REGIMEN GENERAL

Si una MYPE opta por este rgimen debe realizar un pago a cuenta mensual y declarar
anualmente el Impuesto.

Trabajadores Ventas anuales

Micro empresa De 1 a 10 trabajadores Monto mximo de 150 UITs
Pequea empresa De 1 a 100 trabajadores Ms de 1700 hasta 2300 UITs

IMPUESTO A LA RENTA

El clculo del Impuesto a la Renta Anual se efecta aplicando la tasa del 29.5% a la utilidad
generada al cierre de cada ao. Esta utilidad es calculada por cada empresa y es alcanzada a
SUNAT por un contador Pblico Colegiado a travs de la Declaracin Jurada Anual del Impuesto
a la Renta, la cual se presenta dentro de los tres primeros meses del ao siguiente al ejercicio,
de acuerdo con el cronograma de pagos que dispone la SUNAT. La no presentacin de la
Declaracin Jurada Anual del Impuesto a la Renta dentro del cronograma establecido por SUNAT
amerita una sancin econmica.

Si bien es cierto que terminado el ejercicio (no interesa cuando inicie su actividad, si termina el
ao y solo lleva su actividad un mes igual tendr que realizar su Declaracin Jurada Anual de
Impuesto a la Renta).

Si es un empresario que recin inicia su actividad tendr que abonar el 2% de la utilidad mensual
obtenida.

A qu tributos estn afectos y que retenciones debe efectuar?

Tributos Afectos:
Por su actividad econmica:

IGV: 18% de las ventas mensuales con derecho a deducir crdito fiscal.
RENTA: Declaracin y pagos a cuentas mensuales, de acuerdo el siguiente sistema de
clculo:

Sistema: Mtodo del 2% de los Ingresos Netos mensuales

Declaracin anual y pago de regularizacin: 29.5% sobre la renta neta imponible.

REVISEMOS UN CASO PRCTICO.

Un contribuyente durante el mes de Mayo del 2011 ha realizado las siguientes transacciones.

Ventas ----S/. 10 000.00

Compras---S/. 5 000.00

Determine el Importe del Impuesto a la Renta e Impuesto General a las Ventas a Pagar.

EN EL REGIMEN GENERAL

Por el Impuesto a la Renta

Ventas * 2 %

10 000 * 2% = S/. 200

Por el Impuesto General a las Ventas

Ventas -----10 000 * 18% = 1 800.00

Compras-----5 000 * 18% = 900.00

IGV a Pagar -----------------900.00

LIBRO CONTABLES EN EL REGIMEN GENERAL

Registro de compras
De 0 a 50 UITs Registro de ventas
Diario simplificado.
Registro de compras
Registro de ventas
De 150 a 500 UITs
Libro diario
Libro mayor
Registro de compras
Registro de ventas
De 500 a 1700 UITs Libro diario
Libro mayor
Libro de inventarios y balances.
Registro de compras
Registro de ventas
Libro diario
De 1700 UITs a ms
Libro mayor
Libro de inventarios y balances
Libro de activos fijos / costos.