UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN

FACULTAD DE PSICOLOGIA, CIENCIAS DE LA COMUNICACIN Y

RELACIONES INDUSTRIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE RELACIONES INDUSTRIALES

CURSO: CONTROL Y AUDITORIA

TEMA: antecedentes de la auditoria administrativa y de recursos humanos

ALUMNO: AQUIPUCHO VILCA KENYI CESAR

AO Y SECCION: 4 b
AREQUIPA PER

DEDICATORIA

El
presente
trabajo
de
investigacin est dedicado a
todas
aquellas
personas,
familiares y amigos, que nos
han
apoyado
incondicionalmente durante el
proceso de realizacin de este
estudio.

A nuestros padres, con su

apoyo,
su
inters,
su
comprensin, empuje, cario y
amor, nos han dado todas las
herramientas para conseguir
este estudio.

A nuestras familias, de quienes

hemos sentido gran apoyo y
los
cuales
estn
muy
orgullosos de nosotros.

A todos nuestros amigos de la

universidad, quienes nos han
proporcionado un gran apoyo
y empuje durante todo el
proceso de este trabajo.

INTRODUCCIN

La auditora es la parte administrativa que representa el control de las medidas

establecidas. La Auditoria Administrativa persigue controlar y comparar el
estado actual de la empresa y que tan lejos est de lo que quiere ser y qu
medidas adoptar para alcanzar sus metas o que cambios pertinentes deben
hacerse para acceder a un mejor nivel de desempeo.
El trmino auditoria, en su acepcin ms amplia, significa verificar que la
informacin financiera, administrativa y operacional que se genera es
confiable, veraz y oportuna.

El origen de la auditoria proviene de quien demanda el servicio. El servicio de

auditora lo solicita cualquier persona fsica o moral que realiza alguna
actividad econmica. La auditora le da certeza a esa persona fsica o moral
sobre la forma y el estado que guarda el negocio.
En tanto La auditora de recursos humanos se define como el anlisis de las
polticas y prcticas de personal de una empresa, y la evaluacin de su
funcionamiento actual, acompaados de sugerencias para mejorar. El
propsito principal de la auditora de recursos humanos es mostrar cmo est
funcionando el programa, localizando prcticas y condiciones que son
perjudiciales para la empresa o que no estn justificando su costo, o prcticas
y condiciones que deben incrementarse. La auditora es un sistema de revisin
y control para informar a la administracin sobre la eficiencia y la eficacia del
programa que se lleva a cabo, en especial cuando ese programa est
descentralizado.

En la actualidad se ha llegado a regularizar que el Recurso Humano (RH) es el

factor determinante para potenciar los resultados de las organizaciones e
incluso que en pocas de transformaciones, los RH se consolidan como factor
determinante dado que han devenido en el elemento de ventaja competitiva
de la contemporaneidad.
Ms adelante se vern los antecedentes histricos ms relevantes de la
evolucin de la auditora administrativa y la de recurso humanos.

NDICE

CAPITULO 1
ANTECEDENTES DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
1. ANTECEDENTES HISTORICOS
Hechos histricos de mayor relevancia para la Administracin, en especial
como precedentes para la formacin de una rama especializada que se
dedique a el control y revisin peridica del desempeo organizacional:
En 1800, James Watt y Mathew Bolton desarrollaron una propuesta para
estandarizar y medir procedimientos de operacin;
Charles Babbage en 1832, Daniel C. McCallum en 1856 y Henry Metcalfe en
1886, realizaron valiosas aportaciones a la eficiencia operativa, al uso de
organigramas y al estudio de la administracin respectivamente;
En 1933, Lyndal F. Urwick sostiene la importancia de los controles para
estimuar la productividad de la empresa;

En 1935, James O. McKinsey propone la evaluacin de todos los aspectos de

una empresa, a la luz de su presente y futuro probable;
En 1945, El Instituto de Auditores Internos Norteamericanos menciona que
la revisin de una empresa puede realizarse analizando sus funciones;
En 1949, Billy E. Goetz declara que la auditora administrativa es la
encargada de descubrir y corregir errores de administracin;
En 1952, William S. Spriegel y Ernest Coulter contemplan una aplicacin
basada en conjuntos de preguntas para captar informacin en una empresa;
En 1953, George R. Terry menciona la necesidad de evaluar a una
organizacin a travs de una auditora, utilizando cuatro procedimientos:
Apreciacin de Conjuntos, Informal, por Comparacin e Ideal;
En 1955, Harold Koontz y Ciryl ODonnell proponen la autoauditora;
En 1962, William Leonard incorpora los conceptos fundamentales y
programas para la ejecucin de la auditora administrativa;
En 1963, Stephen R. Michael aborda el tema de la medicin del desempeo
y evaluacin de la eficiencia en una organizacin productiva;
En 1964, Dimitris N. Chorafas contempla la necesidad de que las empresas
tomen en cuenta que sus elementos tienden al desarrollo como
consecuencia de su evolucin y transformacin, lo que las obliga a tener un
adecuado control de sus acciones;
En 1965, David Anderson y Leo Schmitdt relacionan la conformacin idnea
de una unidad de auditora, especficamente en cuanto a sus funciones,
personal y estructura;
En 1966, Jos Antonio Fernndez desarrolla un marco comparativo entre
diferentes enfoques de la auditora administrativa;
En 1968, C. A. Clark visualiza la auditora como un elemento de peso en la
evaluacin de la funcin y responsabilidad social de la empresa. John C.
Burton destaca los aspectos fundamentales de la auditora administrativa.
Fernando Vilchis Plata explica cmo est integrado el informe de auditora,
cmo debe prepararse y que beneficios puede traer a una empresa su
correcta observancia;
En 1971, Agustn Reyes Ponce ofrece una visin general de la auditora
administrativa;
En 1972, el Centro Natural de Productividad elabora las Bases de
Autodiagnstico, obra que brinda una alternativa para que las empresas
puedan determinar y jerarquizar los elementos que inciden en su operacin
a efectos de toma de decisiones;
En 1974, Csar Gonzlez Alcntara retoma la importancia de la funcin del
control como etapa final del proceso adems de definir el contenido
estructural, funcional y humano de una contralora;
En 1975, Roy A. Lindberg y Theodore Cohn desarrollan el marco
metodolgico para instrumentar una auditora de las operaciones que
realiza una empresa;
En 1977, Patricia Diez de Bonilla y Jorge lvarez Anguiano proponen
aplicaciones viables de llevar a la prctica y un marco metodolgico que

permite entender la esencia de la auditora de manera ms accesible,

respectivamente;
En 1978, Ladislao Solares Vera difunde el trabajo cuya sntesis rene
normas de auditora, las caractersticas del servicio de un auditor interno e
independiente el alcance de una empresa con base en la consideracin de
sus funciones y su aplicacin en la empresa privada y sector pblico;
En 1983, Spencer Hyden analiza los procedimientos de trabajo de una
empresa y propone una forma para evaluarlos;
En 1987, Gabriel Snchez Curiel aborda el concepto de auditora
operacional, la metodologa para utilizarla, la evaluacin de sistemas, el
informe y la implantacin y seguimiento de sugerencias;
En 1989, Joaqun Rodrguez Valencia analiza los aspectos tericos y
prcticos de la auditora administrativa, las diferencias con otra clase de
auditoras, los enfoques ms representativos, incluyendo su propuesta y el
procedimiento para llevarla a cabo;
1994, Jack Fleitman S. incorpora conceptos fundamentales de evaluacin
con un enfoque profundo; muestra las fases y metodologa para su
aplicacin, la forma de disear y emplear cuestionarios y cdulas, y el uso
de casos prcticos para ejemplificar una aplicacin especfica.
Los trabajos sobre auditora en sus diferentes acepciones son tantos y tan
variados que slo hemos listado los ms significativos y algunos de los ms
difundidos, para establecer un punto de partida. Es innegable la importancia
del tema y la preocupacin por abordarla con diferentes enfoques, por lo
cual, podemos esperar que la generacin de obras en torno a la auditora
continuar acrecentndose da con da.
2. ANALISIS DE LOS ANTECEDENTES HISTORICOS
La auditora administrativa surgi de la necesidad para medir y cuantificar
los logros alcanzados por la empresa en un periodo de tiempo determinado.
Surge como una manera efectiva de poner en orden los recursos de la
empresa para lograr un mejor desempeo y productividad.
Desde sus inicios, la necesidad que se le plantea al administrador de
conocer en que est fallando o que no se est cumpliendo, lo lleva a
evaluar si los planes se estn llevando a cabalidad y si la empresa est
alcanzando sus metas. La auditora Administrativa es necesaria como una
herramienta que permita cuantificar los errores administrativos que se
estn cometiendo y poder corregirlos de manera eficaz.
La Auditora Administrativa forma parte esencial Del proceso
administrativo, porque sin control, los otros pasos del proceso no son
significativos, por lo que adems, la auditora va de la mano con la
administracin, como parte integral en el proceso administrativo y no como
otra ciencia aparte de la propia administracin.
Definicin: Una auditora administrativa es el examen integral o parcial de
una organizacin con el propsito de precisar su nivel de desempeo y
oportunidades de mejora.

3. ANTECEDENTES DE LA AUDITORIA
El origen de la auditora surge con el advenimiento de la actividad comercial
y por la incapacidad de intervenir en los procesos tanto productivos como
comerciales de una empresa. Por estas razones surge la necesidad de
buscar personas capacitadas, de preferencia externas (imparciales), para
que se desarrollen mecanismos de supervisin, vigilancia y control de los
empleados que integran y desempean las funciones relativas a la actividad
operacional de la empresa.
Con el transcurso del tiempo, las relaciones comerciales y operaciones de
negocios empezaron a crecer rpidamente, sobre todo a partir de la
Revolucin Industrial, en ese momento el comerciante tuvo la necesidad de
crear un nuevo sistema de supervisin mediante el cual el dueo, o en su
caso, el administrador extendieran su control y vigilancia. Este tipo de
servicios era provisto por una o ms personas de la misma organizacin a
quienes se les otorgaba la facultad de revisin en relacin a los
procedimientos establecidos, el enfoque que se le daba a este tipo de
auditoras en su inicio era de carcter contable, debido a que se basaba
principalmente en el resguardo de los activos, la finalidad era verificar que
los ingresos se administraban correctamente por los responsables en
cuestin.
Las primeras auditoras se enfocaban bsicamente en la verificacin de
registros contables, proteccin de activos y por tanto, en el descubrimiento
y prevencin de fraudes. El auditor era considerado como un Revisor de
Cuentas.
A principios del siglo XV, los parlamentos de algunos pases europeos
comenzaron a crear el denominado Tribunal Mayor de Cuentas, cuya funcin
especfica era la de revisar las cuentas que presentaban los reyes o
monarquas gobernantes.
Con el paso del tiempo se extendi esta revisin a aspectos tales como:
revisin de la eficiencia de los empleados, procedimientos administrativos,
actualizacin de polticas, este es el origen de la auditoria interna.
4. ETAPAS DE LA AUDITORIA
A continuacin se establecern los principales antecedentes histricos de la
auditoria, a partir del tipo de evolucin que el proceso de auditora ha
sufrido a lo largo del tiempo:
4.1.Primera etapa
En su origen ms antiguo la auditora es una actividad que se cre como
una aplicacin de los principios de contabilidad, basada en la
verificacin de los registros patrimoniales de las haciendas, para
observar su exactitud. Su importancia fue reconocida desde los tiempos
ms remotos. Tenemos conocimiento de su existencia desde la poca de
la civilizacin sumeria y el pueblo azteca.
La auditora, en su forma ms primitiva y simple, surge cuando un
pueblo o ncleo social, sojuzga o domina a otro, por medio de la
poltica, religin, economa, ciencias, o como antiguamente era la

manera ms comn, por la fuerza. As, el pueblo o la comunidad social

eran obligadas a pagar un tributo al que lo domina. Este tributo hoy se
conoce como contribucin, el gobernante requiere que los tributos que
impuso sean pagados correctamente en el tiempo requerido para estar
seguros de que dicho pago se realizara se designaban revisores,
quienes realizaban una actividad de fiscalizacin.
En Mxico, un claro ejemplo es el pueblo azteca, belicoso por
naturaleza, el cual se caracteriz por dominar a otros por la fuerza,
expandiendo de tal manera su dominio hasta Centroamrica. Los
aztecas se de los tributos que les entregaban sus dominados, cuando se
daba un incumplimiento al pago de dichas contribuciones el calpixque lo
reportaba. La funcin de esta figura era como de recaudador y como
auditor. De hecho la parcialidad de los calpixques ocasion un gobierno
tirano, imparcial y fue la causa de que muchos pueblos indgenas se
aliaran con Hernn Cortes para lograr la conquista de Mxico.5
Durante la poca de la Colonia, esta funcin la ejerci la autoridad
religiosa, la cual se impuso a la fuerza. En esta poca, los hacendados y
los grupos econmicos favorecidos, tenan que pagar su diezmo al
virrey-iglesia, y para su control estaban los auditores, quienes eran los
encargados de emitir los reportes, y los que no cumplan con el pago al
diezmo, eran enviados ante el Tribunal del Santo Oficio o Santa
Inquisicin; este Tribunal empleaba procedimientos, para obligar a
pagar el diezmo y que no se volviera a incurrir en una evasin, dicha
riqueza le otorg un dominio absoluto al clero acompaado de una
impresionante acumulacin de riqueza, dominio que concluy con la
promulgacin de Leyes de Reforma de Benito Jurez.
No obstante lo antes mencionado a lo largo de la historia el ttulo tal y
como ahora lo conocemos de auditor apareci a fnales del siglo XVIII,
en Inglaterra durante el reinado de Eduardo I. En diversos pases
durante la edad media, muchas eran las asociaciones profesionales,
encargadas de ejecutar funciones de auditoria, destacndose entre
ellas, el Consejo Londinense de Inglaterra en el ao 1310, y el Colegio
de Contadores de Venecia de 1581.
La revolucin Industrial que se llev a cabo durante la segunda mitad
del siglo XVIII, implement nuevas tcnicas contables, especialmente en
materia de auditora buscando cubrir las necesidades de las grandes
empresas, un gran avance al respecto se dio en el ao de 1845 en
donde el Railway Companies Consolidation Act estableci la obligacin
de una verificacin anual que deba de ser realizada por los auditores.
Pero no solo en Inglaterra se encuentran antecedentes a esta actividad
en sus inicios meramente contable, sino tambin en Estados Unidos, en
donde surgi una importante asociacin encargada bsicamente de
vigilar el cumplimiento de las normas de auditoria, para lo cual public
diversos reglamentos, de los primeros que se tiene conocimiento datan
del ao 1939 de ah se formularon varios reglamentos hasta 1943.

Tal y como se describi anteriormente la primera etapa de la auditoria

es aquella en la cual se realizan las primeras revisiones o inspecciones a
aquellas organizaciones que realizaban algn tipo de actividad
comercial.
Este tipo de actividad considerado como auditoria en su principio se
instaur con el propsito de implementar procesos de carcter
administrativo en la funcin de la organizacin comercial.
Esta necesidad de implementacin de procesos surge a partir del
crecimiento de las empresas, en su mayora fbricas, las cuales no
podan ser atendidas o supervisadas por una persona y tenan que
recurrir a un mecanismo de supervisin y de implementacin de
procesos con la finalidad de garantizar que podan cumplir con los
resultados esperados en relacin a los productos que producan.
4.2.Segunda etapa
Una segunda etapa de la auditora se crea a partir del nacimiento de la
Comisin para la Vigilancia del Intercambio de Valores (Securities and
Exchange Comisin SEC) fundada en los Estados Unidos de
Norteamrica en el ao de 1934.7
La SEC solicita mucha informacin que no es de inters directo de los
Contadores Pblicos Certificados, los Decretos sobre Valores de 1933 y
1934 requieren estados financieros, acompaados de la opinin de un
contador pblico independiente, como parte de la declaracin de
registro e informes subsecuentes.
La SEC ejerce mucha influencia en la determinacin de normas de
informacin financiera aplicables y en los requisitos de revelacin de los
estados financieros debido a la autoridad que tiene para determinar los
requisitos que deben cubrir los informes considerados como necesarios
para una informacin justa a los inversionistas.8
Actualmente la etapa de la auditora que se encuentra vigente surge
con la auditora administrativa y la auditora operacional practicada por
auditores internos dependientes de una organizacin, auditorias que se
complementan con la financiera, es de suma importancia mencionar
que en el mbito legal la auditoria apenas est siendo instaurada, por lo
que los antecedentes que tomamos en consideracin para este trabajo
de investigacin son meramente antecedentes relacionados con la
auditora contable.
5. EVOLUCION DE LA AUDITORIA EN EL AMBITO INTERNACIONAL
A mediados del siglo XVIII en Inglaterra aparecieron las primeras mquinas
hiladoras y de tejido, hecho que marc el nacimiento de la Revolucin
Industrial lo cual sustituy los procesos manuales de fabricacin de las
mquinas.
Dentro del periodo (1783-1784) se invent la descarburacin del hierro, lo
cual abarat su industrializacin, dicho antecedente constituy el
nacimiento de la industria relativa a la siderurgia, permitiendo una

expansin del uso de las mquinas. Esto dio origen a la formacin del
capitalismo y a las diversas teoras econmicas de libre comercio.
El advenimiento del capitalismo ocasion concentraciones de capital, por lo
que pequeas organizaciones y fbricas tendieron a desparecer y comenz
la etapa del surgimiento de sociedades comerciales e industriales las cuales
a su vez se agruparon en pools, trust y holdings, las cuales requeran de la
participacin de inversionistas para tener recursos que les permitieran una
expansin y crecimiento.
Este fenmeno comercial surgi tanto en Europa como en Estados Unidos,
por lo que los gobiernos de dichos pases empezaron a instaurar
disposiciones o regulaciones que establecan medidas en relacin a los
estados financieros de las empresas que tenan acciones dentro del pblico
inversionista. Estas medidas consistan en rganos revisores, dentro los
cuales solamente estaban facultados contadores pblicos independientes.
6. ANTECEDENTES LEGISLATIVOS
El origen del procedimiento de auditora que en un principio tuvo grandes
aportaciones e implementaciones en el mbito comercial origin una
cadena de fraudes produciendo una quiebra del sistema financiero, esto
provoc la cada de la bolsa de Valores en Nueva York en 1929.
Con el propsito de evitar que se repitiera un fenmeno similar se emiti en
1933 a Ley de Valores de 1933 (Securities Exchangem1934), la cual fue
complementada con la Ley de Intercambio de Valores 1934 (Securities
Exchange), ambas obligaban a todas aquellas empresas con acciones
dentro del pblico inversionista, a que se registraran sobre bases y criterios
contables homogneos, consistentes y aceptables de acuerdo al criterio
social imperante en cada pas. Asimismo se estableci que los estados
financieros deberan ser examinados anualmente por contadores pblicos
independientes, los cuales tendran que actuar conforme a normas y
procedimientos de auditora generalmente aceptados.
Con el propsito de vigilar dicho cumplimiento se confirm la Comisin para
la vigilancia de Intercambio de Valores (Securities and Exchange Comisin)
organizacin actualmente se encuentra vigente.
Con el paso del tiempo dicha comisin incentiv a las organizaciones de
contadores a realizar diversas disposiciones de carcter contable que fueran
universalmente aceptables, as se crean tanto los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados como las Normas y Principios de Auditoria.

CAPITULO 2
ANTECEDENTES DE LA AUDITORIA DE RECURSOS HUMANOS
1. AUDITORIA DE RECURSOS HUMANOS
1.1.Definicin

Un departamento de Recursos Humanos no puede asumir que todo lo

que hace es correcto, pues puede cometer errores. Las polticas
asumidas en un perodo dado puede que se tornen obsoletas y al
evaluarse as mismo el departamento detecta los problemas antes que
stos se conviertan en algo serio para la organizacin.
Los recursos humanos son considerados por las actuales teoras de
organizacin de la empresa como uno de los activos de los que dispone
como lo ms valiosos.
La auditora de recursos humanos o bien de personal, es un conjunto de
procedimientos, que se basa en verificaciones seguimientos registros y
estadsticas los cuales son llevados a cabo para determinar las
deficiencias que existen dentro de la organizacin, o bien, ayudar a
mejorar lo que ya est establecido, as como tambin mejorar a cada
uno de los trabajadores de la organizacin. Las auditorias ayudan a
evaluar o auditar a cada empleado, para ver si es el indicado en el
puesto y revisar que es lo que ste puede mejorar y de esta manera
aportar ms a su puesto. Las auditorias deben de llevarse a cabo de
manera peridica, de esta manera la empresa podr tener un mejor
control interno y adems que estar en constante crecimiento.
1.2.Beneficios
Los beneficios de la auditoria de recursos humanos son muchos
como los siguientes:
Identifica las contribuciones del departamento de personal a la
empresa.
Esclarece las funciones y responsabilidades del departamento de
recursos humanos.
Identifica problemas de importancia crtica.
Alienta la uniformidad de polticas y prcticas.
Garantiza el cumplimiento de diversas disposiciones legales.
El concepto de auditora de recursos humanos como anlisis de las
prcticas de Gerencia del Recurso Humano, desde una ptica
estratgica, surge ha mediado de los aos 80, donde se conciben dos
funciones bsicas:
Auditora de RH como sistema de informacin directiva, conocer el
estado objetivo, para facilitar el desarrollo de proceso de gestin y/o
desarrollo de RH.
Auditora de RH como sistema de control y evolucin de la aplicacin de
las polticas y procesos establecidos.
1.3.Funciones
Sistema de informacin sobre la administracin de personal
Planes de recursos humanos administracin de la compensacin
(Planes de sustitucin y reemplazo Niveles de sueldos, salarios e
incentivos).

Anlisis de puestos (Descripciones y especificaciones de puestos).

Obtencin y desarrollo del personal reclutamiento y seleccin
(Fuentes externas de personal, procedimientos de seleccin,
etc.).
Capacitacin y orientacin y desarrollo profesional (Tasa de
efectividad en el aprendizaje, planes de promocin).
Control y evaluacin de la organizacin (Tcnicas de evaluacin
del desempeo, entrevistas de evaluacin).
Auditoras de personal (funcin del departamento de recursos
humanos y evaluacin de los gerentes de lnea)

2. SURGIMIENTO Y EVOLUCIN DE LA GESTIN DE RECURSOS HUMANOS.

Podemos asegurar que desde el momento en que surge la produccin
social ha sido necesario contratar, formar y retribuir, entre otras
actividades, a obreros y empleados, sin embargo estas tareas no eran
realizadas por una Direccin de Recursos Humanos. Aunque esta funcin
ha existido siempre, la misma se realizaba de forma espordica, revesta
poca dificultad y las consecuencias de llevarla a cabo de forma incorrecta
eran escasas y de importancia poco relevante.
No es hasta pocas dcadas, que el Recurso Humano (RH), el personal o,
ms framente la mano de obra, era un recurso considerado
exclusivamente desde la ptica de la produccin. Los procesos productivos
se caracterizaban por ser simples y, en consecuencia, no se necesitaban
unos operarios de alta calificacin, lo que permita acudir a un mercado de
trabajo donde era fcil encontrar este tipo de trabajadores, pues
abundaban. Esta mano de obra originaba costos que no eran muy
importantes, en comparacin con otros elementos del proceso productivo,
como podan ser las materias primas, las amortizaciones de las
maquinarias o la propia distribucin de los productos acabados.
Es a partir de los aos setenta, con la crisis econmica originada por el
denominado, en trminos periodsticos, shock del petrleo, que se produce,
como una de las consecuencias inmediatas de dicha crisis, el fenmeno de
reduccin de plantillas, en parte originado porque en la mayora de las
grandes empresas las plantillas estaban sobredimensionadas y los costos
de personal haban aumentado de forma alarmante, representando ya un
elemento de fuerte repercusin en los beneficios empresariales (Barranco,
1989); producindose entonces un cambio de actitud hacia las funciones de
RH a partir de que estas tareas se hicieron ms frecuentes; implicaban un
Saber Hacer, y las consecuencias de no llevarlas a cabo correctamente
fueron ms importantes en trminos econmicos y sociales. Las empresas
de avanzada comenzaron a pensar que podra constituir una ventaja
competitiva establecer sistemas con este fin.
Los enfoques sistmico, proactivo, multidisciplinario y participativo, son
esenciales en la Gestin de Recursos Humanos (GRH) estratgica, que

surge, como dinmica de adaptacin en la empresa emergente, habiendo

trascendido de la clsica Direccin o Administracin de Personal. Por ello es
necesario adoptar un sistema de compensacin laboral integrada a un
modelo de GRH y viceversa, consecuente con esos enfoques, asumiendo
previamente determinada direccin estratgica coherente con la filosofa
empresarial y las polticas de GRH a definir considerando las interacciones
con el entorno.
Con el crecimiento del tamao de las empresas, el incremento de la
legislacin laboral, la divisin del trabajo, las modernas tendencias hacia
una mayor humanizacin de los mtodos operativos de la empresa y los
nuevos sistemas de motivacin del trabajador, originaron una mayor
especializacin de la mano de obra y una falta de operarios para realizar
determinadas actividades complejas, lo que implicaba el establecimiento
de nuevos sistemas de reclutamiento, mtodos de formacin ms
perfeccionados y mayores remuneraciones.
El RH se transforma en uno de los factores fundamentales de la poltica
empresarial, con repercusin no slo interna dentro del mbito de la
empresa, sino social por la problemtica que genera el paro en la casi
totalidad de los pases occidentales.
Besseyre, (1989) seala las diferentes denominaciones que ha tenido esta
actividad con el de cursar del tiempo:
1. Direccin de Administracin de Personal
2. Direccin de las Relaciones Sociales o Industriales:
3. Direccin de Relaciones Humanas:
4. Direccin de Personal.
5. Direccin del Desarrollo Social.
6. Direccin de RH.
Por la importancia que la Administracin de RH tiene para la organizacin,
existen diversos autores que han dado sus conceptos, pero los que nos
interesa es que la Administracin de RH es aquella que tiene que ver con el
aprovechamiento y mejoramiento de las capacidades y habilidades de las
personas y en general con los factores que le rodean dentro de la
organizacin, con el objetivo de lograr el beneficio individual, de la
organizacin y del pas.
3. LA AUDITORA COMO HERRAMIENTA PARA EL CONTROL DE LA GESTIN DE
LOS RECURSOS HUMANOS.
La Auditora de Gestin de Recursos Humanos, como auditora de gestin,
es el resultado de un proceso de cambio en la filosofa de control del SGRH.
Este proceso de cambio se produce de forma paralela con la evolucin del
carcter de la GRH. En las dcadas anteriores a 1980 donde predomina la
Direccin de Personal, se evaluaba su funcionamiento desde una
perspectiva de Eficiencia, es decir; se controlan principalmente los gastos,
tratando de mantener el sistema en los lmites del presupuesto asignado.
Este enfoque se transforma hasta llegar en la actual dcada a evaluar la
GRH desde tres ngulos: perspectiva de Efectividad (cumplimiento de

metas y objetivos), perspectiva de Eficiencia (uso de recursos, control de

gastos) y perspectiva de Eficacia (impacto en la organizacin y en los
empleados). En este caso el control es eminentemente interno y se busca
la rentabilidad de la inversin (GRH: inversin vs costo).
Harper y Lynch (1992) definen la Auditora de GRH como un anlisis de las
polticas y sistemas de gestin y/o desarrollo de RH de una organizacin y
una evaluacin de su funcionamiento actual, con el fin de elaborar una
opinin profesional sobre si las acciones llevadas a cabo en materia de RH,
en un perodo de tiempo concreto, justifican los gastos e inversiones
realizadas. Adems de sugerir acciones y medidas para la mejora de la
gestin y del desarrollo de la rentabilidad.
La Auditora de Recursos Humanos es el anlisis de las polticas y prcticas
de personal de una organizacin y la evaluacin de su funcionamiento
actual, con el objeto de llegar a una opinin profesional sobre si las acciones
llevadas a cabo en materia de GRH, en un perodo de tiempo concreto,
justifican los gastos.
Razones fundamentales que justifican la necesidad de Auditoria en materia
de GRH:
1. El trabajo de Recursos Humanos tiene gran importancia por las
implicaciones legales que conllevan para la empresa.
2. Los costos que genera la actividad son muy significativos. Las
compensaciones y servicios al personal, unidos a los sueldos y a los
salarios, constituyen un porcentaje muy respetable de los gastos anuales en
prcticamente cualquier organizacin. Las desviaciones significativas en los
niveles adecuados en estos renglones pueden incluso llegar a ser fatales
para la organizacin.
3. Las actividades de RH guardan una relacin directa con la productividad
y calidad de la organizacin.
El desarrollo de la AGRH se valora por diferentes autores de la siguiente
forma: Sikula (1989) plantea que la Auditora de GRH es una etapa
imprescindible del proceso de Planeacin de RH, es decir; slo la valora
como sistema de informacin. Segn l deben analizarse cuatro aspectos:
Calidad de los RH; Inventario de habilidades; Prdidas esperadas y
Movimientos internos.
De manera general el procedimiento a utilizar, para cada rea a auditar,
sera: observar las prcticas de GRH, comparar acciones con patrones,
determinar desviaciones y proponer acciones colectivas / preventivas.
Existe la necesidad de que se evalen tres reas generales:
Auditar las funciones y actividades del STAFF de RH.
Auditar las funciones de RH que poseen los directivos de lnea.
Auditar el nivel de satisfaccin de los empleados.
Cuando se evalan las funciones y actividades del STAFF es necesario:
1. Identificar a la persona responsable de cada actividad.
2. Determinar los objetivos, indicadores a medir y patrones por cada
actividad.

3. Verificar las polticas y los procedimientos que se utilizan para el logro de

estos objetivos.
4. Efectuar muestreo de los registros del sistema de informacin para
determinar si se estn aplicando adecuadamente las polticas y los
procedimientos en materia de RH
5. Preparar un informe especificando de nuevamente todo lo relacionado
con los objetivos, polticas y procedimientos.
6. Desarrollar un plan de accin para corregir desviaciones en objetivos,
polticas y procedimientos.
7. Efectuar seguimientos al plan de accin para establecer si se resolvieron
los problemas detectados mediante la evaluacin.
Considerar la forma en que los directivos de lnea llevan a cabo su funcin
de GRH y la forma en que se aplican las polticas y los procedimientos es
muy importante, ya que si estos ignoran alguna regla o no la cumplen, la
Auditora debe detectar esa irregularidad y proceder a aplicar medidas
correctivas. El cumplimiento de las disposiciones legales es especialmente
importante.
Con el objetivo de evaluar la forma en que se estn atendiendo las
necesidades de los empleados, el STAFF de RH obtiene informacin sobre
niveles salriales, prestaciones, prcticas de los directivos, asistencia a la
planeacin de la carrera profesional y retroalimentacin que los empleados
reciben de su desempeo, entre otros factores que inciden en el nivel de
motivacin y satisfaccin laboral de los RH.

Conclusiones

PRIMERA: los antecedes de la auditoria nos permite conocer la

evolucin de la misma en el tiempo compenetrndose con los nuevos
cambios tecnolgicos que travs del tiempo ha evolucionado

cambiando muchos aspectos tanto en la vida cotidiana como en la

ciencia y nuevas tcnicas de aplicacin para las diferentes reas de la
ciencia
SEGUNDA: Su importancia es reconocida desde los tiempos ms
remotos, tenindose conocimientos de su existencia ya en las lejanas
pocas de la civilizacin sumeria.
TERCERA: El factor tiempo obliga a cambiar muchas cosas, la
industria, el comercio, los servicios pblicos, entre otros. Al crecer las
empresas, la administracin se hace mas complicada, adoptando
mayor importancia la comprobacin y el control interno, debido a una
mayor delegacin de autoridades y responsabilidad de los
funcionarios.
CUARTA: Debido a todos los problemas administrativos s han
presentado con el avance del tiempo nuevas dimensiones en el
pensamiento administrativo. Una de estas dimensiones es la auditoria
administrativa la cual es un examen detallado de la administracin de
un organismo social, realizado por un profesional (auditor), es decir,
es una nueva herramienta de control y evaluacin considerada como
un servicio profesional para examinar integralmente un organismo
social con el propsito de descubrir oportunidades para mejorar su
administracin.
QUINTA: La auditora de recursos humanos, es un conjunto de
procedimientos, los cuales son llevados a cabo para determinar las
deficiencias que existen dentro de la organizacin, o bien, ayudar a
mejorar lo que ya est establecido, as como tambin mejorar a cada
uno de los trabajadores de la organizacin.
SEXTA: su importancia en la actualidad hace que el recurso humano
sea algo indispensable y de mucho cuidado en contraste con tiempos
pasados o antecedentes en los cuales se le daba importancia a la
maquina; pero sin duda algo que revoluciono y que cambio la manera
de pensar fueron de hecho muchos personajes tales como Frederick
Taylor .

Anexos

Bibliografa
Santillana, Gonzlez, Juan Ramn, Auditora interna integral administrativa,
operacional y financiera, p 5.
Alvin A Arensa, Randal J Elder, Mark S Beasley, Auditora un enfoque
integral, 11 edicin, Prentice
Santillana Gonzlez, Juan Ramn, Fundamentos de la Auditoria, p.3.
COCEPTO AUDITORIA_ MOLINA MARTIN, A. (s.f.). La auditoria de recursos
humanos en los procesos de fusiones y adquisiones empresariales.
Recuperado el 03 de 05 de 2013,
William P. Leonard. Auditoria Administrativa
Joaqun Rodrguez Valencia. Ao 1997. Sinopsis de Auditoria Administrativa
Franklin, Enrique B. Auditora Administrativa, Ira. Edicin, Mxico, McGraw
Hill 200, pg. 2-12
Paginas web
http://www.rrhh-web.com/artauditoria.html
https://administraciondfh2013.wordpress.com/2013/03/01/la-auditoria-delos-recursos-humanos-a-r-h/
http://www.ecured.cu/Auditor%C3%ADa_Administrativa
http://www.monografias.com/trabajos14/auditoria/auditoria.shtml