ELABORACION DE PRESUPUESTOS OPERATIVOS

CASO: FABRICA DE MUEBLES

DATOS

PRODUCCION Capacidad Mx. Produccion 120,000.00

La proyeccin la empresa en cuanto a producciones al
15% En el primer ao 18,000
20% En el segundo ao 24,000
50% En el tercer ao 60,000
80% En el cuarto ao 96,000
100% El ltimo ao 120,000

VENTAS Precio de Vta. Unitario 113.00

La proyeccin la empresa en cuanto a producciones al
35% al contado
65% a 30 das

COSTOS DE PRODUCCION
Los costos mensuales trabajando a plena capacidad son:
Mano de Obra 150,000.00
Materias Primas 120,000.00
Insumos 80,000.00
Alquileres 35,000.00 en 4 aos

Depreciacin 113,000.00 en 3 aos

Se tiene adems la siguiente informacion

45% Del rubro de mano de obra no depende del volumen de produccin
55% De Materias Primas se paga al contado
30% De Materias Primas se paga con letras a 30 das

FINANCIAMIENTO
La empresa estima solicitar un credito por: 1,200,000.00
Con un plazo de 3 aos cancelable en amortizaciones iguales
los intereses son 9% trimestrales al rebatir
Pago trimestral fijo S/. 167,580.79

GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS

Los gastos tiene el siguiente comportamiento:
Los dos primeros aos 120,000.00
Los tres siguientes aos 180,000.00

IMPUESTOS
Son del 30% sobre la utilidad imponible

OTROS DATOS
El saldo inicial de caja del primer ao se estima en: 65,000.00
En el tercer ao se debe cancelar una letra de 118,000.00

Se pide elaborar los presupuestos de:

1 Ventas
2 Costos de Produccin
3 Gastos de Administracin y Ventas
4 Gastos Financieros
5 Estado de Resultados
6 Flujo de Caja
0
01. PRESUPUESTO DE VENTAS.

I. PRESUPUESTO DE VENTAS

Datos Volumen de Produccin

Produccin 120000 Ao 1
Precio 113 Ao 2
Proc. Ao 1 y 2 15% 20% Ao 3
Proc. Ao 3 y 4 50% 80% Ao 4
Proc. Ao 5 100% Ao 5

Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4
INGRESO POR VENTAS 2,034,000.00 2,712,000.00 6,780,000.00 10,848,000.00

se tiene en cuenta el volumen de produccin al 100%, el volumen de produccin por cada ao

y el precio. Utiliza la funcin buscarv.

2.- PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCIN.

II. PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCIN

Datos Volumen de Produccin

Mano de Obra 150,000 Ao 1 15%
Materias Primas 120,000 Ao 2 20%
Insumos 80,000 Ao 3 50%
Alquileres 35,000 Ao 4 80%
Depreciacin 113,000 Ao 5 100%

Ao 1 Ao 2 Ao 3
COSTOS FIJOS DE PRODUCCION
* Mano de Obra 67,500.00 67,500.00 67,500.00
* Alquileres 35,000.00 35,000.00 35,000.00
* Depreciacin 113,000.00 113,000.00 113,000.00
TOTAL C.F.P. 215,500.00 215,500.00 215,500.00

COSTOS VARIABLES DE PRODUCCIN

* Mano de Obra 12,375.00 16,500.00 41,250.00
* Materias Primas 18,000.00 24,000.00 60,000.00
* Insumos 12,000.00 16,000.00 40,000.00
TOTAL C.V.P. 42,375.00 56,500.00 141,250.00
 TOTAL COSTO DE PRODUCCIN 257,875.00 272,000.00 356,750.00

* para los costos fijos de produccin tener en cuenta que no dependen del volumen de produccin

03. PRESUPUESTOS DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS.

III. PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS

Datos Gastos Adm. y Ventas

Ao 1 120,000.00
Ao 2 120,000.00
Ao 3 180,000.00
Ao 4 180,000.00
Ao 5 180,000.00

Ao 1 Ao 2
Gastos Adm. y Ventas 120,000 120,000

De acuerdo a la hoja datos

04. SERVICIO DE LA DEUDA CON CUOTAS CONSTANTES.

IV. SERVICIO DE LA DEUDA CON CUOTAS CONSTANTES

Datos
Monto 1,200,000 Ncuotas
Aos de Pago 3
Tasa 9%
Forma de Pago trimestral

Ao Trim Saldo Amortizacion Inters

0 1,200,000
1 1 1,140,419 59,581 108,000
2 1,075,476 64,943 102,638
3 1,004,688 70,788 96,793
4 927,529 77,159 90,422
2 5 843,426 84,103 83,478
6 751,754 91,672 75,908
7 651,831 99,923 67,658
8 542,915 108,916 58,665
3 9 424,196 118,718 48,862
10 294,793 129,403 38,178
11 153,744 141,049 26,531
12 0 153,744 13,837
 TOTAL 1,200,000 810,969

RESUMEN
Ao PERIODOS Amortizacion
Ao 1 1 4 #ADDIN?
Ao 2 5 8 #ADDIN?
Ao 3 9 12 #ADDIN?

Total #ADDIN?

De acuerdo a la hoja datos

05. ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PROYECTADO.

V. ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PROYECTADO

VENTAS NETAS
COSTO DE PRODUCCION
UTILIDAD BRUTA

GASTOS DE ADMINIST. Y VTAS.

GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD IMPONIBLE

IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD NETA

06. FLUJO DE CAJA PROYECTADO.

VI. FLUJO DE CAJA PROYECTADO

Datos Volumen de Ventas

Saldo Inicial Ao 1
Pago letra en tercer ao Ao 2
Ventas al Contado Ao 3
Ventas al Credito Ao 4
Ao 5

Ao 0 Ao 1 Ao 2
SALDO INICIAL DE CAJA
INGRESOS
* VENTAS AL CONTADO
* COBRANZAS
* PRESTAMOS
TOTAL INGRESOS
EGRESOS
* COSTO DE PRODUCCION
* GASTOS DE ADM. Y VTAS
* GASTOS FINANCIEROS
* AMORTIZ. DE DEUDA
* IMPUESTO A LA RENTA
* OTROS EGRESOS
TOTAL EGRESOS

SALDO FINAL DE CAJA

 Volumen de Produccin
15%
20%
50%
80%
100%

Ao 5
13,560,000.00

in por cada ao

Mano de Obra
Costo Fijo 45%
Costo Variable 55%

Ao 4 Ao 5

67,500.00 67,500.00
35,000.00

102,500.00 67,500.00

66,000.00 82,500.00
96,000.00 120,000.00
64,000.00 80,000.00
226,000.00 282,500.00
 328,500.00 350,000.00

olumen de produccin

Ao 3 Ao 4 Ao 5
180,000 180,000 180,000

12

Pago

167,581
167,581
167,581
167,581
167,581
167,581
167,581
167,581
167,581
167,581
167,581
167,581
 2,010,969

Inters
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?

#ADDIN?

Contado Credito

Ao 3 Ao 4 Ao 5