Instructivo Formulario 120 Contribucio N Utilidades PDF

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS
DEPARTAMENTO ASISTENCIA AL CIUDADANO
INSTRUCTIVO
DECLARACIN Y PAGO DE LA
CONTRIBUCIN SOLIDARIA SOBRE LAS
UTILIDADES
JUNIO 2016
Declaracin y pago de la Contribucin Solidaria sobre el Patrimonio/ Instructivo

(Versin Error! Nombre desconocido de propiedad de documento. )
Contenido
1. Introduccin .................................................................................................................... 2
2. Generalidades ................................................................................................................. 2
2.1. Alcance ..................................................................................................................... 2
2.2. Tipo de declarante .................................................................................................... 2
2.3. Forma de presentacin y pago .................................................................................. 2
2.4. Fechas mximas pago ............................................................................................... 3
3. Proceso para declaracin y pago .................................................................................... 3
3.1. Ingreso de la informacin en el formulario 120 "Formulario Mltiple de
Declaracin" ............................................................................................................. 3
3.2. Declaracin y pago de la contribucin en el formulario 106 "Formulario Mltiple
de Pagos" .................................................................................................................. 7
3.2.1. Ingreso a la pgina del SRI / Servicio en lnea ............................................... 14
3.2.2. Ingreso a la opcin declaraciones ................................................................... 16
3.2.3. Forma de pago ................................................................................................ 17
3.2.4. Envo de la declaracin................................................................................... 18
4. Glosario y Trminos ..................................................................................................... 21
Declaracin y pago de la Contribucin Solidaria sobre las utilidades/ Instructivo 1

(Versin 1.0)
1. Introduccin
En la Ley Orgnica de Solidaridad y de Corresponsabilidad Ciudadana para la

Reconstruccin y Reactivacin de las Zonas afectadas por el terremoto de 16
de abril de 2016, se establece una contribucin solidaria, por una sola vez
sobre las utilidades, la cual debe ser calculada en el formulario 120 "Formulario
Mltiple de Declaracin" y declarada y pagada en el formulario 106 "Formulario
Mltiple de Pagos".
2. Generalidades
2.1. Alcance
Contribucin solidaria, por una sola vez, del 3% a las sociedades que
fueren sujetos pasivos de impuesto a la renta sobre sus utilidades, que se
calcular teniendo como referencia la utilidad gravable del ejercicio fiscal
2015. Las personas naturales pagarn esta siempre y cuando el resultado de
restar a la base imponible de impuesto a la renta del ejercicio 2015, el ingreso neto
por concepto de remuneraciones en relacin de dependencia del mismo ejercicio y
los ingresos percibidos por concepto de participacin de trabajadores en las
utilidades de las empresas en dicho ejercicio, sea superior a los doce mil dlares
(12.000 USD).
2.2. Tipo de declarante
Contribuyente
2.3. Forma de presentacin y pago
Se presentar un nico Formulario 120: "Formulario Mltiple de

Declaracin para la declaracin de la totalidad de la contribucin y sus tres
cuotas, el cual deber efectuarse previo al pago de la primera cuota.
Los pagos de esta contribucin se efectuarn en los meses de junio, julio y

agosto de 2016 utilizando el Formulario 106: Formulario Mltiple de Pago
con el cdigo 4120. De existir valores mayores a pagar sobre aquellos
previamente realizados se deber generar un nuevo formulario 106 con el
mes que corresponda y registrando nicamente el valor pendiente de pago
con los respectivos intereses y multas y realizando la correspondiente
imputacin al pago.

(Versin 1.0)
La informacin consignada en el formulario 120 deber ser conservada y su

presentacin se realizar en los plazos y medios que establezca la
Administracin Tributaria mediante Resolucin.
Los sujetos pasivos de estas contribuciones debern presentar

obligatoriamente el formulario 120 inclusive cuando se encuentren exentos,
sin embargo en estos casos no debern presentar el formulario 106.
2.4. Fechas mximas pago
Los valores de cada cuota debern ser pagados en el formulario 106 con el
cdigo 4120 de acuerdo al siguiente calendario:
FECHA MXIMA DE DECLARACIN

NOVENO
PRIMERA CUOTA SEGUNDA CUOTA TERCERA CUOTA
DGITO
1 20 de junio 10 de julio 10 de agosto
* Pasaporte hasta el 28 de cada mes para las 3 cuotas.
3. Proceso para declaracin y pago
3.1. Ingreso de la informacin en el formulario 120 "Formulario Mltiple de

Declaracin"
Descargar el formulario que se encuentra en la pgina web institucional
www.sri.gob.ec en la siguiente ruta:
(http://www.sri.gob.ec/web/guest/noticias5).
Ingresar la informacin de acuerdo a las siguientes especificaciones:

(Versin 1.0)
CAMPO DESCRIPCIN DETALLE DE REGISTRO

Se presentar un nico Formulario 120: Formulario Mltiple de Declaracin para
registrar el clculo de la contribucin, lo cual deber efectuarse previo a la declaracin y
el pago a travs del Formulario 106: Formulario Mltiple de Pagos"
La informacin contenida en el Formulario 120: Formulario Mltiple de Declaracin, ser

complementaria y formar parte de la declaracin que se efecte a travs del Formulario
106: Formulario Mltiple de Pagos".
La declaracin y pago de esta contribucin se efectuarn en 3 cuotas iguales, en los

meses de junio, julio y agosto del 2016, utilizando el Formulario 106: Formulario Mltiple
de Pago con el cdigo 4120. En el campo No. 101 mes del Formulario 106:
200 IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN
Formulario Mltiple de Pagos" se identificar la cuota a travs del perodo que
corresponda. De existir valores mayores a pagar sobre aquellos previamente realizados
se deber generar un nuevo formulario 106 con el mes que corresponda y registrando
nicamente el valor pendiente de pago con los respectivos intereses y multas y
realizando la correspondiente imputacin al pago.
La informacin consignada en el Formulario 120: Formulario Mltiple de Declaracin se

conservar por el sujeto pasivo de acuerdo a los plazos establecidos en el Cdigo
Tributario y deber ser presentada en los trminos y medios que establezca la
Administracin Tributaria, aun cuando el sujeto pasivo estuviese exento del pago de la
contribucin a las utilidades.
101 MES Registre 00, toda vez que la declaracin de esta contribucin se presenta por nica vez.
102 AO Registre 2016
104 NMERO DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE No aplica
200 IDENTIFICACIN DEL SUJETO PASIVO
IDENTIFICACIN DEL DECLARANTE (RUC /
201 CDULA / IDENTIFICACIN DEL EXTERIOR / Registre el nmero de identificacin del sujeto pasivo que presenta la declaracin
PASAPORTE)
RAZN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES
202 Regstrelos de la misma forma como constan en el documento de identificacin.
COMPLETOS
203 TIPO DECLARANTE Seleccione CONTRIBUYENTE
IDENTIFICACIN DEL CONTRIBUYENTE A
QUIEN SUSTITUYE O REPRESENTA (RUC /
204 No aplica.
CDULA / IDENTIFICACIN DEL EXTERIOR /
PASAPORTE)

(Versin 1.0)

RAZN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES
205 No aplica
COMPLETOS
300 IDENTIFICACIN DE LA OBLIGACIN
TRIBUTARIA
301 CDIGO DE OBLIGACIN 4120
302 DESCRIPCIN CONTRIBUCIN SOLIDARIA SOBRE LAS UTILIDADES

400 INFORMACIN PREVIA PARA LA
DECLARACIN DE LA OBLIGACIN
Registre en esta casilla segn corresponda:
Rgimen Concepto Casillas
Todas las sociedades
incluidos los fideicomisos
gravados con impuesto a
la renta, sujetos al
Utilidad gravable del impuesto Formulario 101 del ejercicio fiscal 2015:
rgimen general o a
a la renta del ejercicio fiscal
regmenes especiales de
2015 antes de la reinversin Casilla 835.
dicho impuesto. Se
excluye al rgimen del
impuesto nico del sector
bananero.
Registre el resultado de restar
a la base imponible de
401 MONTO IMPONIBLE impuesto a la renta del ejercicio
2015, el ingreso neto por
concepto de remuneraciones
en relacin de dependencia del
mismo ejercicio y los ingresos
Formulario 102 o 102 A del ejercicio fiscal
percibidos por concepto de
2015:
participacin de trabajadores
Personas naturales
en las utilidades de las
(Casilla 832 menos casilla 759) siempre que
empresas en dicho ejercicio,
el resultado sea superior a USD.12.000.
siempre que el resultado sea
superior a los doce mil dlares
(12.000 USD). Cuando el
resultado sea inferior a los
12.000 USD, no existe la
obligacin de declarar y pagar
esta contribucin solidaria.

(Versin 1.0)

Formulario 102 o 102 A del ejercicio fiscal
2015:
Representantes legales, Registre el valor sealado en el
mandatarios y clculo anterior para personas
(Casilla 832 menos casilla 759) siempre que
administradores naturales.
el resultado supere USD.12.000.
Utilidad del ejercicio 2015 Formulario 101 del ejercicio fiscal 2015:
Fideicomisos exentos del
descontada la participacin de
pago de impuesto a la
trabajadores registrada en Casilla 801 menos casilla 803.
renta
dicho ejercicio
Registre como base imponible
de esta contribucin la utilidad
contable que se gener en el
ejercicio fiscal 2015 y que
corresponde a la diferencia
entre, la sumatoria de los
Sociedades y personas
ingresos sujetos al impuesto a
naturales obligadas a
la renta nico y cualquier otro
llevar contabilidad,
ingreso atribuible a la actividad
sujetos al impuesto a la Formulario 101 y 102 del ejercicio fiscal 2015:
bananera, menos la sumatoria
renta nico para las
de los costos y gastos
actividades del sector Casilla 801 menos casilla 803.
atribuibles a los ingresos
bananero (dedicacin
sujetos al impuesto a la renta
exclusiva actividad
nico y cualquier otro costo o
bananera)
gasto atribuible a esta actividad
econmica, resultado al que se
le descontar el 15% de la
participacin de trabajadores
calculada sobre dicho
resultado.
Registre como base imponible Sociedades: Formulario 101 del ejercicio
de esta contribucin la utilidad fiscal 2015:
contable que se gener en el (((Casilla 812 menos casilla 813) Nota: Si el
ejercicio fiscal 2015 y que resultado es menor a cero, registre cero
Sociedades y personas
corresponde a la diferencia menos ((Casilla 812 menos casilla 813) x
naturales obligadas a
entre, la sumatoria de los 15%) Nota: Si el resultado es menor a cero,
llevar contabilidad,
ingresos sujetos al impuesto a registre cero. Si el resultado >= a casilla 803,
sujetos al impuesto a la
la renta nico y cualquier otro registre valor casilla 803
renta nico para las
ingreso atribuible a la actividad ms (casilla 835 ms resultado (Casilla 812
actividades del sector
bananera, menos la sumatoria menos casilla 813) x 15%)
bananero (realiza
de los costos y gastos
actividad bananera y
atribuibles a los ingresos Personas naturales obligadas a llevar
otras)
sujetos al impuesto a la renta contabilidad: Formulario 102:
nico y cualquier otro costo o ((Casilla 817 menos casilla 818) Nota:
gasto atribuible a esta actividad siempre que sea superior a cero, caso
econmica, resultado al que se contrario registre cero

(Versin 1.0)

le descontar el 15% de la menos ((Casilla 817 menos casilla 818) x
participacin de trabajadores 15%)) Nota: Si el resultado es menor a cero,
calculada sobre dicho registre cero. Si el resultado >= a casilla 803,
resultado. registre valor casilla 803
ms ((Casilla 832 ms resultado (Casilla 817
menos casilla 818) x 15%) menos casilla 759))
Siempre que el resultado de toda la operacin
sea superior a USD 12.000.
Personas naturales no
obligadas a llevar Registre como base imponible
contabilidad sujetas al de esta contribucin la utilidad Formulario 102 A del ejercicio fiscal 2015:
impuesto a la renta nico obtenida de la diferencia entre
para las actividades del los ingresos sujetos al impuesto Casilla 710 menos los gastos atribuibles a
sector bananero a la renta nico y los gastos ingresos sujetos al impuesto a la renta nico.
(dedicacin exclusiva atribuibles a tales ingresos
actividad bananera)
Personas naturales no Formulario 102 A del ejercicio fiscal 2015:
obligadas a llevar Registre como base imponible
contabilidad sujetas al de esta contribucin la utilidad ((Casilla 710 menos los gastos atribuibles a
impuesto a la renta nico obtenida de la diferencia entre ingresos sujetos al impuesto a la renta nico)
para las actividades del los ingresos sujetos al impuesto ms (Casilla 832 menos casilla 759))
sector bananero (realiza a la renta nico y los gastos Siempre que el resultado sea superior a USD
actividad bananera y atribuibles a tales ingresos 12.000.
otras).
Los representantes legales, mandatarios y administradores registrarn los ingresos

402 (-) DESCUENTOS Y OTRAS DEDUCCIONES considerados para efecto de la contribucin solidaria sobre la remuneracin prevista en la
ley y que hayan sido declarados en casillas distintas a la 759 del formulario 102 o 102A .
Los sujetos pasivos que se encuentren exentos de esta contribucin de conformidad con
la Ley de Solidaridad y su Reglamento de Aplicacin, deben registrar en esta casilla
como exoneracin el valor total del monto imponible.
Se encuentran exonerados del pago de esta contribucin los contribuyentes que hayan
sufrido una afectacin directa en sus activos o actividad econmica como consecuencia
del desastre natural y cuyo domicilio se encuentre en las provincias de Manab y
403 (-) EXENCIONES Y RUBROS NO OBJETO
Esmeraldas, as como los contribuyentes de otras circunscripciones que hubiesen sido
afectados econmicamente conforme a las condiciones que se definan mediante
resolucin del Servicio de Rentas Internas.
Se considera afectacin en activos, los que hayan sido afectados en sus condiciones
habitabilidad, uso o usufructo, siempre que el valor de estos represente al menos el diez
por ciento (10%) del total del valor de los activos.

(Versin 1.0)

Se considera afectacin en actividad econmica, para los contribuyentes con domicilio en
las provincias de Manab y Esmeraldas al 16 de abril de 2016, cuando:
1. Las ventas o ingresos netos de los contribuyentes obtenidos en el mes de mayo

de 2016, hayan sufrido una disminucin de al menos diez por ciento (10%)
respecto al promedio mensual de sus ingresos reportados en el primer trimestre
del ao 2016 o del mismo perodo del ao anterior.
2. Condonen al menos el veinticinco por ciento (25%) de la cartera de sus clientes

considerados afectados de acuerdo a esta norma, que no haya sido considerada
como crdito incobrable en forma previa al terremoto y que no corresponda a sus
partes relacionadas.
3. Los empleadores que efecten gastos adicionales en beneficio directo de sus

trabajadores afectados desde el 16 de abril de 2016 hasta la fecha mxima que
deban realizarse estas contribuciones como consecuencia del terremoto, siempre
que estos gastos sean mayores a los que le correspondera pagar por la suma de
las contribuciones. No aplica este beneficio en el caso de empleados que sean
partes relacionadas del empleador. Este beneficio no generar devolucin por
pago indebido o en exceso.
404 (-) EXCLUSIONES No aplica.

(+) RUBROS NO DEDUCIBLES / ATRIBUIDOS A
405 No aplica.
EXENCIONES Y RUBROS NO OBJETO
406 (+) AJUSTES No aplica.
500 RESUMEN IMPOSITIVO
Se genera automticamente del resultado de la siguiente operacin: MONTO
IMPONIBLE (401) - DESCUENTOS Y OTRAS DEDUCCIONES (402) - EXENCIONES Y
501 (=) BASE IMPONIBLE RUBROS NO OBJETO (403) - EXCLUSIONES (404) + RUBROS NO DEDUCIBLES /
ATRIBUIDOS A EXENCIONES Y RUBROS NO OBJETO (405) + AJUSTES (406).
Se genera automticamente del resultado de multiplicar el valor consignado en la casilla

502 (=) OBLIGACIN GENERADA BASE IMPONIBLE (501) por 3%.
Las sociedades y personas naturales que segn lo dispuesto en el Reglamento a la

503 (-) CRDITOS TRIBUTARIOS Y/O FISCALES
Estructura e Institucionalidad de Desarrollo Productivo, de la Inversin y de los

(Versin 1.0)

Mecanismos e Instrumentos de Fomento Productivo, establecidos en el Cdigo Orgnico
de la Produccin, Comercio e Inversiones, emitido mediante Decreto No. 757, publicado
en el Suplemento del Registro Oficial No. 450 de 17 de mayo de 2011, sean
consideradas micro y pequeas empresas, que hayan pagado por concepto de anticipo
de impuesto a la renta del ejercicio 2015 un monto mayor al impuesto causado en dicho
ejercicio podrn utilizar el exceso como crdito tributario para el pago de esta
contribucin, siempre que dicho valor no haya sido devuelto por la Administracin
Tributaria o aprovechado por el sujeto pasivo en cualquier otra forma. En ningn caso
este crdito tributario podr ser mayor a la contribucin registrada en la casilla 502.
504 (-) EXENCIONES AL MONTO DE LA OBLIGACIN No aplica.

Se genera automticamente del resultado de la siguiente operacin: OBLIGACIN
GENERADA (502) - CRDITOS TRIBUTARIOS Y/O FISCALES (503) - EXENCIONES
599 (=) OBLIGACIN A PAGAR
AL MONTO DE LA OBLIGACIN (504).
600 RESUMEN DE CUOTAS

Se genera automticamente dividiendo el monto consignado en la casilla 599 Obligacin
601 CUOTA 1 a Pagar para 3.


La informacin ingresada en el formulario es informativa y sirve para poder establecer el valor a pagar en el
formulario 106. El formulario 120 debe ser llenado y guardado por 7 aos.

(Versin 1.0)
Ejemplos
La sociedad comercializadora de productos de primera necesidad
"Sociedad WWE. Cia. Ltda." con domicilio tributario en la ciudad de
Quito, considerada como micro empresa conforme al COPCI, en el ao
2015 obtuvo los siguientes resultados, de acuerdo al formulario 101 de
impuesto a la renta presentado por dicho ejercicio:
No. Casilla
Ref. Concepto Valor usd.
formulario 101
a 801 Utilidad del ejercicio (contable) 350.000,00
b 803 15% Participacin de trabajadores 52.500,00
c 835 Utilidad gravable de impuesto a la renta 220.000,00
d 849 Impuesto a la renta causado 48.400,00
e 851 Anticipo de impuesto a la renta 50.000,00
No. Casilla para el

Ref. Clculo de la contribucin solidaria sobre las utilidades Valor usd.
formulario 120
c 401 Utilidad gravable de impuesto a la renta 220.000,00
f= 3% (x) Tarifa 3,00%
g= c*f 502 (=) Contribucin generada 6.600,00
Clculo del crdito tributario
e Anticipo de impuesto a la renta 50.000,00
d (-) Impuesto a la renta causado 48.400,00
h= (e-d) 503 (=) Crdito tributario 1.600,00
Clculo de la contribucin solidaria a pagar y cuotas
g 502 Contribucin generada 6.600,00
h 503 (-) Crdito tributario 1.600,00
i= (g-h) 599 (=) Contribucin a pagar 5.000,00
j= (i/3) 601 Cuota junio 1.666,67
k= (i/3) 602 Cuota julio 1.666,67
l= (i/3) 603 Cuota agosto 1.666,67
Declaracin y pago de la Contribucin Solidaria sobre las Utilidades/ Instructivo 7

(Versin 1.0)

(Versin 1.0)
El seor Pedro Domnguez Lojan, de 68 aos de edad, obligado a llevar

contabilidad, con actividad econmica en la ciudad de Machala, cuenta con
un restaurante desde el ao 2014. Adicionalmente, desde el ao 2015 el
seor Domnguez es empleado de la empresa "Ktt Cia. Ltda.", percibi
rendimientos financieros y obtuvo los siguientes resultados, de acuerdo al
formulario 102 de impuesto a la renta presentado por el ejercicio 2015:
No. Casilla
formulario 102
a 819 Utilidad gravable de impuesto a la renta de la actividad de restaurante 70.000,00
b 718 Rendimientos financieros 2.920,00
c= (a+b) 749 Renta imponible antes de ingresos por relacin de dependencia 72.920,00
Sueldos, salarios, indemnizaciones y otros ingresos lquidos del trabajo
d 741 30.000,00
en relacin de dependencia
Gastos deducibles de sueldos, salarios, indemnizaciones y otros ingresos
e 751 2.841,00
lquidos del trabajo en relacin de dependencia
Renta imponible de sueldos, salarios, indemnizaciones y otros ingresos
f=(d-e) 759 27.159,00
g=(c+f) 769 Subtotal de base imponible 100.079,00
h 779 Subtotal de otras deducciones y exoneraciones 14.000,00
i=(g-h) 832 Base imponible gravada 86.079,00
No. Casilla para el

formulario 120
i Base imponible gravada 86.079,00
(-) Renta imponible de sueldos, salarios, indemnizaciones y otros
f 27.159,00
ingresos lquidos del trabajo en relacin de dependencia
j= (i-f) 401 (=) Monto imponible para la contribucin 58.920,00
k= 3% (x) Tarifa 3,00%
l= j*k 502 (=) Contribucin generada 1.767,60
l 502 Contribucin generada 1.767,60
m 503 (-) Crdito tributario 0,00
n= (l-m) 599 (=) Contribucin a pagar 1.767,60
o= (n/3) 601 Cuota junio 589,20
p= (n/3) 602 Cuota julio 589,20
q= (n/3) 603 Cuota agosto 589,20

(Versin 1.0)

(Versin 1.0)
El seor Juan Manuel Lpez Lpez, con actividad econmica y domicilio en

la ciudad de Ibarra, oriundo de la ciudad de Esmeraldas, cuenta con un
almacn de calzado y de ropa desde el ao 2002. Adicionalmente, el seor
Lpez es profesor de la Universidad Nacional Aprendizaje desde el 2014,
est bajo relacin de dependencia y obtuvo los siguientes resultados, de
acuerdo al formulario 102 de impuesto a la renta presentado por el ejercicio
2015:
No. Casilla
formulario 102
a 819 Utilidad gravable de impuesto a la renta 8.500,00
b 718 Rendimientos financieros 2.920,00
c= (a+b) 749 Renta imponible antes de ingresos por relacin de dependencia 11.420,00
Sueldos, salarios, indemnizaciones y otros ingresos lquidos del trabajo
d 741 12.000,00
en relacin de dependencia
Gastos deducibles de sueldos, salarios, indemnizaciones y otros ingresos
e 751 1.136,40
Renta imponible de sueldos, salarios, indemnizaciones y otros ingresos
f=(d-e) 759 10.863,60
g=(c+f) 769 Subtotal de base imponible 22.283,60
h 779 Subtotal de otras deducciones y exoneraciones 7.500,00
i=(g-h) 832 Base imponible gravada 14.783,60
No. Casilla para el

formulario 120
i Base imponible gravada 14.783,60
(-) Renta imponible de sueldos, salarios, indemnizaciones y otros
f 10.863,60
ingresos lquidos del trabajo en relacin de dependencia
j= (i-f) 401 (=) Monto imponible para la contribucin menor a 12.000 usd 3.920,00
k= 3% (x) Tarifa 3,00%
l= j*k 502 (=) Contribucin generada 0,00
l 502 Contribucin generada 0,00
m 503 (-) Crdito tributario 0,00
n= (l-m) 599 (=) Contribucin a pagar 0,00
o= (n/3) 601 Cuota junio 0,00
p= (n/3) 602 Cuota julio 0,00
q= (n/3) 603 Cuota agosto 0,00
Nota: El resultado es inferior a los 12.000 USD, no existe la obligacin de
declarar y pagar esta contribucin solidaria.

(Versin 1.0)
La empresa "BANANOGOOD CIA. LTDA." se dedica a la produccin y

venta de banano y naranjilla, durante el ao 2015, vendi un tractor de la
actividad econmica de banano, mantuvo costos y gastos y cont con
trabajadores en sus actividades econmicas, obteniendo los siguientes
resultados, de acuerdo al formulario 101 de impuesto a la renta presentado
por dicho ejercicio:
No. Casilla
formulario 101
a 6003 Produccin y venta de banano - ingreso sujeto a impuesto a la renta nico - IVA 0% 520.000,00
b 6035 Utilidad en la venta tractor utilizada exclusivamente en la actividad bananera 20.000,00
c 6003 Produccin y venta de naranjilla - IVA 0% 270.000,00
d= (a+b+c) 6999 Total de ingresos 810.000,00
e Costos y gastos deducibles atribuibles a la actividad bananera 247.000,00
f Costos y gastos atribuibles a la actividad econmica de la produccin y venta de naranjilla 100.100,00
g= (e+f) 7999 Total de costos y gastos 347.100,00
h= (d-g) 801 Utilidad del ejercicio (contable) 462.900,00
i= (h*15%) 803 15% Participacin de trabajadores 69.435,00
j= (a+b) 812 Ingresos sujetos a impuesto a la renta nico 540.000,00
k=e 813 Costos y gastos deducibles a impuesto a la renta nico 247.000,00
l 835 Utilidad gravable 100.465,00
Ref. Clculo de las utilidades por actividad econmica Valor usd.

m= (j-k) Utilidad de la actividad de banano 293.000,00
n= (m*15%) 15% Participacin de trabajadores actividad de banano 43.950,00
o=(m-n) (=) Utilidad contable de la actividad de banano 249.050,00 1
p=(l+n) (=) Utilidad gravable de otras actividades 144.415,00 2
Ref. No. Casilla para el formulario 120 Clculo de la contribucin solidaria sobre las utilidades Valor usd.
q= (o+p) 401 (=) Monto imponible para la contribucin 393.465,00
r=3% (x) Tarifa 3,00%
s=(q*r) 502 (=) Contribucin generada 11.803,95
s 502 Contribucin generada 11.803,95
t 503 (-) Crdito tributario 0,00
u=(s-t) 599 (=) Contribucin a pagar 11.803,95
v=(u/3) 601 Cuota junio 3.934,65
w=(u/3) 602 Cuota julio 3.934,65
x=(u/3) 603 Cuota agosto 3.934,65

(Versin 1.0)

(Versin 1.0)
3.2. Declaracin y pago de la contribucin en el formulario 106

"Formulario Mltiple de Pagos"
3.2.1. Ingreso a la pgina del SRI / Servicio en lnea
Ingresar a la pgina web institucional www.sri.gob.ec, con su usuario y

contrasea.
La contrasea corresponde a un cdigo alfanumrico entregado previamente

por la Administracin Tributaria;

(Versin 1.0)
En caso de no tener contrasea, deber acercarse a la ventanillas del

Servicio de Rentas Internas con su identificacin y el Acuerdo de
Responsabilidad previamente firmado, el mismo que se encuentra en la
pgina web institucional www.sri.gob.ec, en la siguiente ruta: Inicio/
Requisitos para trmites/Generacin de Claves/ Acuerdo de
Responsabilidad y Uso de Medios Electrnicos
(http://www.sri.gob.ec/web/guest/generacion-claves).
En caso de olvido o prdida: podr recuperar su clave por internet

realizando los siguientes pasos:
o Ingresar a Servicios en Lnea y registrar el nmero de

identificacin.
o Seleccionar la opcin "Recuperar clave".
o Escoger la forma de recuperar la clave: mediante correo

electrnico o mediante cuestionario.

(Versin 1.0)
3.2.2. Ingreso a la opcin declaraciones

En la parte izquierda buscar la opcin Declaraciones / Declaracin de
Impuestos / y escoger "Formulario Mltiple de Pagos - Formulario 106".
Esta opcin la puede localizar dentro de "General" si es la primera vez que

ingresa o en "Favoritos".
Al ingresar al formulario, escoger la descripcin del cdigo de impuesto

"Contribucin Solidaria Sobre las utilidades" (casillero 302) y
automticamente se llenar el casillero (301) con el cdigo 4120.

(Versin 1.0)
Luego debe seleccionar el perodo a declarar, que puede ser junio, julio o
agosto 2016, no se pueden seleccionar perodos posteriores a la fecha
actual.
Llenar el valor a pagar de la contribucin en el casillero 902, en caso de

presentacin tarda ingresar el valor de multa e inters y en el campo 999
ingresar la sumatoria del campo Impuesto (902) ms Inters por mora
(903) ms Multas (904).
3.2.3. Forma de pago

Los valores a pagar registrados en sus declaraciones, pueden cancelarse
utilizando las siguientes formas de pago:

(Versin 1.0)
Convenio de dbito: a travs del cual el contribuyente autoriza para que

se le debite de su cuenta el valor indicado en su CEP, en la fecha de
vencimiento de acuerdo a su noveno dgito de su identificacin, sin
necesidad de que se acerque a las Instituciones del Sistema Financiero a
realizar el pago. Para esto, el contribuyente deber registrar el convenio de
dbito en la pgina web institucional www.sri.gob.ec en la siguiente ruta:
DECLARACIONES / Declaracin de Impuestos / Registro y/o Actualizacin
de Cuentas Bancarias, puede ingresar hasta dos cuentas bancarias.
Otras formas de pago: que cada institucin financiera ponga a disposicin

de los contribuyentes, tales como: banca en internet, call center, cajero
automtico, tarjetas de crdito, pagos en ventanilla, entre otros.
3.2.4. Envo de la declaracin

Escoger la opcin "Ingresar declaracin", si est de acuerdo seleccionar
"S, continuar", caso contrario "No, finalizar".
Se despliega la pantalla de aceptacin del formulario, se puede observar las

opciones de imprimir y regresar al inicio de declaraciones internet.

(Versin 1.0)
Si escoge la opcin imprimir, se despliega la pantalla de Consulta y

reimpresin de Comprobantes Electrnicos para Pago (CEP):

(Versin 1.0)
Adems usted puede verificar la presentacin de su declaracin ingresando a

la opcin Consulta General de Declaraciones efectuadas por Internet, y su
Consulta de reimpresin de Comprobantes Electrnicos para Pago (CEP)
dentro del Men Principal de Declaraciones:

(Versin 1.0)
4. Glosario y Trminos
CEP: Comprobante Electrnico de Pago.

TBC: Ttulos Banco Central.

(Versin 1.0)

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2.3. Forma de presentacin y pago

Se presentar un nico Formulario 120: "Formulario Mltiple de

Los pagos de esta contribucin se efectuarn en los meses de junio, julio y

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La informacin consignada en el formulario 120 deber ser conservada y su

Los sujetos pasivos de estas contribuciones debern presentar

2.4. Fechas mximas pago

FECHA MXIMA DE DECLARACIN

* Pasaporte hasta el 28 de cada mes para las 3 cuotas.

3. Proceso para declaracin y pago

3.1. Ingreso de la informacin en el formulario 120 "Formulario Mltiple de

Ingresar la informacin de acuerdo a las siguientes especificaciones:

Declaracin y pago de la Contribucin Solidaria sobre las utilidades/ Instructivo 3

CAMPO DESCRIPCIN DETALLE DE REGISTRO

La informacin contenida en el Formulario 120: Formulario Mltiple de Declaracin, ser

La declaracin y pago de esta contribucin se efectuarn en 3 cuotas iguales, en los

La informacin consignada en el Formulario 120: Formulario Mltiple de Declaracin se

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CAMPO DESCRIPCIN DETALLE DE REGISTRO

302 DESCRIPCIN CONTRIBUCIN SOLIDARIA SOBRE LAS UTILIDADES

Declaracin y pago de la Contribucin Solidaria sobre las utilidades/ Instructivo 5

CAMPO DESCRIPCIN DETALLE DE REGISTRO

Declaracin y pago de la Contribucin Solidaria sobre las utilidades/ Instructivo 6

CAMPO DESCRIPCIN DETALLE DE REGISTRO

Los representantes legales, mandatarios y administradores registrarn los ingresos

Declaracin y pago de la Contribucin Solidaria sobre las utilidades/ Instructivo 7

CAMPO DESCRIPCIN DETALLE DE REGISTRO

1. Las ventas o ingresos netos de los contribuyentes obtenidos en el mes de mayo

2. Condonen al menos el veinticinco por ciento (25%) de la cartera de sus clientes

3. Los empleadores que efecten gastos adicionales en beneficio directo de sus

404 (-) EXCLUSIONES No aplica.

Se genera automticamente del resultado de multiplicar el valor consignado en la casilla

Las sociedades y personas naturales que segn lo dispuesto en el Reglamento a la

Declaracin y pago de la Contribucin Solidaria sobre las utilidades/ Instructivo 8

CAMPO DESCRIPCIN DETALLE DE REGISTRO

504 (-) EXENCIONES AL MONTO DE LA OBLIGACIN No aplica.

600 RESUMEN DE CUOTAS

Se genera automticamente dividiendo el monto consignado en la casilla 599 Obligacin

Se genera automticamente dividiendo el monto consignado en la casilla 599 Obligacin

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No. Casilla para el

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No. Casilla para el

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La empresa "BANANOGOOD CIA. LTDA." se dedica a la produccin y

Ref. Clculo de las utilidades por actividad econmica Valor usd.

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3.2. Declaracin y pago de la contribucin en el formulario 106

3.2.1. Ingreso a la pgina del SRI / Servicio en lnea

Ingresar a la pgina web institucional www.sri.gob.ec, con su usuario y