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TALLER

1. Qu entiendes por sistema impositivo?

Segn el blog de trinitributario el sistema impositivo se refiere a conjunto de


medidas encaminadas a la obtencin de ingresos tributarios para financiar el
gasto pblico y/o desplazar recursos de usos privados a los pblicos.

2. Define:

- Hecho generador: es aquella condicin que da nacimiento a la


obligacin tributaria, es decir, es el mecanismo del cual se vale la ley
para crear la relacin jurdico tributaria con el sujeto pasivo, pues la
ley por s sola no puede cumplir con este fin
- Obligaciones formales: Es la obligacin tributaria, es el vnculo
jurdico entre el estado, acreedor tributario y el deudor tributario
responsable o contribuyente y tiene como objeto el cumplimiento de
la prestacin tributaria, siendo exigible coactivamente.
- Base gravable. es el valor sobre el cual se aplica la tarifa para
obtener el impuesto respectivo.
- Tarifa. Es el porcentaje o valor que se aplica sobre la base gravable
o renta lquida gravable para determinar el impuesto a cargo.

3. Qu es un tributo?

Los tributos, son los aportes que todos los contribuyentes tienen que
transferir al Estado; dichos aportes son recaudados en ocasiones
directamente por la administracin pblica o en algunos casos por otros
entes denominados recaudadores indirectos.

4. Qu es un impuesto?

Un impuesto es un tributo que se paga al estado para soportar los


gastos pblicos. Estos pagos obligatorios son exigidos tantos a personas
fsicas, como a personas jurdicas. La colecta de impuestos es la forma
que tiene el estado (como lo conocemos hoy en da), para financiarse y
obtener recursos para realizar sus funciones.

5. Elabora un escrito, donde nos des a conocer informacin sobre el


DECRETO 624 DE 1989 (30 de marzo de 1989).

Es el decreto por el cual se expide el Estatuto Tributario de los Impuestos


Administrados por la Direccin General de Impuestos Nacionales, en este
decreto se establece, el origen del impuesto segn los presupuestos previstos
como generadores del impuesto, se establece quienes son los contribuyente,
los llamados responsables que sin ser contribuyentes para efectos del
impuesto de timbre. En uno de los artculos estipula que; el impuesto sobre la
renta y sus complementarios constituyen un solo impuesto y reglamenta
quienes deben pagar dicho impuesto, personas naturales, sucesiones ilquidas,
y bienes destinados a fines especiales en virtud de donaciones o asignaciones
y dems contribuyentes, los que se liquidan con base en la renta, en las
ganancias ocasionales y en la transferencia* al exterior de rentas y ganancias
ocasionales, as como sobre las utilidades comerciales en el caso de
sucursales de sociedades y entidades extranjeras, el artculo establece tambin
los sujetos pasivos, es decir las personas naturales o jurdicas que estn
obligados a pagar el impuesto o tributo, como son; Personas Naturales
residentes y no residentes, los Cnyuges se gravan en forma individual,
entidades y sociedades nacionales, sociedades limitadas o asimiladas, las
sociedades annimas y asimiladas, asimiladas a sociedades annimas, las
empresas industriales y comerciales del Estado y las sociedades de economa
mixta, entre otras, tambin establece las caractersticas que deben tener las
sociedades nacionales para considerarse como contribuyentes. Reglamente a
los contribuyentes del regimes especial (Entidades sin nimo de Lucro),
tratamiento tributario de las cajas de compensacin, dentro de otros
contribuyentes, se encuentran el Fogafn y Fogacoop, entre otros. Se establece
las entidades no contribuyentes tales como la Nacin, las entidades
territoriales, las Corporaciones Autnomas Regionales y de Desarrollo
Sostenible, las reas Metropolitanas, la Sociedad Nacional de la Cruz Roja
Colombiana y su sistema federado, las Superintendencias y las Unidades
Administrativas Especiales, siempre y cuando no se sealen en la ley como
contribuyentes, de igual forma, las sociedades de mejoras pblicas, las
asociaciones de padres de familia; las juntas de accin comunal; las juntas de
defensa civil; las juntas de copropietarios administradoras de edificios
organizados en propiedad horizontal o de copropietarios de conjuntos
residenciales; las asociaciones de ex alumnos; las asociaciones de hogares
comunitarios y hogares infantiles del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar
o autorizados por este y las asociaciones de adultos mayores autorizados por
el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar y establece el artculo las
entidades no contribuyentes declarantes.

Se reglamenta los ingresos que son base de la renta liquida, el ingreso para los
no obligados y obligados a llevar contabilidad, transacciones que generan
ingresos que involucran ms de una obligacin, valor de los ingresos en
especie, definicin de dividendos o participaciones en utilidades, el valor de los
ingresos en acciones y otros ttulos, el tratamiento tributario de los contratos de
concesin y asociaciones pblico-privadas, el ingresos de las madres
comunitarias, utilidad en venta de inmuebles, componentes inflacionarios de los
ingresos.

6. Elabora un paralelo entre tributo e impuesto.

Todos los colombianos tenemos la obligacin de tributar, lo que denominamos


como pagar impuesto, sin embargo existe una diferencia, ya que, los impuestos
son slo una modalidad tributaria. Es decir, todo son tributos (prestaciones
patrimoniales obligatorias que se deben hacer a las arcas del Estado), pero hay
de tres tipos de ingresos pblicos: impuestos, contribuciones y tasas.

7. Elabora una lista de los impuestos, ms conocidos comercialmente.

IMPUESTOS DIRECTOS

Son los gravmenes establecidos por ley que recaen sobre la renta, el ingreso
y la riqueza de las personas naturales y/o jurdicas, los cuales consultan la
capacidad de pago de stas. Se denominan directos porque se aplican y
recaudan directamente de las personas que tienen el ingreso o el patrimonio
gravado.

INDIRECTOS IMPUESTOS

Son gravmenes que recaen sobre la produccin, la venta de bienes, la


prestacin de servicios, las importaciones y el consumo. Estos impuestos no
consultan la capacidad de pago del contribuyente.

IMPUESTOS NACIONALES

Son los tributos emitidos por el poder ejecutivo y sometido a consideracin del
congreso nacional para su aprobacin, los cuales se hacen efectivos a partir de
la sancin presidencial y su correspondiente publicacin en el diario oficial. Son
impuestos del orden nacional los siguientes:

-Impuesto al valor agregado (IVA)


-Impuesto de Renta
-Retencin en la Fuente
-Contribuciones Especiales
-Gravamen a los movimientos financieros
-Impuesto al Patrimonio

IMPUESTOS MUNICIPALES

Impuesto de Industria y Comercio

8. Elabora una lista de los aspectos ms relevantes de la ltima reforma


tributaria.

Sube tasa IVA, el impuesto al valor agregado que pagan todos los
colombianos se eleva tres puntos y pasa ahora del 16% al 19%. Se mantiene la
excepcin para algunos productos esenciales de la canasta familiar como tiles
escolares, alimentos, medicamentos y transportes, entre otros artculos.
4 x 1.000 el impuesto a las transacciones financieras o 4 x 1.000 se mantiene
igual y no ser eliminado.
El internet para las familias de estratos 1, 2 y 3 no tendr IVA, tampoco los
computadores ni tabletas de bajo costo.
Renta personas no se modifican las tarifas ni se ampla la base. Las personas
naturales podrn deducir hasta 40% de sus ingresos brutos del impuesto de
renta.
Recreacin, Impuesto al consumo del 4% con cargo a la telefona mvil para
recreacin y deporte.

Ms tributos al tabaco qued aprobado un impuesto escalonado para el


tabaco, que ser de 700 pesos para el ao entrante y otro monto similar para el
2018.

Salud, los aportes al sistema de salud no sern tenidos en cuenta como base
de retencin en la fuente.
Bolsas tributo escalonado para desincentivar uso de bolsas plsticas, que ser
de $20 para el 2017 con incrementos anuales de $10 hasta llegar a una tarifa
mxima de $50 por bolsa

9. Dentro de la hermenutica jurdica explica que son palabras impositivas


y palabras potestativas.

Impositiva: es aquel tributo que se calcula en base a una cuota fija para el
deudor o contribuyente fiscal. Este tambin puede ser un porcentaje o cuota
calculada en funcin a la cuota tributaria que percibe quien paga

Potestativas: Se como determinadas personas tienen poder para provocar un


efecto de modificacin jurdica; esto es, el nacimiento, la extincin o la
modificacin de derechos subjetivos, de suerte que, aun cuando el efecto se
produzca frente a la esfera jurdica de otra persona, ello es independiente de
la voluntad y de la actividad de sta, y no supone una pretensin o accin
dirigida contra ella, es decir, no hay constriccin por otro sujeto.

10. A que se hace referencia cuando se menciona, la naturaleza o el


carcter de un impuesto.
El Impuesto sobre el Patrimonio es un tributo de carcter directo y naturaleza
personal que grava el patrimonio neto de las personas fsicas. Cuando se hace
referencia a naturaleza o carcter del impuesto se refiere a quien paga el
impuesto y por qu concepto se debe cancelar dicho impuesto.