NORMAS TRIBUTARIAS

NORMAS TRIBUTARIAS N 34
Diciembre 2016
SUPLEMENTO ELECTRNICO DE ANLISIS TRIBUTARIO

Normas Tributarias 34 diciembre 2016

 NORMAS TRIBUTARIAS

NORMAS Versin Electrnica de la Legisla-

cin Tributaria adicional a la publi-

TRIBUTARIAS cada en la Revista Anlisis Tributario

N 347, diciembre de 2016.

NDICE
2/ Modifican la Ley N 29230, Ley que impulsa la inversin pblica regional
y local con participacin del sector privado, y la Ley N 30264, Ley que
establece medidas para promover el crecimiento econmico
(Decreto Legislativo N 1250)
MODIFICAN LA LEY N 29230, LEY QUE IMPULSA
LA INVERSIN PBLICA REGIONAL Y LOCAL CON
PARTICIPACIN DEL SECTOR PRIVADO, Y LA LEY N
5/ Dictan medida para fortalecer la inversin en seguridad ciudadana
30264, LEY QUE ESTABLECE MEDIDAS PARA PROMOVER
(Decreto Legislativo N 1253) EL CRECIMIENTO ECONMICO (30.11.2016 605390)
7/ Aprueban la Ley de Prevencin y Eliminacin de Barreras Burocrticas
(Parte Pertinente) DECRETO LEGISLATIVO N 1250
(Decreto Legislativo N 1256)
7/ Establecen el fraccionamiento especial de deudas tributarias y otros
ingresos administrados por la SUNAT
EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA
(Decreto Legislativo N 1257)
10/ Modifican la Ley del Impuesto a la Renta POR CUANTO:
2 (Decreto Legislativo N 1258) Que, mediante Ley N 30506, el Congreso de la Repblica ha
12/ Perfeccionan diversos regmenes especiales de devolucin del Impuesto delegado en el Poder Ejecutivo la facultad de legislar en materia
General a las Ventas de reactivacin econmica y formalizacin, seguridad ciudadana,
(Decreto Legislativo N 1259)
lucha contra la corrupcin, agua y saneamiento y reorganizacin
14/ Modifican la Ley del Impuesto a la Renta
(Decreto Legislativo N 1261)
de Petroper S.A por el plazo de noventa (90) das calendario;
16/ Modifican la Ley N 30341, Ley que fomenta la liquidez e integracin del
Que, el literal f) del numeral 1 del artculo 2 del citado dispo-
mercado de valores sitivo legal establece la facultad de legislar para, entre otros,
(Decreto Legislativo N 1262) establecer medidas para mejorar la calidad y agilidad de los
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17/ Modifican el Cdigo Tributario proyectos ejecutados bajo la modalidad de Obras por Impuestos
(Decreto Legislativo N 1263) en los tres niveles de gobierno, favoreciendo la descentralizacin;
22/ Establecen Rgimen Temporal y Sustitutorio del Impuesto a la Renta para Que, la Ley N 29230, Ley que impulsa la inversin pblica re-
la Declaracin, Repatriacin e Inversin de Rentas No Declaradas
(Decreto Legislativo N 1264)
gional y local con participacin del sector privado, tiene como
objetivo impulsar la ejecucin de proyectos de inversin pblica
24/ Crean Rgimen MYPE Tributario del Impuesto a la Renta
(Decreto Legislativo N 1269) de impacto regional y local, con la participacin del sector pri-
28/ Modifican Texto del Nuevo Rgimen nico Simplificado y Cdigo Tributario vado, mediante la suscripcin de convenios con los gobiernos
(Decreto Legislativo N 1270) regionales y/o locales;
31/ Modifican Dec. Leg. N 776, Ley de Tributacin Municipal Que, mediante la Ley N 30264, Ley que establece medidas para
(Decreto Legislativo N 1286) promover el crecimiento econmico, se autoriza a las entidades
32/ Modifican la Ley N 29090, ley de regulacin de habilitaciones urbanas y del Gobierno Nacional, en el marco de sus competencias, a
de edificaciones
efectuar la ejecucin de proyectos de inversin pblica en el
(Decreto Legislativo N 1287)
marco del Sistema Nacional de Inversin Pblica, en distintas
33/ Modifican el Cdigo Tributario
(Decreto Legislativo N 1311) materias, mediante los procedimientos establecidos en la Ley
37/ Modifican la Ley del Impuesto a la Renta N 29230, Ley que impulsa la inversin pblica regional y local
(Decreto Legislativo N 1312) con participacin del sector privado.
39/ Modifican la Ley N 26702 - Ley General del Sistema Financiero y del Sistema Que, resulta necesario modificar el marco normativo aplicable al
de Seguros y Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguros mecanismo de obras por impuestos en los tres niveles de gobier-
(Decreto Legislativo N 1313)
no, con el fin de mejorar la calidad y agilidad de los proyectos de
41/ Facultan a la SUNAT a establecer que sean terceros quienes efecten inversin pblica a ser ejecutados bajo la modalidad de Obras
labores relativas a la emisin electrnica de comprobantes de pago y otros
documentos por Impuestos en los tres niveles de gobierno;
(Decreto Legislativo N 1314) De conformidad con lo establecido en el literal f) del numeral
42/ Modifican el Cdigo Tributario 1) del artculo 2 de la Ley N 30506 y el artculo 104 de la
(Decreto Legislativo N 1315) Constitucin Poltica del Per;
48/ Modifican Dec. Leg. N 1192, que aprueba la Ley Marco de Adquisicin y Con el voto aprobatorio del Consejo de Ministros; y,
Expropiacin de inmuebles, transferencia de inmuebles de propiedad del
Con cargo de dar cuenta al Congreso de la Repblica;
Estado, liberacin de interferencias y dicta otras medidas para la ejecucin
de Obras de Infraestructura
(Decreto Legislativo N 1330) Ha dado el Decreto Legislativo siguiente:
49/ Reducen la tasa del Impuesto General a las Ventas
(Decreto Legislativo N 1347)

Artculo 1. Modificacin de los artculos 4, 5, 9, 11 y 14, seleccin o efectuar una adjudicacin directa. A fin de asegurar
el primer prrafo de la Primera Disposicin Complementaria y Final,
as como la Quinta, Dcimo Sexta y Dcimo Sptima Disposicin
Complementaria y Final de la Ley N 29230, Ley que impulsa la in-
versin pblica regional y local con participacin del sector privado.
Modifquese los artculos 4, 5, 9, 11 y 14, el primer prrafo calendario contados desde el da siguiente de la resolucin del
de la Primera Disposicin Complementaria y Final, as como la
Quinta, Dcimo Sexta y Dcimo Sptima Disposicin Comple-
mentaria y Final de la Ley N 29230, Ley que impulsa la inversin
pblica regional y local con participacin del sector privado, en
los siguientes trminos:
Artculo 4.- Convenios de inversin pblica regional y local
Autorzase a los gobiernos regionales y/o locales a firmar con-
venios de inversin pblica regional y local con las empresas
seleccionadas, de conformidad con lo establecido en el artculo
5 de la presente Ley, para financiar y/o ejecutar uno o ms pro-
yectos de inversin en el marco de lo establecido en el artculo
2 de la presente Ley.
Dicha autorizacin incluye a las mancomunidades municipales
y mancomunidades regionales, para proyectos de inversin
pblica de alcance intermunicipal e interdepartamental, res-
pectivamente.
La empresa privada se compromete, en virtud al convenio, a
transferir al gobierno regional, gobierno local, mancomunidad
regional o mancomunidad local respectivo el proyecto ejecutado.
Artculo 5.- Seleccin de la empresa privada
La empresa privada que suscriba un convenio de inversin p-
blica regional y/o local deber cumplir con los requisitos que se
establezcan en el reglamento de la presente Ley.
Los gobiernos regionales y/o locales realizan el proceso de se-
leccin de la empresa privada, de considerarlo necesario, con
la asistencia tcnica de Proinversin.
Dicho proceso podr ser encargado, en su integridad, a Proin-
versin.
Los procesos de seleccin a que se refiere el presente artculo se
regirn por lo establecido en el reglamento de la presente norma.
Son de aplicacin los principios de libre concurrencia, igualdad
de trato, transparencia, competencia, eficacia y eficiencia, en-
foque de gestin por resultados y responsabilidad presupuestal.
De no existir dos o ms interesados en el financiamiento de los
proyectos o dos o ms postores en el proceso de seleccin, se
proceder a la adjudicacin directa. En caso de existir dos o ms
interesados o postores en el proceso de seleccin, se efectuar
el proceso de seleccin conforme a los procedimientos que se
establecern en el reglamento de la presente Ley.
Artculo 9.- Supervisin del proyecto
La entidad pblica es responsable por la correcta supervisin
del proyecto de inversin, para ello deber en todos los casos
contratar a una entidad privada supervisora la cual podr ser
financiada por la empresa privada y en cuyo caso, el costo ser
reconocido en el CIPRL, de acuerdo al artculo 6.
La contratacin es efectuada conforme a lo establecido en el
reglamento para la seleccin de la empresa privada, en lo que
le fuera aplicable. Asimismo, la ejecucin del contrato de su-
pervisin se realiza siguiendo los procedimientos que disponga
el reglamento.
La contratacin de la entidad privada supervisora debe realizarse
antes del inicio previsto para el desarrollo del proyecto de inver-
sin pblica conforme con los plazos previstos en el Reglamento,
y podr ser encargada a Proinversin.
En caso se resuelva el contrato de supervisin, la entidad pblica
debe contratar una nueva entidad privada supervisora. En ese
caso, la entidad pblica podr convocar un nuevo proceso de
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la continuidad de la ejecucin del proyecto de inversin pbli-
ca, la entidad pblica con cargo a su presupuesto institucional,
puede realizar las acciones de supervisin a travs de su per-
sonal interno hasta por un plazo mximo de sesenta (60) das
contrato de supervisin, para lo cual asume la responsabilidad
de las labores de supervisin y de dar la conformidad de calidad
de la obra correspondiente a dicho periodo. Dicho plazo debe ser
empleado por la Entidad Pblica para realizar la contratacin de
la entidad privada supervisora. Transcurrido el plazo menciona-
do, y a pesar de no haberse realizado la seleccin de la Entidad
Privada Supervisora, el personal interno designado no podr
continuar con las acciones de supervisin, bajo responsabilidad.
El reglamento establecer el procedimiento y las condiciones
para la adjudicacin directa.
Artculo 11.- Condiciones para la emisin de los CIPRL
La emisin de los CIPRL se efectuar una vez cumplido lo
siguiente:
a) Que el gobierno regional o local haya otorgado la conformidad
de recepcin de las obras ejecutadas por la empresa privada, de
acuerdo a los trminos del convenio; y,
b) que la entidad privada supervisora haya dado la conformidad
de la calidad de la obra.
Ambas conformidades pueden ser presentadas en un solo do-
cumento. 3
Artculo 14.- Responsabilidad por incumplimiento
El titular de la entidad pblica es responsable del cumplimiento
de lo establecido en la presente Ley, su reglamento, normas
complementarias y las disposiciones establecidas en los conve-
nios de inversin.
Incurren en falta, de acuerdo al rgimen al que pertenezcan, los
funcionarios y/o servidores de la entidad pblica que no cumplan
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con alguna de las obligaciones impuestas en la presente Ley, su
reglamento, normas complementarias y las disposiciones estable-
cidas en los convenios de inversin, inicindose el procedimiento
sancionador correspondiente contra el funcionario responsable,
de acuerdo a las normas vigentes que regulan el mismo.
La Entidad Pblica, en el marco de la Ley N 30057, Ley del Ser-
vicio Civil, en un plazo de treinta (30) das calendario contados
desde la toma de conocimiento de la ocurrencia de los hechos
descritos en los prrafos anteriores, debe iniciar los procedi-
mientos administrativos para determinar las responsabilidades
funcionales considerando los plazos de prescripcin establecidos
en el artculo 94 de la referida Ley.
Las entidades pblicas no podrn suscribir nuevos convenios de
inversin hasta su subsanacin, respecto a los siguientes incum-
plimientos: no realizar los registros presupuestarios y financieros
necesarios para la emisin del CIPRL; no pronunciarse sobre
la conformidad de recepcin del proyecto en el plazo previsto;
as como no cumplir con la entrega del CIPRL de acuerdo a los
procedimientos establecidos en el reglamento y los trminos
del convenio.
PRIMERA.- Informe previo de la Contralora General de la
Repblica
Para efecto de los proyectos de inversin pblica regulados en la
presente Ley que involucren operaciones oficiales de crdito, la
Contralora General de la Repblica emitir un Informe Previo,
el cual slo podr versar sobre aquellos aspectos que compro-
metan la capacidad financiera del Estado, de conformidad con
el inciso l) del Artculo 22 de la Ley N 27785, Ley Orgnica
del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de
la Repblica, y deber ser publicado en el portal web de dicho
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organismo. Dicho Informe Previo no es vinculante, sin perjuicio
del control posterior.
()
QUINTA.- Formato de convenio de inversin
El formato de convenio de inversin ser aprobado por el Minis-
terio de Economa y Finanzas mediante Resolucin Ministerial.
Dicho formato debe incluir disposiciones referidas a la solucin
de conflictos, el incumplimiento de plazos, y otras que se con-
sidere pertinentes.
El convenio de inversin, y sus modificatorias, es suscrito por el
Titular de la entidad pblica respectiva. En el caso de proyectos
de inversin pblica a ser ejecutados al amparo de lo estable-
cido en el artculo 17 de la Ley N 30264, Ley que establece
medidas para promover el crecimiento econmico, la facultad
de suscripcin del convenio de inversin y sus modificatorias,
pueden ser objeto de delegacin, mediante resolucin del Titular
de la entidad pblica.
DCIMO SEXTA.- Modificaciones a los convenios de inversin
por variaciones originadas durante la fase de inversin
En aquellos casos en los que el monto mximo para la emisin
de los CIPRL, segn lo establecido en la Segunda Disposicin
Complementaria y Final de la presente Ley, resultase insuficiente
para cubrir las modificaciones de los convenios por variaciones
originadas durante la fase de inversin, el exceso respecto al
citado monto mximo se financiar con cargo al presupuesto
4 institucional respectivo de la entidad pblica, sin demandar re-
cursos adicionales al Tesoro Pblico. Para tal efecto, la Direccin
General de Endeudamiento y Tesoro Pblico del Ministerio de
Economa y Finanzas emite uno o ms CIPRL por dicho monto,
conforme a lo programado en un plazo mximo de dos (2) aos,
siempre que el financiamiento se realice con fondos centralizados
en la Cuenta nica del Tesoro Pblico, conforme a las condicio-
nes que se establezcan en el reglamento.
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Las entidades pblicas deben efectuar la programacin presu-
puestaria correspondiente en los aos fiscales respectivos, para
la atencin de las obligaciones referidas en el prrafo precedente,
bajo responsabilidad del titular de la entidad y del Jefe de la
Oficina de Presupuesto o el que haga sus veces en la entidad.
No podrn utilizarse para los fines sealados en el prrafo pre-
cedente, bajo responsabilidad del Titular del Gobierno Regional
o Gobierno Local, segn corresponda, los recursos provenientes
del Fondo de Promocin del Riego en la Sierra - MI RIEGO, Fondo
Especial para la Seguridad Ciudadana, Fondo para la Inclusin
Econmica en Zonas Rurales (FONIE), Fondo de Promocin a
la Inversin Pblica Regional y Local (FONIPREL) y del Plan de
Incentivos a la Mejora de la Gestin y Modernizacin Municipal
(PI), as como los recursos por las fuentes de financiamiento
Recursos Ordinarios y Operaciones Oficiales de Crdito.
DCIMO SPTIMA.- Ejecucin de proyectos de inversin
Las entidades del gobierno nacional bajo los alcances del artculo
17 de la Ley N 30264, Ley que establece medidas para pro-
mover el crecimiento econmico, conjuntamente con gobiernos
regionales o locales, podrn suscribir convenios de inversin para
ejecutar proyectos en el marco de la presente Ley, en el marco
de sus competencias y de la normatividad vigente.
Los gobiernos regionales y locales, de forma conjunta, tambin
estn facultados a celebrar el mismo tipo de convenios de in-
versin.
Artculo 2. Incorporacin del artculo 15 y 16, as como la Dcimo lo que se disponga en el Reglamento de la presente norma. La
Octava Disposicin Complementaria y Final a la Ley N 29230, Ley
que impulsa la inversin pblica regional y local con participacin
del sector privado
Incorprese el artculo 15 y 16, as como la Dcimo Octava
Disposicin Complementaria y Final a la Ley N 29230, Ley que
impulsa la inversin pblica regional y local con participacin
del sector privado, en los siguientes trminos:
Artculo 15.- Aplicacin del marco normativo de Obras por
Impuestos
El desarrollo del proceso de seleccin de la empresa privada as
como la ejecucin del proyecto, se regula por lo dispuesto en la
presente Ley, su Reglamento y disposiciones complementarias.
No resulta de aplicacin supletoria lo dispuesto en la Ley N
30225, Ley de Contrataciones del Estado.
La Direccin General de Poltica de Promocin de la Inversin
Privada del Ministerio de Economa y Finanzas, canaliza las
consultas o interpretaciones referidas al mecanismo de Obras
por Impuestos establecido en la presente Ley, Reglamento y sus
disposiciones complementarias.
Artculo 16.- Solucin de controversias
Las controversias que surjan entre las partes en el marco de la
ejecucin de un convenio de inversin, se resuelven mediante
conciliacin o arbitraje. En los casos de conciliacin, la entidad
pblica puede suscribir un acta en la que se determinen los
derechos y las obligaciones exigibles a las partes y con el fin de
viabilizar la correcta ejecucin del proyecto de inversin pblica.
Asimismo, la entidad pblica y la empresa privada pueden con-
venir en someter sus controversias al trato directo, conforme
a las reglas de la buena fe y comn intencin de las partes. El
acuerdo al que se llegue tiene efecto vinculante y ejecutable
para las partes y produce los efectos legales de la transaccin.
DCIMO OCTAVA.- CIPRL y CIPGN electrnico
La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico del
Ministerio de Economa y Finanzas, debe implementar una pla-
taforma de emisin de CIPRL y CIPGN electrnico, de acuerdo
con las caractersticas relacionadas al registro, control y negocia-
bilidad de dichos certificados establecidos en la presente Ley, el
artculo 17 de la Ley N 30264, Ley que establece medidas para
promover el crecimiento econmico, y su Reglamento, vinculado
a la Superintendencia Nacional de Aduanas y Administracin
Tributaria SUNAT, al cual tendr acceso la empresa privada.
La implementacin de la plataforma se realiza en un plazo no
mayor de ciento ochenta (180) das calendario, contados a partir
del da siguiente de publicacin de la presente norma.
Artculo 3.- Modificacin del artculo 17 de la Ley N 30264,
Ley que establece medidas para promover el crecimiento econmico
Modifquese el primer y cuarto prrafo del numeral 17.1 y el
numeral 17.3 e incorprese el numeral 17.4 al artculo 17 de
la Ley N 30264, Ley que establece medidas para promover el
crecimiento econmico, en los siguientes trminos:
17.1 Autorzase a las entidades del Gobierno Nacional, en el
marco de sus competencias, a efectuar la ejecucin de proyectos
de inversin pblica en el marco del Sistema de Programacin
Multianual y Gestin de Inversiones, en materia de salud, edu-
cacin, turismo, agricultura y riego, orden pblico y seguridad,
cultura, saneamiento, electrificacin rural, pesca, deporte,
ambiente, habilitacin urbana, proteccin social, desarrollo
social, transportes, comunicaciones y justicia, incluyendo su
mantenimiento, en el mbito de sus competencias, mediante los
procedimientos establecidos en la Ley N 29230, Ley que impulsa
la inversin pblica regional y local con participacin del sector
privado, de acuerdo a lo establecido en el presente artculo y a
ejecucin de los proyectos de inversin pblica en materia de
saneamiento bajo el mecanismo regulado en la Ley N 29230, Ley
que impulsa la inversin pblica regional y local con participacin
del sector privado, podr incluir la operacin de dichos proyectos

por un periodo mximo de 1 ao. Para dicho efecto, autorcese
a la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico
(DGETP) a emitir los Certificados de Inversin Pblica Gobierno
Nacional - Tesoro Pblico (CIPGN), que tendrn por finalidad
la cancelacin del monto que invierta la empresa privada que
suscriba el convenio para financiar y/o ejecutar los proyectos de
inversin a que se refiere el presente artculo. Esta modalidad
de ejecucin no constituye una operacin oficial de crdito. Los
CIPGN se regirn por lo previsto en la Ley N 29230, Ley que
impulsa la inversin pblica regional y local con participacin
del sector privado, en lo que resulte aplicable a los Certificados
Inversin Pblica Regional y Local - Tesoro Pblico (CIPRL).
()
Como requisito para iniciar la convocatoria al proceso de se-
leccin de la empresa privada que suscriba el convenio para
financiar y/o ejecutar proyectos de inversin pblica mediante
el mecanismo establecido en la Ley N 29230, Ley que impulsa
la inversin pblica regional y local con participacin del sector
privado, la entidad pblica debe otorgar la certificacin presu-
puestaria. Para proyectos que se ejecuten parcial o totalmente
en aos fiscales siguientes, la entidad pblica debe presentar
a la Direccin General de Presupuesto Pblico del Ministerio
de Economa y Finanzas, un documento suscrito por su titular
en el que conste el compromiso de la entidad de priorizar, bajo
responsabilidad, en la fase de programacin presupuestaria los
recursos necesarios para financiar el pago de los CIPGN en cada
ao fiscal y por todo el periodo de ejecucin del proyecto de
inversin, as como de su mantenimiento de ser el caso; para ello
debe tener en cuenta el lmite de los crditos presupuestarios
financiados con recursos del Tesoro Pblico que corresponde
a dicha entidad para cada ao fiscal, a los que se refiere el nu-
meral 15.2 del artculo 15 del Texto nico Ordenado de la Ley
N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto,
aprobado mediante Decreto Supremo N 304-2012-EF.
()
17.3 Asimismo, los Certificados de Inversin Pblica Gobierno
Nacional Tesoro Pblico (CIPGN) pueden ser financiados
con cargo a la fuente de financiamiento Recursos Directamente
Recaudados, para proyectos de inversin pblica en las materias
de ambiente, cultura, electrificacin rural y turismo, siempre
que dichos recursos se encuentren depositados en la Cuenta
nica del Tesoro Pblico, conforme a las condiciones que se
establezcan en el reglamento. As como tambin podrn ser
financiados con cargo a la fuente de financiamiento Recursos
Determinados en el caso de proyectos de inversin pblica en
la materia de electrificacin rural.
17.4 El titular de la entidad pblica del Gobierno Nacional puede
delegar a sus programas, proyectos o unidades ejecutoras ads-
critos a ste, las facultades que la presente ley y su reglamento
le otorgan a fin de que, en el marco de sus competencias, desa-
rrollen proyectos de inversin pblica mediante el mecanismo
establecido en la presente Ley y la Ley N 29230, Ley que
impulsa la inversin pblica regional y local con participacin
del sector privado.
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
FINALES
Primera.- Sostenibilidad de las finanzas pblicas
Mediante Decreto Supremo, refrendado por el Ministro de Eco-
noma y Finanzas se establecen los topes mximos respecto a
la capacidad anual de las entidades que ejecuten proyectos de
inversin pblica en el marco de la Ley N 29230, Ley que impulsa
NORMAS TRIBUTARIAS
la inversin pblica regional y local con participacin del sector
privado, y artculo 17 de la Ley N 30264, Ley que establece
medidas para promover el crecimiento econmico, en un plazo
no mayor de noventa (90) das hbiles, contados a partir de la
publicacin del presente Decreto Legislativo.
Segunda.- Modificaciones al reglamento
Mediante Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Econo-
ma y Finanzas, se modificar el reglamento de la Ley N 29230, Ley
que impulsa la inversin pblica regional y local con participacin
del sector privado; y del artculo 17 de la Ley N 30264, Ley que
establece medidas para promover el crecimiento econmico, en
un plazo no mayor de cuarenta y cinco (45) das hbiles, contados
a partir de la publicacin del presente Decreto Legislativo.
Tercera.- Nomenclatura
La regulacin del Certificado Inversin Pblica Regional y Local
Tesoro Pblico (CIPRL) establecida en la Ley N 29230, Ley
que impulsa la inversin pblica regional y local con participacin
del sector privado, es aplicable a los Certificados de Inversin
Pblica Gobierno Nacional - Tesoro Pblico (CIPGN) estable-
cido en el artculo 17 de la Ley N 30264, Ley que establece
medidas para promover el crecimiento econmico, salvo lo refe-
rido al primer prrafo del artculo 8, los artculos 12 y 13 as
como la Segunda y Dcimo Sexta Disposicin Complementaria
Final de la Ley N 29230.
Cuarta.- Vigencia
El presente Decreto Legislativo entrar en vigencia al da siguien- 5
te de la publicacin de las modificaciones al reglamento a que
hace referencia la Segunda Disposicin Complementaria Final.
POR TANTO:
Mando se publique y cumpla, dando cuenta al Congreso de la
Repblica.
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Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los veintiocho das del
mes de noviembre del ao dos mil diecisis.
MARTN ALBERTO VIZCARRA CORNEJO
Primer Vicepresidente de la Repblica
Encargado del Despacho de la Presidencia de la Repblica
FERNANDO ZAVALA LOMBARDI
Presidente del Consejo de Ministros
ALFREDO THORNE VETTER
Ministro de Economa y Finanzas
DICTAN MEDIDA PARA FORTALECER LA INVERSIN EN
SEGURIDAD CIUDADANA (02.12.2016 605642)
DECRETO LEGISLATIVO N 1253
EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA
POR CUANTO:
Que, el Congreso de la Repblica ha delegado en el Poder Ejecutivo
la facultad de legislar mediante Ley N 30506, Ley que delega
en el Poder Ejecutivo la facultad de legislar en materia de
reactivacin econmica y formalizacin, seguridad ciuda-
dana, lucha contra la corrupcin, agua y saneamiento y
reorganizacin de Petroper S.A. ;
 NORMAS TRIBUTARIAS
Que, de conformidad con lo establecido en el literal a), a.8)
numeral 1) del artculo 2 de la Ley N 30506, dispone; "Perfec-
cionar la normativa tributaria municipal con la finalidad
de mejorar la equidad y eficiencia de los tributos de los
gobiernos locales, fortaleciendo, ordenando y facilitando
su gestin en los Impuestos Predial, Alcabala, Patrimonio
Vehicular y Arbitrios; sin que ello implique el incremento
de tributo municipal alguno";
Que, es necesario implementar medidas que faciliten a los go-
biernos locales una recaudacin eficiente de los recursos que
aseguren la sostenibilidad y ampliacin del servicio de serenazgo
o seguridad ciudadana;
De conformidad con lo establecido en el artculo 104 de la
Constitucin Poltica del Per y el artculo 11 de la Ley N 5.2 Su compromiso en cualquier supuesto, se agota en la inclu-
29158 - Ley Orgnica del Poder Ejecutivo;
Con el voto aprobatorio del Consejo de Ministros; y
Con cargo a dar cuenta al Congreso de la Repblica;
Ha dado el Decreto Legislativo siguiente:
Artculo 1.- Objeto
La presente ley tiene como objeto establecer una medida orien-
tada a fortalecer la sostenibilidad del servicio de serenazgo o
seguridad ciudadana bridando por las municipalidades en todo
el territorio de la Repblica, recaudando eficazmente los montos
6 correspondientes a los arbitrios fijados previamente para cubrir
el citado servicio, por intermedio de los recibos de las empresas
prestadoras de energa elctrica.
Artculo 2.- Rgimen facultativo
La medida prevista en la presente ley es de aplicacin facultativa
para las municipalidades conforme a la Ley Orgnica de Munici-
palidades; siempre que previamente hayan fijado o determinado
el monto del arbitrio por concepto del servicio de serenazgo o
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seguridad ciudadana, segn corresponda. Esta medida, es apli-
cable slo por las municipalidades que califiquen como urbanas
de conformidad con los criterios establecidos por el INEI.
La ejecucin de la medida descrita en la presente Ley se realiza
en el marco de lo dispuesto en el Decreto Legislativo N 776,
Ley de Tributacin Municipal, de la Ley N 27972, Ley Orgnica
de Municipalidades, sus modificatorias y dems disposiciones o
normas sobre la materia.
Artculo 3.- De los Convenios
Las municipalidades, con la finalidad de fortalecer la sosteni-
bilidad del servicio y las inversiones de seguridad ciudadana,
pueden celebrar convenios interinstitucionales con las empresas
de distribucin de energa elctrica que operen en sus jurisdic-
ciones, para que stas acten como recaudadores en el cobro de
una fraccin del monto del arbitrio por concepto de servicio de
serenazgo o seguridad ciudadana, segn sea el caso.
Artculo 4.- Determinacin de montos de recaudacin
4.1 La fraccin que se recaude por lo dispuesto por la presente
Ley se considera como un pago parcial del monto total del arbitrio
fijado por la municipalidad de la jurisdiccin del contribuyente,
de conformidad con la legislacin tributaria municipal.
4.2 El monto mnimo mensual que es cargado al contribuyente
por la fraccin del arbitrio del servicio de serenazgo o seguridad
ciudadana no ser menor de S/ 1,00 (un sol) y el monto mximo
de S/ 3,50 (tres soles y cincuenta cntimos). Cada municipali-
dad determinar el monto aplicable a cada contribuyente en su
jurisdiccin conforme a los mismos procedimientos y criterios
que utiliza para determinar el monto de los arbitrios.
4.3 El monto recaudado por el concepto de seguridad ciudada-
na no est afecto a los reclamos que por el servicio de energa
elctrica se interpongan.
4.4 La fecha de pago de la fraccin del arbitrio debe guardar
relacin con la fecha de vencimiento de pago establecidas en la
Ordenanza Municipal que las aprueba.
Artculo 5.- De la empresa de distribucin de energa elctrica
Las empresas de distribucin de energa elctrica que suscriban
convenios con las Municipalidades en el marco de la presente
Ley:
5.1 No son responsables por el cobro de moras, intereses, o cual-
quier otro concepto adicional al cobro de la fraccin del arbitrio,
sin perjuicio del derecho de las Municipalidades de cobrar estos
conceptos por las vas correspondientes.
sin en el recibo de luz, del importe de la fraccin de arbitrio
por concepto del servicio de serenazgo o seguridad ciudadana,
segn corresponda; y en la puesta a disposicin de su plataforma
de cobro para que el usuario ejecute el pago ya indicado.
5.3 Imputarn los pagos parciales de cada recibo, que haga el
usuario, en primer lugar a los conceptos vinculados a su activi-
dad, y en ltimo trmino al pago de la fraccin de arbitrio.
Artculo 6.- Informacin para recaudacin
La municipalidad es responsable de entregar la base de datos
de los contribuyentes sujetos al pago de tributos por cada ao
fiscal, debiendo solo incluir aquellos datos que sean estricta-
mente necesarios para los fines de la presente Ley. En ningn
caso formarn parte de esta base de datos las personas que
se encuentren exoneradas o inafectas al arbitrio municipal de
serenazgo o seguridad ciudadana; tampoco las deudas totales
de anteriores periodos fiscales.
Artculo 7.- Utilizacin de los montos recaudados
El total de lo recaudado, en mrito a la aplicacin de la presente
Ley, se destinar exclusivamente para los fines que correspon-
dan al arbitrio de serenazgo o seguridad ciudadana, conforme
al ordenamiento legal aplicable y a los servicios e inversiones en
seguridad ciudadana previstos por cada Municipalidad.
Artculo 8.- Medida de Transparencia
Las municipalidades deben publicar en la pgina web institucio-
nal o en otra va de comunicacin que garantice una adecuada
difusin, la recaudacin mensual obtenida por la modalidad del
cobro mediante el recibo de energa elctrica, el monto global
que la empresa ha cobrado por el servicio de recaudacin.
Cada municipalidad remitir a la Contralora General de la Rep-
blica reportes trimestrales de lo dispuesto en el prrafo anterior.
POR TANTO:
Mando se publique y cumpla, dando cuenta al Congreso de la
Repblica.
Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, al primer da del mes de
diciembre del ao dos mil diecisis.
PEDRO PABLO KUCZYNSKI GODARD
Presidente de la Repblica
FERNANDO ZAVALA LOMBARDI
Presidente del Consejo de Ministros
CARLOS BASOMBRIO IGLESIAS
Ministro del Interior

APRUEBAN LA LEY DE PREVENCIN Y ELIMINACIN DE
BARRERAS BUROCRTICAS (08.12.2016 606021)
DECRETO LEGISLATIVO N 1256
(PARTE PERTINENTE)
EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA
POR CUANTO:
Que, mediante Ley N 30506 el Congreso de la Repblica ha
delegado en el Poder Ejecutivo la facultad de legislar en materia
de reactivacin econmica y formalizacin, seguridad ciudadana,
lucha contra la corrupcin, agua y saneamiento y reorganizacin
de Petroper S.A, por el trmino de noventa (90) das calendario;
Que, el literal h) del artculo 2 de la Ley N 30506 faculta al
Poder Ejecutivo para legislar en materia de la aprobacin de
medidas que permitan la eliminacin de barreras burocrticas
en los tres niveles de gobierno;
Que, dentro de este marco, resulta necesario emitir una ley que
establezca el rgimen jurdico para la prevencin y la eliminacin
de barreras burocrticas ilegales y/o carentes de razonabilidad
que restrinjan u obstaculicen el acceso o la permanencia de
los agentes econmicos en el mercado y/o que constituyan
incumplimientos de las normas y/o principios que garantizan la
simplificacin administrativa;
De conformidad con lo establecido en el literal a) del artculo 2
de la Ley N 30335 y el artculo 104 de la Constitucin Poltica
del Per;
Con el voto aprobatorio del Consejo de Ministros; y,
Con cargo de dar cuenta al Congreso de la Repblica;
Ha dado el Decreto Legislativo siguiente:
()
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
MODIFICATORIAS Y DEROGATORIAS
()
Tercera.- Modificacin del artculo 61 del Texto nico Ordenado
de la Ley de Tributacin Municipal
Modifquese el artculo 61 del Texto nico Ordenado de la Ley
de Tributacin Municipal, aprobado por Decreto Supremo N
156-2004-EF, del siguiente modo:
Artculo 61.- Las Municipalidades no podrn imponer ningn
tipo de tasa o contribucin que grave la entrada, salida o trn-
sito de personas, bienes, mercadera, productos y animales en
el territorio nacional o que limiten el libre acceso al mercado.
En virtud de lo establecido por el prrafo precedente, no es
permitido el cobro por pesaje; fumigacin; o el cargo al usuario
por el uso de vas, puentes y obras de infraestructura; ni ninguna
otra carga que impida el libre acceso a los mercados y la libre
comercializacin en el territorio nacional.
El incumplimiento de lo dispuesto en el presente artculo genera
responsabilidad administrativa y penal en el Gerente de Rentas
o quien haga sus veces.
Las personas que se consideren afectadas por tributos muni-
cipales que contravengan lo dispuesto en el presente artculo
podrn recurrir a la Defensora del Pueblo y al Ministerio Pblico.
Cuando los referidos tributos limiten el acceso y/o permanencia
de los agentes econmicos en el mercado, por constituir barreras
burocrticas, podrn ser conocidas por el Instituto Nacional de
NORMAS TRIBUTARIAS
Defensa de la Competencia y de la Proteccin de la Propiedad
Intelectual (Indecopi).
()
ESTABLECEN EL FRACCIONAMIENTO ESPECIAL DE
DEUDAS TRIBUTARIAS Y OTROS INGRESOS
ADMINISTRADOS POR LA SUNAT (08.12.2016 606030)
DECRETO LEGISLATIVO N 1257(*)
EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA
POR CUANTO:
El Congreso de la Repblica mediante la Ley N 30506 ha dele-
gado en el Poder Ejecutivo por un plazo de noventa (90) das
calendario la facultad de legislar, entre otros aspectos, en materia
de reactivacin econmica y formalizacin a fin de sincerar la
deuda tributaria y otros ingresos administrados por la Superin-
tendencia Nacional de Aduanas y de Administracin Tributaria
(SUNAT) que se encuentren en litigio en la va administrativa,
judicial o en cobranza coactiva, aplicando un descuento sobre
los intereses y multas de acuerdo al nivel adeudado. Este sin-
ceramiento se aplica solo a las deudas de personas naturales,
micro, pequeas y medianas empresas (MIPYME). Adicional- 7
mente, dicha ley establece que pueden extinguirse las deudas
tributarias de personas naturales y MIPYME menores a una (1)
Unidad Impositiva Tributaria (UIT); entre otros.
De conformidad con lo establecido en el artculo 104 de la
Constitucin Poltica del Per y en ejercicio de las facultades
delegadas de conformidad con el numeral a.5) del literal a) del
inciso 1) del artculo 2 de la Ley N 30506;
Normas Tributarias 34 diciembre 2016
Con el voto aprobatorio del Consejo de Ministros; y,
Con cargo de dar cuenta al Congreso de la Repblica;
Ha dado el Decreto Legislativo siguiente:
Artculo 1. Objeto
El presente decreto legislativo tiene por objeto sincerar la deuda
tributaria y otros ingresos administrados por la Superintendencia
Nacional de Aduanas y de Administracin Tributaria (SUNAT)
que se encuentren en litigio en la va administrativa, judicial o
en cobranza coactiva, as como extinguir las deudas tributarias
menores a una (1) Unidad Impositiva Tributaria (UIT).
Artculo 2. Definiciones
2.1 Para efecto del presente decreto legislativo se entender por:
a. FRAES: al Fraccionamiento Especial de las deudas tributarias
y otros ingresos administrados por la SUNAT.
b. Deuda materia del FRAES: a la deuda pendiente de pago
contenida en resoluciones de determinacin, liquidaciones de
cobranza o liquidaciones referidas a las declaraciones aduaneras,
resoluciones de multa, rdenes de pago u otras resoluciones
emitidas por la SUNAT que contengan deuda; ms sus corres-
pondientes intereses, actualizacin e intereses capitalizados
que correspondan aplicar de acuerdo a ley; actualizadas hasta
la fecha de aprobacin de la solicitud de acogimiento al FRAES.
2.2 Cuando se haga referencia a un artculo sin indicar la norma
a la que corresponde, se entender referido al presente decreto
legislativo.
______
(*) Incluye Fe de Erratas publicada el 10 de diciembre de 2016 en la pgina 606185.
 NORMAS TRIBUTARIAS
2.3 Cuando se haga mencin a un prrafo o literal sin sealar
el artculo al que corresponde, se entender referido al artculo
en el que se encuentre.
Artculo 3. Alcance del FRAES
3.1 Establzcase el FRAES, con carcter excepcional, para los
sujetos sealados en el artculo 5, con deudas tributarias por
impuesto a la renta, impuesto general a las ventas, impuesto
selectivo al consumo, impuesto especial a la minera, arancel de
aduanas, entre otros y por otros ingresos administrados por la
SUNAT, tales como regala minera, FONAVI por cuenta de ter-
ceros, gravamen especial a la minera, entre otros, impugnadas
y/o en cobranza coactiva al 30 de setiembre de 2016.
3.2 Entindase por deuda impugnada a aquella cuyo recurso de
reclamacin, apelacin o demanda contencioso administrativa
se hubiera presentado hasta el 30 de setiembre de 2016. No
se considera deuda impugnada aquella que se cancel para su
impugnacin.
Artculo 4. Deuda no comprendida
El FRAES no comprende las siguientes deudas:
a. Deuda incluida en alguno de los procedimientos concursales al
amparo de la Ley N 27809, Ley General de Sistema Concursal,
y normas modificatorias o procedimientos similares establecidos
en normas especiales.
b. Deuda por pagos a cuenta del impuesto a la renta del ejercicio
gravable 2016.
8 c. Deudas por aportes a la Oficina de Normalizacin Previsional
(ONP) y al Seguro Social de Salud (ESSALUD).
Artculo 5. Sujetos comprendidos
5.1 Pueden acogerse al FRAES, los sujetos que tengan las deudas
a que se refiere el artculo 3, siempre que:
a. Teniendo rentas que califiquen como de tercera categora sus
ingresos anuales no superen las dos mil trescientas (2 300) UIT,
desde el periodo comprendido entre enero de 2012 al periodo
Normas Tributarias 34 diciembre 2016
agosto de 2016, aun cuando se trate de rentas exoneradas e
inafectas.
Se entiende como ingresos anuales, a la sumatoria del monto de
las ventas gravadas, no gravadas, inafectas y otras ventas con-
signadas en las declaraciones juradas mensuales del Impuesto
General a las Ventas (IGV) correspondientes a los periodos
comprendidos entre enero de 2012 a agosto de 2016 que hu-
bieran presentado.
Para tal efecto, se verifica desde el ao 2012 hasta el ao 2015,
ao por ao, que la sumatoria a que se refiere el prrafo ante-
rior no supere las dos mil trescientas (2 300) UIT por cada ao,
considerando el valor de la UIT vigente en cada ao evaluado; y
que, adems, la sumatoria de dichos conceptos desde el periodo
comprendido entre setiembre de 2015 al periodo agosto de 2016
tampoco supere las dos mil trescientas (2 300) UIT, considerando
el valor de la UIT vigente al ao 2016.
b. Sean sujetos que en todos los periodos comprendidos entre
enero de 2012 a agosto de 2016, a que se refiere el literal anterior,
hubieran estado acogidos al Nuevo RUS o hubieran sido incluidos
en l y sus ingresos anuales no superen el monto indicado en el
literal anterior. En este caso, se debe considerar para efecto de la
sumatoria el monto de los ingresos brutos mensuales declarados
en dicho rgimen siendo de aplicacin lo dispuesto en el tercer
prrafo del literal a. en lo que corresponda.
c. Sean sujetos que en algn o algunos de los periodos compren-
didos entre enero de 2012 a agosto de 2016, a que se refiere el
literal a., hubieran estado acogidos al Nuevo RUS o hubieran
sido incluidos en l y sus ingresos anuales no superen el monto
indicado en el literal a. En este caso, se debe considerar para
efecto de la sumatoria el monto de los ingresos brutos mensuales
declarados en dicho rgimen y la sumatoria a que se refiere el
segundo prrafo del literal a. siendo de aplicacin lo dispuesto
en el tercer prrafo del literal a. en lo que corresponda.
d. Sean personas naturales que en los periodos comprendidos
entre enero de 2012 y agosto de 2016, no hubieran tenido ingre-
sos que califiquen como renta de tercera categora ni hubieran
sido sujetos del Nuevo RUS. Se incluyen en este literal a los
deudores que al 30 de setiembre de 2016 no posean Registro
nico de Contribuyentes y tengan deuda tributaria aduanera a
dicha fecha.
5.2 Para el clculo de la sumatoria a que se refieren los literales
a., b. y c. del prrafo anterior, solo se considera lo consignado en
las declaraciones mensuales que se encuentren en los sistemas
informticos de la SUNAT hasta el 30 de setiembre de 2016.
5.3 El FRAES no comprende a los deudores que se encuentren
en los supuestos sealados en los literales a. b. y c. del prrafo
5.1, si tuviesen alguna parte vinculada cuyos ingresos superen las
dos mil trescientas (2 300) UIT, segn el procedimiento previsto
en los prrafos precedentes. Se entiende por parte vinculada a
aquella que se encuentre en alguna de las situaciones descritas
en los incisos 1. y 2. del artculo 24 del Reglamento de la Ley
del Impuesto a la Renta, aprobado por el Decreto Supremo N
122-94-EF y normas modificatorias.
5.4 No se considera para el cmputo de los ingresos a que se
refieren los literales a., b. y c. del prrafo 5.1, montos distintos
a los sealados en dichos literales.
5.5 Tambin se consideran incluidos a los deudores que no
hubieran declarado los ingresos anuales a que se refiere el
presente artculo, siempre que conforme con lo dispuesto por
este artculo, tengan ingresos no declarados que no superen las
dos mil trescientas (2 300) UIT anuales ni una parte vinculada
cuyos ingresos superen las dos mil trescientas (2 300) UIT, sin
perjuicio de la facultad de fiscalizacin de la SUNAT.
Artculo 6. Sujetos no comprendidos
No pueden acogerse al FRAES:
a. Los sujetos que al 30 de setiembre de 2016 tengan contratos
de estabilidad tributaria.
b. Las personas naturales con sentencia condenatoria consentida
o ejecutoriada vigente a la fecha de presentacin de la solicitud
de acogimiento al FRAES, por delito tributario o aduanero, ni
tampoco los sujetos incluidos en los literales a., b. y c. del prrafo
5.1 y prrafo 5.5 del artculo 5, cuyos representantes, por ha-
ber actuado en calidad de tales, tengan sentencia condenatoria
consentida o ejecutoriada vigente a la fecha de presentacin
de la solicitud de acogimiento al FRAES, por delito tributario
o aduanero.
c. El Sector Pblico Nacional, con excepcin de las empresas
conformantes de la actividad empresarial del Estado, conforme
se seala en el literal a) del artculo 18 de Texto nico Ordena-
do de la Ley del Impuesto a la Renta, aprobado por el Decreto
Supremo N 179-2004-EF y normas modificatorias.
Artculo 7. Bono de descuento de la deuda acogida al FRAES
7.1 Los sujetos acogidos al FRAES accedern a un bono de
descuento que se aplica sobre los intereses, actualizacin e inte-
reses capitalizados, as como sobre las multas y sus respectivos
intereses, actualizacin e intereses capitalizados contenidos en
la deuda materia del FRAES, considerando la extincin prevista
en el artculo 11, dependiendo de la modalidad de pago elegida.
7.2 El bono de descuento se determina en funcin del rango de
la totalidad de las deudas tributarias y por otros ingresos ad-
ministrados por la SUNAT, a que hace referencia el artculo 3,
actualizados al 30 de setiembre de 2016, del sujeto que solicite
acogerse al FRAES, considerando la extincin prevista en el ar-

tculo 11, aun cuando no todas las deudas sean materia de dicha
solicitud. Para dicho descuento se consideran los porcentajes
establecidos en el siguiente cuadro:
Rango de deuda en UIT Bono de descuento
De 0 hasta 100 90%
Ms de 100 hasta 2 000 70%
Ms de 2 000 50%
7.3 Para determinar el rango de la deuda en funcin de la UIT,
se considera la UIT vigente en el ao 2016.
7.4 Para efecto de lo establecido en los prrafos anteriores, la
deuda en dlares estadounidenses se convierte a moneda nacional
utilizando el tipo de cambio de S/ 3,403 (tres y 403/1000 soles).
Artculo 8.- Bono de descuento adicional, modalidades y plazos
para el pago
Las modalidades de pago a elegir son al contado y/o fraccionado,
de acuerdo a la forma y condiciones sealadas en la resolucin
de superintendencia que se emita para tal efecto:
a. Pago al contado:
El deudor puede acogerse a la modalidad de pago al contado,
hasta el 31 de julio de 2017. En dicho caso, adicionalmente al
bono de descuento previsto en el artculo 7, se le aplica un
porcentaje de descuento de veinte por ciento (20%) sobre el
saldo de los conceptos descritos en el prrafo 7.1 del artculo
7, que resulte luego de la aplicacin del bono de descuento.
El bono de descuento y el porcentaje adicional se aplican a la fecha
de presentacin de la solicitud de acogimiento al FRAES, debiendo
realizar el pago a dicha fecha. En este caso, la deuda materia del
FRAES se actualiza hasta la fecha de presentacin de la solicitud.
b. Pago fraccionado:
i. La deuda materia del FRAES se paga en cuotas mensuales
iguales, salvo la primera y la ltima. Dichas cuotas estn consti-
tuidas por amortizacin e intereses de fraccionamiento.
La amortizacin es la parte de la cuota que cubre el saldo insoluto
del tributo u otros ingresos administrados por la SUNAT, ms
sus respectivos intereses, actualizacin e intereses capitalizados,
as como las multas y sus respectivos intereses, actualizacin e
intereses capitalizados, actualizados hasta la fecha de aprobacin
de la solicitud de acogimiento al FRAES.
Para determinar los intereses del fraccionamiento se aplicar
el cincuenta por ciento (50%) de la Tasa de Inters Moratorio
(TIM) a que se refiere el artculo 33 del Cdigo Tributario. Los
intereses de fraccionamiento se aplicarn desde el da siguiente
de la aprobacin de la solicitud de acogimiento al FRAES.
ii. La totalidad de la deuda se puede fraccionar hasta en 72
cuotas mensuales.
iii. En caso se aplique el bono de descuento previsto en el ar-
tculo 7, el fraccionamiento se considerar extinguido cuando
las cuotas pagadas amorticen el importe equivalente al total
del saldo insoluto fraccionado ms los intereses, actualizacin
e intereses capitalizados no descontados, as como las multas y
sus respectivos intereses, actualizacin e intereses capitalizados
no descontados, conforme se seala en el artculo 7, y cuando
se paguen los intereses del fraccionamiento correspondientes a
dicha amortizacin. La aplicacin del bono de descuento conlleva
a que se den por pagadas todas las cuotas restantes.
iv. En ningn caso, la cuota mensual puede ser menor a S/ 200,00
(doscientos y 00/100 soles), salvo la ltima.
v. Los pagos efectuados por las cuotas del fraccionamiento se
imputan de acuerdo a lo que se establezca en el reglamento.
Artculo 9. Requisitos, forma y plazo de acogimiento
9.1 El deudor debe presentar su solicitud de acogimiento al
NORMAS TRIBUTARIAS
FRAES en la forma y condiciones que se establezca mediante
resolucin de superintendencia de la SUNAT.
9.2 Los deudores pueden acogerse al FRAES desde la entrada
en vigencia de la resolucin a que se refiere el prrafo anterior
y hasta el 31 de julio de 2017.
9.3 El deudor debe indicar la deuda que es materia de su so-
licitud. El acogimiento es por el total de la deuda contenida
en la resolucin de determinacin o liquidacin de cobranza
o liquidacin referida a la declaracin aduanera, resolucin de
multa, orden de pago u otra resolucin emitida por la SUNAT,
teniendo en cuenta lo ordenado por la resolucin de intendencia,
resolucin del Tribunal Fiscal o sentencia del Poder Judicial, de
corresponder.
9.4 Para efectos del FRAES, se entiende efectuada la solicitud
de desistimiento de la deuda impugnada con la presentacin de
la solicitud de acogimiento al FRAES, y se considera procedente
el desistimiento con la aprobacin de la referida solicitud de
acogimiento.
9.5 El rgano responsable dar por concluido el reclamo, apela-
cin o demanda contencioso-administrativa respecto de la deuda
cuyo acogimiento al FRAES hubiera sido aprobado.
9.6 La SUNAT informar al Tribunal Fiscal o al Poder Judicial
sobre las deudas acogidas al FRAES para efecto de lo previsto
en el prrafo precedente.
Artculo 10. Incumplimiento de pago de cuotas
10.1 Las cuotas vencidas y/o pendientes de pago estn sujetas a 9
la TIM de conformidad con lo establecido en el artculo 33 del
Cdigo Tributario y pueden ser materia de cobranza coactiva.
10.2 La SUNAT est facultada a proceder a la cobranza de la tota-
lidad de las cuotas pendientes de pago cuando se acumulen tres
o ms cuotas vencidas y pendientes de pago total o parcialmente.
10.3 En caso que la SUNAT proceda de acuerdo con lo dispuesto
en el prrafo anterior, la totalidad de las cuotas pendientes de
Normas Tributarias 34 diciembre 2016
pago estn sujetas a la TIM a que se refiere el prrafo 10.1, la
cual se aplica:
a. Tratndose de las cuotas vencidas y pendientes de pago, a
partir del da siguiente del vencimiento de la cuota y hasta su
cancelacin; y,
b. Tratndose de las cuotas no vencidas y pendientes de pago,
a partir del da siguiente del vencimiento de la tercera cuota
vencida.
10.4 No se acceder al bono de descuento que otorga el presente
decreto legislativo, cuando:
a. Se acumulen tres o ms cuotas vencidas y pendientes de pago,
total o parcialmente, o
b. No se efecte el pago del importe incluido en la cuota que
extingue el fraccionamiento conforme se seala en el acpite
iii. del literal b. del artculo 8, hasta el ltimo da hbil del mes
siguiente al vencimiento de esta.
10.5 En caso de que el deudor acumule tres o ms cuotas
vencidas y pendientes de pago, total o parcialmente, este se
encontrar impedido de ser calificado como buen contribuyente,
en tanto no cumpla con el pago de la totalidad de dichas cuotas.
Artculo 11. Extincin de deudas
11.1 Extnganse las deudas tributarias pendientes de pago a la
fecha de vigencia del presente decreto legislativo, inclusive las
multas y las deudas contenidas en liquidaciones de cobranza y
liquidaciones referidas a las declaraciones aduaneras, por los tri-
butos cuya administracin tiene a su cargo la SUNAT, cualquiera
fuera su estado, correspondiente a los deudores tributarios a que
se refiere el artculo 5, siempre que, por cada tributo o multa,
ambos por perodo, o liquidacin de cobranza o liquidacin re-
ferida a la declaracin aduanera, la deuda tributaria actualizada
 NORMAS TRIBUTARIAS
al 30 de setiembre de 2016, fuera menor a S/ 3 950,00 (tres mil
novecientos cincuenta y 00/100 soles).
11.2 Tratndose de deuda tributaria expresada en dlares es-
tadounidenses, para determinar si son menores a S/ 3 950,00
(tres mil novecientos cincuenta y 00/10 soles), se calcular
dicha deuda utilizando el tipo de cambio de S/ 3,403 (tres y
403/1000 soles).
11.3 Lo dispuesto en el prrafo 11.1 se aplica a las deudas tribu-
tarias acogidas a fraccionamiento, cuando el saldo pendiente de
pago al 30 de setiembre de 2016 sea menor a S/ 3 950,00 (tres
mil novecientos cincuenta y 00/100 soles).
11.4 Si el saldo pendiente de pago de un fraccionamiento a que
se refiere el prrafo anterior se encuentra expresado en dlares
estadounidenses, para efectos de determinar si es menor a S/
3 950,00 (tres mil novecientos cincuenta y 00/100 soles), se
calcular dicha deuda utilizando el tipo de cambio de S/ 3,403
(tres y 403/1000 soles).
11.5 No se aplica lo dispuesto en el presente artculo a las deudas
sealadas en el artculo 4, ni a aquellas de los sujetos a que se
refiere el artculo 6.
Artculo 12. Acciones de la SUNAT
La SUNAT, respecto de las deudas tributarias a que se refiere
el artculo precedente, realiza las siguientes acciones segn
corresponda:
a. Declara la procedencia de oficio de los recursos de reclamacin
10 en trmite de aquellas deudas extinguidas. Para estos efectos,
se puede aplicar lo dispuesto en el artculo 105 del Cdigo
Tributario.
b. No ejerce o, de ser el caso, concluye cualquier accin de
cobranza coactiva respecto de la deuda extinguida.
c. Tratndose de deuda impugnada ante el Tribunal Fiscal o el
Poder Judicial, la SUNAT comunica a dichas entidades respecto
de la extincin de la deuda.
Normas Tributarias 34 diciembre 2016
Artculo 13. Suspensin de la Cobranza Coactiva
Para los deudores que presenten la solicitud de acogimiento al
FRAES, por las deudas, periodos y montos solicitados, se sus-
pende la cobranza coactiva desde el mismo da de la presentacin
hasta que se resuelva su solicitud.
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
FINALES
PRIMERA. Vigencia
El presente decreto legislativo entra en vigencia a partir del
da siguiente de su publicacin en el diario oficial El Peruano.
SEGUNDA. Normas reglamentarias y complementarias
Mediante decreto supremo, refrendado por el Ministro de
Economa y Finanzas, se dictan las normas reglamentarias y
complementarias necesarias para la correcta aplicacin de lo
dispuesto en el presente decreto legislativo.
TERCERA. Compensacin y devolucin
Lo dispuesto en el presente decreto legislativo no da lugar a
compensacin ni devolucin de monto alguno, en caso de existir
pagos en exceso o saldos a favor del deudor.
POR TANTO:
Mando se publique y cumpla, dando cuenta al Congreso de la
Repblica.
Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los siete das del mes
de diciembre del ao dos mil diecisis.
PEDRO PABLO KUCZYNSKI GODARD
Presidente de la Repblica
FERNANDO ZAVALA LOMBARDI
Presidente del Consejo de Ministros
ALFREDO THORNE VETTER
Ministro de Economa y Finanzas
MODIFICAN LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
(08.12.2016 606032)
DECRETO LEGISLATIVO N 1258(*)
EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA
POR CUANTO:
Que mediante Ley N 30506, Ley que delega en el Poder Ejecu-
tivo la facultad de legislar en materia de reactivacin econmica
y formalizacin, seguridad ciudadana, lucha contra la corrup-
cin, agua y saneamiento y reorganizacin de Petroper S.A.,
el Congreso de la Repblica ha delegado en el Poder Ejecutivo,
por el trmino de noventa (90) das calendario, la facultad de
legislar para, entre otros, ampliar la base tributaria e incentivar
la formalizacin a travs de la modificacin de tasas impositivas
y mayor simplicidad as como establecer incentivos para que las
personas naturales exijan comprobantes de pago;
De conformidad con lo establecido en el artculo 104 de la
Constitucin Poltica del Per y en ejercicio de las facultades
delegadas de conformidad con los acpites ii. y iii. del numeral
a.2) del literal a) del inciso 1) del artculo 2 de la Ley N 30506;
Con el voto aprobatorio del Consejo de Ministros; y,
Con cargo a dar cuenta al Congreso de la Repblica;
Ha dado el decreto legislativo siguiente:
Artculo 1.- Objeto
El presente decreto legislativo tiene por objeto ampliar la base
tributaria e incentivar la formalizacin a travs de la modificacin
de la tasa del impuesto a la renta aplicable a las ganancias de
capital obtenidas por personas naturales y sucesiones indivisas
no domiciliadas por la enajenacin de inmuebles situados en el
pas, as como establecer incentivos para que las personas na-
turales domiciliadas exijan comprobantes de pago permitiendo
la deduccin de gastos de las rentas del trabajo.
Artculo 2.- Definicin
Para efecto del presente decreto legislativo se entender por
Ley al Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta,
aprobado por el Decreto Supremo N 179-2004-EF y normas
modificatorias.
Artculo 3.- Modificacin del artculo 46, del inciso b) del
artculo 54, del penltimo prrafo del artculo 65 y del primer
prrafo del artculo 75 de la Ley
Modifcanse el artculo 46, el inciso b) del artculo 54, el pe-
nltimo prrafo del artculo 65 y el primer prrafo del artculo
75 de la Ley; conforme a los textos siguientes:
Artculo 46.- De las rentas de cuarta y quinta categoras podrn
deducirse anualmente, un monto fijo equivalente a siete (7)
Unidades Impositivas Tributarias.
______
(*) Incluye Fe de Erratas publicada el 10 de diciembre de 2016 en la pgina 606185.

Adicionalmente, se podrn deducir como gasto los importes
pagados por concepto de:
a) Arrendamiento y/o subarrendamiento de inmuebles situados
en el pas que no estn destinados exclusivamente al desarrollo
de actividades que generen rentas de tercera categora.
Solo ser deducible como gasto el 30% de la renta convenida.
Para tal efecto, se entender como renta convenida:
i) Al ntegro de la contraprestacin pagada por el arrendamiento
o subarrendamiento del inmueble, amoblado o no, incluidos sus
accesorios, as como el importe pagado por los servicios sumi-
nistrados por el locador y el monto de los tributos que tome a
su cargo el arrendatario o subarrendatario y que legalmente
corresponda al locador; y,
ii) El Impuesto General a las Ventas y el Impuesto de Promocin
Municipal que grave la operacin, de corresponder.
b) Intereses de crditos hipotecarios para primera vivienda.
Se considera crdito hipotecario para vivienda al tipo de crdito
establecido en el numeral 4.8 del Captulo I del Reglamento
para la Evaluacin y Clasificacin del Deudor y la Exigencia de
Provisiones aprobado por la Resolucin SBS N 11356-2008 y sus
normas modificatorias, o norma que la sustituya, siempre que
sea otorgado por una entidad del sistema financiero. Asimismo,
se entiende como primera vivienda a la establecida en el literal
mm) del artculo 2 del Reglamento para el Requerimiento de
Patrimonio Efectivo por Riesgo de Crdito aprobado por la
Resolucin SBS N 14354-2009 y sus normas modificatorias, o
norma que la sustituya.
Para efectos del presente inciso no se considera crditos hipo-
tecarios para primera vivienda a:
i) Los crditos otorgados para la refaccin, remodelacin, am-
pliacin, mejoramiento y subdivisin de vivienda propia.
ii) Los contratos de capitalizacin inmobiliaria.
iii) Los contratos de arrendamiento financiero.
Se permitir la deduccin de los intereses de un solo crdito
hipotecario para primera vivienda por cada contribuyente.
c) Honorarios profesionales de mdicos y odontlogos por ser-
vicios prestados en el pas, siempre que califiquen como rentas
de cuarta categora.
Sern deducibles los gastos efectuados por el contribuyente
para la atencin de su salud, la de sus hijos menores de 18 aos,
hijos mayores de 18 aos con discapacidad de acuerdo a lo que
seale el reglamento, cnyuge o concubina (o), en la parte no
reembolsable por los seguros.
Solo ser deducible como gasto el 30% de los honorarios pro-
fesionales.
d) Servicios prestados en el pas cuya contraprestacin califique
como rentas de cuarta categora, excepto los referidos en el
inciso b) del artculo 33 de esta ley.
Solo ser deducible como gasto el 30% de la contraprestacin
de los servicios.
e) Las aportaciones al Seguro Social de Salud ESSALUD que
se realicen por los trabajadores del hogar de conformidad con
el artculo 18 de la Ley N 27986, Ley de los Trabajadores del
Hogar o norma que la sustituya.
El Ministerio de Economa y Finanzas mediante decreto supremo
establece las profesiones, artes, ciencias, oficios y/o actividades
que darn derecho a la deduccin a que se refiere el inciso d)
del segundo prrafo de este artculo, as como la inclusin de
otros gastos y, en su caso, la exclusin de cualesquiera de los
gastos sealados en este artculo, considerando como criterios
la evasin y formalizacin de la economa.
Los gastos establecidos en este artculo y los que se sealen me-
diante decreto supremo, excepto los previstos en el inciso e) del
NORMAS TRIBUTARIAS
segundo prrafo de este artculo, sern deducibles siempre que:
i) Estn sustentados en comprobantes de pago que otorguen
derecho a deducir gasto y sean emitidos electrnicamente y/o
en recibos por arrendamiento que apruebe la SUNAT, segn
corresponda.
No ser deducible el gasto sustentado en comprobante de pago
emitido por un contribuyente que a la fecha de emisin del
comprobante:
1. Tenga la condicin de no habido, segn la publicacin realizada
por la administracin tributaria, salvo que al 31 de diciembre
del ejercicio, el contribuyente haya cumplido con levantar tal
condicin.
2. La SUNAT le haya notificado la baja de su inscripcin en el
Registro nico de Contribuyentes.
ii) El pago del servicio, incluyendo el Impuesto General a las
Ventas y el Impuesto de Promocin Municipal que grave la ope-
racin, de corresponder, se realice utilizando los medios de pago
establecidos en el artculo 5 de la Ley N 28194 - Ley para la
Lucha contra la Evasin y para la Formalizacin de la Economa
y normas modificatorias, independientemente del monto de la
contraprestacin.
Cuando parte de la contraprestacin sea pagada utilizando
formas distintas a la entrega de sumas de dinero, se exigir la
utilizacin de medios de pago nicamente por la parte que sea
pagada mediante la entrega de sumas de dinero.
El Ministerio de Economa y Finanzas mediante decreto supremo 11
podr establecer excepciones a la obligacin prevista en este
acpite considerando como criterios el importe de los gastos, los
sectores as como las excepciones previstas en la Ley N 28194
- Ley para la Lucha contra la Evasin y para la Formalizacin de
la Economa y normas modificatorias.
Las disposiciones previstas en la citada Ley N 28194 son aplica-
bles en tanto no se opongan a lo dispuesto en el presente acpite.
Normas Tributarias 34 diciembre 2016
La deduccin de los gastos sealados en este artculo y los que se
sealen mediante decreto supremo se deducirn en el ejercicio
gravable en que se paguen y no podrn exceder en conjunto de
tres (3) Unidades Impositivas Tributarias por cada ejercicio.
Los contribuyentes que obtengan rentas de cuarta y quinta
categoras solo podrn deducir el monto fijo y el monto que
corresponda a los gastos a que se refiere el penltimo prrafo
de este artculo por una vez.
Artculo 54.- ()
b) Ganancias de capital provenientes
5%
de la enajenacin de inmuebles.
()
Artculo 65.- ()
Los contribuyentes que en el ejercicio gravable anterior o en
el curso del ejercicio hubieran percibido rentas brutas de se-
gunda categora que excedan veinte (20) Unidades Impositivas
Tributarias, debern llevar un Libro de Ingresos, de acuerdo a
lo sealado por resolucin de superintendencia de la SUNAT.
Artculo 75.- Las personas naturales y jurdicas o entidades
pblicas o privadas que paguen rentas comprendidas en la quinta
categora, debern retener mensualmente sobre las remune-
raciones que abonen a sus servidores un dozavo del impuesto
que, conforme a las normas de esta ley, les corresponda tributar
sobre el total de las remuneraciones gravadas a percibir en el
ao, dicho total se disminuir en el importe de la deduccin
correspondiente al monto fijo a que se refiere el primer prrafo
del artculo 46 de esta ley.
()
 NORMAS TRIBUTARIAS
DISPOSICIONES
COMPLEMENTARIAS FINALES
Primera.- Vigencia
El presente decreto legislativo entra en vigencia el 1 de enero
de 2017.
Segunda.- Gastos sustentados con comprobantes de pago
Para efecto de lo dispuesto en el artculo 46 de la Ley, la SUNAT
podr establecer mediante resolucin de superintendencia los
supuestos en los cuales los gastos podrn ser sustentados con
comprobantes de pago que no sean emitidos electrnicamente.
El requisito previsto en el acpite i) del cuarto prrafo del art-
culo 46 de la Ley ser exigible a partir de la entrada en vigencia
de la resolucin de superintendencia que emita la SUNAT, de
conformidad con lo sealado en el prrafo anterior.
Tercera.- Plazo para resolver las solicitudes de devolucin del
saldo a favor por rentas del trabajo
Las solicitudes de devolucin del saldo a favor por rentas del tra-
bajo debern ser resueltas y notificadas en el plazo establecido en
el Cdigo Tributario aprobado por el Decreto Legislativo N 816
cuyo Texto nico Ordenado ha sido aprobado mediante Decreto
Supremo N 133-2013-EF y normas modificatorias.
DISPOSICIN COMPLEMENTARIA
DEROGATORIA
12
nica.- Derogatoria
Derguese el ltimo prrafo del artculo 65 y el segundo prrafo
del artculo 79 de la Ley.
POR TANTO:
Mando se publique y cumpla, dando cuenta al Congreso de la
Repblica.
Normas Tributarias 34 diciembre 2016
Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los siete das del mes
de diciembre del ao dos mil diecisis.
PEDRO PABLO KUCZYNSKI GODARD
Presidente de la Repblica
FERNANDO ZAVALA LOMBARDI
Presidente del Consejo de Ministros
ALFREDO THORNE VETTER
Ministro de Economa y Finanzas
PERFECCIONAN DIVERSOS REGMENES ESPECIALES
DE DEVOLUCIN DEL IMPUESTO GENERAL A LAS
VENTAS (08.12.2016 606034)
DECRETO LEGISLATIVO N 1259(*)
EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA
POR CUANTO:
El Congreso de la Repblica, por Ley N 30506 ha delegado en el
Poder Ejecutivo, por un plazo de noventa (90) das calendario,
la facultad de legislar en materia de reactivacin econmica y
formalizacin, seguridad ciudadana, lucha contra la corrupcin,
agua y saneamiento y reorganizacin de Petroper S.A., permi-
tiendo entre otros, perfeccionar la regulacin y dems aspectos
referentes a la cobertura y acceso a los regmenes especiales
de devolucin del Impuesto General a las Ventas, orientados a
promover y agilizar la inversin en el pas. Asimismo, regular
para las MIPYME un rgimen similar;
De conformidad con lo establecido en el artculo 104 de la
Constitucin Poltica del Per y en ejercicio de las facultades
delegadas de conformidad con el literal a.9) del inciso a) del
numeral 1) del artculo 2 de la Ley N 30506;
Con el voto aprobatorio del Consejo de Ministros;
Con cargo a dar cuenta al Congreso de la Repblica;
Ha dado el Decreto Legislativo siguiente;
Artculo 1.- Objeto
El presente Decreto Legislativo tiene por objeto perfeccionar la
regulacin y dems aspectos referentes a la cobertura y acceso a
los regmenes especiales de devolucin del Impuesto General a
las Ventas regulados por el Decreto Legislativo N 973, Decreto
Legislativo que establece el Rgimen Especial de Recuperacin
Anticipada del Impuesto General a las Ventas, por la Ley N
28754, Ley que elimina sobrecostos en la provisin de obras
pblicas de infraestructura y de servicios pblicos mediante in-
versin pblica o privada y por el Captulo II de la Ley N 30296,
Ley que promueve la reactivacin de la economa, orientados a
promover y agilizar la inversin en el pas; as como la produc-
tividad de las micro y pequeas empresas.
CAPTULO I
MODIFICACIONES AL DECRETO LEGISLATIVO N 973
QUE ESTABLECE EL RGIMEN ESPECIAL DE
RECUPERACIN ANTICIPADA DEL IMPUESTO
GENERAL A LAS VENTAS
Artculo 2.- Modificacin de los literales c) e i) del numeral 1.1
del artculo 1; el numeral 2.1 y el literal a) del numeral 2.2
del artculo 2; el literal b) del numeral 3.2 del artculo 3; los
literales b) y d) del numeral 4.2; el numeral 4.3 y el numeral 4.4
del artculo 4; el numeral 5.1 del artculo 5; el literal b) del
artculo 6; el numeral 7.4 del artculo 7 del Decreto Legis-
lativo N 973 que establece el Rgimen Especial de Recuperacin
Anticipada del Impuesto General a las Ventas
Modifquese los literales c) e i) del numeral 1.1 del artculo 1;
el numeral 2.1 y el literal a) del numeral 2.2 del artculo 2; el
literal b) del numeral 3.2 del artculo 3; los literales b) y d) del
numeral 4.2; el numeral 4.3 y el numeral 4.4 del artculo 4; el
numeral 5.1 del artculo 5; el literal b) del artculo 6; el numeral
7.4 del artculo 7 del Decreto Legislativo N 973 que establece
el Rgimen Especial de Recuperacin Anticipada del Impuesto
General a las Ventas, los mismos que quedarn redactados con-
forme a los textos siguientes:
Artculo 1.- Norma General
1.1 A los fines del presente Rgimen Especial de Recuperacin
Anticipada se entiende por:
()
c) Adquisiciones comunes: A las adquisiciones y/o importaciones
de bienes, servicios o contratos de construccin, destinadas
conjuntamente a la realizacin de operaciones gravadas y/o de
exportacin y no gravadas con el IGV.
()
i) SUNAT: A la Superintendencia Nacional de Aduanas y de
Administracin Tributaria.
()
______
(*) Incluye Fe de Erratas publicada el 10 de diciembre de 2016 en la pgina 606185.

Artculo 2.- De la Recuperacin Anticipada del Impuesto
General a las Ventas
2.1 Establzcase el Rgimen Especial de Recuperacin Antici-
pada del Impuesto General a las Ventas, consistente en la de-
volucin del IGV que grav las importaciones y/o adquisiciones
locales de bienes de capital nuevos, bienes intermedios nuevos,
servicios y contratos de construccin, realizadas en la etapa
preproductiva, a ser empleados por los beneficiarios del Rgimen
directamente en la ejecucin del compromiso de inversin para
el proyecto previsto en el Contrato de Inversin respectivo a
que se hace referencia en el artculo 4 y que se destinen a la
realizacin de operaciones gravadas con el IGV o a exportaciones.
2.2 Tratndose de adquisiciones comunes, los beneficiarios
tendrn derecho a optar por alguna de las siguientes opciones:
a) Asumir que el cincuenta por ciento (50%) de las adquisiciones
comunes estn destinadas a operaciones gravadas y/o de expor-
tacin para efectos de calcular el monto de devolucin del IGV
a que se refiere el numeral 2.1 del artculo 2. Mediante control
posterior de la SUNAT se determinar el porcentaje real de las
operaciones gravadas.
()
Artculo 3.- Del acogimiento al Rgimen
()
3.2 Para acogerse al Rgimen, las personas naturales o jurdicas
debern cumplir con los siguientes requisitos:
()
b) Contar con un proyecto que requiera de una etapa prepro-
ductiva igual o mayor a dos aos, contado a partir de la fecha del
inicio del cronograma de inversiones contenido en el Contrato
de Inversin.
En el caso de proyectos que se sustentan en contratos o con-
venios o autorizaciones suscritos u otorgadas por el Estado al
amparo de normas sectoriales, la etapa preproductiva se inicia
desde la fecha de suscripcin del respectivo contrato, convenio
u otorgamiento de la respectiva autorizacin.
()
Artculo 4.- De los contratos de inversin
()
4.2 El Contrato de Inversin deber consignar cuando menos la
siguiente informacin:
()
b) El monto total del compromiso de inversin y las etapas,
tramos o similares, de ser el caso, en que se efectuar este;
()
d) El plazo en el que se compromete a realizar el total de la
inversin para la realizacin del compromiso de inversin;
()
4.3 El Contrato de Inversin a que se refiere el presente artculo
es de adhesin, conforme al modelo que se aprobar en el regla-
mento del presente Decreto Legislativo; y se encontrar vigente
durante el plazo establecido en dicho Contrato para el cumpli-
miento del compromiso de inversin y ejecucin del proyecto.
4.4 El control de la ejecucin del Contrato de Inversin ser
realizado peridicamente por el Sector correspondiente, lo
que incluir la revisin de los bienes, servicios y contratos de
construccin que fueron destinados en la ejecucin del pro-
yecto previsto en el Contrato de Inversin, sin perjuicio de lo
sealado en el numeral 7.4 del artculo 7 del presente Decreto
Legislativo. Los beneficiarios debern poner a disposicin del
Sector correspondiente la documentacin o informacin que
ste requiera vinculada al Contrato de Inversin.
Artculo 5.- De la etapa preproductiva
5.1 Entindase por etapa preproductiva al perodo comprendido
NORMAS TRIBUTARIAS
desde la fecha de suscripcin del contrato o convenio con el
Estado u otorgamiento de autorizacin conforme a las normas
sectoriales, o en caso de proyectos particulares que no se en-
cuentran comprendidos dentro de lo antes sealado, desde la
fecha del inicio del cronograma de inversiones; hasta la fecha
anterior al inicio de operaciones productivas. Constituye inicio
de operaciones productivas la explotacin del proyecto.
()
Artculo 6.- De la improcedencia del Rgimen
No procede el Rgimen en los siguientes casos:
()
b) Cuando la persona natural o jurdica que requiere acogerse
al Rgimen ya tenga la calidad de beneficiario por el proyecto
por el cual se solicita el Rgimen.
()
Artculo 7.- Bienes, servicios y contratos de construccin
comprendidos en el Rgimen
()
7.4 Corresponder a la SUNAT el control y fiscalizacin de los
bienes, servicios y contratos de construccin por los cuales se
solicita el Rgimen. El Sector encargado de controlar la ejecu-
cin del Contrato de Inversin, conforme a lo establecido en
el numeral 4.4 del artculo 4, deber proporcionar dentro del
plazo que establezca el Reglamento, bajo responsabilidad, la
informacin que la SUNAT requiera para efectuar el control y
fiscalizacin a su cargo. 13
Artculo 3.- Incorporacin del inciso k) en el numeral 1.1 del art-
culo 1 del Decreto Legislativo N 973 que establece el Rgimen Es-
pecial de Recuperacin Anticipada del Impuesto General a las Ventas
Incorprese el inciso k) en el numeral 1.1 del artculo 1 del
Decreto Legislativo N 973 que establece el Rgimen Especial
de Recuperacin Anticipada del Impuesto General a las Ventas,
el mismo que quedar redactado conforme al siguiente texto:
Normas Tributarias 34 diciembre 2016
Artculo 1.- Norma General
1.1 A los fines del presente Rgimen Especial de Recuperacin
Anticipada se entiende por:
()
k) Etapa, tramo o similar: A cada periodo que conforma una
secuencia detallada de las actividades necesarias para la ejecu-
cin del proyecto.
En el caso de proyectos que se sustentan en contratos o con-
venios u otorgamiento de autorizaciones al amparo de normas
sectoriales, cada etapa, tramo o similar debe establecerse de
acuerdo con las obligaciones asumidas en stos para la ejecucin
del proyecto, en concordancia con lo dispuesto en el numeral
5.3 del artculo 5 del presente Decreto Legislativo.
CAPTULO II
MODIFICACIN DE LA LEY N 28754, LEY QUE ELIMINA
SOBRECOSTOS EN LA PROVISIN DE OBRAS PBLICAS
DE INFRAESTRUCTURA Y DE SERVICIOS PBLICOS
MEDIANTE INVERSIN PBLICA O PRIVADA
Artculo 4.- Modificacin del numeral 1.5 del artculo 1 de
la Ley N 28754, Ley que elimina sobrecostos en la provisin de
obras pblicas de infraestructura y de servicios pblicos mediante
inversin pblica o privada
Modifquese el numeral 1.5 del artculo 1 de la Ley N 28754,
Ley que elimina sobrecostos en la provisin de obras pblicas
de infraestructura y de servicios pblicos mediante inversin
pblica o privada, conforme al texto siguiente:
Artculo 1.- Del reintegro tributario del Impuesto General a
las Ventas
 NORMAS TRIBUTARIAS
()
1.5 Mediante Resolucin Ministerial del sector correspondiente,
se aprobar a las empresas concesionarias que califiquen para
gozar del reintegro tributario de acuerdo a los requisitos y ca-
ractersticas de cada contrato de concesin.
CAPTULO III
MODIFICACIONES AL RGIMEN ESPECIAL DE
RECUPERACIN ANTICIPADA DEL IMPUESTO
GENERAL A LAS VENTAS PARA PROMOVER LA
ADQUISICIN DE BIENES DE CAPITAL
Artculo 5.- Modificacin del primer prrafo del artculo 3 del
Captulo II de la Ley N 30296, Ley que promueve la reactivacin
de la economa
Modifquese el primer prrafo del artculo 3 del Captulo II de la
Ley N 30296, Ley que promueve la reactivacin de la economa,
conforme con el siguiente texto:
Artculo 3.- Del Rgimen Especial de Recuperacin Anticipada
del Impuesto General a las Ventas
El rgimen consiste en la devolucin del crdito fiscal genera-
do en las importaciones y/o adquisiciones locales de bienes de
capital nuevos, efectuadas por contribuyentes cuyos niveles de
ventas anuales sean hasta 300 UIT y que realicen actividades
productivas de bienes y servicios gravadas con el Impuesto
14 General a las Ventas o exportaciones, que se encuentren inscri-
tos como microempresa o pequea empresa en el REMYPE, a
que se refiere el Texto nico Ordenado de la Ley de Impulso al
Desarrollo Productivo y al Crecimiento Empresarial, aprobado
por Decreto Supremo N 013-2013-PRODUCE.
()
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
Normas Tributarias 34 diciembre 2016
FINALES
Primera.- Vigencia
El presente Decreto Legislativo entra en vigencia a partir del
primer da calendario del mes siguiente de la fecha de publicacin
en el Diario Oficial El Peruano.
Segunda.- Aplicacin del Rgimen Especial de Recuperacin
Anticipada del Impuesto General a las Ventas para promover la
adquisicin de bienes de capital
El Rgimen a que se refiere el artculo 3 del Captulo II de la
Ley N 30296, Ley que promueve la reactivacin de la economa,
modificado por el artculo 5 del presente Decreto Legislativo,
estar vigente hasta el 31 de diciembre de 2020, siendo de
aplicacin a las importaciones y/o adquisiciones efectuadas
durante su vigencia.
Tercera.- Adecuacin de normas reglamentarias
Mediante decreto supremo refrendado por el Ministro de Eco-
noma y Finanzas se adecuarn las normas reglamentarias de
los regmenes especiales de devolucin del Impuesto General
a las Ventas conforme a las modificaciones introducidas por la
presente norma.
POR TANTO:
Mando se publique y cumpla, dando cuenta al Congreso de la
Repblica.
Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los siete das del mes
de diciembre del ao dos mil diecisis.
PEDRO PABLO KUCZYNSKI GODARD
Presidente de la Repblica
FERNANDO ZAVALA LOMBARDI
Presidente del Consejo de Ministros
ALFREDO THORNE VETTER
Ministro de Economa y Finanzas
MODIFICAN LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
(10.12.2016 606177)
DECRETO LEGISLATIVO N 1261
EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA
POR CUANTO:
Que mediante Ley N 30506, Ley que delega en el Poder Ejecu-
tivo la facultad de legislar en materia de reactivacin econmica
y formalizacin, seguridad ciudadana, lucha contra la corrup-
cin, agua y saneamiento y reorganizacin de Petroper S.A.,
el Congreso de la Repblica ha delegado en el Poder Ejecutivo,
por el trmino de noventa (90) das calendario, la facultad de
legislar para, entre otros, ampliar la base tributaria e incentivar
la formalizacin a travs de la modificacin de las tasas imposi-
tivas del impuesto a la renta empresarial de los contribuyentes
domiciliados y de los dividendos de fuente peruana;
De conformidad con lo establecido en el artculo 104 de la
Constitucin Poltica del Per y en ejercicio de las facultades
delegadas de conformidad con el acpite i. del numeral a.2) del
literal a) del inciso 1) del artculo 2 de la Ley N 30506;
Con el voto aprobatorio del Consejo de Ministros; y,
Con cargo a dar cuenta al Congreso de la Repblica;
Ha dado el decreto legislativo siguiente:
Artculo 1.- Objeto
El presente decreto legislativo tiene por objeto ampliar la base
tributaria e incentivar la formalizacin a travs de la modifica-
cin de las tasas impositivas aplicables al impuesto a la renta
empresarial de los contribuyentes domiciliados y a los dividendos
y cualquier otra forma de distribucin de utilidades de fuente
peruana.
Artculo 2.- Definicin
Para efecto del presente decreto legislativo se entender por
Ley al Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto a la Ren-
ta, aprobado mediante el Decreto Supremo N 179-2004-EF y
normas modificatorias.
Artculo 3.- Modificacin del ltimo prrafo del artculo 52-A,
del inciso a) del artculo 54, del primer y segundo prrafos del
artculo 55, del primer prrafo del inciso e) del artculo 56, del
artculo 73, del artculo 73-A y del primer y segundo prrafos
del artculo 73-B de la Ley.
Modifcanse el ltimo prrafo del artculo 52-A, el inciso a) del
artculo 54, el primer y segundo prrafos del artculo 55, el
primer prrafo del inciso e) del artculo 56, el artculo 73, el
artculo 73-A y el primer y segundo prrafos del artculo 73-B
de la Ley; conforme a los textos siguientes:
Artculo 52-A.- ()
Lo previsto en los prrafos precedentes no se aplica a los divi-
dendos y cualquier otra forma de distribucin de utilidades a

que se refiere el inciso i) del artculo 24 de esta ley, los cuales
estn gravados con la tasa de cinco por ciento (5%).
Artculo 54.- ()
a) Dividendos y otras formas de distri-
bucin de utilidades, salvo aquellas
5%
sealadas en el inciso f) del artculo
10 de la ley.
().
Artculo 55.- El impuesto a cargo de los perceptores de rentas
de tercera categora domiciliados en el pas se determinar apli-
cando la tasa de veintinueve coma cincuenta por ciento (29,50%)
sobre su renta neta.
Las personas jurdicas se encuentran sujetas a una tasa adicional
del cinco por ciento (5%) sobre las sumas a que se refiere el
inciso g) del artculo 24-A. El impuesto determinado de acuerdo
con lo previsto en el presente prrafo deber abonarse al fisco
dentro del mes siguiente de efectuada la disposicin indirecta
de la renta, en los plazos previstos por el Cdigo Tributario para
las obligaciones de periodicidad mensual.
().
Artculo 56.- ()
e) Dividendos y otras formas de distribucin de utilidades re-
cibidas de las personas jurdicas a que se refiere el artculo 14
de la ley: cinco por ciento (5%).
().
Artculo 73.- Las personas jurdicas que paguen o acrediten
rentas de obligaciones al portador u otros valores al portador,
debern retener el veintinueve coma cincuenta por ciento
(29,50%) de los importes pagados o acreditados y abonarlo al
fisco dentro de los plazos previstos por el Cdigo Tributario para
las obligaciones de periodicidad mensual, considerando como
fecha de nacimiento de la obligacin el mes en que se efectu
el pago de la renta o la acreditacin correspondiente. Esta re-
tencin tendr el carcter de pago definitivo.
Artculo 73-A.- Las personas jurdicas comprendidas en el
artculo 14 que acuerden la distribucin de dividendos o
cualquier otra forma de distribucin de utilidades, retendrn
el cinco por ciento (5%) de las mismas, excepto cuando la
distribucin se efecte a favor de personas jurdicas domicilia-
das. Las redistribuciones sucesivas que se efecten no estarn
sujetas a retencin, salvo que se realicen a favor de personas
no domiciliadas en el pas o a favor de las personas naturales,
sucesiones indivisas o sociedades conyugales que optaron por
tributar como tales, domiciliadas en el pas. La obligacin de
retener tambin se aplica a las sociedades administradoras de
los fondos de inversin, a los fiduciarios de fidecomisos bancarios
y a las sociedades titulizadoras de patrimonios fideicometidos,
respecto de las utilidades que distribuyan a personas naturales
o sucesiones indivisas y que provengan de dividendos u otras
formas de distribucin de utilidades, obtenidos por los fondos de
inversin, fideicomisos bancarios y patrimonios fideicometidos
de sociedades titulizadoras.
La obligacin de retener el impuesto se mantiene en el caso de di-
videndos o cualquier otra forma de distribucin de utilidades que
se acuerden a favor del Banco Depositario de ADRs (American
Depositary Receipts) y GDRs (Global Depositary Receipts).
Cuando la persona jurdica acuerde la distribucin de utilidades
en especie, el pago del cinco por ciento (5%) deber ser efectua-
do por ella y reembolsado por el beneficiario de la distribucin.
El monto retenido o los pagos efectuados constituirn pagos defini-
tivos del impuesto a la renta de los beneficiarios, cuando estos sean
personas naturales o sucesiones indivisas domiciliadas en el Per.
NORMAS TRIBUTARIAS
Esta retencin deber abonarse al fisco dentro de los plazos
previstos por el Cdigo Tributario para las obligaciones de pe-
riodicidad mensual.
Artculo 73-B.- Las sociedades administradoras de los fondos
de inversin, las sociedades titulizadoras de patrimonios fidei-
cometidos y los fiduciarios de fideicomisos bancarios retendrn
el impuesto por las rentas que correspondan al ejercicio y que
constituyan rentas de tercera categora para los contribuyentes,
aplicando la tasa de veintinueve coma cincuenta por ciento
(29,50%) sobre la renta neta devengada en dicho ejercicio.
Si el contribuyente del impuesto se encontrara sujeto a una tasa
distinta al veintinueve coma cincuenta por ciento (29,50%), por
las rentas a que se refiere el prrafo anterior, la retencin se
efectuar aplicando la tasa a la que se encuentre sujeto, siempre
que las rentas generadas por los Fideicomisos Bancarios, los
Fondos de Inversin Empresarial o por los Patrimonios Fideico-
metidos de Sociedades Titulizadoras, se deriven de actividades
que encuadren dentro de los supuestos establecidos en las leyes
que otorgan el beneficio; para lo cual el contribuyente deber
comunicar tal circunstancia al agente de retencin, conforme
lo establezca el Reglamento.
().
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
FINALES
15
PRIMERA.- Vigencia
El presente decreto legislativo entra en vigencia el 1 de enero
de 2017.
SEGUNDA.- Convenios de estabilidad
La renuncia del accionista o inversionista que tuviera
convenio(s) de estabilidad jurdica suscrito(s) al amparo de los
Decretos Legislativos Ns. 662 y 757 para efectos de acogerse
Normas Tributarias 34 diciembre 2016
a las disposiciones del presente decreto legislativo, en lo que
corresponda, requerir:
a. La renuncia de los otros accionistas o inversionistas de la em-
presa receptora que hubieran suscrito convenio(s) de estabilidad
jurdica al amparo de los Decretos Legislativos Ns. 662 y 757; y/o,
b. La renuncia de la empresa receptora de las inversiones a su
convenio de estabilidad jurdica suscrito al amparo de los Decre-
tos Legislativos Ns. 662 y 757 o de su contrato de estabilidad
suscrito bajo las leyes sectoriales.
Lo establecido en la presente disposicin, solo ser exigible
siempre que mediante los convenios de estabilidad jurdica
suscritos al amparo de los Decretos Legislativos Ns. 662 y 757
y/o los contratos de estabilidad celebrados bajo las leyes secto-
riales, los accionistas y/o inversionistas y/o empresas receptoras
de inversin hubieran estabilizado el rgimen del impuesto a la
renta modificado por la Ley N 30296.
Lo dispuesto en los prrafos precedentes, resulta aplicable a los
supuestos de resolucin o rescisin de tales convenios de esta-
bilidad jurdica y/o contratos de estabilidad suscritos al amparo
de las leyes sectoriales.
TERCERA.- Dividendos y otras formas de distribucin de utilidades
La tasa establecida por el presente decreto legislativo se aplica
a la distribucin de dividendos y otras formas de distribucin de
utilidades que se adopten o se pongan a disposicin en efectivo o
en especie, lo que ocurra primero, a partir del 1 de enero de 2017.
A los resultados acumulados u otros conceptos susceptibles de
generar dividendos gravados, a que se refiere el artculo 24-A de
la Ley, obtenidos entre el 1 de enero de 2015 y el 31 de diciembre
de 2016 que formen parte de la distribucin de dividendos o de
cualquier otra forma de distribucin de utilidades se les aplicar
 NORMAS TRIBUTARIAS
la tasa de seis coma ocho por ciento (6,8%), salvo al supuesto
establecido en el inciso g) del artculo 24-A de la Ley al cual
se le aplicar la tasa del cuatro coma uno por ciento (4,1%).
CUARTA.- Presuncin de distribucin de dividendos o cualquier
otra forma de distribucin de utilidades
A fin de aplicar lo dispuesto en la Tercera Disposicin Com-
plementaria Final del presente decreto legislativo y la Novena
Disposicin Complementaria Final de la Ley N 30296, Ley
que promueve la reactivacin de la economa, se presumir sin
admitir prueba en contrario, que la distribucin de dividendos
o de cualquier otra forma de distribucin de utilidades que se
efecte corresponde a los resultados acumulados u otros concep-
tos susceptibles de generar dividendos gravados, ms antiguos.
QUINTA.- Pagos a cuenta del impuesto a la renta de tercera
categora
Para efectos de determinar los pagos a cuenta del impuesto a
la renta de tercera categora del ejercicio 2017 as como de los
que correspondan a los meses de enero y febrero del ejercicio
2018, el coeficiente deber ser multiplicado por el factor 1,0536.
POR TANTO:
Mando se publique y cumpla, dando cuenta al Congreso de la
Repblica.
16 Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los nueve das del mes
de diciembre del ao dos mil diecisis.
PEDRO PABLO KUCZYNSKI GODARD
Presidente de la Repblica
FERNANDO ZAVALA LOMBARDI
Presidente del Consejo de Ministros
Normas Tributarias 34 diciembre 2016
ALFREDO THORNE VETTER
Ministro de Economa y Finanzas
MODIFICAN LA LEY N 30341, LEY QUE FOMENTA LA
LIQUIDEZ E INTEGRACIN DEL MERCADO DE VALORES
(10.12.2016 606179)
DECRETO LEGISLATIVO N 1262
EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA
POR CUANTO:
Que mediante Ley N 30506, Ley que delega en el Poder Ejecuti-
vo la facultad de legislar en materia de reactivacin econmica y
formalizacin, seguridad ciudadana, lucha contra la corrupcin,
agua y saneamiento y reorganizacin de Petroper S.A., el Con-
greso de la Repblica ha delegado en el Poder Ejecutivo, por el
trmino de noventa (90) das calendario, la facultad de legislar,
entre otros, en materia de reactivacin econmica y formaliza-
cin a efectos de fomentar el desarrollo del mercado de capitales
con el fin de incrementar la competencia en el sistema financiero;
De conformidad con lo establecido en el artculo 104 de la
Constitucin Poltica del Per y en ejercicio de las facultades
delegadas de conformidad con el numeral a.3) del literal a) del
inciso 1) del artculo 2 de la Ley N 30506;
Con el voto aprobatorio del Consejo de Ministros; y
Con cargo a dar cuenta al Congreso de la Repblica;
Ha dado el Decreto Legislativo siguiente:
Artculo 1.- Objeto
El presente decreto legislativo tiene por objeto otorgar un tra-
tamiento preferencial a los rendimientos de instrumentos finan-
cieros negociados en mecanismos centralizados de negociacin
que son regulados y supervisados por la Superintendencia del
Mercado de Valores.
Artculo 2.- Definicin
Para efectos del presente decreto legislativo se entiende por Ley
a la Ley N 30341, Ley que fomenta la liquidez e integracin del
mercado de valores.
Artculo 3.- Modificacin del artculo 2 de la Ley
Modifcase el artculo 2 de la Ley conforme al siguiente texto:
Artculo 2. Exoneracin del impuesto a la renta
Estn exonerados del impuesto a la renta hasta el 31 de diciem-
bre de 2019 las rentas provenientes de la enajenacin de los
siguientes valores:
a) Acciones comunes y acciones de inversin.
b) American Depositary Receipts (ADR) y Global Depositary
Receipts (GDR).
c) Unidades de Exchange Trade Fund (ETF) que tenga como
subyacente acciones y/o valores representativos de deuda.
d) Valores representativos de deuda.
e) Certificados de participacin en fondos mutuos de inversin
en valores.
f) Certificados de participacin en Fondo de Inversin en Renta
de Bienes Inmuebles (FIRBI) y certificados de participacin en
Fideicomiso de Titulizacin para Inversin en Renta de Bienes
Races (FIBRA).
g) Facturas negociables.
Tratndose de los valores sealados en los incisos a) y b) del
primer prrafo del presente artculo y los bonos convertibles en
acciones deben cumplirse los siguientes requisitos:
1. Su enajenacin debe ser realizada a travs de un mecanismo
centralizado de negociacin supervisado por la Superintendencia
del Mercado de Valores.
2. En un periodo de doce (12) meses, el contribuyente y sus par-
tes vinculadas no transfieran, mediante una o varias operaciones
simultneas o sucesivas, la propiedad del diez por ciento (10%) o
ms del total de los valores emitidos por la empresa. Tratndose
de ADR y GDR, este requisito se determinar considerando las
acciones subyacentes.
Para efectos de determinar el citado porcentaje se considerarn
las transferencias que seale el reglamento.
De incumplirse el requisito previsto en este inciso, la base im-
ponible se determinar considerando todas las transferencias
que hubieran estado exoneradas durante los doce (12) meses
anteriores a la enajenacin.
La vinculacin se calificar de acuerdo a lo establecido en el
inciso b) del artculo 32-A de la Ley.
3. Los valores deben tener presencia burstil. Para determinar
si los valores tienen presencia burstil se tendr en cuenta lo
siguiente:
i) Dentro de los ciento ochenta (180) das hbiles anteriores a
la enajenacin, se determinar el nmero de das en los que el
monto negociado diario haya superado el lmite que se establez-
ca en el reglamento. Dicho lmite no podr ser menor a cuatro
(4) Unidades Impositivas Tributarias (UIT) y ser establecido
considerando el volumen de transacciones que se realicen en
los mecanismos centralizados de negociacin.

ii) El nmero de das determinado de acuerdo a lo sealado en
el acpite anterior se dividir entre ciento ochenta (180) y se
multiplicar por cien (100).
iii) El resultado no podr ser menor al lmite establecido por el
reglamento. Dicho lmite no podr exceder de treinta y cinco
por ciento (35%).
Tratndose de los valores sealados en los incisos c), d), e) y
f) del primer prrafo del presente artculo nicamente deben
cumplirse los requisitos sealados en los incisos 1 y 3 del segundo
prrafo de este artculo.
Las facturas negociables nicamente deben cumplir el requisito
previsto en el inciso 1 del segundo prrafo del presente artculo.
Las empresas que inscriban por primera vez sus valores en el
Registro de Valores de una Bolsa tendrn un plazo de 360 das
calendario a partir de la inscripcin para que los valores cumplan
con el requisito de presencia burstil. Tratndose de valores
emitidos a plazos no mayores de un ao el plazo ser de ciento
ochenta (180) das calendario. Durante los referidos plazos las
rentas provenientes de la enajenacin de los valores podrn
acceder a la exoneracin siempre que cumplan con lo sealado
en los incisos 1 y 2 del segundo prrafo del presente artculo, de
corresponder, y los valores cuenten con un formador de mercado.
Los responsables de la conduccin de los mecanismos centra-
lizados de negociacin deben difundir en sus pginas web, la
lista de los valores que cumplan con tener presencia burstil.
Artculo 4.- Incorporacin del artculo 4 a la Ley
Incorprese el artculo 4 a la Ley conforme al siguiente texto:
Artculo 4.- Prdida de la exoneracin
Si despus de aplicar la exoneracin, el emisor deslista los valores
del Registro de Valores de la Bolsa, total o parcialmente, en un
acto o progresivamente, dentro de los doce (12) meses siguien-
tes de efectuada la enajenacin, se perder la exoneracin que
hubiera aplicado respecto de los valores deslistados.
Los responsables de la conduccin de los mecanismos centra-
lizados de negociacin deben comunicar a la SUNAT, segn el
procedimiento previsto en el reglamento, los valores cuyos re-
gistros se cancelen dentro de los doce (12) meses de efectuada
la enajenacin.
Mediante reglamento se establecern excepciones a lo dispuesto
en el presente artculo tomando como criterio los supuestos de
deslistado de valores regulados en las normas de la materia, as
como las formas de reorganizacin empresarial".
DISPOSICIN COMPLEMENTARIA FINAL
NICA.- Vigencia
El presente decreto legislativo entra en vigencia el 1 de enero
de 2017.
POR TANTO:
Mando se publique y cumpla, dando cuenta al Congreso de la
Repblica.
Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los nueve das del mes
de diciembre del ao dos mil diecisis.
PEDRO PABLO KUCZYNSKI GODARD
Presidente de la Repblica
FERNANDO ZAVALA LOMBARDI
Presidente del Consejo de Ministros
NORMAS TRIBUTARIAS
ALFREDO THORNE VETTER
Ministro de Economa y Finanzas
MODIFICAN EL CDIGO TRIBUTARIO
(10.12.2016 606180)
DECRETO LEGISLATIVO N 1263(*)
EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA
POR CUANTO:
Que mediante Ley N 30506, Ley que delega en el Poder Ejecuti-
vo la facultad de legislar en materia de reactivacin econmica y
formalizacin, seguridad ciudadana, lucha contra la corrupcin,
agua y saneamiento y reorganizacin de Petroper S.A., el Con-
greso de la Repblica ha delegado en el Poder Ejecutivo, por el
plazo de noventa (90) das calendario, la facultad de legislar para,
entre otros, modificar el Cdigo Tributario con el objetivo de
corregir aquellas disposiciones que puedan generar situaciones
inequitativas para los contribuyentes; as como, dictar normas
especficas para la estandarizacin de procedimientos adminis-
trativos comunes en la administracin pblica con la finalidad
de hacer predecibles sus requisitos y plazos; y, aprobar medidas
que permitan la eliminacin de barreras burocrticas en los tres 17
niveles de gobierno;
De conformidad con lo establecido en el artculo 104 de la
Constitucin Poltica del Per y en ejercicio de las facultades
delegadas de conformidad con el ltimo prrafo del numeral
a.5) del literal a) y el literal h) del inciso 1) del artculo 2 de
la Ley N 30506;
Con el voto aprobatorio del Consejo de Ministros; y,
Normas Tributarias 34 diciembre 2016
Con cargo a dar cuenta al Congreso de la Repblica;
Ha dado el Decreto Legislativo siguiente:
Artculo 1. Objeto
El presente decreto legislativo tiene por objeto modificar el C-
digo Tributario aprobado por el Decreto Legislativo N 816 cuyo
Texto nico Ordenado ha sido aprobado por Decreto Supremo
N 133-2013-EF y normas modificatorias, a fin de perfeccionar
sus disposiciones.
Artculo 2. Definicin
Para efecto del presente decreto legislativo se entender por
Cdigo Tributario al aprobado por el Decreto Legislativo N
816 cuyo Texto nico Ordenado ha sido aprobado por Decreto
Supremo N 133-2013-EF y normas modificatorias.
Artculo 3. Modificacin del segundo, quinto y ltimo prrafos
del artculo 11, del cuarto prrafo del artculo 33, del numeral
2 del artculo 44, del primer prrafo del numeral 1 del artculo
57, de los incisos g) y o) del artculo 92, del segundo prrafo del
inciso b) y segundo prrafo del artculo 104, del ltimo prrafo
del artculo 106, de los artculos 112-A y 112-B, del artculo
129, de los numerales 1 y 3 y penltimo prrafo del artculo
137, del primer y segundo prrafos del artculo 141, del primer
y penltimo prrafos del artculo 146, del primer prrafo del
artculo 148, del segundo y ltimo prrafo del artculo 150,
del segundo prrafo del artculo 156, del ltimo prrafo del
artculo 163 y el artculo 170 del Cdigo Tributario.
Modifcase el segundo, quinto y ltimo prrafos del artculo 11,
______
(*) Incluye Fe de Erratas publicada el 20 de diciembre de 2016 en la pgina 607049.
 NORMAS TRIBUTARIAS
el cuarto prrafo del artculo 33, el numeral 2 del artculo 44,
el numeral 1 del artculo 57, los incisos g) y o) del artculo 92,
el segundo prrafo del inciso b) y segundo prrafo del artculo
104, el ltimo prrafo del artculo 106, los artculos 112-A y 2. Desde el uno (1) de enero siguiente a la fecha en que la
112-B, el artculo 129, los numerales 1 y 3 y penltimo prrafo
del artculo 137, el primer y segundo prrafos del artculo 141,
el primer y penltimo prrafos del artculo 146, el primer prra-
fo del artculo 148, el segundo y el ltimo prrafo del artculo
150, el segundo prrafo del artculo 156, el ltimo prrafo del Artculo 57.- PLAZOS APLICABLES A MEDIDAS CAUTELA-
artculo 163 y el artculo 170 del Cdigo Tributario, conforme
a los textos siguientes:
Artculo 11.- DOMICILIO FISCAL Y PROCESAL
(...)
El domicilio fiscal es el lugar fijado dentro del territorio nacional
para todo efecto tributario; sin perjuicio de la facultad del sujeto
obligado a inscribirse ante la Administracin Tributaria de sealar
expresamente un domicilio procesal en cada uno de los procedi-
mientos regulados en el Libro Tercero del presente Cdigo con
excepcin de aquel a que se refiere el numeral 1 del artculo 112.
El domicilio procesal podr ser fsico, en cuyo caso ser un lugar
fijo ubicado dentro del radio urbano que seale la Administracin
Tributaria, o electrnico, en cuyo caso, ser el buzn electrnico
habilitado para efectuar la notificacin electrnica de los actos
administrativos a que se refiere el inciso b) del artculo 104 y
asignado a cada administrado, de acuerdo a lo establecido por
18 resolucin de superintendencia para el caso de procedimientos
seguidos ante la SUNAT, o mediante resolucin ministerial del
Sector Economa y Finanzas para el caso de procedimientos
seguidos ante el Tribunal Fiscal. La opcin de sealar domicilio
procesal en el procedimiento de cobranza coactiva, para el caso de
la SUNAT, se ejercer por nica vez dentro de los tres das hbiles
de notificada la resolucin de ejecucin coactiva y en el caso de
domicilio procesal fsico estar condicionada a la aceptacin de
Normas Tributarias 34 diciembre 2016
aquella, la que se regular mediante resolucin de superinten-
dencia. Cuando de acuerdo a lo establecido por resolucin de
superintendencia, en el caso de procedimientos ante SUNAT o
resolucin ministerial, en el caso de procedimientos ante el Tri-
bunal Fiscal, la notificacin de los actos administrativos pueda o
deba realizarse de acuerdo al inciso b) del artculo 104, no tiene
efecto el sealamiento del domicilio procesal fsico.
(...)
Excepcionalmente, en los casos que se establezca mediante
resolucin de superintendencia u otra norma de rango similar,
la Administracin Tributaria podr considerar como domicilio
fiscal los lugares sealados en el prrafo siguiente, previo reque-
rimiento al sujeto obligado a inscribirse.
(...)
Cuando no sea posible realizar la notificacin en el domicilio
procesal fsico fijado por el sujeto obligado a inscribirse ante la
Administracin Tributaria, sta realizar las notificaciones que
correspondan en el domicilio fiscal.
Artculo 33.- INTERESES MORATORIOS
(...)
La aplicacin de los intereses moratorios se suspender a partir
del vencimiento de los plazos mximos establecidos en los Ar-
tculos 142, 150, 152 y 156 hasta la emisin de la resolucin se fijar en el domicilio procesal fsico una constancia de la visita
que culmine el procedimiento de reclamacin ante la Adminis-
tracin Tributaria o de apelacin ante el Tribunal Fiscal o la
emisin de resolucin de cumplimiento por la Administracin
Tributaria, siempre y cuando el vencimiento del plazo sin que se
haya resuelto la reclamacin o apelacin o emitido la resolucin
de cumplimiento fuera por causa imputable a dichos rganos
resolutores.
(...).
Artculo 44.- CMPUTO DE PLAZOS DE PRESCRIPCIN
(...)
obligacin sea exigible, respecto de tributos que deban ser
determinados por el deudor tributario no comprendidos en el
inciso anterior y de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta.
(...).
RES PREVIAS
(...)
1. Tratndose de deudas que no sean exigibles coactivamente:
La medida cautelar se mantendr durante un (1) ao, compu-
tado desde la fecha en que fue trabada y si existiera resolucin
desestimando la reclamacin del deudor tributario, dicha medida
se mantendr por dos aos adicionales. En los casos en que la
medida cautelar se trabe en base a una resolucin que desestima
una reclamacin, la medida cautelar tendr el plazo de duracin
de un (1) ao, pero se mantendr por dos (2) aos adicionales.
Vencido los plazos antes citados, sin necesidad de una decla-
racin expresa, la medida cautelar caducar, estando obligada
la Administracin Tributaria a ordenar su levantamiento, no
pudiendo trabar nuevamente la medida cautelar, salvo que se
trate de una deuda tributaria distinta.
(...).
Artculo 92.- DERECHOS DE LOS ADMINISTRADOS
(...)
g) Solicitar la no aplicacin de intereses, de la actualizacin en
funcin al ndice de Precios al Consumidor, de corresponder, y de
sanciones en los casos de duda razonable o dualidad de criterio
de acuerdo a lo previsto en el Artculo 170.
(...)
o) Solicitar a la Administracin Tributaria la prescripcin de las
acciones de la Administracin Tributaria previstas en el artculo
43, incluso cuando no hay deuda pendiente de cobranza.
(...).
Artculo 104.- FORMAS DE NOTIFICACIN
(...)
b) (...)
Tratndose del correo electrnico u otro medio electrnico
aprobado por la SUNAT u otras Administraciones Tributarias
o el Tribunal Fiscal que permita la transmisin o puesta a dis-
posicin de un mensaje de datos o documento, la notificacin
se considerar efectuada el da hbil siguiente a la fecha del
depsito del mensaje de datos o documento.
(...)
Cuando el deudor tributario hubiera optado por sealar un domici-
lio procesal electrnico y el acto administrativo no corresponda ser
notificado de acuerdo a lo dispuesto en el inciso b), la notificacin
se realizar utilizando la forma que corresponda a dicho acto de
acuerdo a lo previsto en el presente artculo. En el caso que el
deudor tributario hubiera optado por un domicilio procesal fsico
y la forma de notificacin a que se refiere el inciso a) no pueda ser
realizada por encontrarse cerrado, hubiera negativa a la recepcin,
o no existiera persona capaz para la recepcin de los documentos,
efectuada y se proceder a notificar en el domicilio fiscal.
(...).
Artculo 106.- EFECTOS DE LAS NOTIFICACIONES
(...)
Por excepcin, la notificacin surtir efecto al momento de su
recepcin cuando se notifiquen resoluciones que ordenan trabar
y levantar medidas cautelares, requerimientos de exhibicin de

libros, registros y documentacin sustentatoria de operaciones
de adquisiciones y ventas que se deban llevar conforme a las
disposiciones pertinentes y en los dems actos que se realicen
en forma inmediata de acuerdo a lo establecido en este Cdigo.
Artculo 112-A.- FORMA DE LAS ACTUACIONES DE LOS
ADMINISTRADOS Y TERCEROS
Las actuaciones que de acuerdo al presente Cdigo o sus normas
reglamentarias o complementarias realicen los administrados y
terceros ante la Administracin Tributaria o el Tribunal Fiscal
podrn efectuarse mediante sistemas electrnicos, telemticos,
informticos, teniendo estas la misma validez y eficacia jurdica
que las realizadas por medios fsicos, en tanto cumplan con lo que
se establezca en las normas que se aprueben al respecto. Tratn-
dose de SUNAT, estas normas se aprobarn mediante resolucin
de superintendencia, y tratndose del Tribunal Fiscal, mediante
resolucin ministerial del Sector Economa y Finanzas.
Artculo 112-B.- EXPEDIENTES GENERADOS EN LAS AC-
TUACIONES Y PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
La utilizacin de sistemas electrnicos, telemticos o informti- la deuda tributaria que se reclama, actualizada hasta la fecha de
cos para el llevado o conservacin del expediente electrnico que
se origine en los procedimientos tributarios o actuaciones, que
sean llevados de manera total o parcial en dichos medios, deber
respetar los principios de accesibilidad e igualdad y garantizar la
proteccin de los datos personales de acuerdo a lo establecido
en las normas sobre la materia, as como el reconocimiento de
los documentos emitidos por los referidos sistemas.
Para dicho efecto:
a) Los documentos electrnicos que se generen en estos proce-
dimientos o actuaciones tendrn la misma validez y eficacia que
los documentos en soporte fsico.
b) Las representaciones impresas de los documentos electrni-
cos tendrn validez ante cualquier entidad siempre que para su
expedicin se utilicen los mecanismos que aseguren su identifi-
cacin como representaciones del original que la Administracin
Tributaria o el Tribunal Fiscal conservan.
c) La elevacin o remisin de expedientes o documentos podr
ser sustituida para todo efecto legal por la puesta a disposicin
del expediente electrnico o de dichos documentos.
d) Si el procedimiento se inicia directamente en el Tribunal Fis-
cal, la presentacin de documentos, la remisin de expedientes,
y cualquier otra actuacin referida a dicho procedimiento, podr
ser sustituida para todo efecto legal por la utilizacin de sistemas
electrnicos, telemticos o informticos.
Si el procedimiento se inicia en la Administracin Tributaria, la
elevacin o remisin de expedientes electrnicos o documentos
electrnicos entre la Administracin Tributaria y el Tribunal
Fiscal, se efectuar segn las reglas que se establezcan para su
implementacin mediante convenio celebrado al amparo de lo
previsto en el numeral 9 del artculo 101.
En cualquier caso, los requerimientos que efecte el Tribunal
Fiscal tanto a la Administracin Tributaria como a los adminis-
trados, podr efectuarse mediante la utilizacin de sistemas
electrnicos, telemticos o informticos.
e) Cuando en el presente Cdigo se haga referencia a la presenta-
cin o exhibiciones en las oficinas fiscales o ante los funcionarios
autorizados esta se entender cumplida, de ser el caso, con la
presentacin o exhibicin que se realice en aquella direccin o
sitio electrnico que la Administracin Tributaria defina como
el canal de comunicacin entre el administrado y ella.
La SUNAT regula mediante resolucin de superintendencia
la forma y condiciones en que sern llevados y archivados los
expedientes de las actuaciones y procedimientos tributarios,
asegurando la accesibilidad a estos.
NORMAS TRIBUTARIAS
El Tribunal Fiscal, mediante Acuerdo de Sala Plena regula la
forma y condiciones en que se registrarn los expedientes y
documentos electrnicos, as como las disposiciones que regulen
el acceso a dichos expedientes y documentos, garantizando la
reserva tributaria.
Artculo 129.- CONTENIDO DE LAS RESOLUCIONES
Las resoluciones expresarn los fundamentos de hecho y de
derecho que les sirven de base, y decidirn sobre todas las
cuestiones planteadas por los interesados y cuantas suscite el
expediente. En caso contrario, ser de aplicacin lo dispuesto
en el ltimo prrafo del artculo 150.
Artculo 137.- REQUISITOS DE ADMISIBILIDAD
(...)
1. Se deber interponer a travs de un escrito fundamentado.
(...)
3. Pago o carta fianza: Cuando las Resoluciones de Determinacin
y de Multa se reclamen vencido el sealado trmino de veinte
(20) das hbiles, deber acreditarse el pago de la totalidad de
pago, o presentar carta fianza bancaria o financiera por el monto
de la deuda actualizada hasta por nueve (9) meses posteriores a
la fecha de la interposicin de la reclamacin, con una vigencia
de nueve (9) meses, debiendo renovarse por perodos similares
dentro del plazo que seale la Administracin Tributaria. Los
plazos de nueve (9) meses variarn a doce (12) meses tratndose
de la reclamacin de resoluciones emitidas como consecuencia 19
de la aplicacin de las normas de precios de transferencia, y a
veinte (20) das hbiles tratndose de reclamaciones contra
resoluciones de multa que sustituyan a aquellas que establez-
can sanciones de comiso de bienes, internamiento temporal
de vehculos y cierre temporal de establecimiento u oficina de
profesionales independientes.
En caso la Administracin Tributaria declare infundada o fun-
Normas Tributarias 34 diciembre 2016
dada en parte la reclamacin y el deudor tributario apele dicha
resolucin, ste deber mantener la vigencia de la carta fianza
durante la etapa de la apelacin por el monto de la deuda ac-
tualizada, y por los plazos y perodos sealados en el penltimo
prrafo del artculo 146. La carta fianza ser ejecutada si el
Tribunal Fiscal confirma o revoca en parte la resolucin apelada,
o si sta no hubiese sido renovada de acuerdo a las condiciones
sealadas por la Administracin Tributaria. Si existiera algn
saldo a favor del deudor tributario, como consecuencia de la
ejecucin de la carta fianza, ser devuelta de oficio.
(...).
Artculo 141.- MEDIOS PROBATORIOS EXTEMPORNEOS
No se admitir como medio probatorio bajo responsabilidad, el
que habiendo sido requerido por la Administracin Tributaria
durante el proceso de verificacin o fiscalizacin no hubiera
sido presentado y/o exhibido, salvo que el deudor tributario
pruebe que la omisin no se gener por su causa o acredite
la cancelacin del monto reclamado vinculado a las pruebas
presentadas actualizado a la fecha de pago, o presente carta
fianza bancaria o financiera u otra garanta por dicho monto
que la Administracin Tributaria establezca por Resolucin de
Superintendencia, actualizada hasta por nueve (9) meses o
doce (12) meses tratndose de la reclamacin de resoluciones
emitidas como consecuencia de la aplicacin de las normas de
precios de transferencia o veinte (20) das hbiles tratndose de
la reclamacin de resoluciones de multa que sustituyan a aquellas
que establezcan sanciones de comiso de bienes, internamiento
temporal de vehculos y cierre temporal de establecimiento u
oficina de profesionales independientes, posteriores de la fecha
de la interposicin de la reclamacin.
 NORMAS TRIBUTARIAS
En caso la Administracin Tributaria declare infundada o
fundada en parte la reclamacin y el deudor tributario apele
dicha resolucin, ste deber mantener la vigencia de la carta
fianza bancaria o financiera u otra garanta durante la etapa de
la apelacin por el monto, plazos y perodos sealados en el
Artculo 148. La carta fianza ser ejecutada si el Tribunal Fiscal
confirma o revoca en parte la resolucin apelada, o si sta no
hubiese sido renovada de acuerdo a las condiciones sealadas
por la Administracin Tributaria. Si existiera algn saldo a favor
del deudor tributario, como consecuencia de la ejecucin de la
carta fianza, ser devuelto de oficio.
(...).
Artculo 146.- REQUISITOS DE LA APELACIN
La apelacin de la resolucin ante el Tribunal Fiscal deber
formularse dentro de los quince (15) das hbiles siguientes a
aqul en que efectu su notificacin, mediante un escrito fun-
damentado. El administrado deber afiliarse a la notificacin
por medio electrnico del Tribunal Fiscal, conforme a lo esta-
blecido mediante resolucin ministerial del Sector Economa y
Finanzas. Tratndose de la apelacin de resoluciones emitidas
como consecuencia de la aplicacin de las normas de precios
de transferencia, el plazo para apelar ser de treinta (30) das
hbiles siguientes a aqul en que se efectu la notificacin.
(...)
La apelacin ser admitida vencido el plazo sealado en el pri-
20 mer prrafo, siempre que se acredite el pago de la totalidad de
la deuda tributaria apelada actualizada hasta la fecha de pago
o se presente carta fianza bancaria o financiera por el monto
de la deuda actualizada hasta por doce (12) meses posterio-
res a la fecha de la interposicin de la apelacin, y se formule
dentro del trmino de seis (6) meses contados a partir del da
siguiente a aqul en que se efectu la notificacin. La referida
carta fianza debe otorgarse por un perodo de doce (12) meses
Normas Tributarias 34 diciembre 2016
y renovarse por perodos similares dentro del plazo que seale
la Administracin Tributaria. La carta fianza ser ejecutada si el
Tribunal Fiscal confirma o revoca en parte la resolucin apelada,
o si sta no hubiese sido renovada de acuerdo a las condiciones
sealadas por la Administracin Tributaria. Los plazos sealados
en doce (12) meses variarn a dieciocho (18) meses tratndose
de la apelacin de resoluciones emitidas como consecuencia
de la aplicacin de las normas de precios de transferencia, y a
veinte (20) das hbiles tratndose de apelacin de resoluciones
emitidas contra resoluciones de multa que sustituyan comiso,
internamiento de bienes o cierre temporal de establecimiento
u oficina de profesionales independientes.
(...).
Artculo 148.- MEDIOS PROBATORIOS ADMISIBLES
No se admitir como medio probatorio ante el Tribunal Fiscal
la documentacin que habiendo sido requerida en primera ins-
tancia no hubiera sido presentada y/o exhibida por el deudor
tributario. Sin embargo, dicho rgano resolutor deber admitir
y actuar aquellas pruebas en las que el deudor tributario de-
muestre que la omisin de su presentacin no se gener por su
causa. Asimismo, el Tribunal Fiscal deber aceptarlas cuando el
deudor tributario acredite la cancelacin del monto impugnado
vinculado a las pruebas no presentadas y/o exhibidas por el deu-
dor tributario en primera instancia, el cual deber encontrarse
actualizado a la fecha de pago, o presente carta fianza bancaria
o financiera por dicho monto, actualizado hasta por doce (12)
meses, o dieciocho (18) meses tratndose de la apelacin de
resoluciones emitidas como consecuencia de la aplicacin de
normas de precios de transferencia, o veinte (20) das hbiles
tratndose de apelacin de resoluciones que resuelven reclama-
ciones contra resoluciones de multa que sustituyan a aquellas
que establezcan sanciones de comiso de bienes, internamiento
temporal de vehculos y cierre temporal de establecimiento u
oficinas de profesionales independientes; posteriores a la fecha
de interposicin de la apelacin.
(...).
Artculo 150.- PLAZO PARA RESOLVER LA APELACIN
(...)
La Administracin Tributaria o el apelante podrn solicitar el
uso de la palabra dentro de los treinta (30) das hbiles de in-
terpuesto el recurso de apelacin, contados a partir del da de
presentacin del recurso, debiendo el Tribunal Fiscal sealar una
misma fecha y hora para el informe de ambas partes.
(...)
Cuando el Tribunal Fiscal constate la existencia de vicios de nu-
lidad, adems de la declaracin de nulidad deber pronunciarse
sobre el fondo del asunto, de contarse con los elementos suficien-
tes para ello, salvaguardando los derechos de los administrados.
Cuando no sea posible pronunciarse sobre el fondo del asunto,
se dispondr la reposicin del procedimiento al momento en que
se produjo el vicio de nulidad.
Artculo 156 RESOLUCIONES DE CUMPLIMIENTO
(...)
En caso que se requiera expedir resolucin de cumplimiento o
emitir informe, se cumplir con el trmite en el plazo mximo
de noventa (90) das hbiles de notificado el expediente a la
Administracin Tributaria, debiendo iniciarse la tramitacin de la
resolucin de cumplimiento dentro de los quince (15) primeros
das hbiles del referido plazo, bajo responsabilidad, salvo que
el Tribunal Fiscal seale plazo distinto.
Artculo 163.- DE LA IMPUGNACIN
(...)
Los actos de la Administracin Tributaria que resuelven las
solicitudes no contenciosas a que se refiere el segundo prrafo
del artculo 162 pueden ser impugnados mediante los recursos
regulados en la Ley del Procedimiento Administrativo General,
los mismos que se tramitarn observando lo dispuesto en la
citada Ley salvo en aquellos aspectos regulados expresamente
en el presente Cdigo y sin que sea necesaria su autorizacin
por parte de letrado.
Artculo 170.- IMPROCEDENCIA DE LA APLICACIN DE
INTERESES, DEL NDICE DE PRECIOS AL CONSUMIDOR Y
DE SANCIONES
No procede la aplicacin de intereses, la actualizacin en fun-
cin al ndice de Precios al Consumidor de corresponder, ni la
aplicacin de sanciones si:
1. Como producto de la interpretacin equivocada de una nor-
ma, no se hubiese pagado monto alguno de la deuda tributaria
relacionada con dicha interpretacin hasta la aclaracin de la
misma, y siempre que la norma aclaratoria seale expresamente
que es de aplicacin el presente numeral.
A tal efecto, la aclaracin podr realizarse mediante Ley o norma
de rango similar, Decreto Supremo refrendado por el Ministro de
Economa y Finanzas, resolucin de superintendencia o norma
de rango similar o resolucin del Tribunal Fiscal a que se refiere
el Artculo 154.
Los intereses que no procede aplicar son aqullos devengados
desde el da siguiente del vencimiento de la obligacin tributa-
ria hasta los diez (10) das hbiles siguientes a la publicacin
de la aclaracin en el Diario Oficial El Peruano. Respecto a las
sanciones, no se aplicarn las correspondientes a infracciones
originadas por la interpretacin equivocada de la norma hasta
el plazo antes indicado. La actualizacin en funcin al ndice de

Precios al Consumidor que no procede aplicar es aquella a que
se refiere el artculo 33 del presente cdigo o el artculo 151
de la Ley General de Aduanas que corresponda hasta los diez
(10) das hbiles siguientes a la publicacin de la aclaracin en
el Diario Oficial El Peruano.
2. La Administracin Tributaria haya tenido duplicidad de cri-
terio en la aplicacin de la norma y slo respecto de los hechos
producidos, mientras el criterio anterior estuvo vigente.
Artculo 4.- Incorporacin del literal j) al artculo 85, del
ltimo prrafo del inciso b) del artculo 104, del ltimo prrafo
del artculo 109 y, del ltimo prrafo del artculo 156 del
Cdigo Tributario.
Incorprense el literal j) al artculo 85, el ltimo prrafo del
inciso b) del artculo 104, el ltimo prrafo del artculo 109, y el
ltimo prrafo del artculo 156 del Cdigo Tributario, conforme
a los textos siguientes:
Artculo 85.- RESERVA TRIBUTARIA
(...)
j) La informacin que requieran las entidades pblicas a cargo
del otorgamiento de prestaciones asistenciales, econmicas o
previsionales, cuando dicho otorgamiento se encuentre supe-
ditado al cumplimiento de la declaracin y/o pago de tributos
cuya administracin ha sido encargada a la Superintendencia
Nacional de Aduanas y de Administracin Tributaria. En estos
casos la solicitud de informacin ser presentada por el titular
de la entidad y bajo su responsabilidad.
Artculo 104.- FORMAS DE NOTIFICACIN
(...)
b) (...)
En el caso de expedientes electrnicos, la notificacin de los
actos administrativos se efectuar bajo la forma prevista en este
inciso; salvo en aquellos casos en que se notifique un acto que
deba realizarse en forma inmediata de acuerdo a lo establecido
en el presente Cdigo, supuesto en el cual se emplear la forma
de notificacin que corresponda a dicho acto de acuerdo a lo
dispuesto en el presente artculo.
(...).
Artculo 109.- NULIDAD Y ANULABILIDAD DE LOS ACTOS
(...)
Los actos de la Administracin Tributaria podrn ser declarados
nulos de manera total o parcial. La nulidad parcial del acto ad-
ministrativo no alcanza a las otras partes del acto que resulten
independientes a la parte nula, salvo que sea su consecuencia
o se encuentren vinculados, ni impide la produccin de efectos
para los cuales no obstante el acto pueda ser idneo, salvo dis-
posicin legal en contrario.
Artculo 156.- RESOLUCIONES DE CUMPLIMIENTO
(...)
Contra la resolucin de cumplimiento se podr interponer re-
curso de apelacin dentro del plazo de quince (15) das hbiles
siguientes a aqul en que se efectu su notificacin. El Tribunal
Fiscal resolver la apelacin dentro del plazo de seis (6) meses
contados a partir de la fecha de ingreso de los actuados al Tri-
bunal Fiscal.
DISPOSICIN COMPLEMENTARIA
FINAL
NICA.- Del domicilio procesal electrnico
La fijacin por parte del administrado de un domicilio procesal
electrnico en los procedimientos regulados en el Libro Tercero
del presente Cdigo, con excepcin de aquel que se refiere el
NORMAS TRIBUTARIAS
numeral 1 del artculo 112, se har de manera progresiva y de
acuerdo a lo que dispongan las normas correspondientes.
La SUNAT establecer por resolucin de superintendencia los
actos que sern notificados en dicho domicilio procesal electr-
nico, as como los requisitos, formas, condiciones, el procedi-
miento, los sujetos obligados; as como, las dems disposiciones
necesarias para su implementacin y uso.
En el caso de procedimientos seguidos ante el Tribunal Fis-
cal, se establecer mediante resolucin ministerial del sector
Economa y Finanzas la implementacin progresiva del uso y
fijacin del domicilio procesal electrnico, pudiendo establecer
los alcances, sujetos obligados, as como los requisitos, formas
y procedimiento.
Lo dispuesto en el ltimo prrafo del inciso b) del artculo 104
incorporado por el presente decreto legislativo, se aplicar gra-
dualmente conforme se implemente el llevado de expedientes
electrnicos y la notificacin de los actos que conforman el pro-
cedimiento tributario cuyo expediente se lleve electrnicamente.
DISPOSICIN COMPLEMENTARIA
TRANSITORIA
NICA. De los requerimientos de admisibilidad pendientes referidos
a la hoja de informacin sumaria y al nombre y firma de abogado
hbil
Se admitirn a trmite aquellos recursos de reclamacin o de 21
apelacin respecto de los cuales, a la fecha de entrada en vi-
gencia del presente decreto legislativo estuviera pendiente la
notificacin de la resolucin de inadmisibilidad por la falta de
presentacin de la hoja de informacin sumaria y/o la consig-
nacin en el escrito del nombre del abogado que lo autoriza, su
firma y/o nmero de registro hbil.
No proceder la declaracin de nulidad del concesorio de la
Normas Tributarias 34 diciembre 2016
apelacin en aquellos casos de recursos de apelacin en que la
administracin tributaria hubiera procedido con la elevacin del
expediente sin exigir la hoja de informacin sumaria y/o la con-
signacin en el escrito del nombre del abogado que lo autoriza,
su firma y/o nmero de registro hbil.
Lo dispuesto en la presente disposicin tambin es de aplicacin
respecto de aquellos recursos que se tramiten observando lo
dispuesto en la Ley de Procedimiento Administrativo General
y en los cuales se hubiera omitido la autorizacin del recurso
por letrado.
DISPOSICIN COMPLEMENTARIA
MODIFICATORIA
NICA.- Modificacin de la Ley General de Aduanas
Modifcase el tercer prrafo del artculo 151 del Decreto Le-
gislativo N 1053, Ley General de Aduanas conforme al texto
siguiente:
Artculo 151.- Aplicacin de intereses moratorios
(...)
La aplicacin de los intereses moratorios se suspender a partir
del vencimiento de los plazos mximos establecidos en los art-
culos 142, 150 y 156 del Cdigo Tributario. Dicha suspensin
se mantendr hasta la emisin de la resolucin que culmine el
procedimiento de reclamacin ante la Administracin Tributaria
o de apelacin ante el Tribunal Fiscal, o la emisin de la resolu-
cin de cumplimiento, siempre y cuando el vencimiento del plazo
sin que se haya resuelto la reclamacin, apelacin o emitido la
resolucin de cumplimiento fuera por causa imputable a stas.
(...).
 NORMAS TRIBUTARIAS
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
DEROGATORIAS
PRIMERA. Derogacin de los numerales 3, 4 y 6 del artculo
173; de los numerales 6 y 7 del artculo 174; de los numerales
3, 5, 6 y 7 del artculo 176; el numeral 5 del artculo 178 y
la Nota (15) de las Tablas de Infracciones y Sanciones I y II y la
Nota (11) de la Tabla de Infracciones y Sanciones III del Cdigo
Tributario
Dergase los numerales 3, 4 y 6 del artculo 173; los numerales
6 y 7 del artculo 174; los numerales 3, 5, 6 y 7 del artculo
176; el numeral 5 del artculo 178 y la Nota (15) de las Tablas
de Infracciones y Sanciones I y II y la Nota (11) de la Tabla de
Infracciones y Sanciones III del Cdigo Tributario.
SEGUNDA. Derogacin del tercer, cuarto y sexto tems del rubro
1; el sexto y sptimo tems del rubro 2; el tercer, quinto, sexto y sp-
timo tems del rubro 4; y, el quinto tem del rubro 6 de las Tablas de
Infracciones y Sanciones Tributarias I, II y III del Cdigo Tributario
Dergase el tercer, cuarto y sexto tems del rubro 1; el sexto
y sptimo tems del rubro 2; el tercer, quinto, sexto y sptimo
tems del rubro 4; y, el quinto tem del rubro 6; de las Tablas de
Infracciones y Sanciones Tributarias I, II y III del Cdigo Tribu-
tario referidos a las infracciones tipificadas en los numerales 3,
4 y 6 del artculo 173; los numerales 6 y 7 del artculo 174; los
numerales 3,5,6 y 7 del artculo 176; y, numeral 5 del artculo
22 178 del Cdigo Tributario.
POR TANTO:
Mando se publique y cumpla, dando cuenta al Congreso de la
Repblica.
Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los nueve das del mes
Normas Tributarias 34 diciembre 2016
de diciembre del ao dos mil diecisis.
PEDRO PABLO KUCZYNSKI GODARD
Presidente de la Repblica
FERNANDO ZAVALA LOMBARDI
Presidente del Consejo de Ministros
ALFREDO THORNE VETTER
Ministro de Economa y Finanzas
ESTABLECEN RGIMEN TEMPORAL Y SUSTITUTORIO
DEL IMPUESTO A LA RENTA PARA LA DECLARACIN,
REPATRIACIN E INVERSIN DE RENTAS NO
DECLARADAS (11.12.2016 606240)
DECRETO LEGISLATIVO N 1264
EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA
POR CUANTO:
Que mediante Ley N 30506, Ley que delega en el Poder Ejecuti-
vo la facultad de legislar en materia de reactivacin econmica y
formalizacin, seguridad ciudadana, lucha contra la corrupcin,
agua y saneamiento y reorganizacin de Petroper S.A., el Con-
greso de la Repblica ha delegado en el Poder Ejecutivo, por el
trmino de noventa (90) das calendario, la facultad de legislar
para, entre otros, establecer un rgimen temporal y sustitutorio
del Impuesto a la Renta para los contribuyentes domiciliados
en el pas que declaren y/o repatrien e inviertan en el Per las
rentas no declaradas y generadas hasta el 31 de diciembre de
2015. Dicha medida no incluye a los contribuyentes con respon-
sabilidad penal ni exime de las normas relativas a la prevencin
y combate de los delitos de lavado de activos, financiamiento
del terrorismo o crimen organizado;
De conformidad con lo establecido en el artculo 104 de la
Constitucin Poltica del Per y en ejercicio de las facultades
delegadas de conformidad con el numeral a.6) del literal a) del
inciso 1) del artculo 2 de la Ley N 30506;
Con el voto aprobatorio del Consejo de Ministros; y,
Con cargo a dar cuenta al Congreso de la Repblica;
Ha dado el Decreto Legislativo siguiente:
Artculo 1.- Objeto
El presente decreto legislativo tiene por objeto establecer un
rgimen temporal y sustitutorio del impuesto a la renta que
permita a los contribuyentes domiciliados en el pas declarar
y, de ser el caso, repatriar e invertir en el Per sus rentas no
declaradas, a efectos de regularizar sus obligaciones tributarias
respecto de dicho impuesto.
Artculo 2.- Definiciones
Para efecto del presente decreto legislativo se entiende por:
a) Cdigo Tributario: Aprobado por el Decreto Legislativo N
816 cuyo Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario ha sido
aprobado mediante Decreto Supremo N 133-2013-EF y normas
modificatorias.
b) Ley del Impuesto a la Renta: Al Texto nico Ordenado de
la Ley del Impuesto a la Renta, aprobado mediante Decreto
Supremo N 179-2004-EF y normas modificatorias.
c) Rgimen: Al Rgimen temporal y sustitutorio del impuesto
a la renta.
d) SUNAT: A la Superintendencia Nacional de Aduanas y de
Administracin Tributaria.
Artculo 3.- Del Rgimen
3.1 Crase un Rgimen aplicable a aquellos contribuyentes
domiciliados en el pas que a la fecha de acogimiento de este
Rgimen cuenten con rentas no declaradas generadas hasta el
ejercicio gravable 2015.
3.2 Este Rgimen es aplicable a las rentas gravadas con el
impuesto a la renta y que no hubieran sido declaradas o cuyo
impuesto correspondiente no hubiera sido objeto de retencin
o pago.
Artculo 4.- Sujetos comprendidos
Podrn acogerse al Rgimen las personas naturales, sucesiones
indivisas y sociedades conyugales que optaron por tributar como
tales, que en cualquier ejercicio gravable anterior al 2016 hubie-
ran tenido la condicin de domiciliados en el pas, de acuerdo
con lo establecido en la Ley del Impuesto a la Renta.
Artculo 5.- Rentas no declaradas
5.1 Se entender por rentas no declaradas a las rentas gravadas
que se encuentran dentro del mbito de aplicacin del impuesto
a la renta y que a la fecha del acogimiento al Rgimen no hayan
sido declaradas o cuyo impuesto correspondiente no hubiera
sido objeto de retencin o pago.
5.2 El prrafo anterior incluye la renta que se hubiere determina-
do de haberse aplicado el artculo 52 de la Ley del Impuesto a la
Renta sobre la base de incrementos patrimoniales no justificados.
Artculo 6.- Base imponible
6.1 La base imponible est constituida por los ingresos netos
percibidos hasta el 31 de diciembre de 2015, que califiquen como
renta no declarada conforme al artculo 5, siempre que estn

representados en dinero, bienes y/o derechos, situados dentro
o fuera del pas, al 31 de diciembre de 2015.
6.2 Para tal efecto se incluye el dinero, bienes y/o derechos que:
i. Al 31 de diciembre de 2015 se hubieran encontrado a nombre
de interpsita persona, sociedad o entidad, siempre que a la
fecha de acogimiento se encuentren a nombre del sujeto que
se acoge a este Rgimen, o
ii. Hayan sido transferidos a un trust o fideicomiso vigente al 31
de diciembre de 2015.
6.3 Se encuentran comprendidos en los prrafos anteriores
de este artculo los ttulos al portador siempre que sea posible
identificar al titular a la fecha del acogimiento.
6.4 En caso los ingresos netos se hubiesen percibido en moneda
extranjera, se utilizar el tipo de cambio al 31 de diciembre de
2015 que seale el Reglamento.
Artculo 7.- Tasas
7.1 La tasa aplicable ser del diez por ciento (10%) sobre la base
imponible a que se refiere el artculo anterior, salvo en la parte
equivalente al dinero repatriado e invertido en el pas a que se
refiere el prrafo siguiente.
7.2 De repatriar e invertir el dinero conforme a lo sealado en el
artculo 8, la tasa aplicable ser del siete por ciento (7%) sobre la
base imponible a que se refiere el artculo anterior constituida por
el importe del dinero que sea repatriado e invertido.
Artculo 8.- De la repatriacin e inversin
8.1 El dinero repatriado ser acreditado mediante cualquier
medio de pago que seale el Reglamento, con el que se canalice
desde el exterior a una cuenta de cualquier empresa del siste-
ma financiero supervisada por la Superintendencia de Banca,
Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones.
8.2 Se entiende que se ha cumplido con el requisito de la inver-
sin si es que el dinero repatriado es mantenido en el pas por un
plazo no menor a tres (3) meses consecutivos, contado a partir
de la fecha de presentacin de la declaracin, en:
a) Servicios financieros brindados por cualquier empresa super-
visada por la Superintendencia de Banca, Seguros y Administra-
doras Privadas de Fondos de Pensiones;
b) Valores mobiliarios inscritos en el Registro Pblico del Mer-
cado de Valores, de acuerdo a lo que establezca el Reglamento;
c) Letras del tesoro pblico, bonos y otros ttulos de deuda
emitidos por la Repblica del Per;
d) Bienes inmuebles; u
e) Otros tipos de inversin que se establezca mediante Regla-
mento.
8.3. De no cumplirse con lo dispuesto en el presente artculo, se
aplicar la tasa contemplada en el prrafo 7.1 del artculo 7 sobre
la base imponible respecto del importe no repatriado o invertido,
ms los intereses previstos en el Cdigo Tributario calculados
desde el 30 de diciembre de 2017 hasta la fecha de pago.
Artculo 9.- Acogimiento
9.1 Para acogerse al Rgimen deber cumplirse con los siguientes
requisitos:
a) Presentar una declaracin jurada donde se seale los ingresos
netos que constituyen la base imponible; as como:
i. La fecha y el valor de adquisicin de los bienes y/o derechos; y
ii. El importe del dinero, identificando la entidad bancaria o
financiera en la que se encuentra depositado.
Para estos efectos, el dinero que al 31 de diciembre de 2015
no se encontraba en una entidad bancaria o financiera, deber
ser depositado en una cuenta de cualquier empresa del sistema
financiero nacional o extranjero hasta la fecha del acogimiento
al Rgimen.
Cuando el dinero, bienes y/o derechos que representen rentas no
NORMAS TRIBUTARIAS
declaradas se hubieran encontrado al 31 de diciembre de 2015 a
nombre de interpsita persona, sociedad o entidad, o haya sido
transferido a un trust o fideicomiso vigente al 31 de diciembre de
2015, adicionalmente se deber identificar a estos y el lugar donde
se encuentran o estn constituidos, segn corresponda.
En caso el valor de adquisicin de los bienes, derechos y/o el
dinero declarados se encuentren en moneda extranjera, se uti-
lizar el tipo de cambio que seale el Reglamento.
b) Efectuar el pago del ntegro del impuesto declarado hasta el
da de la presentacin de la declaracin que resulte de la apli-
cacin de la(s) tasa(s) a que se refiere el artculo 7.
9.2 El cumplimiento de los requisitos antes sealados, conlleva
a la aprobacin automtica del Rgimen.
Artculo 10.- Plazo y forma de acogimiento al Rgimen
10.1 La declaracin jurada para acogerse al Rgimen a que se
refiere el inciso a) del prrafo 9.1 del artculo 9 podr presen-
tarse hasta el 29 de diciembre de 2017, pudiendo ser sustituida
hasta dicha fecha.
10.2 Vencido el plazo para acogerse al Rgimen no se podrn
presentar declaraciones rectificatorias.
10.3 La SUNAT establecer mediante resolucin de superin-
tendencia la forma y condiciones para la presentacin de la
declaracin jurada.
Artculo 11.- Exclusiones
No podrn acogerse al Rgimen:
a) El dinero, bienes y/o derechos que representen renta no 23
declarada que al 31 de diciembre de 2015 se hayan encontrado
en pases o jurisdicciones catalogadas por el Grupo de Accin
Financiera como de Alto Riesgo o No Cooperantes.
b) Las personas naturales que al momento del acogimiento
cuenten con sentencia condenatoria consentida o ejecutoriada
vigente por alguno de los siguientes delitos:
i. Delitos previstos en la Ley de los delitos aduaneros, aprobada
Normas Tributarias 34 diciembre 2016
por la Ley N 28008 y normas modificatorias, respecto de las
rentas no declaradas relacionadas con el delito cometido;
ii. Delitos previstos en la Ley Penal Tributaria, aprobada por el
Decreto Legislativo N 813 y normas modificatorias, respecto
de las rentas no declaradas relacionadas con el delito cometido;
iii. Lavado de activos, en las modalidades tipificadas en los
artculos 1, 2, 3, 4, 5 y 6 del Decreto Legislativo N 1106,
Decreto Legislativo de lucha eficaz contra el lavado de activos y
otros delitos relacionados a la minera ilegal y crimen organizado
y normas modificatorias;
iv. Delitos previstos en el Decreto Ley N 25475, que establece
la penalidad para los delitos de terrorismo y los procedimientos
para la investigacin, instruccin y el juicio y normas modifi-
catorias;
v. Delitos cometidos en el marco de la Ley N 30077, Ley contra
el crimen organizado y normas modificatorias;
vi. Los delitos previstos en los artculos 152, 153, 153-A, 189,
200, 297, 303-A, 303-B, 382, 384, primer prrafo del 387,
389, 393, 393-A, 394, 395, 396, 397, 397-A, 398, 399,
400 y 401, del Cdigo Penal.
c) Las personas naturales que a partir del ao 2009 hayan tenido
o que al momento del acogimiento al Rgimen tengan la calidad
de funcionario pblico. Esta exclusin tambin se aplicar a su
cnyuge, concubino(a) o pariente hasta el segundo grado de
consanguinidad y segundo grado de afinidad.
Para tales efectos se entender por funcionario pblico a la
persona que ejerci o ejerce funciones de gobierno en la orga-
nizacin del Estado, dirige o interviene en la conduccin de la
entidad, as como aprueba polticas y normas, y que sean:
i. De eleccin popular, directa y universal;
 NORMAS TRIBUTARIAS
ii. De designacin o remocin regulada; o
iii. De libre designacin o remocin.
d) Las rentas no declaradas que al momento del acogimiento al
Rgimen se encuentren contenidas en una resolucin de deter-
minacin debidamente notificada.
Artculo 12.- Efectos del acogimiento al Rgimen
12.1 Con el acogimiento al Rgimen se entendern cumplidas
todas las obligaciones tributarias del impuesto a la renta co-
rrespondientes a las rentas no declaradas acogidas al presente
Rgimen. La SUNAT no podr determinar obligacin tributaria
vinculada con dichas rentas referidas al impuesto a la renta, ni
determinar infracciones ni aplicar sanciones, as como tampoco
cobrar intereses moratorios devengados, vinculados a dichas
rentas.
12.2 Respecto de los delitos tributarios y/o aduaneros no pro-
ceder el ejercicio de la accin penal por parte del Ministerio
Pblico, ni la comunicacin de indicios por parte de la SUNAT,
con relacin a las rentas no declaradas acogidas al Rgimen.
12.3 No ser de aplicacin lo previsto en los prrafos anteriores
respecto de la parte de la informacin declarada referida a los
bienes, derechos y dinero, o renta no declaradas que el contribu-
yente no sustente, en caso la SUNAT le requiera dicho sustento.
Lo antes sealado no genera derecho a devolucin del importe
pagado conforme al presente decreto legislativo. La SUNAT
tendr el plazo de un ao, contado desde el 1 de enero de 2018,
24 para requerir dicha informacin.
Artculo 13.- Tratamiento de las transferencias de los bienes y
derechos declarados en el Rgimen
13.1 Los bienes y/o derechos que se encuentren a nombre de
interpsita persona, sociedad o entidad, debern ser transferi-
dos a nombre del sujeto que se acoja al Rgimen. Para efectos
del impuesto a la renta, dicha transferencia no se considerar
enajenacin.
Normas Tributarias 34 diciembre 2016
13.2 El valor de adquisicin a que se refiere el prrafo 9.1 del
artculo 9 ser considerado como costo computable de los bienes
y/o derechos, para efectos del impuesto a la renta.
Artculo 14.- Tratamiento del impuesto pagado
Los pagos efectuados al amparo del Rgimen no podrn utilizarse
como crdito contra impuesto alguno, ni podr deducirse como
gasto en la determinacin del impuesto a la renta ni de ningn
otro tributo.
Artculo 15.- Medidas anti lavado de activos
El acogimiento al Rgimen no exime de la aplicacin de las
normas relativas a la prevencin y combate de los delitos, tales
como, de lavado de activos, financiamiento del terrorismo o
crimen organizado.
Artculo 16.- Confidencialidad de la informacin
La SUNAT no podr divulgar en forma alguna la identidad de los
contribuyentes que se acojan al Rgimen ni la informacin pro-
porcionada por stos, salvo las mismas excepciones establecida
por el artculo 85 del Cdigo Tributario.
La SUNAT podr establecer las medidas necesarias y sealar
la(s) unidad(es) competente(s) a fin de mantener la confiden-
cialidad de la informacin.
DISPOSICIONES
COMPLEMENTARIAS FINALES
Primera.- Reglamentacin
Mediante decreto supremo, refrendado por el Ministro de
Economa y Finanzas se dictarn las normas reglamentarias
correspondientes.
Segunda.- Vigencia
El presente decreto legislativo entra en vigencia a partir del 1
de enero de 2017.
Tercera.- Pases o jurisdicciones catalogadas como de Alto Riesgo
o No Cooperantes
Para efectos de lo previsto en el inciso a) del artculo 11 del
presente decreto legislativo, se considerar la lista publicada por
el Grupo de Accin Financiera vigente a la fecha de entrada en
vigencia de la norma.
Cuarta.- De la informacin proporcionada por las instituciones
pblicas
La SUNAT podr requerir informacin a las instituciones pblicas
competentes a efectos de verificar si las personas naturales que
han solicitado su acogimiento al Rgimen cuentan con sentencia
condenatoria consentida o ejecutoriada vigente por los delitos
a que se refiere los literales iii, iv, v y vi del inciso b) del artculo
11 del presente decreto legislativo.
Quinta.- Repatriacin de dinero
La tasa prevista en el prrafo 7.2 del artculo 7, ser aplicable
siempre que el dinero hubiese sido repatriado en cualquier
momento posterior a la fecha de publicacin de la norma re-
glamentaria del presente decreto legislativo y hasta la fecha de
presentacin de la declaracin.
POR TANTO:
Mando se publique y cumpla, dando cuenta al Congreso de la
Repblica
Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los nueve das del mes
de diciembre del ao dos mil diecisis.
PEDRO PABLO KUCZYNSKI GODARD
Presidente de la Repblica
FERNANDO ZAVALA LOMBARDI
Presidente del Consejo de Ministros
ALFREDO THORNE VETTER
Ministro de Economa y Finanzas
CREAN RGIMEN MYPE TRIBUTARIO DEL IMPUESTO
A LA RENTA (20.12.2016 607041)
DECRETO LEGISLATIVO N 1269
EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA
POR CUANTO:
Que mediante Ley N 30506, Ley que delega en el Poder Ejecutivo
la facultad de legislar en materia de reactivacin econmica y for-
malizacin, seguridad ciudadana, lucha contra la corrupcin, agua
y saneamiento y reorganizacin de Petroper S.A., el Congreso de
la Repblica ha delegado en el Poder Ejecutivo, por el plazo de
noventa (90) das calendario, la facultad de legislar, entre otros
aspectos, en materia de reactivacin econmica y formalizacin
facultando a establecer un rgimen jurdico-tributario especial para
las micro y pequeas empresas, incluyendo tasas progresivas apli-
cadas a la utilidad o los ingresos, a eleccin de cada contribuyente;
De conformidad con lo establecido en el artculo 104 de la
Constitucin Poltica del Per y en el ejercicio de las facultades

delegadas de conformidad con el numeral a.4) del literal a) del
inciso 1) del artculo 2 de la Ley N 30506;
Con el voto aprobatorio del Consejo de Ministros;
Con cargo a dar cuenta al Congreso de la Repblica;
Ha dado el Decreto Legislativo siguiente:
CAPTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1.- Objeto
El presente decreto legislativo tiene por objeto establecer el
Rgimen MYPE Tributario - RMT que comprende a los contribu-
yentes a los que se refiere el artculo 14 de la Ley del Impuesto a
la Renta, domiciliados en el pas; siempre que sus ingresos netos
no superen las 1700 UIT en el ejercicio gravable.
Resultan aplicables al RMT las disposiciones de la Ley del Im-
puesto a la Renta y sus normas reglamentarias, en lo no previsto
en el presente decreto legislativo, en tanto no se le opongan.
Artculo 2.- Definiciones
Para efecto del presente decreto legislativo, se entender por:
a. SUNAT: A la Superintendencia Nacional de Aduanas y de
Administracin Tributaria.
b. RUC: Al Registro nico de Contribuyentes.
c. Cdigo Tributario: Al Texto nico Ordenado del Cdigo Tribu-
tario, aprobado mediante el Decreto Supremo N 133-2013-EF
y normas modificatorias.
d. Ley del Impuesto a la Renta: Al Texto nico Ordenado de
la Ley del Impuesto a la Renta, aprobado mediante el Decreto
Supremo N 179-2004-EF y normas modificatorias.
e. Rgimen General: Al rgimen de determinacin del impuesto
a la renta de tercera categora contenido en la Ley del Impuesto
a la Renta.
f. UIT: A la Unidad Impositiva Tributaria.
g. Nuevo RUS: Al Nuevo Rgimen nico Simplificado, aprobado
mediante Decreto Legislativo N 937 y normas modificatorias.
h. Rgimen Especial: Al Rgimen Especial del Impuesto a la
Renta contemplado en el Captulo XV de la Ley del Impuesto
a la Renta.
i. Ingresos netos: A la totalidad de ingresos brutos provenientes
de las rentas de tercera categora a las que hace referencia el
artculo 28 de la Ley del Impuesto a la Renta deducidas las
devoluciones, bonificaciones, descuentos y conceptos similares
que respondan a las costumbres de la plaza, incluyendo las rentas
de fuente extranjera determinada de acuerdo a lo dispuesto en
el artculo 51 de la Ley del Impuesto a la Renta.
Cuando se mencionen artculos sin sealar la norma a la que
corresponden, se entendern referidos al presente decreto
legislativo.
Artculo 3.- Sujetos no comprendidos
No estn comprendidos en el RMT los que incurran en cualquiera
de los siguientes supuestos:
a) Tengan vinculacin, directa o indirectamente, en funcin del
capital con otras personas naturales o jurdicas; y, cuyos ingresos
netos anuales en conjunto superen el lmite establecido en el
artculo 1.
Para los efectos del presente inciso, el reglamento del presente
decreto legislativo sealar los supuestos en que se configura
esta vinculacin.
b) Sean sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento
permanente en el pas de empresas unipersonales, sociedades
y entidades de cualquier naturaleza constituidas en el exterior.
c) Hayan obtenido en el ejercicio gravable anterior ingresos
netos anuales superiores a 1700 UIT.
NORMAS TRIBUTARIAS
En el caso que los sujetos se hubieran encontrado en ms de un
rgimen tributario respecto de las rentas de tercera categora,
debern sumar todos los ingresos, de acuerdo al siguiente detalle,
de corresponder:
- Del Rgimen General y del RMT se considera el ingreso neto anual;
- Del Rgimen Especial debern sumarse todos los ingresos
netos mensuales segn sus declaraciones juradas mensuales a
que hace referencia el inciso a) del artculo 118 de la Ley del
Impuesto a la Renta;
- Del Nuevo RUS debern sumar el total de ingresos brutos
declarados en cada mes.
CAPTULO II
TRIBUTACIN PARA EL
RGIMEN MYPE TRIBUTARIO
Artculo 4.- Determinacin del impuesto a la renta en el RMT
4.1 Los sujetos del RMT determinarn la renta neta de acuerdo
a las disposiciones del Rgimen General contenidas en la Ley del
Impuesto a la Renta y sus normas reglamentarias.
4.2 El reglamento del presente decreto legislativo podr dispo-
ner la no exigencia de los requisitos formales y documentacin
sustentatoria establecidos en la normativa que regula el Rgimen
General del Impuesto a la Renta para la deduccin de gastos a
que se refiere el artculo 37 de la Ley del Impuesto a la Renta,
o establecer otros requisitos que los sustituyan. 25
Artculo 5.- Tasa del Impuesto
El impuesto a la renta a cargo de los sujetos del RMT se deter-
minar aplicando a la renta neta anual determinada de acuerdo a
lo que seale la Ley del Impuesto a la Renta, la escala progresiva
acumulativa de acuerdo al siguiente detalle:
RENTA NETA ANUAL TASAS
Normas Tributarias 34 diciembre 2016
Hasta 15 UIT 10%
Ms de 15 UIT 29,50%
Artculo 6.- Pagos a cuenta
6.1 Los sujetos del RMT cuyos ingresos netos anuales del ejercicio
no superen las 300 UIT declararn y abonarn con carcter de pago
a cuenta del impuesto a la renta que en definitiva les corresponda
por el ejercicio gravable, dentro de los plazos previstos por el C-
digo Tributario, la cuota que resulte de aplicar el uno por ciento
(1,0%) a los ingresos netos obtenidos en el mes.
Estos sujetos podrn suspender sus pagos a cuenta conforme a
lo que disponga el reglamento del presente decreto legislativo.
6.2 Los sujetos del RMT que en cualquier mes del ejercicio
gravable superen el lmite a que se refiere el numeral anterior,
declararn y abonarn con carcter de pago a cuenta del impues-
to a la renta conforme a lo previsto en el artculo 85 de la Ley
del Impuesto a la Renta y normas reglamentarias.
Estos sujetos podrn suspender sus pagos a cuenta y/o modificar
su coeficiente conforme a lo que establece el artculo 85 de la
Ley del Impuesto a la Renta.
6.3 La determinacin y pago a cuenta mensual tiene carcter
de declaracin jurada.
CAPTULO III
ACOGIMIENTO, CAMBIO DE RGIMEN,
LIBROS Y REGISTROS CONTABLES
Artculo 7.- Acogimiento al RMT
Los sujetos que inicien actividades en el transcurso del ejercicio
 NORMAS TRIBUTARIAS
gravable podrn acogerse al RMT, en tanto no se hayan acogido al
Rgimen Especial o al Nuevo RUS o afectado al Rgimen General
y siempre que no se encuentren en algunos de los supuestos
sealados en los incisos a) y b) del artculo 3.
El acogimiento al RMT se realizar nicamente con ocasin de la
declaracin jurada mensual que corresponde al mes de inicio de
actividades declarado en el RUC, siempre que se efecte dentro
de la fecha de vencimiento.
Artculo 8.- Cambio de Rgimen
8.1 Los contribuyentes del Rgimen General se afectarn al
RMT, con la declaracin correspondiente al mes de enero del
ejercicio gravable siguiente a aquel en el que no incurrieron en
los supuestos sealados en el artculo 3.
Los sujetos del RMT ingresarn al Rgimen General en cual-
quier mes del ejercicio gravable, de acuerdo a lo que establece
el artculo 9.
8.2 Los contribuyentes del Rgimen Especial se acogern al
RMT o los sujetos del RMT al Rgimen Especial de acuerdo con
las disposiciones contenidas en el artculo 121 de la Ley del
Impuesto a la Renta.
8.3 Los contribuyentes del Nuevo RUS se acogern al RMT, o
los contribuyentes del RMT al Nuevo RUS de acuerdo con las
disposiciones de la Ley del Nuevo RUS.
Artculo 9.- Obligacin de ingresar al Rgimen General
9.1 Los sujetos del RMT que en cualquier mes del ejercicio gra-
26 vable, superen el lmite establecido en el artculo 1 o incurran
en algunos de los supuestos sealados en los incisos a) y b) del
artculo 3, determinarn el impuesto a la renta conforme al
Rgimen General por todo el ejercicio gravable.
9.2 Los pagos a cuenta realizados, conforme a lo sealado en el
artculo 6, seguirn manteniendo su condicin de pago a cuenta
del impuesto a la renta. A partir del mes en que se supere el lmite
previsto en el artculo 1 o incurra en algunos de los supuestos
Normas Tributarias 34 diciembre 2016
sealados en los incisos a) y b) del artculo 3 o, resulte aplicable
lo previsto en el primer prrafo del numeral 6.2 del artculo 6,
los pagos a cuenta se determinarn conforme al artculo 85 de
la Ley del Impuesto a la Renta y normas reglamentarias.
Artculo 10.- Inclusin de oficio al RMT por parte de la SUNAT
Si la SUNAT detecta a sujetos que realizan actividades generado-
ras de obligaciones tributarias y que no se encuentren inscritos
en el RUC, o que estando inscritos no se encuentren afectos a
rentas de tercera categora debindolo estar, o que registren baja
de inscripcin en dicho registro, proceder de oficio a inscribirlos
al RUC o a reactivar el nmero de registro, segn corresponda,
y acogerlos en el RMT siempre que:
(i) No corresponda su inclusin al Nuevo RUS, conforme el
artculo 6-A de la Ley del Nuevo RUS; y,
(ii) Se determine que los sujetos no incurren en algunos de
los supuestos sealados en los incisos a) y b) del artculo 3; y,
(iii) No superen el lmite establecido en el artculo 1.
La inclusin operar a partir de la fecha de generacin de los
hechos imponibles determinados por la SUNAT, la que podr
ser incluso anterior a la fecha de la deteccin, inscripcin o
reactivacin de oficio.
En caso no corresponda su inclusin al RMT, la SUNAT deber
afectarlos al Rgimen General.
Artculo 11.- Libros y Registros Contables
Los sujetos del RMT debern llevar los siguientes libros y re-
gistros contables:
a) Con ingresos netos anuales hasta 300 UIT: Registro de Ventas,
Registro de Compras y Libro Diario de Formato Simplificado.
b) Con ingresos netos anuales superiores a 300 UIT estn obli-
gados a llevar los libros conforme a lo dispuesto en el segundo
prrafo del artculo 65 de la Ley del Impuesto a la Renta.
Artculo 12.- Afectacin al Impuesto Temporal a los Activos
Netos
Los sujetos del RMT cuyos activos netos al 31 de diciembre del
ejercicio gravable anterior superen el S/ 1 000 000,00 (un milln
y 00/100 soles), se encuentran afectos al Impuesto Temporal
a los Activos Netos a que se refiere la Ley N 28424 y normas
modificatorias.
Artculo 13.- Presunciones aplicables
Los sujetos que se acojan al RMT se sujetarn a las presunciones
establecidas en el Cdigo Tributario y en la Ley del Impuesto a
la Renta, que les resulten aplicables.
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
FINALES
Primera. Vigencia
El presente decreto legislativo entra en vigencia el 1 de enero
de 2017.
Segunda. Reglamentacin
El Poder Ejecutivo, mediante decreto supremo refrendado por
el Ministro de Economa y Finanzas, dictar las normas regla-
mentarias del presente decreto legislativo.
Tercera. Exclusiones al RMT
Se encuentran excluidos del RMT aquellos contribuyentes
comprendidos en los alcances de la Ley N 27037, Ley de Pro-
mocin de la Inversin en la Amazona y norma complementaria
y modificatorias; Ley N 27360, Ley que aprueba las Normas de
Promocin del Sector Agrario y normas modificatorias; la Ley
N 29482, Ley de Promocin para el desarrollo de actividades
productivas en zonas altoandinas; Ley N 27688, Ley de Zona
Franca y Zona Comercial de Tacna y normas modificatorias
tales como la Ley N 30446, Ley que establece el marco legal
complementario para las Zonas Especiales de Desarrollo, la Zona
Franca y la Zona Comercial de Tacna; y normas reglamentarias
y modificatorias.
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
TRANSITORIAS
Primera. Incorporacin de oficio al RMT
La SUNAT incorporar de oficio al RMT, segn corresponda,
a los sujetos que al 31 de diciembre de 2016 hubieren estado
tributando en el Rgimen General y cuyos ingresos netos del
ejercicio gravable 2016 no superaron las 1700 UIT, salvo que se
hayan acogido al Nuevo RUS o Rgimen Especial, con la decla-
racin correspondiente al mes de enero del ejercicio gravable
2017; sin perjuicio que la SUNAT pueda en virtud de su facultad
de fiscalizacin incorporar a estos sujetos en el Rgimen General
de corresponder.
Segunda. Acompaamiento tributario
Tratndose de contribuyentes que inicien actividades durante
el 2017 y aquellos que provengan del Nuevo RUS, durante el
ejercicio gravable 2017, la SUNAT no aplicar las sanciones
correspondientes a las infracciones previstas en los numerales
1, 2, y 5 del artculo 175, el numeral 1 del artculo 176 y el
numeral 1 del artculo 177 del Cdigo Tributario respecto de las
obligaciones relativas a su acogimiento al RMT, siempre que los
sujetos cumplan con subsanar la infraccin, de acuerdo a lo que
establezca la SUNAT mediante resolucin de superintendencia.
Lo sealado en la presente disposicin no exime del pago de las
obligaciones tributarias.

DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
MODIFICATORIAS
Primera. Modificacin del primer y segundo prrafo del artculo
65 de la Ley del Impuesto a la Renta
Modifquese el primer y segundo prrafos del artculo 65 de la
Ley del Impuesto a la Renta, por el siguiente texto:
Artculo 65.- Los perceptores de rentas de tercera categora
cuyos ingresos brutos anuales no superen las 300 UIT debern
llevar como mnimo un Registro de Ventas, un Registro de Com-
pras y el Libro Diario de Formato Simplificado, de acuerdo con
las normas sobre la materia.
Los perceptores de rentas de tercera categora que generen
ingresos brutos anuales desde 300 UIT hasta 1700 UIT debern
llevar los libros y registros contables de conformidad con lo que
disponga la SUNAT. Los dems perceptores de rentas de tercera
categora estn obligados a llevar la contabilidad completa de
conformidad con lo que disponga la SUNAT.
().
Segunda. Modificacin de los acpites (iv) y (x) del inciso b) del
artculo 118, del encabezado del inciso b) y ltimo prrafo del
artculo 119, y los artculos 121 y 122 de la Ley del Impuesto
a la Renta
Modifquese los acpites (iv) y (x) del inciso b) del artculo 118,
el encabezado del inciso b) y ltimo prrafo del artculo 119, y
los artculos 121 y 122 de la Ley del Impuesto a la Renta, por
el siguiente texto:
Artculo 118.- Sujetos no comprendidos
()
b) ()
(iv) Sean notarios, martilleros, comisionistas y/o rematado-
res; agentes corredores de productos, de bolsa de valores y/u
operadores especiales que realizan actividades en la Bolsa de
Productos; agentes de aduana; los intermediarios y/o auxiliares
de seguros.
()
(x) Realicen las siguientes actividades, segn la Clasificacin
Industrial Internacional Uniforme - CIIU Revisin 4 aplicable en
el Per segn las normas correspondientes:
(x.1) Actividades de mdicos y odontlogos.
(x.2) Actividades veterinarias.
(x.3) Actividades jurdicas.
(x.4) Actividades de contabilidad, tenedura de libros y auditora,
consultora fiscal.
(x.5) Actividades de arquitectura e ingeniera y actividades
conexas de consultora tcnica.
(x.6) Programacin informtica, consultora de informtica y
actividades conexas; actividades de servicios de informacin;
edicin de programas de informtica y de software en lnea y
reparacin de ordenadores y equipo perifricos.
(x.7) Actividades de asesoramiento empresarial y en materia
de gestin.
().
Artculo 119.- Acogimiento
()
b) Tratndose de contribuyentes que provengan del Rgimen
General o Rgimen MYPE Tributario o del Nuevo Rgimen nico
Simplificado:
()
El acogimiento al Rgimen Especial tendr carcter permanente,
salvo que el contribuyente opte por acogerse al Nuevo Rgimen
nico Simplificado o al Rgimen MYPE Tributario o ingrese al
Rgimen General; o se encuentre obligado a incluirse en el Rgi-
NORMAS TRIBUTARIAS
men MYPE Tributario o en el Rgimen General, de conformidad
con lo previsto en el artculo 122.
Artculo 121.- Cambio de Rgimen
Los contribuyentes acogidos al Rgimen Especial podrn acoger-
se al Rgimen MYPE Tributario o ingresar al Rgimen General en
cualquier mes del ejercicio gravable, mediante la presentacin
de la declaracin jurada que corresponda.
Los contribuyentes del Rgimen General o Rgimen MYPE
Tributario podrn optar por acogerse al Rgimen Especial en
enero segn el inciso b) del primer prrafo del artculo 119.
En dicho caso:
a) Aplicarn contra sus pagos mensuales los saldos a favor a que
se refiere el inciso c) del Artculo 88 de la Ley.
b) Perdern el derecho al arrastre de las prdidas tributarias a
que se refiere el Artculo 50 de la Ley.
Artculo 122.- Obligacin de ingresar al Rgimen MYPE Tri-
butario o al Rgimen General
Si en un determinado mes, los contribuyentes acogidos al R-
gimen Especial incurren en alguno de los supuestos previstos
en los incisos a) y b) del artculo 118, se acogern al Rgimen
MYPE Tributario o ingresarn al Rgimen General a partir de
dicho mes, segn corresponda.
En este caso, los pagos efectuados segn lo dispuesto por el R-
gimen Especial tendrn carcter cancelatorio, debiendo tributar
segn las normas del Rgimen MYPE Tributario o el Rgimen
General a partir de su ingreso en este. 27
Tercera. Incorporacin del literal (xi) al inciso b) del artculo
118 de la Ley del Impuesto a la Renta
Incorprese el literal (xi) al inciso b) del artculo 118 de la Ley
del Impuesto a la Renta, por el siguiente texto:
Artculo 118.- Sujetos no comprendidos
()
b) ()
Normas Tributarias 34 diciembre 2016
()
(xi). Obtengan rentas de fuente extranjera.
().
POR TANTO:
Mando se publique y cumpla, dando cuenta al Congreso de la
Repblica.
Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los diecisiete das del
mes de diciembre del ao dos mil diecisis.
PEDRO PABLO KUCZYNSKI GODARD
Presidente de la Repblica
FERNANDO ZAVALA LOMBARDI
Presidente del Consejo de Ministros
ALFREDO THORNE VETTER
Ministro de Economa y Finanzas
 NORMAS TRIBUTARIAS
MODIFICAN TEXTO DEL NUEVO RGIMEN NICO
SIMPLIFICADO Y CDIGO TRIBUTARIO
(20.12.2016 607044)
DECRETO LEGISLATIVO N 1270
EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA
POR CUANTO:
Que mediante Ley N 30506, Ley que delega en el Poder Ejecuti-
vo la facultad de legislar en materia de reactivacin econmica y
formalizacin, seguridad ciudadana, lucha contra la corrupcin,
agua y saneamiento y reorganizacin de Petroper S.A., el Con-
greso de la Repblica ha delegado en el Poder Ejecutivo, por el
plazo de noventa (90) das calendario, la facultad de legislar para,
entre otros, establecer un rgimen jurdico - tributario especial
para las micro pequeas empresas que facilite el cumplimiento
de sus obligaciones y ample la base tributaria;
Que, asimismo, se establece que no podr modificarse el Nuevo
Rgimen nico Simplificado en lo que se refiere a la Categora
Especial y los tramos 1 y 2 del referido sistema en lo referente al
importe de la cuota y tramos de ingresos por compras y ventas;
por lo que a fin de simplificar la estructura tributaria se modifica
las normas del Texto del Nuevo Rgimen nico Simplificado y
28 del Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario;
De conformidad con lo establecido en el artculo 104 de la
Constitucin Poltica del Per y en el ejercicio de las facultades
delegadas de conformidad con el numeral a.4) del literal a) del
inciso 1) del artculo 2 de la Ley N 30506;
Con el voto aprobatorio del Consejo de Ministros; y
Con cargo a dar cuenta al Congreso de la Repblica;
Ha dado el Decreto Legislativo siguiente:
Normas Tributarias 34 diciembre 2016
nico.- Modifcanse el texto de los incisos a), c), y d) del art-
culo 1; del primer prrafo del inciso a) e inciso d) del numeral
3.1 y acpites (i) y (ii) del inciso c) e inciso e) del numeral 3.2
del artculo 3; del artculo 4; del encabezado del inciso b) del
numeral 6.1 y numeral 6.2 del artculo 6; del numeral 7.1, en-
cabezado del primer prrafo del numeral 7.2 y numeral 7.3 del
artculo 7; los artculos 8, 12 y 13; los numerales 16.1 y 16.2
del artculo 16; del inciso a) del numeral 18.2 y primer prrafo
del acpite (ii) del inciso c) del numeral 18.3 del artculo 18 y
penltimo y ltimo prrafo de la Segunda Disposicin Final del
Texto del Nuevo Rgimen nico Simplificado, aprobado por el
Decreto Legislativo N 937 y normas modificatorias (en adelante
Decreto), quedando redactado en los siguientes trminos:
Artculo 1.- Definiciones
Para efecto del presente Decreto, se entender por:
a. SUNAT: A la Superintendencia Nacional de Aduanas y de
Administracin Tributaria.
() 12.
c. Cdigo Tributario: Al Texto nico Ordenado del Cdigo Tri-
butario, aprobado por el Decreto Supremo N 133-2013-EF y
normas modificatorias.
d. Ley del Impuesto a la Renta: Al Texto nico Ordenado de la
Ley del Impuesto a la Renta, aprobado por el Decreto Supremo
N 179-2004-EF y normas modificatorias.
().
Artculo 3.- Personas no comprendidas
3.1 No estn comprendidas en el presente Rgimen los sujetos
a que se refiere el numeral 2.1 del artculo 2 que incurran en
cualquiera de los siguientes supuestos:
a) Cuando en el transcurso de cada ejercicio gravable el monto
de sus ingresos brutos supere los S/ 96,000.00 (noventa y seis mil
y 00/100 Soles) o cuando en algn mes tales ingresos excedan
el lmite permitido para la categora ms alta de este rgimen.
Esto ltimo, no ser de aplicacin a los sujetos a que se refieren
los incisos a) y b) del numeral 7.2 del artculo 7, en tanto se
encuentren ubicados en la Categora Especial.
()
d) Cuando en el transcurso de cada ejercicio gravable el monto de
sus adquisiciones afectadas a la actividad exceda de S/ 96,000.00
(noventa y seis mil y 00/100 Soles) o cuando en algn mes dichas
adquisiciones superen el lmite permitido para la categora ms alta
de este rgimen. Esto ltimo, no ser de aplicacin a los sujetos
a que se refieren los incisos a) y b) del numeral 7.2 del artculo
7, en tanto se encuentren ubicados en la Categora Especial.
()
3.2 Tampoco podrn acogerse al presente Rgimen los sujetos
a que se refiere el numeral 2.1 del artculo 2 que:
()
c) Efecten y/o tramiten cualquier rgimen, operacin o destino
aduanero; excepto se trate de contribuyentes:
i) Cuyo domicilio fiscal se encuentre en zona de frontera, que
realicen importaciones para el consumo que no excedan de
US$ 500 (quinientos y 00/100 dlares americanos) por mes, de
acuerdo a lo sealado en el Reglamento; y/o,
ii) Que efecten exportaciones de mercancas a travs de los
destinos aduaneros especiales o de excepcin previstos en los
incisos b) y c) del artculo 98 de la Ley General de Aduanas,
con sujecin a la normatividad especfica que las regule; y/o
()
e) Sean notarios, martilleros, comisionistas y/o rematadores; agen-
tes corredores de productos, de bolsa de valores y/u operadores
especiales que realizan actividades en la Bolsa de Productos;
agentes de aduana; los intermediarios y/o auxiliares de seguros.
().
Artculo 4.- Impuestos comprendidos
El presente Rgimen comprende el Impuesto a la Renta, el
Impuesto General a las Ventas y el Impuesto de Promocin
Municipal que deban pagar en su calidad de contribuyentes los
sujetos mencionados en el artculo 2 que opten por acogerse
al presente Rgimen.
Artculo 6.- Acogimiento
6.1 ()
b) Tratndose de contribuyentes que provengan del Rgimen
General o del Rgimen Especial o del Rgimen MYPE Tributario:
()
6.2 El acogimiento al presente Rgimen tendr carcter perma-
nente, salvo que el contribuyente opte por acogerse al Rgimen
Especial o al Rgimen MYPE Tributario o afectarse al Rgimen
General o se encuentre obligado a incluirse en cualquiera de
estos dos ltimos, de conformidad con lo previsto en el Artculo
Artculo 7.- Categorizacin
7.1 Los sujetos que deseen acogerse al presente Rgimen debe-
rn ubicarse en alguna de las categoras que se establecen en
la siguiente Tabla:
PARMETROS
CATEGORAS
Total Ingresos Brutos Total Adquisiciones
Mensuales (Hasta S/) Mensuales (Hasta S/)
1 5,000 5,000
2 8,000 8,000

7.2 Sin embargo, los siguientes sujetos podrn ubicarse en una
categora denominada Categora Especial, siempre que el total
de sus ingresos brutos y de sus adquisiciones anuales no exceda,
cada uno, de S/ 60,000.00 (sesenta mil y 00/100 Soles):
()
7.3 Los sujetos que se acojan al presente Rgimen y no se ubi-
quen en categora alguna, se encontrarn comprendidos en la
categora 2 hasta el mes en que comuniquen la que le corres-
ponde, inclusive.
Artculo 8.- Tabla de cuotas mensuales
Los sujetos del presente Rgimen abonarn una cuota mensual
cuyo importe se determinar aplicando la siguiente Tabla:
CUOTA MENSUAL
CATEGORAS
(S/)
1 20
2 50
La cuota mensual aplicable a los contribuyentes ubicados en la
Categora Especial asciende a S/ 0.00 Soles.
Artculo 12.- Inclusin en el Rgimen MYPE Tributario, Rgi- tarios, segn lo establecido en el Reglamento de Comprobantes
men Especial o en el Rgimen General
12.1 Si en un determinado mes, los sujetos del presente Rgi-
men incurren en alguno de los supuestos mencionados en los
numerales 3.1 y 3.2 del artculo 3, debern optar por ingresar al
Rgimen MYPE Tributario, Rgimen Especial o Rgimen General
a partir de dicho mes. En caso que los sujetos no opten por aco-
gerse a alguno de los mencionados regmenes, se considerarn
afectos al Rgimen General a partir del mes en que incurren en
los mencionados supuestos.
En dichos casos, las cuotas pagadas en el Nuevo RUS tendrn
carcter cancelatorio.
12.2 La SUNAT podr incluir a los mencionados sujetos en el
Rgimen MYPE Tributario o, en el Rgimen General, conforme a
lo que disponga el Reglamento, cuando a su criterio estos realicen
actividades similares a las de otros sujetos, utilizando para estos
efectos los mismos activos fijos o el mismo personal afectado a
la actividad en una misma unidad de explotacin.
A tal efecto, se entiende por actividades similares a aquellas
comprendidas en una misma divisin segn la Revisin 4 de la
Clasificacin Industrial Internacional Uniforme - CIIU aplicable
en el Per, segn las normas correspondientes.
La inclusin en el Rgimen General o en el Rgimen MYPE
Tributario, operar a partir del mes en que los referidos sujetos
realicen las actividades previstas en el presente numeral, la cual
podr ser incluso anterior a la fecha de su deteccin por parte
de la SUNAT.
Artculo 13.- Cambios de Rgimen
13.1 En cualquier mes del ao, los sujetos del presente Rgimen
podrn acogerse al Rgimen Especial de acuerdo con las dispo-
siciones contenidas en el inciso b) del artculo 119 y el artculo
121 de la Ley del Impuesto a la Renta o acogerse al Rgimen
MYPE Tributario o al Rgimen General mediante la presentacin
de la declaracin jurada que corresponda a dichos regmenes.
En dichos casos las cuotas pagadas en el Nuevo RUS tendrn
carcter cancelatorio, debiendo tributar segn las normas del
Rgimen MYPE Tributario o Rgimen Especial o Rgimen Ge-
neral, a partir del cambio de rgimen.
13.2 Tratndose de contribuyentes del Rgimen General o del
Rgimen MYPE Tributario o del Rgimen Especial que se aco-
jan al presente Rgimen, solo lo podrn efectuar en el ejercicio
gravable siguiente con ocasin de la declaracin y pago de la
cuota del perodo enero y siempre que se efecte dentro de la
NORMAS TRIBUTARIAS
fecha de su vencimiento; si al mes de enero los contribuyentes
se encuentran con suspensin de actividades, el acogimiento
ser con la declaracin y pago de la cuota correspondiente al
mes de reinicio de actividades siempre que se efecte dentro
de la fecha de su vencimiento. De existir saldo a favor del IGV
pendiente de aplicacin o prdidas de ejercicios anteriores, estas
se perdern una vez producido el acogimiento al Nuevo RUS.
Artculo 16.- Comprobantes de pago que deben emitir los
sujetos del Nuevo RUS
16.1 Los sujetos del presente Rgimen solo debern emitir y
entregar por las operaciones comprendidas en el presente Rgi-
men, comprobantes de pago que no permitan ejercer el derecho
al crdito fiscal ni ser utilizados para sustentar gasto y/o costo
para efectos tributarios, u otros documentos que expresamente
les autorice el Reglamento de Comprobantes de pago aprobado
por SUNAT.
16.2 En tal sentido, estn prohibidos de emitir y/o entregar, por
las operaciones comprendidas en el presente Rgimen, compro-
bantes de pago que permitan ejercer el derecho al crdito fiscal
o ser utilizados para sustentar gasto y/o costo para efectos tribu-
de Pago aprobado por la SUNAT. La emisin de cualquiera de
dichos comprobantes de pago determinar la inclusin inmediata
del sujeto en el Rgimen MYPE Tributario o Rgimen General,
segn corresponda. Asimismo, estos comprobantes de pago no
se admitirn para efecto de determinar el crdito fiscal del IGV 29
ni como costo o gasto para efecto del Impuesto a la Renta por
parte de los sujetos del Rgimen General o del Rgimen MYPE
Tributario que los obtuvieron.
La inclusin en el Rgimen MYPE Tributario o en el Rgimen
General, segn corresponda, operar a partir del mes de emisin
del primer comprobante no autorizado. De no poderse determi-
nar la fecha de emisin del primer comprobante no autorizado,
Normas Tributarias 34 diciembre 2016
la inclusin en el Rgimen MYPE Tributario o en el Rgimen
General, segn corresponda, ser a partir del mes en que sea
detectado por la Administracin Tributaria.
El sujeto incluido en el Rgimen MYPE Tributario o Rgimen
General, deber efectuar el pago de los impuestos que corres-
pondan al ntegro de sus operaciones conforme al Rgimen MYPE
Tributario o Rgimen General, segn corresponda.
().
Artculo 18.- Presunciones aplicables a los sujetos de este
Rgimen
()
18.2 Presuncin de ventas o ingresos omitidos por exceder el
monto mximo de adquisiciones permitidas para este Rgimen:
a) La SUNAT presumir la existencia de ventas o ingresos por
servicios omitidos por todo el ejercicio gravable, cuando detecte
a travs de informacin obtenida de terceros, que las adquisi-
ciones de bienes y/o servicios, exceden en 50% (cincuenta por
ciento) los S/ 96,000.00 (noventa y seis mil y 00/100 Soles)
siempre que adicionalmente el deudor tributario se encuentre en
la situacin de no habido para efectos tributarios o no presente
y/o exhiba lo requerido por la Administracin Tributaria en los
plazos establecidos.
La citada presuncin ser de aplicacin a todos los meses com-
prendidos en el requerimiento.
()
18.3 ()
c) ()
(ii) El nuevo importe de ingresos brutos acumulados es superior
al lmite mximo de ingresos brutos anuales permitido para el
presente Rgimen, el sujeto quedar incluido en el Rgimen
 NORMAS TRIBUTARIAS
General o en el Rgimen MYPE Tributario, segn lo sealado
en el numeral 12.1 del artculo 12, a partir del mes en el cual
super el referido lmite mximo de ingresos brutos.
().
DISPOSICIONES FINALES
()
Segunda.- De las Retenciones y/o Percepciones
()
Tratndose de los sujetos del Rgimen General o del Rgimen
Especial o del Rgimen MYPE Tributario que opten por acogerse
al Nuevo RUS de acuerdo a lo sealado en el presente Decreto,
y que al 31 de diciembre del ao anterior al que se efecta su
acogimiento al Nuevo RUS, mantengan saldo pendiente de aplica-
cin por retenciones y/o percepciones del IGV, debern solicitar
su devolucin, resultando aplicable a este caso lo dispuesto por
el artculo 5 de la Ley N 28053.
Tratndose de los sujetos del Nuevo RUS que opten por acogerse
al Rgimen Especial o al Rgimen General o al Rgimen MYPE
Tributario, debern deducir las percepciones del IGV que no hayan
sido materia de solicitud de devolucin, del impuesto a pagar por
IGV, a partir del primer perodo tributario en que se encuentren
incluidos en el Rgimen General o en el Rgimen Especial o en el
Rgimen MYPE Tributario, segn corresponda; o, de ser el caso,
solicitarn su devolucin luego de transcurrido el plazo establecido
por la SUNAT, de conformidad con lo dispuesto en el artculo 31
30 de la Ley del IGV e ISC.
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
FINALES
Primera.- Vigencia
Lo dispuesto en el presente Decreto Legislativo entra en vigencia
a partir del 1 de enero del 2017.
Normas Tributarias 34 diciembre 2016
Segunda.- De las normas reglamentarias y complementarias
Mediante Decreto Supremo refrendado por el Ministro de
Economa y Finanzas se dictarn las normas reglamentarias y
complementarias que resulten necesarias para la aplicacin de
lo dispuesto en el Decreto.
DISPOSICIN COMPLEMENTARIA
TRANSITORIA
nica.- De los sujetos de las categoras 3, 4 y 5 y EIRL del Nuevo
RUS
Los sujetos que al 31 de diciembre de 2016 hubieren estado
acogidos al Nuevo RUS en las categoras 3, 4 y 5, de ser el caso,
podrn acogerse al Nuevo RUS o al Rgimen Especial con la
declaracin y pago de la cuota del mes de enero de 2017 siempre
que se efecte dentro de la fecha de su vencimiento o acogerse
al Rgimen MYPE Tributario o ingresar al Rgimen General,
segn corresponda, con la declaracin del mes de enero de 2017.
En el caso de las Empresas Individuales de Responsabilidad
Limitada que hubieren estado acogidas al Nuevo RUS podrn
acogerse al Rgimen Especial con la declaracin y pago de la
cuota del mes de enero de 2017 siempre que se efecte dentro
de la fecha de su vencimiento o acogerse al Rgimen MYPE
Tributario o ingresar al Rgimen General, segn corresponda,
con la declaracin del mes de enero de 2017.
Tratndose de contribuyentes que se encuentren con suspensin
temporal de actividades que comprenda al mes de enero de 2017,
lo sealado precedentemente se realizar respecto del perodo
en el que se produzca el reinicio de sus actividades.
Aquellos sujetos que no ejerzan cualquiera de las opciones antes
sealadas sern incorporados de oficio al Rgimen MYPE Tribu-
tario, salvo que en el ejercicio de sus facultades de fiscalizacin
la SUNAT deba incorporar estos sujetos en el Rgimen General,
de corresponderle.
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
MODIFICATORIAS
Primera.- Modificacin del numeral 11 del tercer prrafo del
artculo 16; del primer prrafo del inciso b) del artculo 65-A;
y del segundo prrafo del inciso b) del artculo 180 del Texto
nico Ordenado del Cdigo Tributario aprobado por el Decreto
Supremo N 133-2013-EF y normas modificatorias.
Modifcase el numeral 11 del tercer prrafo del artculo 16;
el primer prrafo del inciso b del artculo 65-A, y el segundo
prrafo del inciso b) del artculo 180 del Texto nico Ordena-
do del Cdigo Tributario aprobado por el Decreto Supremo N
133-2013-EF y normas modificatorias, conforme a los textos
siguientes:
Artculo 16.- REPRESENTANTES - RESPONSABLES SOLI-
DARIOS
Estn obligados a pagar los tributos y cumplir las obligaciones
formales en calidad de representantes, con los recursos que
administren o que dispongan, las personas siguientes:
()
11. Se acoge al Nuevo Rgimen nico Simplificado o se incluye
en el Rgimen Especial del Impuesto a la Renta o en el Rgimen
MYPE Tributario siendo un sujeto no comprendido en dichos
regmenes en virtud a las normas pertinentes.
()
Artculo 65-A.- EFECTOS EN LA APLICACIN DE PRESUN-
CIONES
La determinacin sobre base presunta que se efecte al amparo
de la legislacin tributaria tendr los siguientes efectos, salvo
en aquellos casos en los que el procedimiento de presuncin
contenga una forma de imputacin de ventas, ingresos o remu-
neraciones presuntas que sea distinta:
()
b) Tratndose de deudores tributarios que perciban exclusi-
vamente renta de tercera categora del Impuesto a la Renta,
incluidos aquellos del Rgimen MYPE Tributario, las ventas
o ingresos determinados se considerarn como renta neta de
tercera categora del ejercicio a que corresponda.
().
Artculo 180.- TIPO DE SANCIONES
()
b) IN: ()
Para el caso de los deudores tributarios generadores de rentas
de tercera categora que se encuentren en el Rgimen General
y aquellos del Rgimen MYPE Tributario se considerar la in-
formacin contenida en los campos o casillas de la Declaracin
Jurada Anual del ejercicio anterior al de la comisin o deteccin
de la infraccin, segn corresponda, en las que se consignen
los conceptos de Ventas Netas y/o Ingresos por Servicios y
otros ingresos gravables y no gravables de acuerdo a la Ley del
Impuesto a la Renta.
().
Segunda.- Modificacin del nombre de la Tabla I de Infracciones
y Sanciones Tributarias del Texto nico Ordenado del Cdigo
Tributario aprobado por el Decreto Supremo N 133-2013-EF y
normas modificatorias.
Modifcase el nombre de la Tabla I de Infracciones y Sanciones
Tributarias del Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario
 NORMAS TRIBUTARIAS

aprobado por el Decreto Supremo N 133-2013-EF y normas De conformidad con lo establecido en el artculo 104 de la Cons-
modificatorias, conforme a los textos siguientes: titucin Poltica del Per;
Con el voto aprobatorio del Consejo de Ministros; y,
TABLA I Con cargo de dar cuenta al Congreso de la Repblica;
CDIGO TRIBUTARIO - LIBRO CUARTO
(INFRACCIONES Y SANCIONES) Ha dado el Decreto Legislativo siguiente:
PERSONAS Y ENTIDADES GENERADORAS DE
RENTA DE TERCERA CATEGORA INCLUIDAS Artculo nico.- Modificacin del artculo 20 del Decreto
LAS DEL RGIMEN MYPE TRIBUTARIO Legislativo N 776, Ley de Tributacin Municipal, modificado por
Decreto Legislativo N 952
(). Modificase el artculo 20 del Decreto Legislativo N 776, Ley
de Tributacin Municipal, modificado por Decreto Legislativo
DISPOSICIN COMPLEMENTARIA N 952, conforme al siguiente texto:
DEROGATORIA Artculo 20.- El rendimiento del impuesto constituye renta
de la Municipalidad Distrital respectiva en cuya jurisdiccin se
NICA.- Dergase el literal c) del numeral 2.1 del artculo 2 del encuentren ubicados los predios materia del impuesto estando
Decreto Legislativo N 937 y normas modificatorias. a su cargo la administracin del mismo.
El 5% (cinco por ciento) del rendimiento del Impuesto, se des-
POR TANTO: tina exclusivamente a financiar el desarrollo y mantenimiento
del catastro distrital, as como a las acciones que realice la
Mando se publique y cumpla, dando cuenta al Congreso de la administracin tributaria, destinadas a reforzar su gestin y
Repblica. mejorar la recaudacin. Anualmente la Municipalidad Distrital
deber aprobar su Plan de Desarrollo Catastral para el ejercicio
Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los diecisiete das del correspondiente, el cual tomar como base lo ejecutado en el
mes de diciembre del ao dos mil diecisis. ejercicio anterior.
31
PEDRO PABLO KUCZYNSKI GODARD DISPOSICIN COMPLEMENTARIA
Presidente de la Repblica DEROGATORIA

FERNANDO ZAVALA LOMBARDI nica.- Derogacin

Presidente del Consejo de Ministros Dergase el Decreto Legislativo N 294, que restablece a partir
del ejercicio de 1984 la reserva del tres por mil (3/1000) que
ALFREDO THORNE VETTER estableca el artculo 7 del Decreto Ley N 21783 a favor del

Normas Tributarias 34 diciembre 2016

Ministro de Economa y Finanzas Consejo Nacional de Tasaciones.

POR TANTO:

MODIFICAN DEC. LEG. N 776, LEY DE TRIBUTACIN Mando se publique y cumpla, dando cuenta al Congreso de la
MUNICIPAL (29.12.2016 608981) Repblica.

DECRETO LEGISLATIVO N 1286 Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los veintiocho das del
mes de diciembre del ao dos mil diecisis.
EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA
PEDRO PABLO KUCZYNSKI GODARD
POR CUANTO: Presidente de la Repblica
Que, mediante la Ley N 30506, el Congreso de la Repblica ha
delegado en el Poder Ejecutivo, por el plazo de noventa (90) FERNANDO ZAVALA LOMBARDI
das calendario, la facultad de legislar en materia de reactiva- Presidente del Consejo de Ministros
cin econmica y formalizacin, seguridad ciudadana, lucha
contra la corrupcin, agua y saneamiento y reorganizacin de EDMER TRUJILLO MORI
Petroper S.A.; Ministro de Vivienda, Construccin y Saneamiento
Que, en ese sentido, el literal a.8) del numeral 1 del artculo 2
del citado dispositivo legal, establece la facultad de perfeccionar
la normativa tributaria municipal con la finalidad de mejorar la
equidad y eficiencia de los tributos de los gobiernos locales; for-
taleciendo, ordenando y facilitando su gestin en los Impuestos
Predial, Alcabala, Patrimonio Vehicular y Arbitrios; sin que ello
implique el incremento de tributo municipal alguno;
Que, a fin de mejorar la administracin del impuesto predial a
favor de los gobiernos locales, es necesario modificar el Decreto
Legislativo N 776, Ley de Tributacin Municipal;
 NORMAS TRIBUTARIAS
MODIFICAN LA LEY N 29090, LEY DE REGULACIN DE
HABILITACIONES URBANAS Y DE EDIFICACIONES
(29.12.2016 608981)
DECRETO LEGISLATIVO N 1287
(PARTE PERTINENTE)
EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA
POR CUANTO
Que, mediante la Ley N 30506, el Congreso ha delegado en el
Poder Ejecutivo, por el plazo de noventa (90) das calendario,
la facultad de legislar en materia de reactivacin econmica y
formalizacin, seguridad ciudadana, lucha contra la corrupcin,
agua y saneamiento y reorganizacin de Petroper S.A.;
Que, en ese sentido, el literal h) del numeral 1 del artculo 2
del citado dispositivo legal, establece entre otras medidas, emitir
normas que regulen o faciliten el desarrollo de actividades eco-
nmicas, comerciales y prestacin de servicios sociales y aprobar
medidas que permitan la eliminacin de barreras burocrticas,
en los tres niveles de gobierno;
Que, se requiere simplificar los requisitos y agilizar los diversos
procedimientos para la obtencin de las Licencias de Habilita-
cin Urbana y de Edificacin, en beneficio de los administrados;
32 De conformidad con lo establecido en el literal h) del numeral 1
del artculo 2 de la Ley N 30506 y el artculo 104 de la Cons-
titucin Poltica del Per;
Con el voto aprobatorio del Consejo de Ministros; y
Con cargo de dar cuenta al Congreso de la Repblica;
Ha dado el Decreto Legislativo siguiente:
()
Normas Tributarias 34 diciembre 2016
Artculo 2.- Modificacin de los artculos 2, 4, 10, 14, 16, al Tesoro Pblico.
17, 19, 23, 25, 25-A, 26, 28, 28-A, 28-B, 29, 31, ()
34 y 36 de la Ley N 29090, Ley de Regulacin de Habilitaciones
Urbanas y de Edificaciones
Modifcase el numeral 2.2 y el penltimo prrafo del artculo
2, el numeral 6, los dos primeros prrafos y el literal b. del
numeral 7 y los numerales 10 y 12 del artculo 4, el numeral 1
y el segundo prrafo del numeral 3 del artculo 10, el segundo
prrafo del artculo 14, los artculos 16, 17, 19, 23 y 25, mes de diciembre del ao dos mil diecisis.
el primer prrafo y los literales a. y g. del artculo 25-A y los
artculos 26, 28, 28-A, 28-B, el numeral 29.2 del artculo 29
y los artculos 31 y 34 y, el ltimo prrafo del artculo 36 de la
Ley N 29090, Ley de Regulacin de Habilitaciones Urbanas y de
Edificaciones, los que quedan redactados de la manera siguiente:
()
Artculo 31.- De las tasas
Las tasas que se fijen por los servicios administrativos en los
procedimientos establecidos en la presente Ley no deben ex-
ceder el costo de la prestacin de los mismos y su rendimiento
es destinado exclusivamente al financiamiento del mismo, bajo
responsabilidad, de acuerdo a lo previsto en la Ley N 27444,
Ley del Procedimiento Administrativo General.
El incremento del monto de impuestos prediales y/o arbitrios,
producto de la habilitacin urbana nueva y/ o edificacin ser
exigible a partir de la recepcin de obras y/o la conformidad de
obra y declaratoria de edificacin, segn sea el caso.
No estn permitidos aumentos de impuestos prediales o arbitrios
durante la ejecucin de las obras en virtud de los avances de las
mismas, salvo que, vencido el plazo de vigencia de la licencia,
la obra de edificacin o de habilitacin urbana no se hubiere
concluido.
()
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
FINALES
Primera.- Adecuacin de Reglamentos
Mediante Decreto Supremo, el Ministerio de Vivienda, Cons-
truccin y Saneamiento - MVCS adeca a la presente norma, el
Reglamento de Licencias de Habilitacin Urbana y Licencias de
Edificacin, y el Reglamento de los Revisores Urbanos, en un
plazo no mayor de ciento ochenta (180) das calendario, contado
a partir de su vigencia.
Segunda.- Implementacin del Registro Nacional de los Revisores
Urbanos
El MVCS cuenta con un plazo de ciento ochenta (180) das ca-
lendario, contado desde la entrada en vigencia del Reglamento
de los Revisores Urbanos, para implementar el Registro Nacional
de los Revisores Urbanos.
Tercera.- TUO de la Ley N 29090
Facltase al MVCS para aprobar mediante Decreto Supremo, el
Texto nico Ordenado de la Ley N 29090, Ley de Regulacin
de Habilitaciones Urbanas y de Edificaciones, dentro de un plazo
de sesenta (60) das calendario, contado a partir de la vigencia
de la presente norma.
Cuarta.- Financiamiento
La implementacin de lo dispuesto en el presente Decreto Le-
gislativo se financia con cargo al presupuesto institucional de
las entidades involucradas, sin demandar recursos adicionales
POR TANTO:
Mando se publique y cumpla, dando cuenta al Congreso de la
Repblica.
Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los veintiocho das del
PEDRO PABLO KUCZYNSKI GODARD
Presidente de la Repblica
FERNANDO ZAVALA LOMBARDI
Presidente del Consejo de Ministros
EDMER TRUJILLO MORI
Ministro de Vivienda, Construccin y Saneamiento
 NORMAS TRIBUTARIAS

o por fedatario designado por la Administracin Tributaria o, de

MODIFICAN EL CDIGO TRIBUTARIO
(30.12.2016 610732)
DECRETO LEGISLATIVO N 1311
EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA
POR CUANTO:
Que mediante Ley N 30506, Ley que delega en el Poder Ejecuti-
vo la facultad de legislar en materia de reactivacin econmica y
formalizacin, seguridad ciudadana, lucha contra la corrupcin,
agua y saneamiento y reorganizacin de Petroper S.A., el Con-
greso de la Repblica ha delegado en el Poder Ejecutivo, por el
plazo de noventa (90) das calendario la facultad de legislar para,
entre otros, modificar el Cdigo Tributario con el objetivo de
corregir aquellas disposiciones que puedan generar situaciones
inequitativas para los contribuyentes;
Que, asimismo, se otorg facultades para adecuar la legislacin
nacional a los estndares y recomendaciones internacionales emi-
tidos por la Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Eco-
nmicos (OCDE) sobre el intercambio de informacin para fines
tributarios, fiscalidad internacional, erosin de bases imponibles,
precios de transferencia y combate contra la elusin tributaria;
De conformidad con lo establecido en el artculo 104 de la
Constitucin Poltica del Per y en ejercicio de las facultades
delegadas de conformidad con el ltimo prrafo del numeral
a.5) y numeral a.7) del literal a) del inciso 1) del artculo 2 de
la Ley N 30506;
Con el voto aprobatorio del Consejo de Ministros; y,
Con cargo a dar cuenta al Congreso de la Repblica;
Ha dado el Decreto Legislativo siguiente:
acuerdo a lo previsto en las normas que otorgan dichas faculta-
des, segn corresponda.
La SUNAT podr regular mediante resolucin de superintenden-
cia a que se refiere el artculo 112-A, otras formas y condiciones
en que se acreditara la representacin distintas al documento
pblico, as como la autorizacin al tercero para recoger las
copias de los documentos e incluso el envo de aquellos por
sistemas electrnicos, telemticos o, informticos.
La falta o insuficiencia del poder no impedir que se tenga por
realizado el acto de que se trate, cuando la Administracin Tri-
butaria pueda subsanarlo de oficio, o en su defecto, el deudor
tributario acompae el poder o subsane el defecto dentro del
trmino de quince (15) das hbiles que deber conceder para
este fin la Administracin Tributaria, salvo en los procedimien-
tos de aprobacin automtica. Cuando el caso lo amerite, sta
podr prorrogar dicho plazo por uno igual. En el caso de las
quejas y solicitudes presentadas al amparo del artculo 153,
el plazo para presentar el poder o subsanar el defecto ser de
cinco (5) das hbiles.
Para efecto de mero trmite se presumir concedida la repre-
sentacin.
Artculo 46. - SUSPENSIN DE LA PRESCRIPCIN
()
Para efectos de lo establecido en el presente artculo, la suspen-
sin que opera durante la tramitacin del procedimiento con- 33
tencioso tributario o de la demanda contencioso administrativa,
en tanto se d dentro del plazo de prescripcin, no es afectada
por la declaracin de nulidad de los actos administrativos o del
procedimiento llevado a cabo para la emisin de los mismos. En
el caso de la reclamacin o la apelacin, la suspensin opera slo
por los plazos establecidos en el presente Cdigo Tributario para
resolver dichos recursos, reanudndose el cmputo del plazo de

Normas Tributarias 34 diciembre 2016

Artculo 1. Objeto
El presente decreto legislativo tiene por objeto modificar el C-
digo Tributario aprobado por el Decreto Legislativo N 816 cuyo
Texto nico Ordenado ha sido aprobado por Decreto Supremo N
133-2013-EF y normas modificatorias, a fin de corregir situaciones
inequitativas para los contribuyentes y adecuar sus disposiciones
a los estndares internacionales emitidos por la Organizacin
para la Cooperacin y el Desarrollo Econmicos (OCDE) sobre
el intercambio de informacin para fines tributarios.
Artculo 2. Definicin
Para efecto del presente decreto legislativo se entender por
Cdigo Tributario al aprobado por el Decreto Legislativo N 816
cuyo Texto nico Ordenado ha sido aprobado por Decreto Su-
premo N 133-2013-EF y normas modificatorias.
Artculo 3. Modificacin del artculo 23, del penltimo prrafo
del artculo 46, y del cuarto y quinto prrafos del artculo 150
del Cdigo Tributario
Modifcanse el artculo 23, el penltimo prrafo del artculo
46, y el cuarto y quinto prrafos del artculo 150 del Cdigo
Tributario, conforme a los textos siguientes:
Artculo 23. - FORMA DE ACREDITAR LA REPRESENTACIN
Para presentar declaraciones y escritos, acceder a informacin
de terceros independientes utilizados como comparables en
virtud a las normas de precios de transferencia, interponer
medios impugnatorios o recursos administrativos, desistirse o
renunciar a derechos, as como recabar documentos que con-
tengan informacin protegida por la reserva tributaria a que
se refiere el artculo 85, la persona que acte en nombre del
titular deber acreditar su representacin mediante poder por
documento pblico o privado con firma legalizada notarialmente
prescripcin a partir del da siguiente del vencimiento del plazo
para resolver respectivo.
().
Artculo 150.- PLAZO PARA RESOLVER LA APELACION
()
El Tribunal Fiscal no conceder el uso de la palabra:
Cuando considere que las apelaciones de puro derecho pre-
sentadas no califican como tales.
Cuando declare la nulidad del concesorio de la apelacin.
En las quejas.
En las solicitudes presentadas al amparo del artculo 153.
Las partes pueden presentar alegatos dentro de los tres (3)
das posteriores a la realizacin del informe oral. En el caso de
sanciones de internamiento temporal de vehculos, comiso de
bienes y cierre temporal de establecimiento u oficina de profe-
sionales independientes, as como de las que las sustituyan, y en
el caso de intervenciones excluyentes de propiedad, dicho plazo
ser de un (1) da. Asimismo, en los expedientes de apelacin,
las partes pueden presentar alegatos hasta la fecha de emisin
de la resolucin por la Sala Especializada correspondiente que
resuelve la apelacin.
().
Artculo 4. Modificacin del numeral 27 del artculo 177;
numeral 1 del artculo 178; del vigsimo stimo tem del rubro 5
y del primer tem del rubro 6 de las Tablas de Infracciones y San-
ciones Tributarias I, II y III, del cuarto guin del rubro Notas y de
las Notas (14) y (21) de las Tablas de Infracciones y Sanciones
Tributarias I y II, y de la Nota (13) de la Tabla de Infracciones y
Sanciones Tributarias III del Cdigo Tributario
Modifcanse el numeral 27 del artculo 177, numeral 1 del artculo
 NORMAS TRIBUTARIAS

178, el vigsimo stimo tem del rubro 5 y el primer tem del

INFRACCIONES REFERENCIA SANCIN
rubro 6 de las Tablas de Infracciones y Sanciones Tributarias I,
II y III, el cuarto guin del rubro Notas, las Notas (14) y (21) de 6. CONSTITUYEN INFRACCIONES RELA- Artculo 178
las Tablas de Infracciones y Sanciones Tributarias I y II y, la Nota CIONADAS CON EL CUMPLIMIENTO DE
(13) de la Tabla de Infracciones y Sanciones Tributarias III del LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Cdigo Tributario, conforme a los textos siguientes: - No incluir en las declaraciones in- Numeral 1 50% del
Artculo 177.- INFRACCIONES RELACIONADAS CON LA gresos y/o remuneraciones y/o re- tributo por
OBLIGACION DE PERMITIR EL CONTROL DE LA ADMINIS- tribuciones y/o, rentas y/o, patrimo- pagar omiti-
TRACION, INFORMAR Y COMPARECER ANTE LA MISMA nio y/o actos gravados y/o tributos do, o, 100%
retenidos o percibidos, y/o aplicar del monto
()
tasas o porcentajes o coeficientes obtenido in-
27. No exhibir o no presentar la documentacin e informacin a distintos a los que les corresponde debidamen-
que hace referencia el inciso g) del artculo 32-A de la Ley del en la determinacin de los pagos a te, de haber
Impuesto a la Renta o, de ser el caso, su traduccin al castellano; cuenta o anticipos, o declarar cifras obtenido la
que, entre otros, respalde las declaraciones juradas informativas o datos falsos u omitir circunstan- devolucin
Reporte Local, Reporte Maestro y/o Reporte Pas por Pas. cias en las declaraciones que influ- de saldos,
Artculo 178.- INFRACCIONES RELACIONADAS CON EL yan en la determinacin y el pago crditos o
CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS de la obligacin tributaria; y/o que conceptos
generen aumentos indebidos de sal- similares
()
dos o prdidas tributarios o crditos (21)
1. No incluir en las declaraciones ingresos y/o remuneraciones a favor del deudor tributario y/o
y/o retribuciones y/o rentas y/o patrimonio y/o actos gravados y/o que generen la obtencin indebida
tributos retenidos o percibidos, y/o aplicar tasas o porcentajes de Notas de Crdito Negociables u
o coeficientes distintos a los que les corresponde en la deter- otros valores similares.
minacin de los pagos a cuenta o anticipos, o declarar cifras o
datos falsos u omitir circunstancias en las declaraciones, que
influyan en la determinacin y el pago de la obligacin tributaria;
().
34 y/o que generen aumentos indebidos de saldos o prdidas tribu-
tarios o crditos a favor del deudor tributario y/o que generen TABLA II
la obtencin indebida de Notas de Crdito Negociables u otros CDIGO TRIBUTARIO - LIBRO CUARTO
valores similares. (INFRACCIONES Y SANCIONES)
PERSONAS NATURALES QUE PERCIBAN RENTA
DE CUARTA CATEGORA, PERSONAS ACOGIDAS AL
TABLA I
RGIMEN ESPECIAL DE RENTA Y OTRAS PERSONAS Y
CDIGO TRIBUTARIO - LIBRO CUARTO
ENTIDADES NO INCLUIDAS EN LAS TABLAS I Y III,
(INFRACCIONES Y SANCIONES)
Normas Tributarias 34 diciembre 2016

EN LO QUE SEA APLICABLE

PERSONAS Y ENTIDADES GENERADORAS DE
RENTA DE TERCERA CATEGORA INCLUIDAS LAS
()
DEL RGIMEN MYPE TRIBUTARIO

INFRACCIONES REFERENCIA SANCIN INFRACCIONES REFERENCIA SANCIN

5. CONSTITUYEN INFRACCIONES Artculo 177 5. CONSTITUYEN INFRACCIONES Artculo 177

RELACIONADAS CON LA OBLIGA-
CIN DE PERMITIR EL CONTROL
DE LA ADMINISTRACIN TRIBU-
TARIA, INFORMAR Y COMPARE-
CER ANTE LA MISMA
- No exhibir o no presentar la
documentacin e informacin
a que hace referencia el inciso
g) del artculo 32-A de la Ley
del Impuesto a la Renta o, de
ser el caso, su traduccin al
castellano; que, entre otros,
respalde las declaraciones
juradas informativas Reporte
Local, Reporte Maestro y/o Re-
porte Pas por Pas.
RELACIONADAS CON LA OBLIGA-
CIN DE PERMITIR EL CONTROL
DE LA ADMINISTRACIN TRIBU-
TARIA, INFORMAR Y COMPARE-
CER ANTE LA MISMA
Numeral 27 0,6% de los IN - No exhibir o no presentar la do- Numeral 27 0,6% de los IN
(10) (20) cumentacin e informacin a (10) (20)
que hace referencia el inciso g)
del artculo 32-A de la Ley del
Impuesto a la Renta o, de ser el
caso, su traduccin al castella-
no; que, entre otros, respalde
las declaraciones juradas infor-
mativas Reporte Local, Reporte
Maestro y/o Reporte Pas por
Pas.

()
()
 NORMAS TRIBUTARIAS

INFRACCIONES REFERENCIA SANCIN INFRACCIONES REFERENCIA SANCIN

6. CONSTITUYEN INFRACCIONES RELA- Artculo 178 6. CONSTITUYEN INFRACCIONES RELA- Artculo 178
CIONADAS CON EL CUMPLIMIENTO DE CIONADAS CON EL CUMPLIMIENTO DE
LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
No incluir en las declaraciones in- Numeral 1 50% del No incluir en las declaraciones in- Numeral 1 50% del
gresos y/o remuneraciones y/o re- tributo gresos y/o remuneraciones y/o re- tributo
tribuciones y/o, rentas y/o, patrimo- por pagar tribuciones y/o, rentas y/o, patrimo- por pagar
nio y/o actos gravados y/o tributos omitido; nio y/o actos gravados y/o tributos omitido;
retenidos o percibidos, y/o aplicar o, 100% retenidos o percibidos, y/o aplicar o, 100%
tasas o porcentajes o coeficientes del monto tasas o porcentajes o coeficientes del monto
distintos a los que les corresponde obtenido distintos a los que les corresponde obtenido
en la determinacin de los pagos a indebi- en la determinacin de los pagos a indebi-
cuenta o anticipos, o declarar cifras damente, cuenta o anticipos, o declarar cifras damente,
o datos falsos u omitir circunstan- de haber o datos falsos u omitir circunstan- de haber
cias en las declaraciones que influ- obtenido la cias en las declaraciones que influ- obtenido la
yan en la determinacin y el pago devolucin yan en la determinacin y el pago devolucin
de la obligacin tributaria; y/o que de saldos, de la obligacin tributaria; y/o que de saldos,
generen aumentos indebidos de sal- crditos o generen aumentos indebidos de sal- crditos o
dos o prdidas tributarios o crditos conceptos dos o prdidas tributarios o crditos conceptos
a favor del deudor tributario y/o similares a favor del deudor tributario y/o similares
que generen la obtencin indebida (21) que generen la obtencin indebida (13)
de Notas de Crdito Negociables u de Notas de Crdito Negociables u
otros valores similares. otros valores similares.

(). ().

TABLA III TABLA I 35

CDIGO TRIBUTARIO - LIBRO CUARTO CDIGO TRIBUTARIO - LIBRO CUARTO
(INFRACCIONES Y SANCIONES) (INFRACCIONES Y SANCIONES)
PERSONAS Y ENTIDADES QUE SE ENCUENTRAN PERSONAS Y ENTIDADES GENERADORAS DE
EN EL NUEVO RGIMEN NICO SIMPLIFICADO RENTA DE TERCERA CATEGORA INCLUIDAS LAS
DEL RGIMEN MYPE TRIBUTARIO
()
()

Normas Tributarias 34 diciembre 2016

INFRACCIONES
5. CONSTITUYEN INFRACCIONES Artculo 177
RELACIONADAS CON LA OBLIGA-
CIN DE PERMITIR EL CONTROL
DE LA ADMINISTRACIN TRIBU-
TARIA, INFORMAR Y COMPARE-
CER ANTE LA MISMA (14) Se aplicar el 0.6% de los IN con los topes sealados en la nota (10) nica-
- No exhibir o no presentar la do- Numeral 27
cumentacin e informacin a
que hace referencia el inciso g)
del artculo 32-A de la Ley del
Impuesto a la Renta o, de ser el
caso, su traduccin al castella-
no; que, entre otros, respalde
las declaraciones juradas infor-
mativas Reporte Local, Reporte
Maestro y/o Reporte Pas por
Pas.
()
REFERENCIA SANCIN Notas:
()
Las multas no podrn ser en ningn caso menores al 5% de la UIT cuando
se determinen en funcin al tributo por pagar omitido, tributo no retenido o
no percibido, no pagado, no entregado, el monto aumentado indebidamente y
otros conceptos que se tomen como referencia con excepcin de los ingresos
netos.
()
mente en las infracciones vinculadas a no presentar las declaraciones jura-
das informativas Reporte Local, Reporte Maestro y/o Reporte Pas por Pas.
()
(21) El tributo por pagar omitido ser la diferencia entre el tributo por pagar de-
clarado y el que debi declararse. En el caso de los tributos administrados y/o
recaudados por la SUNAT, se tomar en cuenta para estos efectos los saldos
a favor de los perodos anteriores, las prdidas netas compensables de ejer-
cicios anteriores, los pagos anticipados, otros crditos y las compensaciones
efectuadas.
Adicionalmente en el caso de omisin de la base imponible de aportaciones
al Rgimen Contributivo de la Seguridad Social en Salud, al Sistema Nacio-
nal de Pensiones, o tratndose del Impuesto Extraordinario de Solidaridad e
Impuesto a la Renta de quinta categora por trabajadores no declarados, la
multa ser el 100% del tributo por pagar omitido.
().
TABLA II
CDIGO TRIBUTARIO - LIBRO CUARTO
(INFRACCIONES Y SANCIONES)
PERSONAS NATURALES QUE PERCIBAN RENTA
DE CUARTA CATEGORA, PERSONAS ACOGIDAS AL
RGIMEN ESPECIAL DE RENTA Y OTRAS PERSONAS
Y ENTIDADES NO INCLUIDAS EN LAS TABLAS I Y III,
EN LO QUE SEA APLICABLE

()
 NORMAS TRIBUTARIAS

Notas: a) Habindose establecido un tributo omitido o saldo, crdito

()
- Las multas no podrn ser en ningn caso menores al 5% de la UIT cuando
se determinen en funcin al tributo por pagar omitido, tributo no retenido o
no percibido, no pagado, no entregado, el monto aumentado indebidamente y
otros conceptos que se tomen como referencia con excepcin de los ingresos
netos.
()
(14) Se aplicar el 0.6% de los IN con los topes sealados en la nota (10) nica-
mente en las infracciones vinculadas a no presentar las declaraciones jura-
das informativas Reporte Local, Reporte Maestro y/o Reporte Pas por Pas.
()
(21) El tributo por pagar omitido ser la diferencia entre el tributo por pagar de-
clarado y el que debi declararse. En el caso de los tributos administrados y/o
recaudados por la SUNAT, se tomar en cuenta para estos efectos los saldos
a favor de los perodos anteriores, las prdidas netas compensables de ejer-
cicios anteriores, los pagos anticipados, otros crditos y las compensaciones
efectuadas.
Adicionalmente en el caso de omisin de la base imponible de aportaciones
al Rgimen Contributivo de la Seguridad Social en Salud, al Sistema Nacio-
nal de Pensiones, o tratndose del Impuesto Extraordinario de Solidaridad e
Impuesto a la Renta de quinta categora por trabajadores no declarados, la
multa ser el 100% del tributo por pagar omitido.
().
TABLA III
CDIGO TRIBUTARIO - LIBRO CUARTO
(INFRACCIONES Y SANCIONES)
PERSONAS Y ENTIDADES QUE SE ENCUENTRAN
EN EL NUEVO RGIMEN NICO SIMPLIFICADO
()
36
Notas:
()
(13) El tributo por pagar omitido ser la diferencia entre el tributo por pagar de-
clarado y el que debi declararse. En el caso de los tributos administrados y/o
recaudados por la SUNAT, se tomar en cuenta para estos efectos los saldos
a favor de los perodos anteriores, las prdidas netas compensables de ejer-
cicios anteriores, los pagos anticipados, otros crditos y las compensaciones
efectuadas.
Normas Tributarias 34 diciembre 2016
u otro concepto similar determinado indebidamente o prdida
indebidamente declarada de acuerdo a lo sealado en la Nota
(15) de las Tablas de Infracciones y Sanciones Tributarias I, II y
III incorporadas al Cdigo Tributario por el Decreto Legislativo
N 953 o la Nota (21) de las Tablas de Infracciones y Sanciones
Tributarias I y II y la Nota (13) de la Tabla de Infracciones y
Sanciones Tributarias III vigentes a la fecha de publicacin del
presente decreto legislativo:
i. No se hubiera dejado de declarar un importe de tributo a pagar
en el perodo respectivo considerando los saldos a favor, prdidas
netas compensables de perodos o ejercicios anteriores, pagos
anticipados, otros crditos y las compensaciones efectuadas; o,
ii. El saldo, crdito u otro concepto similar o prdida indebida-
mente declarada no hubieran sido arrastrados o aplicados a los
siguientes perodos o ejercicios.
b) Las resoluciones de multa emitidas no se encuentren firmes a
la fecha de entrada en vigencia del presente decreto legislativo.
Lo dispuesto en el prrafo anterior del presente literal no inclu-
ye a aquellos casos en que existiera resolucin que declara la
inadmisibilidad del recurso de reclamacin o apelacin ante la
Administracin Tributaria o el Tribunal Fiscal, o la falta de ago-
tamiento de la va previa en el caso del Poder Judicial, siempre
que de los actuados se observe que se presentan las circunstan-
cias sealadas en la presente disposicin complementaria final.
Para efecto de lo dispuesto en la presente disposicin se consi-
dera error de transcripcin al incorrecto traslado de informacin
de documentos fuentes, tales como libros y registros o compro-
bantes de pago, a una declaracin, siendo posible de determinar
el mencionado error de la simple observacin de los documentos
fuente pertinentes.
La presente disposicin no es de aplicacin a aquellas sanciones
de multa impuestas por la comisin de la infraccin del numeral

Adicionalmente en el caso de omisin de la base imponible de aportaciones

al Rgimen Contributivo de la Seguridad Social en Salud, al Sistema Nacio-
nal de Pensiones, o tratndose del Impuesto Extraordinario de Solidaridad e
Impuesto a la Renta de quinta categora por trabajadores no declarados, la
multa ser el 100% del tributo por pagar omitido.
Artculo 5. Incorporacin del ltimo prrafo al artculo 61
del Cdigo Tributario
Incorprese el ltimo prrafo del artculo 61 del Cdigo Tribu-
tario conforme al texto siguiente:
Artculo 61 Fiscalizacin o verificacin de la obligacin tribu-
taria efectuada por el deudor tributario
()
En tanto no se notifique la resolucin de determinacin y/o de
multa, o resolucin que resuelve una solicitud no contenciosa
de devolucin, contra las actuaciones en el procedimiento de
fiscalizacin o verificacin, procede interponer la queja prevista
en el artculo 155.
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
FINALES
PRIMERA. Extincin de multas por comisin de la infraccin del
numeral 1 del artculo 178 del Cdigo Tributario
Quedan extinguidas las sanciones de multa pendientes de pago
ante la SUNAT por la infraccin tipificada en el numeral 1 del
artculo 178 del Cdigo Tributario que hayan sido cometidas
desde el 6 de febrero de 2004 hasta la fecha de publicacin
del presente decreto legislativo debido, total o parcialmente, a
un error de transcripcin en las declaraciones, siempre que se
cumpla concurrentemente con lo siguiente:
1 del artculo 178 por haber obtenido una devolucin indebida.
No procede la devolucin ni la compensacin de los pagos efec-
tuados por las multas que sancionan las infracciones materia de
la presente disposicin realizados con anterioridad a la entrada
en vigencia del presente decreto legislativo.
SEGUNDA. Acciones a cargo de la Administracin Tributaria
Respecto de las sanciones de multa que se encuentren dentro
de los alcances de la disposicin precedente, la Administracin
Tributaria, cuando corresponda:
1. Dejar sin efecto, a pedido de parte o de oficio, las resoluciones
de multa, y de ser el caso, de oficio o a pedido de parte cualquier
accin de cobranza que se encuentre pendiente de aplicacin.
2. Declarar la procedencia de oficio de las reclamaciones que
se encontraran en trmite.
TERCERA.- Acciones a cargo del Tribunal Fiscal y del Poder
Judicial.
1. El Tribunal Fiscal, de verificar la existencia del error de
transcripcin y de las condiciones establecidas en la primera
disposicin complementaria final, revocar las resoluciones
apeladas o declarar fundadas las apelaciones de puro derecho,
segn corresponda, y dejar sin efecto las resoluciones de multa
emitidas respecto de las sanciones de multa a que se refiere la
precitada disposicin, para lo cual podr requerir la informacin o
documentacin que permita corroborar el error de transcripcin.
2. Tratndose de demandas contencioso-administrativas en tr-
mite, el Poder Judicial, a travs de solicitud de parte, devolver
los actuados a la Administracin Tributaria a fin que realice la
verificacin correspondiente y de ser el caso, proceda de acuer-
do con lo previsto en el numeral 1) de la segunda disposicin
complementaria final precedente.

CUARTA.- Aplicacin del Decreto Legislativo N 1272, que
modifica la Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo
General y deroga la Ley N 29060, Ley del silencio administrativo
Durante el plazo de sesenta (60) das a que se refiere la Primera
Disposicin Complementaria Transitoria del Decreto Legislativo
N 1272 que modifica la Ley N 27444, Ley de Procedimiento
Administrativo General y deroga la Ley N 29060, Ley del si-
lencio administrativo, no sern aplicables las disposiciones del
mencionado Decreto Legislativo a los procedimientos especiales,
incluidos los tributarios.
QUINTA.- Aplicacin supletoria de la Ley N 27444, Ley del
Procedimiento Administrativo General modificada por el Decreto
Legislativo N 1272
Los procedimientos especiales seguidos ante la SUNAT, el
Tribunal Fiscal y otras Administraciones Tributarias, se rigen
supletoriamente por la Ley N 27444, Ley de Procedimiento
Administrativo General, modificada por el Decreto Legislativo
N 1272; no sindoles aplicable lo previsto en los numerales 1 y
2 del artculo II del Ttulo Preliminar de dicha Ley.
La SUNAT, el Tribunal Fiscal y otras Administraciones Tribu-
tarias se sujetarn a los principios de la potestad sancionadora
previstos en los artculos 168 y 171 del Cdigo Tributario, no
sindole de aplicacin lo dispuesto en el artculo 230 de la Ley
N 27444, Ley de Procedimiento Administrativo General, segn
modificatoria por el Decreto Legislativo N 1272.
SEXTA.- Sobre la extincin de la deuda prevista en el artculo 11
del Decreto Legislativo N 1257
Con relacin a la extincin de la deuda prevista en el artculo 11
del Decreto Legislativo N 1257, que establece el fraccionamiento
especial de deudas tributarias y otros ingresos administrados
por la SUNAT:
1. Precsase que no comprende las retenciones distintas a
aquellas que tienen carcter definitivo y las percepciones, esta-
blecidas en las disposiciones legales de la materia, salvo cuando
formen parte de un saldo de fraccionamiento general a que se
refiere el prrafo 11.3 del artculo 11.
2. Inclyase en sus alcances, la extincin de la deuda tributaria
contenida en cualquiera de los actos a que se refiere el literal b
del prrafo 2.1 del artculo 2 del Decreto Legislativo N 1257
pendientes de pago al 9 de diciembre de 2016, siempre que
por cada acto independiente dicha deuda actualizada al 30 de
setiembre de 2016 sea menor a S/ 3 950,00 (tres mil novecientos
cincuenta y 00/100 soles).
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
TRANSITORIAS
PRIMERA. Aplicacin de la modificacin del penltimo prrafo
del artculo 46 del Cdigo Tributario
La modificacin del penltimo prrafo del artculo 46 del Cdigo internacional, erosin de bases imponibles, precios de transfe-
Tributario se aplica respecto de las reclamaciones que se inter-
pongan a partir de la vigencia del presente decreto legislativo
y, de ser el caso, de las apelaciones contra las resoluciones que
las resuelvan o las denegatorias fictas de dichas reclamaciones.
SEGUNDA. Texto nico Ordenado
Por Decreto Supremo, refrendado por el Ministro de Economa
y Finanzas, en un plazo que no exceda de 120 (ciento veinte)
das, contados a partir de la entrada en vigencia del presente
decreto legislativo, se expedir el Texto nico Ordenado del
Cdigo Tributario.
NORMAS TRIBUTARIAS
DISPOSICIN COMPLEMENTARIA
DEROGATORIA
NICA. Derogacin del numeral 25 177 y del
del artculo
vigsimo quinto tem del rubro 5 de lasTablas de Infracciones y
Sanciones Tributarias I, II y III del Cdigo Tributario
Derganse el numeral 25 del artculo 177 y el vigsimo quinto
tem del rubro 5 de las Tablas de Infracciones y Sanciones Tri-
butarias I, II y III del Cdigo Tributario.
POR TANTO:
Mando se publique y cumpla, dando cuenta al Congreso de la
Repblica.
Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los treinta das del mes
de diciembre del ao dos mil diecisis.
PEDRO PABLO KUCZYNSKI GODARD
Presidente de la Repblica
ALFONSO GRADOS CARRARO
Ministro de Trabajo y Promocin del Empleo
Encargado del despacho de la
Presidencia del Consejo de Ministros
37
ALFREDO THORNE VETTER
Ministro de Economa y Finanzas
MODIFICAN LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
(31.12.2016 611577)
Normas Tributarias 34 diciembre 2016
DECRETO LEGISLATIVO N 1312
EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA
POR CUANTO:
Que mediante Ley N 30506, Ley que delega en el Poder Ejecuti-
vo la facultad de legislar en materia de reactivacin econmica y
formalizacin, seguridad ciudadana, lucha contra la corrupcin,
agua y saneamiento y reorganizacin de Petroper S.A., el Con-
greso de la Repblica ha delegado en el Poder Ejecutivo, por
el plazo de noventa (90) das calendario, la facultad de legislar
para, entre otros, adecuar la legislacin nacional a los estndares
y recomendaciones internacionales emitidos por la Organizacin
para la Cooperacin y el Desarrollo Econmicos (OCDE) sobre
el intercambio de informacin para fines tributarios, fiscalidad
rencia y combate contra la elusin tributaria;
De conformidad con lo establecido en el artculo 104 de la
Constitucin Poltica del Per y en ejercicio de las facultades
delegadas de conformidad con el numeral a.7) del literal a) del
inciso 1) del artculo 2 de la Ley N 30506;
Con el voto aprobatorio del Consejo de Ministros; y,
Con cargo a dar cuenta al Congreso de la Repblica;
Ha dado el decreto legislativo siguiente:
Artculo 1. Objeto
El presente decreto legislativo tiene por objeto modificar la Ley
del Impuesto a la Renta, aprobado mediante Decreto Supremo
 NORMAS TRIBUTARIAS
N 179-2004-EF y normas modificatorias, a fin de adecuar sus
disposiciones.
Artculo 2. Definicin
Para efecto del presente decreto legislativo se entender por
Ley al Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta,
aprobado mediante Decreto Supremo N 179-2004-EF y normas
modificatorias.
Artculo 3. Modificacin del numeral 1 del inciso e) y del inciso
g) del artculo 32-A de la Ley.
Modifcanse el numeral 1 del inciso e) y el inciso g) del artculo
32-A de la Ley, en los siguientes trminos:
Artculo 32-A.- ()
e) ()
1) El mtodo del precio comparable no controlado
Consiste en determinar el valor de mercado de bienes y servicios
entre partes vinculadas considerando el precio o el monto de las
contraprestaciones que se hubieran pactado con o entre partes
independientes en operaciones comparables.
En las operaciones de exportacin o importacin de bienes con
cotizacin conocida en el mercado internacional, mercado local o
mercado de destino, incluyendo los de instrumentos financieros
derivados, o con precios que se fijan tomando como referencia
las cotizaciones de dichos mercados, el valor de mercado se
determina sobre la base de dichos valores de cotizacin.
Para determinar el valor de mercado, se debe considerar como
38 fecha del valor de cotizacin la del trmino del embarque de
bienes exportados o del desembarque de bienes importados.
En el reglamento se seala la relacin de bienes comprendidos
en el segundo prrafo, el mercado o las caractersticas de ste
del que se obtiene la cotizacin, la cotizacin a considerar de
dicho mercado, y los ajustes que se aceptan para reflejar las
caractersticas del bien y la modalidad de la operacin.
Lo dispuesto en el segundo prrafo y siguientes de este numeral,
Normas Tributarias 34 diciembre 2016
ser el mtodo de valoracin ms apropiado respecto de los
bienes que seale el reglamento.
()
g) Declaraciones juradas y otras obligaciones formales
Los contribuyentes sujetos al mbito de aplicacin de este
artculo cuyos ingresos devengados en el ejercicio gravable
superen las dos mil trescientas (2 300) Unidades Impositivas
Tributarias (UIT) deben presentar anualmente la declaracin
jurada informativa Reporte Local, respecto de las transacciones
que generen rentas gravadas y/o costos o gastos deducibles para
la determinacin del impuesto.
Sin perjuicio de lo sealado, mediante resolucin de superin-
tendencia, la SUNAT podr exigir el cumplimiento de la citada
obligacin respecto de las transacciones que generen rentas
exoneradas o inafectas, y costos o gastos no deducibles para la
determinacin del impuesto.
Los contribuyentes que formen parte de un grupo cuyos ingre-
sos devengados en el ejercicio gravable superen las veinte mil
(20 000) Unidades Impositivas Tributarias (UIT) deben pre-
sentar anualmente, de acuerdo a lo que seale el reglamento, la
declaracin jurada informativa Reporte Maestro que contenga,
entre otros, la estructura organizacional, la descripcin del
negocio o negocios y las polticas de precios de transferencia
en materia de intangibles y financiamiento del grupo y su po-
sicin financiera y fiscal.
Asimismo los contribuyentes que formen parte de un grupo
multinacional deben presentar anualmente, de acuerdo a lo
que seale el reglamento, la declaracin jurada informativa
Reporte Pas por Pas que contenga, entre otros, la informacin
relacionada con la distribucin global de los ingresos, impuestos
pagados y actividades de negocio de cada una de las entidades
pertenecientes al grupo multinacional que desarrollen su acti-
vidad en un determinado pas o territorio.
La SUNAT no podr basarse nicamente en la declaracin jurada
informativa Reporte Pas por Pas para realizar ajustes de precios
de transferencia.
La informacin contenida en las referidas declaraciones juradas
informativas podr ser utilizada por la SUNAT para el ejercicio
de sus funciones y para el intercambio de informacin tributa-
ria con la autoridad competente de otro Estado prevista en los
tratados internacionales o en las decisiones de la Comisin de la
Comunidad Andina, observando las reglas de confidencialidad y
de seguridad informtica sealadas en los mismos.
La informacin mnima que debe contener cada una de las de-
claraciones juradas informativas a que se refiere este artculo
se sealar en el reglamento.
La SUNAT podr establecer la forma, plazo y condiciones en que
se presentan las referidas declaraciones juradas informativas, y
podr exceptuar de la obligacin de presentar dichas declaracio-
nes. La SUNAT no podr exceptuar de la obligacin de presentar
la declaracin jurada informativa Reporte Local en los casos en
los que el valor de mercado, tratndose de la enajenacin de
bienes, sea inferior al costo computable.
La documentacin e informacin que respalde dichas decla-
raciones juradas informativas, segn corresponda, debe ser
conservada por los contribuyentes, debidamente traducida al
idioma castellano, si fuera el caso, cinco (5) aos o durante el
plazo de prescripcin, el que fuera mayor, de conformidad con
el numeral 7 del artculo 87 del Cdigo Tributario.
Artculo 4. Incorporacin del numeral 7 al inciso e) del artculo
32-A de la Ley y del inciso i) al citado artculo
Incorpranse el numeral 7 al inciso e) del artculo 32-A de la
Ley y el inciso i) al citado artculo, en los siguientes trminos:
Artculo 32-A.- ()
e) ()
7) Otros mtodos
Cuando por la naturaleza y caractersticas de las actividades y
transacciones no resulte apropiada la aplicacin de ninguno de
los mtodos anteriores, podr acudirse a la aplicacin de otros
mtodos, de acuerdo a lo que establezca el reglamento.
()
i) Servicios
Sin perjuicio de los requisitos, limitaciones y prohibiciones dis-
puestos por esta Ley, tratndose de servicios sujetos al mbito
de aplicacin del inciso a), el contribuyente debe cumplir el test
de beneficio y proporcionar la documentacin e informacin
solicitada, como condiciones necesarias para la deduccin del
costo o gasto.
Se entiende que se cumple el test de beneficio cuando el servi-
cio prestado proporciona valor econmico o comercial para el
destinatario del servicio, mejorando o manteniendo su posicin
comercial, lo que ocurre si partes independientes hubieran
satisfecho la necesidad del servicio, ejecutndolo por s mismas
o a travs de un tercero.
La documentacin e informacin proporcionada debe evidenciar
la prestacin efectiva del servicio, la naturaleza del servicio, la
necesidad real del servicio, los costos y gastos incurridos por
el prestador del servicio, as como los criterios razonables de
asignacin de aquellos. En caso de cambiar de criterio de asig-
nacin, el contribuyente debe justificar la razn y/o necesidad
de dicho cambio.
La deduccin del costo o gasto por el servicio recibido, se
determina sobre la base de la sumatoria de los costos y gastos

incurridos por el prestador del servicio as como de su margen
de ganancia.
A tal efecto, tratndose de servicios de bajo valor aadido, el
referido margen no puede exceder el cinco por ciento (5%) de
los costos y gastos incurridos por el prestador del servicio.
Se considera como servicios de bajo valor aadido aquellos que
cumplen con las siguientes caractersticas: (i) tienen carcter
auxiliar o de apoyo; (ii) no constituyen actividades principales
del contribuyente o del grupo multinacional, segn correspon-
da; (iii) no requieren el uso de intangibles nicos y valiosos, ni
conducen a la creacin de intangibles nicos y valiosos; y (iv)
no conllevan asumir o controlar un nivel alto o significativo de
riesgo, ni generan un nivel de riesgo significativo para el pro-
veedor del servicio.
El reglamento podr sealar de manera referencial los servicios
que califican como de bajo valor aadido y aquellos que no.
En todo caso, tanto el costo y gasto como el margen de ganancia
se valoran conforme al anlisis de comparabilidad del inciso d) y
son susceptibles de los ajustes sealados en el inciso c).
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
FINALES
Primera. Vigencia
El presente decreto legislativo entra en vigencia el 1 de enero
de 2017.
Segunda. Obligaciones formales previstas en el inciso g) del art-
culo 32-A de la Ley
La presentacin de la declaracin jurada informativa Reporte
Local ser exigible a partir del ao 2017, mientras que la presen-
tacin de las declaraciones juradas informativas Reporte Maestro
y Reporte Pas por Pas ser exigible a partir del ao 2018. bancario y reserva tributaria para combatir la evasin y elusin
POR TANTO:
Mando se publique y cumpla, dando cuenta al Congreso de la
Repblica.
Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los treinta das del mes
de diciembre del ao dos mil diecisis.
PEDRO PABLO KUCZYNSKI GODARD
Presidente de la Repblica
ALFONSO GRADOS CARRARO
Ministro de Trabajo y Promocin del Empleo
Encargado del Despacho de la Presidencia
del Consejo de Ministros
ALFREDO THORNE VETTER
Ministro de Economa y Finanzas
MODIFICAN LA LEY N 26702 - LEY GENERAL DEL
SISTEMA FINANCIERO Y DEL SISTEMA DE SEGUROS Y
ORGNICA DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y
SEGUROS (31.12.2016 611578)
DECRETO LEGISLATIVO N 1313(*)
EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA
NORMAS TRIBUTARIAS
POR CUANTO:
Que mediante Ley N 30506, Ley que delega en el Poder Ejecu-
tivo la facultad de legislar en materia de reactivacin econmica
y formalizacin, seguridad ciudadana, lucha contra la corrup-
cin, agua y saneamiento y reorganizacin de Petroper S.A.,
el Congreso de la Repblica ha delegado en el Poder Ejecutivo,
por el plazo de noventa (90) das calendario, la facultad de
legislar para adecuar la legislacin nacional a los estndares y
recomendaciones internacionales emitidos por la Organizacin
para la Cooperacin y el Desarrollo Econmicos (OCDE) sobre
el intercambio de informacin para fines tributarios, fiscalidad
internacional, erosin de bases imponibles, precios de transfe-
rencia y combate contra la elusin tributaria; as como perfec-
cionar el marco normativo referido al secreto bancario y reserva
tributaria para combatir la evasin y elusin tributaria y facilitar
el cumplimiento de los acuerdos y compromisos internacionales,
respetando los derechos, principios y procedimientos previstos
en la Constitucin Poltica del Per;
De conformidad con lo establecido en el artculo 104 de la
Constitucin Poltica del Per y en ejercicio de las facultades
delegadas de conformidad con el numeral a.7) del literal a) del
inciso 1) del artculo 2 de la Ley N 30506;
Con el voto aprobatorio del Consejo de Ministros; y,
Con cargo de dar cuenta al Congreso de la Repblica;
Ha dado el Decreto Legislativo siguiente:
39
Artculo 1. Objeto
El presente decreto legislativo tiene por objeto modificar la Ley
N 26702, Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de
Seguros y Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguros
a fin de perfeccionar el marco normativo referido al secreto
tributaria y facilitar el cumplimiento de los acuerdos y compro-
Normas Tributarias 34 diciembre 2016
misos internacionales, respetando los derechos, principios y
procedimientos previstos en la Constitucin Poltica del Per.
Artculo 2. Definicin
Para efecto del presente decreto legislativo se entiende por Ley
N 26702, a la Ley N 26702, Ley General del Sistema Financiero
y del Sistema de Seguros y Orgnica de la Superintendencia de
Banca y Seguros y normas modificatorias.
Artculo 3. Modificacin del primer prrafo del artculo 140 y
del inciso 1 del artculo 143 de la Ley N 26702
Modifcanse el primer prrafo del artculo 140 y el inciso 1 del
artculo 143 de la Ley N 26702, conforme con los siguientes
textos:
Artculo 140.- ALCANCE DE LA PROHIBICIN
Est prohibido a las empresas del sistema financiero, as como a
sus directores y trabajadores, suministrar cualquier informacin
sobre las operaciones pasivas con sus clientes, a menos que
medie autorizacin escrita de stos o se trate de los supuestos
consignados en los Artculos 142, 143 y 143-A.
().
Artculo 143.- LEVANTAMIENTO DEL SECRETO BANCARIO
El Secreto bancario no rige cuando la informacin sea requerida
por:
1. Los jueces y tribunales en el ejercicio regular de sus funciones
y con especfica referencia a un proceso determinado, en el que
sea parte el cliente de la empresa a quien se contrae la solicitud.
La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracin
Tributaria - SUNAT, sin perjuicio de lo sealado en el numeral 10
______
(*) Incluye Fe de Erratas publicada el 12 de enero de 2017 en la pgina 4.
 NORMAS TRIBUTARIAS
del artculo 62 del Cdigo Tributario, mediante escrito motivado
puede solicitar al juez el levantamiento del secreto bancario en
cumplimiento de lo acordado en tratados internacionales o en
las Decisiones de la Comisin de la Comunidad Andina (CAN)
o en el ejercicio de sus funciones.
En estos casos, el Juez debe resolver dicha solicitud en el plazo
de cuarentaiocho (48) horas contado desde la presentacin de
la solicitud.
Dicha informacin ser proporcionada en la forma y condiciones
que seale la SUNAT, dentro de los diez (10) das hbiles de
notificada la resolucin judicial, pudindose excepcionalmente
prorrogar por un plazo igual cuando medie causa justificada, a
criterio del juez.
La informacin obtenida por la SUNAT solo puede ser utilizada
para el cumplimiento de lo acordado en tratados internacionales
o en las Decisiones de la Comisin de la CAN o en el ejercicio
de sus funciones. El incumplimiento de lo dispuesto en este
prrafo ser sancionado por las autoridades competentes como
falta grave administrativa.
().
Artculo 4. Incorporacin del artculo 143-A a la Ley N 26702
Incorprase como artculo 143-A de la Ley N 26702, el si-
guiente texto:
Artculo 143-A.- Informacin financiera suministrada a la
SUNAT
40 Las empresas del sistema financiero, suministran a la SUNAT,
informacin sobre operaciones pasivas de las empresas del
sistema financiero con sus clientes referida a saldos y/o montos
acumulados, promedios o montos ms altos de un determinado
periodo y los rendimientos generados, incluyendo la informa-
cin que identifique a los clientes, tratndose del cumplimiento
de lo acordado en tratados internacionales o Decisiones de la
Comisin de la CAN.
Normas Tributarias 34 diciembre 2016
La informacin mencionada en el prrafo anterior, ser esta-
blecida por Decreto Supremo refrendado por el Ministro de
Economa y Finanzas.
El uso no autorizado o ilegal de la informacin constituye falta
grave administrativa, sin perjuicio de la responsabilidad penal
a que hubiera lugar.
La obligacin de la confidencialidad de las personas con vnculo
laboral o de otra naturaleza contractual con la SUNAT no se
extingue al concluir dicho vnculo.
La SUNAT requerir la informacin directamente a las empresas
del sistema financiero.
En ningn caso la informacin requerida detalla movimientos de
cuenta de las operaciones pasivas de las empresas del sistema
financiero con sus clientes ni excede lo dispuesto en el presente
artculo; de ser as, la informacin debe ser requerida por el juez
a solicitud motivada de la SUNAT de acuerdo con lo dispuesto
por el inciso 1 del artculo 143 de la presente ley.
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
MODIFICATORIAS
Primera. Modificacin del primer prrafo del inciso c) del artculo
11; del prrafo 12.3 del artculo 12 y del prrafo 13.1 del
artculo 13 del Decreto Legislativo N 1264
Modifcanse el primer prrafo del inciso c) del artculo 11; el
prrafo 12.3 del artculo 12 y el prrafo 13.1 del artculo 13 del
Decreto Legislativo N 1264, conforme a los siguientes textos:
Artculo 11.- ()
c) Las personas naturales que a partir del ao 2009 hayan tenido
o que al momento del acogimiento al Rgimen tengan la calidad
de funcionario pblico. Esta exclusin tambin se aplicar a
su cnyuge, concubino(a) o pariente hasta el primer grado de
consanguinidad y primer grado de afinidad.
().
Artculo 12.- ()
12.3 Tampoco proceder el ejercicio de la accin penal por parte
del Ministerio Pblico por el delito de lavado de activos cuando
el origen de las rentas no declaradas acogidas al Rgimen se
derive de delitos tributarios y/o aduaneros, respecto de los cuales
no se ha iniciado la accin o comunicacin a que se refiere el
prrafo anterior.
().
Artculo 13.-
()
13.1 Los bienes y/o derechos declarados conforme al inciso a)
del prrafo 9.1 del artculo 9, que se encuentren a nombre de
interpsita persona, sociedad o entidad, debern ser transferidos
a nombre del sujeto que se acoja al Rgimen, previamente al
acogimiento. Para efectos del impuesto a la renta, dicha trans-
ferencia no se considerar enajenacin.
().
Segunda. Incorporacin de un segundo prrafo al inciso b) del
prrafo 9.1 del artculo 9 y del prrafo 12.4 al artculo 12
del Decreto Legislativo N 1264
Incorprese un segundo prrafo al inciso b) del prrafo 9.1 del
artculo 9 y el prrafo 12.4 al artculo 12 del Decreto Legislativo
N 1264, conforme a los siguientes textos:
Artculo 9.- Acogimiento
9.1 ()
b) ()
El requisito a que se refiere este inciso tambin resulta aplica-
ble cuando las rentas no declaradas correspondan a periodos
prescritos.
().
Artculo 12.- ()
12.4 No ser de aplicacin lo previsto en los prrafos anteriores
respecto de la parte de la informacin declarada referida a los
bienes, derechos y dinero, o rentas no declaradas que el contribu-
yente no sustente, en caso la SUNAT le requiera dicho sustento.
Lo antes sealado no genera derecho a devolucin del importe
pagado conforme al presente decreto legislativo. La SUNAT
tendr el plazo de un ao, contado desde el 1 de enero de 2018,
para requerir la informacin relacionada a los requisitos para el
acogimiento al Rgimen.
POR TANTO:
Mando se publique y cumpla, dando cuenta al Congreso de la
Repblica.
Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los treinta das del mes
de diciembre del ao dos mil diecisis.
PEDRO PABLO KUCZYNSKI GODARD
Presidente de la Repblica
ALFONSO GRADOS CARRARO
Ministro de Trabajo y Promocin del Empleo
Encargado del Despacho de la Presidencia
del Consejo de Ministros
ALFREDO THORNE VETTER
Ministro de Economa y Finanzas
 NORMAS TRIBUTARIAS

3 aos, contado desde la fecha en que se realice el retiro o una

FACULTAN A LA SUNAT A ESTABLECER QUE SEAN multa de 25 UIT, de acuerdo a los criterios que seale. A ambas
TERCEROS QUIENES EFECTEN LABORES RELATIVAS sanciones se les puede aplicar lo dispuesto en el artculo 166
A LA EMISIN ELECTRNICA DE COMPROBANTES DE del Cdigo Tributario.
PAGO Y OTROS DOCUMENTOS (31.12.2016 611580)
DISPOSICIONES
DECRETO LEGISLATIVO N 1314 COMPLEMENTARIAS FINALES

EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA Primera.- Vigencia

POR CUANTO:
El Congreso de la Repblica mediante Ley N 30506 y de confor-
midad con el artculo 104 de la Constitucin Poltica del Per,
ha delegado en el Poder Ejecutivo, por un plazo de noventa (90)
das calendario, la facultad de legislar en materia de reactivacin
econmica y formalizacin a fin de emitir normas que regulen
o faciliten el desarrollo de actividades comerciales en los tres
niveles de gobierno;
De conformidad con lo establecido en el artculo 104 de la
Constitucin Poltica del Per y en ejercicio de las facultades
delegadas de conformidad con el inciso h) del numeral 1) del
artculo 2 de la Ley N 30506;
Con el voto aprobatorio del Consejo de Ministros;
Con cargo a dar cuenta al Congreso de la Repblica;
Ha dado el decreto legislativo siguiente:
Artculo nico.- Facultan a la SUNAT a establecer que sean
terceros quienes efecten la comprobacin material en el sistema
de emisin electrnica
1. En caso la SUNAT considere necesario que se compruebe de
manera informtica el cumplimiento de los aspectos esenciales
para que se considere emitido el documento electrnico que
sirve de soporte a los comprobantes de pago electrnicos, a
El presente decreto legislativo entra en vigencia desde el da
siguiente de su publicacin.
Segunda.- De la Contratacin de los Operadores de Servicios
Electrnicos
Autorcese excepcionalmente y hasta el 31 de diciembre del
2018, a las Entidades que se encuentren bajo el mbito de la Ley
N 30225, Ley de Contrataciones del Estado, a contratar terceros
inscritos en el Registro de Operadores de Servicios Electrnicos
que tendrn a su cargo la comprobacin informtica a que se
refiere el numeral 1 del artculo nico del presente decreto legis-
lativo, a travs del procedimiento de seleccin de comparacin
de precios regulada en la referida Ley y su Reglamento aprobado
por Decreto Supremo N 350-2915-EF, con independencia del
monto de la contratacin.
DISPOSICIN COMPLEMENTARIA
TRANSITORIA 41
nica.- Condicin para que el sistema de emisin electrnico en el
que participe el OSE sea obligatorio
El sistema de emisin electrnica a que se refiere el numeral 1
del artculo nico podr ser un sistema de uso obligatorio cuan-
do se hayan inscrito al menos tres (3) sujetos en el Registro de
Operadores de Servicios Electrnicos que brinden el servicio a

Normas Tributarias 34 diciembre 2016

los documentos relacionados directa o indirectamente a esos nivel nacional.
comprobantes y a cualquier otro documento que se emita en
el sistema de emisin electrnica; dicha entidad se encuentra POR TANTO:
facultada a establecer que sean terceros quienes efecten esa
comprobacin con carcter definitivo, previa inscripcin en el Mando se publique y cumpla, dando cuenta al Congreso de la
Registro de Operadores de Servicios Electrnicos. Repblica.
2. Para efecto del numeral anterior:
a) La SUNAT establece los requisitos para que los sujetos sean Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los treinta das del mes
inscritos en el Registro de Operadores de Servicios Electrnicos de diciembre del ao dos mil diecisis.
y las obligaciones de estos; y,
b) El emisor electrnico puede determinar a cul(es) de los PEDRO PABLO KUCZYNSKI GODARD
sujetos que est(n) inscrito(s) en el aludido registro contrata Presidente de la Repblica
para que se encargue(n) de realizar la comprobacin respectiva.
3. Si el sistema de emisin electrnica a que se refiere el nume- ALFONSO GRADOS CARRARO
ral 1 es el nico que se adapta a la operatividad de determinados Ministro de Trabajo y Promocin del Empleo
emisores, a los sujetos inscritos en el Registro de Operadores de Encargado del Despacho de la Presidencia
Servicios Electrnicos segn el numeral anterior se les extiende del Consejo de Ministros
la obligacin de guardar la reserva tributaria de la informacin
calificada como tal segn el Cdigo Tributario cuyo ltimo ALFREDO THORNE VETTER
texto nico ordenado fue aprobado por el Decreto Supremo Ministro de Economa y Finanzas
N 133-2013-EF y normas modificatorias, a la que accedan
segn la presente disposicin, quienes no pueden utilizarla
para sus fines propios, ni siquiera si han sido retirados de aquel
registro. Lo sealado no impide que, con permiso expreso del
emisor electrnico, esos sujetos remitan los documentos que
este emita a otros o divulgue esa informacin.
4. El sujeto que incumpla las obligaciones establecidas en la
presente disposicin o las que, al amparo de esa disposicin,
seale la SUNAT ser sancionado por esta con el retiro del Re-
gistro de Operadores de Servicios Electrnicos por un plazo de
 NORMAS TRIBUTARIAS
MODIFICAN EL CDIGO TRIBUTARIO
(31.12.2016 611581)
DECRETO LEGISLATIVO N 1315
EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA
POR CUANTO:
Que mediante Ley N 30506, Ley que delega en el Poder Ejecu-
tivo la facultad de legislar en materia de reactivacin econmica
y formalizacin, seguridad ciudadana, lucha contra la corrup-
cin, agua y saneamiento y reorganizacin de Petroper S.A.,
el Congreso de la Repblica ha delegado en el Poder Ejecutivo,
por el plazo de noventa (90) das calendario, la facultad de
legislar para adecuar la legislacin nacional a los estndares y
recomendaciones internacionales emitidos por la Organizacin
para la Cooperacin y el Desarrollo Econmicos (OCDE) sobre
el intercambio de informacin para fines tributarios, fiscalidad
internacional, erosin de bases imponibles, precios de transfe-
rencia y combate contra la elusin tributaria;
De conformidad con lo establecido en el artculo 104 de la
Constitucin Poltica del Per y en ejercicio de las facultades
delegadas de conformidad con el numeral a.7) del literal a) del
inciso 1) del artculo 2 de la Ley N 30506;
42 Con el voto aprobatorio del Consejo de Ministros; y,
Con cargo a dar cuenta al Congreso de la Repblica;
Ha dado el Decreto Legislativo siguiente:
Artculo 1. Objeto
El presente decreto legislativo tiene por objeto modificar el Cdigo
Tributario aprobado mediante Decreto Legislativo N 816 cuyo
Texto nico Ordenado ha sido aprobado mediante Decreto Su-
Normas Tributarias 34 diciembre 2016
premo N 133-2013-EF y normas modificatorias a fin de adecuar
sus disposiciones.
Artculo 2. Definicin
Para efecto del presente decreto legislativo se entender por
Cdigo Tributario al aprobado mediante Decreto Legislativo
N 816 cuyo Texto nico Ordenado ha sido aprobado mediante
Decreto Supremo N 133-2013-EF y normas modificatorias.
Artculo 3. Modificacin del ttulo del Libro Segundo; del
artculo 50; del ltimo prrafo del numeral 7 y del numeral
10 del artculo 62; del segundo prrafo del artculo 77; del
encabezado, del primer prrafo del numeral 7 y de los numerales 8
y 14 del artculo 87; del encabezado del artculo 92; del primer
prrafo del artculo 96; del numeral 1 y del primer prrafo del
numeral 5 del artculo 101; del numeral 1 del artculo 133;
de los numeral 7 y 8 del artculo 175; de los numerales 2 y 15
del artculo 177 y del sexto prrafo del inciso b) del segundo
prrafo del artculo 180 del Cdigo Tributario
Modifcanse el ttulo del Libro Segundo, el artculo 50; el ltimo
prrafo del numeral 7 y el numeral 10 del artculo 62; el segundo
prrafo del artculo 77; el encabezado; el primer prrafo del
numeral 7 y los numerales 8 y 14 del artculo 87; el encabezado
del artculo 92; el primer prrafo del artculo 96; el numeral 1
y el primer prrafo del numeral 5 del artculo 101; el numeral
1 del artculo 133; los numerales 7 y 8 del artculo 175; los
numerales 2 y 15 del artculo 177 y el sexto prrafo del inciso
b) del segundo prrafo artculo 180 del Cdigo Tributario, en
los siguientes trminos:
LIBRO SEGUNDO
LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA, LOS
ADMINISTRADOS Y LA ASISTENCIA ADMINISTRATIVA
MUTUA EN MATERIA TRIBUTARIA
Artculo 50.- COMPETENCIA DE LA SUNAT
La SUNAT es competente para la administracin de tributos in-
ternos y de los derechos arancelarios, as como para la realizacin
de las actuaciones y procedimientos que corresponda llevar a
cabo a efecto de prestar y solicitar la asistencia administrativa
mutua en materia tributaria.
Artculo 62.- FACULTAD DE FISCALIZACIN
()
7. ()
En el caso de libros, archivos, documentos, registros en general
y soportes magnticos u otros medios de almacenamiento de
informacin, si el interesado no se apersona para efectuar el
retiro respectivo, la Administracin Tributaria conservar la
documentacin solicitada cinco (5) aos o durante el plazo pres-
cripcin del tributo, el que fuera mayor. Transcurrido el citado
plazo podr proceder a la destruccin de dichos documentos.
()
10. Solicitar informacin a las Empresas del Sistema Financiero
sobre:
a) Operaciones pasivas con sus clientes, respecto de deudores
tributarios sujetos a un procedimiento de fiscalizacin de la
Administracin Tributaria, incluidos los sujetos con los que
estos guarden relacin y que se encuentren vinculados con los
hechos investigados.
La informacin a que se refiere el prrafo anterior deber ser
requerida por el juez a solicitud de la Administracin Tributaria.
La solicitud deber ser motivada y resuelta en el trmino de
cuarentaiocho (48) horas, bajo responsabilidad. Dicha informa-
cin ser proporcionada en la forma y condiciones que seale la
Administracin Tributaria, dentro de los diez (10) das hbiles de
notificada la resolucin judicial, pudindose excepcionalmente
prorrogar por un plazo igual cuando medie causa justificada, a
criterio del juez.
Tratndose de la informacin financiera que la SUNAT requiera
para intercambiar informacin en cumplimiento de lo acordado
en los convenios internacionales se proporcionar teniendo en
cuenta lo previsto en la Ley N 26702, Ley General del Siste-
ma Financiero y Orgnica de la Superintendencia de Banca y
Seguros, o norma que la sustituya, y podr ser utilizada para el
ejercicio de sus funciones.
b) Las dems operaciones con sus clientes, las mismas que de-
bern ser proporcionadas en la forma, plazo y condiciones que
seale la Administracin Tributaria.
La informacin a que se refiere el presente numeral tambin
deber ser proporcionada respecto de los beneficiarios finales.
().
Artculo 77.- REQUISITOS DE LAS RESOLUCIONES DE
DETERMINACIN Y DE MULTA
()
Tratndose de las Resoluciones de Multa, contendrn necesaria-
mente los requisitos establecidos en los numerales 1 y 7, as como
la referencia a la infraccin, el monto de la multa y los intereses.
Las multas que se calculen conforme al inciso d) del artculo
180 y que se notifiquen como resultado de un procedimiento de
fiscalizacin parcial debern contener los aspectos que han sido
revisados. En el caso de Resoluciones de Multa emitidas por la
SUNAT por el incumplimiento de las obligaciones establecidas
en el artculo 87 vinculadas a la normativa de asistencia admi-

nistrativa mutua en materia tributaria, estas deben sealar, en
lugar de lo dispuesto en el numeral 1, a los administrados que
deben cumplir con dichas obligaciones.
().
Artculo 87.- OBLIGACIONES DE LOS ADMINISTRADOS
Los administrados estn obligados a facilitar las labores de fisca-
lizacin y determinacin que realice la Administracin Tributaria,
incluidas aquellas labores que la SUNAT realice para prestar y
solicitar asistencia administrativa mutua en materia tributaria,
y en especial deben:
()
7. Almacenar, archivar y conservar los libros y registros, lleva-
dos de manera manual, mecanizada o electrnica, as como los
documentos y antecedentes de las operaciones o situaciones
que constituyan hechos susceptibles de generar obligaciones
tributarias o que estn relacionadas con ellas, cinco (5) aos o
durante el plazo de prescripcin del tributo, el que fuera mayor.
El plazo de cinco (5) aos se computa a partir del uno (1) de
enero del ao siguiente a la fecha de vencimiento de la presenta-
cin de la declaracin de la obligacin tributaria correspondiente.
Tratndose de los pagos a cuenta del impuesto a la renta, el plazo
de cinco aos se computa considerando la fecha de vencimiento
de la declaracin anual del citado impuesto.
(...)
8. Mantener en condiciones de operacin los sistemas de pro-
gramas electrnicos, soportes magnticos y otros medios de
almacenamiento de informacin utilizados en sus aplicaciones
que incluyan datos vinculados con la materia imponible, cinco
(5) aos o durante el plazo prescripcin del tributo, el que fuera
mayor, debiendo comunicar a la Administracin Tributaria cual-
quier hecho que impida cumplir con dicha obligacin a efectos
que la misma evale dicha situacin.
La comunicacin a que se refiere el prrafo anterior debe realizar-
se en el plazo de quince (15) das hbiles de ocurrido el hecho.
El cmputo del plazo de cinco (5) aos se efecta conforme a
lo establecido en el numeral 7.
()
14. Comunicar a la SUNAT si tienen en su poder bienes, valores
y fondos, depsitos, custodia y otros, as como los derechos de
crdito cuyos titulares sean aquellos sujetos en cobranza coactiva
que la SUNAT les indique. Para dicho efecto mediante Resolu-
cin de Superintendencia se designar a los sujetos obligados
a proporcionar dicha informacin, as como la forma, plazo y
condiciones en que deben cumplirla.
Artculo 92.- DERECHOS DE LOS ADMINISTRADOS
Los administrados tienen derecho, entre otros a:
().
Artculo 96.- OBLIGACIONES DE LOS MIEMBROS DEL PO-
DER JUDICIAL Y OTROS
Los miembros del Poder Judicial y del Ministerio Pblico, los
funcionarios y servidores pblicos, notarios, fedatarios y marti-
lleros pblicos, comunicarn y proporcionarn a la Administra-
cin Tributaria la informacin relativa a hechos susceptibles de
generar obligaciones tributarias y adicionalmente, en el caso de
la SUNAT, aquella necesaria para prestar y solicitar asistencia
administrativa mutua en materia tributaria, de la que tengan
conocimiento en el ejercicio de sus funciones, de acuerdo a las
condiciones que establezca la Administracin Tributaria.
().
Artculo 101.- FUNCIONAMIENTO Y ATRIBUCIONES DEL
TRIBUNAL FISCAL
()
1. Conocer y resolver en ltima instancia administrativa las ape-
NORMAS TRIBUTARIAS
laciones contra las Resoluciones de la Administracin Tributaria
que resuelven reclamaciones interpuestas contra rdenes de
Pago, Resoluciones de Determinacin, Resoluciones de Multa,
otros actos administrativos que tengan relacin directa con
la determinacin de la obligacin tributaria; as como contra
las Resoluciones que resuelven solicitudes no contenciosas
vinculadas a la determinacin de la obligacin tributaria, y las
correspondientes a las aportaciones a ESSALUD y a la ONP.
Tambin podr conocer y resolver en ltima instancia adminis-
trativa las apelaciones contra las Resoluciones de Multa que se
apliquen por el incumplimiento de las obligaciones relacionadas
con la asistencia administrativa mutua en materia tributaria.
()
5. Atender las quejas que presenten los administrados contra
la Administracin Tributaria, cuando existan actuaciones o
procedimientos que los afecten directamente o infrinjan lo
establecido en este Cdigo; las que se interpongan de acuerdo
con la Ley General de Aduanas, su reglamento y disposiciones
administrativas en materia aduanera; as como las dems que
sean de competencia del Tribunal Fiscal conforme al marco
normativo aplicable.
().
Artculo 133. - RGANOS COMPETENTES
()
1. La SUNAT respecto a los tributos que administre y a las Re-
soluciones de Multa que se apliquen por el incumplimiento de 43
las obligaciones relacionadas con la asistencia administrativa
mutua en materia tributaria.
().
Artculo 175.- INFRACCIONES RELACIONADAS CON LA
OBLIGACIN DE LLEVAR LIBROS Y/O REGISTROS O CON-
TAR CON INFORMES U OTROS DOCUMENTOS
()
Normas Tributarias 34 diciembre 2016
7. No conservar los libros y registros, llevados en sistema manual,
mecanizado o electrnico, documentacin sustentatoria, infor-
mes, anlisis y antecedentes de las operaciones o situaciones
que constituyan hechos susceptibles de generar obligaciones
tributarias o que estn relacionadas con stas, cinco (5) aos o
durante el plazo de prescripcin del tributo, el que fuera mayor.
8. No conservar los sistemas o programas electrnicos de contabi-
lidad, los soportes magnticos, los microarchivos u otros medios
de almacenamiento de informacin utilizados en sus aplicaciones
que incluyan datos vinculados con la materia imponible cinco
(5) aos o durante el plazo de prescripcin del tributo, el que
fuera mayor.
().
Artculo 177.- INFRACCIONES RELACIONADAS CON LA
OBLIGACIN DE PERMITIR EL CONTROL DE LA ADMINIS-
TRACIN, INFORMAR Y COMPARECER ANTE LA MISMA
()
2. Ocultar o destruir bienes, libros y registros contables, docu-
mentacin sustentatoria, informes, anlisis y antecedentes de
las operaciones que estn relacionadas con hechos susceptibles
de generar las obligaciones tributarias, antes de los cinco (5)
aos o de que culmine el plazo de prescripcin del tributo, el
que fuera mayor.
()
15. No proporcionar o comunicar a la Administracin Tributaria,
en las condiciones que esta establezca, la informacin relativa a
hechos susceptibles de generar obligaciones tributarias o aquella
necesaria para el cumplimiento de la normativa sobre asistencia
administrativa mutua en materia tributaria, que tenga conoci-
miento en el ejercicio de la funcin notarial o pblica.
 NORMAS TRIBUTARIAS
().
Artculo 180. - TIPOS DE SANCIONES
()
b)
()
Cuando el deudor tributario haya presentado la Declaracin
Jurada Anual o declaraciones juradas mensuales, pero no con-
signe o declare cero en los campos o casillas de Ventas Netas y/o
Ingresos por Servicios y otros ingresos gravables y no gravables o
rentas netas o ingresos netos; o cuando no se encuentra obligado
a presentar la Declaracin Jurada Anual o las declaraciones men-
suales; o cuando hubiera iniciado operaciones en el ejercicio en
que se cometi o detect la infraccin; o cuando hubiera iniciado
operaciones en el ejercicio anterior y no hubiera vencido el plazo
para la presentacin de la Declaracin Jurada Anual; o cuando
se trate de sujetos que no generan ingresos e incumplen con las
obligaciones vinculadas a la asistencia administrativa mutua en
materia tributaria; se aplicar una multa equivalente al cuarenta
por ciento (40%) de la UIT.
().
Artculo 4. Incorporaciones del cuarto y quinto prrafos de la
Norma II y del tercer prrafo de la Norma XI del Ttulo Prelimi-
nar, del segundo prrafo del artculo 55, del quinto prrafo del
artculo 62, del numeral 15 del artculo 87, del Ttulo VIII al 15.2 Concurrir a las oficinas de la SUNAT, cuando su presencia
Libro Segundo y de la septuagsimo cuarta Disposicin Final del
44 Cdigo Tributario
Incorpranse el cuarto y quinto prrafos de la Norma II y el
tercer prrafo de la Norma XI del Ttulo Preliminar, el segundo
prrafo del artculo 55, el quinto prrafo del artculo 62, el 15.3 Presentar a la SUNAT las declaraciones informativas para el
numeral 15 del artculo 87, el Ttulo VIII al Libro Segundo y la
septuagsimo cuarta Disposicin Final del Cdigo Tributario, en
los siguientes trminos:
Norma II: MBITO DE APLICACIN
Normas Tributarias 34 diciembre 2016
()
El presente Cdigo tambin es de aplicacin para las actuaciones
y procedimientos que deba llevar a cabo la SUNAT o que deban
cumplir los administrados, conforme a la normativa sobre asis-
tencia administrativa mutua en materia tributaria, la cual incluye
sus recomendaciones y estndares internacionales.
Para dicho efecto se entiende por asistencia administrativa mu-
tua en materia tributaria a aquella establecida en los convenios
internacionales.
Norma XI: PERSONAS SOMETIDAS AL CDIGO TRIBUTARIO
Y DEMS NORMAS TRIBUTARIAS
()
Igualmente, se aplican las disposiciones de este Cdigo y dems
normas tributarias a los sujetos, comprendidos o no en los prra-
fos anteriores, cuando la SUNAT deba prestar asistencia adminis-
trativa mutua en materia tributaria a la autoridad competente.
Para tal efecto, cuando en el presente Cdigo se haga referencia
a la autoridad competente, se entender a aquella del otro
Estado con el que el Per tiene un convenio internacional que
incluya asistencia administrativa mutua en materia tributaria.
Artculo 55. - FACULTAD DE RECAUDACIN
()
Tratndose de la SUNAT lo dispuesto en el prrafo anterior alcan-
za a la recaudacin que se realiza en aplicacin de la asistencia
en el cobro a que se refiere el Ttulo VIII del Libro Segundo, as
como a la recaudacin de las sanciones de multa por la comi-
sin de las infracciones tipificadas en los artculos 176 y 177
derivadas del incumplimiento de las obligaciones vinculadas a la
asistencia administrativa mutua en materia tributaria.
Artculo 62. - FACULTAD DE FISCALIZACIN
()
Tratndose de la SUNAT, la facultad a que se refiere el presente
artculo es de aplicacin, adicionalmente, para realizar las ac-
tuaciones y procedimientos para prestar y solicitar asistencia
administrativa mutua en materia tributaria, no pudiendo ninguna
persona o entidad, pblica o privada, negarse a suministrar la
informacin que para dicho efecto solicite la SUNAT.
Artculo 87.- OBLIGACIONES DE LOS ADMINISTRADOS
()
15. Permitir que la SUNAT realice las acciones que corresponda
a las diversas formas de asistencia administrativa mutua, para
lo cual los administrados deben:
15.1 Presentar o exhibir, en las oficinas fiscales o ante los fun-
cionarios autorizados, segn seale la Administracin, las decla-
raciones, informes, libros de actas, registros y libros contables y
cualquier documento, en la forma, plazos y condiciones en que
sean requeridos as como sus respectivas copias, las cuales deben
ser refrendadas por el sujeto o por su representante legal; y de
ser el caso, realizar las aclaraciones que le soliciten.
Esta obligacin incluye la de proporcionar los datos necesarios
para conocer los programas y los archivos en medios magnticos
o de cualquier otra naturaleza.
sea requerida, de acuerdo a lo dispuesto en el numeral 4 del
artculo 62, para efecto de esclarecer o proporcionar la infor-
macin que le sea solicitada en cumplimiento de la normativa de
asistencia administrativa mutua en materia tributaria.
cumplimiento de la asistencia administrativa mutua, en la forma,
plazo y condiciones que esta establezca mediante Resolucin
de Superintendencia. La obligacin a que se refiere el presente
numeral incluye a las personas jurdicas, entes jurdicos y la
informacin que se establezca mediante decreto supremo.
En el caso de las Empresas del Sistema Financiero nacional y
otras entidades, debern presentar peridicamente la infor-
macin sobre las cuentas y los datos de identificacin de sus
titulares referentes a nombre, denominacin o razn social, na-
cionalidad, residencia, fecha y lugar de nacimiento o constitucin
y domicilio, entre otros datos, conforme a lo que se establezca en
el Decreto Supremo a que se refiere el artculo 143-A de la Ley
N 26702, Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de
Seguros y Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguros.
Lo sealado en el presente numeral comprende la informacin
de la identidad y de la titularidad del beneficiario final conforme
a lo que se establezca por Decreto Supremo.
Mediante decreto supremo se podr establecer las normas
complementarias para la mejor aplicacin de lo dispuesto en el
presente numeral.
LIBRO SEGUNDO
LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA, LOS ADMINISTRADOS
Y LA ASISTENCIA ADMINISTRATIVA MUTUA EN MATERIA
TRIBUTARIA
()
TTULO VIII
ASISTENCIA ADMINISTRATIVA MUTUA
EN MATERIA TRIBUTARIA
Artculo 102-A.- FORMAS DE ASISTENCIA ADMINISTRATIVA
MUTUA EN MATERIA TRIBUTARIA
La SUNAT presta y solicita asistencia administrativa mutua en

materia tributaria a la autoridad competente segn lo sealado
en los convenios internacionales y de manera complementaria,
de acuerdo a lo dispuesto en el presente Cdigo.
La SUNAT proporciona la informacin solicitada, aun cuando
carezca de inters fiscal y asume que la informacin solicitada por
la autoridad competente es relevante para los fines tributarios
del convenio internacional.
La asistencia administrativa comprende las siguientes formas:
a) Intercambio de informacin, que puede ser a solicitud, es-
pontnea y automtica. Tambin puede realizarse por medio de
fiscalizaciones simultneas y en el extranjero.
b) Asistencia en el cobro de deuda tributaria incluyendo el
establecimiento de medidas cautelares.
c) Notificacin de documentos.
La SUNAT para efecto de solicitar asistencia administrativa mu-
tua en materia tributaria se dirige a la autoridad competente, con-
siderando los plazos de prescripcin previstos en el artculo 43.
La informacin o documentacin que la autoridad competente
proporcione en el marco de la asistencia administrativa mutua
en materia tributaria puede ser utilizada por la SUNAT como
medio probatorio para efecto de los procedimientos tributarios
o procesos judiciales, salvo disposicin en contrario.
Artculo 102-B.- INTERCAMBIO DE INFORMACIN - ASPEC-
TOS GENERALES
a) La informacin a que se refiere el artculo 85 es materia de
intercambio con la autoridad competente.
b) La informacin presentada por las empresas del sistema finan-
ciero nacional, conforme a lo dispuesto en el numeral 15.3 del art-
culo 87, es materia de intercambio con la autoridad competente.
c) La transferencia de la informacin, que realice la SUNAT a la
autoridad competente, que corresponda a informacin calificada
como datos personales por la Ley N 29733, Ley de Proteccin
de Datos Personales, est comprendida dentro de la autorizacin
legal a que se refiere el numeral 1 del artculo 14 de la citada ley.
d) La informacin que otro Estado proporcione a la SUNAT en
virtud del intercambio de informacin debe ser utilizada para sus
fines como administracin tributaria, conforme a su competencia.
e) Para efecto de la notificacin de los documentos necesarios
para obtener la informacin a intercambiar se considera que
la mencin a deudor tributario que se realiza en los artculos
104 y 105 incluye a aquellos sujetos a los que se les requiere
informacin con solo el fin de atender las obligaciones derivadas
de la normativa de asistencia administrativa mutua tributaria.
En caso que el sujeto o tercero del cual se deba obtener la
informacin no hubiera o no se encuentre obligado a fijar domi-
cilio fiscal, se considera como tal, para efecto de la aplicacin
del artculo 104, a aquel domicilio informado por la autoridad
competente, siempre que la direccin exista.
Lo dispuesto en el presente inciso tambin es de aplicacin para
efecto de lo dispuesto en los dems artculos del presente ttulo.
f) La SUNAT no se encuentra obligada a solicitar informacin a
la autoridad competente, a solicitud de un administrado.
Artculo 102-C.- INTERCAMBIO DE INFORMACIN A SO-
LICITUD
La SUNAT proporciona la informacin tributaria y la documen-
tacin de soporte, con la que cuente, a la autoridad competente
que lo solicite teniendo en cuenta, de ser el caso, lo dispuesto
en los convenios internacionales.
Si la SUNAT no tiene la informacin solicitada, aplica las facul-
tades previstas en el artculo 62 para requerir tanto dicha in-
formacin como la documentacin que la soporte, directamente
al sujeto respecto del cual se debe proporcionar la informacin
o a un tercero.
NORMAS TRIBUTARIAS
Artculo 102-D.- INTERCAMBIO AUTOMTICO DE INFOR-
MACIN
La SUNAT comunica peridicamente, mediante intercambio
automtico, a la autoridad competente, la informacin y los datos
que se acuerden en los convenios internacionales.
Esta forma de intercambio incluye al intercambio automtico
de informacin financiera.
Artculo 102-E.- INTERCAMBIO DE INFORMACIN ESPON-
TNEO
La SUNAT puede intercambiar informacin de manera espon-
tnea cuando obtuviera informacin que considere que sea de
inters para la autoridad competente.
Artculo 102-F.- INTERCAMBIO DE INFORMACIN MEDIAN-
TE FISCALIZACIONES SIMULTNEAS Y EN EL EXTRANJERO
En aplicacin de los convenios internacionales, la SUNAT puede
acordar, con una o ms autoridades competentes, examinar si-
multneamente, cada una en su propio territorio y aplicando su
normativa interna, la situacin fiscal de un(os) sujeto(s), con la
finalidad de intercambiar informacin relevante. Para tal efecto,
puede acordar con las referidas autoridades los lineamientos y
las acciones de fiscalizacin a realizar.
Tambin puede acordar que en la fiscalizacin se encuentren
presentes los representantes de la autoridad competente.
Artculo 102-G.- ASISTENCIA EN EL COBRO Y ESTABLECI-
MIENTO DE MEDIDAS CAUTELARES
Cuando la SUNAT en virtud de los convenios internacionales, 45
deba prestar asistencia en el cobro de las deudas tributarias a
la autoridad competente, se aplica:
a) Lo dispuesto en el artculo 55.
b) Las disposiciones referidas al pago de la deuda tributaria,
considerando:
i. Como deuda tributaria, para efecto del artculo 28, al monto
del tributo o de la multa por infracciones tributarias que conste
Normas Tributarias 34 diciembre 2016
en el documento remitido por la autoridad competente y los
intereses comunicados por la citada autoridad.
ii. Como medios de pago aplicables, a los establecidos en los
incisos a), b), d) y e) del artculo 32.
iii. En el caso de aquel sujeto obligado al pago de la deuda remi-
tida por la autoridad competente, que a su vez es contribuyente
o responsable de tributos administrados por la SUNAT, como
lugar de pago a aquellos establecidos para el cumplimiento de
sus obligaciones tributarias con la SUNAT y como formulario a
aquel que esta regule a travs de resolucin de superintendencia.
iv. En el caso de aquel sujeto que no tuviera la condicin de
contribuyente o responsable por tributos administrados por la
SUNAT, los medios de pago establecidos en los incisos a), b),
d) y e) del artculo 32 y como lugar de pago y formulario a
utilizar al que para tal efecto se establezca mediante resolucin
de superintendencia.
c) La asistencia en el cobro por la SUNAT se inicia con una
notificacin de una Resolucin de Ejecucin Coactiva al sujeto
obligado del monto de la deuda tributaria a su cargo, a fin de
que cumpla con realizar el pago en el plazo de siete das hbiles
siguientes a la fecha de notificacin. Previamente, la SUNAT
debe haber notificado el documento remitido por la autoridad
competente donde conste la deuda tributaria.
d) Vencido el plazo sealado en el inciso anterior, la SUNAT
proceder a ejercer las acciones de cobranza coactiva, para
efecto de lo cual el Ejecutor Coactivo a que se refiere el artculo
114 estar facultado a aplicar las disposiciones del Ttulo II del
Libro Tercero del presente Cdigo, sus normas reglamentarias y
dems normas relacionadas, debiendo considerarse lo siguiente:
i. Como supuesto de deuda exigible a que se refiere el artculo
 NORMAS TRIBUTARIAS

115 del presente Cdigo, al monto establecido en el documento DISPOSICIONES FINALES

remitido por la autoridad competente.
La SUNAT asume la exigibilidad de la deuda remitida por lo
que, sin perjuicio de lo establecido en el numeral v no procede
iniciarse ante la SUNAT procedimiento contencioso tributario
alguno respecto de deuda tributaria remitida por la autoridad
competente ni solicitudes de prescripcin o compensacin o
devolucin de la citada deuda debiendo presentarse dicha soli-
citud ante la autoridad extranjera.
ii. Cuando el sujeto obligado al pago, adicionalmente, tenga deu-
das en cobranza coactiva por tributos administrados por la SU-
NAT y se hubiera dispuesto la acumulacin de los procedimientos
de cobranza coactiva, el pago se imputar en primer lugar a las
deudas emitidas por la SUNAT considerando lo dispuesto en
el artculo 31 y el saldo se aplicar a la deuda remitida por la
autoridad competente.
iii. Se inicia el procedimiento de cobranza coactiva aun cuando
el monto pendiente de pago fuera inferior al monto referido en
el ltimo prrafo del artculo 117.
iv. Como supuesto de suspensin temporal del procedimiento de
cobranza coactiva referido en el artculo 119, la comunicacin
que realice el sujeto obligado respecto a:
1. La existencia de un medio impugnatorio o litigio en el pas de
la autoridad competente contra la deuda tributaria en cobranza.
2. La inexistencia de la deuda tributaria en cobranza.
46 En ambos casos, la SUNAT debe pedir la opinin de la autoridad
competente sobre la comunicacin presentada y la continuacin
del procedimiento, prosiguindose las acciones de cobranza
cuando esta se pronuncie por la continuacin del procedimiento.
La respuesta de la autoridad competente, se notifica al sujeto
obligado al pago.
v. El procedimiento de cobranza coactiva que realiza la SUNAT
concluye por la cancelacin de la deuda cuya cobranza ha sido
Normas Tributarias 34 diciembre 2016
()
SEPTUAGSIMO CUARTA. Referencia a convenios interna-
cionales
La mencin a convenios internacionales que se realiza en el
Cdigo Tributario debe entenderse referida a los tratados inter-
nacionales o a las decisiones de la Comisin de la Comunidad
Andina.
Artculo 5. Modificacin del stimo y octavo tems del rubro 3 y
del segundo as como del dcimo quinto tems del rubro 5 de las
Tablas de Infracciones y Sanciones I, II y III referidos a las infrac-
ciones de los numerales 7 y 8 del artculo 175 y del numeral 15
del artculo 177 del Cdigo Tributario
Modifcanse el stimo y octavo tems del rubro 3 as como el
segundo y el dcimo quinto tems del rubro 5 de las Tablas de
Infracciones y Sanciones I, II y III referidos a las infracciones de
los numerales 7 y 8 del artculo 175 y el numeral 15 del artculo
177 del Cdigo Tributario, en los siguientes trminos:
TABLA I
CDIGO TRIBUTARIO - LIBRO CUARTO
(INFRACCIONES Y SANCIONES)
PERSONAS Y ENTIDADES GENERADORAS DE
RENTA DE TERCERA CATEGORA INCLUIDAS LAS
DEL RGIMEN MYPE TRIBUTARIO
()
INFRACCIONES REFERENCIA SANCIN
()
3.
CONSTITUYEN INFRACCIONES RE- Artculo 175

solicitada por la autoridad competente o cuando esta lo solicite. LACIONADAS CON LA OBLIGACIN
DE LLEVAR LIBROS Y/O REGISTROS
Cuando la SUNAT solicite a la autoridad competente que la asista
O CONTAR CON INFORMES U OTROS
en el cobro de la deuda tributaria correspondiente a los tributos a DOCUMENTOS
su cargo, el plazo de prescripcin de la accin para exigir el pago
()
de la deuda tributaria a que se refiere el numeral 2 del artculo 45
- No conservar los libros y registros, Numeral 7 0,3% de los
se interrumpe con la presentacin de la mencionada solicitud.
llevados en sistema manual, meca- IN (11)
En aplicacin de los convenios internacionales, el Ejecutor nizado o electrnico, documentacin
Coactivo nicamente puede adoptar medidas cautelares previas sustentatoria, informes, anlisis y
al procedimiento de cobranza coactiva si ello fuera previa y ex- antecedentes de las operaciones o
presamente solicitado por la autoridad competente y el pedido se situaciones que constituyan hechos
fundamente en razones que permitan presumir que la cobranza susceptibles de generar obligacio-
podra devenir en infructuosa segn lo establecido en el artculo nes tributarias o que estn relacio-
56. El plazo de las citadas medidas se computa conforme a lo nadas con stas, cinco (5) aos o
durante el plazo de prescripcin del
dispuesto en el artculo 57.
tributo, el que fuera mayor.
Artculo 102-H.- ASISTENCIA EN LA NOTIFICACIN
- No conservar los sistemas o pro- Numeral 8 0,3% de los
La SUNAT, al amparo de los convenios internacionales, puede
gramas electrnicos de contabili- IN (11)
solicitar a la autoridad competente que notifique los documentos
dad, los soportes magnticos, los
que esta hubiera emitido. La notificacin que efecte la autoridad microarchivos u otros medios de
competente, de acuerdo a su normativa, tiene el mismo efecto almacenamiento de informacin
legal que aquella que hubiera sido realizada por la SUNAT. utilizados en sus aplicaciones que
Cuando la SUNAT realice la notificacin de documentos en vir- incluyan datos vinculados con la
tud de los convenios internacionales, podr aplicar las formas materia imponible cinco (5) aos o
de notificacin establecidas en los artculos 104 y 105. Las durante el plazo de prescripcin del
citadas notificaciones surten efectos conforme a lo dispuesto tributo, el que fuera mayor.
en el artculo 106. ()
Los documentos sern notificados en el idioma en que sean 5. CONSTITUYEN INFRACCIONES RELA- Artculo 177
recibidos por la SUNAT, salvo disposicin diferente establecida CIONADAS CON LA OBLIGACIN DE
en los convenios internacionales. PERMITIR EL CONTROL DE LA ADMI-
NISTRACIN TRIBUTARIA, INFORMAR
Y COMPARECER ANTE LA MISMA

INFRACCIONES
()
- Ocultar o destruir bienes, libros y
registros contables, documenta-
cin sustentatoria, informes, an-
lisis y antecedentes de las opera-
ciones que estn relacionadas con
hechos susceptibles de generar
las obligaciones tributarias, an-
tes de los cinco (5) aos o de que
culmine el plazo prescripcin del
tributo, el que fuera mayor.
() ciones que estn relacionadas con
- No proporcionar o comunicar a la
Administracin Tributaria, en las
condiciones que esta establezca, la
informacin relativa a hechos sus-
ceptibles de generar obligaciones
tributarias o aquella necesaria para
el cumplimiento de la normativa so-
bre asistencia administrativa mu-
tua en materia tributaria, de las que
tenga conocimiento en el ejercicio
de la funcin notarial o pblica.
().
TABLA II
CDIGO TRIBUTARIO - LIBRO CUARTO
(INFRACCIONES Y SANCIONES)
PERSONAS NATURALES QUE PERCIBAN RENTA
DE CUARTA CATEGORA, PERSONAS ACOGIDAS AL
RGIMEN ESPECIAL DE RENTA Y OTRAS PERSONAS Y
ENTIDADES NO INCLUIDAS EN LAS TABLAS I Y III,
EN LO QUE SEA APLICABLE
()
INFRACCIONES
()
3.
CONSTITUYEN INFRACCIONES RE-
LACIONADAS CON LA OBLIGACIN
DE LLEVAR LIBROS Y/O REGISTROS
O CONTAR CON INFORMES U OTROS
DOCUMENTOS
() DE LLEVAR LIBROS Y/O REGISTROS
- No conservar los libros y registros,
llevados en sistema manual, meca-
nizado o electrnico, documentacin
sustentatoria, informes, anlisis y
antecedentes de las operaciones o
situaciones que constituyan hechos
susceptibles de generar obligacio-
nes tributarias o que estn relacio-
nadas con stas, cinco (5) aos o
durante el plazo de prescripcin del
tributo, el que fuera mayor.
- No conservar los sistemas o pro-
gramas electrnicos de contabili-
dad, los soportes magnticos, los
microarchivos u otros medios de
almacenamiento de informacin
utilizados en sus aplicaciones que
incluyan datos vinculados con la
materia imponible cinco (5) aos o
durante el plazo de prescripcin del
tributo, el que fuera mayor.
NORMAS TRIBUTARIAS
REFERENCIA SANCIN INFRACCIONES REFERENCIA SANCIN
()
Numeral 2 0,6% de los 5. CONSTITUYEN INFRACCIONES RELA- Artculo 177
IN (10) CIONADAS CON LA OBLIGACIN DE
PERMITIR EL CONTROL DE LA ADMI-
NISTRACIN TRIBUTARIA, INFORMAR
Y COMPARECER ANTE LA MISMA
()
- Ocultar o destruir bienes, libros y Numeral 2 0,6% de los
registros contables, documenta- IN (10)
cin sustentatoria, informes, an-
lisis y antecedentes de las opera-
Numeral 15 50% de la hechos susceptibles de generar
UIT las obligaciones tributarias, an-
tes de los cinco (5) aos o de que
culmine el plazo prescripcin del
tributo, el que fuera mayor.
()
- No proporcionar o comunicar a la Numeral 15 50% de la
Administracin Tributaria, en las UIT
condiciones que esta establezca, la
informacin relativa a hechos sus-
ceptibles de generar obligaciones
tributarias o aquella necesaria para
el cumplimiento de la normativa so-
bre asistencia administrativa mutua
47
en materia tributaria, de las que ten-
ga conocimiento en el ejercicio de la
funcin notarial o pblica.
().
TABLA III
CDIGO TRIBUTARIO - LIBRO CUARTO
Normas Tributarias 34 diciembre 2016
(INFRACCIONES Y SANCIONES)
PERSONAS Y ENTIDADES QUE SE ENCUENTRAN
EN EL NUEVO RGIMEN NICO SIMPLIFICADO
REFERENCIA SANCIN
()
Artculo 175
INFRACCIONES REFERENCIA SANCIN
()
3.
CONSTITUYEN INFRACCIONES RE- Artculo 175
LACIONADAS CON LA OBLIGACIN
Numeral 7 0,3% de los O CONTAR CON INFORMES U OTROS
IN (11) DOCUMENTOS
()
- No conservar los libros y registros, Numeral 7 0,3% de los
llevados en sistema manual, meca- I o cierre
nizado o electrnico, documentacin (2)(3)
sustentatoria, informes, anlisis y
antecedentes de las operaciones o
situaciones que constituyan hechos
susceptibles de generar obligacio-
nes tributarias o que estn relacio-
Numeral 8 0,3% de los nadas con stas, cinco (5) aos o
IN (11) durante el plazo de prescripcin del
tributo, el que fuera mayor.
Numeral 8 0,3% de los
- No conservar los sistemas o pro-
I o cierre
gramas electrnicos de contabili-
(2)(3)
dad, los soportes magnticos, los
microarchivos u otros medios de
almacenamiento de informacin
utilizados en sus aplicaciones que
 NORMAS TRIBUTARIAS

().
INFRACCIONES REFERENCIA SANCIN

incluyan datos vinculados con la POR TANTO:

materia imponible cinco (5) aos o
durante el plazo de prescripcin del Mando se publique y cumpla, dando cuenta al Congreso de la
tributo, el que fuera mayor. Repblica.
()
5. CONSTITUYEN INFRACCIONES RELA- Artculo 177 Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los treinta das del mes
CIONADAS CON LA OBLIGACIN DE de diciembre del ao dos mil diecisis.
PERMITIR EL CONTROL DE LA ADMI-
NISTRACIN TRIBUTARIA, INFORMAR PEDRO PABLO KUCZYNSKI GODARD
Y COMPARECER ANTE LA MISMA
Presidente de la Repblica
()
- Ocultar o destruir bienes, libros y Numeral 2 0,6% de los ALFONSO GRADOS CARRARO
registros contables, documenta- I o cierre Ministro de Trabajo y Promocin del Empleo
cin sustentatoria, informes, an- (2)(3) Encargado del Despacho de la Presidencia
lisis y antecedentes de las opera-
ciones que estn relacionadas con
del Consejo de Ministros
hechos susceptibles de generar
las obligaciones tributarias, an- ALFREDO THORNE VETTER
tes de los cinco (5) aos o de que Ministro de Economa y Finanzas
culmine el plazo prescripcin del
tributo, el que fuera mayor.
()
- No proporcionar o comunicar a la Numeral 15 MODIFICAN DEC. LEG. N 1192, QUE APRUEBA
Administracin Tributaria, en las LA LEY MARCO DE ADQUISICIN Y EXPROPIACIN
48 condiciones que esta establezca, la DE INMUEBLES, TRANSFERENCIA DE INMUEBLES
informacin relativa a hechos sus-
DE PROPIEDAD DEL ESTADO, LIBERACIN DE
ceptibles de generar obligaciones
tributarias o aquella necesaria para INTERFERENCIAS Y DICTA OTRAS MEDIDAS PARA
el cumplimiento de la normativa so- LA EJECUCIN DE OBRAS DE INFRAESTRUCTURA
bre asistencia administrativa mutua (06.01.2017 40)
en materia tributaria, de las que ten-
ga conocimiento en el ejercicio de la DECRETO LEGISLATIVO N 1330
funcin notarial o pblica.
Normas Tributarias 34 diciembre 2016

EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA
().
POR CUANTO:
Que, mediante la Ley N 30506, el Congreso de la Repblica ha
DISPOSICIN COMPLEMENTARIA
delegado en el Poder Ejecutivo la facultad de legislar en materia
FINAL
de reactivacin econmica y formalizacin, seguridad ciudadana,
lucha contra la corrupcin, agua y saneamiento y reorganizacin
NICA. Vigencia
de Petroper S.A., por el plazo de noventa (90) das calendario;
La presente norma entra en vigencia al da siguiente de su pu-
Que, el literal f) del numeral 1 del artculo 2 de la norma citada,
blicacin en el diario oficial El Peruano.
faculta al Poder Ejecutivo para adoptar, entre otras, medidas
para mejorar la calidad y agilidad de los proyectos de Asocia-
DISPOSICIN COMPLEMENTARIA
ciones Pblico Privadas (APP) en los tres niveles de gobierno,
MODIFICATORIA favoreciendo la descentralizacin;
Que, de igual manera, el literal h) del numeral 1 del artculo
NICA. Modificacin de la Ley de Fortalecimiento de la SUNAT 2, faculta a legislar en materia de reactivacin econmica y
Sustityase el cuarto prrafo del artculo 5 de la Ley N 29816,
formalizacin a fin de, entre otras, emitir normas que regulen o
Ley de Fortalecimiento de la SUNAT, por el siguiente texto:
faciliten el desarrollo de actividades econmicas, comerciales y
Artculo 5. Funciones de la SUNAT
prestacin de servicios sociales en los tres niveles de gobierno,
()
incluyendo simplificacin administrativa de los procedimientos
Corresponde a la SUNAT proponer al Ministerio de Economa
relativos al patrimonio cultural;
y Finanzas la celebracin de acuerdos y convenios internacio-
Que, asimismo, el literal c) del numeral 4 del artculo 2 de la
nales referidos a materia tributaria y aduanera, participar en la
referida Ley N 30506, establece la facultad de legislar para
elaboracin de los proyectos de dichos acuerdos y convenios
agilizar el procedimiento de expropiacin de terrenos para la
en las materias de su competencia, as como solicitar o prestar
ejecucin de proyectos de saneamiento conforme al artculo 70
asistencia administrativa mutua en materia tributaria de acuerdo
de la Constitucin Poltica del Per;
a lo establecido en los tratados internacionales o en las decisio-
Que, dado el actual estado en el desarrollo de los principales
nes de la Comisin de la Comunidad Andina. Adicionalmente y
proyectos e inversiones en materia de infraestructura, resulta
en particular, en los acuerdos comerciales o similares compete
necesario modificar el actual marco normativo del Decreto Le-
a la SUNAT participar en las negociaciones de los aspectos
gislativo N 1192, a fin de facilitar y agilizar las adquisiciones y
aduaneros.
expropiaciones vinculadas con los citados proyectos;

De conformidad con lo establecido en los literales f) y h) del
numeral 1 del artculo 2 y en el literal c) del numeral 4 del ar-
tculo 2, de la Ley N 30506 y el artculo 104 de la Constitucin
Poltica del Per;
Con el voto aprobatorio del Consejo de Ministros; y,
Con cargo de dar cuenta al Congreso de la Repblica;
Ha dado el Decreto Legislativo siguiente:
Artculo 1. Modificacin de artculos del Decreto Legislativo
N 1192.-
Modifquese los siguientes artculos 1, 4, 5, 6, 12, 13, 15, decisoria o listos para sentenciar, debern sujetarse a las reglas
16, 20, 27, 28, 29, 34, 35, 38, 39, 40, 43, 44, Segunda del numeral 34.4 del artculo 34 del Decreto Legislativo 1192,
y Tercera Disposiciones Complementarias Finales del Decreto
Legislativo N 1192, en los siguientes trminos:
()
ARTCULO 13.- FIJACIN DEL VALOR DE LA TASACIN.-
(...)
13.1 El valor comercial del inmueble:
a. Incluye los valores de terreno, de edificacin, obras comple-
mentarias y plantaciones, de ser el caso.
b. En ningn caso la Tasacin comprende el valor de las mejoras,
cultivos o elementos existentes en el inmueble realizados con
posterioridad a la fecha de la inspeccin ocular.
c. Se considerarn los cultivos permanentes existentes, de co-
rresponder. Slo si los cultivos transitorios fueron sembrados
antes de la inspeccin ocular, el Sujeto Activo podr acordar un
plazo para la entrega del bien inmueble en el que se considere
la cosecha de los mismos. De lo contrario, la valorizacin consi-
derar el valor de los cultivos transitorios.
d. Slo se reconocen las mejoras realizadas y acreditadas de
manera previa a la fecha de la inspeccin ocular realizada por
el perito tasador.
13.2 El valor del perjuicio econmico: Incluye la indemnizacin por
el eventual perjuicio, que comprende nicamente al lucro cesante
y dao emergente, siempre que se encuentren acreditados y/o
cuenten con un informe debidamente sustentado por parte del
Sujeto Activo o del Beneficiario. No procede indemnizacin de
carcter extrapatrimonial. El monto de la indemnizacin incluye
los gastos de traslado de bienes dentro del territorio nacional
en que deber incurrir el Sujeto Pasivo como consecuencia de
la Adquisicin o Expropiacin, como parte del dao emergente.
(...)
13.5 No forma parte del Valor de la Tasacin los gastos registra-
les, notariales y tributarios, incluyendo el impuesto a la renta,
sin alterar el monto de la valorizacin. Estos conceptos sern
asumidos por el Sujeto Activo. El monto del impuesto a la renta
aplicable debe ser proporcionado por el Sujeto Pasivo, debi-
damente sustentado, dentro del plazo de prescripcin para el
pago, previsto en el Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario
aprobado por el Decreto Supremo N 133-2013-EF, siendo de
aplicacin los supuestos de interrupcin y suspensin previstos
en dicha norma. El monto del impuesto a la renta ser cance-
lado directamente por el Sujeto Activo a la Superintendencia
Nacional de Aduanas y de Administracin Tributaria - SUNAT
en el plazo de sesenta das hbiles desde la presentacin de la
documentacin sustentatoria.
()
DISPOSICIN COMPLEMENTARIA
TRANSITORIA
NICA. ADECUACIN DE LA NORMA.-
Facltese al Sujeto Activo a concluir el proceso de adquisicin
NORMAS TRIBUTARIAS
o expropiacin de inmuebles respecto de los cuales se emiti
la norma que aprueba el valor total de tasacin o el valor de
tasacin, respectivamente, en cuyo caso no son aplicables las
disposiciones modificatorias del Decreto Legislativo N 1192.
En tales casos, el rgimen de pago est sujeto a las nuevas reglas
que prev el literal b) del numeral 20.4 del artculo 20 y del
numeral 28.3 del artculo 28 del presente Decreto Legislativo.
Las tasaciones que, al momento de entrada en vigencia del pre-
sente Decreto Legislativo, se encuentren cuestionadas por va
arbitral o judicial y slo si tales procesos no estn en la etapa
en su texto aprobado conforme a este Decreto Legislativo.
()
DISPOSICIN COMPLEMENTARIA
DEROGATORIA
NICA. DEROGACIN.-
Derguese la Undcima Disposicin Complementaria Final del
Decreto Legislativo N 1192.
POR TANTO:
Mando que se publique y cumpla, dando cuenta al Congreso de
la Repblica.
49
Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los cinco das del mes
de enero del ao dos mil diecisiete.
PEDRO PABLO KUCZYNSKI GODARD
Presidente de la Repblica
FERNANDO ZAVALA LOMBARDI
Normas Tributarias 34 diciembre 2016
Presidente del Consejo de Ministros
MARTN ALBERTO VIZCARRA CORNEJO
Ministro de Transportes y Comunicaciones
REDUCEN LA TASA DEL IMPUESTO GENERAL A LAS
VENTAS (07.01.2017 26)
DECRETO LEGISLATIVO N 1347
EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA
POR CUANTO:
El Congreso de la Repblica, por Ley N 30506 ha delegado en el
Poder Ejecutivo, por un plazo de noventa (90) das calendario,
la facultad de legislar en materia de reactivacin econmica y
formalizacin, seguridad ciudadana, lucha contra la corrupcin,
agua y saneamiento y reorganizacin de Petroper S.A., permi-
tiendo entre otros, modificar la Ley del Impuesto General a las
Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo a fin de reducir en un
(1) punto porcentual la tasa del Impuesto General a las Ventas
(IGV) a partir del 1 de enero de 2017;
De conformidad con lo establecido en el artculo 104 de la
Constitucin Poltica del Per y en ejercicio de las facultades
delegadas de conformidad con el literal a.1) del inciso a) del
numeral 1) del artculo 2 de la Ley N 30506;
Con el voto aprobatorio del Consejo de Ministros;
 NORMAS TRIBUTARIAS

Con cargo a dar cuenta al Congreso de la Repblica; mensualmente el Banco Central de Reserva del Per y la Super-
Ha dado el Decreto Legislativo siguiente; intendencia Nacional de Aduanas y de Administracin Tributaria.

Artculo nico.- Tasa del Impuesto General a las Ventas POR TANTO:
Modifquese el artculo 17 del Texto nico Ordenado de la Ley Mando se publique y cumpla, dando cuenta al Congreso de la
del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Con- Repblica.
sumo, aprobado por Decreto Supremo N 055-99-EF y normas
modificatorias, en los siguientes trminos: Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los seis das del mes de
Artculo 17.- Tasa del Impuesto enero del ao dos mil diecisiete.
La tasa del impuesto es 15%.
PEDRO PABLO KUCZYNSKI GODARD
DISPOSICIN COMPLEMENTARIA Presidente de la Repblica
FINAL
FERNANDO ZAVALA LOMBARDI
nica.- Vigencia Presidente del Consejo de Ministros
El presente Decreto Legislativo entra en vigencia el 01 de julio
de 2017 siempre que la recaudacin anualizada, al 31 de mayo ALFREDO THORNE VETTER
de 2017, del Impuesto General a las Ventas total neto de sus Ministro de Economa y Finanzas
devoluciones internas alcance el 7,2% del PBI.
Para tal efecto, se toma en cuenta la informacin que publica

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