SITUACIN PROBLEMTICA

La empresa Librera Rayuela S.A. finaliza su primer ejercicio econmico el da

31/12/X1 y su activo corriente presenta la siguiente composicin:

Tu eres el contador de la firma y, revisando los saldos presentados, analizas la

siguiente informacin:

CAJA

a. El papel de trabajo del arqueo de Caja realizado en la empresa al cierre del

ejercicio, es el siguiente:
 b. El saldo de moneda extranjera corresponde a U$S 400. Las cotizaciones al
31/12/X1, de acuerdo a lo indicado por la pgina del Banco Central de la
Repblica Argentina, son las siguientes:

Tipo de cambio comprador: $ 5.50

Tipo de cambio vendedor: $ 5.70

c. El saldo de la cuenta Valores a depositar, corresponde al cheque N 3451,

del cliente Prez.

BANCO NACIN CUENTA CORRIENTE

d. Los elementos que posees para confeccionar la Conciliacin bancaria son los
siguientes:
EXTRACTO BANCARIO BANCO NACIN AL 31/12/X1:
 LIBRO BANCO BANCO NACIN AL 31/12/X1
 CONCILIACIN BANCARIA AL 30/11/X1

Saldo segn Resumen de cuenta bancario $ 2,000

Nota de Dbito Gastos de mantenimiento $ 1,000

Cheque pendiente N 56 ($ 1,200)

Cheque pendiente N 57 ($ 1,500)

Depsito 24 hs $ 2,200

Saldo segn libro banco $ 2,500

INFORMACIN COMPLEMENTARIA
El cheque N 58 fue emitido para el pago de los honorarios del contador y se
omiti contabilizarlo.

El cheque N 57 se venci y fue reemplazado por el mismo importe por el

cheque N 68.

CRDITOS POR VENTAS

e. El saldo de Clientes corresponde a una factura de fecha 15/12/X1 que vence

el 15/01/X2 del cliente Juan Prez.

f. El saldo de la cuenta Intereses No Devengados, corresponde al total de los

intereses de la operacin a crdito a 30 das de Juan Prez. El inters se
calculcomo el 10 % mensual sobre el monto de la venta, que fue de $ 15,000.

Por lo tanto, el asiento que se realiz el da 15/12/X1, cuando se efectu la

venta fue:

g. El saldo de Deudores morosos, corresponde al saldo total del cliente Miguel

Suarez, el cual se encuentra con una morosidad de 2 meses y se considera de
difcil cobro.

h. El saldo de la Previsin por deudores incobrables, surge de la previsin del

100 % del saldo del cliente Jos Gmez, el cual tena una deuda vencida desde
febrero X1. De todos modos, se conoce que el cliente abon la totalidad de su
deuda en diciembre de X1, por el cual se realiz el siguiente asiento:
i. La cuenta Anticipo de sueldos, responde a un anticipo realizado al Sr.
Rodrguez el da 15/12/X1.

j. La cuenta Cheque de pago diferido, corresponde al Cheque N 1234, de

vencimiento 30/03/X2.

BIENES DE CAMBIO

k. El saldo de mercaderas corresponde a la existencia inicial. La firma sigue el

mtodo de Inventario peridico, por lo tanto, todo ingreso de mercadera se
registren la cuenta Compras.

Los saldos al cierre son los siguientes:

Compras del ejercicio X1: $ 5,000

Existencia Final de Mercadera: $ 2,000

l. La cuenta Anticipo a proveedores, corresponde a un anticipo realizado

en efectivo al proveedor Basualdo el da 20 de diciembre de X1.

CONSIGNAS

1. En funcin de los saldos al cierre y de los datos

proporcionados, analiza todos los AJUSTES que sean necesarios para que cada
una de las cuentas refleje de manera correcta la estructura patrimonial del
ente.

2. Registra en el libro diario los asientos que sean necesarios para dejar cada
una de las cuentas con sus saldos correctos. Mayoriza cada una de las cuentas,
a los fines de conocer los saldos finales ajustados