UNIVERSIDAD SAN PEDRO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIN
AO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO

TEMA: PRESUPUESTO DE PRODUCCION

PRESENTADO POR:
Jess Milla Jhonatan
Milla Paredez Henry
Granados Morales Isabel
DOCENTE:
Mg. Doni Colchado Huiza
CURSO:
Formulacin de Presupuesto
CICLO:
VII

CARAZ-ANCASH-PERU
2017
 AGRADECIMIENTO

Un profundo agradecimiento al docente que

nos brinda sus enseanzas y dedicacin en el

curso.

Agradecemos a Dios, nuestros padres,

agradecemos a las personas que nos brindaron

las pautas e ideas para poder realizar el trabajo

que se nos encomend.

EL GRUPO
 DEDICATORIA

El presente trabajo es dedicado a nuestro padre celestial que

nos brinda la sabidura, nos da la fe, nos cuida y nos gua

para poder realizar nuestro trabajo de la mejor manera.

Adems a nuestros padres que nos brindan su apoyo y su

confianza para llegar a concluir nuestros objetivos trazados

en nuestra vida.

EL GRUPO
 PRESENTACIN

El presupuesto de produccin son estimaciones que se hallan estrechamente relacionadas con

el presupuesto de venta y los niveles de inventario deseado. En realidad el presupuesto de

produccin es el presupuesto de venta proyectado y ajustados por el cambio en el inventario,

primero hay que determinar si la empresa puede producir las cantidades proyectadas por el

presupuesto de venta, con la finalidad de evitar un costo exagerado en la mano de obra

ocupada.

Para las empresas de transformacin tener el control de la produccin, las materias primas y

los insumos o partes es de vital importancia. Este control es posible mediante la planeacin o

mejor dicho, con el presupuesto de produccin. En estos presupuestos se elaboran las

estimaciones basndose en las ventas presupuestadas y en los niveles de inventario que se

desean para cubrir cualquier eventualidad.

La capacidad de produccin es la medicin de la produccin manufacturera durante el

periodo determinado de tiempo, todo esto va centrado en la medicin y empleo de cuanta

capacidad disponible se va a utilizar

EL GRUPO
Contenido
 INTRODUCCIN

El siguiente trabajo que presentaremos a continuacin les hablaremos acerca del presupuesto de

produccin, se dar a conocer dos tipos de problemas especficos: la planificacin de la

produccin y la planificacin de los inventarios.

1. Determinar la capacidad de trabajo de la planta y equipo.

2. Acorde con lo anterior, estudiar la necesidad o no de aumentar la capacidad actual de la

planta.

3. Establecer la disponibilidad de materias primas y de mano de obra calificada.

El presupuesto es el documento o la plantilla que recoge las estimaciones de ingresos y

gastos para un determinado periodo temporal. Por lo general, un presupuesto se utiliza para

realizar el clculo de cunto dinero costar concretar un proyecto o desarrollar una actividad.

Gracias a esta investigacin nosotros podremos entender ms de los presupuesto de

produccin, para poder llevar acabo en el funcionamiento de una empresa, para poder

maximizar las ganancias y reducir los costos.

 PRESUPUESTO DE PRODUCCIN

El presupuesto es el documento o la plantilla que recoge las estimaciones de ingresos y

gastos para un determinado periodo temporal. Por lo general, un presupuesto se utiliza para

realizar el clculo de cunto dinero costar concretar un proyecto o desarrollar una actividad.

Produccin, por su parte, es un concepto que se emplea para nombrar al proceso de

producir (crear, fabricar) algo e incluso para denominar a aquello que se ha producido.

Esto nos permite acercarnos a la nocin de presupuesto de produccin, que se utiliza en el

mbito de las empresas e industrias. El presupuesto de produccin se vincula al presupuesto

de venta, ya que consiste en calcular cunto costar fabricar la cantidad de productos que una

firma prev vender. Esto permite analizar los costos y cotejarlos con los ingresos y las

ganancias que se espera obtener.

La finalidad del presupuesto de produccin, por lo tanto, es ayudar a que se alcance

un equilibrio entre lo que se produce y lo que se vende. Este presupuesto recoge cuntas

unidades de un producto deben ser fabricadas para cubrir las ventas previstas y las

necesidades del inventario.

El nmero de unidades a ser manufacturadas para llegar a las ventas presupuestadas y a las

necesidades de inventario para cada producto es establecido en el presupuesto de produccin.

A su vez, la planeacin de la produccin implica el lograr un adecuado equilibrio entre sta,

las ventas y los inventarios.

 Consideraciones generales sobre produccin e inventarios.

El presupuesto de produccin constituye un estimado de la cantidad de bienes que la empresa,

debe fabricar durante un periodo de tiempo determinado. Para esto es necesario convertir el

volumen de ventas planeado en trminos de unidades a producir como base para preparar los

presupuestos de los distintos aspectos de la actividad industrial.

El desarrollo del plan de produccin supone la adopcin de polticas relacionadas con lograr

estabilidad y eficiencia en la fabricacin, una mejor utilizacin de las instalaciones

industriales y niveles adecuados de inventarios de productos terminados y en proceso.

Lo anterior implica el considerar dos tipos de problemas especficos: la planificacin de la

produccin y la planificacin de los inventarios.

1. PLANIFICACIN DE LA PRODUCCIN

En las empresas manufactureras es necesario establecer con anticipacin y de acuerdo con el

presupuesto de ventas, el volumen de produccin a obtener durante el perodo presupuestado.

El presupuesto de produccin debe calcularse para cada clase de producto y por

departamentos en trminos de cantidades de unidades fsicas.

Las bases esenciales para desarrollar un plan de produccin adecuado son:

a) Establecer las necesidades totales de produccin en trminos de unidades de productos

terminados.

1. Determinar la capacidad de trabajo de la planta y equipo.

2. Acorde con lo anterior, estudiar la necesidad o no de aumentar la capacidad actual de la

planta.

3. Establecer la disponibilidad de materias primas y de mano de obra calificada

b) Examinar el efecto de la duracin del proceso de produccin.

A continuacin se analiza cada uno de los aspectos arriba sealados.

I. Necesidades totales de produccin

Las necesidades totales de produccin no son sino la conversin del plan de ventas en

trminos de unidades a fabricar, teniendo en cuenta las polticas de la direccin respecto a los

inventarios de productos terminados

Una vez establecidas las polticas respecto a los inventarios de productos terminados, las

necesidades totales de produccin se obtienen del clculo siguiente:

Presupuesto de ventas
Ms: Inventario final planeado de productos terminados
Necesidad total
Menos: Inventario inicial de productos terminados
Presupuesto de produccin

Una vez desarrollado el presupuesto anual de produccin, el paso siguiente es distribuirlo en

perodos intermedios a lo largo del ejercicio.

El presupuesto de ventas al ser fraccionado en trimestres, meses y an semanas refleja el

comportamiento estacional del mercado. El presupuesto de produccin puede o no estar

afectado por estas fluctuaciones; en ltimo trmino, depende de las circunstancias existentes y

de la poltica que al respecto adopte la administracin; de todas maneras, sus variaciones no

sern similares a las variaciones de las ventas. Un presupuesto de ventas realista debe seguir

las altas y bajas que se esperan en el volumen de ventas a lo largo del ao. El presupuesto de

produccin tratar de estabilizar la produccin a un mismo nivel, an cuando exista ms de un

nivel en el curso del ao. El inventario de productos terminados cubre la diferencia de

comportamiento que existe entre las ventas y la produccin ms o menos estable. Esto
significa que el inventario reflejar en forma inversa el comportamiento estacional de las

ventas.

II. Capacidad de trabajo de la planta y equipo

La planificacin de la produccin en una empresa manufacturera obliga a considerar los

aspectos relacionados con la capacidad de trabajo de la planta y equipo disponibles y con las

nuevas adiciones de activos fijos que deben hacerse, con miras a mantener un adecuado

equilibrio entre todos los procesos industriales.

Al hablar de capacidad de la fbrica debe distinguirse entre capacidad mxima, normal y

mnima.

La capacidad mxima de una fbrica para producir sera la alcanzada funcionando todo el

tiempo sin ninguna limitacin por demoras y retrasos de cualquier ndole. Desde el punto de

vista prctico, la capacidad normal se encuentra entre el 75 y el 85 % de la capacidad

mxima, teniendo en cuenta la naturaleza y circunstancias de cada fbrica y la eficiencia en

sus operaciones. La relacin entre la capacidad normal y la capacidad mxima permite

estimar la capacidad de trabajo no aprovechada.

La capacidad mnima o en el punto de equilibrio es aquella que debe lograrse para no perder y

depende del volumen mnimo de ventas, con el cual la empresa ni gana ni pierde. El completo

conocimiento de estos aspectos permite un mejor planeamiento de la produccin y, por lo

mismo, la reduccin de los costos.

III. Aumento de la capacidad actual de produccin

En estrecha relacin con el presupuesto de produccin y al efectuar el anlisis de la capacidad

actual de la fbrica, es preciso formular el presupuesto de inversiones en activos fijos o

presupuesto de capital, con miras a satisfacer las exigencias de la produccin, a perfeccionar

los procesos actuales o a desarrollar nuevos productos.

IV. Disponibilidad de materias primas y de mano de obra calificada

Existe una ntima relacin entre el volumen de produccin y la disponibilidad de materias

primas. Determinados aspectos relacionados con la adquisicin de materias primas deben

evaluarse cuidadosamente; entre estos, merecen destacarse el carcter temporal o no de las

mismas, los precios, la calidad y la cantidad econmica de pedido.

La disponibilidad de mano de obra calificada y el tiempo necesario para el entrenamiento de

los trabajadores afectan en forma decisiva los planes de produccin.

V. Duracin del proceso de fabricacin

Al formular el calendario de produccin, dentro del presupuesto respectivo, debe tomarse en

cuenta la influencia que sobre el mismo tiene la duracin del proceso industrial. Si la duracin

del proceso de elaboracin es corta el presupuesto de ventas se convierte en forma directa a

presupuesto de produccin. En situaciones en que el proceso de fabricacin exige un tiempo

ms o menos largo, se hace necesario elaborar estados adicionales que sealen esta

caracterstica especial y la forma prevista para superarla.

1. PLANIFICACIN DE LOS INVENTARIOS

En las empresas manufactureras los inventarios representan un activo importante a la vez que

influyen decididamente sobre aspectos tales como las ventas, la produccin, las compras y las

finanzas. Los responsables de las distintas reas de la empresa tienen diferentes puntos de

vista respecto a la cuanta y a la disponibilidad de los inventarios. Cada uno de ellos afecta a

los inventarios en forma diferente segn se explica a continuacin:

Ventas. El inventario de productos terminados debe ser elevado a fin de satisfacer con

prontitud todos los requerimientos del mercado.

Produccin. Las fluctuaciones del inventario de productos terminados deben permitir

mantener un ritmo de produccin ms o menos estable. Los inventarios elevados de materias

primas garantizan un flujo continuo en la actividad de fabricacin.

Compras. Las adquisiciones en grandes cantidades reducen tanto el costo por unidad como

los gastos relacionados con la gestin de compras.

Finanzas. Los inventarios reducidos disminuyen las necesidades de capital de trabajo y los

costos de mantenerlos.

Las consideraciones anteriores revelan el conflicto que existe en el problema del inventario en

las empresas. Los inventarios excesivos ocasionan costos de operacin, riesgos e inversin

que afectan el rendimiento de la empresa y su liquidez. Los inventarios reducidos impiden

realizar las ventas y la produccin en armona con los requerimientos del mercado y la

capacidad productiva de la empresa.

El desarrollo del presupuesto de produccin obliga a considerar por anticipado el problema de

los inventarios. Como punto de partida para atacar este problema, las polticas relativas a los

inventarios deben expresarse de la manera ms precisa posible.

Existen varios mtodos para desarrollar y expresar una poltica de inventario especfica. Entre

los mtodos ms utilizados se encuentran el de lmites mximos y mnimos y el de las razones

de rotacin de inventarios.

INVENTARIO MNIMO

Se define como la cantidad de inventario por debajo de la cual ste no debe descender a fin de

no interferir con la atencin de los pedidos o con el proceso industrial.

El inventario mnimo se establece tomando en cuenta las costumbres de los clientes o de los

proveedores, el tamao usual de los pedidos, la posibilidad de pedidos ocasionales, etc.

Adems, deben considerarse factores tales como la duracin del proceso industrial y el tiempo

empleado en transporte, almacenamiento y entrega. Si las ventas o las compras son altamente

estacionales puede ser necesario fijar ms de un lmite de inventario mnimo.

INVENTARIO MXIMO

Se define como la cantidad de inventario que ste no debe superar con miras a evitar

inversiones excesivas que perturban el rgimen financiero de la empresa.

1.1. Rotacin de inventarios

Las razones de rotacin de los inventarios expresan el nmero de veces que los productos

terminados, los productos en proceso o las materias primas circulan en un ao y se convierten

en activos ms lquidos, tales como efectivo o cuentas por cobrar.

La razn de rotacin de las materias primas se obtiene dividiendo el costo de las materias

primas consumidas por el valor del inventario promedio de las mismas.

Para calcular la rotacin de productos en proceso se divide el costo total de productos

elaborados para el inventario promedio de la produccin en proceso.

La rotacin de los productos terminados se calcula dividiendo el costo de ventas por el valor

del inventario promedio de productos terminados.

El siguiente ejemplo ilustra el procedimiento de clculo de la rotacin de productos

terminados:
Costo de ventas: $ 120 000

Inventario promedio de productos terminados: $ 40 000

Rotacin de productos terminados: 120 000 / 40 000 = 3 veces

Esto significa que durante el ao el inventario de productos terminados se ha renovado tres

veces.

1.1.1. Cantidades a producir y capacidad de la planta

Los principios y mtodos generales descritos constituyen una base para determinar las

cantidades a producir conforme a la capacidad de la planta. Los principios bsicos para

elaborar los presupuestos de produccin e inventarios se resumen en los siguientes pasos:

1.- Para cada producto o grupo de productos se calcula la rotacin estndar.

2.- Esta razn de rotacin estndar se aplica al plan de ventas a fin de establecer si es

necesario aumentar o reducir el inventario inicial de productos terminados.

3.- El presupuesto anual de produccin es igual al presupuesto anual de ventas ms o menos

el aumento o disminucin del inventario de productos elaborados.

4.- El presupuesto anual de produccin se fracciona a lo largo del perodo, teniendo en cuenta

las necesidades de:

a) Estabilizar la produccin de acuerdo con las polticas de la administracin y

b) Mantener el inventario dentro de los lmites previstos.

2.1.2. Presentacin del Presupuesto de Produccin e Inventarios

Por cuanto el Presupuesto de Produccin constituye la base para establecer las necesidades de

materias primas y mano de obra, las adiciones al activo fijo, los costos de la fbrica y los

requerimientos de efectivo, las hojas de trabajo para su preparacin deben proveer espacios

para recopilar toda esta informacin. Normalmente la produccin se presupuesta siguiendo el

patrn adoptado para el presupuesto de ventas, esto es por articulo o grupos de artculos y

fraccionado en trimestres, meses o semanas.

FUNCIONES DE LOS PRESUPUESTOS

1. La principal funcin de los presupuestos se relaciona con el Control financiero de la

organizacin.

2. El control presupuestario es el proceso de descubrir qu es lo que se est haciendo,

comparando los resultados con sus datos presupuestados correspondientes para verificar los

logros o remediar las diferencias.

3. Los presupuestos pueden desempear tanto roles preventivos como correctivos dentro de

la organizacin.

Un presupuesto de ventas es la representacin de una estimacin programada de las ventas, en

trminos cuantitativos, realizado por una organizacin.

El presupuesto de ventas implica estimar futuros niveles de ingresos y gastos de ventas y, en

consecuencia, las contribuciones de utilidades que hace la funcin de ventas

El Presupuesto de produccin es la estimacin tanto en volumen como en costos de

produccin de las unidades que vamos a procurar durante un ejercicio determinado, el cual

debe responder a las siguientes preguntas:

Qu deber producirse? La respuesta ideal sera aquello que demanda la sociedad.

Cundo deber producirse? Depende de si son productos estacionarios o no

estacionarios. Los estacionarios son aquellos que durante su ejercicio (un ao ) tienen

un periodo de tiempo en el cual incrementan sus ventas EJ. tiles escolares. Los no

estacionarios son aquellos que durante su periodo de ejercicio dividen su totalidad de

ventas en periodos cortos, quince, mensual, trimestral o semestral.

 Qu cantidad deber producirse? Depende del volumen ventas dentro de la

industria ya que se debe tomar en cuenta el porcentaje del mercado de nuestra

competencia y nuestro mercado con el objetivo de no obtener un exceso de

produccin para no tener prdidas en nuestros inventarios.

En qu forma deber producirse? Depender de la calidad de materia prima que

usaremos para nuestro producto y de la tecnologa que usemos para la produccin de

los mismos. Esto con el objeto de crear productos de calidad a bajos precios.

Para estimar el costo en s de aquello que debe fabricarse, se deben considerar los costos de

las materias primas y de su transformacin, incluyendo el uso de recursos tecnolgicos y

de recursos humanos.

Para desarrollar correctamente un plan de produccin es necesario adoptar ciertas polticas

relacionadas con la bsqueda de eficiencia y estabilidad en el proceso de fabricacin, hacer

un uso ptimo de las instalaciones y conseguir un equilibrio de productos finalizados y en

construccin. En otras palabras, para obtener resultados positivos en el mercado es esencial

prestar igual atencin a la produccin y a los inventarios.

El clculo del presupuesto de produccin debe llevarse a cabo para cada tipo de producto en

particular y teniendo en cuenta el nmero de unidades fsicas. Las bases para realizarlo con

xito son las siguientes:

determinar las necesidades totales de produccin, lo cual se debe expresar en nmero

de productos finalizados;

establecer la capacidad de trabajo de la compaa y del equipo o los equipos a los

cuales se les haya destinado alguna tarea relacionada con el proceso de produccin;

definir la disponibilidad de mano de obra y de materias primas;

 analizar las potenciales consecuencias, tanto negativas como positivas, de la duracin

del proceso de fabricacin.

Una vez que se ha calculado el presupuesto de produccin por el perodo de un ao, se vuelve

necesario partirlo en perodos ms cortos, que pueden medirse en trimestres, meses o

semanas, por ejemplo, segn las necesidades de cada empresa respecto a las caractersticas

del mercado o los mercados en donde opere.

Resulta interesante sealar que, a diferencia del presupuesto de ventas, el de produccin debe

planearse de manera que mantenga la mayor estabilidad posible a lo largo de todo el proceso

de fabricacin, independientemente de las condiciones del mercado. En otras palabras, si bien

una compaa debe pronosticar las ventas de cada perodo del ao aceptando de manera

realista las altas y bajas, cuando planea la produccin debe buscar la uniformidad.

Con respecto al personal requerido para participar del proceso de produccin, es importante

recordar que no siempre es posible contar con todos los empleados, dados ciertos

inconvenientes tales como los problemas de salud y las renuncias imprevistas. Por esta razn,

no es conveniente anticipar una capacidad de trabajo mayor al 85%.

El presupuesto de produccin se fundamenta en dos puntos bsicos:

Las ventas estimadas. Es la estimacin o previsin de las ventas de un producto, bien o

servicio durante determinado periodo futuro, son indicadores de realidades econmico

empresariales. Determina que puede venderse con base en la realidad, y el plan de ventas

permite que esa realidad hipottica se materialice, guiando al resto de los planes operativos de

la empresa.

Los inventarios (reales) de productos terminados. Es la produccin de bienes cuya

elaboracin ha sido completamente finalizada, pasado los correspondientes controles de

calidad y tcnicos vigentes y entregada al almacena de la entidad o al cliente sin haber sido

previamente almacenada

El presupuesto de produccin puede clasificarse en:

a) Presupuesto de Volumen de Produccin: Es el grado de la capacidad de productos. Se

refiere a las cantidades que deber producir, tomando en consideracin el volumen o

cantidad que se espera vender.

Volumen de Produccin tambin llamado Nivel de Actividad, este se suele medir en un

porcentaje de magnitudes absolutas como unidades de produccin u horas consumidas.

El volumen de produccin es fundamental para la gestin empresarial, y an ms en aquellos

casos que existen grandes variaciones estacionales durante el ao.

b) Presupuesto de Costo de Produccin:

Indica cual es el volumen de costos de las unidades vendidas a producir, proporciona los

elementos que sirven de enlace entre el estado presupuestado de resultados y los presupuestos

de operacin y el de caja.

El presupuesto de produccin tiene como principal finalidad:

a) Planeamiento de la propia produccin.

b) Revisin de la capacidad de produccin de la fbrica.

c) Programar las necesidades de materia prima.

d) Programar necesidades de mano de obra.

(Estos incisos se relacionan con el presupuesto de volumen de produccin)

e) Determinar el costo de produccin.

f) Calcular las necesidades de financiamiento.

(Estos ltimos se relacionan con el presupuesto de costo de produccin)

VENTAJAS DE UN PRESUPUESTO DE PRODUCCIN:

El presupuesto de produccin ofrece las siguientes ventajas:

1. Permite que los inventarios se mantengan en niveles ptimos:

Existencias necesarias para servir eficientemente a la clientela.

Proteccin en contra de riesgos por escasez de materiales.

Costos de mantenimiento razonables.

No se corren riesgos de obsolescencia.

Se dictan polticas acordes con la tendencia de precios que se prev.

2. Permite tener inventarios bajos que a travs de un aumento de la rotacin, presenta un

estado mayor liquidez en la empresa.

3. La programacin de las necesidades de materia prima.

4. La produccin se concentra en los artculos de mayor movimiento.

El nivel ptimo de los inventarios se obtiene a travs del ndice de rotacin de los mismos.

El ndice de rotacin de inventarios, son las veces que el inventario se consume o se renueva

durante el periodo contable. Puede determinarse utilizando informacin en unidades y

valores:

I. Informacin en unidades:

Ventas en Unidades

Inventario Promedio en Unidades

II. Informacin en Valores:

Costo de Ventas

Inventario Promedio en Valores

PRESUPUESTO DEL VOLUMEN DE PRODUCCIN

El presupuesto de volumen de produccin puede establecerse mediante diferentes

procedimientos; As, puede aplicarse una formula definida, una relacin lgica o mediante

diferencia de inventarios.

Formula:

PP = VP + IF - II

Pp Presupuesto de Produccin

Vp Ventas Presupuestadas
If Inventario Final

Ii Inventario Inicial

Produccin Estabilizada

En esta se divide el volumen de la produccin necesaria para atender las ventas

presupuestadas de un periodo entre el nmero de trimestre, bimestre o meses al cual

queramos distribuirlo.

Efectos en el Inventario

Inventario Inicial del Producto Terminado 21,500 unidades

Inventario Final Deseado 25,000 unidades

Presupuesto de volumen de Produccin

115,000 + 25,000 21,500 = 118,500 Unidades

Produccin Estabilizada

118,500 / 4 trimestres = 29,625 unidades

Efectos de Inventario

Primer Trimestre: 21,500 + 29,625 16,000 = 35,125

Segundo Trimestre: 35,125 + 29,625 25,000 = 39,750

Tercer Trimestre: 39,750 + 29,625 36,000 = 33,375

Cuarto Trimestre: 33,375 + 29,625 38,000 = 25,000

Presupuesto de Produccin en Funcin a las Ventas

Para determinar el porcentaje se dividen las ventas de cada trimestre entre el total de ventas

presupuestadas, multiplicando el resultado por cien (100). (16,000 / 115,000 = 0.1391 * 100 =

13.91 %)

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA (PMO)

Es el diagnstico requerido para contar con una diversidad de factor humano capaz de

satisfacer los requerimientos de produccin planeada. La mano de obra indirecta se incluye en

el presupuesto de costo indirecto de fabricacin, es fundamental que la persona encargada del

personal lo distribuya de acuerdo a las distintas etapas del proceso de produccin para

permitir un uso del 100% de la capacidad de cada trabajador.

Componentes

Personal diverso

Cantidad horas requeridas

Valor por hora unitaria

Licenciatura en Administracin De Empresas

 PRESUPUESTO DE PRODUCCIN

Los costos de mano de obra son de mayor cuanta que los dems por eso en la planificacin y

control se involucra a:

a) Necesidades de personal

b) reclutamiento

c) capacitacin y adiestramiento

d) descripcin y evaluacin de puestos

e) medicin del desempeo

f) negociaciones con el sindicato

g) administracin de sueldos y salarios

Los costos de mano de obra comprenden todos los desembolsos relacionados con los

empleados de cualquier nivel, pero para este presupuesto solo atae los costos por Mano de

Obra Directa.

PRESUPUESTO DE GASTO DE FABRICACIN

Son estimados de manera directa o indirecta intervienen en toda la etapa del proceso

produccin, son gastos que se deben cargar al costo del producto. Es importante considerar un

presupuesto de Gastos de Mantenimiento, el cual tambin impacta los gastos de fabricacin.

Sustentacin

Horas-hombre requeridas
 Operatividad de mquinas y equipos

Stock de accesorios y lubricantes

Importancia De Los Gastos De Fabricacin

Estn constituidos por todos los desembolsos necesarios para llevar a cabo la produccin; por

su naturaleza no son aplicables directamente al costo de un producto, como por ejemplo:

material indirecto, mano de obra indirecta y gastos indirectos (energa, combustibles, seguro,

renta, etc.).

Son todos aquellos costos que se acumulan de los materiales y la mano de obra indirectos ms

todos los incurridos en la produccin pero que en el momento de obtener el costo del

producto terminado no son fcilmente identificables de forma directa con el mismo.

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES (PRM)

Son clculos de compra de materiales preparado bajo condiciones normales de produccin,

mientras no se produzca una carencia de materiales esto permite que la cantidad se pueda fijar

sobre un estndar determinado para cada tipo de producto as como la cantidad presupuestada

por cada lnea, debe responder a los requerimiento de produccin, el departamento de

compras debe preparar el programa que concuerde con el presupuesto de produccin, si

hubiere necesidad de un mayor requerimiento se tomara la flexibilidad del primer presupuesto

para una ampliacin oportuna y as cubrir los requerimiento de produccin. Es importante

verificar las variaciones del mercado internacionales, para encontrar el mejor punto de

compra.
 CONCLUSIONES

El Presupuesto de Produccin, como parte del sistema financiero de una empresa en

propuesta y establecimiento de objetivos, es determinante e influyente para la

obtencin y alcance de los mismos, su exactitud es vital y relevante

En base a la proyeccin de ventas estimadas y el inventario disponible, es preciso

terminar por medio del proceso de produccin, cual ha de ser el rubro de produccin

para satisfacer las necesidades de ventas y cumplir con la finalidad del presupuesto de

produccin

Se debe aprovechar de manera eficiente los recursos disponibles para el proceso de

produccin, que va desde la mano de obra, el uso necesario y eficiente de la

maquinaria, as como la disponibilidad de su inventario o materiales.

 RECOMENDACIONES

o Es importante considerar la relevancia del presupuesto de ventas o la estimacin de las

ventas de acuerdo a la proyeccin esperada, como la disponibilidad del inventario,

pues estos dos factores son vitales para un adecuado enfoque del presupuesto de

produccin.

o Se debe precisar de manera eficiente en el proceso de produccin, el cual comprende

el adecuado uso y empleo de la mano de obra, el uso eficaz de la maquinaria, as como

la disponibilidad y correcto uso de los materiales, para que este proceso permita

desarrollar un efectivo presupuesto de produccin.

o Toda vez que ventas ha efectuado sus estudios de mercado, el estudio del entorno

externo y el anlisis interno, con los objetivos y las metas fijadas y determinado la

demanda a cubrir se presentar el presupuesto al comit presupuestal para que

produccin determine la posibilidad de cubrir con los requerimientos y elabore su

propio programa.
ANEXO
 EJERCICIO DE PRESUPUESTOS

Determina el presupuesto de ventas y produccin, tanto anual como mensual, para el ejercicio

2010 considerando los siguientes datos

1.- La empresa hace una restructuracin administrativa con la cual espera obtener beneficios,

sin embargo en este periodo se espera disminuyan las ventas en un 3% en lo que se establece

la reestructuracin.

2.- Los trabajadores amenazan con una huelga en caso de que no se les cumplan sus

peticiones se iran a huelga, por lo que se considera una disminucin de 2,300 unidades en

caso de que suceda.

3.- Se incrementa el mercado de la empresa lo cual se considera beneficiar en 7,500

unidades

4.- Se realiza un cambio en el empaque del producto por lo que se vuelve ms atractivo por lo

que se considera un beneficio de 4,700 unidades

5.- Los cambios econmicos segn los economistas beneficiaran en un 16% a la industria.

6.- Se considera que el problema de inseguridad en robos podr perjudicar en un 4% sobre las

ventas.

7.- El precio de venta es de 109 cada unidad

8.- El inventario promedio que maneja le empresa es de 275

9.- El inventario del ejercicio anterior fue por 189.

 Ventas Ao anterior
Mes
UNIDADES
Enero 161
Febrero 154
Marzo 203
Abril 187
Mayo 193
Junio 133
Julio 178
Agosto 276
Septiembre 392
Octubre 451
Noviembre 568
Diciembre 789
 PRESUPUESTO DE VENTAS

PV= [(3685+9752.6) 1.16] .97= 15120 unidades.

(15120 x 109) = $1, 648, 080

CUADRO DEL PRESUPUESTO DE VENTAS

Ventas del ao anterior 3685

Factores especficos de ventas

Ajuste -2447.4 +

Cambio 4700

Crecimiento 7500 9752.6

Presupuesto con factores 13437.6

Especficos de ventas. +

Factores econmicos. 2150.016

Presupuesto hasta factores econmicos 15587.616

Factor por influencia administrativa. - 467.63

Ventas Presupuestadas 15119.99 = 15120u.

Mes Ventas % de Presupuesto Presupuesto Precio Ventas IVA Tot

del ao ventas de ventas en mensual de de presupuestadas 16%

anterior unidades ventas en venta mensuales

unidades
Enero 161 0.0437 15120 661 $109 72049 11527.84 835
Febrero 154 0.0418 15120 632 $109 68888 11022.08 799
 Marzo 203 0.0551 15120 833 $109 90797 14527.52 105
Abril 187 0.0507 15120 767 $109 83603 13376.48 969
Mayo 193 0.0524 15120 792 $109 86328 13812.48 100
Junio 133 0.0361 15120 546 $109 59514 9522.24 690
Julio 178 0.0483 15120 730 $109 79570 12731.2 923
Agosto 276 0.0749 15120 1132 $109 123388 19742.08 143
Septiembre 392 0.1064 15120 1609 $109 175381 28060.96 203
Octubre 451 0.1224 15120 1851 $109 201759 32281.44 234
Noviembre 568 0.1541 15120 2330 $109 253970 40635.2 294
Diciembre 789 0.2141 15120 3237 $109 352833 56453.28 409

PV: 15120 x $109 = $1 648 080

PRESUPUESTO DE VENTAS MENSUAL

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN

Inventario final = 189

Inventario promedio= 275

ROTACION DE INVENTARIOS:

Ventas en unidades/ promedio de inventarios: 3685/275= 13.4 veces

INVENTARIO BASE:

Presupuesto de ventas/rotacin de inventarios= 15120/13.4= 1128.36 =1128 Inv. base

Presupuesto de ventas 15120

Inventario Base 1128

Suma 16248

Inventario Inicial 189

Presupuesto de produccin 16059

Presupuesto de produccin: 16059/12= 1338.25

1338 X 12=16056

1338 X 9= 12042

1339 X 3= 4017

16059

Enero Febr Marzo Abril Mayo Juni Juli Agosto Septie Octu Novie D

ero o o mbre bre mbre m

Inventar 189 866 1572 2077 2648 3194 3986 4594 4800 4529 4017 3

io inicial
Producc 1338 1338 1338 1338 1338 1338 1338 1338 1338 1339 1339 1

in

Requeri

da
Suma 1527 2204 2910 3415 3986 4532 5324 5932 6138 5868 5356 4

Presupu 661 632 833 767 792 546 730 1132 1609 1851 2330 3

esto de

ventas
Inventar 866 1572 2077 2648 3194 3986 4594 4800 4529 4017 3026 1

io final
deseado

DETERMINACIN DE INVENTARIOS FINALES DESEADOS

Ventas Inventario final Inventario Unidades a

estimadas deseado (+) inicial producir

(-)
Enero 661 866 189 1338
Febrero 632 1572 866 1338
Marzo 833 2077 1572 1338
Abril 767 2648 2077 1338
Mayo 792 3194 2648 1338
Junio 546 3986 3194 1338
Julio 730 4594 3986 1338
Agosto 1132 4800 4594 1338
Septiembre 1609 4529 4800 1338
Octubre 1851 4017 4529 1339
Noviembre 2330 3026 4017 1339
Diciembre 3237 1128 3026 12339
TOTAL DE 16059

UNIDADES

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN UNIDADES