Tarea para EIE07.

La tarea de esta unidad consiste en elaborar la parte del Plan de empresa que se corresponde con
lo que se ha estudiado en la unidad, realizando el anlisis econmico-financiero de tu empresa.
Comprende cuatro apartados que forman una unidad.

Antes de comenzar, responde a estas preguntas:

Puede utilizar tu empresa, el rgimen de contabilidad simplificado?
Lo podria utilizar puesto que mi empresa no supera los diez empleados, mi empresa tampoco
supera dos millones de euros de importe neto anual ni tampoco supera el milln de euros el
total de las partidas del activo.
Perdera la facultad de aplicar los criterios especficos contenidos en el presente artculo si mi
empresa deja de reunir, durante dos ejercicios consecutivos, a la fecha de cierre de cada uno
de ellos, dos de las circunstancias a que se refiere el prrafo anterior. En el ejercicio social de
su constitucin o transformacin, lmi empresa podr aplicar los criterios especficos contenidos
en el presente artculo si renen, al cierre de dicho ejercicio, al menos dos de las tres
circunstancias expresadas en este apartado.
Puedes presentar las cuentas anuales para pymes y microempresas?
Es obligatorio presentar el documento de las Cuentas anuales, la cual est compuesta por 5
partes y todas ellas deben formar una unidad: Balance, Cuenta de Prdidas y Ganancias,
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, Estado de Flujos de Efectivo (EOAF) y Memoria, se
presenta en el Registro Mercantil y la persona resonsable de presentarla es el empresario/a.

Anlisis econmico-financiero:
APARTADOS:
1.Elabora el balance de previsin de tu empresa, conforme al modelo de balance del Plan
General Contable y tomando como ayuda, el balance que han confeccionado Luis y Elena, (los
protagonistas de esta unidad).
Cuida que la empresa se halle en situacin de equilibrio financiero y demuestra que es as.
Para ello, tendrs que hallar el fondo de maniobra.

BALANCE PREVISIN AO 1

ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO

A. ACTIVO NO CORRIENTE 68.200
I. Inmovilizado Intangible
Aplicaciones informticas 7,500
II. Inmovilizado Material
Local/Edificio 35,000 A. PATRIMONIO NETO 25.500
Mobiliario 4,200 1. Fondos propios
Material y herramientas necesarias para las instalaciones 15,000 I. Capital 24.000
Instalaciones tcnicas 6.500 II. Subvenciones 1.500
Patentes, licencias, marcas y similares 2,500 B. PASIVO NO CORRIENTE 34,500
Utensilios 1.300 Deudas a largo plazo 34,500
Ordenadores 2,200 C. PASIVO CORRIENTE 2,150
Amortizacin inmovilizado material (-6.000) Deudas a corto plazo 2,000
Deudas con las Adminisraiones Pblicas 150
B. ACTIVO CORRIENTE 3.950
I. Existencias 2,100
II. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar (Realizable) 1,100
III. Efectivo y otros activos lquidos equivalentes (Disponible) 750
TOTAL ACTIVO(A+B) 72,150 72,150

FONDO DE MANIOBRA= Activo corriente Pasivo corriente = 3,950 2,150 = 1,800 . Al ser el
Fondo de Maniobra superior a 0, mi empresa se encuentra en situacin de equilibrio financiero

2.Elabora la cuenta de prdidas y ganancias de previsin de tu empresa, conforme al

modelo del Plan General Contable y tomando como ayuda, la cuenta de resultados que han
confeccionado Luis y Elena.
 CUENTA DE PRDIDAS Y GANANCIAS Ao 1
1. Importe neto de la cifra de negocios. 78.500
2. Variacin de existencias de productos terminados y en curso de fabricacin. 0
3. Trabajos realizados por la empresa para su activo. 0
4. Aprovisionamientos. -6.300
5. Otros ingresos de explotacin. 0
6. Gastos de personal. -30.400
7. cargas sociles -15.600
8. Otros gastos de explotacin. -6.000
9. Amortizacin del inmovilizado. 0
10. Imputacin de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras. 0
11. Excesos de provisiones. 0
12. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado.
A. Resultado de explotacin o beneficios antes de intereses e impuestos (BAII): 20,200
1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11
12. Ingresos financieros. 470
a) De participaciones en instrumentos de patrimonio -2.500
b) De valores negociables y de crditos del activo inmovilizado -1.300
13. Gastos financieros. 0
14. Variacin de valor razonable en instrumentos financieros. 0
15. Diferencias de cambio. 0
16. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros.
B. Resultado financiero: 12+13+14+15+16 - 3,330
C. Resultado antes de impuestos o beneficio antes de impuestos (BAI): A) + B) 16,870
17. Impuestos sobre beneficios [1]. (14.600 x 25%) 4.217
D. RESULTADO DEL EJERCICIO: C) + 17 12.653

3.Presenta el plan de tesorera de tu empresa, conforme al modelo planteado en la unidad.

Trata de adecuarlo a las necesidades de tu empresa. Tendrs un dficit o un supervit de
tesorera?

Conceptos Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes11 Mes 12 TOTAL
Ventas del producto de la
12600 12900 12900 12600 3500 5800 8800 8500 12600 6300 3000 4700 104200
empresa.
Aportaciones de los socios al
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
capital social.
Dinero procedente de
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
prstamos.
Dinero obtenido de prstamos
121,3 121,3 121,3 121,3 121,3 121,3 121,3 121,3 121,3 121,30 121,30 121,30 1455,6
a clientes.
Suma de COBROS 12721,3 13021,3 13021,3 12721,3 3621,3 5921,3 8921,3 8621,3 12721,3 6421,3 3121,3 4821,3 105655,6

Inversiones en inmovilizado
(mobiliario, equipo - - - - - - - - - - - - -
informtico, utensilios, etc).
Devolucin de prstamos
- - - - - - - - - - - - -
bancarios.
Compras a proveedores. 2200 - - 3550 - - - 1225 1530 1750 - - 10255
Servicios: agua, luz, gas,
60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 720
telfono...
Alquiler del local. 350 350 350 350 350 350 350 350 350 350 350 350 4200
Pagos de publicidad. 35 35 350 350 35 35 35 35 35 35 35 35 420
Salarios y cuotas a la S. S. 3655 3655 3655 7330 3655 3655 3655 3655 3655 3655 7330 3655 43860
Renting de la furgoneta de la
150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 1800
Empresa.
Limpieza. 420 420 420 420 420 420 420 420 420 420 420 420 5040
Seguros. 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 1440
Pago honorarios notario y
250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 3000
abogado.
Pago de Impuestos. 90,2 90,2 90,2 90,2 90,2 90,2 90,2 90,2 90,2 90,2 90,2 90,2 1082,4
Otros gastos de constitucin. - - - - - - - - - - - - -
Suma de PAGOS. 7330,2 5130,2 5445,2 12650,2 5130,2 5130,2 5130,2 6355,2 6660,2 6880,2 8785,2 5130,2 79757,4
Diferencia COBROS-PAGOS 5391,1 7891,1 7576,1 71,1 -1508,9 791,1 3791,1 2266,1 6061,1 -458,9 -5663,9 -308,9 25898,2
Diferencia acumulada. 5391,1 13282,2 20858,3 20929,4 19420,5 20211,6 24002,7 26268,8 32329,9 31871 26207,1 25898,2 25898,2

4.Calcula los ratios indicadores de rentabilidad y los ratios financieros que aparecen en los
contenidos de esta unidad e interpreta los resultados, extrayendo unas conclusiones, tal y
como hicieron Luis y Elena con su empresa.

Ratio de rentabilidad econmica:

RENTABILIDAD ECONMICA = Resultado de explotacin (BAII) * 100 = 20200 * 100 = 27,99 %
Activo 72150
Mi empresa obtendr una rentabilidad del 27,99 %, por cada unidd monetaria introducida en el
proceso de produccin.

Ratio de rentabilidad financiera:

RENTABILIDAD FINACIERA = Beneficio antes de Impuestos (BAI) * 100 = 16870 * 100 = 66,15 %
Fondos propios 25500
Mi empresa por cada unidad monetaria que invierta, obtendr un beneficio del 66,15 %, antes de
pagar impuestos.

RENTABILIDAD FINACIERA = Beneficio despus de Impuestos * 100 = 12652,5 * 100 = 49,61 %

Fondos propios 25500
Mi empresa por cada unidad monetaria que invierta, obtendr un beneficio del 49, 61 %, una vez
deducido el Impuesto de Sociedades.