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Caso Práctico 1
Caso Práctico 1
Caso prctico 2
La seora Nataly Gomez compr un inmueble en marzo de 2010 a S/
120,000 Nuevos
Soles. En dicho inmueble estuvo viviendo hasta que decidi venderlo por
motivos de
viaje en el mes de diciembre de 2011 percibiendo un monto de S/. 150,000
Nuevos
Soles. La seora Nataly no tiene otros inmuebles en su propiedad.
Determine el Impuesto definitivo mensual de segunda categora:
La seora Nataly debe tributar por la ganancia de capital que ha obtenido al
vender el
Caso prctico 3
La seora Anal Olrtegui compr un inmueble en enero de 2010 a S/
100,000 Nuevos
Soles. En dicho inmueble estuvo viviendo hasta que decidi venderlo meses
despus
por motivos de traslado en el trabajo, en el mes de noviembre de 2010
percibiendo un
monto de S/. 120,000 Nuevos Soles.
Determine el Impuesto definitivo mensual de segunda categora.
Se debe precisar que dicho inmueble lo tiene en su propiedad por un tiempo
menor a
dos aos, por lo que no se considera casa habitacin. En consecuencia, la
seora Anal
debe tributar por la ganancia de capital que ha obtenido al vender el
inmueble. La
ganancia de capital (considerando el ndice de Correccin Monetaria
aplicable al caso)
es de S/. 16,000 Nuevos Soles (120,000 104,000) y deber tributar el 5%
de dicho
Adiciones y
Tipo de
Deducciones Diferencia
Adiciones
El inciso d) del artculo 37 de la LIR establece
que son deducibles las prdidas extraordinarias
sufridas por caso fortuito o fuerza mayor en los
bienes productores de renta gravada o por delitos
cometidos en perjuicio del contribuyente
por sus dependientes o terceros, en la parte que
S/. 9 000
DIFERENCI
A
TEMPORAL
Adiciones y
Deducciones
Tipo de
Diferencia
Adiciones
El inciso ll) del artculo 37 de la LIR indica que
son deducibles los gastos recreativos a favor del
personal, no obstante se seala que estos gastos
sern deducibles en la parte que en conjunto no
excedan del 0,5 % de los ingresos netos del
ejercicio con un lmite de 40 UIT.
Gastos recreativos
S/. 66 900
S/. 16 900
DIFERENCIA
PERMANENT
E
No deducible
S/. 16 900
CASO 3
Los gastos de representacin incurridos por la empresa en el ejercicio fueron
de S/. 111 040, los cuales comprenden obsequios y atenciones a clientes.
SOLUCION 3
Adiciones y Tipo de
Deduccion Diferenci
es
a
Adiciones
El inciso q) del artculo 37 de la LIR indica que
son deducibles los gastos de representacin propios del
giro o negocio, en la parte que en conjunto no excedan
del medio por ciento (0,5 %) de los ingresos netos del
ejercicio con un lmite de 40 UIT.
Por consiguiente, debemos efectuar el siguiente
clculo:
Gastos de representacin
S/. 111
040
LMITE S/ 10 000,000 X
0,5%
S/. 50 000
S/. 152
000
No deducible
S/. 61 040