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LEY No861 General de Bancos y Otras Entidades de Credito PDF
LEY No861 General de Bancos y Otras Entidades de Credito PDF
861
LEY
TITULO I
PRINCIPIOS GENERALES
Son sujetos de esta ley todas las entidades financieras y personas fsicas o jurdicas, ya sean
entidades pblicas o privadas, nacionales o extranjeras, cuya actividad consista, o incluya, la
captacin habitual de recursos financieros del pblico en forma de mutuos, depsitos, cesiones
temporales de activos financieros, o cualquier otra modalidad contractual que lleve aparejada la
obligacin de restitucin, a fin de emplearlos solos o en conjunto con su patrimonio u otros
recursos de otras fuentes de financiacin ; en conceder crditos de diferentes modalidades, o
inversiones, para cualquier propsito y de cualquier naturaleza, con independencia de la forma
jurdica o la denominacin que utilicen los sujetos o las actividades que stos realicen, o cualquier
otra actividad que a criterio del Banco Central del Paraguay se asimile a la intermediacin
financiera.-
El sistema financiero est compuesto por los bancos, financieras, otras entidades dedicadas a la
intermediacin financiera y las filiales de todas estas entidades indicadas, que cuenten con
autorizacin previa del Banco Central del Paraguay. El sistema financiero se rige por las
disposiciones de la presente ley, de la Ley Orgnica del Banco Central del Paraguay, las del
Cdigo Civil y dems disposiciones legales vigentes, en el orden de prelacin enunciado.
Artculo 2o.- Objeto de la Ley General de Bancos, Financieras y otras Entidades de Crdito.
Es objeto principal de esta ley establecer los requisitos, derechos, obligaciones, garantas y dems
condiciones de funcionamiento a que se sujetarn las personas fsicas o jurdicas que operan en el
sistema financiero, as como aquellas que realizan actividades vinculadas o complementarias al
objeto social de dichas instituciones.
Quedan excluidas de esta ley las personas fsicas o jurdicas, que actan en el mercado financiero
y de crdito con recursos financieros propios, que no realicen intermediacin financiera, salvo que
el Banco Central del Paraguay, previo dictamen de la Superintendencia de Bancos, resuelva
incluirlas, atendiendo al volumen de sus operaciones o su incidencia en la poltica monetaria. En
este caso, aqullas debern ajustarse a las disposiciones de esta ley y sus reglamentos.
Slo el Banco Central del Paraguay, previo dictamen de la Superintendencia de Bancos, podr:.
b) Dictar los reglamentos y disposiciones a los que deben sujetar su accionar los integrantes del
sistema financiero ; y,
c) Expedir resoluciones que incorporen nuevas operaciones, negocios y servicios en dicho
sistema.
Ninguna entidad nacional o extranjera, sea cual fuere su naturaleza y la forma de su constitucin,
podr ejercer en territorio paraguayo las actividades de los bancos, financieras y dems entidades
de crdito, tal y como se definen en esta ley, sin haber obtenido previa y expresa autorizacin del
Banco Central del Paraguay. Queda prohibida toda publicidad o accin tendiente a captar recursos
del pblico con los fines definidos en esta ley, por entidades no autorizadas de conformidad con lo
previsto en la misma.
Ninguna entidad sujeta a las disposiciones de esta ley podr iniciar sus operaciones, habilitar,
clausurar, trasladar su oficina principal, sucursal, agencia o representaciones en el pas o en el
exterior ; ni reducir su capital ; modificar sus estatutos sociales ; transformarse, fusionarse,
disolverse y liquidar sus negocios, o absorber a otra entidad del Sistema Financiero, sin la
autorizacin previa y expresa del Banco Central del Paraguay, el que deber expedirse en el plazo
de treinta das de haber recibido la solicitud.
La inversin extranjera en las entidades financieras tendr igual tratamiento que el capital nacional.
Las entidades bancarias del Estado o con participacin estatal prestarn sus servicios con sujecin
a las disposiciones de sus respectivas leyes orgnicas y las normas de la presente ley, competirn
en igualdad de condiciones con las entidades bancarias privadas en sus negocios y operaciones
comerciales y no podrn recibir tratamiento preferencial por parte del Banco Central del Paraguay.
Las entidades del sistema financiero desarrollarn sus actividades en condiciones de libre
competencia y gozarn de libertad para asignar sus recursos prestables entre los diferentes
sectores econmicos y regiones del pas, sin perjuicio de su obligacin de adoptar, de acuerdo con
la presente ley, medidas para la diversificacin de riesgos y para evitar la concentracin de sus
colocaciones.
TITULO II
CAPITULO I
Las entidades que integran el sistema financiero se constituirn bajo la forma de sociedades
annimas, estando representado su capital por acciones nominativas, salvo cuando se trate de una
entidad creada por una Ley especfica para ello, o de sucursales de bancos del exterior.
El capital mnimo integrado y aportado en efectivo que obligatoriamente debern mantener, sin
ninguna excepcin, todas y cada una de las entidades financieras que operen en el pas, ser el
siguiente:.
c) Sociedades del Sistema de Ahorro y Prstamo para la Vivienda:. 5.000.000.000 (cinco mil
millones de guaranes).
Para el establecimiento en el pas de una sucursal de una entidad financiera o bancaria del exterior
se requerir de la asignacin de un capital igual al exigido a los bancos y financieras constituidos
en el pas.
Las sumas indicadas son de valor constante y se actualizarn anualmente, al cierre del ejercicio,
en funcin al Indice de Precios al Consumidor (IPC) calculado por el Banco Central del Paraguay y
sern deducibles para el pago del impuesto a la renta.
El Directorio del Banco Central del Paraguay podr exigir el aumento del capital mnimo de las
entidades financieras y dispondr que aquellas entidades financieras que tengan contabilizado en
sus libros el capital en moneda extranjera sea convertido a guaranes, para lo cual se fijar el tipo
de cambio guaran/dlar vigente en la fecha de promulgacin de esta ley.
CAPITULO II
AUTORIZACION DE ORGANIZACION
No pueden ser promotores aquellas personas comprendidas en los alcances del artculo 39 de esta
ley.
El Banco Central del Paraguay determinar los requisitos que deben reunir las solicitudes de
autorizacin que le presenten para la constitucin de bancos, financieras y otras entidades de
crditos, entre los que debern necesariamente figurar:. el proyecto de estatutos sociales ; un
programa de actividades a desarrollar ; sistemas internos de control y de auditoras a implementar
; y relacin de accionistas que han de constituir la sociedad, con indicacin de sus participaciones
en el capital social y de informacin suficiente, sobre la solvencia moral y econmica de quienes
han de ocupar los cargos de su directorio y rganos de administracin.
El Banco Central del Paraguay har publicar, con cargo a los interesados, un aviso en dos diarios
de gran difusin, por tres veces durante quince das, haciendo saber al pblico sobre la solicitud de
organizacin, as como los nombres de los promotores, directivos o representantes legales y
administradores, y citando a toda persona interesada para que, en el trmino de treinta das,
contados a partir de la fecha del ltimo aviso, formule cualquier objecin fundamentada a la
formacin de la nueva entidad o a las personas que la organizan.
El Banco Central del Paraguay resolver sobre las solicitudes de constitucin de bancos,
financieras y otras entidades de crdito, dentro de los tres meses siguientes computados desde la
recepcin de la solicitud o desde el momento en que se complete la documentacin exigible.
Quedar denegada la solicitud que no haya completado los recaudos exigidos dentro de los tres
meses de su requerimiento, no pudiendo hacerse otra solicitud dentro de los dos aos siguientes.
Las autorizaciones concedidas caducarn al ao de haberse otorgado, si la entidad no iniciara en
ese plazo sus operaciones sin justificacin aceptada por el Banco Central del Paraguay.
El Banco Central del Paraguay denegar las solicitudes cuando no se cumplan los requisitos
establecidos y en especial cuando, atendiendo a la necesidad de que se garantice una gestin
sana y prudente de la entidad, no quede plenamente satisfecho de la idoneidad del proyecto, de
sus accionistas o de sus directores y administradores.
CAPITULO III
El Banco Central del Paraguay someter a las mismas condiciones y requisitos establecidos en el
captulo anterior, en lo que sea aplicable, a las entidades financieras constituidas en el exterior que
se propongan establecer una sucursal en territorio nacional.
La entidad solicitante aportar los elementos que permitan evaluar el tipo de supervisin que
practica el pas de origen, el que deber seguir los estndares internacionales en la materia. Se
considerarn, adems, las condiciones de reciprocidad que ofrecen los pases de los bancos
solicitantes.
La casa matriz responder solidaria e ilimitadamente de los resultados de las operaciones de sus
sucursales autorizadas a operar en el pas. A tal efecto, deber presentar una resolucin del
Directorio de la casa matriz, donde se asumir esta responsabilidad.
Las sucursales de las Entidades del Sistema Financiero constituidas en el exterior, no requieren de
un Directorio para la conduccin de sus negocios en el pas, pero debern contar, al menos, con
dos personas apoderadas que determinen de modo efectivo su orientacin y sean responsables
directos de la gestin.
A dichas personas les sern exigibles los mismos requisitos de probidad, idoneidad y experiencia
que se exigen para los miembros del directorio de las entidades financieras nacionales y regirn
para ellos las mismas responsabilidades y sanciones que afectan a los rganos de administracin
y fiscalizacin establecidos en la Ley Orgnica del Banco Central del Paraguay.
CAPITULO IV
Los bancos y financieras podrn constituir filiales bajo la forma de sociedades annimas con su
capital representado por acciones nominativas con derecho a voto en una proporcin no inferior al
51% (cincuenta y uno por ciento) del capital accionario, para desarrollar operaciones de
arrendamiento financiero y actuar como fiduciarios en contratos de fideicomisos de acuerdo con las
normas establecidas por el Banco Central del Paraguay.
Los bancos y financieras debern constituir obligatoriamente filiales para actuar como:.
El Banco Central del Paraguay podr autorizar la constitucin de otras filiales distintas a las
mencionadas anteriormente para realizar otros fines compatibles con su objeto social.
Para el establecimiento de filiales, se requiere contar con autorizacin de organizacin y
funcionamiento del Banco Central del Paraguay, previa opinin de la Superintendencia de Bancos.
Una misma empresa filial no desarrollar ms de una de las operaciones o actividades reseadas
en el artculo anterior.
La participacin accionaria de un banco o financiera en una empresa filial no ser inferior al 51%
(cincuenta y uno por ciento) de su capital integrado.
Artculo 20.- Capital mnimo de las filiales de las Entidades del Sistema Financiero.
Las filiales estarn sujetas a los siguientes capitales mnimos o los que establezcan las respectivas
leyes especiales que la rijan:.
Rige para los indicados capitales mnimos lo dispuesto por el artculo 11 de esta ley. El Banco
Central del Paraguay podr aumentar el capital mnimo de las filiales de las Entidades del Sistema
Financiero.
Estas operaciones podrn ser realizadas por personas que no sean bancos y financieras, debiendo
ajustar su capital mnimo a lo dispuesto en este artculo.
TITULO III
CAPITULO I
ACCIONISTAS
La Superintendencia de Bancos llevar copia de los registros de accionistas de las Entidades del
Sistema Financiero constituidas en el pas.
No pueden ser accionistas de una Entidad del Sistema Financiero y sus filiales:.
a) Los directores del Banco Central del Paraguay, el Superintendente de Bancos, los funcionarios y
trabajadores del Banco Central del Paraguay y de la Superintendencia de Bancos ; y,
b) Una entidad bancaria o financiera del Sistema Financiero o filial de sta, en otra entidad
bancaria o financiera o filial de sta.
Se excepta de lo dispuesto en el inciso b) la compra de acciones con el propsito de incorporar
por fusin a la entidad emisora de las acciones materia de la transferencia.
Transcurridos seis meses de la adquisicin sin que se realice la fusin, el titular de las acciones
adquiridas con tal fin queda impedido de ejercer con ellas el derecho de voto.
Quienes posean una participacin accionaria que les permita en forma directa o indirecta ejercer el
control accionario o influir de manera decisiva en la voluntad social de un banco, financiera u otras
entidades de crdito, no pueden ser titulares de ms del 20% (veinte por ciento) de las acciones de
otro banco o financiera y otras entidades de crdito.
c) Quienes posean una participacin accionaria superior al 25% (veinticinco por ciento) en un
banco o financiera en que no existan otros accionistas con igual o mayor porcentaje o en que el
control accionario est en poder de ms de diez personas.
CAPITULO II
CAPITAL SOCIAL
Los bancos, financieras u otras entidades de crdito y sus filiales mantendrn en todo momento un
capital integrado no inferior a lo sealado en los artculos 11 y 20 de esta ley. Todo dficit de
capital que resulte por aplicacin de lo dispuesto en dichos artculos ser necesariamente cubierto
durante el semestre siguiente al cierre del ejercicio.
No procede la reduccin:.
b) Por el monto del dficit existente respecto de las previsiones de cartera ordenadas por la
Superintendencia de Bancos ; y,
c) Si, como consecuencia de la reduccin, han de resultar excedidos los lmites operacionales de
las entidades de crdito.
CAPITULO III
RESERVAS
Las entidades financieras debern contar con una reserva no menor al equivalente del 100%
(ciento por ciento) de su capital. La reserva mencionada se constituir transfiriendo anualmente no
menos del 20% (veinte por ciento) de las utilidades netas de cada ejercicio financiero.
Sern deducibles para el pago del impuesto a la renta las utilidades anuales destinadas al fondo de
reserva.
En los siguientes ejercicios el total de las utilidades deber destinarse a la reserva legal hasta tanto
se alcance nuevamente el monto mnimo de la reserva, o el ms alto que se hubiere obtenido en el
proceso de su constitucin.
En cualquier momento, el monto de la reserva legal podr ser incrementado con aportes que los
accionistas efecten con dinero en efectivo con ese fin.
Los bancos, financieras y otras entidades de crdito que hayan cubierto los requisitos de capital
mnimo en efectivo, podrn capitalizar el monto de las reservas de revalo de activos no
monetarios, dentro de las reglamentaciones establecidas por el Banco Central del Paraguay. El
criterio para establecer estas revaluaciones ser el que surja de la evolucin del Indice de Precios
al Consumidor (IPC).
La Superintendencia de Bancos arbitrar los mecanismos necesarios para asegurar que los
valores de los bienes revaluados se ajusten a los del mercado y obligar a las instituciones que
conforman el sistema financiero a realizar los ajustes y depreciaciones que considere necesarios.
CAPITULO IV
DISTRIBUCION DE UTILIDADES
Artculo 30.- Requisitos para distribucin.
Las entidades de crdito, sean nacionales o extranjeras, podrn distribuir sus utilidades anuales
una vez cumplidos los requisitos establecidos en el artculo 105 de esta ley, previa autorizacin de
la asamblea de accionistas o de su casa matriz, en su caso, y de la opinin de la Superintendencia
de Bancos, siempre y cuando sta se expida dentro del trmino de ciento veinte das del cierre del
ejercicio. Vencido este plazo sin que la Superintendencia se pronuncie, las utilidades podrn ser
distribuidas.
Ningn banco, financiera u otras entidades de crdito distribuir utilidades antes de haber
amortizado por lo menos el 20% (veinte por ciento) de los gastos de constitucin, incluyendo los de
organizacin, y el total de las comisiones por la venta de acciones, prdidas acumuladas y otros
gastos que no estuviesen representados en sus activos tangibles.
TITULO IV
ORGANOS DE GOBIERNO
CAPITULO I
Los estatutos sociales de las entidades financieras no podrn requerir mayoras ms altas que las
sealadas en el Cdigo Civil, para la adopcin de acuerdos en las asambleas generales de
accionistas.
El Superintendente de Bancos podr concurrir, por s o por intermedio del delegado que designe, a
cualquier sesin de la asamblea general de accionistas de las entidades de crdito o sus filiales.
CAPITULO II
DIRECTORIO
Las entidades financieras contarn con un Directorio compuesto por un Presidente y un nmero no
inferior a cuatro directores, tomando especialmente en consideracin el tamao de la entidad y su
composicin accionaria.
El presidente y los directores deben ser personas fsicas que renan condiciones de probidad,
idoneidad y experiencia elegidos por la Asamblea General de Accionistas.
a) Los afectados por las inhabilidades e incompatibilidades establecidas en el Cdigo Civil para la
administracin y representacin de sociedades ;
b) Los que ejerzan cargos de directores, gerentes, sndicos o empleados de otras entidades
sujetas a la fiscalizacin de la Superintendencia de Bancos ;
c) Los que ejerzan cargo en los poderes del Estado, con excepcin de la docencia y las asesoras
consultivas o tcnicas ;
d) Los fallidos ;
e) Los insolventes y los que registren deudas en el sistema financiero en estado de mora o en
gestin de cobranza judicial ;
Toda modificacin en la composicin del directorio de una entidad financiera debe ser puesta a
conocimiento de la Superintendencia de Bancos en el plazo perentorio de dos das hbiles.
Los directores titulares de las entidades financieras sern especialmente responsables por:.
a) Aprobar operaciones y adoptar acuerdos con infraccin a las disposiciones de esta ley y dems
normas aplicables al sistema financiero ;
b) Omitir la adopcin de las medidas necesarias para corregir las irregularidades en la gestin ;
g) Omitir el cumplimiento de las disposiciones legales vigentes, as como las que dicten el Banco
Central del Paraguay y la Superintendencia de Bancos.
El Directorio del Banco Central del Paraguay sancionar las infracciones a lo estipulado en este
artculo de acuerdo con su gravedad, y de conformidad con lo dispuesto en la Ley Orgnica del
Banco Central del Paraguay, sin perjuicio de las acciones civiles o penales que correspondan.
CAPITULO III
GERENCIA GENERAL
Son aplicables a los gerentes generales de las entidades financieras, en cuanto hubiere lugar, las
disposiciones de esta ley referentes a los directores. El nombramiento del gerente general de una
entidad de crdito no puede recaer en una persona jurdica.
TITULO V
BANCOS
CAPITULO I
OPERACIONES
Los bancos estarn facultados a efectuar las siguientes operaciones con sujecin a las
reglamentaciones vigentes y a las que pudiera emitir el Banco Central del Paraguay:.
5) Descontar, comprar y vender pagars y dems instrumentos de crdito o de pagos creados por
leyes especiales.
8) Realizar operaciones de crdito sindicados directos o indirectos con otros bancos y financieras.
11) Emitir, avisar, confirmar y negociar cartas de crdito, a la vista o a plazo y dems documentos
homogneos, de acuerdo con los usos internacionales.
12) Adquirir y negociar certificados de depsito emitidos por bancos y financieras, warrants, letras
de cambio y facturas debidamente conformadas provenientes de transacciones comerciales.
13) Comprar, conservar y vender metales preciosos, en barras o amonedados y piedras preciosas.
14) Suscribir transitoriamente primeras emisiones de valores de oferta pblica, con garanta parcial
o total de su colocacin.
15) Adquirir, conservar y vender acciones y bonos emitidos por sociedades annimas establecidas
en el pas.
16) Adquirir, conservar y vender acciones de sociedades que tengan por objeto brindar servicios
exclusivos a la misma entidad o a sus filiales.
17) Comprar, conservar y vender acciones de bancos u otras instituciones del exterior que operen
en la intermediacin financiera o en el mercado de valores, o sean auxiliares de unas u otras, con
el fin de otorgar alcance internacional a sus actividades; para esto deber contar, caso por caso,
con la autorizacin previa del Banco Central del Paraguay, siempre y cuando:
18) Comprar, conservar y vender ttulos representativos de la deuda pblica, interna y externa, as
como bonos del Banco Central del Paraguay y de organismos multilaterales de crdito de los que
el pas sea miembro y otros ttulos-valores que emitan estas instituciones.
19) Administrar fondos patrimoniales de inversin y fondos de pensiones, siempre que a tal fin
constituya una entidad filial.
20) Servir de agente financiero para la colocacin y la inversin de recursos externos en el pas.
23) Prestar servicios de asesora financiera, sin que ello implique manejo de dinero de sus clientes
o de portafolios de inversiones por cuenta de stos, salvo expreso contrato de autorizacin.
24) Efectuar cobros, pagos y transferencias de fondos, as como emitir giros contra sus propias
oficinas o las de bancos corresponsales.
27) Recibir valores, documentos y objetos en custodia, as como dar en alquiler cajas de
seguridad.
28) Emitir, financiar y administrar tarjetas de crdito y de dbito para comprar bienes y servicios.
30) Todas las dems operaciones y servicios que, por estimarlas compatibles con la actividad
bancaria, autorice con carcter general el Banco Central del Paraguay, previo dictamen de la
Superintendencia de Bancos.
Los bancos y financieras debern observar las disposiciones cambiarias que dicte el Banco Central
del Paraguay en sus operaciones activas y pasivas en moneda extranjera.
Las entidades financieras estarn obligadas a presentar estados financieros consolidados que
incluyan a todas sus filiales del pas y del exterior.
CAPITULO II
Los lmites para las operaciones de las entidades financieras se determinan en funcin de su
patrimonio efectivo. El patrimonio efectivo se determina de la siguiente forma:
a) Se suman al capital integrado, la reserva legal, las reservas facultativas, si las hubiere, y las
reservas genricas para cartera y contingencias;
d) Se suman las utilidades acumuladas y las del presente ejercicio previamente auditadas, y se
restan las prdidas de ejercicios anteriores y las del presente ejercicio previamente auditadas,
adems del dficit de previsiones que determine la Superintendencia de Bancos; y,
e) Se agrega el saldo de la cuenta Reserva para Valuacin de Activos, si la hubiere, dentro de las
limitaciones y reglamentaciones establecidas por el Banco Central del Paraguay.
No podrn distribuirse utilidades cuando el pago de las mismas implique dficit en las relaciones
tcnicas o excesos en los lmites establecidos en esta ley.
Los bonos subordinados son considerados en el patrimonio efectivo de la entidad financiera con
las siguientes limitaciones:
c) No se computar suma mayor al 50% (cincuenta por ciento) del capital pagado y reservas; y,
d) No se tomarn en cuenta las cuotas que han de vencer en el curso de los prximos diez y ocho
meses.
A los efectos de la aplicacin de los lmites a las operaciones de los bancos y financieras, la
Superintendencia de Bancos elaborar una lista de los bancos del exterior de primera categora,
tomando como referencia las publicaciones internacionales especializadas sobre la materia.
Las Entidades del Sistema Financiero debern identificar y evaluar a las personas y empresas
vinculadas de su cartera de colocaciones, como una sola unidad de riesgo. Para estos efectos se
tendr en cuenta lo siguiente:
a) Constituyen entidades vinculadas a un deudor, sea sta una persona fsica o jurdica, aquellas
empresas o entidades en que este deudor posea, en conjunto, una participacin accionaria que le
permita imponer su voluntad social a travs del ejercicio de derecho a voto en una asamblea; y,
b) Constituyen tambin entidades vinculadas a un deudor, aquellas empresas o entidades con los
cuales dicho deudor mantenga cualquier tipo de acuerdo o relacin que le permita imponer su
voluntad en la toma de decisiones.
Se considerar tambin propiedad de una persona fsica o jurdica que participa en el capital de
una entidad:
a) La propiedad que directamente corresponda a otra u otras personas jurdicas en cuyo capital
social tenga ella una participacin mayoritaria; y,
b) La propiedad que directamente corresponde a una persona fsica, en unin de su cnyuge y sus
parientes hasta el cuarto grado de consanguinidad y segundo de afinidad, cuando estas personas,
directa o indirectamente, participen en proporcin mayoritaria en el capital de la persona jurdica.
Tambin se considerar una sola unidad de riesgo el conjunto de personas fsicas o jurdicas que
mantengan entre s o con la entidad financiera, interrelaciones de direccin, gestin o
administracin o control de negocios, o que mantengan relaciones estables de negocios, o
capitales o de administracin que permitan a una o ms personas fsicas o jurdicas ejercer
influencia preponderante y continua sobre las decisiones de las dems.
Igualmente, se considerar que existe una sola unidad de riesgo, cuando se presuma que los
crditos otorgados a un deudor beneficiarn a otro, o a aquellos deudores con garantas cruzadas,
que se respalden con una misma garanta, o cuando la capacidad de pago de uno de ellos est
ntimamente vinculada o dependa significativamente de otro por existir relaciones financieras o
econmicas difcilmente sustituibles en el corto plazo.
Para computar el monto de los activos y crditos contingentes de una entidad de crdito,
ponderados por riesgos, se les multiplica por los siguientes factores:
a) Las disponibilidades de caja, en efectivo y los depsitos en el Banco Central del Paraguay;
b) Las obligaciones del Tesoro Nacional y del Banco Central del Paraguay;
d) Los crditos colateralizados en dinero efectivo siempre y cuando se mantenga la misma relacin
cambiaria vigente al momento de la concesin del crdito; y,
e) Aquellas cuentas que el Banco Central del Paraguay clasifique en esta categora, previa opinin
de la Superintendencia de Bancos.
d) Los prstamos, avales, cartas-fianza y cartas de crdito que cuenten con contragaranta de
bancos de primer orden del exterior; y,
e) Aquellas cuentas que el Banco Central del Paraguay clasifique en esta categora, previa opinin
de la Superintendencia de Bancos.
c) Los crditos interbancarios y los bonos emitidos por los bancos y financieras del pas, as como
las dems obligaciones a cargo de stos;
f) Aquellas cuentas que el Banco Central del Paraguay clasifique en esta categora, previa opinin
de la Superintendencia de Bancos.
c) Los prstamos, avales, cartas-fianza y cartas de crdito que cuenten con contragaranta de
otros bancos del exterior;
f) Los ttulos valores e instrumentos representativos de deuda adquiridos conforme a esta ley;
j) Aquellas cuentas que el Banco Central del Paraguay clasifique en esta categora, previa opinin
de la Superintendencia de Bancos.
c) Acuerdos de venta y recompra y venta de activos con recurso, cuando el riesgo crediticio
permanece en el banco: 1:00;
d) Compra de activos a futuro, depsitos a futuro y acciones y valores pagados en parte, que
representan compromisos con una utilizacin previa cierta: 1:00;
g) Compromisos similares con un plazo de vencimiento original hasta un ao, o que pueda ser
cancelado incondicionalmente en cualquier momento: 0,00;
i) Cartas de crdito confirmadas emitidas por pases integrantes del convenio de crditos y pagos
recprocos de la Asociacin Latinoamericana de Integracin (ALADI):0,00.
En materia de ponderacin de los activos por riesgo rigen las siguientes reglas:
e) Se restan de las respectivas cuentas las amortizaciones del activo intangible y las
depreciaciones; y,
LIMITE GENERAL
La proporcin mnima que en todo momento deber existir entre el patrimonio efectivo y el importe
total de los activos y contingentes de una entidad financiera ponderados por riesgo, en moneda
nacional o extranjera, incluidas sus sucursales en el pas y en el exterior, no puede ser inferior al
8% (ocho por ciento).
El Banco Central del Paraguay podr incrementar esta proporcin hasta el 12% (doce por ciento).
El Banco Central del Paraguay queda facultado a establecer otros lmites generales, dentro de las
proporciones establecidas en este artculo, en relacin a posiciones abiertas en monedas
extranjeras, riesgo por tasas de inters en los diferentes segmentos del mercado, estructuras de
vencimientos u otros que puedan definirse de acuerdo con prcticas a nivel internacional.
La entidad financiera que no alcanzara el porcentaje mnimo fijado por el Banco Central del
Paraguay deber depositar todo incremento en el nivel de sus obligaciones sujetas a encaje en
una cuenta en el Banco Central del Paraguay, desde el momento mismo en que aparezca dicho
exceso en los informes a la Superintendencia de Bancos. Los depsitos as efectuados sern
mantenidos hasta que el exceso desaparezca.
El Banco Central del Paraguay fijar las penalidades a las que estarn sujetas las entidades que
se encuentran en tal situacin.
LIMITES GLOBALES
Los bancos estarn sujetos a los siguientes lmites globales respecto del patrimonio efectivo en las
operaciones que efecten con arreglo al artculo 40 de esta ley:
a) Hasta el 20% (veinte por ciento) para las tenencias de metales preciosos a que se refiere el
numeral 13), pero no ms de 5% (cinco por ciento) para la plata;
b) Hasta el 20% (veinte por ciento) para la tenencia de acciones y bonos emitidos por sociedades
annimas establecidas en el pas a que se refiere el numeral 15) para las cuotas de participacin
en programas de fondos mutuos a que se refiere el numeral 20), pero no ms de 15% (quince por
ciento) para cada uno de esos rubros. Este lmite podr ser elevado a 30% (treinta por ciento)
cuando se traten de operaciones de suscripcin transitoria de primeras emisiones de valores de
oferta pblica, con garanta parcial o total de su colocacin a que se refiere el numeral 14);
c) Hasta el 20% (veinte por ciento), para la tenencia de bonos y otros ttulos emitidos por
organismos multilaterales de crdito de los que el pas sea miembro, contempladas en el numeral
18),
d) Hasta el 50% (cincuenta por ciento) para la inversin en bienes muebles e inmuebles, con
excepcin de los dados en arrendamiento financiero. Este lmite podr ser incrementado al 100%
(ciento por ciento) con bienes adjudicados en pago siempre que la tenencia de estos bienes no
exceda el plazo que establezca el Banco Central del Paraguay. Vencido dicho plazo, el banco
proceder a la venta de los bienes en exceso, o en su defecto, constituir una previsin por el
monto que corresponda;
e) Hasta cuatro veces el patrimonio efectivo, para los prstamos, contingentes, y operaciones de
arrendamiento financiero a plazo mayor de veinticuatro meses excluidas las cuotas, amortizaciones
o coberturas por debajo de ese plazo. Este lmite podr ser aumentado siempre que el monto en
exceso resulte de la aplicacin de recursos captados por la va de depsito o bonos a ms
veinticuatro meses, considerados slo los cupones de los bonos que excedan ese plazo;
f) Hasta el 60% (sesenta por ciento) de su patrimonio efectivo para la adquisicin de acciones en
entidades filiales u otras entidades a que se refiere el numeral 16); y,
g) Hasta el 20% (veinte por ciento) de su patrimonio efectivo para la adquisicin de acciones de
bancos en el exterior referida en el numeral 17).
Sin perjuicio de las dems limitaciones que resultan de las disposiciones de esta ley, el total de los
crditos que una Entidad del Sistema Financiero otorgue a personas fsicas o jurdicas vinculadas
de manera directa o indirecta a su propiedad, o a su gestin, no puede exceder de un monto
equivalente al 20% (veinte por ciento) de su patrimonio efectivo.
Asimismo se entender por personas vinculadas a la gestin de una Entidad del Sistema
Financiero, aquellas comprendidas en los artculos 46 y 47 de esta ley, respecto a los Directores,
Gerentes y principales funcionarios de las entidades.
Las condiciones de los aludidos prstamos no sern ms ventajosas que las vigentes en el
mercado.
Cuando el Banco Central del Paraguay autorice las operaciones y servicios a los que se refiere el
numeral 30) del artculo 40 deber fijar sus lmites globales respecto de su patrimonio.
LIMITES INDIVIDUALES
Los crditos otorgados por un banco a otro banco, o a una financiera establecida en el pas y los
depsitos constituidos en ella, sumados a los avales, fianzas y otras garantas que se hayan
recibido de tal entidad, no pueden exceder del 30% (treinta por ciento) del patrimonio efectivo del
banco.
Los crditos otorgados por un banco a otro banco o financiera del exterior y los depsitos
constituidos en ella, sumados a los avales, fianzas y otras garantas que se hayan recibido de tal
institucin, no podrn exceder del 20% (veinte por ciento) del patrimonio efectivo del banco.
Este lmite podr elevarse al 50% (cincuenta por ciento) si se trata de bancos de primera categora
y hasta el 70% (setenta por ciento), si el exceso, en cada uno de los casos precedentes, est
representado por la emisin de cartas de crdito.
Para estos efectos no se tomarn en consideracin las cartas de crdito que sean pagaderas con
arreglo al Convenio de Pagos y Crditos Recprocos de la Asociacin Latinoamericana de
Integracin (ALADI).
En los arrendamientos mercantiles y financieros que otorgasen en favor de una misma persona,
fsica o jurdica, directa o indirectamente, las entidades financieras no podrn exceder el
equivalente al 20% (veinte por ciento) de su patrimonio efectivo.
Este lmite es susceptible de ser elevado hasta el 20% (veinte por ciento) del patrimonio efectivo
del banco, siempre que se cuente con suficiente garanta que respalde la operacin, cuanto menos
por una cantidad equivalente al exceso sobre el lmite anterior.
Salvo lo dispuesto por el artculo 61, los crditos y contingentes que un banco otorgue a una
persona fsica o jurdica residente en el pas, no podrn exceder, directa ni indirectamente, una
suma equivalente al 20% (veinte por ciento) del patrimonio efectivo del banco.
Este lmite ser susceptible de elevarse hasta el 30% (treinta por ciento) del patrimonio efectivo del
banco, siempre que se cuente con suficiente garanta aceptada por la Superintendencia de
Bancos, que respalde la operacin cuanto menos por una cantidad equivalente al exceso sobre el
lmite anterior.
Slo en caso excepcional, las entidades financieras podrn exceder los lmites indicados en el
artculo anterior, siempre que cuenten con alguna de las siguientes garantas:
a) Depsitos en efectivo en el propio banco, o en otros bancos o financieras, del pas o del exterior,
especialmente afectados en garanta de la operacin u operaciones; y,
Para el clculo de los lmites sealados para la persona del obligado o emisor de tales ttulos en
los artculos del 60 al 65 inclusive, se incluirn la tenencia de acciones y bonos a que se refieren
los numerales 15) y 16) del artculo 40 y las letras de cambio y facturas que haya adquirido el
banco conforme al numeral 12) del mismo artculo, en la persona del obligado o emisor de tales
ttulos.
Un banco no podr recibir en garanta warrant emitidos por un solo almacn general de depsito
por encima del 40% (cuarenta por ciento) de su patrimonio efectivo.
LIMITES TEMPORALES
Con la excepcin de los bonos subordinados, los dems bonos no podrn emitirse a un plazo
menor de un ao.
Los bancos no podrn mantener las acciones de sociedades referidas en los numerales 15) y 16)
del artculo 40, por un plazo mayor de un ao. Las enajenaciones debern efectuarse en remate o
en rueda de bolsa de valores.
Vencido el plazo indicado sin que se hubiese efectuado la venta, el banco quedar obligado a
previsionar hasta por un monto adicional equivalente al valor de cotizacin de las acciones. Si
stas no tuvieren valor burstil, se valorizarn a su costo de adquisicin.
A los fines de la restriccin que impone este artculo no se considerar la tenencia de acciones de
entidades filiales, ni la participacin en aquellas otras entidades que brinden determinados
servicios estrechamente ligados a la actividad bancaria, y cuya adquisicin hubiere sido autorizada
previamente por la Superintendencia de Bancos.
Los bienes muebles o inmuebles que recibiese una entidad financiera en pago de sus acreencias,
o se adjudicase en remate judicial, deber enajenarlos en el plazo de dos aos. Vencido ste el
Banco Central del Paraguay podr establecer un nuevo plazo.
Vencido el plazo sin que la venta hubiese sido efectuada, la entidad financiera quedar obligada a
constituir previsiones hasta por un monto equivalente al valor de adjudicacin de los bienes no
enajenados.
CAPITULO III
PROHIBICIONES
Los bancos estarn sujetos a las siguientes prohibiciones, sin perjuicio de las dems que contiene
la presente ley:
a) Otorgar crditos con garanta de sus propias acciones o de acciones de otros bancos o
entidades financieras y sus filiales;
c) Prestar aval o fianza, o de algn otro modo respaldar obligaciones de terceros, por monto o
plazo indefinido o indeterminable;
d) Dar en garanta los bienes de su activo fijo, salvo los que se afecten en respaldo de las
operaciones de arrendamiento financiero y al Banco Central del Paraguay;
f) Operar con sus directores, administradores y sndicos, con entidades o personas vinculadas con
ellos en condiciones ms favorables que las reservadas a sus clientes, u otorgar a los mismos
prstamos o fianzas en las condiciones establecidas en el inciso e);
CAPITULO IV
SANCIONES
Las entidades financieras que infringiesen los lmites generales, individuales o temporales,
establecidos en la presente ley, estarn sujetas a una multa sobre el exceso en los importes por
cada da en que subsista esa situacin igual a la tasa promedio activa de inters del mercado, en
moneda nacional o extranjera, segn corresponda.
Las sanciones previstas en particular y para casos determinados en esta ley se aplicarn sin
perjuicio de aquellas otras previstas en la Ley Orgnica del Banco Central del Paraguay.
TITULO VI
CAPITULO I
FINANCIERAS
Las financieras estarn facultadas para realizar las siguientes operaciones con sujecin a las
reglamentaciones vigentes y a las que pudiera emitir el Banco Central del Paraguay:
7) Realizar operaciones de crdito con bancos y financieras del pas y del exterior y efectuar
depsitos en ellos.
8) Realizar operaciones de crdito sindicados directos o indirectos con otros bancos y financieras.
11) Adquirir y negociar certificados de depsito emitidos por bancos y financieras, warrants, y
facturas debidamente conformadas provenientes de transacciones comerciales.
12) Comprar, conservar y vender metales preciosos, en barras o amonedado, y piedras preciosas.
13) Adquirir, conservar y vender acciones y bonos emitidos por sociedades annimas establecidas
en el pas.
14) Adquirir, conservar y vender acciones de sociedades que tengan por objeto brindar servicios,
con carcter exclusivo, a la misma entidad o a sus filiales.
15) Comprar, conservar y vender ttulos representativos de la deuda pblica interna y externa, as
como bonos del Banco Central del Paraguay y de organismos multilaterales de crdito de los que
el pas sea miembro y otros ttulos-valores que emitan estas instituciones.
16) Administrar fondos patrimoniales de inversin y fondos de pensiones, siempre que a tal fin
constituyan una entidad filial.
17) Prestar servicios de asesora financiera, sin que ello implique manejo de dinero de sus clientes
o de portafolios de inversiones por cuenta de stos, salvo expreso contrato de autorizacin.
19) Recibir valores, documentos y objetos en custodia, as como dar en alquiler cajas de seguridad
y prestar otros servicios afines a sus actividades.
21) Emitir, financiar y administrar tarjetas de crdito y de dbito para comprar bienes y servicios.
24) Suscribir transitoriamente primeras emisiones de valores de oferta pblica, con garanta parcial
o total de su colocacin.
25) Todas las dems operaciones y servicios compatibles con las actividades propias de dichas
entidades que autorice el Banco Central del Paraguay.
Sern aplicables a las filiales de las financieras la disposicin del artculo 58 incisos f) y g) referida
a las filiales de los bancos.
Regirn tambin para las financieras las disposiciones sobre lmites, relaciones, prohibiciones, y
sanciones aplicables a los bancos en lo que fueran pertinentes.
CAPITULO II
Las disposiciones de la presente ley, las correspondientes a la Ley Orgnica del Banco Central del
Paraguay y las dems leyes pertinentes sern en todo aplicables a las sucursales de los bancos y
financieras del exterior. Ellas gozarn de los mismos derechos y estarn sujetas a las mismas
obligaciones que las entidades nacionales de igual clase.
Ninguna sucursal de un banco o financiera del exterior podr promover reclamaciones diplomticas
respecto de los negocios y operaciones que efecte en el pas, invocando para ello derechos
derivados de su nacionalidad.
Dichas sucursales estarn facultadas a conducir sus negocios siguiendo sus prcticas
establecidas, siempre que se sujeten a las disposiciones de la presente ley, y no contravengan las
dems disposiciones de la legislacin nacional que resultasen aplicables.
CAPITULO III
Los bancos del Estado se rigen por sus respectivas leyes orgnicas y se sujetarn adems a las
disposiciones de la presente ley, la Ley Orgnica del Banco Central del Paraguay y dems
disposiciones que les resulten aplicables.
Sin perjuicio de lo dispuesto en sus respectivas cartas orgnicas, regirn para los bancos oficiales
las disposiciones de esta ley, sobre inhabilidades e incompatibilidades para ser directores, lmites,
relaciones, prohibiciones, sanciones y encajes aplicables a las entidades bancarias y financieras
de igual clase.
TITULO VII
CAPITULO I
e) Sern convertidos en acciones en caso que se requiera alcanzar los capitales mnimos exigidos
en la ley o reponer las prdidas de capital; y,
e) Slo podrn ser emitidas por la cantidad a que ascienden las obligaciones hipotecarias
asumidas para con el emisor;
f) Sern garantizadas con primera hipoteca, la que no es factible de hacer extensiva a otras
obligaciones a favor del emisor;
h) Ser factible su amortizacin por el emisor, en forma directa o mediante compra, rescate o
sorteo a la par.
Las entidades del sistema financiero, emisoras de letras hipotecarias, llevarn un registro de ellas,
con sujecin a las reglas que establezca la Superintendencia de Bancos.
La Superintendencia de Bancos dictar normas relativas al rescate de las letras hipotecarias para
los casos en que la garanta hipotecaria se hubiese desvalorizado de manera considerable o los
deudores se encuentren en mora.
En la emisin y confirmacin de cartas de crdito los bancos se sujetarn a las reglas y usos
uniformes que sobre la materia sancione la Cmara de Comercio Internacional.
La sola entrega al acreedor de bonos u otros valores mobiliarios no comprendidos en este artculo
constituir prenda sobre tales bienes, en garanta de las obligaciones de quien hiciese entrega,
salvo estipulacin en contrario.
CAPITULO II
DEBER DE SECRETO
Prohbese a las Entidades del Sistema Financiero, as como a sus directores, rganos de
administracin y fiscalizacin y trabajadores, suministrar cualquier informacin sobre las
operaciones con sus clientes, a menos que medie autorizacin escrita de stos o se trate de los
supuestos consignados en los artculos siguientes. La prohibicin no alcanzar a los casos en que
la divulgacin de las sumas recibidas de los distintos clientes resulte obligada para los fines de
liquidacin de las entidades bancarias o financieras.
II) Debe encontrarse en curso una verificacin impositiva con respecto a ese responsable; y,
La infraccin a las disposiciones de este captulo por parte de las personas comprendidas en el
deber de secreto se considerar falta grave a los efectos laborales y disciplinarios sin perjuicio de
las responsabilidades penales establecidas por las leyes.
CAPITULO III
CENTRAL DE RIESGOS
Las Entidades del Sistema Financiero tendrn acceso a toda la informacin de la Central de
Riesgos, la cual ser utilizada por sta exclusivamente para adoptar decisiones sobre riesgo
crediticio. La Superintendencia de Bancos podr exigir el pago de un canon por este servicio.
El Banco Central del Paraguay podr utilizar para el ejercicio de sus funciones la informacin
obtenida por la Central de Riesgos, y no ser responsable de los perjuicios que pudieran derivarse
del suministro por las entidades financieras declarantes de datos inexactos.
CAPITULO IV
DISPOSICIONES ESPECIALES
Las hipotecas y las prendas constituidas a favor de una entidad financiera debidamente inscriptas
en el respectivo registro, y las prendas sin desplazamiento subsistirn con todos sus efectos
legales hasta la completa cancelacin de la obligacin que garantiza por un plazo de veinte aos a
contar desde el da de su inscripcin debiendo procederse a su reinscripcin antes del vencimiento
del plazo legal.
Sin embargo, la entidad acreedora podr liberar a los deudores de las garantas reales constituidas
sobre las propiedades afectadas por el saldo impago de la obligacin, siempre que hubiesen
amortizado ms del 50% (cincuenta por ciento) de la misma.
Esta norma especial respecto a las entidades del sistema financiero prevalece por sobre los
artculos 507 y 510 del Cdigo Procesal Civil y por sobre el artculo 2.401 inciso d) del Cdigo Civil.
En las obligaciones hipotecarias o prendarias a favor de las entidades del sistema financiero, se
podr proceder a la venta judicial de los bienes, en conjunto o dividido en lotes, sirviendo de base,
si las partes no hubieran fijado precio en la escritura, el valor de la deuda incluyendo intereses y
gastos, sin necesidad de avalos por peritos. En el caso de no haber postor en el primer remate,
se realizar una nueva subasta con retasa del 25% (veinticinco por ciento) o su adjudicacin al
acreedor por las dos terceras partes.
En caso de muerte del deudor, las ejecuciones hipotecarias y prendarias promovidas por las
entidades del sistema financiero, no se acumularn al juicio principal y slo se llevar a la masa de
la sucesin, el valor del excedente que resulte una vez pagados el capital, los gastos y las costas.
En el procedimiento ejecutivo las Entidades del Sistema Financiero no estarn obligadas a dar
fianza en los casos en que las leyes as lo requieran.
Los juicios iniciados contra las Entidades del Sistema Financiero debern ser notificados al Banco
Central del Paraguay al solo efecto informativo.
Para los fines de lo dispuesto en este artculo, puede hacerse uso de microfilm u otros medios
anlogos.
TITULO VIII
CAPITULO I
DISPOSICIONES GENERALES
La proteccin a los depsitos del riesgo frente a la eventual insolvencia de las Entidades del
Sistema Financiero se dar dentro de los lmites de la presente ley.
El depsito sujeto a proteccin estar constituido por el conjunto de imposiciones de dinero que,
bajo cualquier modalidad, en moneda nacional o extranjera, realizan las personas fsicas o
jurdicas, residentes o no residentes, en las entidades financieras hasta el equivalente a diez
salarios mnimos mensuales.
Ninguna entidad del Estado ni el Banco Central del Paraguay asumen obligacin alguna frente a
los ahorristas de una entidad del sistema financiero que hubiere devenido en insolvente, salvo lo
dispuesto en el artculo siguiente.
Cuando sea necesario, el Tesoro Nacional emitir y colocar ttulos pblicos negociables en el
mercado burstil a fin de contar con la totalidad de los recursos requeridos para cumplir con lo
establecido en este artculo.
TITULO IX
CAPITULO I
LA SUPERVISION
Las Entidades del Sistema Financiero tendrn la obligacin de dar acceso a su contabilidad y a
todos sus libros y documentos a los inspectores comisionados por la Superintendencia de Bancos.
Todos los organismos del Estado estarn obligados a prestar la colaboracin que la
Superintendencia de Bancos les solicite.
Igualmente dictar las normas conforme a las cuales se consolidarn o combinarn los balances y
las cuentas de resultados de aquellas entidades de crdito entre las que se hubiere determinado
unidad de decisin o de gestin.
Las Entidades del Sistema Financiero reflejarn en sus estados contables la situacin fidedigna de
su patrimonio, su situacin financiera y de riesgos y los resultados de su actividad.
El Superintendente de Bancos podr obligar a las entidades del sistema financiero a ajustar el
valor de sus activos a su valor comercial, a reconocer debidamente sus obligaciones o eliminar
partidas que no representen valores reales y a previsionar operaciones dudosas. Las previsiones
sern de obligada observancia en las condiciones establecidas reglamentariamente por el Banco
Central del Paraguay y sern deducibles para el pago del Impuesto a la Renta.
Las Entidades del Sistema Financiero publicarn en la forma que prescriba la Superintendencia de
Bancos, dentro de los ciento veinte das del cierre del ejercicio financiero, el balance general y el
cuadro demostrativo de prdidas y ganancias firmados por el Presidente y el Gerente de la Entidad
y un profesional matriculado con ttulo acadmico habilitante. La publicacin contendr igualmente
la nmina de sus Directores y Gerentes.
Los balances anuales a ser publicados debern contar con un informe de razonabilidad realizado
por una firma de auditores externos independientes en las condiciones sealadas en el artculo
108. Dentro de los sesenta das siguientes al cierre del ejercicio anual, los bancos y financieras
presentarn a la Superintendencia de Bancos dichos documentos y dems informaciones
requeridas.
Las Entidades del Sistema Financiero mantendrn informada a su clientela del desarrollo de su
situacin econmica y financiera. A tal fin, y sin perjuicio de sus memorias anuales que debern
divulgar adecuadamente, estarn obligadas a publicar sus estados financieros, cuanto menos
cuatro veces al ao, en las oportunidades y con el detalle que establezca la Superintendencia de
Bancos.
En el caso de los bancos extranjeros, adems se publicar la calificacin de sus bancos matrices.
Estas publicaciones se harn por primera vez con posterioridad a la realizacin de las auditoras
externas independientes, previstas en el artculo 108 de los balances y cuentas de resultados al 31
de diciembre de 1995, de las Entidades del Sistema Financiero previstas en esta ley.
El Banco Central del Paraguay, con la opinin de la Superintendencia de Bancos, velar por la
transparencia informativa de las entidades de crdito en las relaciones con sus clientes, a travs de
los siguientes medios:
a) Exigir la previa informacin al pblico de las tasas de intereses efectivas, condiciones y otros
gastos por las operaciones o servicios a realizar, con expresa prohibicin de que hagan
aplicaciones distintas a los que tuvieren anunciados;
c) Dictar normas de carcter general de publicidad en que las entidades financieras hagan
referencia a las operaciones activas y pasivas para el pblico, de operaciones, servicios o
productos financieros; y,
d) Adoptar cualquier otra medida que considere procedente para proteger los legtimos intereses
de los clientes de las entidades financieras.
Las Entidades del Sistema Financiero sometern sus balances y cuentas de resultados a auditores
externos independientes, los que opinarn sobre la fidelidad y razonabilidad con que los
mencionados estados aprobados por los administradores reflejan la real situacin econmica,
financiera y patrimonial y los principios y prcticas contables establecidos por la Superintendencia
de Bancos.
La Superintendencia de Bancos llevar un registro de las sociedades de auditora habilitadas para
practicar los exmenes de las Entidades del Sistema Financiero.
Igualmente establecer los requisitos a que deber someterse la designacin de los auditores
externos por parte de las entidades regidas por esta ley, el contenido del mandato que se les
formule, as como el mbito de los estados contables objeto de la revisin, los estndares de
auditora que habrn de utilizarse y los informes adicionales que debern rendir para satisfacer con
plena efectividad sus obligaciones.
Las normas de secreto profesional que regulen la actividad de los auditores no sern oponibles a la
Superintendencia de Bancos.
Los auditores externos debern comunicar a la Superintendencia de Bancos cuantos datos pueda
sta precisar y facilitarn su acceso a los papeles de trabajo.
El ejercicio financiero anual de las Entidades del Sistema Financiero comprendidas en la presente
ley, coincidir con el ao civil.
CAPITULO II
RGIMEN DE VIGILANCIA
c) Dficit del patrimonio efectivo por debajo del mnimo exigible, por ms de sesenta das;
d) Necesidad de refinanciar sus obligaciones o de recurrir al apoyo crediticio de liquidez del Banco
Central del Paraguay por perodos mayores de sesenta das en un lapso de ciento ochenta das.
Lo dispuesto en este inciso no comprende los recursos que provea el Banco Central del Paraguay
para atender demandas extraordinarias de crditos de carcter estacional;
f) Ofrecer tasas de captacin marcadamente superiores a las del mercado o a las instituciones de
igual naturaleza.
El sometimiento de una entidad a vigilancia localizada tiene por objeto que ella adopte las medidas
que le permitan superar en el plazo ms corto posible las dificultades que afronta.
La vigilancia localizada tendr una duracin no mayor de noventa das, que el Superintendente de
Banco podr prorrogar por una sola vez por otro perodo igual, si subsisten las causales sealadas
en el artculo 118.
b) La reduccin del perodo de constitucin de encaje en la forma que determine el Banco Central
del Paraguay;
e) La utilizacin de todo incremento que se opere en el nivel de los depsitos u otras obligaciones
por encima del registrado en la fecha en que la vigilancia localizada fue impuesta, para reducir el
dficit, y el depsito del resto en una cuenta especial, que se abrir en el Banco Central del
Paraguay y por la que se abonar la tasa pasiva que publica la Superintendencia para ese tipo de
depsitos;
f) El monto de cualquier ulterior recuperacin de crdito ser depositado en la cuenta de que trata
el inciso anterior; y,
Lo dispuesto en los incisos e) y f) ser aplicable slo en los casos en que el sometimiento a la
vigilancia localizada se hubiese originado en dficit de las regulaciones tcnicas y del encaje o en
el incumplimiento de los lmites globales.
b) Suscriban el convenio que formalice el plan dentro de los siete das siguientes a la aprobacin
del mismo por la Superintendencia; y,
c) Demuestren, con la periodicidad que se establezca en el convenio a que se alude en el inciso
anterior, una mejora de su posicin a lo largo de los dos meses siguientes a la suscripcin de dicho
documento.
El Superintendente de Bancos dar por concluida la vigilancia localizada tan pronto como hayan
desaparecido las causales que determinaron su imposicin, o cuando incumpliere el plan de
saneamiento aprobado o cuando la entidad incurra en alguna de las causales que dan lugar al
procedimiento de intervencin.
Es potestad del Superintendente de Bancos dar igualmente por concluida la vigilancia localizada si
llegare a la conviccin de que no es posible la superacin de los problemas detectados dentro de
los plazos establecidos en el plan de saneamiento.
CAPITULO III
INTERVENCION
Toda entidad financiera que incurra en insuficiencia de capital o en actitudes que importen
incorreccin grave en sus operaciones, o incumplimiento de las disposiciones legales y
reglamentarias de la autoridad competente, ser inmediatamente intervenida por resolucin del
Directorio del Banco Central del Paraguay, previo informe de la Superintendencia de Bancos, sin
necesidad de decretar previamente la vigilancia localizada prevista en el artculo 110.
La intervencin tendr por objeto lograr que los accionistas de la entidad o la casa matriz, en su
caso, hagan los aportes de capital necesarios para restablecer el patrimonio de la entidad a los
niveles requeridos para la continuacin de sus operaciones.
Son causales de intervencin de una entidad que conforma el sistema financiero por insuficiencia
de capital:
b) Haber perdido ms del 50% (cincuenta por ciento) del patrimonio efectivo;
d) Haber incurrido en notorias y reiteradas violaciones a la ley, a sus estatutos sociales o a las
disposiciones generales o especficas, emanadas de la Superintendencia de Bancos o del Banco
Central del Paraguay;
e) Haber proporcionado intencionalmente informacin falsa a la Superintendencia de Bancos o al
Banco Central del Paraguay; y,
f) Haber resultado imposible, por cualquier razn, la adopcin oportuna por la asamblea general de
accionistas o de la casa matriz, en su caso, de acuerdos requeridos para la adecuada marcha de la
entidad de crdito.
En los casos previstos en los incisos a), b) y c) la intervencin podr durar noventa das
prorrogables por una sola vez, por causa fundada.
En los casos previstos en los incisos d), e) y f) la intervencin podr durar treinta das y tendr por
objeto convocar a la asamblea general de accionistas o lograr la decisin de la casa matriz, en su
caso, para la continuacin satisfactoria de las actividades financieras. El Superintendente de
Bancos convocar a la asamblea general de accionistas con la potestad que le otorga la presente
ley, si el Directorio o el Sndico de la entidad no lo hiciera.
Si la Asamblea General de Accionistas, una vez reunida, o la casa matriz no comprometiese los
aportes de capital que la Superintendencia de Bancos estime necesarios, el Banco Central del
Paraguay proceder a la venta, fusin, disolucin y liquidacin de la entidad financiera.
Alternativamente, el Banco Central del Paraguay podr decidir la liquidacin extrajudicial, por el
procedimiento establecido en el artculo 142 y siguientes, o judicialmente por el procedimiento de
quiebra.
La Superintendencia de Bancos informar al Directorio del Banco Central del Paraguay sobre la
situacin de la entidad intervenida y las medidas que estima deben adoptarse para superar la
situacin.
El Banco Central del Paraguay, sobre la base de las evaluaciones que ese organismo haya venido
efectuando de la entidad y tomando en consideracin lo opinado por la Superintendencia de
Bancos, podr decidir, si lo estima necesario, otras medidas que debern adoptarse
adicionalmente para levantar el estado de intervencin o si deber procederse a una disolucin y
liquidacin.
Al fin indicado, el Banco Central del Paraguay tendr especialmente en cuenta la factibilidad de
rehabilitar a la entidad, atendidas las circunstancias que dieron origen a la intervencin y el
estimado del capital que se requiere para que la entidad muestre un patrimonio suficiente.
Tan pronto como adopte el acuerdo a que se refiere este artculo, el directorio del Banco Central
del Paraguay lo pondr a conocimiento del Superintendente de Bancos.
Con el informe del Superintendente de Bancos, el Directorio del Banco Central del Paraguay, en
resolucin fundada, decidir si levanta el estado de intervencin, o si procede a la venta o
liquidacin de la entidad de crdito.
Durante la intervencin:
TITULO X
CAPITULO I
VENTA FORZOSA
Resuelta la venta forzosa, el Directorio del Banco Central del Paraguay tendr un plazo mximo de
sesenta das para vender la entidad financiera. Si as no lo hiciere, deber proceder a la liquidacin
de la misma.
En todos los casos el Banco Central del Paraguay deber hacer saber a los accionistas o a la casa
matriz, en su caso, el procedimiento de venta elegido y asegurar la publicidad y transparencia de la
venta.
CAPITULO II
DISPOSICIONES GENERALES
La resolucin por la que el Directorio del Banco Central declare a una Entidad del Sistema
Financiero en estado de disolucin y liquidacin ser publicada por dos veces en la Gaceta Oficial
y en dos diarios nacionales de amplia difusin.
El mismo da en que se publique por primera vez la resolucin por la que se declara en disolucin y
liquidacin a una Entidad del Sistema Financiero, cesarn las actividades propias de su giro, se
suspendern los pagos a que estuviese obligada y se dar por cancelada la autorizacin para su
funcionamiento.
El proceso de liquidacin tendr por objeto realizar los activos de la entidad, para atender los
pasivos que tuviese hasta donde alcancen los recursos. Luego de atendidas todas las
obligaciones, si quedase un excedente de libre disposicin, ste ser entregado a los accionistas.
Las deudas de la entidad financiera en liquidacin continuarn devengando intereses a las tasas
aplicables. Sin embargo, su pago slo tendr lugar una vez que fuese cancelado el principal de las
obligaciones, respetndose la graduacin sealada en esta ley.
El dinero y los bienes de una entidad del Sistema Financiero declarada en disolucin y liquidacin
no sern susceptibles de embargo, ni de otra medida cautelar. Los embargos decretados en fecha
previa a la respectiva resolucin sern levantados por el solo mrito de sta. A tal efecto, la
Superintendencia de Bancos quedar legitimada para solicitar al juez que decret la medida
cautelar el levantamiento de la misma.
d) Hacer pagos, adelantos o compensaciones, o asumir obligaciones por cuenta de ella, con los
fondos o bienes que le pertenezcan y se encuentren en poder de terceros.
Los crditos a cargo de una Entidad del Sistema Financiero en disolucin y liquidacin sern
pagados en el orden establecido en el Cdigo Civil.
El liquidador, de oficio o a peticin de parte, excluir de la masa los bienes que no pertenezcan a la
entidad en liquidacin y proceder a devolverlos a sus dueos, previa comprobacin de su derecho
de propiedad u otro que les d ttulo para ello.
En el caso de que una reclamacin no fuese considerada fundada por el liquidador, el interesado
puede recurrir en apelacin ante la Superintendencia de Bancos, dentro de los quince das
siguientes.
Las entidades del sistema financiero no podrn solicitar convocacin de acreedores ni su quiebra,
ni ser declaradas en quiebra a pedido de terceros.
Cuando se la pida por circunstancias que la haran procedente segn la legislacin comn, los
jueces rechazarn de oficio el pedido y darn intervencin al Banco Central del Paraguay para que
ste, si as correspondiera, disponga la disolucin y liquidacin de la misma.
CAPITULO III
DEL LIQUIDADOR
Tan pronto como una Entidad del Sistema Financiero sea declarada en disolucin y liquidacin, la
Superintendencia de Bancos, sin perjuicio de adoptar las medidas de urgencia que estime
pertinentes para resguardar el patrimonio de la entidad, nombrar a una persona para que efecte
la liquidacin.
b) Aprobar el castigo de sus colocaciones y el reajuste de las tasas de inters a aplicarse a las
operaciones activas, con retroactividad o sin ella;
Las funciones de administracin y representacin de una Entidad del Sistema Financiero declarada
en estado de disolucin y liquidacin sern asumidas con plenas facultades por el liquidador desde
el momento mismo de su nombramiento.
a) Liquidar los negocios de la entidad, realizar todos los actos y contratos y efectuar los gastos que
a su juicio sean necesarios para conservar el patrimonio de aqulla;
b) Disponer la venta directa de los bienes muebles e inmuebles, acreencias, derechos, valores o
acciones de propiedad de la entidad, por unidades o por lotes, pudiendo para ello convocar a
subasta pblica;
d) Castigar o dar por cancelado, aun por menos de su valor, cualquier crdito malo o dudoso de la
entidad;
a) Instaurar y proseguir contra los directores y trabajadores de la entidad, cualquier proceso judicial
que corresponda, en resguardo de los derechos de ella, sus accionistas o sus acreedores, siempre
que no hubiesen prescripto;
b) Iniciar en nombre de la entidad cualquier otro procedimiento judicial que considere necesario,
as como proseguirlo y transigirlo; y,
El liquidador pagar de los fondos de la entidad a su cargo todos los gastos del proceso de
liquidacin. La atencin de dichos gastos tendr prioridad respecto del pago de los crditos a que
se refiere la gradacin del artculo 131.
A fin de propender a una mejor marcha del proceso, el liquidador, con cargo a los recursos de la
entidad, estar facultado para contratar personal en apoyo de sus funciones o retener con tal
objeto los trabajadores de la entidad que estime necesario. Igualmente podr contratar los
servicios de terceros que estime indispensable para la liquidacin.
El liquidador responder solidariamente por su gestin. Su retribucin mensual ser fijada por la
Superintendencia de Bancos y se har efectiva contra los recursos de la entidad en liquidacin.
Iniciado el proceso de disolucin y liquidacin de una entidad del sistema financiero, el liquidador,
sin perjuicio de una publicacin con tal objeto en la Gaceta Oficial y en otros dos diarios nacionales
de gran difusin, cursar de inmediato aviso a todas las entidades del Sistema y a toda persona
que posea bienes de aqulla, con el objeto de que los ponga a su disposicin.
Por el solo mrito de las publicaciones a que se refiere el artculo 125, los jueces y tribunales ante
los que se ventilen procesos en los que sea parte la entidad en liquidacin darn inmediata noticia
de ello al liquidador, bajo responsabilidad.
El proceso de liquidacin se regir por la presente ley y, supletoriamente, por las disposiciones del
Cdigo Civil.
c) Comunicar por carta a los arrendatarios de cajas de seguridad y a las dems personas que de
acuerdo con los libros de la entidad sean propietarios de cualquier bien dejado en poder de ella
que deben proceder al retiro correspondiente en un plazo de sesenta das; y,
d) Solicitar mediante avisos a todos los acreedores de la entidad que presenten sus crditos para
su calificacin dentro de los sesenta das siguientes. Lo dispuesto en este inciso no rige para las
personas que hubiesen efectuado depsitos o inversiones, quienes de oficio deben ser
considerados por el liquidador.
Vencido el plazo sealado en el inciso c), el liquidador dispondr que se abra en presencia de un
notario pblico cualquier caja de seguridad en poder de la entidad y que se levante un acta con la
descripcin de su contenido. El contenido de la caja ser depositado en custodia en la propia
entidad o en otra de plaza.
Vencido el plazo a que se alude en el inciso d), el liquidador confeccionar una lista de los crditos
presentados, con especificacin de los nombres de los acreedores, la naturaleza de las
acreencias, la cantidad reclamada y la preferencia que les corresponda para su cancelacin,
conforme con las normas legales vigentes.
Los acreedores incluidos en esta lista percibirn sus acreencias en las mismas condiciones que los
individualizados en la primera lista, en el estado en que se encontrare la liquidacin sin poder
retrotraerla.
Dentro de los treinta das posteriores el liquidador expedir resolucin aprobando o rechazando los
crditos consignados en las listas y estableciendo el orden de preferencia correspondiente. Un
aviso dando cuenta de la lista de crditos ser publicado por dos veces en la Gaceta Oficial y en
dos diarios nacionales de gran difusin.
Dentro de los tres meses siguientes a la fecha en la que se public la lista a que se refiere el
artculo anterior, el interesado podr apelar ante el Directorio del Banco Central del Paraguay,
siempre que la suma materia del reclamo exceda a cien salarios mnimos mensuales para
actividades diversas no especificadas en la capital.
La apelacin se conceder por el liquidador, quien remitir al Directorio del Banco Central del
Paraguay copia certificada de lo actuado y de la reclamacin presentada.
El fallo del Directorio del Banco Central del Paraguay es inapelable ante el mismo rgano.
Si la suma controvertida fuese menor a la indicada en el artculo anterior, slo procede apelacin
ante la Superintendencia de Bancos, la que dictar resolucin definitiva dentro de los quince das
de recibido el expediente.
Las sumas que el liquidador perciba en el curso del proceso sern depositadas a nombre de la
entidad en liquidacin, en uno o ms bancos de plaza. En el supuesto de que uno de esos bancos
fuese tambin declarado en disolucin y liquidacin, los depsitos a que se refiere el prrafo
precedente constituirn un gravamen preferente sobre su activo y sern reembolsados
ntegramente, con preferencia a cualquier otro pago.
Liquidadas totalmente las acreencias aprobadas, efectuada provisin suficiente para los crditos
que fuesen materia de litigio, cubiertos todos los gastos de la liquidacin y abonados los intereses
correspondientes, se consignar el importe de las acreencias o dividendos sobre los que subsista
derechos a cobro por los acreedores, as como la cantidad que corresponda a las acreencias sobre
las que haya juicio pendiente. Con ello, de no haber activos remanentes, se expedir por la
Superintendencia de Bancos resolucin dando por concluido el proceso liquidatorio, declarando
disuelta a la entidad y disponiendo se curse comunicacin al Registro Pblico respectivo para la
inscripcin correspondiente. Dicha resolucin ser publicada en la Gaceta Oficial y en dos diarios
de gran difusin nacional.
El liquidador dar a publicidad los balances que muestren el estado de la entidad en liquidacin,
cuanto menos una vez por semestre.
Adems, dentro de los diez das siguientes al trmino de cada trimestre calendario, el liquidador
presentar a la Superintendencia de Bancos un informe suficientemente detallado sobre el
desarrollo de la liquidacin, con especfica referencia a los progresos habidos en la venta de los
activos y a las sumas recaudadas por ese concepto.
CAPITULO V
LIQUIDACION JUDICIAL
La liquidacin judicial deber hacerse por el procedimiento de la ley de Quiebras, salvo las
excepciones expresamente establecidas en la presente ley.
Slo el Banco Central del Paraguay, una vez concluida la liquidacin extrajudicial, y si a su criterio
fuere procedente, pedir al juez de turno la quiebra de la entidad del sistema financiero afectado,
en cuyo caso la cuestin quedar sometida a las prescripciones de la Ley de Quiebras, a los
efectos de la calificacin de la conducta patrimonial y de la rehabilitacin del fallido, excepto en lo
relativo a la sindicatura que, por excepcin, ser ejercida con todas las facultades establecidas en
la Ley de Quiebras por la Superintendencia de Bancos, a travs de la persona que sta designe.
CAPITULO VI
Iniciada la liquidacin, la entidad quedar impedida para captar depsitos o inversiones del pblico
en cualquier forma o modalidad.
La Superintendencia de Bancos podr exigir al liquidador las garantas que estime pertinentes y
ste estar en la obligacin de suministrar a dicho organismo todos los datos e informes que les
solicite hasta la culminacin del proceso de liquidacin.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
Las entidades del sistema financiero debern adecuar sus estatutos a las disposiciones de la
nueva ley en un plazo de trescientos sesenta y cinco das contados a partir de su vigencia.
La conversin de las acciones de las entidades del sistema financiero a acciones nominativas, se
efectuar de acuerdo con el siguiente cronograma:
a) dentro de los trescientos sesenta y cinco das, el 50% (cincuenta por ciento) de cada serie
emitida; y,
b) la diferencia, 25% (veinte y cinco por ciento) puntos porcentuales anualmente, hasta completar
la totalidad.
El capital de las Entidades del Sistema Financiero se adecuar a los montos previstos en la
presente ley, dentro de los cinco aos de su vigencia. Para este efecto, aportarn anualmente
cuanto menos el 20% (veinte por ciento) de la diferencia existente entre su capital integrado a la
fecha de vigencia de la ley y el requisito de capital mnimo exigido.
A este efecto las entidades financieras debern capitalizar ntegramente las utilidades que
obtengan al cierre de cada ejercicio hasta completar la cuota de aporte anual y reponer de
inmediato las prdidas que experimenten al cierre de cada ejercicio hasta completar el monto
mnimo de capital exigido en esta ley.
Las entidades del sistema financiero podrn realizar las operaciones descriptas en los artculos 40
y 73 una vez completados el 60% (sesenta por ciento) de los requisitos de capital mnimo exigido
por esta ley. Durante el perodo de adecuacin del capital realizarn nicamente las operaciones
autorizadas antes de la vigencia de la presente ley. Las condiciones mencionadas en este artculo
son aplicables sin perjuicio del cumplimiento de las relaciones establecidas en el artculo 56 de
esta ley.
A los efectos de lo dispuesto en este artculo, las entidades del sistema financiero declararn a la
Superintendencia de Bancos las operaciones a que alude el prrafo anterior y que se encontrasen
en curso, dentro de los treinta das siguientes a la entrada en vigencia de la presente ley.
Las Entidades del Sistema Financiero debern abstenerse a partir de la vigencia de la presente
ley, de efectuar aquellas operaciones que no estn permitidas a las entidades de su clase, y
debern informar a la Superintendencia de Bancos de aquellas que tuviesen concertadas y en
ejecucin, dentro de los treinta das siguientes.
Los actos y contratos que tengan por objeto fusionar entidades financieras quedarn exonerados
de todo impuesto, tasa o contribucin por el plazo de tres aos, a partir de la vigencia de la
presente ley.
Quedarn igualmente exoneradas del pago del impuesto a la renta las utilidades y dividendos
destinados a fortalecer el capital de la entidad fusionada.
Si la fusin diera lugar a la constitucin de una nueva entidad, la exoneracin a que se refiere el
prrafo anterior comprender la constitucin de la nueva sociedad y la asuncin por sta de los
activos y pasivos de las sociedades a disolverse. En este caso no deber observarse lo dispuesto
en el artculo 13 de esta ley.
Las operaciones fiduciarias, entidades de arrendamiento financiero, los fondos mutuos y otros
mencionados en esta ley, sern reglamentados por el Banco Central del Paraguay hasta que se
promulguen las leyes especiales que las regulen. En dicho reglamento se deber considerar los
capitales mnimos establecidos en el artculo 20.
DISPOSICION FINAL
Quedan derogadas la Ley 417 del 13 de noviembre de 1973 y la Ley 771 del 14 de noviembre de
1979 y todas las disposiciones legales, generales y especiales, o reglamentaciones que se
opongan a esta ley.
Artculo 164.- Comunquese al Poder Ejecutivo.