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MEDIO
MEDIO
MEDIO
BAJO
BAJO
BAJO
ALTO
ALTO
ALTO
S NO DESCRIPCIN
PROPIEDAD PLANTA Y
Existencia de activos no
EQUIPOS - utilizados ni depreciados desde
su incorporacin como parte del
patrimonio autnomo
La cuenta de
propiedad planta y
DEPRECIACIONES - X N/A equipos no se est Sustantivo
X
presentando
razonablemente
OPERACIONES
Activos fijos provenientes de
operaciones discontinuas
DISCONTINUAS
Probar la depreciacin
Investigar los retiros de propiedad durante el ao
MEDIO
MEDIO
MEDIO
BAJO
BAJO
BAJO
ALTO
ALTO
ALTO
S NO DESCRIPCIN
MEDIO
MEDIO
MEDIO
BAJO
BAJO
BAJO
ALTO
ALTO
ALTO
SI NO DESCRIPCIN
Sustantivo
INVENTARIOS -
COSTO DE VENTAS
PLANIFICADAS
OCURRENCIA
INTEGRIDAD
EXISTENCIA
EXACTITUD
HORAS
PROCEDIMIENTOS RECURSOS
ASERCIONES
Y REVELACIN
X
X
X
X
X
X
X
VALUACIN
DERECHOS Y
X
X
X
OBLIGACIONES
X X
X X
ANEXOS CAPTULO II
PLANIFICADAS
OCURRENCIA
INTEGRIDAD
EXISTENCIA
EXACTITUD
HORAS
PROCEDIMIENTOS ENFOQUE RECURSOS
Obtener una lista de las cuentas por cobrar por perodos y conciliar con
1. Sustantiva M.F 2h. X X
mayores
1.1. Obtener anlisis de documentos por cobrar
2. Confirmar las cuentas por cobrar con deudores Sustantiva M.F 6h. X X
2.1. Evaluar si la explicaciones dadas por el cliente es la correcta.
ASERCIONES
REVELACIN
X
X
X
X
X
X
X
X
VALUACIN
DERECHOS Y
X
X
X
X
X
OBLIGACIONES
X
ANEXOS CAPTULO II
PLANIFICADAS
OCURRENCIA
INTEGRIDAD
EXISTENCIA
EXACTITUD
HORAS
PROCEDIMIENTOS ENFOQUE RECURSOS
1. Obtener balance de las cuentas por pagar y conciliar con mayores Sustantiva N.M 7h. X
Comprobar saldos por pagar a proveedores o acreedores revisando los
2. Sustantiva N.M 8h. X
soportes documentados
Conciliar pasivos con los extractos mensuales a proveedores,
3. Sustantiva N.M 10h. X X
revisando cuentas por pagar
4. Verificar si existen cuentas por pagar que no hayan sido contabilizadas Sustantiva N.M 12h. X
X
ASERCIONES
REVELACIN
X
X
VALUACIN
DERECHOS Y
X
X
OBLIGACIONES
ANEXOS CAPTULO II
ANEXO II.II.IV. PROGRAMA DE TRABAJO VENCIMIENTO CORRIENTE DE OBLIGACIONES A L/P
ASERCIONES
PLANIFICADAS
OCURRENCIA
INTEGRIDAD
EXISTENCIA
EXACTITUD
HORAS
PROCEDIMIENTOS ENFOQUE RECURSOS
X
X
X
X
ASERCIONES
REVELACIN
X
VALUACIN
DERECHOS Y
X
X
X
OBLIGACIONES
ANEXOS CAPTULO II
ANEXO II.II.V. PROGRAMA DE TRABAJO PATRIMONIO
ASERCIONES
PLANIFICADAS
OCURRENCIA
INTEGRIDAD
EXISTENCIA
EXACTITUD
HORAS
PROCEDIMIENTOS RECURSOS
X
ASERCIONES
REVELACIN
X
X
VALUACIN
DERECHOS Y
X
X
X
OBLIGACIONES
ANEXOS CAPTULO II
ASERCIONES
HORAS PLANIFICADAS
HORAS REALES
OCURRENCIA
INTEGRIDAD
EXISTENCIA
EXACTITUD
PRUEBAS / PROCEDIMIENTOS ENFOQUE RECURSOS
1.3. Verificar que el pedido haya sido aprobado por el departamento de compras
Verificar que las rdenes de compra tengan secuencia numrica y las firmas
1.4.
autorizadas.
Revisar la correcta emisin de la orden de compra y constatar que la misma
1.5.
se emita antes de la factura
HORAS PLANIFICADAS
HORAS REALES
OCURRENCIA
INTEGRIDAD
EXISTENCIA
EXACTITUD
PRUEBAS / PROCEDIMIENTOS ENFOQUE RECURSOS
Revisar que se efecte la retencin en la fuente y del IVA en caso de que ste
1.11.
aplicara
1.12. Revisar el registro contable respectivo
HORAS PLANIFICADAS
HORAS REALES
OCURRENCIA
INTEGRIDAD
EXISTENCIA
EXACTITUD
PRUEBAS / PROCEDIMIENTOS ENFOQUE RECURSOS
HORAS PLANIFICADAS
HORAS REALES
OCURRENCIA
INTEGRIDAD
EXISTENCIA
EXACTITUD
PRUEBAS / PROCEDIMIENTOS ENFOQUE RECURSOS
4. Realizar pruebas analticas para el Inventario y Costo de Ventas SUSTANTIVO N.M./ M.F. 20 28 X X X
HORAS PLANIFICADAS
HORAS REALES
OCURRENCIA
INTEGRIDAD
EXISTENCIA
EXACTITUD
PRUEBAS / PROCEDIMIENTOS ENFOQUE RECURSOS
PRESENTACIN Y
REVELACIN
ASERCIONES
VALUACIN
DERECHOS Y
X
OBLIGACIONES
PRESENTACIN Y
REVELACIN
ASERCIONES
X
VALUACIN
DERECHOS Y
OBLIGACIONES
PRESENTACIN Y
REVELACIN
ASERCIONES
VALUACIN
DERECHOS Y
X
OBLIGACIONES
PRESENTACIN Y
REVELACIN
ASERCIONES
X
X
VALUACIN
DERECHOS Y
OBLIGACIONES
PRESENTACIN Y
X
REVELACIN
ASERCIONES
VALUACIN
DERECHOS Y
OBLIGACIONES