Libros Electronicos 2016 PDF

Libros
Electrnicos
Gerencia de Servicios al
Contribuyente
Intendencia Lima
CHARLAS
TRIBUTARIAS
Temario
Marco Legal
Sistemas de Libros Electrnicos (SLE): PLE y PORTAL
Sujetos obligados a llevar Libros Electrnicos
Nueva regla para determinar los sujetos obligados a
llevar Libros Electrnicos a partir del 2016
Nuevos Cronogramas de atrasos permitidos 2016
(Registro compras y ventas electrnicos)
Novedades de la versin 5.0.0 del Programa de Libros
Electrnicos
Casos prcticos.
Conclusiones.
Marco legal
Libros Electrnicos: normativa vigente
Res. de Tema que norma Fecha

Superintend.
N 286-2009 Dictan disposiciones para la implementacin del llevado optativo de determinados 30/12/2009
Libros y Registros de manera electrnica, mediante el Programa de Libros Electrnicos
PLE, a partir del 01/07/2010
N 248-2012 Modifican la RS N 286-2009 determinndose a los PRICOS como sujetos obligados a 28/10/2012
llevar libros electrnicos mediante el PLE, a partir del 01/01/2013
N 066-2013 Crean el Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de manera 28/02/2013
electrnica en SOL (PORTAL)
N 379-2013 Establece que los sujetos con ingresos mayores a 500 UIT estn obligados a llevar los 29/12/2013
Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica, a partir del
01/01/2014. Se aprueba la versin 4.0 del PLE. Se aprueban los plazos de atraso del
ao 2014 del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras mediante los Cronogramas
tipo A y B.
N 247-2014 Crea el "Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de manera 05/08/2014
electrnica (SLE PORTAL). Sustituye Anexos N 1, 2, 3 y 4 e incorpora el Anexo N 5
"Reglas generales de la informacin de los comprobantes de pago.
Libros Electrnicos: normativa vigente
Res. de Tema que norma Fecha

Superintend.
01/01/2015. Se aprueban los plazos de atraso del ao 2015 del Registro de Ventas e
Ingresos y de Compras mediante los Cronogramas tipo A y B.
01/01/2016.
N 169-2015 Modifican la RS N 286-2009 y N 066-2013 y aprueba la versin 5.0.0 del PLE 30/06/2015
N 361-2015 Precisan sujetos obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de 30/12/2015
manera electrnica, establecen nuevos sujetos obligados a llevarlos de dicha manera
y modifican las normas que regulan los sistemas a travs de los cuales se cumple con
la obligacin de llevar libros y registros de manera electrnica a fin de facilitar su
aplicacin.
N 360-2015 Establecen Cronogramas para el cumplimiento de las obligaciones tributaria y las 31/12/2015
fechas mximas de atraso del registro de Ventas e Ingresos y de Compras generados
mediante el SLE-PLE o el SLE-PORTAL, correspondientes al ao 2016
SISTEMAS DE LIBROS
ELECTRNICOS (SLE):
PLE Y PORTAL
Modelo de Libros Electrnicos -
PORTAL
El SLE-Portal es un aplicativo en SUNAT
Operaciones en Lnea SOL que permite la
captura de la informacin para generar el
Registro de Ventas e Ingresos (RVI) y el Registro
de Compras (RC) de manera electrnica.
A los contribuyentes que opten en ser usuarios
del Sistema, la SUNAT los sustituir en su
obligacin de almacenamiento, archivo y
conservacin de los Registros Electrnicos
generados en el sistema.
El contribuyente podr descargar ejemplares de
los Registros Electrnicos generados en el
Sistema.
Sistemas de Libros Electrnicos SLE
SLE - PORTAL
SLE PORTAL
Registro de Ventas
Portal
Registro de Compras
Portal
Registro de Ventas Portal
Registro de
Comprobante de
Pago Fsicos
Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP Fsicos
Importacin de
Generacin de Descarga de Registro
Comprobantes de
Registro de de Ventas
Pago Fsico
Ventas Electrnico
Electrnico
Registro de Compras Portal
x
Registro de
Comprobante de
Pago Fsicos
x
Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP Fsicos
Importacin de
Comprobantes de Generacin de Descarga de Registro
Pago Fsico Registro de de Compras
Compras Electrnico
Electrnico
Modelo de Libros Electrnicos -
PLE
El Programa de Libros Electrnicos PLE no es un

software contable.
Principal insumo: Archivos en formato de texto
(TXT).
No se enva el Libro Electrnico (archivo de texto).
Slo se enva un Resumen del Libro Electrnico
(que incluye el hash correspondiente).
El Resumen del RVI y del RC: incluye el detalle de
los CdP que dan derecho al uso de crdito fiscal.
Sistemas de Libros Electrnicos SLE
SLE - PLE
CD. NOMBRE O DESCRIPCIN

1 LIBRO CAJA Y BANCOS
3 LIBRO INVENTARIO Y BALANCES
LIBRO DE RETENCIONES INC. E Y F DEL
4 ART. 34 DE LA LIR
5 LIBRO DIARIO
5A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
6 LIBRO MAYOR
7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
8 REGISTRO DE COMPRAS
9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES
10 REGISTRO DE COSTOS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE
12 EN UNIDADES FSICAS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE
13 VALORIZADO
14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
SUJETOS OBLIGADOS A LLEVAR LIBROS
ELECTRNICOS
Resumen de los Sujetos que
llevan Libros Electrnicos
1. 2. 3. 4. 5. 6. Generadores
Incorporados Obligados Obligados Obligados Afiliados PLE Portal
Ingresos Ingresos Ingresos

Voluntarios Voluntarios
PRICOS mayores a mayores a mayores a 75
PLE Portal
500 UIT 150 UIT UIT
RVI + RC RVI + RC RVI + RC RVI + RC

RVI + RC RVI + RC
Enero 2013 Enero 2014 Enero 2015 Enero 2016
LD + LM
Junio 2013 Nuevos
obligados
ANUAL: Libro de Inventarios y
Balances, Registro de Costos, Registro
de Activos Fijos
MENSUAL: Registro de Consignaciones, Nuevas obligaciones: PRICOS IPCN
Libro de Inventario Permanente en
Unidades Fsicas con ingresos mayores a 3,000 UITs
SEMESTRAL: Libro de Inventario
Permanente Valorizado
Obligados Voluntarios
Sujetos obligados a llevar LE
a partir del 2016
OBLIGADOS Reg. de Ventas y Libro Diario y
Reg. de Compras Libro Mayor
Los obligados son los sujetos que: Desde Enero No es

No sean PRICOS 2016 obligatorio
No se hayan afiliado al SLE-PLE
Estn acogidos al RG o al RER PLE o Portal
Hayan obtenido ingresos iguales o mayores a
75 UIT entre los meses de enero a diciembre
2015
La UIT a considerar es la del 2015 (S/ 3,850), por
tanto el monto referencial es S/ 288,750.
Para tal efecto se considerarn los montos
declarados en las casillas 100, 105, 106, 109,
112 y 160 del PDT 621 y/o la casilla 100 del FV
621 - Simplificado IGV - Renta Mensual.
Se precisa la fecha de las rectificatorias
para determinar el universo de obligados
A partir del 1 de enero de 2016 en adelante, los sujetos que al 31 de enero

de 2016 hayan obtenido en el ejercicio 2015 ingresos iguales o mayores a 75
UIT. Para tal efecto:
Se utiliza como referencia la UIT vigente para el ejercicio 2015.
Se consideran los montos declarados en las casillas 100, 105, 106, 109, 112 y
160 del PDT 621 IGV-Renta Mensual y/o la casilla 100 del PDT 621
Simplificado IGV Renta Mensual y cuya presentacin se hubiera realizado
hasta el 31 de enero de 2016, incluyendo las declaraciones rectificatorias de
los perodos enero a diciembre de 2015 que se hubieran presentado hasta
dicha fecha y que hubieran surtido efecto al 31 de enero de 2016.
Ejemplo: obligados al 2016
Ao anterior Ao de la obligacin
2015 2016
UIT 2015 = 3,850 31 de
75 UIT = 288,750 enero
Registro de Ventas e
Ingresos iguales o mayores a 75 UIT Ingresos Electrnico
DDJJ Ene. DDJJ Dic.

.. ..
2015 2015
Registro de Compras
DDJJ Rectificatorias (+): Efecto: el mismo da
Electrnico
DDJJ Rectificatorias (-): Efecto 45 das hbiles

NOTA: El Art. 88.2 del CT seala que la declaracin rectificatoria surtir efecto con su presentacin
siempre que determine igual o mayor obligacin. En caso contrario, surtir efectos si dentro de un
plazo de 45 das hbiles siguientes a su presentacin la Administracin Tributaria no emitiera
pronunciamiento sobre la veracidad y exactitud de los datos contenidos en ella, sin perjuicio de la
facultad de la Administracin Tributaria de efectuar la verificacin o fiscalizacin posterior.
NUEVA REGLA PARA DETERMINAR LOS
SUJETOS OBLIGADOS A LLEVAR LIBROS
ELECTRNICOS A PARTIR DEL 2016
Nuevos Sujetos obligados a llevar
Libros Electrnicos
OBLIGADOS Reg. de Ventas y Libro Diario y
Reg. de Compras Libro Mayor
Los que no hayan sido incorporados o se hayan afiliado al Desde el 1 de No es
SLE-PLE o hayan generado los registros en el SLE-PORTAL, Enero de cada obligatorio
estn acogidos al RG o al RER y que hayan obtenido ao, del 2017
ingresos iguales o mayores a 75 UIT entre los meses de en adelante
mayo del ao precedente al anterior y abril del ao
anterior. LE o Portal
Para tal efecto, la UIT aplicable es la del ao precedente al
anterior al del inicio de la obligacin.
Se considerarn los montos declarados en las casillas 100,
105, 106, 109, 112 y 160 del PDT 621 y/o la casilla 100 del
FV 621 - Simplificado IGV - Renta Mensual o del FV 621,
IGV Renta mensual nueva versin a partir de enero del
2016.
Se toman en cuenta las rectificatorias que hayan surtido
efecto al 31 de mayo del ao anterior al del inicio de la
obligacin
Ao precedente al anterior Ao anterior Ao de la obligacin

2015 2016 2017
UIT 2015 = 3,850
75 UIT = 288,750
DDJJ DDJJ
Mayo .. .. Abri
2015 2016
Registro de Compras
Electrnico
Ao precedente al anterior Ao anterior Ao de la obligacin

2016 2017 2018
UIT 2016 = 3,950
75 UIT = 296,250
DDJJ DDJJ
Mayo .. .. Abri
2016 2017
Registro de Compras
Electrnico
NUEVOS CRONOGRAMAS
DE ATRASOS PARA
REGISTROS DE COMPRAS Y
VENTAS 2016
Cronograma tipo A: para contribuyentes que
llevan libros electronicos antes del 2016
MES AL QUE
FECHA MXIMO DE ATRASO SEGN EL LTIMO NMERO DEL
CORRESPONDE
REGISTRO NICO DE CONTRIBUYENTES ( RUC )
LA OBLIGACIN (*)
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
ENERO 2016
15-febrero-2016 16-febrero-2016 17-febrero-2016 10-febrero-2016 11-febrero-2016 12-febrero-2016
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
FEBRERO 2016
15-marzo-2016 16-marzo-2016 17-marzo-2016 10-marzo-2016 11-marzo-2016 14-marzo-2016
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
MARZO 2016
15-abril-2016 18-abril-2016 19-abril-2016 12-abril-2016 13-abril-2016 14-abril-2016
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
ABRIL 2016
16-mayo-2016 17-mayo-2016 18-mayo-2016 11-mayo-2016 12-mayo-2016 13-mayo-2016
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
MAYO 2016
15-junio-2016 16-junio-2016 17-junio-2016 10-junio-2016 13-junio-2016 14-junio-2016
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
JUNIO 2016
15-julio-2016 18-julio-2016 19-julio-2016 12-julio-2016 13-julio-2016 14-julio-2016
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
JULIO 2016
15-agosto-2016 16-agosto-2016 17-agosto-2016 10-agosto-2016 11-agosto-2016 12-agosto-2016
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
AGOSTO 2016
15-septiembre-2016 16-septiembre-2016 19-septiembre-2016 12-septiembre-2016 13-septiembre-2016 14-septiembre-2016
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
SEPTIEMBRE 2016
17-octubre-2016 18-octubre-2016 19-octubre-2016 12-octubre-2016 13-octubre-2016 14-octubre-2016
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
OCTUBRE 2016
16-noviembre-2016 17-noviembre-2016 18-noviembre-2016 11-noviembre-2016 14-noviembre-2016 15-noviembre-2016
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
NOVIEMBRE 2016
16-diciembre-2016 19-diciembre-2016 20-diciembre-2016 13-diciembre-2016 14-diciembre-2016 15-diciembre-2016
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
DICIEMBRE 2016
16-enero-2017 17-enero-2017 18-enero-2017 11-enero-2017 12-enero-2017 13-enero-2017
Cronograma tipo B: para contribuyentes que
deben llevar libros electronicos a partir del 2016
MES AL QUE
FECHA MXIMO DE ATRASO SEGN EL LTIMO NMERO DEL
CORRESPONDE
REGISTRO NICO DE CONTRIBUYENTES ( RUC )
LA OBLIGACIN (*)
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
ENERO 2016
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
FEBRERO 2016
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
MARZO 2016
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
ABRIL 2016
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
MAYO 2016
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
JUNIO 2016
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
JULIO 2016
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
AGOSTO 2016
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
SEPTIEMBRE 2016
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
OCTUBRE 2016
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
NOVIEMBRE 2016
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
DICIEMBRE 2016
Formulario Virtual N 621 IGV - Renta Mensual
(R.S. 320-2015/SUNAT) Uso opcional.
NOVEDADES DE LA
VERSIN 5.0.0 DEL
PROGRAMA DE
LIBROS ELECTRNICOS
Novedades de la versin 5.0.0 del PLE
- Uso obligatorio de la nueva versin: Desde el martes 9 de febrero de

2016 (culminando el vencimiento de la presentacin de los Reg. de
Ventas y Compras Electrnicos del mes de diciembre 2015 cuyo
ltimo dgito vence el viernes 8 de febrero de 2016)
- Se sustituye el Anexo N 2: Estructura e informacin de los Libros
y/o Registros Electrnicos de la Resolucin de Superintendencia N.
169-2015/SUNAT.
- Se sustituyen los siguientes Anexos de la Resolucin de
Superintendencia N 169-2015/SUNAT:
o Anexos N 1: Estructura de la informacin del Registro de Ventas
e Ingresos Electrnico
o Anexo N 2: Estructura de la informacin del Registro de
Compras Electrnico .
Nuevas Tablas
(Anexo 3 R.S. 169-2015/SUNAT)
TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO
TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TABLA 3: ENTIDAD FINANCIERA
TABLA 4: TIPO DE MONEDA
TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA
TABLA 6: CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
TABLA 11: CDIGO DE LA ADUANA
TABLA 12: TIPO DE OPERACIN
TABLA 13: CATLOGO DE EXISTENCIAS
TABLA 14: MTODO DE VALUACIN
TABLA 15: TIPO DE TTULO
TABLA 16: TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES
TABLA 17: PLAN DE CUENTAS
TABLA 18: TIPO DE ACTIVO FIJO
TABLA 19: ESTADO DEL ACTIVO FIJO
TABLA 20: MTODO DE DEPRECIACIN
TABLA 21: CDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO DE PRODUCCIN VALORIZADO ANUAL
TABLA 22: CATLOGO DE ESTADOS FINANCIEROS
TABLA 25 "CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACIN"
TABLA 27: TIPO DE VINCULACION ECONOMICA
TABLA 28: PATRIMONIO NETO
TABLA 30: CLASIFICACIN DE LOS BIENES Y SERVICIOS ADQUIRIDOS
TABLA 31: TIPO DE RENTA
TABLA 32: MODALIDAD DEL SERVICIO PRESTADO POR EL SUJETO NO DOMICILIADO
TABLA 33: EXONERACIONES DE OPERACIONES DE NO DOMICILIADOS (ART. 19 DE LA LEY DEL
IMPUESTO A LA RENTA)
TABLA 34: CDIGO DE LOS RUBROS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
TABLA 35: PAISES
CAMBIOS EN EL REGISTRO
DE VENTAS E INGRESOS
ELECTRNICO
Versiones simplificadas del Registro de Ventas y del Registro de Compras
Electrnico:
Libro Versin completa Versin simplificada (para quien
tiene solo operaciones gravadas)
Registro de Ventas 34 columnas 25 columnas
Formato 14.1 Formato 14.2
Registro de Compras 41 columnas 28 columnas
Formato 8.1 Formato 8.3
Formato 8.2
Se generar en un mismo momento el Registro de Ventas y el Registro de

Compras Electrnico.
Generacin automtica de un archivo con informacin necesaria para
proponer la nueva declaracin sugerida del IGV-Renta mensual (FV 621)
que provenga de la versin completa o simplificada de los registros.
Registro de Ventas:
Nuevo tipo de validaciones descargando la base de datos desde la pagina
web de la SUNAT de:
Tipo de cambio SUNAT
Registro de Compras:
Inclusin de un nuevo sub libro: Operaciones con no domiciliados
(condicin necesaria para pertenecer a la OCDE y los compromisos con el
Asia Pacfico y Convenios para evitar la doble o nula imposicin)
Nuevo tipo de validaciones descargando la base de datos desde la pgina
web de la SUNAT de:
Tipo de cambio SUNAT
Padrn de No habidos
Padrn de RUC que renunciaron a la exoneracin del IGV
Si el DNI, consignado en la liquidacin de compra, ya cuenta con RUC
14.1 Registro de Ventas e Ingresos
Versin completa
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
Monto de la Operacin Gravada con el
Comprobante de Pago fsico y/o electrnico Cliente
IGV
Valor
Cdigo Nmero Apellidos y
Fecha facturado
Periodo nico de la correlativo Fecha Tipo de nombres, Descuento
de Nmero Nmero de la Base Descuento
Operacin del CUO de Tipo Serie Documento Nmero denominacin o exportacin de la Base IGV
Venci- inicial final (**) imponible del IGV
emisin de Identidad razn social del Imponible
miento
cliente
18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34
Monto de la Operacin
Monto de la Operacin
NO Gravada con el IGV Otros Moneda Documento modificado
Gravada con el IVAP
(con efectos en el ratio) conceptos,
BI de la tributos y Importe Indicador
Error tipo
ISC, de operacin cargos que total del Contrato de medio
Importe total Importe total Impuesto a 1 (tipo de Estado
ser el caso gravada con no forman comprobante (*) de pago
de la de la las ventas Tipo de Fecha de cambio)
el Impuesto parte de la de pago Cdigo Tipo Serie Nmero (1 = Si)
operacin operacin del Arroz cambio emisin
a las Ventas base
exonerada inafecta Pilado
del Arroz imponible
Pilado
Optativo Optativo
Nuevos campos
14.2 Registro de Ventas e Ingresos
Versin simplificada
Nuevo sub libro: Slo operaciones gravadas
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Monto de la
Comprobante de Pago fsico y/o electrnico Cliente Operacin Gravada
con el IGV
Cdigo Nmero
Apellidos y
Periodo nico de la correlativo Fecha
Tipo de nombres,
Operacin del CUO Fecha de de Nmero Nmero Base
Tipo Serie Documento Nmero denominacin o IGV
emisin Venci- inicial final imponible
de Identidad razn social del
miento
cliente
15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25
Otros Moneda Documento modificado

conceptos,
tributos y Importe total del Error tipo 1 Indicador de
cargos que no comprobante de (tipo de medio de Estado
forman parte de pago Tipo de Fecha de cambio) pago (1 = Si)
Cdigo Tipo Serie Nmero
la base cambio emisin
imponible
Optativo
Nuevos campos
CAMBIOS EN EL
REGISTRO DE COMPRAS
ELECTRNICO
8.1 Registro de Compras
Versin completa (1/2)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23
Adquisiciones Adquisiciones
Base imponible de las
gravadas que dan gravadas que dan
adquisiciones
derecho a crdito derecho a crdito
gravadas que no dan
fiscal y/o saldo a fiscal y/o saldo a
derecho a crdito
favor por favor por Otros
Comprobante de Pago fsico fiscal y/o saldo a Base
Proveedor exportacin, exportacin,
favor por imponible
tributos
y/o electrnico destinadas destinadas a y
exportacin, por no de las
exclusivamente a operaciones gravadas cargos
Cdigo Nmero estar destinadas a adquisi-
operaciones y/o de exportacin y a
nico de la correla- operaciones gravadas que no Importe
Periodo
Operacin tivo del
gravadas y/o de operaciones no
y/o de exportacin
ciones noISC
exportacin gravadas formen total
(CUO) CUO gravadas
Apellidos parte de
internas
y la base
Ao Tipo de y/o de
Fech
Fecha Tipo de Document
nombres, impo-
a de Nro. Nro. denomina Base Base Base importacin
de (Tabla Serie emisi o de Nmero IGV IGV IGV nible
emisi inicial final cin o imponible imponible imponible
Vmto 10) n Identidad
n razn
DUA (Tabla 2)
social del
proveedor
24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41
Constancia de
Marca del
Moneda Documento modificado Depsito de Clasificacin
comprobant
Detraccin de los Indicador
e de pago
bienes y Contrato Error Error Error Error de medio
sujeto a Estado
servicios (*) tipo 1 tipo 2 tipo 3 tipo 4 de pago (1
retencin
Cdigo adquiridos = Si)
Cdigo Tipo de Fecha de Fecha de (1 si hay
Tipo Serie de la Nmero Nmero (Tabla 30)
(Tabla 4) cambio emisin emisin retencin)
DUA
Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo
Nuevos campos
TABLA 30
N DESCRIPCIN
MERCADERIA, MATERIA PRIMA, SUMINISTRO,
1 ENVASES Y EMBALAJES
2 ACTIVO FIJO
OTROS ACTIVOS NO CONSIDERADOS EN LOS
3 NUMERALES 1 Y 2
GASTOS DE EDUCACIN, RECREACIN, SALUD,
CULTURALES. REPRESENTACIN, CAPACITACIN, DE
4 VIAJE, MANTENIMIENTO DE VEHICULO Y DE PREMIOS
5 OTROS GASTOS NO INCLUIDOS EN EL NUMERAL 4
Aplicable solo a los contribuyentes que hayan obtenido ingresos mayores

a 1,500 UIT en el ejercicio anterior
Nuevo sub libro: Operaciones con no domiciliados
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
Comprobantes de Pago de sujetos No Domiciliados Sustento del crdito fiscal Moneda
Otros
tributos y
Cdigo Nmero Reten-
cargos que
Periodo nico de la correlativo Ao de cin del Cdigo
Fecha de Valor de las no formen Importe Tipo Tipo de
Operacin del CUO Tipo Serie Nmero Serie emisin Nmero IGV (Tabla
emisin adquisiciones parte de la total (Tabla 10) cambio
DUA 4)
base
imponible
del IGV
18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36
Proveedor Impuesto a la Renta
Moda-
Nmero Conve- Aplica-
Pas de Deduc- lidad del
de Nombre / Vnculo nio para cin del
residen- cin / servicio
identifi- Razn entre el evitar la pen-
Pas de cia del Costo de Exone- Tipo de presta- ultimo
Nmero cacin Social del contribu- Tasa Impues doble
resi- Nombre / Domicilio benefi- Enaje- racin Renta do por prrafo Estado
de fiscal del benefi- yente y el Renta Renta de to impo-
dencia Razn en el ciario nacin aplicada (Tabla el no Art. 76
Identifi- benefi- ciario residente bruta Neta reten- rete- sicin 31) domici-
(Tabla Social extranjero efectivo de (Tabla LIR
cacin ciario efectivo en el cin nido aplica- liado
4) de los bienes 33) (1 si
efectivo de los extranjero ble (Tabla
pagos de aplica)
de los pagos (Tabla 27) (Tabla 32)
(Tabla 4) capital
pagos 25)
Nuevos campos
Versin simplificada
Nuevo sub libro: Slo operaciones gravadas
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
Adquisiciones gravadas
que dan derecho a
crdito fiscal y/o saldo
a favor por exportacin,
Comprobante de Pago fsico y/o electrnico Proveedor Otros
destinadas
tributos y
exclusivamente a
Cdigo nico Nmero cargos que
operaciones gravadas
Periodo de la correlativo del no formen Importe total
y/o de exportacin
Operacin CUO parte de la
Apellidos y
Tipo de base
Fecha nombres,
Fecha Tipo Document imponible
de Nmero Nmero denominaci Base
de (Tabla Serie o de Nmero IGV
Venci- inicial final n o razn imponible
emisin 10) Identidad
miento social del
(Tabla 2)
proveedor
17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
Marca del
Constancia de Clasificacin
Moneda Documento modificado compro-
Depsito de Detraccin de los Indicador
bante de
bienes y Error Error Error de medio
pago sujeto Estado
servicios tipo 1 tipo 2 tipo 3 de pago
Fecha a retencin
Cdigo Tipo de Fecha de adquiridos (1 = Si)
de Tipo Serie Nmero Nmero (1 si hay
(Tabla 4) cambio emisin (Tabla 30)
emisin retencin)
Optativo Optativo Optativo Optativo
Nuevos campos
CAMBIOS EN EL LIBRO
DIARIO ELECTRNICO
5.1 Libro Diario
Obligados: PRICOS
Periodicidad: Mensual
Cambios: Se incluyen nuevos campos
Cdigo del
Nmero Nmero Campos 1, 2
Centro de Tipo de Tipo de
serie del del Fecha de Fecha de la Glosa o y 3 del
Cdigo Nmero Cdigo de la Costos, Moneda Compro- Fecha
Cdigo de compro- compro- venci- Movimiento Registro de
nico de correla- Unidad de Centro de de origen bante de operacin descripcin Glosa
Periodo la Cuenta bante de bante de contable miento o emisin Ventas e Estado
la Opera- tivo del Operacin Utilidades (tabla 4) Pago o de la referencial
Contable pago o pago o Ingresos o
cin CUO (*) o Centro Documento operacin
docu- docu- del Registro
de
mento mento de Compras
Inversin
Debe Haber
Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo
Nuevos campos
(*) Econmica Administrativa, de Negocio, de Produccin, de la Lnea, de la Concesin, del Local o del Lote
5.1 Libro Diario
Cdigo nico de la Operacin (CUO), que es la llave nica o clave nica o clave
primaria del software contable que identifica de manera unvoca el asiento contable.
Slo se permite la consolidacin de operaciones, siempre que se cumpla con las
siguientes condiciones:
1. Que sea diaria, y
2. Que por las mencionadas operaciones se mantenga la informacin detallada
que permita efectuar la verificacin individual de cada documento.
Dicha informacin detallada deber ser llevada mediante un sistema de control
computarizado y contener como mnimo la misma estructura del presente registro y
ser proporcionada mediante medios magnticos cuando sea requerida por la
SUNAT.
Los contribuyentes obligados a llevar el Registro de Inventario Permanente
Valorizado solo podrn consolidar las operaciones relacionadas con los inventarios
hasta el 31/12/2016.
CAMBIOS EN EL LIBRO DIARIO
DE FORMATO SIMPLIFICADO
ELECTRNICO
Libro Diario de Formato
Simplificado Electrnico
Libro
LDFS
Diario
=
CAMBIOS EN EL LIBRO
MAYOR ELECTRNICO
6.1 Libro Mayor
Libro Libro
Diario LDFS
Mayor
= =
CAMBIOS EN EL REGISTRO
DE INVENTARIO
PERMANENTE VALORIZADO
ELECTRNICO
Catlogos: estndares globales
Clasificacin Identificacin
Indica relacin de un tem con otros Identifica de forma nica a un Item.
tems, similares o no.
Jerrquico (estructurado) Unico
Estructura de dgitos significativa. Estructura de dgitos no significativa.
Muestra clases y sub clases del cual el Crea una correspondencia uno a uno
tem forma parte. entre los smbolos e tems
Bsqueda y ubicacin de bienes y Marketing, distribucin, punto de venta.
servicios. Trazabilidad, registro y mantenimiento de
Anlisis de actividades, estadsticas. datos.
Catlogo nico de Bienes, Servicios
y Obras (CUBSO)
Cdigo estructurado
00 00 00 00
RUBRO FAMILIA CLASE ARTICULO
22 10 15 01
Maquinaria y Accesorios Maquinaria y Maquinaria para Cargadoras de
para Construccin y equipo pesado de trabajo de entrada
Edificacin construccin desmonte
y Obras (CUBSO)
http://www2.seace.gob.pe/Default.asp?_pageid_=25&_contentid_=101
Cdigo solicitado:
Los 8 primeros dgitos corresponden al
cdigo de clasificacin. Los primeros 2
dgitos identifican el "Segmento", los 2
siguientes a la "Familia", los 2 siguientes
a la "Clase" y los dos siguientes al
"Commodity.
Los 8 ltimos dgitos corresponden al
Cdigo de identificacin del Item
establecido por el OCSE. De no existir
dicho Item se deber incluir 8 ceros
(00000000).
y Obras (CUBSO)
CATLOGO NICO DE BIENES, SERVICIOS Y OBRAS - CUBSO
5to. NIVEL: TEM

TEM
Nro.
CDIGO TTULO
1 2711190800000001 PIEDRA ESMERIL REDONDA 8 in X 1 in
2 2711190800000002 PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 2" X 10" GRANO GRUESO
3 2711190800000003 PIEDRA ESMERIL REDONDA 6 in X 1 in
4 2711190800000004 PIEDRA ESMERIL REDONDA 6" X 3/4"
5 2711190800000005 PIEDRA ESMERIL REDONDA 8" X 3/4" X 1(31) DELGADA
6 2711190800000006 PIEDRA ESMERIL REDONDA 8" X 3/4" X 1(31) GRUESA
7 2711190800000007 PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 6" X 1" X 1" GRANO FINO
8 2711190800000008 PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 7" X 5/8" GRANO FINO
9 2711190800000009 PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 6" X 1" GRANO FINO Y GRANO GRUESA
10 2711190800000010 PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 5" X 1" X 1" GRANO GRUESO
11 2711190800000011 PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 5" X 1" X 1" GRANO FINO
12 2711190800000012 PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 10" X 2" GRANO GRUESO
13 2711190800000013 PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 12" X 1/2"
14 2711190800000014 PIEDRA ESMERIL DE DESGASTE 1" X 5/8"
15 2711190800000015 PIEDRA DE ESMERIL 6" X 1/2" X 1"
CUBSO Correlativo
13.1 Registro Permanente Valorizado
NMERO CDIGO DE LA DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, TIPO DE

CDIGO NICO CDIGO CDIGO TIPO DE CDIGO PROPIO DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR
CORRELATIVO EXISTENCIA OPERACIN DESCRIPCIN DE
PERIODO DE OPERACIN ESTABLECIMENTO CATALOGO EXISTENCIA DE LA
DEL ASIENTO SEGN OSCE EFECTUADA LA EXISTENCIA
(CUO) ANEXO UTILIZADO (TABLA 5) EXISTENCIA
CONTABLE (UNSPC) (TABLA 12)
TIPO (TABLA
FECHA SERIE NMERO
10)
Optativo
2210150100000019
2210150100000000
ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL

CDIGO DEL
CDIGO DE
MTODO DE
LA UNIDAD ESTADO
VALUACIN COSTO COSTO COSTO
DE MEDIDA CANTIDAD COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO TOTAL
(TABLA 14) UNITARIO UNITARIO UNITARIO
13.1 Registro Permanente Valorizado
Cdigo nico de la Operacin (CUO), que es la llave nica o clave nica o clave
primaria del software contable que identifica de manera unvoca el asiento
contable en el Libro Diario en que se registr la operacin.
Cuando el CUO proviene de un asiento contable consolidado, se debe mantener la
informacin detallada que permita efectuar la verificacin individual de cada
documento.
Los contribuyentes que llevan el Registro de Inventario Permanente Valorizado
solo podrn consolidar las operaciones relacionadas con los inventarios hasta el
31/12/2016.
Dicha informacin detallada deber ser llevada mediante un sistema de control
computarizado y contener como mnimo la misma estructura del presente registro
y ser proporcionada mediante medios magnticos cuando sea requerida por la
SUNAT.
CAMBIOS EN EL
REGISTRO DE
ACTIVO FIJO
ELECTRNICO
Posicin de la Administracin
Informe N 006-2014-SUNAT/4B0000
El articulo 22 del Reglamento de la LIR, que regula el calculo de la
depreciacin tributaria, establece porcentajes de depreciacin especficos
para los bienes afectos a la produccin de rentas gravadas de tercera
categora.
Para el calculo de la referida depreciacin debern llevar un control
permanente de los bienes del activo fijo en el Registro de Activos Fijos. La
SUNAT mediante Resolucin determinar los requisitos, caractersticas,
contenido, forma y condiciones en que deber llevarse el citado registro.
La RS N 234-2006/SUNAT dispone que en el Registro de Activos Fijos
deber registrar anualmente toda la informacin de los activos fijos, as
como la depreciacin respectiva.
Conclusin: En el Registro de Activos Fijos se debe registrar la
depreciacin que se determine conforme a la normativa del Impuesto a la
Renta.
Registro de Activo Fijo: cambio de estructura
DETALLE DEL ACTIVO FIJO
CDIGO NMERO CDIGO DEL CDIGO DEL CDIGO DE LA

CDIGO DEL CDIGO ESTADO DEL
NICO DE CORRELATIVO ACTIVO FIJO TIPO DE CUENTA
PERIODO CATALOGO PROPIO DEL ACTIVO FIJO
OPERACIN DEL ASIENTO SEGN OSCE ACTIVO FIJO CONTABLE DEL NMERO DE
(TABLA 13) ACTIVO FIJO (TABLA 19) MARCA DEL
(CUO) CONTABLE (UNSPSC) (TABLA 18) ACTIVO FIJO DESCRIPCIN MODELO SERIE Y/O
ACTIVO FIJO
PLACA
2210150100000019
2210150100000000
DEPRECIACIN
DEPRECIACIN
FECHA DE
ACUMULADA AL
ADQUISICIONES O RETIROS OTROS FECHA DE INICIO DEL PORCENTAJE DE DEPRECIACIN
SALDO INICIAL MEJORAS CIERRE DEL ESTADO
ADICIONES Y/O BAJAS AJUSTES ADQUISICIN USO DEL CDIGO DEL DEPRECIACIN DEL EJERCICIO
N DE DOCUMENTO EJERCICIO
ACTIVO FIJO MTODO
DE AUTORIZACIN ANTERIOR
(TABLA 20)
CAMBIOS EN EL LIBRO DE
INVENTARIOS Y BALANCES
ELECTRNICO
3.1 Libro de Inventarios y Balances
3.1 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
3.2 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO
3.3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
Obligados: PRICOS con TERCEROS Y 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS
3.4 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL,
ingresos anuales iguales A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
3.5 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS -
o mayores a 3,000 UIT TERCEROS O CUENTA 17 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
3.6 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 ESTIMACIN DE CUENTAS DE
COBRANZA DUDOSA
Periodicidad: Anual 3.7 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERIAS Y LA CUENTA 21 -
PRODUCTOS TERMINADOS
3.8 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 30 INVERSIONES MOBILIARIAS
3.9 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES
Cambios: 3.11 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 REMUNERACIONES Y
PARTICIPACIONES POR PAGAR (2)
Se eliminan 2 sub 3.12 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
TERCEROS Y LA CUENTA 43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
libros: 3.21 y 3.22 3.13 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
TERCEROS Y DE LA CUENTA 47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS
Se incluyen 2 sub libros: 3.14 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS SOCIALES DE LOS
TRABAJADORES (PCGR) - NO APLICABLE PARA EL PCGE (2)
3.15 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 37 ACTIVO DIFERIDO Y DE LA CUENTA 49
3.24 y 3.25 PASIVO DIFERIDO
3.16 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 CAPITAL
Se modifican los 3.16.1 DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL
3.16.2 ESTRUCTURA DE LA PARTICIPACIN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES
nombres de 2 sub 3.17
3.18
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIN
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - MTODO DIRECTO
libros: 3.1 y 3.18 3.19
3.20
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADOS
3.21 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO
3.22
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DE LAS CUENTAS Y/O PARTIDAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
3.23 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
3.24 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
3.25 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - MTODO INDIRECTO
Balance de comprobacin
Cambios: Se incluyen como campos adicionales en el sub libro 3.17 (Balance de

Comprobacin), los que se solicitan en la declaracin anual del Impuesto a la Renta.
Cdigo de
la Cuenta Saldo al 31 Saldo al 31 Transferen Transferen Resultado Resultado Impuesto a Impuesto a
Saldo Saldo Cuentas de Cuentas
Contable Movimentos Movimientos de de cias y cias y por por la renta la renta
Periodo inicial del inicial del balance de balance Estado
utilizado en del debe del haber diciembre diciembre cancelacio cancelacio naturaleza naturaleza diferido diferido
debe haber activo pasivo
el PDT deudor acreedor nes debe nes haber prdidas ganancias activo pasivo
Renta
Nuevos campos
Estado de Situacin Financiera
3.1 ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA CDIGO
Activos
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 1D0109
Sector Diversos: Otros Activos Financieros 1D0114
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 1D0121
Inventarios 1D0106
Activos Biolgicos 1D0112
Cambios: Activos por Impuestos a las Ganancias 1D0117
Los sub libros Otros Activos no financieros
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de Activos para su Disposicin
1D0113
3.1, 3.18, 3.19, Clasificados como Mantenidos para la Venta o para Distribuir a los Propietarios 1D0118
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados como Mantenidos para la
3.20, 3.24 y 3.25 Venta 1D0119
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados como Mantenidos para
(Estados Distribuir a los Propietarios 1D0120
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados como Mantenidos
Financieros) son para la Venta o como Mantenidos para Distribuir a los Propietarios 1D0115
codificados de Total Activos Corrientes
Activos No Corrientes
1D01ST
acuerdo a lo Otros Activos Financieros 1D0217

Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas 1D0221
establecido por Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 1D0219
Activos Biolgicos 1D0216
la SMV (Tabla 34) Propiedades de Inversin 1D0211
Propiedades, Planta y Equipo (neto) 1D0205
Activos intangibles distintos de la plusvalia 1D0206
Activos por impuestos diferidos 1D0207
Plusvala 1D0212
Otros Activos no financieros 1D0208
Total Activos No Corrientes 1D02ST
TOTAL DE ACTIVOS 1D020T
CAMBIOS EN EL
REGISTRO DE COSTOS
ELECTRNICO
10.4 Registro de Costos Centro de Costos
Nuevo sub libro: Centro de Costos

Obligados: PRICOS con ingresos iguales o mayores a 3,000 UIT y que tengan un
proceso de produccin de bienes (Informe N 135-2015/SUNAT)
Periodicidad: Anual
Unidad de Operacin, de
la Unidad Econmica
Administrativa, de la Centro de Costos, Centro de
Unidad de Negocio, de la Utilidades o Centro de
Nmero Unidad de Produccin, de Inversin
Periodo Estado
correlativo la Lnea, de la Concesin,
del Local o del Lote
Cdigo Descripcin Cdigo Descripcin
Nuevos campos
Versin PLE 5.0
Insumo: Archivos en formato

TXT.
Funcionalidad: Validar y
Enviar, Verificar e Historial.
Slo se enva un Resumen
(con su Hash
correspondiente).
Caractersticas tcnicas:
Multiplataforma, offline y
online.
CASOS PRCTICOS
Estados a utilizar en los LE
Estado Detalle de la Operacin o Documento cuando Reg. de Reg. de Dems
Ventas Compras Libros
1 La operacin corresponde al periodo X X X

El documento (CdP) ha sido inutilizado (anulado) durante el
periodo previamente a ser entregado, emitido o durante su X
2 emisin.
La fecha de emisin del CdP o del pago del impuesto, por
operaciones que otorguen derecho a crdito fiscal, es anterior al
periodo de anotacin y esta se produce dentro de los doce meses
X
6 siguientes a la emisin o pago del impuesto, segn corresponda
La fecha de emisin del CdP o pago del impuesto, por operaciones
que otorgaban derecho a crdito fiscal, es anterior al periodo de
anotacin y esta se produce luego de los doce meses siguientes a
X
7 la emisin o pago del impuesto, segn corresponda
La operacin (CdP) corresponde a un periodo anterior y NO ha
8 sido anotada en dicho periodo
X X
la operacin (CdP) corresponde a un periodo anterior y SI ha sido
9 anotada en dicho periodo
X X X
La operacin (anotacin optativa sin efecto en el IGV)
0 corresponde al periodo, emitidas en el periodo
X X
EJEMPLO DE UN LIBRO
DIARIO ELECTRNICO
Libro Diario y LDFS: se incluye
un sublibro adicional
5.3 DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO:

5.1 LIBRO DIARIO Cdigo de la Cuenta Contable desagregada hasta
el nivel mximo de dgitos utilizado
Implica
anotar las
operaciones
de manera
Es obligatorio en el mes de enero cada ao o cuando se individual
genera el libro electrnico por primera vez.
En los dems meses se puede optar por generar un libro
vacio salvo que el Plan Contable sufra modificaciones.
5.4 DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO:

5.2 LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Cdigo de la Cuenta Contable desagregada hasta
el nivel mximo de dgitos utilizado
Situacin 1: anotacin de una operacin
de ventas en el Libro Diario
------------------ 0914 --------------------
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 11,800 1ra lnea del asiento 0914: M1
12 TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprob. por cobrar
1213 En cobranza
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y 2da lnea del asiento 0914: M2
1,800
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
Asiento 40 SALUD POR PAGAR
contable por la 401 Gobierno central
venta de 4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
mercadera: 3ra lnea del asiento 0914: M3
70 VENTAS 10,000
Factura N 701 Mercaderas
0001-055 7011 Mercaderas
Por la venta de mercaderas correspondiente a la
Factura N 0001-055
05/04/2015
------------------ 0915 --------------------
20150400|0914|M1|12130|05/04/2015|Venta de mercadera |11800.00| |1|

Libro Diario 20150400|0914|M2|40111|05/04/2015|Venta de mercadera | | 1800.00 |1|
PLE 20150400|0914|M3|70110|05/04/2015|Venta de mercadera | | 10000.00 |1|
Es el nmero del Es el nmero de lnea del asiento contable.

asiento contable Debe anteponerse la letra "M" pues es un
(CUO) asiento de movimientos del mes.
Estructura del Diario Electrnico
(V. 5.0).
Situacin 1: Referencia del CUO de una
operacin de ventas en el RVI
Registro de Ventas e Ingresos del Rgimen General
20150400|0914|M1|05/04/2015||01|0001|055||6|20082435196|LA COMERCIAL ABC SAC||10000.00||||1800.00||||1180.00|||||||1|
Es el nmero del Es el nmero de

asiento contable lnea del asiento
(CUO) contable.
Registro de Ventas e Ingresos del Rgimen Especial de Renta - RER
20150400|1|M-RER|05/04/2015||01|0001|055||6|20082435196|LA COMERCIAL ABC SAC||10000.00||||1800.00||||1180.00|||||||1|
Como no hay asiento contable, se debe

asignar un nmero correlativo del mes en el
campo 2 y las siglas M- RER en el campo 3.
Situacin 2: anotacin de una operacin
de compra en el Libro Diario
------------------ 0234 --------------------
1ra lnea del asiento 0234: M1
60 COMPRAS 40,000
601 Mercaderas
6011 Mercaderas manufacturadas
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y 7,200 2da lnea del asiento 0234: M2
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
40 SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
Asiento 40111 IGV - Cuenta propia 3ra lnea del asiento 0234: M3
contable por la CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 47,200
42 TERCEROS
compra de Facturas, boletas y otros comprobantes por
421 pagar
mercadera:
4212 Emitidas
Factura N 05/04/2015 Por la compra de mercaderas (Fsct. N 0001-1313)
0001-1313 ------------------ 0235 --------------------
1ra lnea del asiento 0235: M1
20 MERCADERAS 40,000
20111 Costo
2da lnea del asiento 0235: M2
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 40,000
611 Mercaderas
05/04/2015 Por las mercaderas del mes ingresadas al almacn.
Libro Diario 20150400|0234|M1|6011 |05/04/2014|Compra de mercadera del mes

20150400|0234|M2|40111|05/04/2014|Compra de mercadera del mes
|40000.00 |
| 7200.00 |
|1|
|1|
PLE 20150400|0234|M3|4212 |05/04/2014|Compra de mercadera del mes | |47200.00 |1|
Es el nmero del asiento Es el nmero de lnea del asiento contable. Debe anteponerse la
contable (CUO) letra "M" pues es un asiento de movimientos del mes.
Situacin 2: Referencia del CUO de una
operacin de compra en el RC
Registro de Compras del Rgimen General

20150400|0234|M3|05/04/2015||01|0001||1313||6|20182435197|T-FACILITA SAC|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|
Es el nmero del Es el nmero de

asiento contable lnea del asiento
(CUO) contable.
Registro de Compras del Rgimen Especial de Renta - RER

20150400|1|M-RER |05/04/2015||01|0001||1313||6|20182435197|T-FACILITA SAC|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|
Como no hay asiento contable, se debe

asignar un nmero correlativo del mes en el
campo 2 y las siglas M-RER en el campo 3.
Estructuras de los LE (V. 5.0) -
Definicin
La estructura e informacin que contendr el(los) archivo(s) de
texto de cada libro electrnico, deber estar de acuerdo al Anexo 2
de la RS N 361-2015/SUNAT y normas modificatorias.
Campo 1
Campo 2
Campo 3
Campo 4
Campo 5
Estructuras de los LE (V. 5.0) -
Aplicacin.
Campo 2
Campo 1
Campo 3
Campo 4
Reglas Generales del PLE
Reglas de Nombres de Libros (PLE)
RUC del Generador: 20131312955

Periodo a generar: Enero 2013
Tipo de Libro: Registro de Ventas e Ingresos
No se est cerrando el libro
Libro con informacin
Llevado en moneda nacional
Libro RUC del Periodo Identificador del

Electrnico Libro: 14.1
Generador Ao Mes Oportun PLE (fijo)
(fijo)
Da idad Moneda
(slo
LIB) Con informacin
Operacin
(cierre)
Reglas generales de la informacin
de los comprobantes de pago y/o documentos
Reglas generales de la informacin
de los comprobantes de pago y/o documentos
VALIDACIN Y ENVO DE LIBROS
ELECTRNICOS (PLE)
PLE: Validar
PLE: Validar Informacin Consistente
PLE: Validar Reporte de Informacin
Inconsistente
PLE: Enviar
PLE:Enviar Advertencia del primer envo
PLE: Enviar Constancia de Recepcin
DNDE UBICO LOS
ARCHIVOS QUE
CONFORMAN LOS LE PLE?
Conclusiones
Cada vez ser mayor la cantidad de
contribuyentes que deban llevan sus libros de
manera electrnica.
El uso de la informacin de los libros electrnicos
con mayores validaciones permitir a la SUNAT
realizar cruces de informacin con menores
impactos pues se minimizarn los errores.
El llevado de Libros Electrnicos permite ahorrar
costos de papel, impresora, tinta, legalizacin
notarial, horas hombre y de almacenamiento
fsico.
GRACIAS

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