad con los principios de economa, eficiencia y eficacia.
Es as que en el diseo de la poltica, plasmada en el PNSV 2011-2016 se

determin falta de coordinacin y de mecanismos de participacin por parte del
Ministerio de Transporte y a nivel territorial no se incluy ninguna entidad o
autoridad de trnsito participante en la formulacin de la poltica 3.
As mismo, se elabor un dbil diagnstico en el anlisis intersectorial de la

problemtica, que permitiera generar una lnea base clara para la toma de
decisiones, ausencia de indicadores y metas, as como en la definicin de
acciones contenidas en las cinco lneas estratgicas con respecto a recursos,
responsables, indicadores de gestin e indicadores de resultados.
En lo que respecta a la ejecucin del PNSV, se carece de una adecuada

articulacin interinstitucional por parte del Ministerio de Transporte con los
3 Oficio Ministerio de Transporte N 20124200316431 de 21-06-12
11
Ministerios de Educacin Nacional; Ministerio de Salud y Proteccin Social;
Ministerio de Comercio Exterior, Industria y Turismo, en la implementacin de la
poltica de Seguridad Vial, as como de las Entidades ejecutoras tales como
FONADE, el Fondo de Prevencin Vial, la DITRA, El SIMIT, El INVIAS, La ANI y el
Instituto de Medicina Legal y Ciencias Forenses.
Los portafolios de inversiones asociados a la seguridad vial estn conformados

por TES y CDTS a largo plazo por $ 1.519.861 millones, ubicados en el
fideicomiso del FOSYGA por $1,456.575 millones; en la DITRA por $30.821
millones4; y la Corporacin Fondo de Prevencin Vial por $32.465 millones 5, sin
que dichos recursos cumplan los objetivos definidos.
Para el caso particular del Ministerio de Transporte, se observa que transcurrido

ms de un ao de promulgada la Ley 1450 de 2011 que estableci el Plan
Nacional de Desarrollo 2010-2014, donde se defini como una Poltica de Estado
la seguridad vial y ao despus de la adopcin por parte del Ministerio de
Transporte del Plan Nacional de Seguridad Vial 2011-2016, el avance en la
implementacin de las polticas de seguridad vial an no presenta resultados
concretos ni un adecuado desarrollo.
Entre otras causas, porque no se ha liderado el principio de articulacin y

coordinacin con otras entidades tanto pblicas como privadas para la
implementacin de la seguridad vial y la generacin de una cultura de la
prevencin en los peatones, ciclistas, motociclistas, conductores y pasajeros. Con
ello se contina afectando los principios del transporte pblico 6 establecidos en la
Ley 105 de 1993, la Ley 336 de 1996 y del Cdigo Nacional de Transito plasmado
en la Ley 769 de 2002.
As mismo, pese a que se contrat con FONADE la implementacin del

observatorio de Seguridad Vial, transcurrido un ao no se logr cumplir con este
objetivo, al igual que la implementacin de los planes locales de seguridad vial.
En 2010 el Ministerio desarroll una consultora para la estructuracin del

Observatorio de Seguridad Vial. Sin embargo, el aplicativo SIGSEVIAL a diciembre
de 2012 no se ha implementado en su totalidad.
Frente al Convenio Especial de Cooperacin No. 181 de 2011 celebrado entre el

Ministerio y Colciencias, para realizar actividades en tecnologa e innovacin para
4 Informe express No.8 seguimiento en tiempo real a la poltica de seguridad vial - Clculos DES Sector Defensa con corte a junio de 2012
5 TES con vencimientos entre septiembre de 2014 y octubre de 2018
6
el usuario pueda transportarse a travs del medio y modo que escoja en buenas condiciones de acceso, comodidad, calidad y seguridad.
12
el desarrollo de Sistemas Inteligentes de Transporte, no se observ avance fsico y
financiero, por cuanto el Ministerio de Transporte no ha definido la
conceptualizacin del tema que le permita identificar las Entidades, sus
funcionalidades estratgicas y la informacin a compartir con el fin de tener las
dimensiones y el diseo del sistema7.
Seis meses despus de la suscripcin del Convenio, El Ministerio de Transporte

realiz una contratacin de servicios de asistencia tcnica y acompaamiento para
el diseo, desarrollo y seguimiento del Centro Inteligente de Control de Trnsito y
Transporte - CICTT y dems Sistemas Inteligentes de Transporte, denotando con
ello debilidades en los estudios previos, por cuanto a travs de esta contratacin
se van a definir los trminos de referencia que sern los insumos para el
desarrollo del Convenio con Colciencias, y a la vez se presentan riesgos por el
tiempo transcurrido, los avances logrados, el producto final de la asistencia tcnica
contratada, aspectos que inciden en los cronogramas y la dilacin en la
implementacin del CICTT en el pas.
2.1.3. Legalidad
La calificacin de este componente fue de 80%
Defensa Judicial
Con fundamento en la informacin reportada, en el comportamiento de los fallos

producidos y en la inspeccin fsica realizada a los expedientes de control
procesal, a la plataforma informtica e instalaciones de la entidad, se verifica que
con relacin a su defensa judicial existen fallas en la comunicacin interna de la
entidad, la base de datos de control procesal implementada por la entidad
presenta inconsistencias en su consolidacin, se presentan fallas en el control
procesal, la entidad no cuenta con un claro modelo de gestin de la Oficina
Jurdica, se presentan diferencias entre la informacin reportada por la entidad al
equipo auditor con la reportada al SIRECI; lo anterior, determina que existen
deficiencias en el control a la gestin procesal realizada por la Entidad en la
atencin de los procesos judiciales instaurados en su contra.
Con relacin a la Jurisdiccin Coactiva de la entidad, se evidencia que el 40.74%

de los procesos vigentes seguidos por la Entidad, son de difcil cobro, por lo tanto,
a pesar de las gestiones adelantadas por la Entidad, tienen comprometido su
7 Plataforma, Elementos, Caractersticas, Roles, Interrelaciones y Aplicativos.
13
recaudo ante su eventual prescripcin o inconvenientes para hacer efectivos sus
mandamientos de pago.
Gestin Contractual
Al revisar la contratacin objeto de muestreo, se encontraron inconsistencias

relacionadas con: el cumplimiento de la normatividad vigente al reiterarse la
suscripcin de contratos de prestacin de servicios con los mismos contratistas y
objetos, fallas que impiden evaluar la gestin de la ejecucin contractual as como
en el sistema de gestin de calidad, contratos sin liquidar; lo que muestra la
existencia de deficiencias en las Gestin pre contractual, contractual y post
contractual de la Entidad.
2.1.4. Financiero
La calificacin de este componente fue de 90.00%, de acuerdo a la evaluacin

efectuada, la cual arroj hallazgos administrativos detectados, que corresponden a
los errores e incertidumbres encontrados, que afectan la razonabilidad de los
Estados Contables por la suma de $29.150 millones respecto del total del Activo.
2.1.4.1 Opinin de los Estados Financieros
En nuestra opinin, excepto por lo expresado en los prrafos de resultados, los

Estados Contables del Ministerio de Transporte presentan razonablemente la
situacin financiera, en sus aspectos ms significativos, por el ao terminado el 31
de diciembre de 2012 y los resultados del ejercicio econmico del ao terminado
en la misma fecha, de conformidad con las normas y principios de contabilidad
prescritos por la Contadura General de la Nacin.
Los errores e incertidumbres encontrados, que afectan la razonabilidad de los

Estados Contables suman $29.150 millones respecto del total del Activo de la
Entidad ($362.615.2 millones), lo que representa el 8.04%, aunado a los riesgos
inherentes y de control evidenciados.
2.1.5. Evaluacin del Sistema de Control Interno
El Sistema de Control Interno del Ministerio de Transporte, obtuvo una calificacin

de 1,96, lo que indica que conforme a los parmetros establecidos, los controles
generales de las lneas o reas examinadas no mitigan los riesgos para los cuales
fueron establecidos, por lo cual la calificacin se presenta con deficiencias.
14
La calificacin definitiva del Sistema de Control Interno para la alimentar la matriz
de gestin dio como resultado 51,98 puntos, debido a que no son efectivos los
controles que le permitan mitigar los riesgos en el manejo de los procesos
misionales y de apoyo evaluados.
2.2 FENECIMIENTO DE CUENTA
Con base en el Concepto sobre la Gestin y resultados y la Opinin sobre los

Estados Contables, la Contralora General de la Repblica no fenece la cuenta de
la entidad por la vigencia fiscal correspondiente al ao 2012.
Concepto/opinin Sin Con Negativa Abstencin

Salvedades Salvedades
Favorable Fenece Fenece No fenece No fenece
Con
observaciones Fenece Fenece No fenece No fenece
Desfavorable No fenece No fenece No fenece No fenece
2.3 RELACIN DE HALLAZGOS
En desarrollo de la presente auditora, se establecieron 73 hallazgos

administrativos, de los cuales (3) 8 corresponden a hallazgo con presunto alcance
fiscal por $8.924,2 millones, (4) tienen posible alcance disciplinario y (1) con
presunta incidencia penal. Adicionalmente (1) hallazgo ser objeto de traslado
para el inicio del Proceso Administrativo Sancionatorio.
2.4 PLAN DE MEJORAMIENTO
La Entidad debe elaborar o ajustar el plan de mejoramiento, con acciones y

actividades que permitan eliminar las causas de los hallazgos detectados y
comunicados durante el proceso auditor y que se describen en el informe. El plan
de mejoramiento debe ser entregado a la Contralora Delegada para el Sector de
Infraestructura Fsica y Telecomunicaciones, Comercio Exterior y Desarrollo
Regional, dentro de los 15 das hbiles siguientes al recibo del informe, de
acuerdo con la Resolucin 6289 de Marzo de 2012, modificada con la Resolucin
6445 de enero de 2012, expedida por la Contralora General de la Repblica.
Bogot, D. C,
8 Dos de los hallazgos fiscales fueron remitidos a las Contraloras Territoriales de Barranquilla y Bucaramanga, en atencin a la naturaleza de los recursos involucrados
de orden Territorial por $680 millones y $74,2 millones respectivamente.
15
NELSON IZCIGA LEN
Contralor Delegado Sectorial
Director de Vigilancia Fiscal. Len Balmore Aguinaga Borja.

Supervisor. Luis Edgar Michaels R.
Responsable de Auditoria. Juan Carlos Carrero C.
16
3. RESULTADOS DE LA AUDITORA
3.1 EVALUACIN DE LA GESTION Y RESULTADOS
3.1.1. Gestin
3.1.1.1. Macroproceso Otorgamiento de permisos y autorizaciones.
Programa de Promocin para la Reposicin y Renovacin del Parque Automotor

de Carga Nacional
Hallazgo No. 1. Matrcula de vehculos nuevos de Transporte de Carga.

(Administrativo, Disciplinario, Fiscal y Penal).
En los artculos 1, 2 y 6, del Decreto 2085 y modificados por los Decretos 2450
de 2008 y Decreto 1131 de 2009, establecen que el ingreso de vehculos nuevos
al servicio pblico y particular de transporte terrestre automotor de carga, se har
mediante los mecanismos de reposicin por desintegracin fsica total o por
constitucin de una caucin consistente en garanta bancaria o pliza de seguros
expedida a favor del Ministerio de Transporte, donde garantice que el proceso de
desintegracin se llevar a cabo en (3) meses; vencido este trmino sin que se
haya realizado el proceso de desintegracin, el Ministerio har exigible la caucin.
De otra parte, el Artculo 4 del Decreto 2085 de 2008 y el Artculo 3 de la

Resolucin 3253 de 2008, definen que los organismos de trnsito solamente
debern efectuar el registro inicial de vehculos de transporte terrestre automotor
de carga, de servicio particular o pblico, hasta tanto cuenten con la certificacin
de cumplimiento de requisitos para el registro inicial expedido por el Ministerio de
Transporte, que garantice que el solicitante cumpli con todos los requisitos
establecidos.
Revisadas (1077) carpetas9 donde reposan los documentos para el ingreso de

vehculos de transporte de carga en algunos Organismos de Trnsito 10, se observ
que (143) de stos vehculos que ingresaron al Pas, no contaban con los
requisitos exigidos por el Ministerio de Transporte en los artculos 2 o 6 del
Decreto 2085 de 2008, y las modificaciones realizadas en los Decretos 2450 de
2008 y 1131 de 2009; como son: el certificado de cumplimiento de requisitos o la
certificacin de aprobacin de caucin expedida por el Ministerio de Transporte ,
9 Vigencias 2008, 2009, 2010 y 2011
10 En organismos de trnsito de Soledad, Atlntico y Floridablanca
17
toda vez, que se encontr que el ingreso de los vehculos de transporte de carga,
se efectu en algunos casos, con documentos que no fueron expedidos por el
Ministerio para el trmite de matrcula ante estos organismos y en otros, que en
las carpetas donde se archivan los soportes para el ingreso del vehculo, no
reposa ningn documento aprobado por el Ministerio. Lo anterior genera un
presunto detrimento al Estado por $8.170 millones, por cuanto se debi constituir
pliza a favor del Ministerio de transporte por cada uno de estos vehculos nuevos
que ingresaron. La responsabilidad de la eventual incidencia fiscal del presente
hallazgo estara en principio en cabeza de los Organismos de Trnsito
mencionados.
Hallazgo No. 2. Baja ejecucin Programa de Promocin Reposicin y Renovacin

del Parque Automotor de Carga Nacional (Administrativo).
El artculo 2 del Decreto 3525 del 6 de octubre de 2005, modificado por el artculo
6 del Decreto 2450 de julio de 2008, establece que en el caso que el adquirente de
un nuevo vehculo de carga, no realice inmediatamente la reposicin, podr
ingresar el automotor prestando a favor del Ministerio de Transporte una caucin
consistente en garanta bancaria o mediante pliza de seguros de que trata el
presente.
El artculo 1 del Decreto 4372 de noviembre 18 de 2008, determin que los

recursos recibidos por concepto de cauciones que sean exigibles se destinarn al
programa de promocin para la Reposicin y Renovacin del Parque Automotor
de Carga Nacional.
Desde octubre de 2005, fecha en la cual se autoriz el ingreso de vehculos de

transporte de carga mediante la constitucin de una pliza o garanta bancaria, se
han recaudado $1.189.326 millones, ingresos que son consignados al Tesoro
Nacional y de los cuales el Ministerio de Hacienda ha apropiado para las vigencias
200811 a diciembre de 2012, $443.382 millones, es decir el 25% del recaudo; de
stos, el Ministerio ha ejecutado en el transcurso de los 5 aos, el 66%, es decir
$294.398 millones.
Por decisin del Viceministerio de Transporte, de suspender todos los trmites de

postulaciones y reconocimiento econmico desde el inicio del 2012, hasta tanto no
se definieran las condiciones y el procedimiento para el reconocimiento econmico
por desintegracin fsica total de vehculos de servicio pblico de transporte,
gener que los recursos aprobados para este programa por $151.400 millones, tan
slo se ejecutaron $28.560 millones es decir el 19%, por cuanto las postulaciones
11 Mediante Decreto 4372 de noviembre 18 de 2008, fecha en la cual se inici cuando se decidi que los recursos por conceptos de cauciones se destinaran al programa de
promocin para la reposicin y renovacin del parque automotor de carga
18
y dems trmites para reposicin, se iniciaron nuevamente en julio de 2012, con la
expedicin del a Resolucin 7036 de 2012.
As las cosas, se tiene que se contina aplazando uno de los objetivos de poltica
definida al respecto, consistente en la salida de vehculos de transporte terrestre
de carga por carretera que ya cumplieron su vida til, para hacer ms eficiente la
prestacin de este servicio en el pas y disminuir riesgos en la seguridad vial
derivados de la movilizacin de equipos que no renen condiciones
tecnicomecnicas ptimas para su operacin.
Hallazgo No. 3. Estudios transporte de carga. (Administrativo).

El artculo primero de los Decretos 2053 de 2003 y 087 de 2011 establecen que el
Ministerio de Transporte tiene como objetivo principal la formulacin y adopcin de
polticas, planes, programas, proyectos y regulacin econmica en materia de
transporte, trnsito e infraestructura, de los modos transporte carretero, martimo,
fluvial, frreo y areo y la regulacin tcnica en materia de transporte y transito.
En el ao 2009, el Ministerio suscribi el contrato 081, con el objeto de Establecer

e implementar una metodologa de anlisis y clculo de la oferta vehicular actual y
futura, determinar las necesidades de equipos para la prestacin del servicio de
transporte de carga por carretera en Colombia y desarrollar un observatorio del
comportamiento del parque automotor relacionado con la atencin efectiva a las
necesidades de movilizacin, el cual recomend revisar y actualizar el mtodo de
generacin de la matriz Origen Destino, con el objetivo de tener una base de
datos ms precisa que genere resultados ms reales.
Con Resolucin No. 10106 del 19 de octubre de 2012, se constituye el

observatorio de transporte de Carga por carretera, como instancia de discusin
participativa en el que se analizarn los asuntos asociados al transporte pblico de
carga, el cual tiene entre otras, la actividad de analizar las estadsticas y el
comportamiento del mercado del transporte terrestre automotor de carga.
Aunado a lo anterior, es importante mencionar, que a pesar que el ingreso de

vehculos al servicio pblico de transporte terrestre automotor de carga, se regul
en el ao 2005 y que el Programa de Promocin para la Reposicin y Renovacin
del parque automotor de carga Nacional inici en el ao 2008, el Ministerio an no
cuenta con estudios que le permitan conocer las necesidades del mercado
nacional en trminos de vehculos de transporte de carga, con el fin de formular y
adoptar la poltica en esta materia, lo cual coadyuvara a contar con una
herramienta para conocer con certeza si se presenta sobreoferta vehicular, el
19
tamao del parque automotor, vehculos que efectivamente se encuentran
transitando por las carreteras del pas, tipologas, entre otras.
Hallazgo No. 4. Desactualizacin instructivos Sistema de Gestin de Calidad

(Administrativo)
EL artculo 1 de la resolucin 1825 del 13 de junio de 2011, establece que el
Sistema de Gestin de Calidad del Ministerio de Transporte deber actualizarse
permanentemente de acuerdo a la Norma Tcnica de Calidad en la gestin
Pblica Vigente, actualizacin que estar a cargo del Comit de la Alta Direccin
para el Sistema de Gestin de Calidad del Ministerio de Transporte.
El 31 de julio de 2012, el Ministerio de Transporte expidi la resolucin 7036, por

medio de la cual se definen las condiciones y el procedimiento para el
reconocimiento econmico por desintegracin fsica total de vehculos de servicio
pblico de transporte terrestre automotor de carga y para el registro inicial de
vehculos de transporte de carga por reposicin. Sin embargo, se observ en el
Sistema de gestin de Calidad de la entidad, que se encuentran desactualizados
los instructivos de aprobacin de caucin para registro inicial de vehculo nuevo,
de certificacin de cumplimiento de requisitos para registro inicial y reconocimiento
econmico por desintegracin fsica total de vehculos de transporte pblico de
carga. Lo anterior, impide contar con una herramienta adecuada para la
comunicacin y transmisin de la informacin, al igual que la evaluacin de la
eficacia y la adecuacin continua del sistema de gestin de la calidad.
3.1.1.2 Macroproceso Polticas Proceso Seguimiento y Monitoreo de Polticas.
Gestin en el Seguimiento a la Implementacin de Sistemas de Transporte Pblico

Masivo.
Los proyectos seleccionados por la Contralora Delegada de Economa y Finanzas, con

el fin de ser evaluados en desarrollo de la auditora, son los que se presentan a
continuacin
CONSTRUCCION DE LA EXTENSION DE LA TRONCAL NORTE QUITO SUR DEL SISTEMA TRANSMILENIO

1 A SOACHA.
CONSTRUCCION SISTEMA DE TRANSPORTE MASIVO DE SANTIAGO DE CALI. DEPARTAMENTO DEL
2 VALLE DEL CAUCA
CONSTRUCCION SISTEMA INTEGRADO DE TRANSPORTE MASIVO DE PASAJEROS PARA
3 BUCARAMANGA Y SU AREA METROPOLITANA.
CONSTRUCCION SISTEMA INTEGRAL DE TRANSPORTE MASIVO, DISTRITO BARRANQUILLA Y SU AREA
4 METROPOLITANA.
20
DISENO Y CONSTUCCION DE LOS CORREDORES DEL SISTEMA INTEGRADO DE TRANSPORTE
5 PUBLICO MASIVO DE MEDIANA CAPACIDAD METROPLUS EN EL VALLE DE ABURRA
IMPLEMENTACION DE LOS SISTEMAS ESTRATGICOS DE TRANSPORTE PBLICO DE PASAJEROS
6 PARA LA CIUDAD DE VALLEDUPAR
IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE TRANSPORTE PBLICO DE PASAJEROS PARA LA CIUDAD DE
7 ARMENIA
IMPLEMENTACION DEL SISTEMA ESTRATGICO DE TRANSPORTE PBLICO COLECTIVO DE

8 PASAJEROS PARA LA CIUDAD DE POPAYAN
IMPLEMENTACION DEL SISTEMA ESTRATGICO DE TRANSPORTE PBLICO DE PASAJEROS EN LA
9 CIUDAD DE PASTO
IMPLEMENTACION DEL SISTEMA ESTRATGICO DE TRANSPORTE PBLICO DE PASAJEROS PARA EL

10 DISTRITO TURSTICO CULTURAL E HISTRICO DE SANTA MARTA
IMPLEMENTACION SISTEMA ESTRATGICO DE TRANSPORTE PBLICO DE PASAJEROS PARA EL
11 MUNICIPIO DE SINCELEJO
12 MUNICIPIO DE MONTERIA
PROGRAMAS DE PROMOCION PARA LA REPOSICION Y RENOVACION DEL PARQUE AUTOMOTOR DE

13 CARGA NACIONAL. REGION NACIONAL
Fuente: Asignacin de Trabajo AT- 3
De estos 13 proyectos se tiene que el Ministerio de Transporte dispuso en su

presupuesto de recursos para el programa de promocin para la reposicin y
renovacin del parque automotor carga Nacional; cuya evaluacin se registra tanto
en los resultados del macroproceso autorizaciones como del macroproceso
gestin financiera y presupuestal.
Con respecto a los proyectos del uno al doce que se mencionan en la tabla
anterior, es pertinente aclarar que los recursos destinados a estos proyectos no
hacen parte del presupuesto del Ministerio de Transporte, sino que los mismos son
girados directamente por el Ministerio de Hacienda a los entes gestores de los
SITM y SETP, responsables de la implementacin y desarrollo de los proyectos a
nivel territorial. Al Ministerio de Transporte le corresponde el seguimiento a la
implementacin de los proyectos de los SITM y SETP, de los cuales en el Anexo 2
se presenta el estado de implementacin de cada uno de ellos.
A continuacin se registran las observaciones formuladas respecto a la gestin de

seguimiento a la implementacin de los SITM y SETP.
Hallazgo No. 5. SISETU (administrativo).

La plataforma actual del Sistema de Seguimiento y Evaluacin del Transporte
Urbano - SISETU, presenta deficiencias en cuanto a la utilizacin del contenido
de su informacin, debido esencialmente a que carece de datos sobre la totalidad
de los entes involucrados en la implementacin de los Sistemas Integrados de
Transporte Masivo tales como: Secretaras de Trnsito y de Planeacin
21
Municipales o Distritales, reas Metropolitanas y autoridades Ambientales, entre
otras. Hecho que resta eficiencia sobre la evaluacin de los resultados de las
polticas, programas y proyectos de inversin nacional e indicadores de
desempeo del transporte local, del ambiente, urbano, eficiencia y efectividad de
cada uno de los Sistema Integrados de Transporte Masivo en operacin.
Hallazgo No. 6. Estado SITM. (Administrativo)

A diciembre 31 de 2012, la mayora de los Sistemas Integrados de Transporte
Masivo que se encuentran en operacin como Transmilenio, MIO, Metrolnea,
Transmetro, Metroplus y Megabus, adems de presentar inconvenientes con la
definicin de rutas, conexiones, ajuste de diseos, cronograma de obras, fallas
prematuras de obras, crecimiento del transporte informal, escasa coordinacin
entre entes del orden territorial y nacional, reas metropolitanas, secretaras de
transportes y alcaldas, tambin muestran los siguientes aspectos que afectan su
implementacin integral:
a). En cuanto a la demanda proyectada de movilizacin de pasajeros por da, y la

que realmente se est dando, llaman la atencin: METROPLUS del Valle de
Aburr que tan slo ha logrado el 13%, METROLINEA Bucaramanga con un 21%
y TRANSMETRO Barranquilla con un 39%.
b). El avance sobre la chatarrizacin proyectada y la realmente dada muestra un

atraso notorio en METROPLUS del Valle de Aburr, con un logro de tan solo el
12%, METROLINEA con el 42% y MIO con el 65%.
Lo anterior adems de revelar fallas en la estructuracin de los proyectos en

cuanto a la planificacin, construccin, operacin, mantenimiento y control; denota
una deficiente gestin en la implementacin de las polticas y lineamientos hasta la
fecha trazados por el Gobierno Nacional, por parte de las instituciones del orden
nacional y local; as como de cada uno de los entes gestores encargados de la
ejecucin y puesta en operacin de los proyectos de Transporte Masivo.
Hallazgo No. 7. Estado SETP (Administrativo)
22
Los Sistemas Estratgicos de Transporte Pblico que actualmente se implementan
en el pas12, presentan atrasos de tres aos en relacin con la fecha inicialmente
prevista para la entrada en operacin; debido entre otros a problemas de
coordinacin con las empresas de servicios pblicos, falta de control al
crecimiento del transporte informal, demoras y falta de definicin en la adquisicin
predial, incumplimiento de compromisos presupuestales adquiridos por los entes
territoriales. Situacin que denota debilidades en la gestin hasta la fecha
realizada por parte de las entidades del orden nacional y territorial as como de los
gestores encargados de la ejecucin de cada uno de los proyectos de movilidad
urbana.
Hallazgo No. 8. Estructura de control. Administrativo.

El Ministerio de Transporte no ha incluido en el Sistema de Gestin de Calidad, los
procedimientos particulares que corresponden a las funciones asignadas a la
UMUS, mediante Resolucin 0269 de 2012. Adems el Mapa de Riesgos de la
Entidad Versin a 31 de diciembre de 2012, no contempla la inclusin de los
riesgos de la UMUS y los controles sobre los siguientes riesgos: Plan de
adquisiciones mal estructuradas que no permitan el cierre de los proyectos de
inversin; solicitudes de desembolsos con gastos no elegibles y financiables del
proyecto segn fuente de financiacin, Que llegado al final de cada contrato no se
cumpla con las compensaciones ambientales, inconsistencia de la informacin
entregada por los Entes Gestores, errada, imprecisa o levantada con metodologa
diferente a la establecida o que la entrega de la misma no se haga en la fecha
precisa; subutilizacin de SISETU.
3.1.1.3 Macroproceso Recursos Banca Multilateral.
Evaluacin de la Gestin Administrativa y Financiera de la UMUS
Hallazgo No. 9. Flujogramas de Procedimientos Administrativos establecidos en el

Manual Financiero. Administrativo.
El Manual Financiero Entes Gestores versin 2012 establece los procesos,
procedimientos y actividades relacionadas al registro y contabilizacin de los
hechos econmicos y financieros correspondientes al Proyecto de los Sistemas
Integrados de Transporte Masivo SITM, en cada una de las ciudades
participantes que son definidos por la Banca Multilateral con respecto a las normas
y principios de contabilidad generalmente aceptados que deben observar los entes
gestores del proyecto para la revelacin y presentacin de los Informes
12 Sistema Estratgico de Transporte Masivo de Valledupar SIVA S.A.S., Sistema Estratgico de Transporte Masivo de Armenia, Sistema Estratgico de Transporte
Masivo de Popayn, Sistema Estratgico de Transporte Masivo de San Juan de Pasto, Sistema Estratgico de Transporte Masivo de Santa Marta, Sistema Estratgico de
Transporte Masivo de Sincelejo y Sistema Estratgico de Transporte Masivo de Montera.
23
Financieros Consolidados y dems anexos establecidos que se derivan de su
proceso contable y que es objeto de coordinacin, seguimiento y control por parte
de la Unidad de Movilidad Urbana Sostenible UMUS.
Se estableci que los flujogramas de procedimientos Administrativos establecidos

en el Manual Financiero Entes Gestores versin 2012, si bien describen de
manera genrica un responsable y la descripcin de las actividades que integran
cada fase del respectivo procedimiento, excluyen o no precisan los puntos de
control de tipo general o especficos necesarios que involucra la segregacin de
funciones, con respecto al cumplimiento de las actividades del funcionario del ente
gestor como de la UMUS encargado de su realizacin con relacin a las
actividades de revisin, supervisin y aprobacin, encaminadas al fortalecimiento
del Sistema de Control Interno y al desarrollo de la cultura del autocontrol, en
cuanto a la revisin y aprobacin de los resultados obtenidos por las actividades
asignadas y descritas en cada uno de los siguientes procedimientos:
4. Procedimiento de Desembolsos y Pagos.

4.1 Descripcin.
4.2 Contrato de Emprstito 7231-CO, 7457-CO y 7739-CO
4.3 Fondo Rotatorio BID Prstamo 1659 / OC CO
5. Procedimientos Administrativos.
5.1 Incorporacin Presupuesto de la Vigencia.
5.2 Proceso de Pagos.
5.3 Ejecucin Presupuestal.
5.4 Proceso de Compromisos.
5.5 Proceso de Consolidacin Contable.
Lo detallado anteriormente, se origina en el hecho que los funcionarios

responsables contratados por prestacin de servicios y encargados de la
elaboracin de los Flujogramas de Procedimientos Administrativos establecidos en
el Manual Financiero, en algunos casos omiten de manera circunstancial la
aplicacin de controles que en el sector pblico son necesarios e indispensables y
que se implantan con el fin de detectar, evitar y mitigar de manera oportuna
errores que pueden ocasionar riesgos de control e inherentes a las actividades de
seguimiento y monitoreo establecidas para los entes gestores. Por lo tanto, su no
aplicacin efectiva puede derivar en la presunta generacin de inconsistencias
asociadas a la elusin de responsabilidades que dado el caso, no permiten
determinar e individualizar a los funcionarios que con su accin, omisin o
extralimitacin no controlaron o supervisaron efectivamente el desarrollo de las
actividades establecidas por la carencia o falta de implementacin oportuna de los
controles requeridos.
24
Hallazgo No. 10. Actualizacin del Manual Financiero Versin 2012 Entes
Gestores. Admiistrativo.
La Unidad de Movilidad Urbana Sostenible UMUS del Ministerio de Transporte
como unidad encargada de coordinar el Proyecto de los Sistemas Integrados de
Transporte Masivo SITM, nuevamente actualiz el Manual Financiero Entes
Gestores versin 2012, el cual segn disposiciones del Contrato de Emprstito
hace parte del Manual Operativo, y que como se describe en las notas de carcter
especfico explicativas al Estado de Inversin Acumulada y al Balance de Prueba
Consolidado del Proyecto, su socializacin se realiz el 20 de diciembre de 2012,
con los gerentes, directores financieros y contadores de cada ente gestor
encargado de aplicar las disposiciones que en materia contable y financiera se
implementaran para el seguimiento del proyecto y su cierre por finalizacin del
Contrato de Emprstito 7739-CO el 31 de diciembre de 2012. Al respecto, se tiene
que el manual fue actualizado y divulgado sin contar con la no objecin o
aprobacin previa del Banco Mundial, con referencia a los cambios introducidos
antes de proceder a su difusin y divulgacin.
Cabe destacar que la causa de lo anteriormente expuesto ya haba sido objeto de

hallazgo en la auditora realizada al crdito BIRF por la CGR, en el segundo
semestre de 2010, cuando igualmente se procedi a la actualizacin del Manual
Financiero versin 2010, lo que evidencia una reincidencia en la no aplicacin de
las disposiciones13 determinadas en el Contrato de Emprstito BIRF 7739-CO.
Lo enunciado en los prrafos anteriores, sealan claramente que el procedimiento

de legalidad relacionado con la actualizacin del Manual Financiero, pueda ser
objetado por el Banco Mundial, debido a un error de trmite, el cual de manera
improcedente no consider las posibles recomendaciones, ajustes y sugerencias
que en materia financiera y contable fueran necesarias implementar o adoptar por
los entes gestores y la UMUS para el fortalecimiento y control de los recursos
financiables con este integrante de la Banca Multilateral.
Hallazgo No. 11. Procedimiento contable relacionado al reconocimiento de los

procesos por litigios, demandas judiciales, laudos arbitrales, conciliaciones
13
El Prestatario (a travs de MT) mantendr y har que los Entes Gestores mantengan o hagan que se mantenga un sistema de gestin financiera de
conformidad con las estipulaciones y condiciones aceptables para el Banco y con las disposiciones de la Seccin 5.09 de las Condiciones Generales.
Anexo 2 Ejecucin del proyecto del contrato de emprstito adicional 7739-CO, numeral 2 Manual Operativo, se establece: (a) El prestatario (a travs
del MT) mantendr, hasta la terminacin del proyecto, el manual operativo actualizado mencionado en la seccin 5.01 (b) de este contrato, de acuerdo
con las estipulaciones aprobadas por el banco, y las cuales incluirn, entre otros: (b) Salvo que el prestatario y el banco acuerden de otra manera por
escrito, el prestatario no anular, modificar, suspender, desistir o de otra manera dejar de hacer exigible el Manual Operativo. (c) En caso de algn
conflicto entre las estipulaciones del Manual Operativo y las de este contrato, prevalecern las estipulaciones de este contrato.
25
extrajudiciales y embargos decretados y ejecutados por concepto de demandas a
favor y en contra de los entes gestores. Administrativo.
A 31 de diciembre de 2012, se estableci que en los Balances de Prueba y las

notas explicativas elaborados por cada uno de los entes gestores y remitidos a la
UMUS, para su consolidacin, presentan saldos por concepto de litigios,
demandas judiciales, laudos arbitrales, conciliaciones extrajudiciales y embargos
decretados y ejecutados por demandas a favor y en contra de los entes gestores,
que afectan los saldos cuentas de balance del Balance de Prueba Consolidado
por la suma de $1.485 millones, desagregadas as:
CUENTAS DE BALANCE - ACTIVO
Fuente: Balance de Prueba consolidado - UMUS
CUENTAS DE BALANCE - PASIVO
Fuente: Balance de Prueba consolidado - UMUS
() El efecto del proceso contable al cual hace alusin las referenciadas cuentas
de balance, segn lo dispuesto por la CGN, advierte la revelacin no adecuada de
hechos econmicos por concepto de litigios, demandas, laudos arbitrales y
procesos judiciales y extrajudiciales que al momento de efectuarse su
reconocimiento considera la norma contable deben estar a cargo de cada uno de
los municipios y no en cabeza del ente ejecutor, que al registrarlas en cuentas de
balance, est revelando sobreestimaciones en cuentas del activo y pasivo del
balance de prueba consolidado por derechos y obligaciones, cuando las mismas
han sido ya falladas a favor o en contra del ente pblico gestor.
26
Hallazgo No. 12. Procedimiento Contable y Financiero para el cierre del Contrato
de Emprstito. Administrativo.
Se estableci que el Manual Financiero versin 2012, como resultado de la
finalizacin del contrato adicional de emprstito 7739-CO, a 31 de diciembre de
2012, no implement o introdujo dentro del numeral 2.4 Dinmica del registro
contable de las operaciones del Proyecto en los entes Gestores y subnumerales
sucesivos un procedimiento contable y financiero con parmetros y requisitos
claros y precisos a seguir por cada uno de los entes gestores del Proyecto de los
Sistemas Integrados de Transporte Masivo que previamente a la respectiva fecha
de cierre presentaran saldos pendientes por ejecutar por la fuente de financiacin
de Recursos Nacin de la Banca Multilateral, con el fin de establecer si los
respectivos recursos pendientes de ejecutar seran objeto de reintegro al Banco o
si por el contrario era conveniente y necesario su sustitucin a travs de la fuente
de Otros Recursos Nacin, partiendo de la premisa de que se trataba de
compromisos asumidos por los entes gestores y no objetados por la Banca
Multilateral como gastos elegibles, como en el caso presentado por Metrolnea en
donde el valor de los recursos sustituidos y/o trasladados de la fuente Nacin
BIRF a Otros Recursos Nacin fue de $3.009 millones, lo cual advierte que la
causa de esta situacin se presenta por la falta de planeacin y de previsin de
riesgos ligados a factores externos o eventos no previstos para la ejecucin de las
obras de infraestructura que permitiesen darle una mayor celeridad al
cumplimiento de los compromisos adquiridos.
Lo expuesto anteriormente, converge consecuentemente a demostrar que los

recursos provenientes de la Banca Multilateral no se ejecutaron total y
efectivamente con respecto a lo planeado y presupuestado para las obras de cada
sistema, lo que posibilita hacia el futuro posibles condicionamientos y restricciones
que limiten la financiacin y terminacin de este tipo de proyectos teniendo en
cuenta los antecedentes presentados en la ejecucin, desarrollo y puesta en
operacin del Proyecto de los Sistemas Integrados de Transporte Masivo SITM,
y que ante la inexistencia de requisitos y procedimientos claros y precisos para el
cierre de los contratos suscritos con la Banca Multilateral que condicione o limite la
viabilidad financiera para realizar y legalizar la sustitucin de las fuentes de
recursos financiables con la Banca Multilateral por la de Otros Recursos Nacin,
mediante un estudio y anlisis econmico sobre cules han de ser las condiciones
y restricciones que deben cumplir los entes gestores y la UMUS ante el Ministerio
de Hacienda y Crdito Pblico.
Hallazgo No. 13. Mtodo para la revelacin de la Indexacin de Aportes a realizar

a los Proyectos de Transporte Masivo de las Fuentes de Recursos Nacin y Entes
Territoriales. Administrativo.
27
El Manual financiero Entes Gestores, versin 2012, as como las notas a los
Informes Financieros consolidados por la UMUS y los entes gestores a 31 de
diciembre de 2012, con motivo del cierre de vigencia y del contrato suscrito con la
Banca Multilateral, no revelan de manera especfica la forma en que se ha dado
tanto en aos anteriores como en la vigencia objeto de control, la aplicacin de la
frmula de indexacin de los valores constantes para su conversin a valores
corrientes, de los aportes establecidos inicialmente en los documentos CONPES y
convenios de cofinanciacin, por parte de los Entes Territoriales en cada uno de
los proyectos de transporte pblico masivo financiados en cada una de sus
modalidades (SITM y SETP).
Se estableci que las fallas relacionadas a este proceso de actualizacin de las

cifras que son indexadas como aportes a realizar por la Nacin y los Entes
Territoriales para la financiacin de los sistemas de transporte pblico masivo, se
origina en la falta de controles y procedimientos especficos relacionados e
inherentes a las funciones de seguimiento y monitoreo no delineados e
implementados por la Unidad de Movilidad Urbana Sostenible UMUS; para la
supervisin y control efectivo de los valores que son determinados por los entes
gestores y que deben ser aportados por los correspondientes Entes Territoriales.
Lo anteriormente expuesto, conlleva a que no se tenga certeza y se genere

incertidumbre sobre el mtodo o procedimiento de revelacin aplicado hasta la
fecha para la actualizacin de los recursos a valores corrientes que se ha
realizado con aportes de los Entes Territoriales, los cuales fueron en algunos
casos determinados a valores constantes conforme a las disposiciones
establecidas en los convenios de cofinanciacin y los lineamientos de los
documentos CONPES, los cuales desarrollan la poltica gubernamental sobre el
desarrollo, ejecucin y puesta en marcha de los proyectos de los sistemas
pblicos de transporte masivo y cuyo ajuste busca devolverle a estos recursos la
inflacin generada en cada una de las vigencias en que se ha dado efectivamente
la transferencia o reprogramacin de los aportes establecidos.
Hallazgo No. 14. Consolidacin de la Informacin Financiera del Proyecto de los

SETP. Administrativo.
Se estableci que la Unidad de Movilidad Urbana Sostenible UMUS no viene
realizando la consolidacin financiera y contable del Proyecto de los Sistemas
Estratgicos de Transporte Pblico - SETP, dado el hecho de que la informacin
disponible a 31 de diciembre de 2012, en este sentido se presenta de manera
individualizada por cada uno de los entes gestores de cada una de las ciudades
participantes del respectivo proyecto. Hecho este que se origina en virtud a que el
Proyecto de los Sistemas Estratgicos de Transporte Pblico, se encuentra en
28
proceso de organizacin y desarrollo conforme a las polticas establecidas dentro
del marco de las polticas del Gobierno Nacional y a la espera de la financiacin
que ha de realizarse a travs de la Banca Multilateral con el fin de determinar las
categoras, componentes y subcomponentes de inversin que se han de
considerar como gastos financiables.
Sin embargo lo anteriormente expuesto, conlleva la falta de un control efectivo en

materia financiera y contable mientras se definen y especifican los componentes
del proyecto con sus correspondientes actividades que permitan el apoyo acertado
a cada uno de los entes ejecutores con el fin de que la toma de decisiones sea
oportuna y el seguimiento a cada proceso individual, fortalezca la labor
administrativa del Proyecto.
Hallazgo No. 15. Propiedad, Planta y Equipo - UMUS. Administrativo.

Se estableci que a 31 de diciembre de 2012, el Balance de Prueba Consolidado
e individual de la Unidad de Movilidad Urbana Sostenible, presenta en la cuenta
de balance 1670 Equipo de Comunicacin y Computacin, subcuentas 167001 y
167002 respectivamente por un valor de $91 millones, los cuales conforme a las
disposiciones del contrato de emprstito y sus adicionales corresponde a bienes
adquiridos con Otros Recursos Nacin, y que no vienen siendo objeto de
depreciacin y de revelacin por parte de la Unidad Coordinadora del Proyecto.
Circunstancia que se origina en la falta de asociacin en el sentido que para su
contabilizacin el reconocimiento de la depreciacin afecta directamente cuentas
del patrimonio, porque el Manual Financiero no contempl para su control este tipo
de registros, ni identific la contribucin de estos activos al desarrollo del Proyecto
de los Sistemas Integrados de Transporte Masivo SITM, conforme a lo dispuesto
en el Rgimen de la Contabilidad Pblica; toda vez que stos bienes hacen parte
de la contabilidad del Proyecto, y se incluyen en el Balance de Prueba que hace
parte de uno de los Informes Financieros que se presenten a la Banca Multilateral
y a los Entes de Control.
Lo enunciado anteriormente, conlleva necesariamente una inconsistencia en la

revelacin de los bienes referenciados porque con ello se origina una
sobrestimacin de estos activos y una subestimacin en cuentas no determinadas
y definidas para la UMUS en el Manual Financiero Entes Gestores.
Hallazgo No. 16. Seguimiento Plan de Mejoramiento UMUS. Administrativo.

Revisado el Plan de Mejoramiento de la Unidad de Movilidad Urbana Sostenible
UMUS, correspondiente a las vigencias de 2010 a 2012, se estableci que la
29
Oficina de Control Interno del Ministerio de Transporte, encargada de realizar el
seguimiento al cumplimiento de las acciones de mejora y metas establecidas para
cada uno de los hallazgos realizados por la CGR, dispone de un registro
documental magntico que soporta los resultados de seguimiento obtenidos en las
reuniones del Sistema de Coordinacin del Sistema de Control Interno, con
respecto al estado de avance de los hallazgos que se encuentran vencidos y
pendientes de trmite por la Unidad de Movilidad Urbana Sostenible - UMUS de
los Proyectos de los SITM. Sin embargo, la documentacin adjuntada por la
Oficina de Control Interno del Ministerio de Transporte, una vez revisada,
evidencia el establecimiento de unos compromisos por parte de los funcionarios
responsables de las dependencias o reas en las cuales se detectaron los
correspondientes hallazgos, pero que en las siguientes reuniones de comit 14 se
observa, que los compromisos asumidos previamente no se cumplieron y se sigue
presentando para algunos hallazgos ningn tipo de accin adelantada o cumplida
y las acciones pendientes y compromisos presentan un avance de 0% para la
siguiente reunin de Comit de Control Interno, sin que se tomen las acciones o
medidas administrativas y disciplinarias a que haya lugar.
Por otra parte, en lo que respecta a los porcentajes de avance de cumplimiento

que se les da algunas acciones y compromisos relacionados con los hallazgos que
son objeto de seguimiento y plasmados en el Plan de Mejoramiento, si bien es
cierto que de acuerdo con la informacin y registros fsicos y magnticos adjuntos
en la comunicacin de respuesta, se observa que la Oficina de Control Interno, no
incluye la metodologa que aplic el rea o dependencia responsable del hallazgo,
ni la comprobacin que realiz el funcionario de Control Interno segn las
disposiciones establecidas en las Resoluciones Orgnicas Nos. 6289 y 5872 del
11 de marzo de 2011 y 11 de julio de 2007 respectivamente de la Contralora
General de la Repblica, o por los actos administrativos que las modifiquen,
sustituyan o que para el efecto estn vigentes.
Lo anteriormente expuesto, conlleva a la CGR a que el avance y cumplimiento

relacionados con las acciones de mejoramiento propuestas para los hallazgos de
auditora plasmados en los Planes de Mejoramiento y en la reuniones de los
Comits de Control Interno, generan incertidumbre en la forma en que fueron
confirmados dichos porcentajes en concordancia con las disposiciones 15, los
compromisos asumidos y metas establecidas para aquellas acciones de mejora
pendientes como de las que han sido corregidas, y que han contribuido a travs
de su implementacin a mitigar o eliminar los efectos derivados en las causas que
14 Comits de Coordinacin de del Sistema de Control Interno de fechas 29/05/2012 y 31/07/2012

.
15 Resoluciones Orgnicas Nos. 6289 y 5872 del 11 de marzo de 2011 y 11 de julio de 2007 de la CGR.
30
dieron origen a los hechos irregulares que puedan ocasionar la reincidencia de
nuevos hallazgos fundamentados en las misma inconsistencias detectadas en
auditoras anteriores.
Hallazgo No. 17. Contabilizacin de Gastos no Elegibles por parte de Metrolnea.

Administrativo y fiscal
En la auditora realizada por la Contralora General de la Repblica,
correspondiente al segundo semestre de la vigencia 2011, se estableci que
Metrolnea registr y contabiliz por la fuente de recursos BIRF Nacin, la suma
de $74,2 millones correspondiente a 13 vigas no utilizadas en el Proyecto del
Sistema Integrado de Transporte Masivo SITM en la ciudad de Bucaramanga,
que no constituan obra civil y por lo tanto catalogadas como un gasto no elegible,
conforme a las disposiciones del convenio de cofinanciacin y a las normas
determinadas en el contrato de emprstito BIRF 7739-CO, por el cual se
condicionan los gastos financiables con esta fuente recursos; situacin que llev al
Ministerio de Transporte a travs de la Unidad de Movilidad Urbana Sostenible
UMUS, mediante comunicacin MT No. 20122100210641 del 27 de abril de 2012,
solicita a Metrolnea el reintegro de los recursos al BIRF, del valor de las vigas
determinadas como gasto no financiable.
Lo expuesto anteriormente, oblig al ente gestor a proceder a realizar desde el

punto de vista contable una reclasificacin del valor correspondiente a la inversin
ejecutada en las 13 vigas no utilizadas en el proyecto, que consisti en el registro
de la suma objeto de referencia a las Cuentas de Orden Construccin de
troncales, pre-troncales y complementarios Otros Aportes Ente Gestor, y la
Cuenta Ejecucin de Proyectos Desarrollo de los SITM (En Construccin) Otros
Aportes Ente Gestor, registro que se soport en lo dispuesto en la Resolucin 388
de 2012. Para la Contralora General de la Repblica, conforme a las
circunstancias descritas en los prrafos precedentes, esta situacin representa un
presunto detrimento patrimonial con connotacin de responsabilidad fiscal que se
origin y fundament en el hecho que estableci que las 13 vigas no hacen parte
del proyecto como obra civil y que actualmente no se vienen utilizando en el
mismo, encontrndose abandonadas y en proceso de deterioro, lo que conlleva a
que se comunique y d traslado por competencia de los hechos expuestos a la
Contralora de Bucaramanga, con el fin de que inicie las actuaciones de control
fiscal que correspondan.
Hallazgo No. 18. Consultora de Diseos no Utilizada. Administrativo y Fiscal.

En el informe de auditora correspondiente al primer semestre de la vigencia 2012,
se determin con base en los informes de seguimiento de los Sistemas Integrados
de Transporte Masivo SITM de la UMUS, que para la vigencia de 2011, el ente
31
gestor Transmetro realiz una consultora (Contrato No 12 del 21/06/2011) para la
elaboracin de los estudios y diseos para la solucin integral al impacto del
sistema de transporte masivo de Barranquilla sobre la movilidad vehicular y
peatonal en el entorno del estadio Romelio Martnez por un valor aproximado a los
$680 millones. La solucin presentada en este estudio no fue acogida por el ente
gestor por el costo que representa su ejecucin y a junio de 2012 no se haba
definido el tipo de intervencin en aras de mejorar la movilidad. Lo descrito
anteriormente, establece que si bien esta consultora no se pag con recursos del
Crdito BIRF-Nacin y Recursos Nacin Otras Fuentes, y que la fuente de
financiacin utilizadas para su cancelacin fue la correspondiente a Aportes Ente
Gestor Crdito Sindicado, los hechos expuestos evidencian que los estudios y
diseos contratados al no generar un valor agregado, afecta las condiciones
econmicas del proyecto por cuanto presuntamente no se hara uso del producto
obtenido a partir de la inversin realizada.
Las situaciones descritas anteriormente, se pueden constituir en un presunto

detrimento patrimonial pues conllevara la presunta prdida de recursos del ente
territorial quien tiene a cargo la obligacin del Crdito Sindicado, constituido para
respaldar el financiamiento y pago de los estudios y diseos realizados. Por lo
tanto, se comunicar el traslado por competencia de los hechos expuestos a la
Contralora de Barranquilla, con el fin de que inicie las actuaciones de control fiscal
que correspondan.
OPININ SOBRE LOS INFORMES FINANCIEROS Y SUS NOTAS.
En nuestra opinin los Estados Financieros: Balance de Prueba y el Estado de

Inversin Acumulada Consolidados, sus Notas Explicativas y sus anexos
complementarios con corte a 31 de diciembre de 2012, presentan razonablemente
la situacin financiera del Proyecto de los Sistemas Integrados de Transporte
Masivo SITM financiados con recursos del Contrato de Emprstito BIRF 7739-
CO y Recursos Nacin Otras Fuentes, en sus aspectos ms significativos,
estableciendo que estos son emitidos con base en los informes financieros
remitidos por los entes gestores y disponibles por la UMUS para su consolidacin
de conformidad con los procedimientos establecidos en el Manual Financiero
Entes Gestores y sobre la base de las Normas Internacionales del Sector Pblico
y los Principios del Rgimen de la Contabilidad Pblica prescritos por la
Contadura General de la Nacin. En este sentido la base sobre la cual se soporta
nuestra opinin se fundamenta en la distribucin realizada de los recursos del
crdito BIRF y Otros Recursos Nacin entre Transmilenio NQS Bogot, los Entes
Gestores de las Ciudades Participantes y la Unidad de Movilidad Urbana
Sostenible del Proyecto de los SITM del Ministerio de Transporte.
32
OPININ SOBRE EL ESTADO DE GASTOS Y TRANSFERENCIAS.
En opinin de la Contralora General de la Repblica, los Estados de

Transferencias SOTs, y los Certificados de Gastos SOEs, que conjuntamente
integran el anexo de giros de recursos BIRF Vs Justificaciones de Gastos
Elegibles realizados para los pagos de las categoras (2), (3), (4), (5) y (6) del
Contrato 7739-CO a 31 de diciembre de 2012, permiten establecer que estos
cumplen los procedimientos establecidos en los Manuales Operativo y Financiero,
las clusulas del Contrato de Emprstito, y dems instrucciones dadas por el
Banco.
En el anexo 3 se presentan la informacin financiera del proyecto SITM. (Estado

de Inversin Acumulada, SOEs, SOTs)
3.1.2. Resultados
Avances Plan Nacional de Desarrollo.
Entre los proyectos del Ministerio que contribuyen a metas especficas planteadas
en el PND, se destaca el inherente al Mantenimiento del Canal Navegable del Rio
Magdalena, que en el sistema Sinergia del DNP parte de una lnea de base de 200
km de ro concesionados con obras de profundizacin y mantenimiento, y unas
metas anuales de 200 km entre 2011 y 2014, para una meta total del cuatrienio de
800 Km.
Aunque en los registros de ejecucin del SIIF figuran pagos en los meses de mayo
y julio por $7.500 millones y en diciembre por $17.700 millones a favor de la
Corporacin Autnoma Regional del Ro Grande de La Magdalena
Cormagdalena, quien figura como el ejecutor real del proyecto que incluye
componentes inherentes al Sistema de Navegacin Satelital y al mantenimiento
del canal navegable, segn el aplicativo Sinergia para la vigencia 2012 no se
cumple la meta de 200 km de ro mantenido, meta que se acumulara con la de las
vigencias 2013 y 2014 con 200 km ms para cada ao.
Adicionalmente, segn la informacin del Ministerio de Transporte, actualmente

adelantan la precalificacin de proponentes de asociacin pblico privada dirigido
a la recuperacin de la navegabilidad del Ro Magdalena, proceso que se
extender hasta septiembre de 2013 con la adjudicacin a la mejor propuesta.
Este proyecto comprende obras de encauzamiento y de mantenimiento del canal
navegable.
33
Adicional al incumplimiento de la meta de kilmetros con obras de profundizacin
y mantenimiento, tampoco se cumpli el objetivo de toneladas de carga movilizada
por el ro pues en 2012, de un objetivo de 4,19 millones de toneladas solo se
movilizaron 2,31.
Otro de los objetivos con alta injerencia del Ministerio de Transporte en la

locomotora de la Infraestructura de Transporte en el Plan Nacional de Desarrollo
corresponde a la implementacin de Sistemas Integrados de Transporte Masivo y
Sistemas Estratgicos de Transporte Pblico, el cual parte con una lnea de base
a agosto de 2010, de 10 ciudades con soluciones de movilidad urbana en
operacin, entre ellas: Bogot, Cali, Pereira, Dosquebradas, Barranquilla, Soledad,
Bucaramanga, Floridablanca, Piedecuesta y Girn, y una meta de 12 ciudades
ms que implementaran estas alternativas en el transcurso del cuatrienio. Es as
como en la vigencia 2011, se suma la ciudad de Medelln a las ciudades con
sistemas de movilidad urbana implementados, cumpliendo la meta establecida
para ese ao. Para la vigencia 2012 se establece una meta de 4 ciudades ms.
Segn la informacin suministrada por el Ministerio de Transporte, esta meta se
supera pues reportan un avance de 6 ciudades. Sin embargo, de acuerdo con el
informe suministrado por la Unidad de Transporte Masivo del mismo Ministerio, en
la vigencia no se registran casos de sistemas SITM o SEPT que iniciaran
operaciones. As mismo, el operativo Sinergia, no reporta avance alguno frente a
la meta planteada en este ao.
La siguiente tabla muestra un consolidado de los principales indicadores, metas y

avances a cargo del Ministerio de Transporte en el Plan Nacional de Desarrollo.
Tabla. Indicadores, metas y avances PND Ministerio de Transporte
34
Fuente: Ministerio de Transporte Radicado MT 20132100119431 y aplicativo SINERGIA DNP
3.1.2.1 Macroproceso formulacin de polticas, regulacin y coordinacin.
Polticas en Infraestructura
Hallazgo No. 19.Categorizacin de las Vas Nacionales. (Administrativo)

En los criterios tcnicos y jurdicos para realizar la categorizacin de las vas
Nacionales, cuyo objeto es hacer referencia al proceso bsico de clasificacin que
conduce a la reagrupacin en una misma clase de carreteras construidas bajo
parmetros similares y cuyo fin principal es el cumplimiento del contrato y el
proyecto de Decreto; se pudo determinar incumplimiento de las metas no solo en
el 2011 sino en el 2012, pues se lleg a un cumplimiento del 90% , quedando
pendiente la firma del acto administrativo, por parte de la Ministra, situacin que de
una parte se constituye en un incumplimiento en el Plan Indicativo formulado en
ambas vigencias y evidencia la reprogramacin peridica del proyecto.
Polticas en Transporte y Trnsito
Hallazgo No. 20. Modificacin artculo 15 de la Ley 1005 de 2006 (Administrativo)

El Artculo 15 de la ley 1005 de 2006 16, establece que sobre el valor de las tarifas
por derechos de trnsito, debe contemplarse un 35% que ser transferido por el
16 ARTCULO 15. LICENCIA DE CONDUCCIN, LICENCIA DE TRNSITO Y PLACA UNICA NACIONAL. Corresponde a las Asambleas Departamentales, Concejos
Municipales o Distritales de conformidad con el artculo 338 de la Carta Poltica, y el artculo 168 de la Ley 769 de 2002, fijar el mtodo y el sistema para determinar las
tarifas por derechos de trnsito, correspondientes a licencias de conduccin, licencias de trnsito y placa nica nacional.
Dichas tarifas estarn basadas en un estudio econmico sobre los costos del servicio con indicadores de eficiencia, eficacia y economa.
Dentro de ese clculo deber contemplarse un 35% que ser transferido por el correspondiente organismo de trnsito al Ministerio de Transporte, por concepto de costos
inherentes a la facultad que tiene el Ministerio de Transporte de asignar series, cdigos y rangos de la especie venal respectiva.
35
correspondiente organismo de trnsito al Ministerio de Transporte, por concepto
de costos inherentes a la facultad que tiene el Ministerio de asignar series, cdigos
y rangos de la especie venal.
El artculo 2 de la Resolucin 2395 de 2009, establece que los Organismos de

Trnsito del pas debern transferir al Ministerio de Transporte, por concepto de
costos inherentes a la facultad que tiene este de asignar cdigos y rangos de
especies venales, una suma equivalente al 35% de los Derechos de Trnsito 17 que
cancele el usuario para la expedicin de la Licencia de Conduccin, Licencia de
Trnsito y Placa nica Nacional de vehculos, motocicletas y similares.
El Ministerio de Transporte pretende radicar ante el Congreso un proyecto de
modificacin del artculo 15 de la ley 1005 de 2006, con el cual propone que los
Organismos de Trnsito transfieran al Ministerio, por concepto de costos
inherentes a la facultad que tiene el Ministerio de asignar series, cdigos y rangos
de la especie venal18, un valor equivalente a un salario diario legal vigente (1
SDLV).
Analizados los argumentos expuestos por el Ministerio para la propuesta, se

determin que no hubo un estudio tcnico con el cual se fundamentara la decisin
de proponer los valores para la modificacin respectiva. Toda vez que sta se
bas19 en un promedio simple de lo que hoy se viene transfiriendo al Ministerio de
Transporte, en los ltimos aos.
Se concluye que no se cuenta con un estudio vlido que permita determinar el

valor a transferir a la Nacin por los trmites de trnsito, toda vez que de acuerdo
con lo expuesto por la Contraloria General de la Repblica en informes anteriores,
se observ que algunos Organismos de Trnsito, no transfieren en su totalidad al
Ministerio el valor que le corresponde sobre el 35%, puesto que al liquidar ste
porcentaje sobre valores menores a los cobrados a los usuarios, se ha generado
disminucin de ingresos para la entidad. Por lo anterior, no es viable efectuar
promedio de lo recibido por el Ministerio en estos aos, dado que fueron menores
ingresos a los que efectivamente la Entidad tena derecho. As las cosas, la
propuesta deja de lado el incumplimiento por parte de la gran mayora de los
organismos de trnsito en relacin con la liquidacin y transferencia a la Nacin de
recursos conforme a las normas establecidas.
17 El artculo 3 de la resolucin 2395 de 2009, entindase por Derechos de Trnsito el valor total facturado que cancelan los usuarios, propietarios y conductores de
vehculos para obtener el beneficio de su matrcula y trmites asociados ante un Organismo de Trnsito para la obtencin de las licencias y placas respectivas, segn el
caso, exceptundose el concepto de retencin en la fuente de vehculos en el evento que sea incluido en la factura
18 Licencia de conduccin, licencia de trnsito y placa nica Nacional
19 Oficio remitido por la Directora de Transporte y Trnsito a la comisin de la CGR, No. 20134010145681 del 22-04-2013.
36
Por ltimo, es pertinente indicar que a pesar de ser conveniente la propuesta en el
sentido de definir valores fijos para cada trmite expresado en SDLV, en las
condiciones actuales y ante la carencia de una evaluacin tcnica, se expone a la
Nacin a la posibilidad de continuar dejando de percibir recursos en las cuantas
que le corresponden.
METAS EN MATERIA DE POLITICAS EN TRANSITO Y TRANSPORTE

PREVISTAS EN EL PLAN INDICATIVO.
De acuerdo a lo contemplado por la Ley 1474 de 2011 en su Art. 74, el Ministerio

de transporte elabor para el ao 2012 para cada una de sus dependencias, un
Plan Indicativo, con el objeto de cumplir con su misin institucional. Se analizaron
y evaluaron algunos proyectos de la Direccin de Transporte y Trnsito
establecidos para desarrollar dentro del perodo en comento y el avance del
producto alcanzado al final de la vigencia. Ellos fueron:
-Implementacin del Observatorio Nacional de Seguridad Vial-ONSV.

-Reglamentacin, estructuracin y funcionamiento de Organismos de Trnsito
-Reglamentacin tcnica del Cdigo Nacional de Trnsito.
-Centro Nacional de Fronteras.
-Plan de Accin Fluvial.
-Centro inteligente de Control de Trnsito y transporte- CICOTT.
-Sistema Inteligente de Transporte-SIT CICTT.
-Reduccin, Simplificacin y automatizacin de trmites.
CUADRO DE AVANCES Y LOGROS PLAN INDICATIVO-2012 Mintransporte

Columna Avance Avance en
en producto
Proyecto Meta Propuesta Observacin
tiempo %
%
1 Implementacin Entrega del 80% de Se pospuso la
del observatorio la herramienta que culminacin del
para la Seguridad permita hacer presente proyecto para
vial anlisis de 100% 75 % la vigencia 2013
Seguridad Vial,
compuesta de 5
Datamars
37
2 Reglamentacin, Proyecto de Acto Se posterg la
estructuracin y Administrativo estructuracin del
funcionamiento de proyecto del acto
Organismos de Administrativo para la
Trnsito vigencia 2013 con el fin
de profundizar en el
anlisis de la
100% 50%
normatividad y doctrina
constitucional y legal
que incide en la
organizacin y
funcionamiento de los
Organismos de
Trnsito
3 Implementacin Etapa I Se efectuaron 15
del Registro Socializacin, reuniones de mesa
nacional de implementacin y cuyas conclusiones se
despacho de acompaamiento en encuentran Link
transporte de seguimiento. Manifiesto de carga
carga -RNDTC Etapa II: electrnico.se dio
Acompaamiento en 100 % 100% soporte a las empresas
el desarrollo en lo temtico y
temtico e tecnolgico y se
implementacin del prepar listado de
sistema actividades pendientes
para complementar el
sistema.
4 Reglamentacin Dos proyectos de Se expidi la resolucin
Tcnica del reglamentacin 12336 de Dic./12, para
cdigo Nacional estructurados las condiciones de
100% 70%
de Trnsito Habilitacin de Centros
de Reconocimiento de
Conductores
5 Centro Nacional Centros Nacionales 0% 0% Decreto 2260/12.
de fronteras de Fronteras Recursos reasignados
mantenidos
6 Plan de Accin Plan estructurado Revisin diagnstico
Fluvial existente sobre
normatividad del modo
fluvial con el propsito
de definir la
100% 0%
reglamentacin en
materia de trnsito
fluvial sobre la cual se
iniciar la respectiva
estructuracin
7 Centro inteligente Diseo y 100% 30% El contratista est en el
de control de dimensionamiento proceso de elaboracin
trnsito y del CICOTT del documento soporte
transporte para el mapa
CICOTT conceptual de los
sistemas inteligentes
de transporte de los
cuales hace parte el
38
CICTT
8 Centro Expedicin de El CICTT es la
inteligentes de decreto que adopta herramienta mediante
Control Transito y el sistema de la cual se pretende
transporte-CICTT identificacin 100% 30% desarrollar la gestin
vehicular de informacin de los
sistemas inteligentes
de transporte
9 Reduccin, Proyecto de decreto Se lleva cronograma
simplificacin y y resolucin de con el DAFP
automatizacin de reduccin
100% 50%
trmites simplificacin y
automatizacin de
trmites
10 Cumplir las metas Cumplimiento Plan 100% 100% En el perodo se
de Plan de Mejoramiento cumpli lo establecido
mejoramiento en dicho Plan
CGR
Fuente: Informe Oficina de Planeacin Mintransporte.
Hallazgo No.21. Observatorio Nacional de Seguridad Vial- ONSV. (Administrativo).

Este importante proyecto no se ha implementado, a pesar de estar contemplado
en la Ley 1450 de 2011- Plan Nacional de Desarrollo-Plan de Seguridad Vial, as
como tambin en el Convenio No. 211043 suscrito entre FONADE y
MINTRANSPORTE y cuyo objeto es gerenciar por parte de Fonade el proyecto de
socializacin e implementacin de polticas de seguridad vial y la implementacin
del Observatorio Nacional de Seguridad vial donde se recopilara la ms completa
informacin que sobre la accidentalidad vial y sus causas, para la generacin,
seguimiento y control de polticas que coadyuven en la gestin de la seguridad vial
en el pas, como se evidencia en la fila 1 del Cuadro de Avances y logros del
Plan Indicativo-2012. La meta propuesta, cual era la de entregar el 80% de la
herramienta (Hardware, Software, Datamars), que permitiere realizar anlisis de
seguridad vial en el pas durante la vigencia; alcanz segn la Entidad, un avance
del producto del 75%; sin embargo no se ha alcanzado el objetivo final y de
acuerdo a lo registrado en las observaciones, este proyecto pospone su
culminacin para la vigencia 2013. Al respecto, es pertinente resaltar la falta de
coherencia entre las metas propuestas y las actividades previstas para su
cumplimiento, pues mientras el convenio celebrado con FONADE contemplaba
inicialmente su plena ejecucin a diciembre de 2012, la meta registra un
cumplimiento esperado del 80%.
Lo descrito incide en el incumplimiento de la gestin misional del Ministerio de

Transporte, al no lograr que se desarrolle una Bodega de Datos que permita hacer
anlisis sobre los factores que inciden en la seguridad vial, tales como:
A-Factores relacionados con las personas.

-Factores relacionados con los vehculos.
39
-Factores relacionados con la infraestructura vial, etc.
B-Centralizacin de un sistema de informacin que articule las fuentes de
datos.
C-Identificacin de sitios crticos de intervencin. Sobre el particular, es pertinente
indicar que en este punto no se da una adecuada planificacin, por cuanto se
plante evaluar la operacin de los SITM y SETP en 10 ciudades, para las cuales
slo 2 de los sistemas estaban en operacin, mientras que en las 8 restantes,
apenas estn en proceso de implementacin o estructuracin de los proyectos, y
por tanto los estudios sobre accidentalidad no podan ser realizados.
Tambin es pertinente tener en cuenta lo contemplado en la Auditora

20
Intersectorial de Seguridad Vial respecto de la responsabilidad que tiene el
Mintransporte de hace tiempo con esta poltica (Resolucin 4101 de 2004-
Programas de apoyo) y la cual an no termina de implementarse.
Lo anterior evidencia debilidad en la gestin, incumplimiento y falta de seguimiento

al Plan Indicativo, as como tambin deficiencia en la coordinacin de la labor, con
otras Entidades.
Hallazgo No. 22. Reglamentacin, estructuracin y funcionamiento de Organismos

de Trnsito. Administrativo.
Con la implementacin del Registro nico Nacional de Trnsito de acuerdo a lo
establecido por la Ley 769 de 2002, que orden poner en funcionamiento en
coordinacin total de todos los Organismos de Trnsito del pas, se requiere
identificar los procesos y procedimiento que actualmente adelantan los
mencionados Entes, para el cumplimiento de las exigencia documentales. Para el
cumplimiento de lo normado se suscribi el Contrato 102 de 2011 entre el
Ministerio de Transporte y la Universidad Nacional de Colombia.
Este contrato present fallas en su Etapa Precontractual sealadas en el Informe

de Auditora 033 Ministerio Transporte -Hallazgo 046 referentes a:
Etapa Precontractual
-Invitacin a presentar propuesta sin tener estudios y documentos previos.
-Propuesta no ajustadas a condiciones exigidas.
-Estudios previos con inconsistencias.
20 Por efecto del Artculo 228 del Decreto 19 de 2012, la implementacin del Observatorio Nacional de Seguridad Vial y el trmite de estructuracin de la planta de

personal ante el DAFP, es una actividad que ya no depender del resorte de este Convenio sino del Ministerio .El plazo inicial del convenio se venci el 31 de diciembre de
2012, sin que se haya dado la implementacin del Observatorio Nacional de Seguridad Vial, situacin que afecta la puesta en marcha del Plan Nacional de Seguridad Vial
en su pilar de Fortalecimiento Institucional y es la base para el desarrollo de los otros pilares, mxime cuando se define que es a travs de esta instancia que se realizarn
las investigaciones y se definirn las lneas bases de la accidentalidad.
40
Etapa Contractual y Postcontractual
-Reduccin del perodo de ejecucin a solo dos meses, requiriendo prrroga.
-No entrega de productos e informe requeridos.
La meta propuesta en el Plan indicativo de Mintransporte - 2012, corresponda a la

estructuracin de un proyecto de Acto Administrativo que consolidara el
conocimiento de las exigencias documentales de los organismos de Transito y
transcurrido el 100% del tiempo estipulado, como se observa en la fila 2, del
Cuadro de Avances y logros del Plan Indicativo-2012, el logro alcanzado por el
producto durante la vigencia segn la Entidad, corresponde a un 50% del mismo.
(Cuadro de Avances y logros del Plan Indicativo-2012).
Lo anterior implica que no se han desarrollado las herramientas de soporte

(Informes de revisin y anlisis integral de la operacin y funcionamiento de los
Organismos de Trnsito, consistente en la evaluacin administrativa, funcional,
normativa y tecnolgica, as como su interrelacin con Centro de Reconocimiento
de Conductores, Centros de Diagnstico Automotor, Centros Integrales de
Atencin y Centros de Enseanza Automovilstica), para conocer el estado
funcional, administrativo, normativo y tecnolgico de los Organismos de Trnsito y
su interaccin con organismos de apoyo, postergando la estructuracin del
proyecto del acto Administrativo para la vigencia 2013
Lo anterior evidencia debilidades en la gestin, deficiente planeacin e

incumplimiento, en su objetivo misional.
Hallazgo No. 23. Incumplimiento de metas en relacin Centro Nacional de

Fronteras CENAF y plan de accin fluvial. Administrativo.
Estos dos proyectos que persiguen la adecuacin y mantenimiento de los Centros
de Fronteras y la estructuracin de un Plan de Accin Fluvial con el propsito de
definir la reglamentacin en materia de trnsito fluvial respectivamente;
transcurrido el periodo donde debieron desarrollarse, no presentan porcentaje
alguno (0 %) en ejecucin, respecto del avance del producto, y como se registra y
observa en las filas 5 y 6 del del Cuadro de Avances y logros del Plan Indicativo-
2012.
Mediante Decreto 2260/12 se contra-acredit el recurso presupuestal que por

valor de $1.000 millones estaba destinado para el mantenimiento y reparaciones
locativas de los Centros Nacionales de Fronteras por cuanto en un local donde se
encuentran oficinas de otras Entidades no se permite la inversin de dichos
recursos. Lo anterior evidencia el desconocimiento de la normatividad respectiva y
41
la inadecuada planeacin del proyecto que se inscribi en el Plan indicativo en
comento.
Por otra parte el Plan de Accin fluvial no evidenci la estructuracin de ninguna

reglamentacin, en consecuencia no se efectu revisin ni diagnstico sobre la
normatividad existente en el modo fluvial, para conseguir la reglamentacin en
materia de trnsito para este aspecto; denotando con esta inaccin, la deficiencia
en la coordinacin con otras Entidades, debilidad en la Gestin y afectacin del
objetivo misional de la Entidad.
Hallazgo No. 24. Centro Inteligente De Control De Trnsito Y Transporte CICOTT

y Sistemas Inteligentes De Transporte-SIT-CICTT. Administrativo.
Para el desarrollo de estos proyectos es la Ley 1450 de 2011 quien determina
que es el Ministerio de Transporte el ente encargado del anlisis, desarrollo e
innovacin en Sistemas Inteligentes de Transporte SIT. Las principales temticas
relacionadas con este aspecto son:
-Centro Inteligente de Control de Transito y Transporte-CICOTT.

-Movilidad Urbana sostenible.
-Registro nico nacional de Transito.
-Recoleccin y procesamiento de informacin, operacin y movilizacin en el
Transporte de pasajeros.
Para la consecucin de estos objetivos se suscribi el convenio especial No. 181-

2011 de cooperacin de ciencia y tecnologa entre el Ministerio del Transporte y
COLCIENCIAS con el objeto de aunar esfuerzos tcnicos y financieros para
realizar actividades de tecnologa e innovacin respecto del SIT. Tambin el
Contrato 120/12 con Nicols Llano Naranjo para el diseo de la estrategia
referente a la implementacin de Sistemas Inteligentes de Transporte y gestionar
el despliegue de la estrategia a travs de la operativizacin del Convenio. Pese a
lo anterior no se reporta avance en la consecucin de objetivos tales como:
-Realizacin del diseo y dimensionamiento del Centro Inteligente de Control de

Trnsito.
-Tecnologas que permitan la implementacin de polticas de movilidad urbana
sostenible.
-Implementacin, seguimiento y evaluacin de la seguridad informtica del RUNT
y los sistemas y agentes que lo alimentan.
-Se retoman los contenidos del Hallazgo No. 5 de la Auditora Intersectorial de
Seguridad Vial de la vigencia anterior referentes a este tema, en el cual se
expresa:
42
-Se suscribi el convenio sin haberse realizado la etapa de
conceptualizacin (mapa conceptual) del sistema CICTT, con las entidades
y sus funcionalidades estratgicas (sistemas) y la informacin a compartir
con el fin de poder definir las dimensiones y el diseo del sistema
(plataforma, elementos y aplicativos).
-No se ha realizado un inventario de la plataforma, licencias y hardware con

que cuenta el Ministerio y otras Entidades, tendientes a procurar que las
nuevas aplicaciones que se deseen realizar estn de acuerdo a estas
necesidades. Tampoco se ha establecido si se pueden interconectar e
interrelacionar a nivel de datos u operativo con las ya existentes.
Por lo tanto, se establece tambin para este caso, la falta de coherencia entre las
actividades previstas por la Entidad y las metas propuestas en el plan indicativo,
pues en diciembre de 2011 se celebra contrato con Colciencias para la
implementacin del CICCOT pero se plantea como meta slo el diseo y
dimensionamiento.
Observando las filas 7 y 8 del Cuadro de Avances y logros del Plan Indicativo-
2012, se encuentra que en el tiempo contemplado para el desarrollo y puesta en
marcha de estas actividades, presenta un avance reportado por la Entidad del
30%, en cuanto a avance del producto. Lo anterior denota deficiencia en la
Gestin, incongruencia en la suscripcin del convenio, fallas en el seguimiento al
Plan Indicativo y deficiente Planeacin.
3.1.2.2 Cumplimiento de Plan de Mejoramiento
De conformidad al seguimiento al plan de mejoramiento formulado por la entidad

a partir de la auditora a la vigencia 2011 y otras actuaciones anteriores, se tiene
que ante el vencimiento de plazos para el cumplimiento de acciones propuestas, la
entidad deber proponer una nueva estrategia que finalmente puedan ser
cumplidas.
Como resultado de la evaluacin realizada, se establece que la entidad presenta

un cumplimiento de 97,05% y un avance 50,98% de las acciones planteadas en
plan de mejoramiento.
En el anexo 4 se presenta la relacin de observaciones que deben salir del plan

de mejoramiento, as como las deben continuar y ser objeto de formulacin de
nuevas acciones de mejoramiento.
43
3.1.3. Legalidad.
3.1.3.1 Macroproceso Gestin de Defensa Judicial.
Hallazgo No. 25. Cuentas de orden y de pasivos estimados sobrevalorados.

(Administrativo)
Se verifica que las cuentas 9120 y 2710 se encuentran sobrevaloradas, situacin
que se presenta porque la entidad no realiza una calificacin efectiva de los
riesgos de xito en cada proceso judicial vigente en su contra o anlisis de
probabilidades de xito en su gestin de defensa judicial, proyecciones necesarias
para realizar una efectiva valoracin de sus pasivos estimados; lo anterior tambin
se explica cuando la entidad con oficio MT2013-1320042031 del 12 de Febrero del
2013 reporta saldo de la cuenta 9120 (procesos en curso sin fallo) por
$9.916.346.388 miles y de la cuenta 2710 (procesos fallados en primera instancia)
por $ 123.914 miles, pero en el archivo anexo al anterior oficio se verifican 324
procesos vigentes contra el MT con pretensiones que ascienden a $158.630.3
millones. El hecho antes descrito, genera incertidumbre sobre el valor real de
estos procesos y de la informacin reportada por la Entidad y se constituye en un
riesgo para la efectiva toma de decisiones.
Hallazgo No. 26. Comunicacin interna en la defensa judicial del Ministerio

(Administrativo)
Teniendo en cuenta que la defensa judicial requiere de una ptima comunicacin
entre las diferentes dependencias de la entidad involucradas con el manejo de
este tema, con el objeto que la informacin requerida y pertinente fluya en forma
idneo y oportuna; pero se ha podido determinar 21 que la intercomunicacin
realizada entre la Oficina Asesora Jurdica con otras dependencias y unidades
ejecutoras del MT, responsables del manejo de esta clase de informacin no es la
apropiada, adems de presentar dificultades de comunicacin y seguimiento con
las Direcciones Territoriales, comprometiendo la efectividad de estos trmites
judiciales y generando riesgos para los mismos.
Igualmente, de la prueba de recorrido realizada a la Oficina Asesora Jurdica, se

pudo establecer que tanto la Subdireccin Administrativa y Financiera como la
Subdireccin de Talento Humano no generan reportes a la primera de las
enunciadas, cuando pagan sentencias y conciliaciones, lo que crea inconvenientes
en la facultad que tiene la Oficina Jurdica para efectuar una oportuna revisin de
estos pagos y poder determinar casos en que el pago de fallos en contra del MT
obedeci a eventuales conductas de dolo o culpa grave por parte de funcionarios
21
Evaluacin del control interno de febrero 6 de 2013
44
o exfuncionarios de la entidad, con el objeto que producto de estas revisiones, la
Oficina Jurdica reporte a los Comits de Conciliacin y Defensa Judicial y
sustente el eventual inicio de las acciones de repeticin a que haya lugar. En su
respuesta22 la entidad manifiesta que dicha comunicacin es optima, fluida,
permanente y constante pero no se incorporan efectivos soportes y reportes que
sustenten dicha afirmacin.
Hallazgo No. 27. Inconsistencias en la base de datos. (Administrativo)
La base de datos de control procesal implementada por la entidad presenta

inconsistencias en su consolidacin, lo que se hace evidente en lo siguiente:
a) La relacin de procesos judiciales vigentes contra el MT anexa en medio
magntico tipo Excel al punto 5 (primer archivo) del oficio
MT20131320042031 de febrero 12 de 2013 presenta inconsistencias con la
relacin anexa al mismo oficio en la que se desarrollan los puntos 3,4,6,7 y
9 (segundo archivo) toda vez que las acciones constitucionales
relacionadas entre estos dos archivos no coinciden en los nombres de los
demandantes y en los nmeros de los procesos; las acciones populares en
una relacin mencionan 23 procesos contra 42 en el segundo archivo; las
acciones de cumplimiento mencionan 3 en una relacin contra 2 en el
segundo archivo; las nulidades menciona 22 procesos contra 3 en el
segundo archivo; las nulidades y restablecimientos de derecho reportan 111
procesos contra 44 en el segundo archivo, igualmente se reportan 2
procesos sin clasificacin que al verificarse se determinan que son
nulidades y restablecimiento del derecho.
b) La base de datos no se encuentra actualizada y tampoco cuenta con los
mecanismos que impidan su desactualizacin, lo que genera ausencia en la
integralidad de la informacin manejada a nivel central; tambin dentro de la
evaluacin del control interno se reportaron dificultades con la informacin
en tiempo real de las direcciones territoriales y de los reportes en fsico,
resaltando que un fiable y oportuno suministro de informacin es un insumo
idneo para realizar un ptimo control de sus procesos y es un efectivo
apoyo en la toma de decisiones de la entidad.
c) Dentro de una de las pruebas realizadas al Grupo de Coactiva del MT, se

pudo determinar que el proceso 24 de 2012 aparece en la base de datos
con embargo, cuando en realidad no se verific dicha medida en la carpeta
de control procesal; en su respuesta 23 la entidad manifiesta que a la fecha
22 Oficio MT20134000153861 de abril 26 de 2013.
23 Oficio MT20134000153861 de abril 26 de 2013

.
45
ya ha subsanado lo contenido en este hecho, archivando en el expediente
el auto de embargo.
Las inconsistencias antes relacionadas en la base de datos que contiene la

informacin de la defensa judicial de la entidad, impiden efectuar un seguimiento
puntual sobre los procesos que en un momento determinado cursan contra la
misma, pudiendo con ello, generar eventuales traumatismos en su proceso de
defensa y denotan la ausencia de un efectivo control procesal.
Hallazgo No. 28. Fallas de control procesal (Administrativo)

Hay evidencia de fallas en el control procesal seguido por la entidad, al no
coordinarse debidamente esta funcin a nivel central, situacin que se sustenta
en las siguientes deficiencias:
a) La base de datos que reporta la informacin judicial de la entidad no es
alimentada oportunamente, sustentada en la informacin reportada por los
apoderados tanto de planta central como de las Direcciones Territoriales; lo
anterior denota ausencia de un efectivo control procesal, teniendo en
cuenta que esta base es un insumo bsico para realizar dicho control.
b) El MT desconoce los procesos judiciales que no aparecen reportados en el

sistema LITIGOB, si bien se menciona que se han realizado (2) migraciones
masivas, se afirma desconocer el resultado final de ingreso a dicho sistema,
situacin que impide establecer las conclusiones del estado de migracin
final de sus procesos a este sistema 24. De otra parte, dentro de la
evaluacin al control interno, se pudo determinar la existencia de
dificultades en la consolidacin de la informacin final de la entidad a este
sistema, ocasionada por inconvenientes con las Direcciones Territoriales.
En su respuesta25, la entidad manifiesta que la Oficina Asesora Jurdica
tiene permanente comunicacin con la Agencia Nacional de Defensa
Jurdica del Estado con el fin de actualizar la base de datos del sistema
Litigob, atendiendo procesos puntuales con el objeto de consolidar una
nica fuente de informacin.
c) A febrero de 2013, los expedientes de control procesal seguidos por el MT,

identificados con los nmeros 5052 y 5041 no presentan reportes
actualizados por parte de los apoderados de la entidad; en su respuesta 26 la
entidad manifiesta que una vez revisadas las carpetas se encuentran
subsanadas.
24 Oficio MT20131320042031 de febrero 12 de 2013
.
26
Ibidem
46
Las situaciones descritas se constituyen en limitantes para establecer el estado
real de los procesos y pueden afectar la toma adecuada y oportuna de decisiones
para ejercer la defensa de los intereses de la Entidad.
Hallazgo No. 29. Modelo de Gestin Judicial Insuficiente. (Administrativo)

La entidad no cuenta con un claro modelo de gestin, que permita determinar
indicadores de control, seguimiento y evaluacin de la gestin de sus funcionarios,
personal externo y de los recursos recuperados por acciones de repeticin y
llamamientos en garanta, toda vez que el modelo existente no brinda los insumos
necesarios para generar tales indicadores, el cual puede afectar la gestin de
seguimiento a los logros de los objetivos propuestos por la entidad. De otra parte
la base de datos implementada por la entidad no cuenta con los insumos de
control y evaluacin electrnica, para tal efecto, solo se cuenta con el informe
fsico realizado por los apoderados para tal objeto; igualmente, los procedimientos
de defensa judicial de la entidad, tiene lo esencial, pero no presentan actualizacin
con fundamento en las ltimas reformas que regulan el tema. En su respuesta 27, la
entidad solo hace referencia a dos indicadores (demandas notificadas vs.
contestadas y la relativa a las acciones de repeticin) pero las mismas no
establecen un modelo de gestin que le permitan medir de una manera efectiva la
gestin del rea de defensa judicial de la entidad.
Hallazgo No. 30.Diferencias entre la informacin reportada por la entidad al equipo

auditor con la reportada al SIRECI (Administrativo y Sancionatorio).
El equipo auditor consult el Sistema de Rendicin Electrnica de la Cuenta e
Informes - SIRECI verificando lo siguiente:
1. Con relacin a la rendicin de la cuenta fiscal vigencia 2012, se pudo

evidenciar diferencias entre la informacin incorporada al SIIF y la reportada al
SIRECI28 pues para el primer caso se presenta en el rubro de inversin un valor de
$173.383,63 millones, mientras que en el SIRECI, se registran $170.190,7
millones, es decir, una diferencia $3.192,93 millones.
2. Igualmente al consultar el formulario 389 F9 29 con corte a 31 de diciembre

de 2012, se pudo evidenciar lo siguiente:
a) La relacin de fallos a favor del MT, en el sistema SIRECI, reporta (44)

fallos y la verificada por el equipo auditor con la informacin reportada por
28 Formulario 385 F25: PROGRAMACION Y EJECUICION PRESUPUESTAL DE GASTOS TARIFA FISCAL

.
29
Relacin de Procesos Judiciales del Sistema de Rendicin Electrnica de la Cuenta e Informes SIRECI.
47
la entidad30 en las vigencias 2010 a 2012 relaciona (185). En su
respuesta31, la entidad manifiesta que los fallos a favor de la Entidad
relacionados en el sistema SIRECI, corresponden a procesos con
sentencias de primera instancia, esto es, no concluidos, toda vez que a la
fecha de reporte, se encontraban en trmite de segunda instancia, en tanto
los reportados mediante el oficio M.T. 20131320042031 de febrero 12 de
2013, corresponden a aquellos procesos a favor de la Entidad apelados y
no apelados; lo anterior, hace evidente la desactualizacin en la informacin
reportada y la ausencia de un efectivo criterio en el diligenciamiento de la
informacin, porque si el fallo no se encuentra en firme, la casilla que
corresponde es la que seala en proceso (no fallado aun).
b) La casilla 60 del reporte de los fallos en contra, en el sistema SIRECI, no
incorpora valores de los fallos o sentencias, lo que imposibilita su medicin.
En su respuesta32, la entidad manifiesta que son procesos que se
encuentran en segunda instancia, por lo que no existe fallo definitivo ni
valor al cual fue condenado el Ministerio, por lo tanto, al no ser procesos
culminados, no puede establecerse ni reportarse el valor de la sentencia;
para la CGR, el anterior argumento solo es vlido, para los fallos contenidos
en la casilla sealada como en proceso (no fallado aun) mas no para
todos los fallos en contra, lo que hace evidente la ausencia de un efectivo
diligenciamiento de la informacin.
c) El reporte de los procesos vigentes en el sistema SIRECI, determina la
existencia de (1846) procesos, mientras que la verificada por el equipo
auditor con la informacin reportada por la entidad 33 hasta 31 de diciembre
de 2012 relaciona solo (324) procesos. En su respuesta 34, la entidad
manifiesta que la informacin contenida en el oficio MT 20131320042031
de febrero 12 de 2013, del punto 3 al punto 6, contiene diferentes variables
con la reportada en el sistema SIRECI, argumento que no es acogido por
la CGR, partiendo de la base que todo fallo que no est en firme o
ejecutoriado, debe entenderse como proceso vigente, correspondiendo su
contenido en la casilla en proceso (no fallado aun).
30 Oficio MT 20131320042031 de febrero 12 de 2013 suscrito por la Jefe de la Oficina Asesora Jurdica del MT
31 Oficio de mayo 10 de 2013 suscrito por el Coordinador del Grupo Defensa Judicial de la Oficina Asesora Jurdica del MT
33 Ibdem.
48
3. El formulario 423 F5.135 del cuarto semestre de 2012, en su casilla (24)
Clase de Contrato reporta (54) contratos de PRESTACIN DE SERVICIOS DE
SALUD, pero cotejados sus objetos se pudo establecer que describen contratos
de PRESTACIN DE SERVICIOS DE APOYO, no relacionados con servicios en
salud, por lo que estos contratos estn mal clasificados al no corresponder a la
casilla respectiva. De otra parte, al cotejar la informacin contenida en el oficio MT
20134000153861 de abril 26 de 2013 contra la reportada en el sistema SIRECI se
establecieron las siguientes inconsistencias:
CLASE DE CONTRATO Oficio 20134000153861 SIRECI

Obra Pblica Formato F5.1 Cuarto Trimestre Formato F5.1 Cuarto Trimestre
reporta 3 contratos reporta 4 contratos principales suscritos
en el 2012.
Prestacin de Servicios Formato F5.1 Primer Trimestre Formato F5.1 Primer Trimestre
Profesionales y de Apoyo a la reporta 24 contratos reporta 30 contratos; 25 contratos
Gestin principales suscritos en el 2012 y 5
contratos adicionales de vigencias
anteriores al 2012
Lo anterior puede generar incertidumbre respecto a la informacin pblica

suministrada por la entidad a travs del aplicativo SIRECI, haciendo evidente la
deficiencia en los controles al momento de registrar la informacin y denotando
fallas en su diligenciamiento, situacin que podra contener presunto alcance
sancionatorio36.
Hallazgo No. 31. Cobro coactivo (Administrativo)

De los 405 procesos vigentes de cobro coactivo seguidos por el MT, 165 son de
DIFICIL COBRO, lo que representa el 40.74% de los procesos vigentes,
especialmente representados en imposicin de multas (84%) y procesos
disciplinarios (11%), obligaciones que ascienden a $863.2 millones, que tiene
fecha de ejecutoria desde el ao 1999 a 2006, y que por lo tanto, tienen
comprometido su recaudo ante su eventual prescripcin o inconvenientes para
hacer efectivos sus mandamientos de pago por insolvencia o problemas en la
notificacin de sus deudores. En su respuesta37, la entidad manifiesta la existencia
de gestin en el cobro coactivo, donde en todos los procesos activos, se les ha
realizado todas las actuaciones pertinentes establecidas por la ley para lograr la
recuperacin de estas obligaciones, alegando la existencia de circunstancias
35 Contratos regidos por Ley 80/93, 1150/2007 y dems disposiciones reglamentarias
36 Artculo 4 de la Resolucin 5554 de 2004 de la CGR y Art.3 de la Resolucin 6445 del 2012 expedida por la CGR.
37
Oficio MT20134000153861 de abril 26 de 2013
49
inherentes al cobro de esta clase de cartera y que comprometen su recaudo, como
la insolvencia de los deudores, inexistencia de garantas y falta de voluntad en los
pagos.
3.1.3.2 Macroproceso Gestin de Adquisicin de bienes y servicios - Contratacin.
Hallazgo No. 32. Fallas en el sistema de gestin de calidad, relacionados con la

actividad contractual de la entidad. (Administrativo)
Todos los procesos, documentos y formatos para la contratacin de la entidad,
incorporados en el Sistema de Gestin de Calidad en la plataforma informtica del
MT, no han sido actualizados desde el 19 de octubre de 2011. Igualmente y de
acuerdo con las evaluaciones realizadas se detect que dicha matriz no contiene
los procedimientos de contratacin establecidos en el manual de la entidad, el cual
puede afectar el la gestin de seguimiento a los logros de los objetivos propuestos
por este ministerio. Sobre el particular, la Entidad manifiesta que actualmente se
busca incorporar los procedimientos de contratacin del manual a la matriz de
caracterizacin del proceso dentro del nuevo sistema de gestin de calidad.
De otra parte, al analizar la Matriz de Riesgos, se detectaron solo dos (2) riesgos,
el primero relacionado con la liquidacin de contratos fuera de trminos (30
meses) y el segundo menciona la iniciacin de contratos sin el cumplimiento de
requisitos; lo anterior hace evidente que el mapa de riesgos de la entidad es
insuficiente o no contiene una serie de riesgos que pueden afectar el normal
trmite y ejecucin de los contratos que suscribe este ministerio.
Hallazgo No. 33. Fallas en el control interno de la entidad, relacionados con el

grupo de contratos de la oficina asesora jurdica. (Administrativo)
De la evaluacin al control interno de la entidad, especficamente al Grupo de
Contratos de la Oficina Asesora Jurdica, se pudo determinar lo siguiente:
a) Que se presentan dificultades en el aporte oportuno de insumos para
adelantar los procesos de contratacin y la entrega de documentacin generada
en desarrollo de la ejecucin contractual.
b) Que uno de los inconvenientes de la Oficina Asesora Jurdica para realizar
el proceso contractual durante la vigencia 2012 fue la insuficiente planeacin de
las unidades ejecutoras, en el inicio de los procesos contractuales.
Lo anterior, hace evidente la existencia de fallas en el control interno de la entidad

que pueden afectar la oportuna celebracin de contratos y su correspondiente
ejecucin tendiente a lograr de los objetivos misionales y de apoyo propuestos por
este ministerio.
50
Hallazgo No. 34. Suscripcin reiterada de contratos de prestacin de servicios con
los mismos contratistas y objetos. (Administrativo y Disciplinario)
Se destaca que la Sentencia C-614/09 del 2 de septiembre de 2009 de la Corte
Constitucional, declara exequible el ltimo inciso del artculo 2o del Decreto Ley
2400 de 1968, tal y como fue modificado por el artculo 1o del Decreto Ley 3074
de 1968, por los cargos analizados en esta decisin, y el cual seala Para el
ejercicio de funciones de carcter permanente se crearn los empleos
correspondientes, y en ningn caso, podrn celebrarse contratos de prestacin de
servicios para el desempeo de tales funciones ".
Igualmente en la sentencia en comento, la Corte Constitucional seala que En

este orden de ideas, la Sala reitera a las autoridades administrativas que el
vnculo contractual para el desempeo de funciones permanentes y propias del
objeto de la entidad contratante debe ser retirado de la dinmica laboral
administrativa, no slo porque desdibuja el concepto de contrato estatal, sino
porque constituye una burla para los derechos laborales de los trabajadores al
servicio del Estado. Igualmente, la Corte en esta sentencia estableci los
criterios para definir el concepto de "funcin permanente" como elemento, que
sumado a la prestacin de servicios personales, subordinacin y salario, resulta
determinante para delimitar el campo de la relacin laboral y el de la prestacin de
servicios, situacin generadora de riesgo por eventuales conflictos jurdicos a
futuro.
As mismo, el ltimo inciso del numeral tercero del artculo 32 de la Ley 80 de

1993 establece que en ningn caso estos contratos generan relacin laboral ni
prestaciones sociales y se celebra por el trmino estrictamente indispensable. No
obstante, a pgina 3, num. 4 de los estudios y documentos previos realizados en
el Contrato 036 de 2012, la Coordinadora de Prensa determina que el valor de la
presente necesidad est acorde a lo mismo, teniendo en consideracin el objeto a
contratar, las actividades a desarrollar, la idoneidad y experiencia general y
especifica requerida, as mismo se tuvo en cuenta el valor por concepto de
honorarios estipulado para contrataciones con similar objeto realizadas el ao
anterior; de otra parte, el contratista registra en su registro de experiencia laboral
(folio 11 del contrato) la suscripcin de otro contrato con este Ministerio en octubre
12 de 2011, contrato que estuvo vigente hasta diciembre 31 del mismo ao.
Esta situacin es reincidente en este Ministerio con esta clase de contratacin de

prestacin de servicios, donde es comn suscribir nuevos contratos con el igual o
similar objeto y mismos contratistas, manteniendo en permanente la prestacin de
esta clase de servicios, tal como se puede evidenciar en la siguiente relacin
51
contractual, donde se resalta, que los objetos son iguales o similares y los
contratistas son los mismos:
Item Vigencia 2011 Vigencia 2012
1. Contrato 109 Contrato 05
2 Contrato 130 Contrato 09
19 Contrato 104 Contrato 201 y Contrato 010
21 Contrato 075 y Contrato 143 Contrato 251
24 Orden de servicio 01 Contrato 03
25 Contrato079 de abril 16, su Adicin 1 de
agosto 22 y el Contrato 222 de noviembre 1
de 2012
26 Contrato 134 de junio 28, su Adicin 1 de de
agosto 22, el Contrato 175 de septiembre 3
y el Contrato 223 de noviembre 1 de 2012
Lo anterior, hace evidente la reiteracin de este tipo de contrataciones por este

Ministerio y con los mismos contratistas, desconociendo lo requerido por nuestro
marco legal y jurisprudencial, donde se hace referencia a que este tipo de
contratos deben ser ocasionales o transitorios; de esta manera, se cuestiona la
forma como la entidad est aplicando uno de los presupuestos requeridos para
configurar una relacin contractual, cual es el que indica que la labor contratada
no pueda realizarse con personal de planta o se requieran conocimientos
especializados, toda vez que esta ltima condicin para suscribir contratos de
prestacin de servicios, hace referencia a aquellos casos en los que la entidad
pblica contratante requiere adelantar labores ocasionales, extraordinarias o que
temporalmente exceden su capacidad organizativa y funcional. Este hecho puede
generar un riesgo de convertir servicios ocasionales, extraordinarios o temporales,
en permanentes, tal como lo establece la sentencia C-614 de 2009,
52
desconociendo de paso lo establecido en el artculo 1o del Decreto Ley 3074 de
1968.
En su respuesta38 el MT hace un anlisis sobre el marco normativo regulatorio que

sustenta esta clase de contratacin y su modalidad de seleccin, lo que no ha sido
cuestionado por la CGR, igualmente se argumentan aspectos para justificar esta
clase de contratacin, donde entre otros, se afirma que con las modificaciones en
la estructura del Ministerio, producto del Decreto 087 de 2011, se crearon
dependencias pero sin efectuar cambios en la planta de personal, lo que requiri
personal para el funcionamiento de la nueva estructura con el objeto de permitir el
cumplimiento de los fines para los cuales fue creada la entidad.
Hallazgo No. 35. Contratos sin liquidar (Administrativo)

El artculo 217 del Decreto 019 de 2012, as como el artculo 60 de la Ley 80 de
1993, modificado por los artculos 11 y 32 de la Ley 1150 de 2007, modificado por
el artculo 217 del Decreto 0019 de 2012, establecen que en los contratos de
tracto sucesivo, aquellos cuya ejecucin o cumplimiento se prolongue en el tiempo
y los dems que lo requieran, sern objeto de liquidacin.
De la evaluacin realizada se evidencian (173) contratos a cargo del Ministerio

terminados y sin liquidar39, que fueron suscritos entre las vigencias 2008 a 2012,
encontrando (2) en la vigencia 2008, (5) en la vigencia 2009, (38) en la vigencia
2010, (71) en la vigencia 2011 y (57) en la vigencia 2012, evidenciando fallas en la
gestin de control y seguimiento de la contratacin seguida por la entidad, lo que
genera incertidumbre en la ejecucin y estado real en esta contratacin, buscando
la transparencia contractual y para evitar eventuales conflictos jurdicos con sus
contratistas.
Igualmente el Art. 217 del Decreto 019 de 2012 determina que La liquidacin a
que se refiere el presente artculo no ser obligatoria en los contratos de
prestacin de servicios profesionales y de apoyo a la gestin", pero teniendo en
38 Oficio MT20134000180291 de mayo 20 de 2013 suscrito por el Viceministro de Transporte del MT.
39
VIGENCIACONTRATOS200846 y 62.200957, 60,132, 143 y

15620101,2,4,21,25,31,32,33,49,54,60,61,66,75,78,79,80,81,82,83,84,85,86,88,93,94,95,96,97,98,117,
118,119,123,128,129,130 y
132.20111,2,3,5,17,25,29,30,31,32,35,38,42,43,45,53,62,66,68,69,70,74,75,76,79,80,81,83,85,86,92,93,94,95,96,97,99,102,
105,109,111,112,115,117,118,119,123,124,125,128,129,130,131,141,143,144,145,146,147,151,155,156,157,158,165,166,17
0,174,175,178,179.20121,2,4,17,18,20,23,24,27,28,31,32,34,36,48,49,50,51,52,79,80,81,101,107,109,125,126,127,129,131
,132,134,139,140,141,142,145,147,149,153,154,155,164,169,173,175,180,184,199,200,202,212,214,218,248,267 y 270.
53
cuenta que en los contratos de prestacin de servicios nmero 021 y 036 de 2012
fueron terminados de una manera anticipada, no se observa realizacin ni
suscripcin de acta de terminacin y liquidacin que determine el cruce de
actividades por ejecutar o saldos pendientes por liberar.
Hallazgo No. 36. Fallas que impiden evaluar la gestin de ejecucin contractual
(Administrativo)
Se perciben inconsistencias relacionadas con la ausencia de efectivos soportes
que imposibilitan evaluar efectivamente la gestin de la ejecucin contractual en
algunos contratos, y poder con ello verificar la correcta ejecucin de los objetos
contratados, tal situacin se observa en los siguientes hechos:
A la fecha40 no aparecen en la carpeta contractual del contrato 318 de 2012,

soportes que acrediten la debida ejecucin por parte del contratista, solo aparece
reportado oficio MT 20133220059691 de febrero 21 de 2013 suscrito por el
Supervisor del contrato donde se relacionan 8 pendientes que imposibilitan el
trmite de pago de las facturas BC 001198 y BC 001229; igual situacin se
presenta en el Contrato Consultora 329 2012.
Ante la ausencia de soportes incorporados dentro del expediente del

Convenio Interadministrativo No. 309 de 2012 41, no se pueden verificar actividades
que determinan la debida ejecucin del Convenio por parte del Distrito de
Barranquilla; de esta manera, a la fecha 42 se desconoce el reporte actualizado de
actividades, donde entre otros aspectos, se pueda determinar la modalidad de
seleccin de los procesos contractuales que desarrollen las obras,
especificaciones tcnicas, el presupuesto detallado, estudios previos definitivos,
proyecto de pliego de condiciones y la constancia de publicacin, actos de
apertura con constancia de publicacin, nmero de contratos suscritos, copia de
los mismos, cronograma de ejecucin y estado presupuestal, desconociendo lo
establecido en la clusula novena del convenio.
De otra parte se ha podido verificar en este mismo Convenio

Interadministrativo43, que en el segundo tramo 44, se identifican 6 predios para
adquisicin. La ausencia de soportes dentro del expediente contractual,
40
Abril 22 de 2013
41 Email de febrero 25 de 2013 / folio 139 del Convenio, donde se verifica que a esa fecha la Alcalda de Barranquilla estaba en mora de entregar a la supervisin 2
informes mensuales de avance y 2 informes estratgicos.
42 Abril 22 de 2013
.
43 Folio 130 de la carpeta contractual, donde se reporta visita de enero 9 y 10 de 2013 y aparece informe de comisin.
44 Cr. 53 y la Av. Va 40 de la ciudad de Barranquilla.
54
imposibilitan determinar el efectivo desarrollo de actividades correspondientes a la
ejecucin de este convenio.
El Contrato 215 de 2012 no presenta cuenta de cobro del mes de diciembre

de 2012, ni tampoco informe de actividades correspondientes a ltimo mes.
El Contrato 220 de 2012, no presenta facturas correspondientes a los
pagos realizados mensualmente que ascienden a $23.3 millones, toda vez que la
contratista pertenece al Rgimen Comn.
No se encontr en la carpeta del Contrato No. 239 de 2012, las actas de
inicio, de recibo parcial de servicios realizados ni de terminacin.
Durante la vigencia 2012 el contrato 033 de 2007 no tuvo Interventora.

En 3 contratos (322, 329 y 176 de 2012) las carpetas contractuales no
presentan informes del supervisor que acrediten la debida ejecucin del contrato,
igualmente en el ltimo, el contratista no presenta informe de gestin.
El pargrafo primero de la clusula novena del Contrato 318 de 2012

establece la obligacin del contratista de suscribir pliza de responsabilidad civil
extracontractual contra reclamaciones de terceros por daos causados a bienes o
personas con ocasin de la ejecucin de la prestacin del servicio en cuanta
equivalente por el 10% del valor del contrato y con vigencia igual al trmino de
ejecucin del mismo y 4 meses ms; pero a la fecha 45 y una vez revisados los
soportes contenidos en la carpeta del contrato no se verifica la suscripcin de esta
pliza.
En su respuesta el MT afirma que en el Contrato 318 de 2012, no se han

generado actas diferentes a las que reposan en la carpeta, toda vez que no hay
recibos a satisfaccin, por cuanto existe un presunto incumplimiento del contrato
por parte del contratista; en el Contrato 329 de 2012, hasta tanto no se reciban a
satisfaccin los productos, el supervisor no har llegar dicha documentacin; en el
Convenio 309 de 2012, desde el mes de marzo la supervisora ha remitido la
informacin que se ha generado en el transcurso del proceso los cuales reposan
ya en la carpeta contractual y mediante correo electrnico remitido por la
supervisora del contrato, se recibieron los estudios previos (preliminar) y proyecto
de pliegos, los cuales se incluirn a la carpeta contractual. Con relacin a la
segunda aseveracin que contiene la observacin sobre este ltimo convenio, se
manifiesta que el predio que conforma el primer tramo 46, solo exista un predio
45 Abril 22 de 2012
46 Que corresponde al tramo de va que se est construyendo bajo el Convenio 085 de 2012, es decir entre la Kra 38 y la Kra 53 de la ciudad de Barranquilla
.
55
pendiente para adquisicin, hecho que en la actualidad esta subsanado, sin acudir
a expropiacin, permitiendo la construccin de la va comprendida entre los
sectores de la KRA 38 hasta la KRA 53; respecto al segundo tramo mencionado,
es decir, entre la Kra 53 hasta la va 4047, una vez iniciaron formalmente los
estudios prediales, se identificaron que los 6 predios pertenecen a dos
propietarios, es decir Argos y Tecnoglass, y en la actualidad se estn adelantando
las actas de autorizacin para utilizacin de predios y proceder con su adquisicin.
Con relacin al Contrato 215 de 2012, se solicit al supervisor, la cuenta de cobro

e informe de actividades del contratista para el mes de diciembre, sin que a la
fecha lo haya hecho llegar; con relacin al Contrato 220 de 2012 la contratista no
ha presentado facturas, razn por la cual no se ha efectuado el pago del valor del
contrato, lo que impide que exista dicha documentacin en la carpeta; con relacin
al Contrato 239 de 2012, se afirma que revisada la documentacin aportada a la
carpeta contractual del enunciado contrato, evidentemente no se encontraban las
actas mencionadas, no obstante la oficina de Planeacin del Ministerio, hizo llegar
los documentos los cuales ya se encuentran en la carpeta archivado.
Igualmente en su respuesta el MT confirma que el contrato 033 de 2007 cont con

interventora hasta el mes de enero de 2012, pero manifiesta que la Entidad ha
supervisado el mismo a travs de la Coordinacin del Grupo RUNT desde el
momento mismo de su suscripcin y hasta la fecha, ejerciendo el debido control a
la ejecucin del contrato de concesin. En los contratos 322 y 176 de 2012 se
allegaron los soportes respectivos; en el contrato 329 de 2012 se manifiesta que
hasta tanto no se reciban a satisfaccin los productos, el supervisor no hace llegar
dicha documentacin y con relacin al contrato 318 de 2012 se confirma que al
momento de la auditora dicha pliza no se encontraba en la carpeta contractual,
pero se reporta que la misma fue expedida por parte de la aseguradora
CONFIANZA y es la nmero RO 011681 con fecha de expedicin del 14 de
diciembre de 2012; documentos que ya se han incorporado a los expedientes
contractuales.
De esta manera, la ausencia de soportes dentro del expediente contractual,

imposibilitan determinar el efectivo desarrollo de actividades que determinan la
debida ejecucin del contrato por parte de los contratistas.
Hallazgo No. 37. Falta de control a la ejecucin del contrato de mantenimiento de

buses (Administrativo)
47 Entre la Kra 53 hasta la va 40 de la ciudad de Barranquilla

.
56
En el contrato No.140 de 2012 cuyo objeto es el servicio de mantenimiento
preventivo y correctivo (Buses) de propiedad del Ministerio de Transporte por valor
de $150 millones y el contratista es Tecnicentro Automotriz Hyundautos S.A.S; se
pudo determinar segn consta en factura 105100 del 25 de octubre del 2012 del
bus OPC 656, el suministro de los siguientes elementos: palanca orquillera, gato,
linterna, conos de sealizacin, destornillador, alicates entre otros. Estos
elementos no hacen parte del objeto del contrato cual es el de ejercer un
mantenimiento preventivo y correctivo de buses. Lo que conlleva a una incorrecta
ejecucin del contrato.
Hallazgo No. 38. Debilidad en los estudios de necesidades (Administrativo

Disciplinario)
En cumplimiento del Principio de Responsabilidad consagrado en el artculo 26 del
Estatuto General de Contratacin Administrativa y en la Ley 1150 de 2007, toda
contratacin pblica debe estar precedida de un estudio de necesidades que
consulte la bsqueda del cumplimiento de los fines de la contratacin, definiendo
su objeto en forma detallada y precisa.
De conformidad con el numeral 3 del Captulo 3 del Manual de Contratacin de la

Entidad, en los estudios previos al proceso contractual, se tendrn en cuenta,
entre otros, los siguientes parmetros: la necesidad, la finalidad tcnica
perseguida en virtud de la contratacin, caractersticas y especificaciones tcnicas
de las obras, bienes y servicios a adquirir, las actividades a ser desarrolladas por
el futuro contratista, as como el hecho que los respectivos estudios econmicos
deben ser claros y precisos para fijar sus cuantas en concordancia con el principio
de economa consagrado en el Estatuto General de Contratacin.
El Ministerio de Transporte suscribi el Contrato No. 240 de 2012, donde se

evidencia debilidades en el proceso contractual, en cuanto a:
En la carpeta del contrato reposa el documento denominado PLAN DE LA

AUDITORIA en donde establece: Tipo de auditora, objetivo de la auditoria,
relacin de informacin o documentacin que se analiza, entre otras. Al analizar el
tipo de auditora, se observa que la denominan de verificacin, en donde se
pretenda examinar: el manejo financiero y contable del fondo, sobre todo
determinar la veracidad de los hallazgos denunciados por los rganos de control
y el debido cumplimiento y eficacia de los planes de mejoramiento adoptados
para superar las deficiencias administrativas anotadas. Al verificar detenidamente
cada uno de estos elementos y la ejecucin de los mismos, se tiene que:
57
1. Analizados los documentos de estos contratos, se observ que en el
estudio de necesidad no est claramente identificada y especificada la
justificacin para celebrar el contrato, las actividades a desarrollar,
honorarios, y entrega del producto final.
2. De la revisin a los informes de ejecucin presentados por la contratista, se

observa que algunas de las acciones recomendadas, son gestiones que en
su momento estaba realizando el Ministerio y otras son funciones que
ejecutan algunos grupos de la entidad.
Esta situacin deja en evidencia la falta de aplicacin de los principios que rigen la
contratacin administrativa y de la norma que regula la materia, situacin que deja
a la entidad incursa en las sanciones previstas en el cdigo nico disciplinario al
no evidenciarse una debida justificacin de la contratacin y de una manera
objetiva el costo de los servicios profesionales a contratar.
3.1.4 Macroproceso Gestin Financiera, Presupuestal y Contable.
3.1.4.1 Evaluacin Estados Contables 2012
Hallazgo No. 39. Registro Legalizacin Caja Menor (Administrativo)

La subcuenta Caja Menor (1.1.05.02), a 31 de diciembre de 2012, se encuentra
sobrestimada en $714.2 millones, pues si bien es cierto, fueron legalizadas antes
del 31 de diciembre, como se pudo observar en los boletines de legalizacin y en
las notas a los Estados Contables, no fueron registradas en la contabilidad del
Ministerio, afectando los gastos correspondientes a la vigencia 2012 y el resultado
del ejercicio.
De acuerdo con la respuesta dada por el Ministerio mediante comunicacin

radicada con el No. 20133270089221, de fecha 9 de marzo del 2013, entre otros
apartes manifiestan: Debido a los cambios de la parametrizacin contable de
los reembolsos de caja menor que se realizaron dentro de la vigencia, se estaba
revisando los registros automticos generados el mdulo perfil pagador de los
citados reembolsos con el fin de realizar los ajustes no automticos que se
derivan de ellos; y, por la dificultad de consulta y poca informacin que genera los
auxiliares SIIF fue dispendioso el anlisis y al momento del cierre contable del
sistema SIIF II, no se alcanzaron a registrar esos ajustes o asientos no
automticos contables de cierre de caja menor y legalizacin de gastos de
reembolso..
58
Hallazgo No. 40. Diferencia Valores Pendientes por Legalizar Caja Menor
(Administrativo)
Se evidencia una diferencia de $8.1 millones en los valores pendientes por
legalizar de acuerdo con la informacin suministrada por el Ministerio, en el cuadro
general de resumen de cada una de las cajas menores y, lo reflejado en los
Estados Contables a 31 de diciembre de 2012, debido a que las cifras no son
conciliadas y analizadas oportunamente, situacin que evidencia debilidades en
los mecanismos de control y seguimiento de las cifras.
Hallazgo No. 41. Depsitos en Instituciones Financieras (Administrativo)

La subcuenta - Cuentas Corrientes (1.1.10.05) que a 31 de diciembre de 2012
presenta un saldo de $24.122, est subestimada en $4.123 millones debido a
diferencias entre la informacin reportada en el SIIF Nacin y los libros de
bancos que genera el Grupo de Pagadura que es de $28.245 millones y de
acuerdo con las Notas a los Estados Contables y los oficios con radicados No.
20133270089221 de fecha 9 de marzo y No. 20133270113771 del 22 de marzo de
2013, manifiestan que ocasionado por errores de parametrizacin en algunas
cuentas bancarias y a operaciones no automticas que no se han realizado, por
tal motivo an no se ha registrado en el SIIF.
Debido a la anterior situacin, esta subcuenta se encuentra subestimada en

$4.123 millones y las cuentas de Deudores e Ingresos.
Hallazgo No. 42. Partidas por Depurar Conciliaciones Bancarias (Administrativo).

A 31 de diciembre se evidencian partidas conciliatorias pendientes por depurar
que datan desde Agosto de 2011 y con fecha de corte a 30 de Septiembre de
2012, en la cuenta de Bancolombia No. 188-145644-60 Recaudos Especiales,
presentndose una subestimacin de $3.5 millones, correspondientes a
Consignaciones no Contabilizadas y una sobrestimacin de $24.6 millones por
Notas Dbito no contabilizadas y Consignaciones registradas por mayor valor.
Situacin que tiene impactos en el saldo de las cuentas de Deudores, Ingresos,
Gastos, y Cuentas Por Pagar, evidencindose debilidades en la implementacin
de los procedimientos necesarios para administrar los riesgos asociados con el
manejo de las cuentas bancarias.
Hallazgo No. 43. Conciliaciones Bancarias (Administrativo).
Algunas conciliaciones bancarias no son realizadas oportunamente, como se
puede evidenciar en la informacin suministrada por la Entidad mediante el oficio
20133270089221 del 9 de marzo de 2013-04-08, as:
Tabla No. 3 Conciliaciones Bancarias

59
BANCO CONCEPTO Fecha Ultima
Conciliacin
Bancaria
BANCO DAVIVIENDA TRANSFERENCIAS Agosto de 2012
CTA. 02611467-8
BANCO COLOMBIA CTA GASTOS PERSONALES Agosto de 2012
CTE.#188-145648-41
Fuente: Informacin Suministrada por la Entidad
Con el agravante que estas cuentas tienen partidas pendientes por depurar, que
en algunos casos datan desde el mes de junio de 2011. A continuacin se
relacionan algunas de las partidas, as:
Tabla No. 4 - BANCO DAVIVIENDA CTA. 02611467-8

CONCEPTO VALOR
CHEQUES SIN COBRAR $42.524.578,63
ACH PENDIENTES DE PAGO $1.608.466,00
PAGOS QUE APARECE EN EXTRACTO

NO REGISTRADO EN LIBROS $1.339.235,00
Tabla No. 5- BANCO COLOMBIA CTA CTE.188-145648-41

CONCEPTO VALOR
CHEQUES PENDIENTES DE COBRO $ 31.209.379,00
CONSIGNACIONES SIN REGISTRAR EN $8.727.534,80
LIBROS ENERO /12
CONSIGNACIONES SIN REGISTRAR EN $1.677.081,00
LIBROS MARZO /12
CONSIGNACIONES SIN INGRESAR AL $15.794.827,00
BANCO EN MAYO /12
De acuerdo con la respuesta dada por el Ministerio, informan que las

conciliaciones bancarias de estas dos cuentas bancarias, efectivamente si se
encuentran atrasadas, porque hubo la necesidad de reconstruir las conciliaciones
desde junio de 2011.
Esta situacin puede afectar la razonabilidad de los saldos de la cuentas de

Deudores, Efectivo, Cuentas Por Pagar, Ingresos y Gastos, evidencindose
60
deficiencias en los mecanismos de control y seguimiento de la informacin
contable.
Hallazgo No. 44. Depsitos Entregados en Garanta (Administrativo).

La cuenta Depsitos Judiciales (1.4.25.03), cuyo saldo a 31 de Diciembre
ascenda a $2.943 millones, ocasionados por los embargos practicados a las
cuentas bancarias del Ministerio de Transporte, no es razonable debido a que se
encuentra en proceso de depuracin y legalizacin tal como lo manifest el
Ministerio48. Situacin que afecta tambin el saldo de la cuenta de Gastos -
Provisin Para Contingencias (5.3.14).
Hallazgo No. 45. Cuentas Embargadas (Administrativo).

A pesar de lo establecido en el Art. 19 del Decreto 111 de 1996, en donde se hace
referencia al principio de Inembargabilidad49, se evidenci que durante la vigencia
del 2012 le fueron embargados al Ministerio recursos por $1.224.3 millones, que
corresponden a 6 procesos. Al respecto se tiene que si bien el Ministerio realiz
las gestiones ante las Entidades Bancarias, estos recursos se mantuvieron
embargados, tal como lo manifest en su oficio radicado bajo el No.2013-
1320126621 del 8 de abril de 2013 Las entidades bancarias, han expresado
que se ven abocados a embargar las cuentas an con el certificado de
inembargabilidad por razones jurdicas, so pena de incurrir en conductas
negligentes...
De igual manera se observ en el seguimiento realizado a los reintegros a la

Direccin del Tesoro Nacional - DTN, de los recursos no ejecutados de las
legalizaciones de las cajas menores, que la cuenta corriente del Banco de
Occidente No.825-05226-9, donde se manejan los recursos de la caja menor de la
Direccin Territorial de Atlntico, haban sido embargados por $10.2 millones el 18
de septiembre del 2012, en cumplimiento de lo decretado por el Juzgado Quinto
Laboral del Circuito Complejo Judicial del Atlntico. Adicionalmente, se pudo
establecer que en cumplimiento de ese mismo fallo ya se haba embargado la
cuenta de Bancolombia No. 188-145-644-60 por $130 millones, valor establecido
como cuanta mxima de concurrencia.
Con base en lo expuesto se establece que el embargo de la caja menor de la

Territorial del Atlntico no fue relacionado en la informacin suministrada por el
Ministerio en atencin a la solicitud realizada por la CGR, como tampoco los
Formatos GFI-F002 - Fichas de Control de Embargos, implementados bajo el
48 Nota Especifica Estados Contables Detalle 1
49 --- Son inembargables las rentas incorporadas en el presupuesto general de la Nacin, as como los bienes y derechos de los rganos que lo conforman....
61
Sistema de Gestin de Calidad del Ministerio, ni la relacin de todos los embargos
vigentes a 31 de diciembre de 2012, pues solamente suministraron algunos que
les fueron aplicados en el 2012.
La anterior situacin, crea incertidumbre sobre la informacin suministrada relativa

a los embargos en cuanto a: el monto de los recursos involucrados, el estado de
los mismos y la oportunidad de las gestiones tendientes a lograr el desembargo de
los recursos; evidenciando con ello, debilidades en los mecanismos de control y
seguimiento para salvaguardar los recursos del Ministerio.
Hallazgo No. 46. Remanentes (Administrativo).

Con base en la informacin suministrada por la Oficina Asesora Jurdica, se
evidencia que a 31 de Diciembre de 2012, el Ministerio tiene recursos pendientes
por ingresar a la Pagadura por $366.5 millones, por concepto de remanentes de
las cuentas embargadas de los procesos terminados. No obstante, que se solicit
al Ministerio informar las acciones adelantadas para el reintegro de dichos
recursos, stas no fueron proporcionadas, situacin que afecta la disponibilidad de
los recursos de la Nacin. La Entidad, en respuesta a la observacin formulada
informa que por $343 millones, corresponde a remanentes en los procesos de
Valentn Jcome y Pablo Reventos, los cuales no podan ser reclamados al 31 de
diciembre de 2012 por cuanto estaban amparando una reliquidacin de intereses
dentro del proceso...
Hallazgo No. 47. Diferencias con el Grupo de Ingresos y Cartera (Administrativo).

De acuerdo con la muestra seleccionada se evidenciaron algunas diferencias
entre la Informacin reportada en los Estados Contables y el Grupo de Ingresos y
Cartera, de ciertas subcuentas como se relacionan a continuacin:
Tabla No. 6 Diferencias Rentas y Deudores (Cifras en millones $)
Cdigo Nombre Saldos y Grupo de Diferencia

Movimientos- Ingresos y
Contabilidad Cartera
1.3.05.35 Sobretasa de la 690 686 4
Gasolina
1.4.70.84 Responsabilidades 2.505 643 1.862
Fiscales
1.4.70.90 Otros Deudores 409 349 60
Con respecto a los Ingresos donde se haba detectado las siguientes diferencias
Tabla No 7 - Diferencias Ingresos (Cifras en millones $)

62
Cdigo Nombre Saldos y Grupo de Diferencia
Movimientos- Ingresos y
Contabilidad Cartera
4.1.05.35 Sobretasa a la 14.939 15.380 441
Gasolina
4.1.10.01 Tasas - Uso Muelle 37 39 2
Fluvial
4.1.10.02 Multas 2.671 2.465 206
4.1.10.04 Sanciones
4.1.10.17 Formularios y Especies 83.427 80.196 3.231
Valoradas
4.8.05.13 Intereses de 2070 2.097 27
Mora
4.8.08.03 Cuotas Partes 190 294 104
Pensinales
4.8.08.15 Fotocopias 174 173 1
4.8.10.49 Indemnizaciones 604.638 566.401 38.237
4.8.10.08 Recuperaciones 1.990 1.872 118

La Entidad manifiesta que la informacin suministrada por el Grupo de Ingresos y

Cartera, en lo que respecta a los ingresos, corresponde a lo efectivamente
recaudado, lo cual no puede compararse con la cuenta 4 de la contabilidad, dado
que sta corresponde a ingresos causados. Ahora bien, para efectos de validar
la informacin de la cuenta 4 se anexa el archivo con las causaciones generadas
a travs del aplicativo SIIF, a travs del mdulo de ingresos (se anexa copia del
correo electrnico que demuestra el envo del archivo). Sin embargo, es
necesario tener en cuenta que la informacin que arroja el aplicativo SIIF no
permite en todos los casos conciliar las cifras contables con el auxiliar, dado que
persisten problemas de parametrizacin o inconsistencias en los reportes
auxiliares. Prueba de ello, es que las causaciones y recaudos que se registran a
travs del mdulo de ingresos, cuya anotacin contable es automtica, no se
estn reflejando en los auxiliares, de lo cual ya se le ha informado al Ministerio de
Hacienda.
Primero que todo se hace claridad que la informacin solicitada por el Ente de
Control fue la de los Ingresos correspondientes a la vigencia de 2012,
desagregados por cada rubro concepto segn el catlogo del modulo de ingresos,
parametrizados por el Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico y fue con esta que
se realizaron las pruebas asumiendo de que eran los ingresos generados durante
la vigencia de anlisis.
Una vez recibida la informacin va correo donde manifiestan que se anexa el

archivo con las causaciones generadas a travs del aplicativo SIIF, a travs del
63
mdulo de ingresos, se procedi a realizar los anlisis correspondientes, donde
se evidencia que las cifras totales reflejadas en el concepto Valor Base Pesos en
la mayora de los casos superan exageradamente los valores reflejados en los
Estados Financieros y los consignados por el Grupo de Ingresos y Cartera, por dar
un ejemplo:
Tabla No. 8 - Diferencias Valor Base Pesos (Cifras en Millones $)
CONCEPTO CONTABILIDAD INGRESOS Y VALOR BASE

CARTERA PESOS
Uso Vas Fluviales 37 39 65
Sobretasa a la 14939 15380 26647
Gasolina
Cosa diferente sucede con el concepto Valor Actual en Pesos, estos valores son
los mismos reflejados como recaudos por el Grupo de Ingresos y Cartera, sin
embargo, al tratar de verificar la informacin en el aplicativo SIIF, no fue posible
realizar dicha labor ya que los auxiliares no generan toda informacin necesaria
para poder realizar este anlisis, tal como lo manifest el Ministerio y al verificar un
solo registro en el aplicativo fue una labor muy dispendiosa y debido a las
limitantes de tiempo no fue posible realizar dichos cruces. Por lo expuesto
anteriormente se crea incertidumbre si hay o no diferencias en los Ingresos entre
los reportado por Contabilidad y el Grupo de Ingresos y Cartera, ms an si se
tiene en cuenta que algunos registros se realizan de manera automtica y otros
manuales y adems semejan terceros genricos.
De acuerdo con la informacin suministrada del cruce de informacin entre Grupo

de Contabilidad y el de Ingresos y Cartera, se evidencia que permanentemente
estn en el proceso de depuracin de las cifras.
Las anteriores situaciones inciden en la razonabilidad del saldo de las cuentas de

Deudores e Ingresos.
Hallazgo No. 48. Derechos de Otras Entidades (Administrativo).

La Subcuenta Contribuciones (1.4.01.60), se encuentra sobrestimada en $18.4
millones, al igual que su cuenta correlativa de ingresos, por cuanto este valor no
corresponde al Ministerio sino a la Superintendencia de Puertos y Transporte,
debido a que Minhacienda lo asign y registr directamente, conforme lo expresan
las notas a los Estados Contables.
64
As mismo, la Subcuenta de Ingresos por Contribuciones - (4.1.10.61), cuyo saldo
a 31 de Diciembre de 2012 es de $481 millones, est sobrestimado, por cuanto
este valor no corresponde al Ministerio sino a la Superintendencia de Puertos y
Transporte, debido a que Minhacienda lo asign y lo registr directamente, como
lo expresan las notas a los Estados Contables, por esta razn, los valores
reflejados en el resultado del ejercicio correspondiente a la vigencia de 2012, por
$1.120 millones no es razonable; as mismo, afecta la razonabilidad del saldo de la
cuenta que se utiliz como contrapartida (14.01.60).
De acuerdo con la respuesta dada por el Ministerio manifiesta que Si bien esta
observacin tiene validez en cuanto a la posible sobreestimacin, la misma no
obedece a un error del Ministerio sino a un procedimiento del Ministerio de
Hacienda; por lo tanto, la observacin debera hacerse directamente a dicha
entidad. En todo caso, el Ministerio sobre este concepto de ingresos, dado que
inicialmente los valores son asignados por la Direccin del Tesoro a travs del
Sistema SIIF, ha solicitado un pronunciamiento de la DT, a travs de mltiples
correos electrnicos, sin obtener una respuesta sobre el particular
Es preciso aclarar que la CGR, se encuentra adelantado auditoria al Ministerio de

Transporte a quin debe hacerle las observaciones del caso que nos ocupa, por
cuanto estas cifras estn reflejadas en los Estados Financieros del Ministerio y
debemos velar porque se cumpla con lo establecido en el Rgimen de
Contabilidad Pblica de que los hechos, transacciones y operaciones han sido
reconocidos y realizados por la entidad contable pblica durante el perodo
contable en desarrollo de sus funciones de Cometido Estatal.
Hallazgo No. 49. Ingreso Tributarios Salidas al Exterior (Administrativo).

La Subcuenta de Ingresos Tributarios - Impuesto de Timbre Nacional Sobre
Salidas al Exterior (4.1.05.14), cuyo saldo a 31 de Diciembre de 2012 es de
$117.290 millones, no es razonable, debido a que dentro de las funciones
asignadas a este Ministerio no est la de recaudar este Impuesto, pues le
corresponde a la Unidad Administrativa Especial de la Aeronutica Civil - UAEAC,
el control y recaudo del impuesto de timbre por la salida al exterior de nacionales
y extranjeros residentes en Colombia; por esta razn, los valores reflejados en el
resultado del ejercicio correspondiente a la vigencia de 2012, por $1.120 millones
tampoco es razonable; as mismo, afecta la razonabilidad del saldo de la cuenta
que se utiliz como contrapartida (1.3.05.14).
De acuerdo con la respuesta dada por el Ministerio manifiesta que Este
movimiento se da en forma automtica, dado que la Direccin del Tesoro realiza la
asignacin y reclasificacin del ingreso en el sistema SIIF con el cdigo de nuestra
entidad. Ya la Contadura General de la Nacin, mediante oficio No. 20112-159606
65
del 1 de diciembre de 2011, se haba dirigido a la Administracin SIIF en los
siguientes trminos: solicita que se modifique en el Sistema SIIF la poltica de
imputacin de los ingresos de la nacin administrativos o generados por los
establecimientos pblicos, en el sentido de que la entidad contable publica que
administra o genere el ingreso sea la misma que lo impute, con independencia
que el recurso sea de la Nacin y que el recaudo est en el Tesoro Nacional (Se
desconoce la respuesta)...
Hallazgo No. 50. Contrato Interadministrativo 109/2009 (Administrativo).

El saldo de la Subcuenta Anticipos para Adquisiciones de Bienes y Servicio
(1.4.20.12) por $10.279.4 millones, no es razonable por cuanto se afect la
cuenta de Anticipos en vez de Gastos, en desarrollo del convenio 109 de 2009,
suscrito entre el Ministerio de Transporte y el Instituto de Financiamiento,
Promocin y Desarrollo de Caldas INFICALDAS, cuyo objeto es la Transferencia
de recursos para el proyecto de mejoramiento y mantenimiento de vas en el
Departamento de Caldas, en cumplimiento del Programa Plan Vial Regional-
PVR.
Por lo tanto la subcuenta se encuentra sobrestimada en $10.203 millones,

correspondiente al desembolso No. 3 realizado el 4 de diciembre de 2012 a travs
del comprobante No. 5267 SIIF y; los Gastos para Proyectos de Inversin , se
encuentran subestimados en dicho valor, situacin que incide en el resultado del
ejercicio correspondiente a la vigencia de 2012.
Hallazgo No. 51. Valores Pendientes de Cargue en el SIIF (Administrativo).

Continan pendientes por registrar en el aplicativo SIIF, el valor correspondiente a
recaudos a favor del Ministerio por $7.440 millones; no obstante, las gestiones
realizadas por el Ministerio como se evidencia en los soportes suministrado a la
CGR, a 31 de Diciembre de 2012; valor que debe ser cargado por el Ministerio de
Hacienda, para que desde el mdulo de ingresos del Ministerio de Transporte lo
puedan clasificar y, cancelar las obligaciones causadas anteriormente; situacin,
debido a los inconvenientes que se presentaron en el mes de Enero de 2012 con
el aplicativo; esta diferencia la detect el Ministerio al verificar en el archivo plano
de rentstico que corresponde al recaudo de Reposicin de Vehculos. Esta
situacin afecta el saldo de las cuentas de Efectivo y Deudores, subestimadas en
dicho valor.
De acuerdo con la respuesta dada por el Ministerio manifiesta Si bien es

cierto, el Ministerio de Transporte es responsable de la clasificacin de los
ingresos cargados en el aplicativo SIIF, tambin es cierto que el Ministerio de
Hacienda y Crdito Pblico es quien debe adelantar el cargue de la informacin
66
consignada en la cuenta debidamente autorizada para su recaudo, ya que esta
funcin es exclusiva de ellos, generando as dependencia del Ministerio de
Transporte para la consecucin de la informacin.
Por otra parte, el Ministerio de Hacienda no ha permitido compartir la informacin

del banco de manera inmediata, es decir que el Ministerio de Transporte tenga
acceso del da a da a la informacin de recaudo efectuado en la cuenta 50000249
del Banco Popular, dado que de esta manera se evitara la generacin del archivo
plano (rentstico) y tan solo atendera lo correspondiente al cargue como tal.
Hallazgo No. 52. Terceros Genricos (Administrativo).

Al indagar sobre los saldos pendientes por depurar a 31 de Diciembre de 2012, el
Ministerio manifiesta en el oficio bajo el radicado No. 20133270089221 de fecha 9
de marzo de 2013, en algunas subcuentas contables, con la transicin del SIIF I
con corte a 31 de Diciembre de 2010, al sistema del SIIF II, en el cargue de
informacin en enero de 2011, donde requera la informacin a nivel de tercero
no aceptaba la inclusin de informacin identificada por terceros, si stos no
estaban constituidos legalmente en el SIIF, indicaron que haba que crear los
terceros genricos para poder incluir la informacin en los respectivos auxiliares.
Esta situacin crea incertidumbre sobre el manejo y control de los terceros que
tienen incidencia en los Estados Financieros, as mismo, las debilidades que
presenta el aplicativo SIIF II, en cuanto al permitir el manejo de terceros genricos,
ya que esta situacin no permite cumplir con los objetivos de la informacin
contable pblica, de observar las caractersticas cualitativas que constituyen la
confiabilidad, relevancia y comprensibilidad, consignadas en el Rgimen de
Contabilidad Pblica.
En la respuesta dada por el Ministerio manifiestan en unos de sus apartes que

este manejo no es potestativo de las Entidades y en consecuencia consideramos
que las deficiencias o debilidades del sistema SIIF no son imputables a la Entidad
Contable Pblica.
Hallazgo No. 53. Gestin de Cartera (Administrativo).

Mediante la Resolucin 1154 del 27 de marzo de 2009, el Ministerio expide el
Reglamento Interno de Recaudo de Cartera y se dictan otras disposiciones, en
cumplimiento de lo establecido en el artculo 5 de la Ley 1066 de 2006 y el artculo
6 del Decreto Reglamentario 4473 de 2006. No obstante, que en la Resolucin
en el captulo VIII, artculo 41, hace referencia a la Remisibilidad
Competencia. El representante legal de la Entidad podr en cualquier tiempo,
segn recomendacin del Comit Tcnico de Sostenibilidad del Sistema de
67
Contabilidad Pblica del Ministerio de Transporte, creado mediante Resolucin
nmero 005850 del 22 de diciembre de 2006, previo estudio debidamente
sustentado por el Grupo de Jurisdiccin Coactiva y aprobado por el Jefe de la
Oficina Asesora Jurdica, declarar, mediante resolucin motivada, la remisibilidad
de las obligaciones sin respaldo econmico, bien sea a cargo de personas
fallecidas o de obligaciones con ms de cinco (5) aos de antigedad sin respaldo
o garanta alguna y respecto de las cuales no se tenga noticia del deudor (artculo
820 del Estatuto Tributario y Circular nmero 00069 del 11 de agosto de 2006,
Direccin de Impuestos Nacionales)
La gestin del Ministerio no ha sido la ms eficiente, ya que de acuerdo con la

informacin suministrada por el Grupo de Ingresos y Cartera, se evidencia que hay
obligaciones desde 1988, situacin observada en el Fondo de Vivienda de
Buenaventura (cartera que se encuentra en proceso de negociacin con CISA a
travs del contrato interadministrativo No- 281 del 30 de noviembre de 2012), la
cartera de Uso de Vas Fluviales que data desde 2007, la de Multas Procesos
Coactivos e Intereses de Mora, Sanciones Disciplinarias desde 2000 que datan
desde 1998, Cuotas Partes Pensionales e Indemnizaciones desde el 2005.
De acuerdo con la respuesta dada por el Ministerio manifiestan que En

cumplimiento de la normatividad arriba mencionada, el Comit Tcnico de
Sostenibilidad del Sistema de Contabilidad Pblica del Ministerio de Transporte,
mediante acta 10 del 4 de diciembre de 2012 recomend, previo estudio del
Grupo de Jurisdiccin Coactiva y aval de la Oficina Asesora de Jurdica, la
remisibilidad de 51 obligaciones por $517 millones de pesos. A la fecha, se
encuentra pendiente la autorizacin de la Oficina Asesora de Jurdica para la
expedicin del correspondiente acto administrativo y el descargue contable a que
haya lugar.
Hallazgo No. 54. Participaciones en Sociedades (Administrativo).

Se observan diferencias, entre la informacin financiera reportada en Saldos y
Movimientos y, el anexo suministrado con el oficio No. 20133270113771 del 22 de
marzo de 2013, as:
Tabla No. 9 Diferencias Inversiones (Cifras en millones $)
Cuenta Saldos y Anexo Diferencia

movimientos Relacin
1.9.99.34 Inversiones en Sociedades de 34.266.1 34.268.2 2
68
Economa Mixta
1.9.99.36 Inversiones en Entidades 13.415.8 13.417.9 2
Privadas
Afectando el saldo de Supervit por valorizaciones, en dicho valor. As mismo, se

evidencia que de las treinta y cinco (35) entidades donde tiene participacin el
Ministerio, solamente 8 reportaron informacin con corte a 31 de Diciembre de
2012; once (11) a Noviembre de 2012; una (1) a Septiembre de 2012; catorce (14)
a Diciembre de 2011 y, una (1) en liquidacin (Sociedad Colombiana de Transporte
Ferroviario), por lo tanto la informacin reportada en la cuenta de 1.9.99
Valorizaciones y 3.1.15 Supervit por Valorizaciones, no son razonables por
cuanto la informacin registrada no est plenamente actualizada a 31 de
Diciembre de 2012.
De acuerdo con la respuesta dada por el Ministerio donde manifiestan que

Respecto de la informacin de las entidades donde tiene participacin el
Ministerio, es necesario tener en cuenta que dichas entidades tienen plazo hasta
el 31 de marzo de cada ao para aprobar sus estados financieros, por lo que no
es posible obtener en forma previa (antes del 15 de febrero) dicha informacin.
Sin embargo, esta respuesta no es acorde con la informacin registrada ya que se
evidencia informacin con diferentes fechas de corte como es Diciembre,
Noviembre y Septiembre de 2012 y Diciembre de 2011.
Hallazgo No. 55. Legalizacin de Inmuebles (Administrativo).

A 31 de Diciembre qued por legalizar la titularidad de cinco (5) inmuebles 50: lote
en la calle 10 No. 2-76 (Foncolpuertos); predio denominado Clnica Terminal;
predio denominado Club Terminal (Foncolpuertos), ubicados en la ciudad de
Santa Marta, Lote Peroles en Barrancabermeja y predio Cra 18 No. 7 -21/63 en
Buenaventura; algunos se encuentran embargados y otros en proceso de
legalizacin de los papeles.
As mismo, informa el Ministerio que quedaron cuatro (4) predios sin registrar por
carecer de informacin sobre su ubicacin y documentacin sobre su titularidad;
un predio en Tarapac Amazonas; un lote en el Barrio San Antonio
Buenaventura; un lote en la margen oriental carretera Buenaventura y; un lote
adyacente al muelle 13/1-2-3 Buenaventura.
50
Oficio radicado No. 20133250119321 del 2 de abril de 2013
69
Tambin, se encuentran en el proceso de legalizacin los predios que figuran en
cabeza de Ferrocarriles Nacionales, de acuerdo con el informe de seguimiento del
Plan Indicativo 2012 del Ministerio de Transporte, donde se haba programado
para legalizar cien (100) predios y se solicit replantear la meta a catorce (14)
predios; toda vez que el proyecto a formular y radicar ante Planeacin Nacional,
requera de la asesora y acompaamiento de expertos en materia de
actualizacin catastral que dependa de recursos de un proyecto de inversin; el
porcentaje de avance fue del 92% de lo replanteado, ya que de los catorce (14)
solamente se legalizaron once (11) predios.
Las situaciones anteriormente descritas, pueden afectar la razonabilidad de las

cifras reflejadas en los Estados Financieros a 31 de Diciembre de 2012, por lo
que se crea incertidumbre sobre su impacto en el Ministerio o en otras Entidades
del Estado ya sea por ser transferidas o cedidas a CISA, de acuerdo con lo
establecido por la Ley, siendo importante culminar con el proceso de legalizacin,
mxime si se trata de bienes procedentes de entidades que han sido liquidadas
hace un tiempo considerable (dcada de los 90) para as poder cuantificar su
impacto en los bienes de la Nacin.
Hallazgo No. 56. Saldos Contrarios a su Naturaleza (Administrativo).

Se evidencia, en el auxiliar de la subcuenta Proyectos de Inversin (2.4.01.02),
saldos contrarios a su naturaleza por $377.5 millones en Gestin General que
corresponde a la desintegracin fsica de vehculos y por $10.3 millones del
Programa Vial Nacional; situacin que afecta la razonabilidad de esta cuenta en
$387.8 millones, debido a que se efectuaron registros contables sin que se
realizara un adecuado anlisis y verificacin de las cifras consignadas en las
respectivas cuentas, desconociendo as los conceptos contenidos en el Rgimen
de Contabilidad Pblica, sobre la dinmica de las cuentas, subestimando el saldo
de la subcuenta en dicho valor y su cuenta correlativa.
Hallazgo No. 57. Diferencias en subcuentas (Administrativo).

Se presentan diferencias en los saldos reflejados a 31 de Diciembre en algunas de
las subcuentas que conforman la cuenta 2.4.36. Retencin en la Fuente e
Impuestos de Timbre y 3.1.17. Supervit por el Mtodo de Participacin
Patrimonial; entre el Libro Mayor y el Formato CGN2005_001_Saldos y
Movimientos rendidos por el Ministerio a travs de los aplicativos SIRECI (CGR) y
CHIP (CGN), as:
Tabla No. 10 Diferencias Subcuentas (Cifras en millones de $)
70
CODIGO DESCRIPCION LIBRO MAYOR CGN2005_SALDOS Y DIFERENCIA
MOVIMIENTOS - y
ANEXO 3 ESTADO
DE ACTIVIDAD
FINANCIERA,
CONOMICA y
SOCIAL
2.4.36.06 Arrendamientos -0.061 0 -0.061
2.4.36.08 Compras 696.4 696.3 0.062
3.1.15.36. Inversiones en Entidades 13.407.1 13.417.9 10.2

Privadas
3.1.15.38 Inversiones en Entidades 10.2 0 -10.2
del Sector Solidario
Fuente: Informacin suministrada por la Entidad
La anterior situacin denota que no se est reflejando la realidad de los saldos de

las subcuentas relacionadas, debido a que los mecanismos de verificacin
presentan debilidades.
Hallazgo No. 58. Cuentas de Orden (Administrativo).

A 31 de diciembre de 2012, el saldo de la cuenta de Litigios y Mecanismos
Alternativos de Solucin de Conflictos (9.1.20) es de$2.208.642 millones, valor
que se encuentra afectado por cuanta indeterminada debido a que la informacin
no se encuentra actualizada, ya que los documentos soportes suministrados
corresponden a la fecha de corte a 31 de Diciembre de 2011; mientras que los
enviados por la Oficina Asesora Jurdica como resultado de la evaluacin del
riesgo que ascendi a $9.916.346.3 millones, a este valor se le realiz un ajuste
por $7.706.820,8 millones el 30 junio de 2012.
No obstante haberse realizado este ajuste de acuerdo con los documentos

soportes enviados por la Oficina Asesora Jurdica, est oficina informa mediante
oficio 2013-1320042031 del 12 de Febrero del 2013 que el saldo de esta cuenta
es $9.916.346.3 millones. Esta situacin no est reflejando las cifras
correspondientes a 31 de diciembre de 2012, las cuales deben de ser
actualizadas, que si bien es cierto, se deben de reconocer por el valor estimado
como lo manifiesta el Ministerio, de acuerdo con la calificacin del riesgo, tambin
es cierto, que estos hechos pueden afectar la situacin financiera, econmica,
social y ambiental de la entidad contable pblica, tal como lo expresa, el Rgimen
de Contabilidad Pblica en su numeral 2.9.1.5 Normas tcnicas relativas a las
cuentas de orden.
Control Interno Contable
71
Hallazgo No. 59. Saldos Libros Mayor (Administrativo).
Los saldos reflejados en las cuentas de Ingresos y Gastos a 31 de diciembre de
2012, presentan diferencias entre el Libro Oficial Mayor del aplicativo Sistema
Integrado de Informacin Financiera - SIIF Nacin, y la Informacin Financiera
rendida a la CGR en la Cuenta a travs del aplicativo SIRECI, como se evidencia
en el cuadro No. 1 - Diferencias Libro Mayor.
Al respecto, la Entidad en su respuesta con radicado MT 20133270138721 del 17

de abril de 2013, manifiesta:
El cierre del sistema contable SIIF , se realiz el 13 de febrero de 2013. Con

base en los saldos que arrojo el Libro Mayor y Balances a esa fecha, se
realiz el reporte de movimiento y saldos final de las cuentas de cierre y
resultados del ejercicio ( Numeral 2.4 del instructivo) y se prepararon todos los
informes y anexos que se presentaron a la ... Contralora General de la Repblica
en el sistema SIRECI (en marzo 04 de 2013. (negrilla y subrayado fuera de texto)
En desarrollo del proceso de la Auditora ..., nos informaron que la informacin

generada en el Libro Mayor y Balances con el cierre de las subcuentas de
Ingresos y Gastos (proceso que adelant automticamente el SIIF en la
semana de marzo 18 al 22 de 2013) muestra las subcuentas de resultados
(ingresos y gastos) con diferencias con respecto a la informacin que
presentamos en los informes ... a la Contralora General de la Repblica
(tomadas del Libro Mayor y Balances generado el 13 de febrero de 2013).
(negrilla y subrayado fuera de texto).
Inmediatamente que verificamos sta situacin, solicitamos a la lnea de soporte

de SIIF del Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico mediante el incidente nmero
IM038271, una reunin de acompaamiento... En reunin el 09 de abril de 2013,
con el asesor Vctor Gmez, observamos los asientos automticos de cierre
que genera el sistema SIIF, y efectivamente se observa que en el libro mayor,
el movimiento de cierre se observan que contiene los dbitos y crditos de
cierre en algunas subcuentas con valores diferentes al saldo neto que refleja
el mayor y balances con fecha de corte a febrero 13 de 2012, ... como
conclusin, el seor asesor nos recomend que presentramos el incidente para
que nos explicaran la metodologa que utiliza el cierre del SIIF. (negrilla y
subrayado fuera de texto).
En esta respuesta, se observan varias situaciones, en primer lugar la Entidad no

se haba percatado de los saldos que presentaba su libro Mayor (Ingresos y
Gastos) hasta que el ente de Control lo observ; de igual manera, not con
72
extraeza el incidente, es decir, existe desconocimiento por parte de la Entidad de
las metodologas aplicadas y; por ltimo, la ms importante, el Libro Mayor no
permite hacer el cruce en cuanto al total de ingresos y gastos del perodo contable
con el Estado de Actividad Financiera, Econmica y Social, siendo que este ltimo
debe ser exactamente el reflejo del primero, por cuanto al observar en el libro
principal (Mayor ):
Tabla No. 11 - Ingresos (Cifras en millones de $)

Cdigo Descripcin Saldo inicial Movimiento Movimiento Saldo final
Db. Cr.
4. Ingresos 0.0 1.190.425.9 1.190.425.9 0.0
Fuente: Libro Mayor y Balance 22 de marzo de 2013
Al tomar la informacin del libro Mayor (el deber ser) se tendra que los ingresos
por este concepto fueron de $1.190.425.9 millones que difiere del reflejado en el
Estado Financiero que es de $ 1.152.675 millones.
En conclusin, dentro de las bondades del aplicativo SIIF, no se contempla la

realizacin del cruce del Estado Contable con el libro principal Mayor, para las
cuentas de resultado que hayan tenido movimientos diferentes a su naturaleza.
Hallazgo No. 60. Notas a los Estados Contables (Administrativo).

Se evidenci que la informacin consignada en las Notas a los Estados Contables
est incompleta y no contienen la informacin bsica y adicional necesaria para la
adecuada interpretacin cuantitativa y cualitativa de las transacciones, hechos y
operaciones financieras, econmicas, sociales y ambientales que sean materiales
de la entidad contable pblica51.
La Entidad en su respuesta comenta: La Notas a los estados contables, han sido

preparadas siguiendo las instrucciones del manual de procedimientos del rgimen
de contabilidad pblica, en los formatos establecidos CGN-2005-003 NG-Notas
Generales y el CGN-205-003 NE-Notas especficas, con las limitaciones de los
caracteres de informacin por celdas que establece el diseo del mismo formato.
De acuerdo a las instrucciones del manual de procedimientos se presenta la
informacin ms relevante o significante sucedido en una subcuenta en el periodo
contable.
En el entendido de presentar la informacin ms relevante, esta auditora

considera muy importante lo que se evidenci, en la cuenta Ingresos Tributarios
51 Tal como est consignado en el numeral 9.3.1 Estados Contables Bsicos del Rgimen de Contabilidad Pblica sobre su definicin y complemento de los Estados
Contables bsicos que forman parte integral de los mismos.
73
Impuesto de Timbre Nacional sobre salidas al Exterior, cuyo saldo a 31 de
diciembre de 2012 es de $117.290 millones que le corresponden a la Unidad
Administrativa Especial de la Aeronutica Civil - UAEAC y no al Ministerio; de igual
manera los texto de algunas notas estn incompletos, entre otras. De otra parte,
se aclara que no se est observando el diseo de los formatos establecidos por el
Ente Rector en materia contable.
Hallazgo No. 61. Aplicativo SIIF Nacin (Administrativo).

De acuerdo con lo manifestado por el Ministerio en las Notas a los Estados
Contables N5.4, expresa que con la implementacin del SIIF II, se han
presentado dificultades, algunas de ellas son: De orden tcnico, en el desarrollo
de la parametrizacin de las matrices contables que se han ido implementando
sobre la marcha y las parametrizaciones correspondientes a otros mdulos
especialmente pagadura, generando situaciones internas que dificultaron el
desarrollo normal del proceso contable y desgaste humano. Por otra parte los
auxiliares generados por el SIIF II no cuentan con la informacin adecuada que
permita un fcil anlisis de la informacin.
As mismo, a la fecha aun no estn integrados todos los procesos en el aplicativo

SIIF, por lo tanto hubo procedimientos que tuvieron que realizarse de manera
manual como fueron los de Inventarios, Amortizaciones, Nmina, Prestaciones
Sociales y Procesos Jurdicos. Esas situaciones generaron dificultades en el
desarrollo normal del proceso contable, tal como lo manifest el Ministerio.
De acuerdo con la respuesta dada por el Ministerio manifiesta que El montaje del
SIIF II fue prematuro y sin probarlo en su totalidad, lo que ocasion durante la
vigencia de 2011, una serie de dificultades que todava no se han podido superar
en su totalidaden consecuencia consideramos que las deficiencias o debilidades
del sistema SIIF no son imputables a la Entidad contable pblica.
Hallazgo No. 62. Informacin CHIP (Administrativo).

En el oficio dirigido al Contador General de la Nacin bajo radicado del Ministerio
No. 20133270048061 de fecha 15 de Febrero de 2013, manifiestan que la
informacin se trasmiti con xito va CHIP (Consolidador de Hacienda e
Informacin Financiera Pblica - CHIP), de este Ministerio, con corte a 31 de
Diciembre 2012. As mismo manifiesta que Sobre la Informacin reportada, me
permito certificar que las cifras reflejadas en los Estados Financieros reportados
no son razonables en su totalidad por las dificultades e inconsistencias
presentadas en el aplicativo SIIF II durante la vigencia de 2011. Sin embargo, se
est trabajando en la depuracin y conciliacin de los saldos (subrayado fuera
de texto).
74
Al indagar la CGR sobre esta certificacin, el Ministerio mediante comunicado
radicado bajo el No. 20133270113771 de fecha 22 de marzo del ao en curso,
manifest que se trata de las subcuenta de Caja Menor en $714.2 millones y
Depsitos en Instituciones Financieras $4.123 millones.
Sin embargo, no solamente se trata de estas dos (2) subcuentas tal como se
evidencia en las Notas de Carcter General y Especficas que rindi el Ministerio,
sino que tambin hacen referencia a otras situaciones como:
Que con la implementacin del SIIF II, se han presentado dificultades,

de orden tcnico, en el desarrollo de la parametrizacin de las matrices
contables que se han ido implementado sobre la marcha y las
parametrizaciones correspondientes a otros mdulos especialmente
pagadura, generando situaciones internas que dificultaron el desarrollo
normal del proceso contable (subrayado nuestro) (N5.4).
Las Inversiones Patrimoniales en Entidades Controladas Empresas

Industriales y Comerciales del Estado Societaria (1.2.08.31) Estas doce
entidades se asimilan al rgimen de Empresas industriales y comerciales
del estado, y su valor intrnseco se encuentra actualizado con corte a
noviembre 30 de 2012 Las restantes en otras fechas que son seis (06),
en los Centros de Diagnstico Automotor (Detalle 4).
Ingresos No Tributarios - Tasas, (1.4.01.01) El sistema SIIF II presenta

deficiencias en sus reportes, en la oportunidad de carga de valores, en su
funcionamiento como tal del mdulo de Ingresos, el cual est ligado
principalmente con los registros de la cuenta de Deudores, generando
debilidades en el proceso de revisin y anlisis de la informacin, ( Detalle
1).
Ingresos No Tributarios Contribuciones, (1.4.01.60) Son valores

registrados y asignados directamente por Minhacienda, que corresponden
a la Superintendencia de Puertos y Transporte. Tema a ser revisado por
Minhacienda, (Detalle 1).
75
Depsitos Entregados en Garantas Depsitos Judiciales (1.4.25.03)
Esta originado en los embargos practicados a cuentas bancarias de este
Ministerio. El saldo $2.943 millones a 31 de diciembre de 2012, est en
proceso de depuracin y legalizacin, (Detalle 1).
Otros Deudores Indemnizaciones (1.4.70.79) Valor adeudado por las

Compaas de seguros dentro del proceso de desintegracin fsica de
vehculos. Por cambios presentados en la parametrizacin de SIIF I a SIIF
II, quiere decir que su manejo tambin est en la subcuenta 147084
responsabilidades. Segn revisin de cuentas se detectan ajustes a
realizarse sobre valores causados en vigencias anteriores por lo tanto
presentan reclasificaciones entre las subcuentas mencionadas y la
subcuenta 4815 de vigencias anteriores, (Nota Detalle 2).
Como se puede apreciar son diferentes situaciones que pueden afectar la

razonabilidad de las cifras de los Estados Contables a 31 de diciembre de 2012 y
las caractersticas cualitativas que garantizan la contabilidad como son la
razonabilidad, la objetividad y la verificabilidad, de acuerdo con lo establecido en el
Rgimen de Contabilidad Pblica.
Estas situaciones tambin son de importancia para la CGR en el desarrollo del

proceso auditor y as facilitar la interpretacin de los hechos presentados con el
aplicativo del Sistema Integrado de Informacin Financiera, SIIF II.
Hallazgo No. 63. Boletn de Caja No. 245 (Administrativo).

Se realiz seguimiento selectivo al boletn 245 del 31 de diciembre de 2012 de la
carpeta 6/21 que contienen los comprobantes de pago del 729 al 731 y
comprobantes de pago de caja menor del No. 1026 al 1054, donde se pudo
evidenciar:
El comprobante de pago de caja menor No. 1034, no se encuentra anexo

en esta carpeta, no obstante, de que estos comprobantes son archivados y
foliados en forma consecutiva para este caso que van del folio 1026 al
1054.
No se evidencia el pago de la factura de venta fijo Ministerio de Transporte

por $655.100 folio 1016 y Factura de venta fijo Privado por $515.660 en el
folio 1017, estas facturas no tienen radicados pero estn anexas al
76
comprobante 731 del 18 de diciembre de 2012 por $344.730 Direccin
Territorial de Bolvar, por lo que se puede deducir que no hace parte de este
pago ya que las identificaciones de los clientes son diferentes
No se lleva un adecuado control de los documentos soportes que legalizan

las comisiones de viticos; como se pudo observar en el comprobante de
pago de la caja menor No. 1035 Folios del 1095 al 1102, se otorg una
comisin para asistir a una reunin sobre la socializacin de la nueva
poltica de transporte especial, con nfasis en contratacin con las
empresas petroleras y, los documentos con los que se estn legalizando los
viticos, hacen referencia a la revisin y aprobacin de las actas de
liquidacin de unos contratos.
De acuerdo con la respuesta dada por el Ministerio informan que por error al
legajar los documentos no se incluyeron en su lugar y otros se adjuntaron al
comprobante de pago de la caja menor 731.
Las anteriores situaciones evidencian debilidades en los mecanismos de archivo
de los documentos soportes que tiene establecido el Ministerio.
Hallazgo No. 64. Caja Menor Atlntico (Administrativo).

Revisado los documentos soportes mediante los cuales se realizaron los
reintegros a la DTN como resultado de las legalizacin definitiva de la caja menor
de la Direccin Territorial del Atlntico por $10.6 millones, se evidenci que este
valor no fue reintegrado como lo manifest la Entidad, sino que estos recursos
fueron embargados por el Juzgado Quinto Laboral del Circuito de Barranquilla el
mes de Septiembre de 2012. Sin embargo, de acuerdo con la relacin de las
cuentas embargadas enviadas por la Oficina Asesora Jurdica, no est relacionado
este embargo, por lo que se evidencian debilidades en los reportes de la
informacin que es suministrada al Ente de Control.
Hallazgo No. 65. Pagos Servicios Pblicos - Gastos Adicionales (Administrativo).

En el mdulo de gestin contable, no es posible determinar si en los pagos de
servicios pblicos, se generaron gastos adicionales, como el pago de intereses de
mora o reconexiones de servicios, teniendo en cuenta la respuesta dada por el
Ministerio a travs del oficio con radicado 2013-3270089221 y en el oficio con
radicado 2013-3270138721, donde informan entre otros apartes que la
parametrizacin contable asociados a los rubros presupuestales establecidas
automticamente en el SIIF, las cuales no permiten realizar discriminaciones
adicionales sobre estos valores. Esta situacin dificulta en anlisis, seguimiento y
compresin de la informacin.
77
Hallazgo No. 66. Cuentas Bancarias Inactivas (Administrativo).
Existen deficiencias en los mecanismos de control y seguimiento establecidos
para el manejo de las cuentas corrientes, por cuanto se observ que durante la
vigencia de 2012, el Ministerio mantuvo cinco (5) cuentas bancarias inactivas,
cuyos saldos a 31 de Diciembre fue cero (0); dentro de estas cuentas, dos (2) que
se encuentran embargadas por $115 millones.
De acuerdo con lo manifestado por el Ministerio en los oficios radicados No. 2013-
3280087521 que las cuentas se encuentran en proceso de cancelacin ante el
Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico MHCP y en el oficio No.2013-
3270142001, que es importante precisar que de acuerdo con el proceso y los
parmetros establecidos por la DTN para la cancelacin de cuentas bancarias,
stas deben estar en ceros y libres de embargos.
Hallazgo No. 67. Recursos Inactivos - DTN (Administrativo)

Este hallazgo se formula con base en las funciones de control de advertencia que
hizo la CGR el 8 de septiembre de 2011 bajo radicado 2011EE69806 donde se
Advierte Con base en el Informe de Ejecucin de los Recursos del PGN de las
entidades del orden nacional de marzo de 2011, se puede concluir que en un mes
ms de cuarenta entidades incumplieron lo dispuesto en el Artculo 15 del Decreto
359 del 22 de febrero de 1995 y el 21 de Diciembre de 2012 bajo el radicado
2012IE0079879C4 donde se Advierte En este Orden de Ideas se ADVIERTE a
todos los Representantes Legales, Gerentes Financieros, Tesoreros y dems
funcionarios pblicos o personas particulares que manejen o administren recursos
pblicos sobre el presunto detrimento que generen al Patrimonio Pblico, por dejar
recursos pblicos ociosos en perjuicio de la atencin de los programas de
inversin pblica, tendientes al mejoramiento de la calidad de vida de la poblacin,
desconociendo lo estipulado en el artculo 15 del Decreto 359 del 22 de febrero de
1995; as como el artculo 250 A de la Ley 599 de 2000, adicionado por el artculo
16, de la Ley 1474 de 2011 (Estatuto Anticorrupcin), entre otros. Sin perjuicio de
las sanciones disciplinarias contenidas en los artculos 35 y 55 de la Ley 734 de
2002 ya citadas
En cumplimiento del artculo 15 del Decreto 359 del 22 de febrero de 1995 y con
base en los informes de Ejecucin de los Recursos del Presupuesto General de la
Nacin (PGN) elaborados mensualmente por la Direccin General de Crdito
Pblico y Tesoro Nacional (DGCPTN) del Ministerio de Hacienda y Crdito
Pblico (MHCP)52, correspondiente a la vigencia de 2012; se evidencia que se
52 Consolidado suministrado por la Delegada de Gestin Pblica
78
contina con la permanencia de recursos inactivos, en algunas de sus cuentas
corrientes por ms de cinco (5) das, situacin que contraviene lo dispuesto en el
artculo 15 del Decreto 359 de 199553, como se evidencia a continuacin:
Tabla No. 12 Recursos Inactivo Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico

(cifras en millones$)
Costo
Saldo Saldo Opor/
TG Objeto cb Entidad Bancaria Nro. Cuenta % Ejec. D. Excd
Promedio final Sldo
Promed
MES
Enero 17 RECAUDOS 50 GRANBANCO S.A. 26115618 12.081,7 12.175,4 28.87 17 26,3
Enero 3 TRANSFERENCIAS 50 GRANBANCO S.A. 26114678 203,3 239,6 48.78 8 0,2

GASTOS
Enero 2 GENERALE 7 BANCOLOMBIA S.A. 18814564922 53,8 42,7 51.03 14 0,1
Febrero 17 RECAUDOS 50 GRANBANCO S.A. 26115618 12.489,4 12.369,6 29.20 16 27,0
Febrero 3 TRANSFERENCIAS 50 GRANBANCO S.A. 26114678 201,8 200,9 62.54 6 0,2
Febrero 7 INVERSION 7 BANCOLOMBIA S.A. 18814564744 0,8 0,8 .00 24 0,0
Febrero 17 RECAUDOS 7 BANCOLOMBIA S.A. 18814564300 0,8 0,8 .00 24 0,0
Marzo 17 RECAUDOS 50 GRANBANCO S.A. 26115618 12.376,5 13.022,9 26.57 17 29,3
Marzo 3 TRANSFERENCIAS 50 GRANBANCO S.A. 26114678 291,2 203,1 80.53 4 0,2
Marzo 17 RECAUDOS 7 BANCOLOMBIA S.A. 18814564300 0,9 0,9 .00 26 0,0
Abril 17 RECAUDOS 50 GRANBANCO S.A. 26115618 12.579,8 12.344,3 31.33 16 28,6
Abril 3 TRANSFERENCIAS 50 GRANBANCO S.A. 26114678 234,5 213,2 75.00 3 0,1
Abril 17 RECAUDOS 7 BANCOLOMBIA S.A. 18814564300 0,9 0,9 .00 25 0,0
Mayo 3 TRANSFERENCIAS 50 GRANBANCO S.A. 26114678 205,3 227,6 59,16 6 0,2
Junio 3 TRANSFERENCIAS 50 GRANBANCO S.A. 26114678 221,3 231,3 68,13 4 0,1
Julio 3 TRANSFERENCIAS 50 GRANBANCO S.A. 26114678 237,9 225,0 57,48 9 0,3
Octubre 3 TRANSFERENCIAS 50 GRANBANCO S.A. 26114678 237,9 239,9 54,02 9 0,3

GASTOS
Octubre 2 GENERALE 7 BANCOLOMBIA S.A. 18814564922 16,1 18,4 52,3 8 0,0
GASTOS
Noviembre 2 GENERALE 7 BANCOLOMBIA S.A. 18814564922 17,6 12,4 72,47 7 0,0
Noviembre 3 TRANSFERENCIAS 50 GRANBANCO S.A. 26114678 224,6 220,9 70,49 4 0,1

GASTOS
Diciembre 2 GENERALE 7 BANCOLOMBIA S.A. 18814564922 19,5 30,4 60,08 2,9 0,0
Diciembre 3 TRANSFERENCIAS 50 GRANBANCO S.A. 26114678 313,5 992,1 22,53 2,6 0,1
53 Los recursos que formen parte del Presupuesto Nacional, girados por la Direccin del Tesoro Nacional del Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico, no podrn

mantenerse en cuentas corrientes autorizadas por ms de cinco (5) das promedio mensual, contados a partir de la fecha de los giros respectivos, sin perjuicio de aquellos
recursos correspondientes a cheques entregados al beneficiario y no cobrados Una vez finalizado el mes, si la Direccin General del Tesoro Nacional detecta que se
mantuvieron recursos en cuentas autorizadas por ms de cinco (5) das promedio al mes, lo reportar a la Procuradura General de la Nacin - Procuradura Delegada
para Asuntos Presupuestales y a la Contralora General de la Repblica para que hagan las investigaciones sumarias y apliquen las sanciones del caso...
.
79
Fuente: Informacin -MHCP
Si bien es cierto, que de acuerdo con la respuesta dada por el Ministerio de

Transporte de que los convenios cuentan con el aval del Ministerio de Hacienda,
no se evidencia dentro de la relacin de Convenios aprobados por la DGCPTN
entre Bancos y Entidades a Agosto 30 de 2012, que el Ministerio tenga convenios
vigentes, tal como lo contempla el Artculo 16 del Decreto 359 de 1995 54.
Sin embargo, de acuerdo con lo manifestado en su respuesta el Ministerio de

Transporte informan que manejan tres (3) cuentas de bancarias que corresponden
al recaudo de los formularios y especies venales que estn depositados en las
cuentas bancarias Banco Agrario No. 3192-000323-8,Banco Popular No. 080-
00240-5 y Davivienda No. 029-11561-8 y que son trasferidas al a la Direccin del
Tesoro Nacional una vez se cumplan los setenta y cinco (75) das de reciprocidad,
autorizados por Ministerio de Hacienda.
As: Si bien, el Ministerio de Hacienda al parecer no report los tres (3) convenios de
reciprocidad que maneja el Ministerio de Transporte, stos son legales y se encuentran
debidamente avalados por dicha cartera ministerial, tal y como se puede corroborar en las carpetas
que se encuentran en el Grupo de Pagadura. En dichos convenios, efectivamente se pacta una
reciprocidad de 75 das de permanencia en las cuentas bancarias antes citadas (Banco Agrario,
Banco Popular y Davivienda), con lo que se sustenta los tiempos de permanencia de los recursos
de la cuenta del Banco Granbanco (hoy Davivienda) No. 029-11561-8. De otra parte, las tres (3)
cuentas restantes que aparecen relacionadas por la CGR, de los Bancos: Granbanco (hoy
Davivienda) y Bancolombia, corresponden a:
a) Cuenta 26114678 de Granbanco (hoy Davivienda): Corresponde a recursos recibidos del

Tesoro de la Nacin para el pago de la nmina de pensionados, a quienes se les hacen
deducciones en el mes y las cuales son transferidas en el mes siguiente (en los primeros
das) a entidades de seguridad social y entidades financieras por concepto de libranzas.
De igual manera, en esta cuenta se reciben las deducciones que se el aplican a los pagos
realizados por el rubro de transferencias (sentencias, CORMAGDALENA, etc.), las cuales
son giradas en el mes siguiente a la DIAN y a las Secretaras de Hacienda, por concepto
de impuestos.
b) Cuenta 18814564922 de Bancolombia: Corresponde a recursos recibidos del Tesoro de la

Nacin para el pago de gastos generales; los saldos generados en esta cuenta
corresponden bsicamente a deducciones tributarias que son transferidas a las entidades
correspondientes en el mes siguiente.
c) Cuenta 18814564300 de Bancolombia: Esta cuenta ya est cancelada, por cuanto no tena
54 Los recursos del Presupuesto Nacional podrn permanecer por un tiempo superior al establecido en el artculo anterior en cuentas corrientes, cuando as se haya

convenido como reciprocidad a servicios especiales que preste el establecimiento financiero donde se encuentra radicada la cuenta. En este evento, los respectivos
servicios y el tiempo de reciprocidad deben acordarse previamente y por escrito y las condiciones financieras las autorizar la Direccin del Tesoro Nacional del Ministerio
80
movimiento. El saldo de la misma, corresponda a una consignacin errada por parte de un
particular, el cual fue girado a la DTN.
Hallazgo No. 68. Depuracin de Inventarios (Administrativo).

A 31 de diciembre de 2012, en la cuenta Propiedades, Planta y Equipo se
encuentran inventarios a nombre de exfuncionarios del Ministerio por $292.2
millones, debido a que aun no se han depurado estos inventarios, lo que
evidencia debilidades en los mecanismos de control y seguimiento sobre stos, al
momento del retiro de los funcionarios de la Entidad. De acuerdo con la respuesta
dada informan que dichos inventarios se encuentran fsicamente dentro de las
instalaciones del Ministerio.
Hallazgo No. 69. Operaciones Reciprocas (Administrativo).

Se evidencia que el Ministerio de Transporte en desarrollo del procedimiento de
conciliacin de las cifras de las operaciones reciprocas, realiz seguimiento a las
operaciones mediante circularizaciones y comunicaciones continuas con las
diferentes entidades.
Sin embargo, de acuerdo al requerimiento realizado por la CGN, se videncia que a

31 de diciembre de 2012, qued pendiente por registrar por parte del Ministerio
$6.190 millones correspondientes al Banco Agrario. As mismo, el Ministerio
informa55 que es un inconveniente normal la comunicacin con las dems
entidades por el tipo de operaciones que se reflejan, puesto que suelen confundir
las operaciones del Ministerio de Transporte con las de los Organismos de
Trnsito.
Hallazgo No. 70. Formato CGN2007 - Control Interno Contable (Administrativo).

Teniendo en cuenta la informacin reportada por el Ministerio a la Contadura
General de la Nacin del formato CGN2007 - Control Interno Contable a travs del
aplicativos CHIP, se evidencian las siguientes situaciones:
Tabla No. 13 Formato CGN2007- Control Interno Contable
Nombre Observacin
................8. SON ADECUADAS Y COMPLETAS LAS DESCRIPCIONES QUE SE La descripcin de las transacciones no son lo suficientemente claras tanto en los
HACEN DE LAS TRANSACCIONES, HECHOS U OPERACIONES EN EL comprobantes de ingreso como egreso y adems en los auxiliares del aplicativo SIIF II
DOCUMENTO FUENTE O SOPORTE? por su configuracin original.
................24.LAS CUENTAS Y SUBCUENTAS UTILIZADAS REVELAN Se tienen limitaciones por la creacin de terceros en el aplicativo SIIF II.
ADECUADAMENTE LOS HECHOS, TRANSACCIONES U OPERACIONES
REGISTRADAS?
................29. EL PROCESO CONTABLE OPERA EN UN AMBIENTE DE SISTEMA DE No estn integrados los procesos de: nmina, inventarios, prestaciones sociales y
55 Oficio identificado con radicado No. 201332701113771 de 22-03-2013.
81
INTEGRADO DE INFORMACIN Y ESTE FUNCIONA ADECUADAMENTE? procesos jurdicos; puesto que la misma configuracin del APLICATIVO SIIF II no facilita
el sistema integrado.
..................2. SE TIENEN DEBIDAMENTE IDENTIFICADOS LOS PRODUCTOS DE Se presenta debilidad en la informacin enviada de las dems dependencias al rea
LOS DEMS PROCESOS QUE SE CONSTITUYEN EN INSUMOS DEL PROCESO contable.
CONTABLE?
................36. SE EFECTA EL MANTENIMIENTO, ACTUALIZACIN Y El aplicativo SIIF II ha mejorado el funcionamiento de algunos procesos y reportes pero
PARAMETRIZACIN NECESARIOS PARA UN ADECUADO FUNCIONAMIENTO DEL an falta que se implemente en su totalidad
APLICATIVO UTILIZADO PARA PROCESAR LA INFORMACIN?
................47. SE IDENTIFICAN, ANALIZAN Y SE LE DA TRATAMIENTO ADECUADO A Existen debilidades en la identificacin de los riesgos contables.
LOS RIESGOS DE NDOLE CONTABLE DE LA ENTIDAD EN FORMA PERMANENTE?
................49. SE REALIZAN AUTOEVALUACIONES PERIDICAS PARA No se realizan autoevaluaciones con la cobertura y frecuencias requeridas.
DETERMINAR LA EFECTIVIDAD DE LOS CONTROLES IMPLEMENTADOS EN CADA
UNA DE LAS ACTIVIDADES DEL PROCESO CONTABLE?
..................4. EXISTE UNA POLTICA MEDIANTE LA CUAL LAS TRANSACCIONES, No existe poltica contable escrita, no obstante se evidencian procesos documentados.
HECHOS Y OPERACIONES REALIZADOS EN CUALQUIER DEPENDENCIA DEL
ENTE PBLICO, SON DEBIDAMENTE INFORMADOS AL REA CONTABLE A
TRAVS DE LOS DOCUMENTOS FUENTE O SOPORTE?
................51. LAS POLTICAS CONTABLES, PROCEDIMIENTOS Y DEMS

PRCTICAS QUE SE APLICAN INTERNAMENTE SE ENCUENTRAN DEBIDAMENTE No existe poltica escrita, no obstante se evidencian procesos documentados.
DOCUMENTADAS?
................52. LOS MANUALES DE POLTICAS, PROCEDIMIENTOS Y DEMS

No existe poltica escrita, no obstante se evidencian procesos documentados.
PRCTICAS CONTABLES SE ENCUENTRAN DEB
................53. SE EVIDENCIA POR MEDIO DE FLUJOGRAMAS, U OTRA TCNICA O

MECANISMO, LA FORMA COMO CIRCULA LA INFORMACIN A TRAVS DE LA No obstante la existencia de algunos flujo gramas, no se evidencia el proceso contable
ENTIDAD Y SU RESPECTIVO EFECTO EN EL PROCESO CONTABLE DE LA de la entidad documentado

ENTIDAD?
................54. SE HA IMPLEMENTADO Y EJECUTA UNA POLTICA DE DEPURACIN

CONTABLE PERMANENTE Y DE SOSTENIBILIDAD DE LA CALIDAD DE LA Se efectuaron depuraciones en algunas cuentas de Genricos
INFORMACIN?
................57 SE CUENTA CON UN REA CONTABLE DEBIDAMENTE El rea contable no est lo suficientemente estructurada para la responsabilidad que se
ESTRUCTURADA DE CONFORMIDAD CON LA COMPLEJIDAD, DESARROLLO tiene ante los entes de control y fiscalizacin, por parte de la Administracin de la entidad
TECNOLGICO Y ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE LA ENTIDAD?
..................5. SE CUMPLE LA POLTICA MEDIANTE LA CUAL LAS TRANSACCIONES, No se cumple puesto que no existe poltica escrita.
HECHOS Y OPERACIONES REALIZADOS EN CUALQUIER DEPENDENCIA DEL
ENTE PBLICO, SON DEBIDAMENTE INFORMADOS AL REA CONTABLE A

TRAVS DE LOS DOCUMENTOS FUENTE O SOPORTE?
DEBILIDADES MANUAL DE POLITICAS CONTABLES: En la entidad no se cuenta con Manuales de

polticas contables. SISTEMA INTEGRADO: El aplicativo SIIF II no cuenta con todos los
mdulos integrados que generen la informacin contable, como ej. Se citan: Nomina,
inventarios, y procesos jurdicos. FLUJO DE LA INFORMACION: Se presentan
inconvenientes en el flujo de la informacin, pues algunas reas no suministran la
informacin oportunamente al rea financiera, esto conlleva a que algunos hechos
econmicos, financieros y sociales no se registren oportunamente.
AVANCE OBTENIDOS RESPECTO DE LAS EVALUACIONES Y RECOMENDACIONES El aplicativo SIIF ha puesto en marcha y ha mejorado algunas funcionalidades en
REALIZADAS cuanto a reportes y consultas. El rea financiera ha venido avanzando en cuanto a
depuraciones contables.
RECOMENDACIONES APLICATIVO SIIF II: El Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico debe continuar
mejorando e implementando la funcionalidad del aplicativo SIIF II, de tal forma que la
informacin que de l se extraiga sea gil, oportuna y lo suficientemente clara. FLUJO

DE LA INFORMACION: Se debe continuar e intensificar los mecanismos para mejorar el
flujo de la informacin entre el rea contable y las dems dependencias de la entidad, en
82
especial la Oficina Asesora Jurdica, de tal forma que la informacin llegue clara y
oportunamente de acuerdo a los requerimientos de las normas contables.
Fuente: CHIP
Las situaciones anteriormente descritas, evidencian que a pesar de tener

identificados algunos riesgos, no se han implementado los mecanismos de control
efectivos para darle solucin a algunas de las dificultades presentadas.
Gestin Presupuestal
Mediante Decreto 4970 del 30 de diciembre del 2011, se aprob el Presupuesto

General de la Nacin para la vigencia fiscal del 2012 el cual se presenta a
continuacin:
La ejecucin presupuestal se desarroll tal como se indica en la tabla con relacin

a gastos:
Tabla No. 14- Ejecucin Presupuestal

%
DESCRIPCION APR. INICIAL CONTRACRDITO CRDITO APR. VIGENTE COMPROMISO
EJECUCIN
FUNCIONAMIENTO 69.265.500.000,00 2.935.975.583,53 62.935.975.583,53 129.265.500.000,00 121.265.527.166,58 93,81%
GASTOS DE PERSONAL 30.756.900.000,00 345.000.000,00 921.903.123,00 31.333.803.123,00 29.718.945.299,33 94,85%
GASTOS GENERALES 16.600.000.000,00 1.270.000.000,00 1.270.000.000,00 16.600.000.000,00 15.290.471.645,79 92,11%
TRANSFERENCIAS 21.908.600.000,00 1.320.975.583,53 60.744.072.460,53 81.331.696.877,00 76.256.110.221,46 93,76%
INVERSIN 263.230.000.000,00 10.143.000.000,00 55.300.000.000,00 308.387.000.000,00 173.383.639.001,60 55,57%
TOTAL 332.495.500.000,00 13.078.975.583,53 118.235.975.583,53 437.652.500.000,00 294.649.166.168,18 67,32%
Proyectos Seleccionados por la Contralora Delegada de Economa y Finanzas
Tabla No. 15 Proyectos Economa y Finanzas
CONSTRUCCION DE LA EXTENSION DE LA TRONCAL NORTE QUITO SUR DEL SISTEMA TRANSMILENIO

1 A SOACHA.
CONSTRUCCION SISTEMA DE TRANSPORTE MASIVO DE SANTIAGO DE CALI. DEPARTAMENTO DEL
2 VALLE DEL CAUCA
CONSTRUCCION SISTEMA INTEGRADO DE TRANSPORTE MASIVO DE PASAJEROS PARA
3 BUCARAMANGA Y SU AREA METROPOLITANA.
CONSTRUCCION SISTEMA INTEGRAL DE TRANSPORTE MASIVO, DISTRITO BARRANQUILLA Y SU AREA
4 METROPOLITANA.
DISENO Y CONSTUCCION DE LOS CORREDORES DEL SISTEMA INTEGRADO DE TRANSPORTE

5 PUBLICO MASIVO DE MEDIANA CAPACIDAD METROPLUS EN EL VALLE DE ABURRA
6 IMPLEMENTACION DE LOS SISTEMAS ESTRATGICOS DE TRANSPORTE PBLICO DE PASAJEROS
83
PARA LA CIUDAD DE VALLEDUPAR
IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE TRANSPORTE PBLICO DE PASAJEROS PARA LA CIUDAD DE
7 ARMENIA
IMPLEMENTACION DEL SISTEMA ESTRATGICO DE TRANSPORTE PBLICO COLECTIVO DE

8 PASAJEROS PARA LA CIUDAD DE POPAYAN
IMPLEMENTACION DEL SISTEMA ESTRATGICO DE TRANSPORTE PBLICO DE PASAJEROS EN LA
9 CIUDAD DE PASTO
IMPLEMENTACION DEL SISTEMA ESTRATGICO DE TRANSPORTE PBLICO DE PASAJEROS PARA EL

10 DISTRITO TURSTICO CULTURAL E HISTRICO DE SANTA MARTA
11 MUNICIPIO DE SINCELEJO
12 MUNICIPIO DE MONTERIA
PROGRAMAS DE PROMOCION PARA LA REPOSICION Y RENOVACION DEL PARQUE AUTOMOTOR DE

13 CARGA NACIONAL. REGION NACIONAL
Fuente: Asignacin de Trabajo AT- 3
De estos 13 proyectos se tiene que el Ministerio de Transporte dispuso en su

presupuesto de recursos para el programa de promocin para la reposicin y
renovacin del parque automotor carga Nacional; el cual present un baja
ejecucin presupuestal durante el 2012 debido a una modificacin en los
procedimientos del Programa en cuanto al acceso a los reconocimientos
econmicos y a la autorizacin de matrcula de nuevos vehculos de carga por
reposicin; y adicionalmente tuvo que armonizarse tecnolgicamente todo este
proceso con el RUNT. Todo lo anterior conllev a que de $150.300 millones
programados se ejecutaran tan solo $28.560 millones.
Con respecto a los proyectos del uno al doce que se mencionan en la tabla
anterior, es pertinente aclarar que los recursos destinados a estos proyectos no
hacen parte del presupuesto del Ministerio de Transporte, sino que los mismos son
girados directamente por el Ministerio de Hacienda a los entes gestores de los
SITM y SETP, responsables de la implementacin y desarrollo de los proyectos a
nivel territorial.
Hallazgo No. 71. Administrativo Ejecucin Presupuestal (Administrativo)

El captulo II del Decreto 111 de 1996 se refiere a los principios del sistema
presupuestal, y concretamente el Artculo 13 relativo a la planificacin establece
que el presupuesto general de la Nacin deber guardar concordancia con los
contenidos del plan nacional de desarrollo, del plan nacional de inversiones, del
plan financiero y del plan operativo anual de inversiones.
Del anlisis realizado al presupuesto de gastos de la vigencia 2012, se pudo

determinar, en relacin con el presupuesto total de inversin, que de una
apropiacin de $ 308,38 miles de millones, se comprometieron al final de la
84
vigencia 173,38 miles de millones, que corresponden a una ejecucin del 56%. La
anterior situacin, corresponde a la baja ejecucin del Programa de Promocin
para la Reposicin y Renovacin del Parque Automotor de Carga Nacional, para el
cual se tuvo una apropiacin de $150,3 miles de millones y una ejecucin $28,56
miles de millones; con lo cual se aplaz la salida de vehculos de carga que ya
cumplieron su vida til, mediante el proceso de desintegracin fsica total y que no
renen las condiciones para la operacin eficiente y segura en las carreteras del
pas.
De la Constitucin de reservas y vigencia futuras
Una vez analizado el presupuesto de la entidad vigencia 2012 y especial con lo

que tiene que ver con la constitucin de las reservas y vigencias futuras en los
contratos suscritos, se tiene lo siguiente:
Tabla No. 16 - Contratos (cifras en millones

de $)
Contrato No. Objeto Valor
327 Elaboracin de estudios y diseos de las vas priorizadas $ 451
en el PVD Casanare
331 Elaboracin de estudios y diseo de vas priorizadas en $ 423
el PVD Vichada
271 Contratacin auditora externa a los estados financieros $ 83
vigencia 2012 y para la vigencia 2013 del cierre de
contrato BID 1963
221 Prestacin de servicio profesionales $93,19
Fuente: Informacin suministrada por la Entidad
Se pudo concluir que en esta muestra contractual cumplen con los requisitos
legales de constituir un certificado de disponibilidad presupuestal, un certificado de
registro presupuestal y la autorizacin del CONFIS para la autorizacin de cupo de
vigencias futuras expedidas por la Direccin Nacional de Presupuesto, Ministerio
Hallazgo No. 72. Constitucin de las Reservas (Administrativo con Presunta

Connotacin Disciplinaria )
Segn el Estatuto Orgnico de Presupuesto - Artculo 78 (Decreto 111 de 1996)
establece que el gobierno reducir el presupuesto de gastos de
funcionamiento cuando las reservas constituidas para ello, superen el 2% del
presupuesto del ao inmediatamente anterior. Igual operacin realizar sobre las
apropiaciones de inversin, cuando las reservas para tal fin excedan el 15% del
presupuesto de inversin del ao anterior.
85
A partir del anlisis realizado y teniendo en cuenta que el presupuesto de
funcionamiento de la vigencia 2011 se situ en $65,5 miles de millones, se tiene
que la constitucin de reservas en el presupuesto por concepto de gastos de
funcionamiento por un valor de $2,82 miles de millones, representa el 4.31% del
presupuesto de funcionamiento del ao anterior, superando en 2.31% el tope
establecido en la norma citada, que corresponden a $ 1,5 miles de millones.
La anterior situacin se gener por deficiencias en el control y seguimiento de la

ejecucin presupuestal realizada, que conlleva a que el Gobierno Nacional
proceda a la reduccin del presupuesto de funcionamiento del Ministerio para la
vigencia de 2013, con las respectivas implicaciones y consecuencias que pueden
generar dicha reduccin en el presupuesto de funcionamiento y por ende en la
gestin y los resultados esperados por el Ministerio de Transporte.
Tabla No. 17- Clculo de la Reserva

VIGENCIAS
PRESUPUESTO 2011 2012 %
FUNCIONAMIENTO $ 65.507.100.000,00 $ 129.265.500.000,00
INVERSIN $ 219.994.000.000,00 $ 308.387.000.000,00
TOTAL $ 285.501.100.000,00 $ 437.652.500.000,00
RESERVA PRESUPUESTAL
FUNCIONAMIENTO $ 2.825.613.329,99 4,31%
RESERVA PRESUPUESTAL INVERSIN $ 6.794.587.550,05 3,09%
TOTAL RESERVA PRESUPUESTAL $ 9.620.200.880,04 3,37%
VALOR MXIMO DE RESERVA PRESUPUESTAL A CONSTITUIR $ 1.310.142.000,00 2,00%
EXCESO EN CONSTITUCIN DE RESERVA DE FUNCIONAMIENTO $ 1.515.471.329,99 2,31%

Fuente: informacin suministrada por la Entidad.
Hallazgo No. 73. Presupuesto de Ingresos (Administrativo)

De conformidad con los artculos No.1, 2, de la Resolucin No. 2395 del 9 de junio
del 2009 del Ministerio de Transporte, por la cual se fijan a favor del Ministerio
de Transporte de las especies venales asignadas a los organismos de trnsito del
pas, los derechos de trmites que atiende el Ministerio
Se estableci que el Ministerio de Transporte, como entidad pblica que hace

parte del Presupuesto General de la Nacin, en la elaboracin y presentacin de
86
su presupuesto al MHCP, no viene presupuestando los ingresos corrientes no
tributarios por concepto de especies venales que se perciben por los trmites y
autorizaciones efectuados a travs de las Direcciones Territoriales, y cuyo recaudo
se realiza por medio de las cuentas autorizadas del Ministerio, con el fin de
transferir posteriormente dichos ingresos o recursos a favor de la Direccin del
Tesoro Nacional.
Esta circunstancia que se origina por la omisin en la aplicacin de los principios

presupuestales de Unidad de Caja y Universalidad, que derivan en la facultad que
tiene el Ministerio para establecer trmites y autorizaciones a su favor y fijar las
tarifas correspondientes para el recaudo de los ingresos (Especies Venales), los
cuales se originaron en los actos administrativos que permitieron el
reconocimiento del derecho para su cobro, lo que conlleva necesariamente a
generar un presupuesto de ingresos, el cual hasta ahora no se ha venido
programando y realizando.
Lo expuesto anteriormente, afecta la adecuada presentacin de presupuesto de

ingresos al no incorporar lo correspondiente a las especies venales por concepto
de los trmites que se adelantan en las Direcciones Territoriales del Ministerio de
Transporte.
Seguimiento a las Glosas de la Comisin Legal de Cuentas
De acuerdo con las Glosas de la Comisin Legal de Cuentas, consignadas en la

Gaceta del Congreso No. 789 de Noviembre de 2012, correspondiente a la
vigencia de 2011, se realiz seguimiento a las acciones adelantadas por el
Ministerio de las glosas del orden presupuestal y contables cuyo resultado se
evidencian dentro del cuerpo del informe, en los hallazgos detectados.
3.1.5 Sistemas de Control Interno
De acuerdo con los hallazgos que se relacionan dentro del cuerpo del informe
sobre el Sistema de Control Interno Contable del Ministerio, la evaluacin fue de
1.96 que lo ubica dentro del rango con deficiencias, reflejados en los hallazgos
evidenciados en la presente auditoria.
Los aspectos ms relevantes de dicha evaluacin son los siguientes:
Durante la vigencia 2012 la gestin se vio afectada por los continuos cambios de
administracin, pues se tuvieron 3 ministros diferentes con sus respectivos
87
equipos, lo cual afect la formulacin, coordinacin e implementacin oportuna de
las polticas. Al respecto, se resalta que el presupuesto de inversin present una
baja ejecucin (55.57%), correspondiente a $173.000 millones.
En lo que respecta a los mapas de riesgos, se observa una formulacin deficiente
de los mismos, pues estan enfocados al resultado final o producto, sin considerar
las diferentes actividades involucradas en el proceso, lo cual no permite hacer
ajustes oportunos a los procedimientos o fortalecer controles cuando sea
necesario.
Frente a la asesora y asistencia tcnica, se tiene que el Ministerio de Transporte

no ha incluido en el Sistema de Gestin de Calidad, los procedimientos
particulares que corresponden a las funciones establecidas mediante Resolucin
No. 000269 de 2012, a la Unidad de Movilidad Urbana Sostenible - UMUS, as
como que no se han establecido definido, caracterizado ni documentado en el
Mapa de procesos, los riesgos inherentes a los mismos ni los controles para
mitigarlos. Aunque se estableci la existencia de riesgos en el desarrollo de los
procedimientos y funciones encomendadas a la Unidad de Movilidad Urbana
Sostenible - UMUS, existe escasa o nula claridad de parte de los funcionarios
responsables de cada rea, sobre la existencia de controles para mitigarlos, o
sobre la existencia de procedimientos tendientes a prevenir o mitigar los riesgos
identificados, lo cual afecta el alcance esperado en concordancia con las
funciones asignadas a dicha unidad en lo relativo a la implementacion de los SITM
y SETP.
En cuanto a las polticas se evidencia el incumplimiento reiterado de las metas

fijadas para la elaboracin de estudios, documentos de poltica y
reglamentaciones, posponiendo la ejecucin de otras actividades o proyectos
tanto al interior de la entidad como de otras entidades del sector.
En lo atinente a la Defensa Judicial de la entidad, se establece que los
procedimientos de defensa judicial de la entidad tienen lo esencial, pero no
presentan actualizacin con fundamento en las ltimas reformas que regulan el
tema; igualmente no hay un claro modelo de gestin de defensa judicial, el cual
puede afectar la gestin de seguimiento al logro de los objetivos propuestos por la
entidad.
Respecto a la contratacin se observa que la matriz de caracterizacin de

procesos no contiene los procedimientos de contratacin contenidos en el manual
de la entidad, lo cual puede afectar la gestin de seguimiento a los logros de los
objetivos propuestos por la entidad.
En los aspectos financieros y contables se tiene que para la vigencia de 2012, se

88
mantuvieron cuentas inactivas las cuales de acuerdo con la entrevista realizada
estas tienen saldo cero (0), pero an no se ha podido cancelar debido a que se
encuentran embargadas. Algunos de los recursos recaudados por el Ministerio de
Transporte, permanecen por 75 das en las cuentas corrientes de algunos de los
bancos de acuerdo con los convenios de reciprocidad que fueron suscritos con
estos y posteriormente son transferidos al Ministerio de Hacienda y Crdito
Pblico.
El registro de la participacin accionaria se realiz a la fecha de corte en que las

Sociedades tiene la informacin, las cuales pueden ser a Septiembre u Octubre,
as mismo, lo referente a dividendos y acciones no se ve reflejado en la vigencia
de ocurrencia o causacin, por cuanto la Sociedades realizan sus asambleas en el
mes de Marzo de cada vigencia. Para realizar el seguimiento de los registros en el
reporte de los auxiliares del SIIF-Nacin es muy dispendioso por cuanto la
informacin es muy limitada y no se generan reportes por terceros.
3.1.6 Seguimiento a Funciones de Advertencia.
Durante la vigencia 2012 la Contralora General de la Repblica formul

conjuntamente con rganos de control fiscal territorial competentes, funciones de
advertencia relativas a la implementacin y operacin de los Sistemas Integrados
de Transporte Masivo Transmilenio Extensin Soacha y Metrolnea en el rea
Metropolitana de Bucaramanga. Como resultado del seguimiento realizado por la
CGR y las contraloras territoriales competentes, se presenta a continuacin los
resultados para cada caso.
SITM Metrolnea Area Metropolitana de Bucaramanga.

A partir del seguimiento realizado por funcionarios de la Gerencia Departamental
de Santander de la CGR y de las Contraloras de Santander, Bucaramanga y
Floridablanca, se destaca lo siguiente:
Pasajeros movilizados. Se reporta el reordenamiento de rutas y la entrada en

operacin del tramo Floridablanca Piedecuesta, con lo cual la demanda de
pasajeros subi a 150.000. A pesar de este incremento, se tiene que la prestacin
del servicio presenta deficiencias, y de otra parte, el Area Metropolitana de
Bucaramanga ha autorizado la operacin provisional de rutas de transporte
colectivo tradicional (Piedecuesta Floridablanca Bucaramanga) que estaran
haciendo nuevamente paralelismo al SITM y sobre las cuales no se est
ejerciendo controles efectivos.
89
Troncal Floridablanca Piedecuesta. Si bien se reporta que con la entrada en
operacin de este tramo, se hace uso pleno del tercer carril construido en cada
una de las calzadas y de las inversiones realizadas en estaciones y puentes
peatonales dentro del proyecto del SITM - Metrolnea; se destaca el hecho que
existen sectores en los cuales no se construy el tercer carril, correspondientes a
una longitud superior a 1 kilmetro, convirtindose en un riesgo inminente para la
seguridad vial tanto para los operadores de vehculos automotores como para los
peatones que tienen que hacer uso de la va en estos sectores.
Transporte informal. Conforme a los soportes presentados por las autoridades

competentes en los que se reporta la realizacin de operativos en este sentido, as
como la retencin de automotores utilizados en estos propsitos; los funcionarios
de las contraloras que han participado en dicho seguimiento, indican que dichas
acciones han sido insuficientes, y que su continuidad y efectividad est afectada
por la directriz de los organismos de trnsito de priorizar sus esfuerzos en la
recuperacin de espacio pblico ocupado temporalmente por vehculos
automotores.
Afectacin de la operacin de carriles exclusivos. Se indica que la Administracin

Municipal de Bucaramanga, emiti acto administrativo con el cual retorna el uso
del carril exclusivo a las condiciones inicialmente previstas, es decir, permitiendo
su uso, exclusivamente para los vehculos que hacen la operacin del SITM
Metrolnea. Igualmente, manifiestan los funcionarios de las contraloras, que
ocasionalmente se presenta la invasin por parte de conductores de vehculos
particulares, por lo que se considera conveniente fortalecer los controles por parte
de las autoridades competentes.
Aportes de recursos definidos en el convenio de cofinanciacin. En la funcin de

advertencia se haca mencin a los recursos pendientes de ser aportados por los
Municipios de Floridablanca ($7.586 millones) y Girn ($700 millones). Al respecto,
se tiene que el Municipio de Girn se puso al da con el giro de recursos al
proyecto, mientras que Floridablanca, a pesar de haber realizado las gestiones
administrativas para autorizar al Alcalde el compromiso de recursos pendientes de
aportar al proyecto, an est pendiente las gestiones tendientes a modificar la
estructura de aportes de este municipio y formalizarle mediante otros al convenio
de cofinanciacin, para proceder con el giro de recursos bajo el nuevo perfil
propuesto.
Parlisis de las obras para la puesta en funcionamiento del SITM Metrolnea. En

lo atinente a las demoras en la contratacin y construccin de los patio talleres del
Norte, Girn y Piedecuesta; se informa que fue necesario contratar ajustes a los
90
diseos iniciales, y que adicionalmente se han presentado dificultades con la
adquisicin y entrega de predios, y la coordinacin con otras entidades del orden
nacional (ANI) para definir el perfil de la va que comunicar la salida desde el
norte de Bucaramanga hacia la Costa Atlntica, con el fin de ajustar los perfiles de
acceso al patio taller del Norte a dichas definiciones.
Portal de Papi Quiero Pia. Se reporta que las definiciones sobre el tema
dependen de las decisiones que en tal sentido tome el juzgado que lleva la accin
popular interpuesta por los vecinos de dicho portal. De otra parte, se informa que
Metrolnea y el Concesionario acordaron la terminacin anticipada del contrato de
concesin suscrito para la contratacin de este componente de la infraestructura
del SITM - Metrolnea.
Defensa Tcnica de Metrolnea. Los funcionarios de las contraloras indican que

si bien se ha fortalecido el equipo jurdico de Metrolnea y estn estudiando la
posibilidad de solucin alternativa de conflictos, las pretensiones en las demandas
en contra de Metrolnea superan los $70.000 millones, lo cual puede afectar de
manera desfavorable las finanzas de los entes territoriales accionistas del SITM
Metrolnea.
Con base en estos resultados, los funcionarios que realizaron el seguimiento a la

funcin de advertencia consideran que ante la persistencia en el nmero de
observaciones y la posibilidad de la inviabilidad del sistema por la falta de Gestin
de los Entes del Orden Territorial y Nacional, en componentes del SITM, como
infraestructura, operacin de rutas, recaudo, mantenimiento, recursos y aportes
municipales, financiacin, defensa judicial, fase III y aquellos que pueden incidir en
la viabilidad y el buen funcionamiento del SITM; se hace necesario solicitar una
Auditoria Especial de carcter Concurrente con el propsito de analizar desde
todos los aspectos relevantes en el ejercicio auditor del proceso Fiscal y la
viabilidad operativa del SITM-Metrolinea S.A.
SITM Transmilenio Extensin Soacha.
Conjuntamente con las Contraloras Territoriales de Cundinamarca, se analiz el

Plan de Accin propuesto por los actores pblicos del Orden Nacional y Territorial
relacionado con Reprogramacin de las obras y atrasos de los cronogramas de la
Fase I, la afectacin de la Movilidad y el alcance de las Fase II y III de
Transmilenio Extensin Soacha.
Al respecto se observ que a 31 de diciembre de 2012, no se finalizaron las

actividades planteadas por todas las Entidades con respecto a las Obras
91
realizadas por la Agencia de Infraestructura ANI, La Empresa de Acueducto y
Alcantarillado de Bogot y del municipio de Soacha del 12.87% desafectado por la
ANI.
Los estudios para la Fase II y III propuestos por La Gobernacin de

Cundinamarca, se reprogramaron para finalizarlos en el mes de diciembre de
2013.
En la auditora realizada a la ANI en la vigencia 2012, se presenta un seguimiento

a las obligaciones de la Entidad y del Concesionario Bogot-Girardot en el sector
Soacha, con respecto a las obligaciones de la Nacin establecidas en la Ley 310
de 1996.
3.1.7 Denuncias
En desarrollo de la auditoria se recibi las siguientes denuncias:
Denuncia 2012-47942-82111-D
Comunicacin enviada por la academia de conduccin el Genio, en donde expone

diferentes irregularidades e incumplimientos normativos por parte del Ministerio de
Transporte y la Supertransporte, en relacin con la expedicin de licencias de
trnsito y adicionalmente, un posible detrimento patrimonial por la venta del RUNT,
que efectu El Ministerio de transporte a un particular, teniendo en cuenta que al
tesoro nacional se destinaban $40.000 y hoy solo el 35% de lo que se paga al
municipio.
Denuncia 2012-47780--82111-D
Se alleg copia a la Contraloria General de la Repblica en cinco (5) folios, del

oficio Radicado MT No. 20124000519241 del 26 de septiembre de 2013 y recibido
por esta Delegada con oficio Radicado No. 2012IE0066121 del 30-12-2012 y
recibido por el Equipo auditor el 01-04-2012, donde la Directora de Transporte y
Trnsito del Ministerio de Transporte, pone en conocimiento el documento
entregado por su despacho, a la Fiscala General de la Nacin, en donde presenta
denuncia por presuntas irregularidades cometidas en el proceso de cancelacin de
matrcula de vehculos de carga por parte del Departamento Administrativo de
Trnsito y Transporte del Tolima- Sede Operativa Armero/Guayabal, con el fin de
obtener autorizacin para realizar matrcula inicial de vehculos de carga por
reposicin.
92
4. ANEXOS
93

Informe Final CGR Auditoria 2012

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INFORME DE AUDITORA GUBERNAMENTAL

MINISTERIO DE TRANSPORTE MINTRANSPORTE-

CGR CDSIFTCEDR N. 015

Vicecontralor Carlos Felipe Crdoba Larrarte

Contralor Delegado para el Sector Nelson Izciga Len

Director de Vigilancia Fiscal Len Balmore Aguinaga Borja

Director de Estudios Sectoriales Jos Antonio Covo Torres

Supervisor Luis Edgar Michaels Rodrguez.

Responsable de Auditoria Juan Carlos Carrero Camacho.

Integrantes de Equipo Auditor Nubia E. Castaeda Gmez.

Funcionario Des Luis Alejandro Avila Leal

Durante la vigencia 2012, el Ministerio de Transporte cont con tres jefes de

El presupuesto del Ministerio de Transporte tuvo una apropiacin vigente en

En la ejecucin presupuestal de la entidad hay otros proyectos que

En lo que respecta a reservas presupuestales, se tiene que stas ascienden a

En lo que se refiere a ajustes de tipo organizacional, se tiene que la Unidad

De otra parte, en la vigencia objeto de evaluacin, se adopt el Plan Nacional de

La Contralora General de la Repblica, con fundamento en las facultades

La auditora incluy la comprobacin de que las operaciones financieras,

Es responsabilidad de la administracin el contenido de la informacin

La responsabilidad de la Contralora General de la Repblica consiste en producir

El representante legal del Ministerio de Transporte, rindi la cuenta anual

La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con normas de auditora gubernamental

Los procedimientos de auditora seleccionados dependen del criterio profesional

Una auditora tambin incluye, evaluar los principios de contabilidad utilizados y

Consideramos que la auditora proporciona una base razonable para expresar

En el trabajo de auditora no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance

Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la Entidad dentro del

En el desarrollo de la auditora, se evalu los sistemas de control de: Gestin,

Con base en las conclusiones y hallazgos relacionados, la Contralora General de

La calificacin de este componente fue de 64,01%

2.1.1.1 Programa de Reposicin de Vehculos

En las visitas realizadas por la Contralora General de la Repblica, a algunos

No obstante, que el ingreso de vehculos al servicio pblico de transporte terrestre

De otra parte, a partir de las visitas realizadas a diferentes organismos de trnsito

2.1.1.2 Gestin en la implementacin de Sistemas de Transporte Pblico Masivo

A diciembre 31 de 2012, la mayora de los Sistemas Integrados de Transporte

a). En cuanto a la demanda proyectada de movilizacin de pasajeros por da, y la

b). El avance sobre la chatarrizacin proyectada y la realmente dada muestra un

Lo anterior adems de revelar fallas en la estructuracin de los proyectos en

Los Sistemas Estratgicos de Transporte Pblico que actualmente se implementan

En lo que respecta a los procesos de definicin de lineamientos y consolidacin de

Debilidades en el Diseo de los flujogramas de procedimientos

Deficiencias relacionadas con la falta de procedimientos claros y precisos

Falta de revelacin por parte de los entes gestores sobre el procedimiento

2.1.1.3 Gestin Presupuestal

Del anlisis realizado al presupuesto de gastos de la vigencia 2012, se pudo

La calificacin de este componente fue de 65%

2.1.2.1 Programa de Reposicin de vehculos

Desde octubre de 2005, fecha en la cual se autoriz el ingreso de vehculos de

2.1.2.2. Metas en materia de polticas

En las polticas de infraestructura se pudo evidenciar el incumplimiento de metas

Las polticas inmersas en el plan Indicativo del Ministerio de Transporte de la

Resultados de la evaluacin a la implementacin de la poltica de Seguridad Vial.

Como resultado de la auditora intersectorial adelantada por la CGR, conceptu

Es as que en el diseo de la poltica, plasmada en el PNSV 2011-2016 se

As mismo, se elabor un dbil diagnstico en el anlisis intersectorial de la

En lo que respecta a la ejecucin del PNSV, se carece de una adecuada

3 Oficio Ministerio de Transporte N 20124200316431 de 21-06-12

Los portafolios de inversiones asociados a la seguridad vial estn conformados

Para el caso particular del Ministerio de Transporte, se observa que transcurrido

Entre otras causas, porque no se ha liderado el principio de articulacin y

As mismo, pese a que se contrat con FONADE la implementacin del