TRABAJO DE AUDITORIA DEL GRUPO:

OBLIGACIONES FINANCIERAS

INTEGRANTES:

CLAUDIA RAMOS CABEZA

ARELYS SAAVEDRA ALVAREZ

ROSA ACUA ROYETT

PROFESOR: ISAAC LORDUY

CONTROL II

FUNDACION TECNOLOGICO COMFENALCO

2.013
 QUIENES SOMOS

BARAJAS CONSTRUCTORA S.A. es una empresa fundada en 1.989 por los hermanos
Rafael, Arturo y lvaro Cepeda Fasciolince, todas personas con alta experiencia en el
sector inmobiliario y de la construccin.

Los hermanos Cepeda son los propietarios de Civilco Ltda, empresa con ms de 50 aos
de experiencia en el diseo y construccin de obras en Cartagena, San Andrs ,
Barranquilla, Santa Martha y Montera. Entre los proyectos ms relevantes de Civilco Ltda.
hay que mencionar el Centro de Convenciones Cartagena, la superintendencia de
Sociedades de Bogot, la reforma a la catedral primaria de Bogot, el Hotel Capilla del Mar
en _Cartagena, Los Banco de Colombia, Popular, Cafetero y Unin en la Matuna de
Cartagena, para solo mencionar algunos.

BARAJAS CONSTRUCTORA S.A. se ha posicionado como lder de los proyectos de

construccin de la ms alta calidad ofrecidos en Cartagena, y es as como en sus ms de 15
aos ha construido edificios altamente reputados en el mercado local. Prximamente
iniciara contratacin con sus dos nuevos proyectos ubicados en castillo grande: Alejandra
y canarias.

Somos una empresa constructora con ms de 15 aos de experiencia se ha posesionado

en Cartagena de Indias como una empresa del sector de la construccin. Sus
construcciones son llevadas a cabo por su filiar CIVILCO, que desempea las siguientes
actividades:

Diseos arquitectnicos, construcciones en general, interventoras, clculos estructurales,

elaboracin de presupuestos, consultoras, y dems trabajos relacionados con la
arquitectura y la ingeniera.
 MISION

Somos un grupo empresarial que basa su desarrollo y su especializacin en 4 pilares:

Construccin

Inmobiliaria

Titularizacin

Bodegaje

Logstica Constructora

Contamos con un equipo humano que se compromete con tica y responsabilidad su

trabajo y profesin, para ofrecer productos y servicios complementarios e innovadores
que busquen dar soluciones efectivas y confiables a nuestros clientes , generando as
valor y credibilidad a nuestros accionistas, proveedores y colaboradores.
 VISION

Consolidarnos a nivel nacional como un grupo empresarial que ofrece servicios integrales
dentro de las lneas de negocios constructoras, inmobiliarias y almacenamientos.
Reconocida en el 2017 por su crecimiento sostenible con altos estndares de calidad y
tecnolgicos dentro de la filosofa de responsabilidad social empresarial.
 MEMORANDO DE PLANEACION

REF: PL 01
Barajas Constructora S.A.
Nit: 800.068.547-4
EJERCICIO AO 2012

MEMORANDO DE PLANEACION

Fecha de Cierre: Diciembre 31 de 2012

1. DEFINICION DE OBJETIVOS

1.1. Objetivo General:

Establecer si el sistema de Control Interno utilizado por la empresa Barajas Constructora S.A. es el
ms adecuado de acuerdo a las normas de auditora generalmente aceptadas, principios de
contabilidad generalmente aceptada y los procesos que se manejan de acuerdo a las polticas de
calidad de la Empresa.

1.2. Objetivos Especficos:

Verificar que en los procesos de cada rea de la empresa van de acuerdo a lo sealado
por socios accionistas.
Confirmar las cifras de los estados financieros de acuerdo a planillas y papeles de trabajo
segn lo establecido por los principios de auditoria.
Hacer las respectivas recomendaciones en las reas que se presenten deficiencias.
Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la efectividad de los
procedimientos internos.

REF: PL 02
Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones.
Averiguar el grado de proteccin, clasificacin y salvaguarda de activos de la compaa
contra prdidas de cualquier clase.
Dictaminar los estados financieros a diciembre 31 de 2011

2. INVESTIGACION PRELIMINAR
2.1. Tipo de Empresa:
 RESEA HISTORICA

Constructora Barajas Constructora S.A. es una empresa Constructora y Comercial, fundada en

Abril 25 de 1989, es una sociedad annima, compuesta por 6 accionistas aportando todos y cada
uno la suma de $ 100.000.000, inscrita en la cmara de comercio de Cartagena el 05 de Julio de
1989 bajo el No 1.013 del libro respectivo. Est Ubicada En el Barrio Bocagrande Avenida San
Martin carrera 3 N 3-15. Los socios encargaron la direccin de la empresa a un grupo de
administradores.

Los socios de Barajas Constructora S.A son:

REF: PL 03
No Socios Participacin
1 Arturo Cepeda Faciolince 100.000.000
2 Alberto Cepeda Faciolince 100.000.000
3 Rafael J. Cepeda 100.000.000
4 Hernando Cepeda Faciolince 100.000.000
5 Ana Amelia Velez Velez 100.000.000
6 Ines Maria Garcia Jimenez 100.000.000
TOTAL 600.000.000

OFICINA PRINCIPAL Y SUCURSALES

Barajas Constructora S.A; Realiza sus actividades comerciales en Cartagena que es su
sede principal y adems tiene sucursales en Santa Marta, San Andrs y Medelln.

ACTIVIDAD PRINCIPAL
El Objeto del desarrollo Social de Barajas Constructora S.A es de construccin, la compra
y venta de inmuebles, la urbanizacin, loteo de los mismos, construccin de viviendas,
oficinas y locales comerciales y en general de obras civiles.

PRODUCTOS
Adquiere todos los productos necesarios para la construccin de edificaciones y adems
adquiere los servicios profesionales en este ramo.
REF: PL 04
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
Posee en su estructura organizacional los departamentos de Tesorera, Financiero, de
Contabilidad, de Mercadeo, de proyectos de construccin, compras y Gestin Humana.
TESORERIA: En este departamento se encuentra relacionado con el flujo de efectivo y
dentro de ella recae la responsabilidad del cobro de la cartera y el pago de los proveedores
y la nmina de la empresa. Tambin es el encargado de la caja general y caja menor de la
empresa.
FINANCIERA: Este departamento se encuentra apoyado en el departamento de
contabilidad y es el encargado de mejorar las finanzas de la empresa en una mayor
ejecucin de los costos y un crecimiento en las ventas.
CONTABILIDAD: Es el encargado de registrar, medir, controlar, organizar, analizar,
informar de todo los movimientos econmicos que la empresa realiza. Podemos decir que
hace las veces de control interno de la compaa.
MERCADEO: Es el encargado de la planeacin y ejecucin de los precios, promociones y
distribuciones de ideas con el fin de satisfacer las necesidades del consumidor para que la
empresa pueda permanecer en el mercado, dentro de este se encuentra el descubrimiento
de nuevos mercados como las ciudades donde se encuentra en pleno crecimiento.
PROYECTOS DE CONSTRUCCION: Es el encargado de disear y construir las
edificaciones de la empresa as como la contratacin de los servicios profesionales para el
 desarrollo de proyectos innovadores que contribuyan al crecimiento de las regiones y de la
adquisicin de los materiales.
COMPRAS: Estn a cargo del departamento de mercadeo la compra de bienes inmuebles
como lotes y edificaciones, que se adquieren para la realizacin del objeto social de la
compaa. Este departamento tambin se encarga de la compra de materiales dentro y
fuera del pas.
GESTION HUMANA: Es el encargado de brindarle todo lo que necesita el personal que
labora en la empresa.
REF: PL 05

2.2. CIRCUNSTANCIAS ECONOMICA Y TENDENCIAS DEL NEGOCIO

Las compras de Herramientas y Materiales estn a cargo del jefe comercial, existiendo
comit de compras bajo el nivel especfico de autorizacin, teniendo en cuenta el stop
de Materiales que necesita cada proyecto.
Las polticas de ventas estn a cargo del Departamento Comercial.
La compaa tiene una participacin en el sector de la construccin de 70%, con
respecto a la competencia, sin embargo se estn estableciendo estrategias de
mercadeo modernas para y aprovechar la inversin extranjera en proyectos de
construccin y Edificaciones en el Turismo y urbanismo.

2.3. POLTICAS Y PRCTICAS FINANCIERAS

La compaa Barajas Constructora S.A. utiliza entre otras las siguientes prcticas financieras:
REF: PL 06
La compaa obtiene el 60% de los materiales a crdito.
El manejo de los costos se hace a travs de estndares para algunos centros de costos
(administracin, comercial) y costos reales de produccin.
Su Mayor fuente de financiacin son los Anticipos que le suministran los clientes.
El Proceso de Construccin es de aproximadamente 7 a 9 meses dependiendo la ambicin
del proyecto.
Se fijaron polticas de ventas de la siguiente manera:
Las ventas se realizaran otorgando descuentos comerciales hasta el 5%, y
descuentos condicionados hasta por un 15% dentro de los 30 das subsiguientes a
la terminacin del servicio.
Los estados financieros sern entregados los das 15 del mes siguiente de haber terminado
el periodo contable.
Se entregan informes presupuestales mensualmente.
Revisin general de la operacin bajo pruebas selectivas de auditora.
Se evala por parte de la administracin las polticas contables, financieras y
presupuestales.
Las tcnicas de auditora para la obtencin de las evidencias sern las siguientes:
Estudio general: se revisaran las cuentas de caja, banco, inversiones, deudores,
inventarios, propiedad planta y equipos; intangibles, diferidos, obligaciones
financieras, proveedores y cuentas por pagar, impuestos gravmenes y tasas,
provisin para prestaciones sociales y obligaciones laborales y el patrimonio.
Inspeccin (examen fsico): Arqueo de cuentas por pagar y de cuentas por cobrar,
caja, conciliacin bancaria, conciliacin de los inventarios, control de obras en
proceso.
REF: PL 07
Confirmacin: en la comprobacin de titulares en la cuenta de bancos y saldos en
la verificacin de proveedores y los clientes de la empresa.
Conciliacin y Cotejacin: se realizaran entre otras los saldos de la cuenta del
almacn y los saldos contables
Indagacin e Investigacin: se obtendr informacin verbal para el proceso de
admisin de clientes y procedimientos sobre el control interno de la compaa.
 2.4. PRINCIPALES PROVEEDORES
El constructor s.a Ferretera americana s.a
Ferretera los muoz Maxiporex E.U
Maderas carrillo Ltda. Ferretera industrial s.a.s
Dispapeles s. a Panamericana s.a
Euro sierras sas Black and decker de Colombia s.a
Cementos argos s.a A steckerl aceros Ltda.
Agofer
Entre otros

PRINCIPALES CLIENTES.
Constructora jemur Inverbienes
3c Ltda. Consorcio va al mar
Megaproyectos Vlez s.a Edurbe
Constructora barajas s.a Initec Ltda.

REF: PL 08
3. ALCANCE DE LA AUDITORIA GENERAL
En la Empresa Barajas Constructora S.A. tiene como rea fundamental la de interventoras de
obras, inventarios Edificaciones y Materiales, que se encuentra debidamente organizada, aunque
sufren retardos en la entrega de la mercanca y de los Bienes. El manejo del krdex presenta
errores en saldos.
El rea de ventas, tambin se constituye en rea significativa, puesto que las polticas de
descuentos que maneja la compaa son bastantes atractivos para los clientes potenciales.
El rea de Produccin (Construccin), se constituye un rea importante, porque en ella se
fundamenta gran parte del cumplimiento de los proyectos que maneja la compaa, el justo a
tiempo en la entrega de las construcciones.
Procedimientos A Utilizar
1. Estudio y evaluacin del sistema contable y el control interno.
2. Realizacin de investigaciones y verificacin de las operaciones contables y saldos de
cuentas.
3. Se compararan estados financieros de los dos ltimos aos (2010-2011), con los
principales registros contables, para determinar si los estados financieros contienen los
registros contable y financiero de forma razonable y que se lleven bajo las normas de
contabilidad generalmente aceptadas en Colombia.

4. RIESGOS INHERENTES AL CONTROL

Evitar que una misma persona realice funciones incompatibles que le permitan a la vez
cometer y ocultar errores voluntarios o involuntarios durante su trabajo.
REF: PL 09
Para ello, los procedimientos de control deben ser diseados para eliminar las
posibilidades de tal encubrimiento, por ejemplo en el departamento de venta, la misma
persona que autoriza las compras no sea la misma que realice las causaciones y a su
vez sea la que entregue los materiales.
Riesgo control: no hay segregacin de funcin.
Riesgo inherente: manipulacin de datos.
Las transacciones son ejecutadas de acuerdo con la autorizacin general o especfica
de la administracin.
Todas las transacciones y otros eventos son prontamente registrados en el monto
correcto, en las cuentas apropiadas y en el perodo contable apropiado.
El acceso a activos y registros es permitido slo de acuerdo con la autorizacin de la
administracin.
 Los activos registrados son comparados con los activos existentes a intervalos
razonables y se toma la accin apropiada respecto de cualquier diferencia.
Se estn recibiendo cheques posfechados incumpliendo con una de las polticas de la
compaa.
Riesgo control: Aqu puede que no se estn realizando o ejecutando los controles
establecidos por las funciones a cargo.
Riesgo inherente: malversacin de fondos.
Existe demora en la cancelacin de pedidos, por encontrarse mal diligenciados,
ocasionando disgustos en el proveedor.
REF: PL10
Riesgo Control: No hay revisin por el personal especializado en esta funcin.
Riesgo Inherente: Doble pago, doble facturacin, doble contabilizacin.
5. ALCANCES Y LIMITACIONES
Se tienen programado auditar los 5 estados financieros bsicos, los libros de contabilidad
y todos sus soportes para el ao 2011 as como tambin se pretende hacer un estudio y
evaluacin del sistema de control interno.
Las limitaciones es que no tenga acceso a algunos documentos necesarios para realizar
las respectivas auditorias.
6. VISITAS
6.1. PRELIMINAR O INTERINA
De comn acuerdo con la gerencia de Barajas Constructora S.A. se realizara la auditoria en forma
general, iniciando por las polticas establecidas hasta el manejo y ejecucin del control interno. Se
realizaran procedimientos o pruebas sustantivas en cuentas contables como: Caja, Banco,
Inventarios, Cuentas x Cobrar. Se realizaran visitas a las sucursales ubicadas en Medelln, Santa
Marta y San Andrs; en estas sucursales igual que en la principal se tendrn muy en cuenta el
rea de produccin y mercadeo. Se realizara la sumaria de las cuentas.
Las visitas que se realizaran a las dems ciudades donde la empresa tiene sucursales sern
en las siguientes fechas:
Santa Marta: la visita la realizaran dos funcionarios de nuestra empresa los das 02, 03 y 04
de Enero de 2012.
REF: PL 11
San Andrs: la visita la realizaran dos funcionarios de nuestra empresa los das 04, 05 y 06 de
Enero de 2012.
Medelln: la visita la realizaran dos funcionarios de nuestra empresa los das 07, 08 y 09 de
Enero de 2012.
6.2 AUDITORIA FINAL
A partir del 20 de Diciembre de 2011 y hasta el 20 de Febrero de 2012 se dispondr del
personal para recolectar la evidencia necesaria, para emitir el informe del sistema de control
interno el 05 de Enero de 2012, de igual manera desde el da 3 de Enero del 2012 se enviaran
confirmaciones bancarias, clientes, proveedores, empleados, almacn de Materiales y otros;
con base en el Balance, a partir del 15 de Enero del 2012 completaremos los sumarios
comparados con el ao anterior, y siguiendo los programas de auditora analizaremos las
cifras finales de los estados financieros con el fin de establecer el dictamen, el cual ser
discutido con el cliente el 25 de febrero de 2012, con el personal de auditora el 27 de Febrero
de 2012 y ser entregado el 03 de Marzo del mismo ao.

PRESUPUESTO DE TIEMPO
Descripcin Resumen Preliminar Final Total
Planeacin
Gerente 20 15 25 60
Supervisor de auditoria 15 20 25 60
Asistente de auditoria 23 15 22 60
Asistente de auditoria 23 15 22 60
Asistente de auditoria 30 10 20 60
 REF: PL 12
PERSONAL INVOLUCRADO

DEL CLIENTE (Barajas Constructora S.A.) CARGO

Jorge Luis Hernndez Lpez Gerente general
Armando Garcia Avendao Gerente administrativo
Luisa Patricia Mattos Piedrahita Auditor
Alvaro Becerra Gutierrez Contador

DE LA AUDITORIA (SYNERGY AUDITORS) CARGO

Erika Sotomayor Asistente de auditoria
Kelly Cotera Fonseca Asistente de auditoria
Geovanis Cuadrado Espitia Asistente de auditoria
Marly Lorduy Fonseca Supervisora de Auditoria
Aleida Guarin Ceballos Gerente

INVERSIN DE AUDITORIA
De acuerdo a nuestro presupuesto para llevar a cabo el servicio de auditoria en la empresa Barajas
Constructora S.A. se estableci honorarios de $40.272.980 esto ser pagado al gerente,
supervisor de auditora y asistentes de auditora . Como se lleg en comn acuerdo con la
gerencia del cliente que nuestra Empresa asumira todos los gastos venideros por el servicio
prestado en la Auditoria el presupuesto asciende a $ 72.063.195,84 este valor tiene incluido
todos los gastos de viajes, viticos, tecnologa prestada y adems lleva el IVA Incluido etc. A
continuacin relacionamos el presupuesto que se realiza para el servicio de auditora a la empresa.
Barajas Constructora S.A.

REF: PL 13
VIATICOS
Personal Viajes Fechas de Viajes Valor
Aury Medrano Pozzo Cartagena - Santa Marta 02-04 Ene. 2012 $ 100.000
Aury Medrano Pozzo Santa Marta - San Andrs 04 - 06 Ene. 2012 $ 450.000
Aury Medrano Pozzo San Andrs Cartagena 06-Ene-12 $ 350.000
Laura Orco Mendoza Cartagena Medelln 07 - 09 Ene. 2012 $ 300.000
Laura Orco Mendoza Medellin - Cartagena 09-Ene-12 $ 200.000
Rebeca Palomino Polo Cartagena - Santa Marta 02-04 Ene. 2012 $ 100.000
Rebeca Palomino Polo Santa Marta - San Andrs 04 - 06 Ene. 2012 $ 450.000
Rebeca Palomino Polo San Andrs- Medelln 06 - 09 Ene. 2012 $ 380.000
Rebeca Palomino Polo Medellin - Cartagena 09-Ene-12 $ 186.000
Total Gastos de Viajes $ 2.516.000

REF: PL 14
HOSPEDAJE
 cantidad
Gastos de Hoteles Estadas Valor
personas
Hotel Sol Caribe San Andrs 2 Noches - 3 Das 2 $ 865.920,00
Aparta Hotel Roca Marina Santa
2 Noches - 3 Das 2 $ 740.760,00
Marta
Hotel Plaza Rosa 2 Noches - 3 Das 2 $ 533.984,00
Total Gastos Hoteles $ 2.140.664,00
EQUIPOS DE TECNOLOGIA
ARTICULOS VALOR UNITARIO CANTIDAD TOTAL

PORTATILES 400.000 5 2.000.000

CELULARES 5
180.000 900.000
TOTAL GASTOS DE
TECNOLOGIA 2.900.000

PERSONAL
HORAS TOTAL PARAFISCA PRESTACIONES
PERSONAL CARGO TIEMPO BASICO EXTRAS DEVENGADO SALUD PENSION ARP LES SOCIALES TOTAL
ERIKA SOTOMAYOR ACUA ASISTENTE DE AUDITORIA 2 1.800.000 330.000 3.930.000 306.000 432.000 18.792 324.000 1.807.800 6.818.592
KELLY COTERA FONSECA ASISTENTE DE AUDITORIA 2 1.800.000 330.000 3.930.000 306.000 432.000 18.792 324.000 1.807.800 6.818.592
GEOVANIS CUDRADO ESPITIA ASISTENTE DE AUDITORIA 2 1.800.000 330.000 3.930.000 306.000 432.000 18.792 324.000 1.807.800 6.818.592
MARLY LORDUY FONSECA SUPERVISORA DE AUDITORIA 2 2.300.000 506.000 5.106.000 391.000 552.000 24.012 414.000 2.348.760 8.835.772
ALEIDA GUARIN CEBALLOS GERENTE 2 2.800.000 770.000 6.370.000 476.000 672.000 29.232 504.000 2.930.200 10.981.432
TOTAL 10.500.000 2.266.000 23.266.000 1.785.000 2.520.000 109.620 1.890.000 10.702.360 40.272.980

REF: PL 15
GASTOS GENERALES
DESCRIPCION VALOR CANTIDAD TOTAL

SEGURO CONTRACTUAL 150.000 1 150.000

MENSAJERIAS 90.000 1 90.000

INTERNET 120.000 5 600.000

GASTOS LEGALES 50.000 1 50.000

PAPELERIA Y FOTOCOPIAS 100.000 100.000

CAFETERIA 60.000 60.000

TAXIS 288.000 288.000

TOTAL GASTOS GENERALES 1.338.000
 TOTAL GASTOS
Nomina 20-Dic de 2011 Hasta 20 de Feb de 2012 $ 40.272.980,00
gastos de transportes y viticos $ 4.656.664,00

Gastos de Equipos de Tecnologia

2.900.000
otros gastos generales
1.338.000
Gastos de Equipos de Tecnologa $ 3.820.000,00
REF: PL 16

Subtotal Gastos Generales $ 52.987.644,00

AUI 20% $ 10.597.528,80
IVA (16%) $ 8.478.023,04
Total Gastos Generales Incluido IVA $ 72.063.195,84

6.3 EN EL TRABAJO
Para la realizacin de la auditoria, en comn acuerdo con la gerencia de la empresa Barajas
Constructora S.A se dispondr de un espacio adecuado para nuestras operaciones diarias,
esto implica que tendremos presencia en la empresa de forma permanente durante las 8
horas laborales de la misma, tambin se acord que dispondremos de tiempo para trabajar en
los descansos de medio da como tambin algunos sbados despus de la jornada de trabajo
hasta las horas de la noche y los domingos con previo aviso para hacer uso de las
instalaciones de igual manera en las dos primeras semanas del mes de Enero de 2012 se
tendr personal en las diferentes sucursales de la empresa, tambin se lleg al acuerdo de
que el cliente dispondr el personal necesario para tareas de vital importancia como rendicin
de informe a los auditores.
Por parte de la empresa auditora se tendr presencia de 4 personas desde el inici de la
auditoria 20 de Diciembre del 2011 hasta el 20 de Febrero del 2012, a estas personas el
salario ser asumido por el empleador.
6.4 POSTERIOR
Ya terminado y entregado el informe de auditora, en comn acuerdo con el cliente Barajas
Constructora S.A se har una ltima visita para obtener la idea clara del resultado del informe de
auditora, si el cliente Barajas Constructora S.A se encuentra realmente satisfecho con la auditoria
realizada. Se le aclara las dudas que tengan con respecto a lo escrito en el informe presentado y
las sugerencias, para lograr una mejor participacin en el mercado, mejorar el sistema de control
interno.
7. FECHA DE REUNIONES
Para la planeacin
La seorita Aleida Guarn Ceballos como gerente del grupo auditor SYNERGY AUDITORS
convoco a reunin el da 10 de Noviembre del 2011 con el fin de planear todo lo concerniente al
programa de auditora general a realizar a la compaa Barajas Constructora S.A

Conclusin de la auditoria preliminar

La conclusin de la auditoria se dar cuando se presente el informe de control interno donde se
establecern aspectos de seguridad razonables con todas las reas involucradas tales como
Tesorera, Financiera, de Contabilidad, de Mercadeo, y de proyectos de construccin y Gestin
Humana.
Discusin del Informe de Control Interno
El informe de control interno se discutir con el cliente el da 2 de Enero del 2012.
Presentacin Del Informe De Control Interno Definitivo
El informe de control interno ser presentado ante Asamblea de Accionistas el da 5 de Enero del
2012.
Para Discutir El Dictamen
El dictamen se discutir con el cliente el da 25 de Febrero del 2012.
REF: PL 18
El dictamen ser discutido con el personal encargado de la auditoria el da 27 de Febrero
de 2012.

Presentacin del dictamen

El dictamen se entregara el da 03 de Marzo del 2012 ante la presidencia de la Junta Directiva en
cabeza del seor Eduardo Soto Merlino esto estar a cargo de Aleida Guarn Ceballos en calidad
de Gerente y Marly Lorduy Fonseca, actuando en calidad de supervisora de Auditoria.

Entrega Del Informe General De Auditoria

El informe general de la auditoria ser entregado el da 06 de Marzo del 2012 con el nimo de que
en los das restantes hasta el 15 se le puedan resolver dudas al cliente y/o inconformidades.

Memorando de Planeacin Realizado Por El Siguiente Equipo De Trabajo De SYNERGY

AUDITORS
Aleida Guarn Ceballos Gerente

Marly Lorduy Fonseca Supervisora de Auditoria

Erika Sotomayor Acua Asistente de Auditoria

Kelly Cotera Fonseca Asistente de Auditoria

Geovanis Cuadrado Espitia Asistente de Auditoria

REF: PL 19
Revisado por

___________________________
Aleida Guarn Ceballos
Gerente SINERGY AUDITORS
Cartagena de Indias D. T. y C., Octubre 1 del 2011

Seores
Comit de Auditora de la Asamblea General
BARAJAS CONTRUCTORA S.A.
Cartagena

Cordial saludo

Mediante la presente estamos confirmando nuestro acuerdo sobre el convenio

efectuado con ustedes para llevar a cabo la auditora de los estados financieros
de la Compaa BARAJAS CONTRUCTORA S.A. correspondiente al perodo
finalizado a 31 de diciembre de 2011, con el fin de expresar nuestra opinin
profesional sobre si los estados financieros que se presentan estn de acuerdo
con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia.
Nuestra opinin se basar sobre el examen que realizaremos de sus libros y
registros que sirvan de respaldo a los Estados Financieros, inspeccin de ciertos
archivos, revisin de su sistema contable, correspondencia con diversas personas
y compaas con las que mantienen en negocios, y declaraciones de sus
Empleados y Funcionarios. No revisaremos por completo y en detalle sus
actividades, sino que haremos pruebas Selectivas. El alcance de estas pruebas
depender en gran parte de la evaluacin que hagamos de su Sistema de Control
Interno. Nuestro examen se llevar a cabo de acuerdo a Normas de Auditora
Generalmente Aceptadas.

El objetivo de nuestro examen es obtener una seguridad razonable de que los

Estados Financieros no incluyen errores o irregularidades importantes. Aun
cuando una estructura eficaz interna reduce la posibilidad de que puedan ocurrir
irregularidades que no sean detectados, no se puede detectar esta posibilidad. Por
esta razn, porque nuestro examen se basa en pruebas selectivas y en virtud de
que los procedimientos no estn diseados especficamente para descubrir
irregularidades, incluyendo actos ilegales, fraudes o desfalcos, no podemos
garantizar que sean descubiertos; sin embargo en caso de ser detectados sern
informados de inmediato.

Los papeles de trabajo preparados en relacin con nuestro examen, son

propiedad de nuestra firma, comprenden informacin confidencial y sern
retenidos por nosotros de acuerdo con nuestras polticas y procedimientos. Sin
embargo, nos pueden solicitar la presentacin de dichos papeles de trabajo ante
las autoridades. Si esto sucediera, el acceso a nuestros papeles de trabajo se
proporcionara bajo nuestra supervisin. As mismo, en el caso en que se nos
requiera proporcionar copia de algunos papeles de trabajo, los mismos sern
sellados con la leyenda "Para uso confidencial y restringido, proporcionado por la
Firma de auditores".

Los Estados Financieros sujetos a nuestro examen son responsabilidad de la

administracin de la Compaa. A este respecto, la administracin es responsable
del correcto registro de las transacciones en la contabilidad y de mantener una
estructura de control interno que permita la preparacin de Estados Financieros
confiables.

La responsabilidad primaria por mantener registros contables adecuados y un

sistema efectivo de control interno, as como por la preparacin de los Estados
Financieros correctamente, recae sobre los funcionarios de la Compaa. El
propsito de nuestro examen es profundizar las operaciones y los resultados de
las cifras para emitir una opinin sobre la presentacin de los Estados Financieros
y no la de detectar desfalcos. Por supuesto estaremos atentos a cualquier indicio
de estas irregularidades e inmediatamente las haremos conocer para los
correctivos correspondientes.

La Administracin tambin es responsable de tener a nuestra disposicin, con

base en nuestra solicitud, todos los registros contables originales de la Compaa
y su informacin correspondiente, as como designar al personal que nos atienda
en forma directa.
Realizaremos: preliminares

a) En cumplimiento a procedimientos obligatorios de auditora enviaremos a

nuestros asistentes para que estn presentes y observen la toma de
inventarios fsicos al trmino de Diciembre 31 de 2011, como acordamos en
nuestras reuniones, su personal tendr preparadas las declaraciones del
impuesto sobre la renta y complementarios con todas sus relaciones
analticas.

b) La clasificacin por antigedad de la cartera.

c) La relacin de todas las adiciones a las propiedades, plantas y equipo; y

d) Una cdula de todos los compromisos al momento que lleguen nuestros

asistentes en diciembre de 2011 as mismo, qued acordado que su personal
nos ayudar indicando y entregndonos comprobantes, facturas,
arrendamientos, contratos, minutas de actas y otros documentos corporativos.

e) El dictamen ser discutido con el cliente el da 25 de Febrero del ao 2012,

con el personal de auditora el 27 febrero de 2012 y ser entregado el da 03
de marzo de 2012.

F) El informe sobre el Sistema de Control Interno ser entregado el da 5 de

Enero de 2012.

Cuando en el transcurso de nuestro trabajo nos enfrentemos a hechos o

circunstancias que no permitan desarrollarlo en la forma inicialmente propuesta, se
los informaremos Inmediatamente por escrito.

Honorarios

Estimamos que nuestros honorarios por el examen de los Estados Financieros,

calculados en atencin al nivel de experiencia y al tiempo por Invertir de nuestro
personal, ms gastos de viaje y otros gastos incurridos, y adems considerando
que la Administracin tambin es responsable de poner a nuestra disposicin, con
base en nuestra solicitud, todos los registros contables originales de la Compaa
y su informacin correspondiente, as como cdulas especificas sern como se
muestra a continuacin.
Proponemos que dicho monto se pueda facturar como sigue:

GASTOS DE PERSONAL ..$ 40.272.980.00

GASTOS GENERALES ..$ 31.790.215.84

Este valor ser cancelado as: Un primer anticipo correspondiente al 40% al iniciar
el trabajo y el 60% a la entrega del dictamen final.

Los honorarios indicados, estn basados en circunstancias estndar, cualquier

circunstancia extraordinaria que nos haga requerir inversin de tiempo adicional
para el desarrollo de nuestro trabajo ser notificada oportunamente al
representante de la compaa, para su evaluacin.

Deseamos agradecer esta oportunidad de servir a la Compaa BARAJAS

CONTRUCTORA S.A. y le aseguramos que este trabajo recibir nuestra mejor
atencin. Agradecemos el Favor de darnos respuesta si hay un acuerdo total o
parcial con los trminos antes mencionados a travs de una carta firmada por su
representante.
Hasta una nueva oportunidad,

_______________________
ALEIDA GUARIN CEBALLOS
Gerente General
SYNEGER AUDITORS
 PROPUESTA DE SERVICIOS

Cartagena de Indias, 15 de agosto de 2011

Seores
CONSTRUCTORA BARAJAS LIMITADA
Cartagena

Estimados seores:

En atencin a su solicitud, nos complace presentar nuestra propuesta de servicios profesionales

correspondiente a la auditora externa de los estados financieros de la Empresa CONSTRUCTORA
BARAJAS LIMITADA, S.A. al 31 de Diciembre de 2011.

SINERGYAUDITORES es una firma de Contadores Independientes, cuyos socios cuentan con

una amplia experiencia individual como asesores, auditores externos en empresas de
reconocimiento.

Nuestras prcticas y procedimientos de operacin estn adecuados al cumplimiento de todas las

normas de auditora y a los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia.

SINERGYAUDITORES ofrece una ventaja competitiva, porque contamos con profesionales

altamente calificados con disposicin de atender sus necesidades y requerimientos. Logrando as
brindar seguridad y confianza a nuestros clientes.

Nuestra profesin de Contadores Pblicos es una responsabilidad que hemos tomado

seriamente. Por ello y debido a nuestro compromiso como depositarios de la confianza pblica,
asumimos la calidad dentro de una razonable relacin costo/beneficio, para poder entregar
soluciones con utilidad racional

La empresa opera en Colombia como una sociedad por acciones simplificadas siendo constituida
por escritura pblica No 8950 y registrada en la Cmara de Comercio de Cartagena bajo el
Registro Mercantil No 783457; su identificacin tributaria es la No 830052853-1, su domicilio
principal se encuentra en el barrio Santa Mnica Sector Plazuela Oficina 910 en la ciudad de
Cartagena.

MISION: Brindar a nuestros clientes, servicios de auditora y consultora con la ms alta calidad, de
forma eficiente y oportuna, por medio de una prctica profesional para el mejoramiento de su
negocio.

VISION: para el 2015 ser la empresa con mayor reconocimiento a nivel nacional, contribuyendo al
logro de los objetivos y de esta forma ayudar al desarrollo econmico humano de las empresas y el
pas.
NUESTROS CLIENTES, constituyen un factor determinante en nuestra firma y por tanto les
debemos atencin, lealtad, confidencialidad y respeto. Las actividades ms importantes de
nuestros clientes son las siguientes:
Educacin.
Industrial.
Comerciales
Servicios
Otros.

PORTAFOLIO DE SERVICIOS: Ofrecemos una gama de servicios: contables, financieros,

tributarios, de administracin, servicios de auditora, control de gestin, entre otros.

ASESORIA CONTABLE: comprende las actividades propias de la contabilidad general de las

empresas, bajo criterios financieros y tributarios vigentes y de acuerdo a las normas contables
generalmente aceptadas.

ASESORIA TRIBUTARIA: Este servicio incluye la aplicacin y desarrollo de distintas alternativas

que causen una mayor eficiencia tributaria para nuestros clientes y que permitan mejorar su
situacin patrimonial, asumir una carga fiscal no mayor a aquella que por economa de opcin es
aceptada por la ley.

AUDITORIA DE GESTION: Apoyamos a nuestros clientes en lo referente a la cumplimiento de las

disposiciones relacionadas con la gestin y sus resultados, tanto en el sector privado como el
pblico. As mismo, desarrollamos la evaluacin de su sistema de control interno, utilizando
herramientas de anlisis (mapas de riesgo) y criterios metodolgicos actualizados acordes con las
caractersticas especficas del cliente.

AUDITORIA FINANCIERA EXTERNA: El objeto de este servicio es averiguar la razonabilidad,

integridad y autenticidad de los estados, expedientes, documentos y toda aquella informacin
producida por los sistemas de la organizacin con el propsito de dar un dictamen u opinin
independiente para la toma de decisiones.

Nuestra propuesta de Auditora Financiera se fundamenta en las tcnicas enmarcadas en las

Normas de Auditora Generalmente aceptadas

Nuestras actividades de planeacin consisten en conocer La Constructora, su proceso contable y

todos los procedimientos que en esta se aplican, estas actividades nos servirn para reunir
informacin que nos permitan evaluar el riesgo a nivel de cuenta, transacciones, procesos para
desarrollar un plan de auditora adecuado.

De acuerdo a su solicitud y a consideracin de SERVIAUDITORES S.A.S. Se revisaran las

cuentas de caja, banco, inversiones, deudores, inventarios, propiedad planta y equipos;
intangibles, diferidos, obligaciones financieras, proveedores y cuentas por pagar, impuestos
gravmenes y tasas, provisin, prestaciones sociales y obligaciones laborales, la cuenta de
patrimonio, entre otras.

Se someter la empresa a un estudio y evaluacin del sistema contable y el control interno.

Se revisarn las operaciones con base en el cumplimiento de Principios Fundamentales de control
Interno en cuanto niveles de autorizacin, soportes adecuados, as como del adecuado registro y
procesamiento de las transacciones.

Se har revisin especial a los saldos de las cuentas que hacen parte de los Estados Financieros
Bsicos y se compararan los dos ltimos aos (2010-2011), con el fin de determinar si estos
contienen los registros contable y financiero de forma razonable.

Se realizaran visitas a las sucursales ubicadas en Medelln, Santa Marta y San Andrs; en estas
sucursales igual que en la principal se realizara las respectivas revisiones para poder dar un
dictamen.

Lo antes mencionado se realizara por el equipo de trabajo que est a cargo de Serviauditores
S.A.S con una supervisin permanente para asegurar que las visitas se hagan de acuerdo con los
requerimientos.

El objetivo de nuestro acompaamiento en este tiempo ser con el propsito de recopilar, analizar
informacin que nos permita:

Confirmar que los procesos en cada rea de la empresa se lleven de forma adecuada.
Hacer las respectivas recomendaciones en las reas que presenten deficiencias.
Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la efectividad de los
procedimientos internos.
Averiguar el grado de proteccin, clasificacin y salvaguarda de activos de la compaa
contra prdidas de cualquier clase.
Realizar un dictamen independiente a los estados financieros a diciembre 31 de 2011

El trabajo se llevara a cabo en un tiempo de 2 meses, se realizaran visitas y

pruebas preliminares y posteriormente el grupo de auditores se instalara en la
empresa para realizar la auditoria.

Como resultado de nuestra revisin se entregara un informe sobre el sistema de control interno y
el dictamen de los estados financieros.

Por la asistencia profesional que aqu cotizamos, nuestra firma facturara $72.063.195,84

EMPRESA VALOR
SINERGYAUDITORES S.A.S 72.063.195,84

Que ser cancelados en dos pagos as:

Un primer anticipo correspondiente al 40% al iniciar el trabajo y el 60% a la entrega del dictamen
final.

Los honorarios indicados, estn basados en circunstancias estndar. Cualquier circunstancia

extraordinaria que nos haga requerir inversin de tiempo adicional para el desarrollo de nuestro
trabajo ser notificada oportunamente al representante de la compaa, para su evaluacin.
Todos los integrantes del grupo de profesionales asignados a esta importante auditora esperamos
tener la oportunidad de unir esfuerzos y aportar, en beneficio del logro de los objetivos y metas del
trabajo, el mximo de nuestra capacidad, para fortalecer los alcances de su gestin.

Si esta propuesta cumple con sus expectativas, le agradeceremos firmar y enviar una carta en la
cual se manifieste que estn de acuerdo y as podremos planificar la asignacin del personal
necesario para este trabajo, con la debida anticipacin.

Muy atentamente,

-------------------------------------------------
ALEIDA GUARIN CEBALLOS
GERENTE GENERAL.
 OBLIGACIONES FINANCIERAS
Ref: A1
A. INTRODUCCIN

Este programa es una gua de los procedimientos bsicos de auditora que deben
ser realizados como pruebas sustantivadas o pruebas de cumplimiento, cuya
extensin o alcance dependen de la confianza en el sistema de control interno de
la empresa.

Las preguntas que conforman el cuestionario para la revisin y evaluacin del

sistema de control interno, se detallan en el mismo orden y bajo los mismos
encabezamientos de los procedimientos de auditora aplicables y que deben
llevarse a cabo segn las circunstancias, tanto para las pruebas de cumplimiento
como para las pruebas sustantivadas.

El programa de los procedimientos de auditora aplicables, indican los pasos de

las pruebas de cumplimiento y de las pruebas sustantivadas, cuya extensin y
alcance dependen, como se anot al principio, de la confianza en el sistema de
control interno, determinado con base en el manejo del cuestionario diseado para
su revisin y evaluacin.

B. OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

1. Los valores de las obligaciones financieras se maneja sobre la base del

fondo fijo con un obligacin responsable del mismo y est separado de
otros fondos.

2. Al momento de gestionar y asumir una obligacin financiera existe un

soporte respectivo.

3 Los desembolsos estn amparados por comprobantes aprobados

previamente, pre numerados y con la debida identificacin fiscal del
beneficio.

5. La auditora interna u otra persona independiente, practica arqueos

sorpresivos y frecuentes a las obligaciones existentes.

C. OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS.

1. Comprobar que las obligaciones financieras hechas durante el ao estn

debidamente diligenciados.

2. Comprobar que existan los respectivos soportes anexos en cada obligacin

financiera.
 Ref: A2

3. Identificar la adecuada presentacin de cada uno de los valores de las

obligaciones financieras en el balance, as como que ste contenga la
debida informacin en casos tanto de posible restriccin a la disponibilidad
inmediata.

4. Verificar si los pagars y documentos soportes cuenten con sus respectivas

firmas.

D. PROGRAMA.

1. Revise y evale la solidez y o debilidades del control interno y con base en

dicha evaluacin:

a. Realice las pruebas de cumplimiento y determine la extensin y

oportunidad de los procedimientos de auditora aplicables de acuerdo
con las circunstancias.

b. Prepare un memorando con el resultado del trabajo, las conclusiones

alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y o debilidades del
control interno, que requieren tomar una accin inmediata o pueden ser
puntos apropiados para nuestra carta de recomendaciones.

2. Planee y realice las pruebas sustantivas de las cifras que muestren los
estados financieros que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.
 Empresa: CONSTRUCTORA BARAJAS LTDA
Periodo que cubre la auditoria: 20 de Dic. 2011 al 20 de Feb. 2012. Ref: A3

OBLIGACIONES FINANCIERAS

CUESTIONARIO PARA LA REVISIN Y EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL

INTERNO.

SI NO M/C
1. Estn todas las obligaciones bancarias autorizadas por la X
junta directiva (consejo de administracin o directorio)?

2. La responsabilidad de las obligaciones financieras est a X

cargo de una sola persona?
3. Est centralizada la responsabilidad de los cobros y X
depsitos de efectivos en el menor nmero posible de
personas?
4. Estn las funciones dentro de la seccin de obligaciones X Solo hay
financieras segregada de tal modo que faciliten el mximo una
control interno para la empresa? persona.
5. Las cuentas de obligaciones financieras son X
reconciliadas regularmente por la Empresa?
6. Se comparan los duplicados de todas las obligaciones X
financieras para asegurarse de que los ingresos son
depositados en las mismas especies en que fueron
recibidos?
7. Los extractos bancarios y los soportes financieros se X
entregan directamente en sobre cerrados a los Empleados
que preparan las revisiones y controles?
8. Las transacciones de obligaciones financieras sin X Por lo
excepcin, se registran en la fecha en que: general no
se hace el
a. Se recibe el dinero? mismo da.
b. Se expiden los cheques?
9. Se lleva a cabo arqueos peridicos de las obligaciones X
bancarias ya sea por el departamento de auditora interna
o por otra persona independiente de las labores de la
contabilidad?
10. Si los pagares son numerados consecutivamente son X
mutilados aquellos daados o anulados a fin de evitar su
uso?
11. La prctica de que todos los empleados tengan acceso a X
la informacin financiera de la empresa est prohibida?
Empresa: CONSTRUCTORA BARAJAS LIMITADA
Perodo que cubre la auditoria: 20 de Dic. 2011 al 20 de Feb. 2012. Ref: A4

OBLIGACIONES FINANCIERAS

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA

HECHO POR FECHA P/T

1. Realiza revisin de todas las obligaciones CEG 02-01-2012 A7

financieras

2. Investigue las obligaciones financieras que estaban CEG 02-01-2012

pendientes de pago en la fecha de la revisin
anterior cuya inclusin en extractos,
documentacin, etc. No fue verificada.

3. Compare contra los pasivos, verificando nmero y CEG 02-01-2012

valor segn los pagars, aquellos soportes de
alguna consideracin que han sido girado con fecha
independientemente posterior a la de la
reconciliacin.

4. Realice una prueba de desembolso. CEG 02-01-2012

5. Realice una prueba de ingreso. CEG 02-01-2012

6. Realice una conciliacin bancaria. CEG 04-01-2012

7. Solicite confirmaciones de la cuenta corriente. CEG 04-01-2012

DOCUMENTOS SOPORTES LEGALES PERMANENTES
1. PAGARE
2. CAMARA DE COMERCIO
3. REGISTRO UNICO TRIBUTARIO
 4. ACTA DE CONSTITUCION

ASOCIACIN _________________________________

ACTA N 001 DE CONSTITUCIN

En la ciudad de Neiva Huila, a los _________ das del mes de __________ de ______, siendo las _____ _.m., se
reunieron en ___________________, las personas interesadas (se anexa listado) en constituir una entidad sin animo de
lucro, todos mayores de edad y domiciliados en esta ciudad.
Acto seguido se procedi a constituir el siguiente orden del dia:

1. Nombramiento de Presidente y Secretario Ad-hoc.

2. Aprobacin, constitucin de la asociacin.
3. Aprobacin de estatutos.
4. Eleccin de Junta Directiva
5. Eleccin del Fiscal.
6. Aprobacin del Acta.

DESARROLLO

1. Se designo como Presidente Ad-hoc al Seor ______________________, identificado con la C.C. _______ expedida en
_______, y como Secretario Ad-hoc al Seor ________________ identificado con la C.C. N _________ expedida en
__________. Se deja constancia de que las anteriores personas manifestaron la aceptacin a sus respectivos cargos.

2. Las personas relacionadas en el listado anexo manifestaron su voluntad de constituir una entidad sin animo de lucro, asociacin.
Luego de haberse debatido cada una de las propuestas, los asistentes decidieron someter a votacin el nombre, aprobndose por
unanimidad la Constitucin de la ASOCIACIN ____________________.

3. Acto seguido se dio lectura a cada uno de los Artculos de los Estatutos siendo debatidos y aprobados por unanimidad, los cuales
hacen parte integral de la presente acta.

4. Se procedi a la eleccin de los miembros de la Junta Directiva de la siguiente manera:

PRESIDENTE __________________ C.C. ____________

VICEPRESIDENTE __________________ C.C. ____________

TESORERO __________________ C.C. ____________

SECRETARIO __________________ C.C. ____________

5. De igual manera se design como FISCAL al Seor __________ identificado con la Cdula de Ciudadana ______________.

Las anteriores personas fueron elegidas por unanimidad, manifestando la aceptacin expresa a los respectivos cargos.

6. La presente acta fue leda y aprobada por unanimidad, siendo las ____ _m y en constancia se firma:

________________________ _______________________

Presidente Ad-hoc Secretario Ad-hoc

5. CERTIFICADO DE CALIDAD DEL ICONTEC