INFORMACION FINANCIERA

ELECTRONICA
INGRESO
DE DATOS Plan Contable
COMPROBANTES
SISTEMA DE PAGO
REGISTRO CONTABLE
INTEGRADO ELECTRONICO
CONTABLE
ADMINISTRATIVO
INFORMES

INFORME CONTABLE INFORME TRIBUTARIO INFORME FINANCIERO

NIC/NIIF
LIBROS CONTABLES Planilla Electrnica ESTADOS FINANCIERO
PDT PLAME

PROGRAMA DE LIBROS PDT Pagos PDT Declaracin

ELECTRONICOS PLE a cuenta Anual
FORMA DE LLEVAR
CONTABILIDAD BASE LEGAL INICIO

MANUAL CODIGO COMERCIO 1901

COMPUTARIZADA RES 234-2006/SUNAT 2006

ELECTRONICA RES 286-2009/SUNAT 2010

EN LINEA RES 182-2008/SUNAT 2014

1 SESION

LA EMPRESA
 LA EMPRESA
LA PALABRA EMPRESA PROVIENE DEL VERBO LATN
IMPRESA QUE SIGNIFICA, ACCIN ARDUA Y DIFICULTOSA
QUE REQUIERE DECISIN Y ESFUERZO

EMPRESA SOCIEDAD MERCANTIL

ES LA UNIDAD DE CUANDO LAS EMPRESAS

PRODUCCION INTEGRADA SE CONSTITUYEN
POR EL CAPITAL Y EL LEGALMENTE, SE LES
TRABAJO CON EL CONOCE COMO
PROPOSITO DE PRODUCIR SOCIEDAD MERCANTILES
BIENES Y SERVICIOS, CON ENTIDADES MORALES O
EL OBJETO DE OBTENER ECONOMICAS, SIGNIFICA
UTILIDADES DE TIPO QUE LA SOCIEDAD ES UNA
ECONOMICO Y ENTIDAD DE DERECHO Y
FINANCIERO OBLIGACIONES.
 DEFINICION DE LA EMPRESA
Dedicada a actividades industriales,
UNIDAD DE
mercantiles o de prestacin de servicios con
ORGANIZACION
fines lucrativos.
Cuya funcin principal es coordinar los
UNIDAD BASICA
PRODUCCION factores de produccin para producir bienes y
servicios.
Encargada de la produccin de bienes y
UNIDAD
ECONOMICA
servicios cuyo fin es lograr objetivos de tipo
econmico.
De bienes y servicios homogneos para lo
UNIDAD
cual organiza y combina el uso de factores de
PRODUCTORA
la produccin
 OBJETO DE LA EMPRESA

Se entiendo por empresa a la suma de esfuerzos orientados para

la consecucin de dos objetivos de tipo econmico.
Obtencin de un rendimiento sobre la
PARTICULAR
inversin.
Proyeccin hacia la sociedad para satisfacer
SOCIAL las necesidades existentes, de acuerdo con
las posibilidades del ente.
 FUNCION DE LA EMPRESA
Su actividad de la empresa, partiendo de la
utilizacin de sus recursos con usos
ECONOMICA
alternativos, busca la satisfaccin de las
necesidades humanas.

Consiste en la estimulacin y motivacin del

personal para que emprendan la accin
DIRECCION prevista en los planes y propsitos del
negocio.

La empresa es una organizacin que

SOCIAL entrelazan las relaciones con los derechos y
obligaciones del contrato, que vinculan al
desarrollo de la sociedad.
 SOCIEDAD

Reunin mayor o menor de personas,

ARITMETICO
familias, pueblos o naciones.
Agrupacin natural o pactada de
personas, que constituyen unidad
distinta de cada uno de sus individuos,
LITERARIO con el fin de cumplir, mediante la mutua
cooperacin, todos o alguno de los
fines de la vida
 LA SOCIEDAD MERCANTIL
LAS SOCIEDADES MERCANTILES SON ASOCIACIONES VOLUNTARIA
ORGANIZADAS POR LA UNION DE DOS O MAS PERSONAS FISICAS O
JURIDICAS A TRAVES DE UN CONTRATO MERCANTIL DE ACUERDO A
LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES

SOCIEDAD MERCANTIL

PERTENECE
SIGNIFICA REUNION, RELATIVO A LA
COMUNIDAD, DE MERCANCIA O AL
SERES PARA COMERCIO
CONSEGUIR UN FIN NEGOCIANDO QUE
CONOCIDO Y DAR SE HACE
BIENESTAR COMPRANDO Y
VENDIENDO
 TIPOS DE EMPRESAS
La empresa como un ente econmico permite constituirse para
convertirse y tenga capacidad jurdica, de ese modo puede tener una
personalidad distinta a su propietario, lo cual requiere formalizarse e
identificarse ante las instituciones pblicas y privadas
PERSONA PERSONA
NATURAL EMPRESA JURIDICA

Es aquella que se Es aquella persona jurdica

organiza como persona que es distinta a su
natural, conservando su propietario o a los socios
condicin de tal, que la conforman
aportando recursos aportando recursos
econmicos y siendo econmicos administrada
administrada por su por su propietario o
propietario. terceros.
 PERSONA NATURAL
VENTAJA
Se cree y liquida fcilmente
La propiedad y la administracin
de la empresa est en una sola
persona
Los costos de constitucin son
mnimos
Se apertura y cambia sus
actividades fcilmente.
Se acoge a nuevo RUS
No es obligatorio el uso de
estatutos
DESVENTAJA
Responsabilidad ilimitada
El capital generalmente es
limitado a la inversin del dueo.
El dueo responde por la
empresa con su patrimonio
personal.
No existe separacin entre su
patrimonio personal y el
patrimonio de trabajo
 PERSONA JURIDICA
VENTAJA
La responsabilidad es limitada
El peso de la administracin
puede ser compartido.
La continuidad de la empresa,
puede asegurarlo en forma
colectiva o asociativa.
1 o ms inversionistas
Menos limitaciones para
financiamiento.
Existe separacin entre su
patrimonio personal y el
patrimonio de trabajo.
DESVENTAJA
Los problemas de liquidacin se
presentan en forma dificultosa
Costos y tramites de constitucin
son elevados.
No puede acogerse al RUS
Restricciones y costos para
cambios en las actividades o
acciones en la empresa
CONSTITUCION DE
LA EMPRESA
 CONSTITUCION DE EMPRESAS

DEFINICION
La constitucin de la
empresa es la accin
de ordenar, establecer
o formalizar una
organizacin ante la
sociedad mediante un
acto jurdico.
ETAPA DE CONSTITUCION
DINERARIO EFECTIVO
APORTACIONES
MERCADERIAS,
NO DINERARIO MAQUINARIAS, VALORES

ESTUDIO DEL MERCADO

PRE-OPERATIVO ASESORIA TECNICAS-
GASTOS DE LEGAL

CONSTITUCION MINUTA, REGISTROS

INSCRIPCION PUBLICOS, RUC,
LICENCIAS

GASTOS EN FORMA
GASTOS DIRECTA
AMORTIZACION SE AMORTIZA SI ES
INTANGIBLE ACTIVO FIJO (IMP A LA
RENTA)
RESPONSABILIDAD DE LOS SOCIOS

RESPONSABILIDAD ILIMITADA
Los socios responden en forma solidaria e ilimitada por las obligaciones
sociales, incluso con los bienes de quienes la constituyen. Todo pacto en
contrario no produce efecto contra terceros
RESPONSABILIDAD LIMITADA
Los socios responden slo hasta la parte del capital que se hayan
comprendido a aportar y que no afectan su patrimonio en el momento de
asumir las obligaciones.
RESPONSABILIDAD MIXTA
Significa que los socios asumen su responsabilidad en forma solidaria e
ilimitada mientras la relacin con otro u otros responden en forma limitada
es decir, slo hasta la parte del capital comprometido.
 APORTES DE SOCIOS

Si el aporte es en dinero, debe expedido por

APORTE una empresa bancaria, donde conste su abono
DINERARIO
en una cuenta a nombre de la sociedad;
Si el aporte es de bienes se debe inscribir la
APORTE NO
transferencia a favor de la sociedad en el
DINERARIO
registro respectivo;
Se acreditar con la constancia expedida por el
DOCUMENTO
gerente, el administrador o la persona
CREDITO
autorizada de haberlos recibido
El propietario de un inmueble puede entregarlo
USUFRUCTO para el uso de la sociedad durante un plazo
determinado a cambio recibe acciones.
 FORMALIZACION
LA FORMALIDAD ES EL
ACTO CONSTITUTIVO

LA SOCIEDAD SE
CONSTITUYE POR
ESCRITURA
PUBLICA, EN LA
ESTA CONTENIDO
EL PACTO SOCIAL
QUE INCLUYE EL
ESTATUTO
CONSTITUCION DE LA SOCIEDAD

LA CONSTITUCION DE LA SOCIEDAD ES LA ACCION DE ORDENAR,

ESTABLECER O FORMALIZAR UNA ORGANIZACIN ANTE LA
SOCIEDAD MEDIANTE UN ACTO JURIDICO.

CAPITAL DE LAS SOCIEDADES

CAPITAL FIJO
CAPITAL INVERTIDO,
NORMALMENTE LOS POSEESORES
DE ACCIONES Y BONO DISTINTO DE
CAPITAL CIRCULANTE
CAPITAL VARIABLE
ES EL QUE PUEDE SER AUMENTADO
O DISMINUIDO EN CUALQUIER
EPOCA, SIEMPRE Y CUANDO
RESPETE LOS REQUISITOS DE LEY
 MODALIDAD DE CONSTITUCION
SIMULTANEA
ES REALIZADA POR LOS FUNDADORES
AL MOMENTO DE OTORGARSE LA
ESCRITURA PUBLICA QUE CONTIENE
EL PACTO SOCIAL Y EL ESTATUTO
* SOCIEDAD COLECTIVA
* SOCIEDAD EN COMANDITA
* SOC COMERCIAL RESPONS LIMITADA
* SOCIEDAD CIVIL
OFERTA DE TERCEROS
ES LA QUE SE CREA SOBRE LA BASE
DE UN PROGRAMA SUSCRITO POR LOS
FUNDADORES POR EL VOLUMEN DE
INVERSION DE CAPITALES.
LA SOCIEDAD ANONIMA ES LA UNICA
QUE SE PUEDE CONSTITUIR POR
OFERTA DE TERCEROS REGULADA
POR EL ART 56 DE LA LEY GENERAL S.
GASTOS DE CONSTITUCION
ART 24 DE LA LGS ES EL DINERO UTILIZADO POR LOS ADMINISTRADORES,
PARA ATENDER GASTOS NECESARIOS DE LA SOCIEDAD.

GASTOS DE CONSTITUCION

PRE-OPERATIVO INSCRIPCION
ESTUDIO PRELIMINAR DOCUMENTO FORMALIZACION
ESTUDIO DE MERCADO INSCRIPCION A RUC

ELABORACION MINUTA LICENCIA MUNICIPAL

ASESORIA TECNICA INSCRIPCION MIN TRABAJO
ASESORIA LEGAL INSCRIPCION ESSALUD
LEGALIZACION LEGAL APERTURA CTA CTE
PERMISO Y AUTORIZACIONES
DOCUMENTO DE FORMALIZACION
1 COPIA (DNI)
2 ACTA O PARTIDA DE MATRIMONIO
3 PARTIDA O ACTA DE DEFUNCIN
4 PARTIDA REGISTRAL
5 CONSTANCIA DE ACREDITACIN DIPLOMTICA
6 CONSTANCIA DE INSCRIPCION - APCI
7 RESOLUCIN AUTORIZACIN CONAFU
8 CONSTANCIA INSCRIPCIN CONASEV
9 RES. DEL MINISTERIO DE EDUCACIN
10 CONSTANCIA DE INSCRIPCIN MIN TRABAJO
11 DOCUMENTO EXPEDIDO AUTORIDAD ECLESISTICA
12 CONTRATO DE COLABORACIN EMPRESARIAL
13 CONSTANCIA DE INSCRIPCION - JNE
14 DISPOSITIVO LEGAL DE CREACIN
 PARTIDA REGISTRAL
BUSQUEDA DEL NOMBRE O RAZON SOCIAL
Es el proceso que realiza ante Registro Pblico, para realizar la bsqueda
del mismo, a fin de verificar que no exista otro igual y separar el nombre
comercial o Razn Social.
MINUTA
Es el documento de constitucin, realizado por un Abogado, en la cual
incluir los objetivos, fines de las actividades y estatutos de la empresa a
constituir.
ESCRITURA PUBLICA O TESTIMONIO
Es un documento publico procesado por una Notaria, en que se hace
constar un derecho aceptado mediante la firma de los socios o otorgantes,
describiendo la capacidad jurdica del contenido y de la fecha en que se
realiz,
INSCRIPCION REGISTROS PUBLICOS
Para que la sociedad obtenga personera jurdica, el Testimonio o Escritura
Pblica deber ser inscrito en los Registros Pblicos, obteniendo el Kardex
y la ficha electrnica para su reconocimiento.
CONSTITUCION DE EMPRESAS ELECTRONICA

Paso 1. Ingresar pag web de SUNARP

2
Paso 2. Haga clic en SID
SUNARP

4
3 Paso 4. ingresar
Paso 3. crear cdigo
su cdigo
CONSTITUCION DE EMPRESAS ELECTRONICA

MINUTA - CONSTANCIA
 CICLO DE VIDA LA SOCIEDAD

EMPRESA EN MARCHA

CONSTITUCION LIQUIDACION
 CICLO DE VIDA LA SOCIEDAD

CONSTITUCION DE EMPRESA EN DISOLUCION DE LA

LA SOCIEDAD MARCHA SOCIEDAD

CONSTITUCION OPERACIONES TRANSFOR-

DE EMPRESAS CONTABLES MACION

APORTACIONES DISTRIBUCION
DE SOCIOS DE UTILIDADES FUSION

APERTURA DE CAPITALIZA-
DISOLUCION
LIBROS CION
 OPERACIONES EN LA
CONTABILIDAD DE SOCIEDADES
PATRIMONIALES Y/O DE CONSTITUCION
*CONSTITUCION *DIST DE UTILIDADES *DISOLUCION
*AUMENTO CAPITAL *TRANSFORMACION *LIQUIDACION
*REDUCCION CAPITAL *FUSION *REORGANIZACION
PRINCIPALES
*EFECTIVO *INGRESOS *GASTOS
*COMPRAS *REMUNERACION *PRESTAMO ETC
AJUSTE
*PROVISIONES *COSTO DE VENTA *MONEDA EXTRANJE
*CARGAS DIFERIDAS *EXISTENCIA *GANANCIA DIFERIDA
CIERRE
*TRANSFERENCIA *BALANCE GENERAL *GESTION
2 SESION

LOS DOCUMENTOS
FUENTES
DOCUMENTOS FUENTE
SON COMPROBANTES, QUE
ACREDITAN, SUSTENTAN Y
RESPALDAN LOS HECHOS
ECONMICOS EFECTUADOS POR
LA EMPRESA EN UN
DETERMINADO EJERCICIO
CONTABLE. LOS DOCUMENTOS
FUENTES EXPRESA TODA
TRANSACCIN HECHA EN FORMA
CRONOLGICA Y DETALLADA.

COMPROBANTES HECHOS EXPRESA TODA

QUE SUSTENTAN ECONOMICOS TRANSACCION

DOCUMENTO FUENTE
 CICLO CONTABLE
- Comprobantes de Pago (fsico electrnico)
DOCUMENTOS - Ttulos Valores (Efectos Comercial)
RECOLECCION - Efectos Pblicos
FUENTE
- Efectos Financieros

- Aspecto legal: Obligatorio Potestativo

LIBROS DE - Aspecto tcnico: Principales Auxiliares
REGISTRO - Aspecto informativo: Reales Estadstico
CONTABILIDAD
- Aspecto de gestin: De gestin De balance

PRINCIPIOS - Principios de contab. Generalmente Acepta

ANALISIS NIC-NIIF
- Normas Internacionales de Contabilidad
- Normas Internac de Informacin Financiero

- Estado de Situacin Financiera

ESTADOS - Estado de Resultado Integral
EXPOSICION
FINANCIEROS - Estado de Cambios en el Patrimonio
- Estado de Flujo de Efectivo
 CLASIFICACION DE LOS
DOCUMENOS FUENTES

SEGN SU REFLEJA EL USO DE LOS DOCUMENTOS EN FORMA

NATURALES NATURAL EN LAS TRANSACCIONES COMERCIALES

SEGN SU MUESTRA LA PARTICIPACION DE LOS DOCUMENTOS

NEGOCIACION EN LAS DIVERSAS TRANSACCIONES DEL NEGOCIO

SEGN SU LOS DOCUMENTOS SON REPRESENTADOS EN FORMA

FORMATO FISICA Y ELECTRONICO EN LAS TRANSACCIONES

SEGN SU EL ORIGEN DEL USO ESTARA DE ACUERDO A SU

PROCEDENCIA PROCEDENCIA EN FORMA INTERNA Y EXTERNA
 FORMA DE EMISION
LOS DOCUMENTOS QUE SE EMITEN EN FORMA
MANUAL
MANUAL DEBERN CONSIGNAR CON TINTA EN
ORIGINAL, EN LA INFORMACIN NO
NECESARIAMENTE IMPRESA, SIEMPRE QUE
SIMULTNEAMENTE PERMITA LA IMPRESIN EN LAS
COPIAS.

COMPUTARIZADA LOS QUE EMPLEAN SISTEMA COMPUTARIZADO,

DEBERN UTILIZAR FORMATOS IMPRESOS POR
IMPRENTAS O EMPRESAS GRFICAS, DE ACUERDO
A LOS REQUISITOS QUE ESTABLECE EL
REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE PAGO.

ELECTRONICA LOS DOCUMENTOS QUE SE EMITEN A TRAVS DEL

SISTEMA DE EMISIN ELECTRNICA, DEBERN
UTILIZAR FORMATO DIGITAL ACEPTADO POR LA
SUNAT QUE CONTIENE MECANISMO DE SEGURIDAD
Y ACREDITAN LA TRANSFERENCIA DE LOS BIENES.
- NOTA DE PEDIDO - FACTURA - FACTURA
- COTIZACIONES - RECIBO DE HONORARIOS - RECIBO DE HONORARIOS
- ORDEN DE COMPRA - BOLETA DE VENTA, ETC. - NOTA DE CREDITO, ETC

DOCUMENTOS DE COMPROBANTES COMPROBANTES DE

REQUERIMIENTOS DE PAGO FISCO PAGO ELECTRONICO

DOCUMENTOS
FUENTES
TITULOS DOCUMENTOS EFECTOS DOCUMENTOS
VALORES DE TRANSPORTE FINANCIEROS DE TESORERIA

- LETRA DE CAMBIO - GUIA DE REMISION - CARTA DE CREDITO - RECIBO

- PAGARE - CONOCIMIENTO EMBA - RECIBO DEPOSITO - RECIBO DE ALQUILER
- CHEQUE, ETC. - CARTA PORTE - DOC DSCTO, ETC. - VALE.
COMPROBANTES DE PAGO
Cdigo NOMBRE
00 Otros (especificar)
01 Factura
EL COMPROBANTE 02 Recibo por honorarios
DE PAGO ES UN
03 Boleta de venta
DOCUMENTO QUE
ACREDITA LA 04 Liquidacin de compra
TRANSFERENCIA DE 07 Nota de crdito
BIENES, LA
ENTREGA EN USO, O 08 Nota de debito
LA PRESTACIN DE 10 Recibo por arrendamiento
SERVICIOS. Ticket
12
20 Comprobante de retencin
50 DUA Importacin definitiva
-- Otros
 FACTURA
FACTURA COMERCIAL BASE LEGAL
Documento formal que avala una relacin comercial Art 2 Ley N
dando origen a los asientos contables. 25632
FACTURA CONFORMADA BASE LEGAL
Es un ttulo valor que incorporan derechos patrimonial Art 163Ley de
y describe la venta de bienes a crdito mediante T. Valores N
transferencia. 27287
FACTURA NEGOCIABLE BASE LEGAL
Es un ttulo valor que se origina en la compra venta u Art. 2
otras modalidades contractuales de transferencia de Ley
propiedad de bienes o en la prestacin de servicios N 29623
FACTURA DE RENTA DE 2DA CATEGORIA BASE LEGAL
Es el documento que sirva para sustentar las Informe
transferencias de bienes, derivadas de los actos que 20-2014
generan rentas de segunda categora. SUNAT
COMPROBANTE
RETENCION
PERCEPCION
TRANSPORTE
AGENTE DE RETENCION
CLIENTE O RETIENE EL 3% DEL PROVEEDOR O
COMPRADOR PRECIO DE LA VENTA VENDEDOR

COMPROBANTE
DE RETENCION

AGENTE DE SUJETO
RETENCION RETENIDO
DECLARA DECLARA
PDT 626 PDT 621

PAGA MONTO COMPENSA O

RETENIDO PIDE
DEVOLUCION
AGENTE DE PERCEPCION
PROVEEDOR O PERCIBE EL 1.% o 2% CLIENTE O
VENDEDOR DEL PRECIO DE LA COMPRADOR
VENTA

COMPROBANTE
DE PERCEPCION

AGENTE DE SUJETO
PERCEPCION RETENIDO
DECLARA DECLARA
PDT 633 PDT 621
PDT 697
DEDUCE EL IGV
PAGA MONTO
PERCIBIDO
 REGIMEN DE PERCEPCIONES
PERCEPCION
Ley 29173

VENTAS VENDEDOR O VENTAS

INTERNAS PROVEEDOR IMPORTADAS

OTROS BIENES COMBUSTIBLE

TASA TASA TASA

10%, 5% Y 3.5% 1% 0.5% y 2%

RES 058-2006 RES 128-2002 RES 203-2003

SUNAT SUNAT SUNAT
DOCUMENTOS DE TRANSPORTE
CLASIFICACION

TERRESTRE MARITIMO AEREO MULTIMODAL

GUIA DE CONOCIMIENTO CARTA COMBINACION

REMISION DE EMBARQUE PORTE DE AMBAS

RESOLUCION LEY TITULO LEY TITULO

SUPERINTENDEN VALORES N VALORES N
CIA 07-99/SUNAT 27287 27287
 COMPROBANTE DE
PAGO ELECTRONICO
 COMPROBANTES DE PAGO ELECTRONICO
ES UN DOCUMENTO FACTURA ELECTRONICA
QUE ACREDITA LA
BOLETA DE PAGO ELECTRONICA
TRANSFERENCIA DE
BIENES, LA ENTREGA RECIBO POR HONORARIOS ELECTRNICOS
EN USO, O LA
NOTA DE CRDITO ELECTRNICA
PRESTACIN DE
SERVICIO GENERADOS NOTA DE DBITO ELECTRNICA
A TRAVS DEL
BOLETOS DE VIAJE POR SERVICIOS DE
SISTEMA DE
TRANSPORTE FERROVIARIO DE PASAJEROS
EMISIN ELECTRNICA
BOLETOS DE TRANSPORTE AREO
COMPROBANTES DE PAGO POR SERVICIOS
AEROPORTUARIOS
COMPROBANTE DE RETENCION
COMPROBANTE DE PERCEPCION
GUA DE REMISIN ELECTRNICA
RECIBO ELECTRNICO POR SERVICIOS
PBLICOS
 SISTEMA DE EMISION ELECTRONICA (SEE)
SISTEMA DE EMISIN ELECTRNICA (SEE)
Es el sistema de emisin electrnica conformado por el Sistema y el SEE de facturas en
SUNAT Operaciones en Lnea.
CONFORMACION
Sistema de Emisin Electrnica Sistema de Emisin
SISTEMA
desarrollado desde los sistemas Electrnica en SUNAT
del contribuyente Operaciones en Lnea
DEFINICICON Es el medio de emisin electrnica Como mecanismo desarrollado
de la factura electrnica, la boleta por la SUNAT para la emisin de
de venta electrnica y las notas comprobantes de pago y
electrnicas (crdito y dbito) documentos relacionados
desarrollado por el emisor directa o indirectamente con
electrnico y la SUNAT. estos, as como la generacin
de libros y/o registros vinculados
a asuntos tributarios.
DENOMINACION SEE - Del contribuyente. SEE - SOL.
CALIDAD DE Se asigna a los sujetos que Se asigna a los sujetos que
EMISOR determine la SUNAT. determine la SUNAT.
ELECTRNICO Se obtiene por la eleccin del Se obtiene por la eleccin
DENOMINACION contribuyente. del contribuyente.
BASE LEGAL N 097-2012/SUNAT N 188-2010/SUNAT

PREVIA HOMOLOGACION
 EMISION DE LOS DOCUMENTOS
EMISIN COMPROBANTE ELECTRONICA
COMPROBANTE DE PAGO SISTEMA DE EMISIN SISTEMA SISTEMA
ELECTRNICA DE DE
ELECTRONICO Desarrollado Desarrollad EMISIN EMISIN
desde los o por la GLOBALI-
Sistemas del SUNAT ZADO
Contribuyente
Factura electrnica X X
Boleta de Venta Electrnica X X
Nota dbito Electrnica X X
Nota crdito Electrnica X X
Recibo por honorarios X
Electrnico
Boletos de viaje por servicios de X
transporte ferroviario de
pasajeros
Boletos de transporte areo X
pasajeros
Comprobantes de pago por X
servicios aeroportuarios
(comprobante de pago SEAE).
 PRESENTACION DE LA
DECLARACION DE LOS
DOCUMENTOS
PRESENTACIN DE LA DECLARACIN
COMPROBANTE DE PAGO WEB PDT PVS
SUNAT(1) SUNAT(2) SUNAT(3)
ELECTRONICO
Factura electrnica X
Boleta de venta Electrnica X
Nota dbito Electrnica X
Nota crdito Electrnica X
Recibo por honorarios Electrnico X
Boletos de viaje por servicios de X
transporte ferroviario de pasajeros
Boletos de transporte areo X
Comprobantes de pago por servicios X
aeroportuarios (comprobante de pago
SEAE).
 DESIGNADOS EMISORES ELECTRONICOS
DESIGNADOS EMISORES DOCUMENTOS ELECTRNICOS
A PARTIR SEE - Del DOC Resolucin
SEE - SOL
DEL contribuyente Electrnicos SUNAT
1 de octubre Pasan a ser emisores Facturas, Boletas, Art 4 de Res
de 2014 electrnicos del SEE ---- nota de debito, N. 374-
estar en lista anexo crdito 2013/SUNAT
1 de octubre Pasan a ser emisores Recibos por Art 5 de Res N
de 2014 electrnicos que honorarios 374-
---- brinden a entidades de electrnicos 2013/SUNAT
la Administracin
Pblica
1 de enero de Pasan a ser emisores Recibos por Art 5 Res 287-
2015 electrnicos se honorarios 2014 SUNAT
----
encuentren obligados a electrnicos
emitir
1 de enero de Desgnase como Desgnase como Facturas, Boletas, Art 9 de Res N
2015 emisores electrnicos emisores electrnicos nota de debito, 300-
del SEE, estar en lista del SEE estar en lista crdito. 2014/SUNAT
anexo J anexo J
1 de julio Desgnase como Desgnase como Facturas, Boletas, Art 9 de Res N
emisores electrnicos del emisores electrnicos del nota de debito, 300-2014SUNAT
de 2015
SEE SEE crdito.
tengan la calidad de tengan la calidad de
principales contribuyentes principales contribuyentes
nacionales anexo IPCN nacionales anexo IPCN

PREVIA HOMOLOGACION
DESIGNADOS EMISORES ELECTRONICOS
A PARTIR 1 DE ENERO DE 2015
Art 9 de Res N 300-2014/SUNAT - VER ANEXO J
EMISOR CLIENTE
ELECTRONICO

(1ER EJEMPLAR)
EMITE FACTURA ELECTRONICA

(2DO EJEMPLAR)
EMITE FACTURA ELECTRONICA

ACEPTADO
VALIDA Y EMITE CONSTANCIA
RECHAZADO
3 SESION

LA CONTABILIDAD
 DEFINICION DE CONTABLIDAD
ES UNA MEDIANTE EL ANALISIS DE LOS REGISTROS
CIENCIA MIDE LA SITUACION ECONOMICA Y FINANCIERA
ES UN A TRAVES DE LOS REGISTROS DESCRIBE Y
ARTE RESUME LA ACTIVIDAD ECONOMICA
ES UN PROCESA Y CONTROLA LA INFORMACION
SISTEMA CONVIRTIENDO EN INFORMES FINANCIEROS
ES UN EN UNA FORMA DE COMUNICAR PARA PODER
LENGUAJE MEDIR LOS RESULTADOS FINANCIEROS
ES UNA SE OCUPA DE RECOLECTAR, CLASIFICAR Y
TECNICA RESUMIR DATOS CONTABLES Y ESTADISTICOS
 DISCIPLINAS RELACIONADAS
ECONOMIA Es la ciencia que estudia orientadas a satisfacer sus necesidades .
ADMINISTRACION Optimiza los recursos al servicio de una actividad econmica.
MATEMATICAS Leyes matemticas para la demostracin teortica
DOCUMENTACION Estudia detalladamente todos los documentos que intervienen en las
MERCANTIL operaciones comerciales y actos administrativos de la empresa.
DERECHO Requisitos jurdicos para determinar el uso del registro contable
ESTADISTICA Expresin numrica y grfica, para medir, comparar y proyectar .
FINANZAS Manejo de capitales frente, a las necesidades de sus recursos.
SOCIOLOGIA Abarca actividades utilitarias del hombre, cubriendo sus necesidades.
INFORMATICA Proporciona la informacin por medios electrnicos.
TENEDURIA DE Tcnicas y normas legales a que deben sujetarse los asientos
LIBROS contables en los libros de contabilidad.
CALCULO La ciencia matemtica es la que ayuda a la contabilidad con las
MERCANTIL operaciones matemticas necesarias.
 INTERPRETACION DE LA
CONTABILIDAD
ARITMETICO SE REFIERE A HACER CUENTA DE LOS BIENES Y VALORES,
COMPARANDO MAGNITUDES CON LA UNIDAD DE MEDIDA O SEA
SACAR CUENTA

NARRA LOS HECHOS ECONOMICOS DE LAS EMPRESAS EN LITERARIO

FORMA CRONOLOGICA O HACE HISTORIA DIARIA DE LAS
EMPRESAS

CIENCIA QUE INFORMA TOMA DECISIONES

LA CONTABILIDAD ES A TRAVES DEL LOS GERENTES Y
UNA CIENCIA QUE SE ANALISIS E DUEOS DE LAS
OCUPA DE RECOPILAR, INTERPRETACION NOS EMPRESAS A TRAVES
CLASIFICAR, RESUMIR, PERMITE CONOCER LA DEL INFORME PUEDAN
REGISTRAR E INFORMAR ESTABILIDAD, LA ORIENTARSE SOBRE EL
LAS OPERACIONES SOLVENCIA Y LA CURSO QUE SIGUEN SUS
MERCANTILES DE UNA CAPACIDAD BNEGOCIOS PARA
EMPRESA CON EL FIN DE FINANCIERA DE LAS AYUDAR A UNA MEJOR
INTERPRETAR EMPRESAS TOMA DE DECISIONES
 FORMA DE LLEVAR
FORMA DE LLEVAR LA CONTABILIDAD
MANUAL COMPUTARIZADA ELECTRONICA
ES UNA FORMA DE SE UTILIZA LAS EL REGISTRO SE
REGISTRAR MEDIANTE EL COMPUTADORAS PARA PROCESA A TRAVS DEL
FACTOR HUMANO COMO LLEVAR A CABO EL SISTEMA ELECTRNICO
BASE. LOS SISTEMAS REGISTRO CONTABLE DE UTILIZANDO LOS
MANUALES, SON LENTOS LAS CUENTAS, HASTA FORMATOS DIGITALES,
CUANDO SE PROCESA PRODUCIR LAS TENIENDO COMO BASE
VOLUMEN DE INFORMACIONES FINALES. LAS OPERACIONES EN
INFORMACION, EN CUYO EN LOS SISTEMAS LNEA MEDIANTE
CASO ES NECESARIA LA CONTABILIDAD INTERNET, QUE CONTIENE
CONCURRENCIA DE UNA COMPUTARIZADA LA MECANISMO DE
MAYOR CANTIDAD DE LABOR DEL CONTADOR ES SEGURIDAD, PARA LOS
PERSONAS INTELECTUAL LIBROS ELECTRNICOS
FORMA DE LLEVAR
CONTABILIDAD BASE LEGAL INICIO

MANUAL CODIGO COMERCIO 1901

COMPUTARIZADA RES 234-2006/SUNAT 2006

ELECTRONICA RES 286-2009/SUNAT 2010

EN LINEA RES 182-2008/SUNAT 2014

PROCESO CONTABLE MANUAL
INVENTARIO Y
BALANCE INICIAL
PLANILLA DE
REMUNERACIONES
REGISTRO DE REGISTRO DE LETRAS
COMPRA LIBRO ALMACEN POR PAGAR

REGISTRO DE REGISTRO DE LETRAS

VENTA LIBRO CAJA POR COBRAR

LIBRO
DIARIO

LIBRO
MAYOR

BALANCE DE
COMPROBACION

ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE ESTADO ESTADO DE CAMBIOS ESTADO DE FLUJO
SITUACION DE EN EL DE
FINANCIERA RESULTADO PATRIMONIO EFECTIVO
 PROCESO CONTABLE COMPUTARIZADO
SOFTWARE DE
PLANILLA
SOFTWARE DE
ALMACEN
SOFTWARE DE
INGRESO DE DATOS PLAN CONTABLE
COSTOS
DE LA EMPRESA AL PROVEEDORES
SOFTWARE DE SOFTWARE DOCUMENTO FUENTE
IMPORTACION CONTABLE TIPO DE CAMBIO

SOFTWARE DE
COBROS Y PAGOS REGISTRO
CONTABLE

INFORME CONTABLE INFORME INFORME FINANCIERO

LIBROS OBLIGATORIOS ESTADOS FINANCIEROS

LIBROS POTESTATIVOS INFORME GERENCIAL
 INFORMACION FINANCIERA
ELECTRONICA
INGRESO
DE DATOS Plan Contable
COMPROBANTES
SISTEMA DE PAGO
REGISTRO CONTABLE
INTEGRADO ELECTRONICO
CONTABLE
ADMINISTRATIVO
INFORMES

INFORME CONTABLE INFORME TRIBUTARIO INFORME FINANCIERO

NIC/NIIF
LIBROS CONTABLES Planilla Electrnica ESTADOS FINANCIERO
PDT PLAME

PROGRAMA DE LIBROS PDT Pagos PDT Declaracin

ELECTRONICOS PLE a cuenta Anual
LOS LIBROS DE
CONTABILIDAD
DEFINICION DE LOS LIBROS
CONTABLES

SON LOS REGISTROS QUE SE

ANOTAN EN FORMA CRONOLGICA,
ORDENADA, Y ANALTICA LAS
OPERACIONES O HECHOS
ECONMICOS QUE REALIZA LA
EMPRESA EN UN DETERMINADO
PERIODO, DONDE ACUMULAN LA
INFORMACIN DE MANERA
SISTEMTICA.
 CLASIFICACION DE LOS
LIBROS DE CONTABILIDAD
CLASIFICACION DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD
CLASIFICACION LIBROS DE CONTABILIDAD
SEGN EL ASPECTO LEGAL OBLIGATORIOS - VOLUNTARIOS
SEGN EL ASPECTO TECNICO PRINCIPALES - AUXILIARES
SEGN EL ASPECTO INFORMATIVO REALES - ESTADISTICOS
SEGN EL ASPECTO GESTION DE GESTION DE BALANCE
 CLASIFICACION DE LOS
LIBROS DE CONTABILIDAD
LIBROS DE CONTABILIDAD

ASPECTO ASPECTO ASPECTO ASPECTO

LEGAL TECNICO INFORMATIVO GESTION

OBLIGATORIOS PRINCIPALES REALES DE GESTIONES

POTESTATIVOS AUXILIARES ESTADISTICOS DE BALANCE

Segn las Leyes Segn la Segn la Segn las

del Impuesto a la decisin del necesidad para actividades y la
Renta, Cdigo Contador y la la elaboracin de toma de
de Comercio y necesidad del la informacin decisiones del
Otros negocio. financiera. Gerente.
OBLIGACIONES
CONTABLES
 LIBROS CONTABLES
MONTO
CD NOMBRE O DESCRIPCIN BASE LEGAL
MINIMO
1 LIBRO CAJA Y BANCOS Mas 1700 UIT Res 226 2013/SUNAT
2 LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS
3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES Mas 500 UIT Res 226 2013/SUNAT
4 LIBRO DE RETENCIONES 4ta Categora Mas 1700 UIT Res 226 2013/SUNAT
5 LIBRO DIARIO Mas 150 UIT Res 226 2013/SUNAT
6 LIBRO DIARIO SIMPLIFICADO Menos 150 UIT Art 65 LIR
6 LIBRO MAYOR Mas 150 UIT Res 226 2013/SUNAT
7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS Mas 150 UIT Res 226 2013/SUNAT
8 REGISTRO DE COMPRAS Menos 150 UIT Art 65 LIR
9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES Menos 150 UIT Art 10 Reglmto LIR
10 REGISTRO DE COSTOS Mas 1500 UIT Art 35 Reglmto LIR
11 REGISTRO DE HUSPEDES Menos 150 UIT Res 093 2002/SUNAT
12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS Mas 500 UIT Art 35 Reglmto LIR
13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO Mas 1500 UIT Art 35 Reglmto LIR
14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS Menos 150 UIT Art 65 LIR
15 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS Art 23 Res N 266-2004/SUNAT Menos 150 UIT Art 65 LIR
16 REGISTRO DEL RGIMEN DE PERCEPCIONES Menos 150 UIT Res 058-2006/SUNAT
17 REGISTRO DEL RGIMEN DE RETENCIONES Menos 150 UIT Res 037-2006/SUNAT
 OBLIGACIONES CONTABLES
INGRESOS OBLIGACIONES REGIMEN BASE
ANUALES CONTABLES TRIBUTARIO LEGAL
Hasta NO Rgimen nico D.L. N 937
360,000.00 OBLIGADOS Simplif. (RUS) ART. 3
Mas Obligados de llevar Rgimen Res 018-
75 UIT el PLE (a partir 2016) Especial y 2015/SUNAT
Obligados a Rgimen Resoluciones
declarar DAOT General anual SUNAT
Registro de compra Rgimen Espe. Ley Impuesto
Registro de venta IMP RTA (RER) Renta ART. 124
Hasta
150 UIT Registro de compra Rgimen Ley Impuesto
Registro de venta General (RG) Renta
Diario Simplificado ART. 65
 OBLIGACIONES CONTABLES
Rgimen General (RG)
INGRESOS OBLIGACIONES BASE
ANUALES CONTABLES LEGAL
De 150 UIT Libro Diario, Libro Mayor, Registro Resolucin 226-
de compra, Registro de Venta e 2013/SUNAT
a
Ingresos e inventario fsico de exist. Rgl del I. R Art. 35
500 UIT Obligados de llevar Rgim Especial Res 018-
el PLE (a partir 2015) y General 2015/SUNAT
Mas 300 UIT Balance comprobacin PDT/SUNAT Res 358-2015/SUNAT
De 500 UIT Reg de Inventario Perm Unid Fsicas Rgl del I. R Art. 35
a Libro Diario, Libro Mayor, Registro Resolucin 226-
1500 UIT de compra y Registro de Venta e 2013/SUNAT
Ingresos, Libro de inventario y
Balance, Registro activo fijo.
 OBLIGACIONES CONTABLES
Rgimen General (RG)
INGRESOS OBLIGACIONES BASE
ANUALES CONTABLES LEGAL
Reg de Inventari Perm Unid Fsicas Reglamento del
Reg de Inventari Perm Valorizado Imp a la Rta Art. 35
Mas
1500 UIT Registro de Costos Resolucin 234-
2006/SUNAT
Estado de Cambio en el Patrimonio Art. 13
Estado de Flujo de Efectivo
 OBLIGACIONES CONTABLES
Rgimen General (RG)
INGRESOS OBLIGACIONES BASE
ANUALES CONTABLES LEGAL
Libro caja y bancos Resolucin 226-
Mas 2013/SUNAT
Libro de retenciones 4ta Categora
1700 UIT
Registro de activos fijos
Mas Estados Financieros Auditados - Ley 29720
3000 UIT CONASEV ART. 5
Principales Obligados de llevar el PLE Res 379-2013/SUNAT
contribu-
A partir de Julio 2015 Res 300-2014/SUNAT
yentes
Comprobantes de pago electrnico
SOFTWARE CONTABLE INTEGRADO

SISCALPA
4 SESION

PROGRAMA DE LOS LIBROS

ELECTRONICOS
LIBROS Y/O REGISTROS ELECTRONICOS

DEFINICION
ES UN ARCHIVO GENERADO EN
FORMATO DIGITAL A TRAVS DE
UN SISTEMA, DONDE APARECEN
EN FORMA ORDENADA, CLARA,
PRECISA, DE MODO
CRONOLGICO, ANALTICO Y
DETALLADO, LAS DISTINTAS
OPERACIONES O
TRANSACCIONES COMERCIALES
QUE REALIZAN LAS EMPRESAS
EXPRESADA EN VALORES
MONETARIOS.
PROGRAMA DE LIBROS ELECTRONICOS

DEFINICION
El PROGRAMA DE LIBROS ELECTRNICOS PLE ES
UN APLICATIVO MULTIPLATAFORMA DESARROLLADO
POR LA SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE
ADMINISTRACIN TRIBUTARIA SUNAT QUE PERMITE
FACILITAR EL CUMPLIMIENTO DE SU OBLIGACIN
DE LLEVADO DE LIBROS Y REGISTROS CONTABLES
Y TRIBUTARIOS, GENERNDOLE AHORROS EN
TIEMPO Y DINERO AL ELIMINAR LOS GASTOS
RELACIONADOS CON LA LEGALIZACIN, IMPRESIN,
ALMACENAMIENTO Y SEGURIDAD QUE REPRESENTA
CUMPLIR DICHA OBLIGACIN MEDIANTE EL USO DEL
PAPEL. LLEVANDO SUS LIBROS DE MANERA
ELECTRNICA MEJORA LA COMPETITIVIDAD DE SU
EMPRESA Y TAMBIN AYUDA A LA PROTECCIN DEL
MEDIO AMBIENTE.
GENERADORES DEL PLE
EL PROGRAMA DE LIBROS
ELECTRNICOS-PLE, PUEDE SER
UTILIZADO POR AQUELLOS
CONTRIBUYENTES QUE TENGAN LA
OBLIGACIN DE LLEVAR LIBROS Y
REGISTROS CONTABLES Y
TRIBUTARIOS Y QUE CUENTEN CON
UN SISTEMA DE CONTABILIDAD,
DESDE UNA HOJA DE CLCULO,
HASTA UN SISTEMA MS
DESARROLLADO. PARA EFECTOS DE
LA NORMA, A ESTOS
CONTRIBUYENTES SE LES DENOMINA
"GENERADORES".
BARRAS PRINCIPALES DEL PLE
BARRA DE MENU PRINCIPAL BARRA DE TITULO

CONEXIN INTERNET PANTALLA PRINCIPAL

BOTONES DE ACCESO DIRECTO
BOTONES DESCRIPCION
Las opciones del men de Validar permite
que los archivos componentes de su libro
electrnico en formato de texto, as como la
opcin de Enviar el Resumen de su libro
electrnico validado sin inconsistencias
Dicho estado podr utilizar la opcin
Verificar para llevar adelante la autenticacin
de los libros electrnicos, sean los propios o
de un tercero. Para el uso de esta opcin no
ser necesaria que acceda al PLE con su
Clave SOL.
Esta opcin permite realizar consultas sobre
las operaciones realizadas a travs del PLE,
es necesario que acceda al aplicativo
ingresando la informacin relacionada a su
Clave SOL.
Permite ver los archivo almacenado va
internet, seleccionando la fecha y el reporte de
acuerdo a la necesidad del usuario
.
 SISTEMA DE AFILIACION
AFILIACION

VOLUNTARIA AUTOMATICA

Cuando son incorporado Cuando SUNAT los

luego de ingresar con su incorporan en calidad de
Clave SOL a SUNAT obligados o son
Operaciones en Lnea nombrados Principales
SOL Contribuyentes

Resolucin de Superintendencia Resolucin de Superintendencia

N 286 - 2009/SUNAT N018-2015/SUNAT

LA AFILIACIN AL SISTEMA SURTIR EFECTO CON

SU REGISTRO Y TENDR CARCTER DEFINITIVO.
 SISTEMA DE AFILIACION

1
Paso 1. Ingresar con su Clave SOL a
SUNAT Operaciones en Lnea SOL
2
Paso 2. De las opciones del men SOL, seleccione la opcin
denominada Comprobantes de Pago y Libros Electrnicos, y
seguidamente la opcin contenida en ella denominada Afiliacin al
Sistema.

3 Paso 3. Ingrese la informacin que el sistema le solicite.

4
Paso 4. Completado el proceso de afiliacin, imprima la Constancia de Afiliacin
(CIR de afiliacin) respectiva o envela a su correo electrnico privado.
 CONTRIBUYENTES OBLIGADOS
CARACTRISTICAS
a) Se encuentren acogidos al rgimen general del impuesto a la renta.
b) Estn obligados a llevar los registros de acuerdo a lo dispuesto en la Ley del IGV.
c) No hayan sido incorporados al SLE-PLE.
d) No se hubieran afiliado al SLE-PLE y generado los registros en dicho sistema.
e) No hayan generado los registros en el SLE-PORTAL.
f) Hayan obtenido en el ejercicio ingresos iguales o mayores a * UIT. Para tal efecto:
f.1 Se utiliza como referencia la UIT vigente a julio 2012.
f.2 Se considera los montos declarados en las casillas 100, 105, 109, 112 y 160 del PDT
621 y/o la casilla 100 del PDT 621 Simplificado IGV Renta Mensual.

AO Mayores UIT Referencial Monto BASE LEGAL

2014 500 UIT 3650 1,825,000 Res 379-2013/SUNAT
2015 150 UIT 3800 570,000 Res 018-2015/SUNAT
2016 75 UIT 3850 288,750 Res 018-2015/SUNAT
 LIBROS PLE OBLIGADOS
Libro Diario y el
TIPO DE Periodo Registro Registro Libro Mayor (o
CONTRIBUYENTE de de de Ventas el Libro Diario
OBLIGADOS afiliacin Compras e Ingresos de Formato
Simplificado)
Afiliado al sistema voluntariamente 2010 - 2011
2012 * *
Principales Contribuyentes 1 enero 2013 * * *
Primera vez Principales
Contribuyentes
1 junio 2013 * * *
Nuevos Principales Contribuyentes
en el futuro
A partir 2014 * * *
Contribuyentes que hayan obtenido A partir de
ingresos mayores a 500 UIT mayo 2014 * *
Afiliado al SLE-PLE y no son Antes del
Principales Contribuyentes 01.01.2014 * * *
Afiliado al SLE-PLE y no son A partir
Principales Contribuyentes 01.01.2014 * *
Contribuyentes que hayan obtenido A partir de
ingresos mayores a 150 UIT enero 2015 * *
Contribuyentes que hayan obtenido A partir de
ingresos mayores a 75 UIT enero 2016 * *
 FORMA DE LLEVADO
SISTEMAS DE LLEVADO DE LIBROS ELECTRONICOS
SLE-PLE SLE-PORTAL
Sistema de llevado de Libros y Generar los Registros de Ventas e
Registros Electrnicos como el Ingresos y de Compras Electrnicos en
mecanismo desarrollado por la SUNAT SUNAT Operaciones en Lnea y anotar
para generar los Libros y/o Registros en ellos las operaciones, conforme a lo
Electrnicos y registrar en ellos las sealado en la presente resolucin.
actividades y operaciones.

Art 2 de la Res. de Superintendencia N Art 2 de la Res. de Superintendencia N

286-2009/SUNAT 066-2013/SUNAT
DECLARANTE
PROCEDIMIENTO PARA LLEVADO DEL PLE
CONTRIBUYENTE SUNAT

CONTRIBUYENTE
SE AFILIA AL PLE

TXT

CdR

Software contable El PLE valida los SUNAT emite

genera archivo TXT libros contables a Constancia de
travs archivo TXT Recepcin
 PRINCIPALES REPORTES CONTABLES
LIBROS Y REGISTROS ELECTRONICOS OBLIGATORIOS
CDIGO NOMBRE O DESCRIPCIN
3 LIBRO INVENTARIO Y BALANCE
5 LIBRO DIARIO
5A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
6 LIBRO MAYOR

7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS

8 REGISTRO DE COMPRAS
9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES
10 REGISTRO DE COSTOS
12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS
13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

LIBROS Y REGISTROS ELECTRONICOS OBLIGATORIOS

CDIGO NOMBRE O DESCRIPCIN
1 LIBRO CAJA Y BANCOS
4 LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34 4 ta categoria
 NOMBRE DE LOS LIBROS ELECTRONICOS

LE 20492550478 2015 01 00 010100 00 1 1 1 1.TXT

Libro N AO MES DIA Identificador

electrnico RUC PERIODO del libro
Oportunidad

Operacin

1. Con informacin Con informacin

0. Sin informacin Moneda

Generado
 PRINCIPALES LIBROS ELECTRONICOS
NOMBRE O
N COD Identificador NEMOTECNICO
DESCRIPCIN
5 Libro Diario
5.1 LIBRO DIARIO 050100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005010000O
IM1.TXT
5A Libro Diario de Formato Simplificado
5.2 LIBRO DIARIO DE 050200 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005020000O
FORMATO IM1.TXT
SIMPLIFICADO
6 Libro Mayor
6.1 LIBRO MAYOR 060100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0006010000O
IM1.TXT
8 Registro de Compras
8.1 REGISTRO DE 080100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0008010000O
COMPRAS IM1.TXT
13 Registro de Inventario Permanente Valorizado
13.1 REGISTRO DEL 130100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0013010000O
INVENTARIO PERMANENTE
VALORIZADO - DETALLE
IM1.TXT
DEL INVENTARIO
VALORIZADO
14 Registro de Ventas e Ingresos
14.1 REGISTRO DE 140100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0014010000O
VENTAS E INGRESOS IM1.TXT
PLANILLA ELECTRONICA
PDT PLAME
 PDT PLAME

DEFINICION
Planilla Mensual de Pagos PLAME Medio para registrar las
remuneraciones e ingresos de los TRABAJADORES,
PENSIONISTAS y presentar ante la SUNAT.

ES EL DOCUMENTO LLEVADO A TRAVS DE MEDIOS

ELECTRNICOS, PRESENTADO MENSUALMENTE A TRAVS DEL
MEDIO INFORMTICO DESARROLLADO POR LA SUNAT, EN EL QUE
SE ENCUENTRA REGISTRADA LA INFORMACIN DE LOS
TRABAJADORES, PENSIONISTAS, PRESTADORES DE SERVICIOS,
PRESTADOR DE SERVICIOS - MODALIDAD FORMATIVA LABORAL Y
OTROS, PERSONAL DE TERCEROS Y DERECHOHABIENTES.
VIGENCIA DE LOS PDTs

PDT 600 PDT 601 PLAME

Retenciones y Planillas Planilla Mensual de
Contribuciones Electrnicas Pagos
Remuneraciones

MARZO 2003 A ENERO DE 2008 A DE OCTUBRE 2011

ENERO 2008 OCTUBRE DE 2011 A LA ACTUALIDAD
CONFORMACION DEL PDT PLAME

T-REGISTRO
Registro de Informacin Laboral
Medio para registrar y dar de baja los
datos de los TRABAJADORES,
PENSIONISTAS Y
DERECHOHABIENTE

PLAME
Planilla Mensual de Pagos
Medio para registrar las
remuneraciones e ingresos de los
TRABAJADORES, PENSIONISTAS y
presentar ante la SUNAT
UTILIZACION DEL PDT PLAME
UTILIZACION DEL PDT PLAME
INFORMACION CONCEPTO
RETENCIONES Impuesto a la Renta de cuarta y quinta categora,
aporte del trabajador minero, metalrgico y
siderrgico,
CONTRIBUCIONES EsSalud, ONP, Vida Seguro de Accidentes,
SCTR, Contribucin Solidaria para la Asistencia
Previsional - COSAP
APORTES Aportes al Fondo de Derechos Sociales del
Artista - FDSA.
FRACCCIONAMIENTO Cuotas del fraccionamiento de los aportes del
trabajador minero, metalrgico y siderrgico al
Fondo Complementario de Jubilacin Minera,
Metalrgica y Siderrgica,
 T - REGISTRO
Registro de Informacin Laboral
Medio para registrar y dar de baja los datos de los
TRABAJADORES, PENSIONISTAS Y DERECHOHABIENTE

PERSONAL PLAZOS PARA REGISTRAR

a) Trabajador: Dentro del da en que se produce el ingreso a
prestar sus servicios,
b) Pensionista: El primer da hbil del mes siguiente a aqul en
que se produjo el devengo de la primera
pensin.
c) El primer da hbil siguiente a la comunicacin
Derechohabientes: que efecte el trabajador, pensionista y
prestador de servicios a que se refiere el
numeral iii) del inciso d) del artculo 1 al
empleador, respecto de sus derechohabientes.
 PDT_PLAME
Planilla Mensual de Pagos
Medio para registrar las remuneraciones e ingresos de los
TRABAJADORES, PENSIONISTAS y presentar ante la SUNAT

CONCEPTO DESCRIPCION
REMUNERACIONES Las remuneraciones e ingresos declarados en el PLAME
deben ser los devengados y/o pagados al trabajador,
pensionista, prestadores de servicios sealados en los
numerales ii) y iii) del inciso d) del artculo 1, segn
corresponda;
REMUNERACIONES Los efectivamente pagados al prestador de servicios
sealado en el numeral i) del inciso d) del artculo 1 y al
personal en formacin modalidad formativa laboral y otros
DESCUENTOS, As como los descuentos, tributos, aportes y contribuciones
TRIBUTOS. vinculados a dichos sujetos. Tratndose del personal de
terceros, contendr la base de clculo del aporte al Seguro
Complementario de Trabajo de Riesgo a cargo de
ESSALUD.
 DATOS PARA EL PDT_PLAME
Los datos que el PDT PLAME obtiene del
T-REGISTRO para elaborar su declaracin
CONCEPTO DESCRIPCION
Empleador Sector al que pertenece el empleador, Indicador de ser microempresa
inscrita en el REMYPE e Indicador de aportar al SENATI.
Trabajador Tipo y nmero de documento de identidad, apellidos y nombres, fecha
de nacimiento, tipo de trabajador, rgimen pensionario, rgimen de
salud, indicador SCTR-Salud y pensin y Situacin del trabajador.
Pensionista Tipo y nmero de documento de identidad, apellidos y nombres, fecha
de nacimiento, tipo de pensionista, rgimen pensionario y situacin del
pensionista.
Personal en Tipo y nmero de documento de identidad, apellidos y nombres, y fecha
Formacin de nacimiento.
Laboral
Personal de Tipo y nmero de documento de identidad, apellidos y nombres, fecha
Terceros de nacimiento e indicador de aporte al SCTR Salud cuando la cobertura
es proporcionada por EsSalud. Si la cobertura de salud la brinda una
EPS sus datos no son descargados al PDT Planilla Electrnica
PLAME.
 OBLIGADOS DE LLEVAR PDT_PLAME
OBLIGADOS DE LLEVAR EL PDT PLAME
a) Cuenten con ms de tres (3) trabajadores.
b) Cuenten con uno (1) o ms prestadores de servicios y/o personal de
terceros.
c) Cuenten con uno (1) o ms trabajadores o pensionistas que sean
asegurados obligatorios del Sistema Nacional de Pensiones.
d) Cuando estn obligados a efectuar alguna retencin del Impuesto a la Renta
de cuarta o quinta categora.
e) Tengan a su cargo uno (1) o ms artistas, de acuerdo con lo previsto en la
Ley N 28131.
f) Hubieran contratado los servicios de una Entidad Prestadora de Salud - EPS
u otorguen servicios propios de salud conforme lo dispuesto en 26790,
normas reglamentarias y complementarias.
g) Hubieran suscrito con el Seguro Social de Salud - EsSalud un contrato por
Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.
h) Gocen de estabilidad jurdica y/o tributaria.
i) Cuenten con uno (1) o ms prestadores de servicios modalidad formativa
 OBLIGADOS DE LLEVAR PDT_PLAME
OBLIGADOS DE LLEVAR EL PDT PLAME
a) Cuenten con ms de tres (3) trabajadores.
b) Cuenten con uno (1) o ms prestadores de servicios y/o personal de
terceros.
c) Cuenten con uno (1) o ms trabajadores o pensionistas que sean
asegurados obligatorios del Sistema Nacional de Pensiones.
d) Cuando estn obligados a efectuar alguna retencin del Impuesto a la Renta
de cuarta o quinta categora.
e) Tengan a su cargo uno (1) o ms artistas, de acuerdo con lo previsto en la
Ley N 28131.
f) Hubieran contratado los servicios de una Entidad Prestadora de Salud - EPS
u otorguen servicios propios de salud conforme lo dispuesto en 26790,
normas reglamentarias y complementarias.
g) Hubieran suscrito con el Seguro Social de Salud - EsSalud un contrato por
Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.
h) Gocen de estabilidad jurdica y/o tributaria.
i) Cuenten con uno (1) o ms prestadores de servicios modalidad formativa
CONTENIDO DEL PDT_PLAME
El contenido de la Planilla Electrnica (de acuerdo al artculo 4 del D.S. 018-
2007-TR, que ha sido modificado en el artculo 1 del D.S. 015-2007-TR), se
refiere que el Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo en coordinacin
con la SUNAT, elaborar y aprobar, mediante Resolucin Ministerial:

CONTENIDO DE LA PLANILLA
a) La informacin de la Planilla Electrnica.
b) Las Tablas Paramtricas.
c) La estructura de los archivos de importacin, as como los instrumentos que
resulten necesarios para el uso de la Planilla Electrnica.
 EXCEPTUADOS DE PRESENTAR
PDT_PLAME

EXCEPTUADOS DE PRESENTAR
Empleadores de trabajadores del hogar.
Empleadores de trabajadores de construccin civil eventuales.
Aquellos que contraten exclusivamente prestadores de servicios de cuarta
categora, cuando no tengan la calidad de agentes de retencin de
acuerdo al inc. b) del Art. 71 del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta.

En el caso de los Empleadores de trabajadores del hogar no existe

obligacin de llevar la Planilla Electrnica a que se refiere el presente
Decreto Supremo. Los trabajadores del hogar debern extender la
constancia de los pagos que reciben segn las normas que regulan la
materia, que precisa en la cuarta disposiciones complementarias finales,
vinculadas a normas aplicables a los trabajadores del hogar
INICIO AL SISTEMA DEL PLAME

HAGA CLICK PARA INGRESAR

INGRESAR RUC Y CLAVE SOL

BARRA DEL MENU DEL PLAME

Modulo que permite validar los datos del

empleador y los conceptos de remuneracin.
Modulo que permite elaborar, modificar,
eliminar y copiar la declaracin del trabajador.
Modulo que permite generar y administrar los
siguientes tipos de reportes.
Se muestran la consulta de los parmetros
utilizados por el PDT PLAME.
Modulo que permite permiten la administracin
del Programa de Declaracin Telemtica.
Opcin que contienen textos de ayuda el
detalle de las funcionalidades del PDT.
REGISTRO DEL DECLARANTE T-REGISTRO
1

Paso 1. Ingresar
con su Clave SOL a
SUNAT Operaciones
en Lnea SOL
2
Paso 2. De las opciones del men SOL, seleccione la opcin
denominada Mi RUC Y Otros registros, y seguidamente la opcin
contenida en ella denominada T- Registros.

REGISTRO EMPLEADOR REGISTRO TRABAJADOR

Haga click
Haga click en Nuevo
en Alta
Paso 3 en el campo Registro del Paso 4 en el campo Registro del
Empleador, haga clic en ALTA Trabajador, haga clic en NUEVO
 REGISTRO DEL PLAME
1

Paso 1. Haga click

en ingresar PDT,
luego anotar la
clave SOL.

Ingresar en
EMPLEADOR
luego realizar la
Declaracin
Jurada
PLAN CONTABLE
GENERAL
EMPRESARIAL
PLAN DE CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
DEFINICION

Es el catlogo de cuentas
que representa la relacin
clasificada de cdigos de las
partidas que intervienen en
los hechos econmicos, que
sern anotados en los libros
de contabilidad, como medio
para obtener reportes e
informacin de manera
sencilla y detallada.
ESTRUCTURA DEL PLAN DE CUENTAS

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

ORDENACION DE CUENTAS SEGN EL CRITERIO DECIMAL

IDENTIFICACION N DE DIGITO EJEMPLO

Elemento 1 (UNO) 4 (cuatro)
Rubro o cuenta 2 (DOS) 40 Tributo
Subcuenta 3 (TRES) 401 Gobierno central
Divisionaria 4 (CUATRO) 4011 Impuesto general a las ventas
Sub-divisionaria 5 (CINCO) 40111 I.G.V. cuentas propia
 ESTRUCTURA DEL PLAN DE CUENTAS
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
Presenta la valuacin para
medir una cuenta en la
especificidad mayor.
Identifica el tipo y la condicin
1 2 3 4 5 SUBDIVISIONARIA de la subcuenta en la
DIVISIONARIA especificidad en la informacin.
SUBCUENTA Acumula los dgitos
CUENTA desagregados para los registros
ELEMENTO contables.

Nivel mnimo de presentacin

de los estados financieros de
acuerdo a su naturaleza.

Nivel mnimo de presentacin

de los estados financieros de
acuerdo a su naturaleza.
FORMAS EN EL ORDENAMIENTO
DE LAS CUENTAS
FORMAS DE CODIFICAR LAS CUENTAS
POR EXPOSICION: sirve para presentar la informacin financiera
Las de activo, representa la inversin de la empresa
Las de pasivo, constituye conjunto de obligaciones contradas
Las de patrimonio, corresponde a la riqueza neta de la sociedad
Las de gestin, elemento 6 y 7, son desarrolladas de acuerdo a su
mayor grado de utilizacin en el ejercicio econmico.
DECIMAL
1 Nivel ELEMENTO : UN DIGITO
2 Nivel RUBRO O CUENTA : DOS DIGITOS
3 Nivel SUBCUENTA : TRES DIGITOS
4 Nivel DIVISIONARIA : CUATRO DIGITOS
5 Nivel SUBDIVISIONARIA : CINCO DIGITOS
 PCGE Y LA EXPOSICION FINANCIERA
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
EXPOSICION DE LA INFORMACION FINANCIERA

ACTIVO INVERSION
ELEMENTO
CUENTA PASIVO OBLIGACIONES
SUBCUENTA
DIVISIONARIA PATRIMONIO RIQUEZA NETA
SUBDIVISIONARIA GESTION UTILIZACION ECONOMICO
CODIFICACION DE LAS CUENTAS
CLASIFICACION DE LAS CUENTAS
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
EXPOSICION DE LA INFORMACION FINANCIERA
La primera clasificacin hace referencia a las cuentas que constituyen los
bienes derechos y obligaciones de la empresa y se clasifica dependiendo de
la naturaleza de la cuenta. Cada cdigo de la cuenta slo puede ser de
acuerdo a las funciones que corresponde: ACTIVO, PASIVO, PATRIMONIO,
INGRESOS o GASTOS.

CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACION

PASIVO
ACTIVO PATRIMONIO
CUENTAS DE RESULTADO

GASTOS INGRESOS
LAS CUENTAS Y LOS ESTADOS FINANCIEROS
CUENTAS VINCULADAS

CUENTAS VINCULADAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

ELEMENTOS PARTIDA CUENTA ORDEN
1y2 ACTIVO CORRIENTE 10 A LA CUENTA 29 GRADO DE LIQUIDEZ
DECRECIENTE
3 ACTIVO NO CORRIENTE 30 A LA CUENTA 39

4 PASIVO 40 A LA CUENTA 49 GRADO DE EXIGIBILIDAD

5 PATRIMONIO 50 A LA CUENTA 59 GRADO DE SOLIDEZ

LAS CUENTAS Y LOS ESTADOS FINANCIEROS
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE O CIRCULANTE PASIVO CORRIENTE
DISPONIBLE 10 DISPONIBLE 42, 43
EXIGIBLE 11, 12, 13 PASIVO NO CORRIENTE
14, 16, 17 NO EXIGIBLE 40, 41, 44
INVERSIONES 11 45, 46, 47
48, 49
DIFERIDO 18
PATRIMONIO
REALIZABLE 20 AL 29
CAPITAL SOCIAL 50
ACTIVO NO CORRIENTE
ACCIONES EN INVERSION 51
DISPONIBLE 30
CAPITAL ADICIONAL 52
FIJO TANGIBLE 31, 32,
33, 39, 35 RESULTADOS NO REALIZ 56
INTANGIBLE 34, 39 EXCEDENTE REVALUAC 57
OTROS ACTIVOS 38 RESERVA 58
DIFERIDO 37 RESULTADO ACUMULAD 59
 HECHOS
ECONOMICOS
EFECTIVO ADQUISICION TRANSFERENCIA PRESTAMO

COBROS COMPRAS VENTAS ONEROSO

PAGOS COMODATO

GASTOS INGRESOS
 PARTIDA

COSAS PERSONAS RESULTADO

BIENES DOCUMENTO SERVICIOS
VALORES FUENTE AJUSTE

REPRESENTA

HECHOS ECONOMICOS
 PARTIDA

COSAS PERSONAS RESULTADO

BIENES DOCUMENTO SERVICIOS
VALORES FUENTE AJUSTE

ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO

2 - 3 1 4 6-7
RESULTADO
ACTIVO PASIVO
INTEGRAL

COMPRA COBROS GASTOS

VENTA PAGOS INGRESOS
ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS
CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACION
ACTIVO NO
ACTIVO CORRIENTE
CORRIENTE PATRIMONIO
PASIVO
ACTIVO ACTIVO ACTIVO NETO
DISPONIBLE REALIZABLE INMOVILIZADO

ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO

1 2 3 4 5

PERSONAS COSAS PERSONAS

ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS
CUENTAS DE RESULTADO CIERRE COSTOS ORDEN

SALDOS
CARGAS POR INGRESOS POR CUENTAS CUENTAS
INTERMEDIOS
NATURALEZA NATURALEZA ANALITICAS DE ORDEN
DE GESTION

ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO

6 7 8 9 0

RESULTADO
 CUENTAS VINCULADAS POR
SECTORES DE PRODUCCION
SECTOR DE BIENES O VARIACION COSTO DE COMPRA
PRODUCCION EXISTENCIA EXISTENCIA VENTA VENTA
6011 MERCADERI
201 MERCADER 6111 MERCADER 6911 MERCADERI
COMERCIAL MANUFACTU MANUFAC MANUFACTU
7011 MERCADERI

202 MERCADER 6112 MERCADER 6912 MERCADER 6012 MERCADERI

MINERIA EXTRACCIO EXTRACC EXTRACCIO 7012 MERCADERI

203 MERCADER 6113 MERCADER 6913 MERCADER 6013 MERCADERI

AGROPECUA AGROPECUA AGROPCUA AGROPECU 7013 MERCADERI

204 MERCADER 6114 MERCADER 6914 MERCADER 6014 MERCADERI

CONSTRUCC INMUEBLES INMUEBLE INMUEBLES 7014 MERCADERI

208 OTRAS 6115 OTRAS 6915 OTRAS 6018 MERCADERI

OTRAS MERCADERI MERCADER MERCADERI 7015 MERCADERI

COMERCIAL
 CUENTAS VINCULADAS POR
SECTORES DE PRODUCCION
SECTOR DE BIENES O VARIACION COSTO DE COMPRA
PRODUCCION EXISTENCIA EXISTENCIA VENTA VENTA

211 PRODUCTOS 7111 PRODUCTOS 6921 PRODUCTOS 6021 MAT PRIMA

COMERCIAL MANUFACTU MANUFAC MANUFACTU 7021 PROD MANUF

212 PRODUCTOS 7112 PRODUCTOS 6922 PRODUCTOS 6022 MAT PRIMA

MINERIA EXTRACCIO EXTRACC EXTRACCIO 7022 PROD EXTRA

213 PRODUCTOS 7113 PRODUCTOS 6923 PRODUCTOS 6023 MAT PRIMA

AGROPECUA AGROPECUA AGROPCUA AGROPECU 7023 PROD AGRO

214 PRODUCTOS 7114 PRODUCTOS 6924 PRODUCTOS 6024 MAT PRIMA

CONSTRUCC INMUEBLES INMUEBLE INMUEBLES 7024 PROD INMEB

603 MATERIALES
215 EXISTENCIA 7115 EXISTENCIA 6925 EXISTENCIA
SERVICIOS DE SERVIC MERCADERI
DE SERVIC DE SERVIC
7025 EXISTENCIA
DE SERVIC

INDUSTRIAL
PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE
NO HAY DEUDOR SIN ACREEDOR
NI ACREEDOR SIN DEUDOR
EL QUE RECIBE DEBE,
A QUIEN DA O ENTREGA
TODO VALOR QUE INGRESA ES DEUDOR
Y TODO SALE ES ACREEDOR
TODA PERDIDA ES DEUDOR
TODA GANANCIA ES ACREEDOR
 PARTIDA PARTIDA
Cuando INGRESA RECIBE PERDIDAS Cuando SALE DA GANANCIAS
Cosas Personas Resultado Cosas Personas Resultado

Es DEUDOR (D) Es ACREEDOR (A)

Entonces se CARGA Entonces se ABONA

o DEBITA o ACREDITA

Significa registrar en el Significa registrar en el

DEBE HABER
EJEMPLO

COMPRAMOS MERCADERIAS EN EFECTIVO POR S/. 500.00

(D) (A)

DEBE HABER
(D) MERCADERIAS 500.00

(A) EFECTIVO 500.00

CARGAR ABONAR
DINAMICA DE CUENTAS

EFECTIVO
DINAMICA DE CUENTAS

EFECTIVO

COBRO PAGO
(D) (A) (D) (A)
101 121 EFECTIVO 421 101
104 121 CUENTA CORRIENTE 421 104
123 121 CANJE DE LETRAS 421 423
166 121 TARJETA DE CREDITO 421 451
1042 121 TRANSFERENCIAS 421 1042
1042 121 TARJETA DE DEBITO 421 1042
 DINAMICA DE CUENTAS
COMPRA Y VENTA DE MERCADERA
COMPRA VENTA
60 42 12 70
40 40
DESTINO CTO DE VENTA
20 61 69 20
INFORMACION FINANCIERA
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

70 VENTAS 10,000.00
69 COSTO VENTA ( 8,000.00)
UTILIDAD BRUTA 2,000.00
94 GASTOS ADMINIST ( 1,000.00)
UTILIDAD OPERATIVA 1,000.00
 DINAMICA DE CUENTAS
ELEMENTO 2
COMPRA CONSUMO
(D) (A) (D) (A)
MERCADERIAS 601 10,42
612 24 MATERIA PRIMA
MATERIA PRIMA 602 10,42
613 25 SUMINISTROS
SUMINISTROS 603 10,42
614 26 ENVASE
ENVASES 604 10,42

TRANSFERENCIA TRANSFERENCIA
MERCADERIAS 20 611
94 791 GASTO ADMINIST
MATERIA PRIMA 24 612
95 791 GASTO DE VENTA
SUMINISTROS 25 613
92 791 GASTO PRODUC
ENVASES 26 614
 DINAMICA DE CUENTAS
COMPRA ELEMENTO 3 ENAJENACION
(D) (A) (D) (A)
INVER MOBILIARIA 30 10,46 10,16 7566 MOBILIARIA
INVER INMOBILIARI 31 10,46 B 10,16 7561 INVER INMOBILIA
I
ACT ARREND FINC 32 10,46 10,16 7562 ACT ARREND FINC
E
INM MAQ Y EQUIPO 33 10,46 N 10,16 7563 INM MAQ Y EQUIP
INTANGIBLES 34 10,46 E 10,16 7564 INTANGIBLES
ACTIVO BIOLOGIC 35 10,46 S 10,16 7565 ACT BIOLOGICOS
OTROS ACTIVOS 38 10,46 COSTO DE ENAJENACION
65516 30 MOBILIARIA
65511 31 INV INMOBILIARIA
65512 32 ACT ARREND FIN
65513 33 INM MAQ Y EQUIP
65514 34 INTANGIBLES
65515 35 ACT BIOLOGICOS
 DINAMICA DE CUENTAS
COMPRA Y VENTA DE ACTIVO FIJO
COMPRA ENAJENACION
33 465 165 756
40 40
CTO DE VENTA
655 33
INFORMACION FINANCIERA
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
70 VENTAS 10,000.00
69 COSTO VENTA ( 8,000.00)
UTILIDAD BRUTA 2,000.00
94 GASTOS ADMINIST ( 1,000.00)
UTILIDAD OPERATIVA 1,000.00
75 ENAJENACION 4,000.00

65 CTO VTA ( 3,000.00)

UTILIDAD NETA 2,000.00
 DINAMICA DE CUENTAS
ELEMENTO 6 y 7
GASTOS (D) (A) (D) (A) INGRESOS
Gastos de persona 62 10,41 10,16 751 Serv en benef pers
Gastos de servicio 63 10,46 10,16 752 Comisiones corret
Gastos por tributo 64 10,40 10,16 753 Regalas
Otros gastos de ge 65 10,46 10,16 754 Alquileres
Cargas financieros 67 10,46 10,16 755 Otros
DESTINO 10,16 771 Ganancias inst fin
Gastos administra 94 791 10,16 772 Rendimiento gana
Gasto de venta 95 791 10,16 773 Dividendos
Costo de producc. 92 791 10,16 775 Descuento pronto

Gastos financiero 97 792 10,16 777 Otros ingre financ

 DINAMICA DE CUENTAS
RECIBIMOS PRESTAMO OTORGAMOS
EXTERNO INTERNO
A PERSONAS A PERSONAS
FUERA DE LA DENTRO DE LA
EMPRESA EMPRESA
(D) (A)
(D) (A) 1411 10 Al Personal

INTERNO
De los accionistas 10 4411 1422 10 A accionistas
De las inst financ 10 4511 143 10 A directores
De otras entidades 10 4512 144 10 Gerentes
De la matriz 10 4711 EXTERNO 1611 10 A terc con garanta
De las subsidiarias 10 4712 1612 10 A terc sin garanta
De asociadas 10 4713 1711 10 Relac con garanta
De las sucursales 10 4714 1712 10 Relac sin garanta
 DINAMICA DE CUENTAS
CONSTITUCION
(D) (A)
CONSTITUCI CONSTITUCION SEGN
CONSTITUCION 142 50 MODALIDAD
DINERARIO

APORTE DINERARIO 10 142

NO DINERA

APORTE NO DINERARIO 20 142

DOC CREDIT APORTES
DOCUMENTO CREDITO 46 142
USUFRUCTO

USUFRUCTO 18 142
DEPOSITO SE DEPOSITA EL EFECTIVO
DEPOSITO 104 10 A LA CUENTA DE LA EMP
 PROVISIONES
REPRESENTA PERDIDAS O GASTOS ESTIMADOS

19 COBRANZA DUDOSA

36 DESVALORIZACION ACT INMOVILI

39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION

48 PROVISIONES DIVERSAS

29 DESVALORIZACION EXISTENCIAS
 CARGAS DIFERIDAS
GASTOS QUE VAN A SER ABSORBIDOS POSTERIORMENTE

INTERESES POR DEVENGAR 67 181

SEGUROS POR ADELANTADO 65 182
ALQUILER POR ADELANTADO 63 183
PRIMA DE COMPRA FUTURA 65 184
ENTREGA A RENDIR CUENTA 63 189
 EXISTENCIAS
ALMACEN
61 71 72 65 69
RECEPCION RETIRO

20 21 31 31 20
24 22 33 32 21
25 23 34 33 22
26 35 34 215
35

COMPRA PRODUCCION VENTA

 DINAMICA DE CUENTAS

CIERRE DE LIBROS

TRANSFERENCIA SIT. FINANCIERA RESULTADO

ELEMENTO 9 Cta. 69 ELEMENTO 1 al 5 ELEMENTO 6 y 7

61

CTA 79 71 CUENTA 59 ELEMENTO 8 Cta 89