Cuentas Por Cobrar

1.

LA EMPRESA COMERCIAL CHARMED, C.A., CIERRA SU CONTABILIDAD EL 31-12-2007. A TAL FIN, AL REVISAR LAS
CUENTAS POR COBRAR SE DETERMIN QUE LAS SIGUIENTES CUENTAS SON INCOBRABLES: MAYOR DEMONIO,
C.A., BS. 2.000 Y DETAL MOUSTROS, C.A. POR BS. 3.500. IGUALMENTE, EL 31-12-2007, COBRA PARCIALMENTE UNA
CUENTA POR COBRAR QUE EN EL AO ANTERIOR HABA SIDO CANCELADA POR INCOBRABLE, DE LA COMPAA
MAYOR DEMONIO, C.A., POR BS. 2.000, HABINDOSE CANCELADO CON ANTERIORIDAD POR BS. 5.000, EL RESTO
NO SE COBRAR MS.
ADEMS, CONVIENE CON DETAL MOUSTRO, C.A., EN ACEPTARLE UN GIRO POR BS. 5.000, QUE COBRAR EN
MARZO DE 2008, CON EL CUAL LE PAGA UNA CUENTA POR EL MISMO MONTO Y QUE HABA CANCELADO POR
INCOBRABLE EN EL AO ANTERIOR.
LA CONTABILIDAD PRESENTA LA SIGUIENTE INFORMACIN AL 31-12-2007: VENTAS BS. 2.500.000, SE ESTIMA QUE EL
15% ES DE CONTADO, EL SALDO DE LA PROVISIN CUENTAS DE COBRO DUDOSO ES BS. 6.000. LA NUEVA
PROVISIN SE DEBE CALCULAR SOBRE EL 0.5% DE LAS VENTAS A CRDITO.

2.

DISTRIBUIDORA C.S.I-CARACAS, C.A., CIERRA SU EJERCICIO EL 31-12-2006. DE LA REVISIN DE LAS CUENTAS POR
COBRAR, SE DETERMIN: COMERCIAL LAS VEGAS, C.A., LE ADEUDA UNA FACTURA POR BS. 4.500, QUE SE
CONSIDERA INCOBRABLE. DISTRIBUIDORA MIAMI, C.A., ADEUDA UNA FACTURA POR BS. 3.200, QUE SE CONSIDERA
INCOBRABLE. LA CUENTA PROVISIN CUENTAS DE COBRO DUDOSO TIENE UN SALDO DE BS. 6.500.
SE PIDE:
CALCULAR LA NUEVA PROVISIN, QUE ES EL 4% DEL SALDO DE LAS CUENTAS POR COBRAR. EL SALDO DE LA
CUENTAS POR COBRAR ANTES DE LOS AJUSTES POR INCOBRABLES ES DE BS. 400.000.

3.

COMERCIAL SMALLVILLE C.A., EL 15-04-2006 COBRA PARCIALMENTE DE UN CLIENTE LA FACTURA QUE HABA SIDO
CANCELADA POR INCOBRABLE EN EL AO 2005 POR BS. 5.000. EL 28-08-2006, CONVIENE CON MAYOR LUTHOR,
C.A., CAMBIAR UNA CUENTA QUE HABA SIDO CANCELADA POR INCOBRABLE EN EL AO 2005, POR BS. 4.200, PARA
LO
CUAL
ESA
COMPAA
LE
FIRMA
UN
GIRO
POR
BS. 4.200 PAGADERO EL 15-01-2007.
SE PIDE: EFECTUAR LOS ASIENTOS CORRESPONDIENTES Y AJUSTAR LA PROVISIN DE CUENTAS DE COBRO
DUDOSO AL 31-12-2006, SEGN LA SIGUIENTE INFORMACIN:
ABCD-

EL SALDO DE LA CUENTA PROVISIN DE CUENTAS DE COBRO DUDOSO AL 31-12-2005 ES DE BS. 9.000.

LAS CUENTAS INCOBRABLES DEL AO 2006 SON: DETAL KENT, C.A., BS. 7.000 Y DETAL LANG C.A., BS. 6.500.
EL SALDO DE LAS CUENTAS POR COBRAR ANTES DE LOS AJUSTES POR INCOBRABLES ES DE BS. 620.000 AL 3112-2006.
APLICAR EL MTODO DEL 2% DEL SALDO DE LAS CUENTAS POR COBRAR PARA ESTABLECER LA NUEVA
PROVISIN PARA CUENTAS DE COBRO DUDOSO.

4.- COMERCIAL LOST, C.A., CIERRA EL EJERCICIO EL 31-07-2008. AL REVISAR LAS CUENTAS POR COBRAR, DETERMINA
QUE LAS CUENTAS DE LOS CLIENTES DETAL PERDIDOS, C.A., POR BS. 2.500 Y COMERCIAL ENCONTARDOS, C.A.,
POR BS. 4.500 SON INCOBRABLES.
POR OTRA PARTE, EN FECHA 25-06-2008, EFECTUA CON MAYOR AYUDA, C.A., EL SIGUIENTE ARREGLO: BS. 5.000
SON INCOBRABLES. PARA LA CITADA FECHA 25-06-2008, MAYOR PLATANAL, C.A., LE ACEPTA UN GIRO PARA SER
CANCELADO
EL
15-08-2008, CON LO QUE COMERCIAL LOST, C.A., LE ABRE NUEVAMENTE EL CRDITO. ESA TRANSACCIN NO SE
HABA REGISTRADO AL 31-07-2008. LA CONTABILIDAD PARA EL 31-07-2008, PRESENTA LA SIGUIENTE INFORMACIN:
CUENTAS POR COBRAR BS. 450.000, PROVISIN CUENTAS DE COBRO DUDOSO BS. 3.500. ESTOS SALDOS NO
INCLUYEN LOS AJUSTES ANTES EXPUESTOS.

5.

DISTRIBUIDORA HEROE, C.A., CIERRA SU PRIMER EJERCICIO ECONMICO EL 31-12-2002. EN LA OPORTUNIDAD DE

EFECTUAR LOS AJUSTES, SE REVISARON LAS CUENTAS POR COBRAR Y SE DETERMIN QUE BS. 3.500 DE
VILLANOS , C.A., SON INCOBRABLES. ASIMISMO, DE LA CUENTA POR COBRAR A DISTRIBUIDORA SYLAR, C.A., POR
BS. 4.200, SLO SE PUDO COBRAR BS. 1.500, EL RESTO ES IRRECUPERABLE.
SE PIDE: EFECTUAR LOS AJUSTES POR INCOBRABLES Y CONTABILIZAR LA PROVISIN PARA CUENTAS DE COBRO
DUDOSO, TOMANDO COMO BASE EL 0.5% DEL TOTAL DE LAS VENTAS, QUE PARA EL AO 2002 TOTALIZARON BS.
2.500.000. NO EXISTE SALDO DE PROVISIN Y LA PARTIDA DEVOLUCIONES Y REBAJAS EN VENTAS TIENE UN
SALDO DE BS. 30.000 AL 31-12-2002.

6.

CAZADORES , C.A., CIERRA SU EJERCICIO EL 31-03-2002. AL REVISAR SUS CUENTAS POR COBRAR, SE DETERMIN:
LAS CUENTAS POR COBRAR DE SPIKE, C.A., POR BS. 4.200 Y DE DISTRIBUIDORA ANGEL, C.A., POR BS. 7.200,
SON INCOBRABLES.
A LA FECHA DE CIERRE, SE LOGRA LA SIGUIENTE TRANSACCIN CON BUFFY, C.A.: LA EMPRESA DEBA BS. 8.200
Y SE LOGR RECUPERAR BS. 4.500 CON UN GIRO QUE PAGAR EL 30-10-2002.
COMERCIAL FAITH, C.A., CON UN SALDO POR BS. 4.500, HABA SIDO CANCELADA POR INCOBRABLE EN EN EL
EJERCICIO CONCLUIDO EL 31-03-2001, CONVIENE EN ACEPTAR UNA LETRA DE CAMBIO PARA COBRARLE EL 3011-2002 Y SE ACUERDA REACTIVARLE LA RELACIN COMERCIAL.
LA PROVISIN CUENTAS DE COBRO DUDOSO TIENE UN SADO DE BS. 7.500 AL 31-03-2002.
SE PIDE: AJUSTAR LAS CUENTAS INCOBRABLES Y ESTABLECER LA PROVISIN PARA CUENTAS DE COBRO
DUDOSO, TOMANDO COMO BASE EL 1.5% DE LAS VENTAS A CRDITO DEL AO. PARA ELLO, SE TIENE LA
SIGUIENTE
INFORMACIN:
VENTAS
TOTALES
DEL
AO
BS. 3.000.000, VENTAS AL CONTADO 25%, DEVOLUCIONES Y REBAJAS EN VENTAS BS. 70.000.
-

7.

DISTRIBUIDORA LOS 4.400 C.A., CIERRA SU EJERCICIO EL 31-12-2004. DE LA REVISIN DE SUS CUENTAS POR
COBRAR SE OBSERV:
A. MAYOR PODER, C.A., QUE ADEUDA BS. 16.000, ES INCOBRABLE. COMERCIAL SILENCIO, C.A., ADEUDA BS. 7.000,
ES INCOBRABLE.
B. COMERCIAL DESASTRE, C.A., QUE DEBA BS. 3.000, SU CUENTA FUE CANCELADA POR INCOBRABLE EL 31-122003 Y ACEPTA PAGAR EN ENERO DE 2005 Y PARA ELLO FIRMA UN GIRO POR BS. 1.500. EL RESTO ES
INCOBRABLE.
C. DETAL ABDUCCION, C.A., LE ADEUDA BS. 7.000 Y CONVIENE EN CANCELARLE ESA CUENTA MEDIANTE LA
CEPTACIN DE UN GIRO POR BS. 3.000. EL RESTO ES INCOBRABLE
LA CONTABILIDAD REFLEJA LA SIGUIENTE INFORMACIN AL 31-12-2004: PROVISIN DE CUENTAS DE COBRO
DUDOSO BS. 10.000.
SE PIDE: CALCULAR LA NUEVA PROVISIN CONFORME EL 4% DEL SALDO DE LAS CUENTAS POR COBRAR. EL
SALDO DE LAS CUENTAS POR COBRAR ANTES DE LOS AJUSTES POR INCOBRABLES ES DE BS. 750.000.

8.

COMERCIAL SONY, C.A., CIERRA SU CONTABILIDAD EL 30-06-2004. A LA CITADA FECHA, SE REVISARON LAS
CUENTAS POR COBRAR Y SE DETERMIN QUE LAS QUE CORRESPONDEN A MAYOR WB, C.A., POR BS. 7.250 Y A
DETAL FOX C.A., POR BS. 3.500 SON INCOBRABLES. POR OTRA PARTE, SE DESEA ESTABLECER UNA PROVISIN
DEL 2.5% DEL SALDO DE LAS CUENTAS POR COBRAR, Y PARA ELLO, SE TIENE QUE LAS CUENTAS POR COBRAR, DE
ACUERDO AL BALANCE DE COMPROBACIN AL 30-06-2004, ERA DE BS. 930.000 Y LA PROVISIN DE CUENTAS DE
COBRO DUDOSO BS. 8.750. IGUALMENTE, SE CONVINO CON DETAL UNIVERSAL, C.A., CUYA CUENTA POR COBRAR
FUE CANCELADA EN SU TOTALIDAD POR BS. 3.000 POR INCOBRABLE, QUE SERA PAGADA EN SU TOTALIDAD POR
ESA COMPAA EL 30-10-2004 Y LA CUENTA POR COBRAR A DETAL PLANTO, C.A., POR BS. 4.200, SERA PAGADA EN
UN 50% EL 02-08-2004, SIENDO LA DIFERENCIA INCOBRABLE.

9.

LA EMPRESA CRUZADOS, C.A., CIERRA SU EJERCICIO ECONMICO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 LUEGO DE LA

REVISIN PRACTICADA EN LAS CUENTAS POR COBRAR SE DETERMINO LO SIGUIENTE:
LA COMPAA JUANA DE ARCO, LE ADEUDA UNA FACTURA DE BS. 8.000 LA CUAL RESULTA INCOBRABLE
LA COMPAA PONTFICE, LE ADEUDA UNA FACTURA POR BS. 7.000 LA CUAL SE DECLARA INCOBRABLE
EL BALANCE DE COMPROBACIN PRELIMINAR (ANTES DE AJUSTES) SE MUESTRA LOS SALDOS, ENTRE OTROS DE
LAS SIGUIENTES CUENTAS : CUENTAS POR COBRAR BS.800, ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRO DUDOSO BS.
25.000. CRUZADOS, C.A. ESTABLECE EL MTODO DE ESTABLECIMIENTO DE LA ESTIMACIN EN UN 3% SOBRE EL
SALDO DE LAS CUENTAS POR COBRAR.
SE PIDE: LOS AJUSTES DE CUENTAS QUE CONSIDERE CONVENIENTE, REGISTRO CONTABLE DE TALES AJUSTES Y
PASES AL MAYOR , DETERMINACIN DE LOS SALDO, ASI COMO S EL ANLISIS QUE SOPORTA LA DECISIN.

10. LA EMPRESA DANTE, C.A. CIERRA SU EJERCICIO ECONMICO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 LUEGO DE LA
REVISIN PRACTICADA AL BALANCE DE COMPROBACIN PRELIMINAR SE DETERMINO LO SIGUIENTE:

LA CUENTA POR COBRAR A INFERNO, C.A., PRO BS.10.000 SE LOGRO EL COBRO EN EFECTIVO DE BS. 3.000 Y
EL RESTO DESPUS DEL ANLISIS DE LA CUENTA SE CONSIDERA INCOBRABLE. ESTA OPERACIN NO HA
SIDO REGISTRADA A LA FECHA. LA CUENTA DE HELL. C.A, POR BS. 5.000 ES INCOBRABLE
LOS SALDOS DE LAS CUENTAS RELACIONADAS QUE SE PRESENTAN EN EL BALANCE DE COMPROBACIN
SON: CUENTAS POR COBRAR : BS. 2.000.000, ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRO DUDOSO: BS. 13.500,
VENTAS BS. 9.000.000, DEVOLUCIONES EN VENTAS BS. 100.000 DESCUENTOS EN VENTAS BS. 80.000
LA BASE PARA EL ESTABLECIMIENTO DE LA ESTIMACIN ES EL 0,25% DE LAS VENTAS NETAS.
SE PIDE: LOS AJUSTES DE CUENTAS QUE CONSIDERE CONVENIENTE, REGISTRO CONTABLE DE TALES
AJUSTES Y PASES AL MAYOR , DETERMINACIN DE LOS SALDO, ASI COMO S EL ANLISIS QUE SOPORTA LA
DECISIN.
11. LA EMPRESA VENDETTA, C.A. CIERRA SU EJERCICIO ECONMICO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 LUEGO DE LA
REVISIN PRACTICADA AL BALANCE DE COMPROBACIN ENCONTRAMOS LO SIGUIENTES SALDOS :
CUENTAS POR COBRAR BS. 1.000 ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRO DUDOSO BS. 20.
LA COMPAA TRAIDORES, C.A. LE ADEUDA BS. 15, ESTA CUENTA FUE CANCELADA POR INCOBRABLE EN EL
EJERCICIO ANTERIOR, SE CONVIENE EN REACTIVARLA, PARA LO CUAL LA COMPAA TRAIDORES, C.A PAGAN
ENE EFECTIVO BS.17 CORRESPONDIENTE A LA DEUDA MAS INTERESES DE MORA, ESTA OPERACIN NO FUE
REGISTRADA. LA COMPAA FALSOS, C.A. LE ADEUDA A VENDETTA, C.A. BS. 9. ESTA CUENTA FUE
CANCELADA POR INCOBRABLE EN EL EJERCICIO ECONMICO ANTERIOR, AHORA BIEN DICHA COMPAA
CANCELA EN EFECTIVO BS. 5.000 Y POR EL RESTO ACEPTA UNA LETRA DE CAMBIO CON UN PLAZO DE 10
DAS. ESTA OPERACIN NO FUE REGISTRADA. LA COMPAA MTIRA, C.A. LE ADEUDA A VENDETTA, C.A. BS .
19. ESTA CUENTA EN LA FECHA DESPUS DE REVISIN SE CONSIDERA INCOBRABLE.
LA BASE PARA EL ESTABLECIMIENTO DE LA ESTIMACIN ES DEL 4% DEL SALDO DE LAS CUENTAS POR
COBRAR.
SE PIDE: LOS AJUSTES DE CUENTAS QUE CONSIDERE CONVENIENTE, REGISTRO CONTABLE DE TALES
AJUSTES Y PASES AL MAYOR , DETERMINACIN DE LOS SALDO, ASI COMO S EL ANLISIS QUE SOPORTA LA
DECISIN.
12. A CONTINUACIN SE PRESENTA LA INFORMACIN REFERENTE AL MOVIMIENTO DE LA CUENTA POR COBRAR
A CLIENTES DE LA EMPRESA KRIPTON C.A., EN EL PRIMER SEMESTRE DEL 2010

ENERO 03 : SE REALIZA UNA VENTA DE EQUIPOS DE TECNOLOGA SEGN FACTURA 1972 A LEXCORP C.A.
EN BS. 10.000, RECIBIENDO BS.2.000 AL CONTADO, POR EL SALDO RESTANTE SE ACEPTA EL 50% A
CRDITO COMERCIAL Y EL RESTO A CRDITO FINANCIERO.

ENERO 25 : LEXCORP C.A. CANCELA LOS EFECTOS CONTRADOS EN FECHA 03 CON UNA TASA DE
INTERS DEL 6% ANUAL

ENERO 31 : SE VENDE A GOTHAM C.A., EQUIPOS DE INVESTIGACIN SEGN FACTURA 1982 POR BS.
6.000, CON CRDITO A 30 DIAS Y COBRANDO 200 POR CONCEPTO DE FLETES

MARZO 17 : SE GESTIONA EL COBRO A GOTHAM C.A. DE LA FACTURA 1982 POR BS.500 PERO ESTE SE
NEG A CANCELAR

MARZO 28 : SE DECLARA INSOLVENTE AL CLIENTE GOTHAM C.A. POR LO QUE SE CONSIDERA

INCOBRABLE LA DEUDA

MARZO 31 : SE LOGRO RECUPERAR BS.400 DE LA DEUDA DE GOTHAM C.A. LUEGO DE INCURRIR EN

HONORARIOS DE ABOGADOS POR BS. 1.000
INFORMACIN ADICIONAL
EL SALDO DEL BANCO SMALLVILLE AL 01/01/2010 ES DE BS. 40.000 Y EL SALDO DE LA ESTIMACIN DE
CUENTAS DE COBRO DUDOSO BS.10.000
13. TITANES C.A. EFECTU VENTAS DURANTE 2010 DE BS. 20.000.000 DE LOS CUALES EL 70% FUE A CRDITO Y
EL RESTO DE CONTADO. EL SALDO DE LA CUENTA ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRO DUDOSO AL
01.01.2009 ES DE BS.300.000 CALCULADO POR EL MTODO DE UN PORCENTAJE DEL SALDO DE LAS CUENTAS
POR COBRAR (2%). EN EL MES DE MARZO DE ESE AO, SE CANCELO POR INCOBRABLE LA CUENTA DE
KRAKEN C.A., POR UN MONTO DE BS.25.000.EN AGOSTO SE COBRO EL 60% DE LA CUENTA DE CRONOS, C.A.,
CANCELADA POR INCOBRABLE EN 2008 POR UN MONTO DE BS.50.000. EN BASE A LA EXPERIENCIA DE ESE
AO, SE CONVINO AL 31/12/2010 EN AUMENTAR EN UN 75% EL PORCENTAJE DE LA ESTIMACIN PARA
INCOBRABLES, TENIENDO EN CUENTA QUE DURANTE EL AO COBRO BS.20.000.000 A CLIENTES CRDITO.
DURANTE 2010 SE VENDI EL 30% MAS A CRDITO Y EL 20% MENOS DE CONTADO QUE EL AO ANTERIOR.
KRAKEN,C.A. SE PRESENTA A PAGAR SU DEUDA, YA QUE HABA RECUPERADO SU SOLVENCIA, ENTREGO EN
CAJA BS.27.0000. HADES C.A. QUE NOS ADEUDABA BS. 200.000 ACEPTO 4 GIROS POR BS.52.000 C/U EN JULIO
2010 CON VENCIMIENTO EL PRIMERO EL 31 /08 Y CADA 30 DIAS EL RESTO. UNA CUENTA POR COBRAR POR
3.000 $ QUE TENAMOS AL 24 DE SEPTIEMBRE DE 2010 (CONTABILIZADA A 2,150 BSX$), FUE COBRADA EL 8 / 11
CUANDO EL DLAR SE COTIZA A 4,30 BSX$

ADEMS DE ESTOS 3.000 $ SE COBRARON BS.18.000 DE CRDITOS OTORGADOS A CLIENTES INCLYENDO LOS
GIROS DE HADES C.A.
AL 31 /12/2010 SE CALCULO LA ESTIMACIN DE CUENTAS A COBRAR EN BASE AL MISMO PORCENTAJE DEL
AO PASADO .
SE SOLICITA :

EFECTUAR TODOS LOS ASIENTOS DE LAS TRANSACCIONES INVOLUCRADAS DESDE EL 01/01/2008

AL 31/12/2010

PRESENTAR EL SALDO DE LAS CUENTAS A COBRAR Y DE LA ESTIMACIN DE CUENTAS

INCOBRABLES AL 31/12/2010.
14. LA EMPRESA JUSTICIA C.A., CIERRA SU EJERCICIO ECONMICO EL 31-12-2010. LUEGO DE LA REVISIN
PRACTICA DE LAS CUENTAS POR COBRAR SE DETERMINO LO SIGUIENTE:
LA COMPAA VENGANZA, LE ADEUDA UNA FACTURA POR BS. 8.000QUE ES INCOBRABLE.
LA COMPAA RENCOR LE ADEUDA UNA FACTURA POR BS.7.000 QUE ES INCOBRABLE.
EN EL BALANCE DE COMPROBACION PRELIMINAR (ANTES DE LOS AJUSTES) SE MUESTRAN LOS SALDOS DE
LAS SIGUIENTES CUENTAS:
CUENTAS POR COBRAR.. BS. 800.000
ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRO DUDOSO..BS. 25.000
SE PIDE: ELABORAR LOS AJUSTES CORRESPONDIENTES EN EL DIARIO GENERAL, PASES AL MAYOR E
INDICAR CULES SON LOS SALDOS DE LAS CUENTAS DEL BALANCE.
15. LA EMPRESA SPARTAKUS C.A. CIERRA EL EJERCICIO ECONMICO EL 31-12-2010. LUEGO DE LA REVISIN
PRACTICADA A LAS PARTIDAS DEL BALANCE DE COMPROBACIN PRELIMINAR SE DETERMINO LO SIGUIENTE:
LA CUENTA POR COBRAR A GLADIADOR C.A. POR BS.10.000 SE LOGRO EL COBRO EN EFECTIVO
BS.3.000 Y EL RESTO DESPUS DEL ANLISIS DE CUENTA SE CONSIDERA INCOBRABLE, ESTA
OPERACIN NO HA SIDO REGISTRADA.
LA CUENTA DE CENTURIN C.A., POR BS.5.000 ES INCOBRABLE
EN EL BALANCE SE MUESTRA LOS SIGUIENTES SALDOS:
CUENTAS POR COBRAR..BS.2.000.000
ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRO DUDOSO ..BS. 13.500
VENTAS ..BS.9.000.000
DEVOLUCIONES EN VENTABS.100.000
DESCUENTOS EN VENTABS.80.000
ES CONSIDERA
LA BASE PARA LA DETERMINACIN DE LA ESTIMACIN ES EL 0, 25% SOBRE LAS VENTAS NETAS
SE PIDE: ELABORAR LOS AJUSTES CORRESPONDIENTES EN EL DIARIO GENERAL, PASES AL MAYOR E
INDICAR CULES SON LOS SALDOS DE LAS CUENTAS DEL BALANCE.

16. LA SIGUIENTE INFORMACIN CONTABLE CORRESPONDE A LA EMPRESA TRUE BLOOD, C.A., PARA EL
31/03/2010 FECHA DE CIERRE DEL EJERCICIO ECONMICO
EN EL BALANCE DE COMPROBACIN PRELIMINAR AL 31/03/2010 (ANTES DE AJUSTE) SE MUESTRAN
LOS SIGUIENTES SALDOS
CUENTAS POR COBRARBS.12.683
ESTIMACIN DE CUENTAS INCOBRABLES.BS.1.312

LA CUENTA POR COBRAR A VAMPIROS C.A, QUIEN TIENE UN SALDO PENDIENTE DE BS.1.000 ES
CONSIDERADA INCOBRABLE, YA QUE FUE INFRUCTUOSA TODAS LAS GESTIONES DE COBRANZA.

LA SIGUIENTE INFORMACIN CONTABLE CORRESPONDE AL MAYOR DE CUENTAS POR COBRAR PARA EL

31/03/2010
VAMPIROS C.A
FECHA
JUL 2009

DEBE
1.000

HABER

SALDO
1.000

VANHELSING C.A.
FECHA

DEBE

30 OCT 2009

HABER

880

SALDO
880

04 NOV 2009

75

805

05 DIC 2009

591

1.396

20 ENRO 2010

283

1.679

LOBOS, C.A.
FECHA

DEBE

09/06/09
15/09/09

HUMANOS , C.A.

HABER

SALDO

FECHA

DEBE

HABER

1.450

1.450

25/10/09

1.780

1.780

314

1.764

10/11/09

2.015

3.795

20/09/09

1,450

314

28/11/09

27/09/09

314

05/12/09

4.920

6.935

1.076

13/12/09

2.609

9.544

30/01/10

595

10.139

819

11/02/10

05/12/09

1.076

08/12/09
14/03/10

1.076
819

1.780

SALDO

2.015

2.015

8.124

CAZADORES, C.A.
FECHA

DEBE

10/08/09

485

485

10/01/10

850

1.335

20/01/10

211

1.546

13/02/10

HABER

485

SALDO

1.061

EL RESUMEN DE LA CLASIFICACIN POR ORDEN DE ANTIGEDAD DE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS POR
COBRAR PARA EL 31/03/2010
ANTIGEDAD

IMPORTE BS.

ESTIMACIN EN
PORCENTAJE

DE 0- 30 DAS

1%

DE 31 DAS A 60 DAS

5%

ESTIMACIN EN BOLVARES

DE 61 DAS A 90 DAS

10%

DE 91 DIAS A 6 MESES

30%

MAS DE 6 MESES

40%

SE REQUIERE:

ELABORAR LA CEDULA DE ANLISIS DE ANTIGEDAD DE SALDOS

FORMULAR EL O LOS AJUSTES NECESARIOS

INDICAR CUALES SON LOS SALDOS AJUSTADOS

INDICAR SU PRESENTACIN EN EL ESTADO DE RESULTADO Y SU IMPACTO SI LOS AJUSTES NO SE

REALIZARAN
.

17. Para el 30 de abril 2010, fecha de cierre de " S.A.NGRE", le suministra la

siguiente informacin en relacin con las CUENTAS POR COBRAR; las cuales se
encuentran registradas bajo esa denominacin, con un saldo de Bs. 185.000
detallado a continuacin:
IDENTIFICACION RELACION FACTURA CONDICIONES MONTO EN Bs.
CLIENTE
Dracula

Condiciones
3/1/2010 2/10;N/30
5/1/2010 2/10;N/45
3/4/2010 N/15

Monto
15.000,00
30.000,00
20.000,00

Mary Tifoydea

1/1/2010
1/4/2010

30.000,00
50.000,00

Nosferatu

3/12/2009 1/30;N/45

15.000,00

PROVEEDOR
BLAB

15/3/2010

DEVOL MCIAS 5.000,00

N/60
N/60

SOCIO
REDSON
1/4/2010
PRESTAMO 20.000,OO
El saldo de la cuenta ESTIMACION PARA CUENTAS DE COBRO DUDOSO es de Bs./
15.000
Parte 1
La empresa le solicita que calcule la provisin para la fecha, por el mtodo de
antigedad de saldos sabiendo que: se aplica un 1% a las cuentas menores de 30
das, un 5% hasta 90 das, 15% ms de 90 das.

Adems le solicita su opinin razonada, basada en Las NIC , en relacin a la

conformacin de las cuentas por cobrar.
Parte 2
Establezca la provisin basado en el mtodo de Ventas a crdito, sabiendo que
durante el ejercicio se realizaron Ventas por Bs. 4.000.000,00 de las cuales el 80 %

representan estricto contado; que las devoluciones ascendieron al 1% de las ventas

brutas. El estimado para el mtodo es de 1.5%.
Explique su base de clculo.
18. LA EMPRESA RESIDENT EVIL C.A., DEDICADA A LA COMERCIALIZACIN DE MATERIALES DE REANIMACIN, NOS
SUMINISTRA LA SIGUIENTE INFORMACIN PARA EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2010 FECHA DE CIERRE PARA QUE
REALICE LOS ASIENTOS PERTINENTES.

SE DETERMINO QUE EN EL SALDO DE LAS CUENTAS POR COBRAR DE BS.4.500 INCLUYEN CUENTAS
DE NATURALEZA ACREEDORA DE BS.150, BS. 250 Y BS.100, CUENTAS POR COBRAR NO VENCIDAS DE
BS. 2.850 (5%), VENCIDAS A 30 DAS BS.342 (10%), VENCIDAS DE 31 A 60 DAS BS. 130 (30%), VENCIDAS
61 A 90 DAS BS.450 (40%) VENCIDAS A 90 DAS Y MAS BS.228 (50%), CUENTAS INCOBRABLE DE
BS.143. DE 88 DAS Y DE BS.100 DE 32 DAS. LA ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRO DUDOSO TIENE
UN SALDO DE BS.235. SE RECUPERARON CUENTAS DADAS POR INCOBRABLES EL 03 DE OCTUBRE
2009 POR BS. 500 Y EL 28 DE SEPTIEMBRE 2009 POR BS. 150, LA PRIMERA CON REACTIVACIN DE LA
LNEA DE CRDITO Y LA SEGUNDA SIN REACTIVACIN.

19. LA EMPRESA OLIMPO C.A. AL 30 DE ABRIL DE 2011 FECHA DE CIERRE DEL EJERCICIO ECONMICO PRESENTA
EN LA CONTABILIDAD, EN EL MAYOR AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR LO SIGUIENTE :

FECHA
NOV 05 2010
DIC 10 2010
DIC 20 2010
ENER 15 2011

DESCRIPCIN
VENTA
COBRO
VENTA
COBRO

FECHA
DIC 28 2010
ENER 2011
MARZ 01 2011

DESCRIPCIN
VENTA
COBRO
VENTA

FECHA
ENER 25 2011
FEBRE 2011

DESCRIPCIN
VENTA
COBRO

FECHA
FEB 10 2011
MARZ 15 2011
ABRIL 20 2011

DESCRIPCIN
VENTA
VENTA
VENTA

ZEUS , C.A.
DEBE
10.000

HABER
7.000

25.000
6.000

POSEIDON , C.A.
DEBE
15.000

HABER
8.000

30.000

ATENA , C.A.
DEBE
40.000

HABER
12.000

HADES , C.A.
DEBE
50.000
40.000

HABER

60.000

SALDO
10.000
3.000
28.000
22.000

SALDO
15.000
7.000
37.000

SALDO
40.000
28.000

SALDO
50.000
90.000
30.000

EN EL BALANCE DE COMPROBACIN PRELIMINAR AL 31 DE ABRIL DE 2011 (ANTES DE AJUSTE) SE MUESTRA

ENTRE OTRAS LAS SIGUIENTES CUENTAS CON SUS SALDOS: CUENTAS POR COBRAR BS.117.000 /
ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRO DUDOSO BS. 1.000. ESTANDO EL SALDO DE LAS CUENTAS POR
COBRAR NETO DE INCOBRABLES.
OLIMPO, C.A., ESTABLECE EN ORDEN DE ANTIGEDAD LOS PORCENTAJES DE ESTIMACIN COMO SIGUEN :
DE 0 A 30 DIAS ( 1%) / DE 31 A 60 DIAS ( 2,5%) / DE 61 A 90 DIAS ( 10%) / DE 91 DIAS A 120 DIAS (15%) / MAS DE
120 DIAS (30%).

SE PIDE: DETERMINACION Y REGISTRO DE LA ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRO DUDOSO. LOS AJUSTES

DE CUENTAS QUE CONSIDERE CONVENIENTE, REGISTRO CONTABLE DE TALES AJUSTES Y PASES AL MAYOR ,
DETERMINACIN DE LOS SALDO, ASI COMO S EL ANLISIS QUE SOPORTA LA DECISIN.
20. LA EMPRESA AVENGER,C.A. TIENE PARA EL 31 /01/2011 FECHA DE CIERRE
CUENTA POR COBRAR : 980 Y ESTAN COMPUESTAS POR:

CLIENTE
HULK, C.A.
C.AMERICA
THOR , C.A
IRONMAN C.A
SPYDER C.A

ANTIGUEDAD
NO VENCIDAS
30 dias
60 dias
90 dias
Mayor a 90 dias

PORCENTAJE
2%
3,2%
10%
15%
25%

MONTO
510
185
132
83
70

PARA EL 31 DE ENERO 2011 EXISTEN UNA ESTIMACION POR COBRO DUDDOSO CON UN SALDO DE BS.1,98

Hace 25 dias C.AMERICA, C.A. se declara como incobrable por Bs.500

Hace 62 dias IrONMAN, C.A, se declara incobrable por 80
Hace 120 dias SPYDER, C.A., Se declara incobrable por 45

SE PIDE: DETERMINACION Y REGISTRO DE LA ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRO DUDOSO. LOS AJUSTES

DE CUENTAS QUE CONSIDERE CONVENIENTE, REGISTRO CONTABLE DE TALES AJUSTES Y PASES AL MAYOR ,
DETERMINACIN DE LOS SALDO, ASI COMO S EL ANLISIS QUE SOPORTA LA DECISIN.

HIPOTECA
1. La Compaa THOR, C.A. , adquiere un Edificio y para ello se celebra un
contrato de compra vena en los siguientes trminos : precio del Edificio Bs.
40.000, cuota inicial Bs. 10.000 el resto Bs.30.000 pagaderos en 240 meses,
con un inters de 12% anual , la cuota mensual es de Bs. 330,33 cada una y
se constituye una hipoteca de primer grado. Los gastos de notaria y registro
son pagados por Thor, C.A. con un cheque de Bs.100. El 31 de julio se paga la
primera cuota de la hipoteca al Banco Azgard por Bs.330,33. La
discriminacin del pago fue: Amortizacion de Capital 30,33 e intereses por
300 bs.
2.

La empresa KALIOPE, C.A. cancela la hipoteca que se tenia sobre un Barco

Corsario de su propiedad por Bs. 1.000 y en el mismo acto constituye una
nueva hipoteca de primer grado por Bs. 20.000 con un plazo de 10 aos y
conviene en pagar intereses del 3% mensual. En esta negociacin paga la
hipoteca anterior y la diferencia recibe una nota de crdito en su cuenta en el
Banco B.Azul. El dia 30 de julio vence el primer mes de inters y los paga
con un cheque .

3. La compaa HYPNOS, C.A. adquiere un inmueble de la empresa Hades

S.A, al efecto se establece la siguiente negociacin : Precio de venta: Bs.
80.000, Cuota inicial (efectivo) : Bs.20.000, Hipoteca Bs. 60.000 . La
negociacin se efectua mediante crdito otorgado por el Banco Caronte en

fecha 30 de junio 2011 y para ello el banco aprueba un crdito por Bs.
60.000 con un plazo de 20 aos e intereses al 15% anual. La empresa en el
acto de la firma emite un cheque cancelar los gastos operativos por Bs. 900 .
El 30 de julio se cancela la primera cuota.
4. El primero de mayo de 2010 LA EMPRESA VLAD,C.A. solicita un prstamo al
banco Sangre C.A, dando como garanta el terreno donde funciona la planta
de procesamiento . El monto del prstamo fue de la cantidad de Bs.30.000 a
un plaza de 20 aos a una tasa de inters del 10% fijo amortizable
mensualmente. El Banco nos reemiti una N/C por el prstamo y una N/D por
los costos de Administracion por 1.500. La cuota amortizable es de Bs 350
Se pide: Tabla de amortizacin / asiento de otorgamiento / ajuste de porcin
circulante / asiento de cuota de agosto / noviembre
5. El 01/02 /2013 la empresa TEMPLARIOS, C.A., adquiere un prstamo
hipotecario de Bs.4.791.250 garantizado con una Abadia, (SEDE) el plazo
para el pago es de 5 aos, pagadero en cuotas anuales de Bs. 1.200.000 c/u
que incluyen un inters del 8% anual .
Registre la obtencin del prstamo , la cancelacin de las 2 primeras cuotas
Fecha de cierre 31/12.
6. La empresa GRIMMOR, C.A. , decide tomar un prstamo a travs de la
hipoteca de un Local , el banco aprueba el crdito por bs. 6.000.000 a
cancelarse en 4 aos de la siguiente forma :
1,- 4.000.000
2.- 3.500.000
3.- 2.000.000
4.- el resto
El monto total de los intereses ser de 5.000.000. fecha de cierre 30/04 fecha de
pago 15/09

Ejercicio de PIGNORACION
1. El 05 de junio de 2010 la empresa El Aprendiz C.A., obtiene un
prstamo en efectivo de Bs.120.000 del Banco Magia C.A. y para
garantizar el pago del mismo y sus intereses le pignora mercanca
por Bs. 160.000

A. El 05 / 09/ 2010 el deudor no cancela el vencimiento por lo tanto se

acude por medida judicial por un monto de Bs.140.000 y a su vez se
generan gastos por Bs.8.000
2. El 15 de Octubre de 2010 la empresa Avatar, C.A. obtiene un
prstamo en efectivo de Bs.600.000 del banco Ficcion C.A. y para
garantizar el pago del mismo y sus intereses, le pignora mercanca
por Bs.800.000. Ahora bien en fecha 15/12/2010 el deudor no
cancela al vencimiento, por lo tanto se acude a la medida judicial
del remate de la mercanca por un monto de Bs.500.000 y a la vez
se genera gastos judiciales de 10%.
Se requiere realizar los respectivos asientos.
3. El 1ero de febrero del ao 2010, pignoramos un lote de mercanca
de Bs. 10.000, al 75%, los intereses del banco son al 20%, el seguro
es de 6% y el almacenamiento del 4,50% el lapso del prstamo es
de 90 dias .
Se pide registrar todos los asientos de la pignoracin conociendo los
intereses, almacenaje y seguro, los pagos para la cancelacin de la
deuda son 15 de marzo por Bs. 2.400, el 31 de marzo Bs. 3.000 y el
resto al vencimiento.
4. El 15 de agosto de 2010 la empresa LEYENDA, C.A. firmo un
contrato de pignoracin con el banco Historia, en el que nos otorgan
un prstamo por Bs.675.000. El plazo para el pago del prstamo es
de 120 dias a una tasa 2,5% mensual, el monto de los intereses es
descontado en el momento de adquirir el prstamo con gastos de
seguro de un 0,8% mensual y gastos de almacenaje por 32.000, el
contrato de pignoracin se realizo entregando la mercanca al 75%.
Se pide :
Que la deuda es cancelada en su totalidad a la fecha de
vencimiento.
Que llegando ell 15 / diciembre 2010 solo se logra cancelar
421.000, el banco nos entrega la parte de la mercanca
correspondiente y el resto procede a rematarla el 25/12/2010
por 300.000 cobrando una comisin del 3% e intereses de
mora del 1,5% mensual adems de gastos de seguro y
almacenaje por bs.8.000
5. El 20 de julio de 2013 la empresa AVERNO, C.A. adquiere a
travws de un contrato de pignoracin un prstamo por Bs.

1.400.000 a 90 dias con una tasa del 30% anual, se acord el pago
de forma anticipada de los intereses , junto con el seguro de un
7,5% mensual y gastos de almacenaje del 1,5% mensual.
El prstamo representa el 70% del valor de la mercanca.
Se pide realizar los asientos considerando que la empresa no
cancelo el prstamo y el banco remata la mercanca el 30/10 /2013,
por Bs. 1.800.000 cobrando una comisin del 2,5% sobre el precio
de venta , e intereses de mora de 1,8% mensual adicionalmente
cobra seguro y almacenaje correspondiente.
6.- El 15 de agosto de 2015 la empresa OCEANWORLD, c.a.
dedicada a la comercializacin de equipos marinos establece un
contrato de pignoracin con el banco Pacifico, por el que nos
otorgan un prstamo por Bs. 675.000 el plazo para el pago del
prstamo es de 120 dias a una tasa de 2,5% mensual, el monto de
los intereses es descontado en el momento de adquirir el prstamo
con garanta pignoraticia, el prstamo requiere un gasto de seguro
de un 0,8% mensula y gastos de almacenaje por Bs.32.000, el
contrato de pignoracin se realizo entregando la mercanca al 75%.
Realizar los asientos :
Que la deuda es cancelada en su totalidad a la fecha de
vencimiento
Que llegado el 15 de diciembre de 2015 solo se logra
cancelar Bs. 421.000 , el banco nos entrega la parte de
la mercancia correspondiente y el resto procede a
rematarlo el 25 de diciembre de 2015 popr bs. 300.000
cobrando comisin de 3% e intereses de mora de 1,5%
mensual adems de gastos de seguro y almacenamiento
por Bs. 8.000

7.- La empresa EVANGELION, C.A, dedicada a la comercializacin

de equipos de defensa, adquiri el 20 de julio de 2015 a travs de
un prstamo con garanta pignoraticia por Bs. 1.400.00 a 90 dias
con una tasa del 30% anual . Dado que no se acordaron pagos
parciales los intereses se descontaron totalmente al momento del
prstamo, pagando un seguro de 7,5% mensual , y almacenaje del
1,5% mensual.
El prstamo representa el 70% del valor de la mercanca. Realice los
asientos considerando que la empresa no cancelo el prstamo y el

banco remato la mercanca el 30 de octubre de 2015 por Bs.

1.800.000 cobrando una comisin del 2,5% sobre el precio de la
venta e intereses de mora de 1,8% mensual adicionalmente cobra
los seguos y almacenaje correspondiente.

EJERCICIO PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO)

1.- LA EMPRESA DE PELCULA, C.A., EL 31-03-2006, ADQUIRI A CRDITO FINANCIERO, UN VEHCULO

POR BS. 85.000,00, EL CUAL SE DEPRECIA EN 7 AOS POR EL MTODO DE SUMA DE DGITOS
DECRECIENTE, CON UN VALOR DE SALVAMENTO DE BS. 5.000,00. LA EMPRESA CIERRA SU EJERCICIO
CONTABLE LOS 31 DE MAYO DE CADA AO. EN FECHA 30-04-2009, SE VENDE EL VEHCULO DE CONTADO
POR BS. 39.000.,00. SE PIDE: ELABORE LA TABLA DE DEPRECIACIN, REFLEJANDO LOS CCULOS Y
REGISTRE LOS ASIENTOS DE LAS SIGUIENTES FECHAS: 31-05-2006 Y 30-04-2009. ASIMISMO, REFLEJE LOS
MOVIMIENTOS DE LA CUENTA DEPRECIACIN ACUMULADA VEHCULO.

2.- LA EMPRESA ALUCARD C.A.0-06-2007, ADQUIERE DE CONTADO, UN VEHCULO POR BS. 320.000.,00, EL
CUAL SE DEPRECIA EN 5 AOS POR EL MTODO DE LNEA RECTA, CON UN VALOR DE SALVAMENTO DE
BS. 20.000,00. LA EMPRESA CIERRA SU EJERCICIO CONTABLE LOS 31 DE DICIEMBRE DE CADA AO. EN
FECHA 30-03-2009, SE VENDE EL VEHCULO A CRDITO FINANCIERO. SE PIDE: REGISTRE TODAS LAS
OPERACIONES RELACIONADAS, SUPONIENDO 3 CASOS DE PRECIO DE VENTA DEL VEHCULO: BS.
219.500,00. B) BS. 215.000,00. C) BS. 190.000,00.

3.- LA EMPRESA LOBOS C.A., EL 30-06-2007 ADQUIERE MOBILIARIO POR BS. 20.000,00 DE CONTADO, EL
CUAL SERA DEPRECIADO EN 4 AOS POR EL MTODO DE LNEA RECTA. EL 30-09-2008, EL ACTIVO ES
DESTRUIDO POR UN INCENDIO Y NO ESTABA ASEGURADO. SE VENDE EL VEHCULO A CRDITO
FINANCIERO. SE PIDE: REGISTRE TODAS LAS OPERACIONES RELACIONADAS.

4.- EN FECHA 30-03-2007, LA EMPRESA LA NIEBLA, C.A., COMPRA DE CONTADO EQUIPOS DE

COMPUTACIN POR BS. 20.000,00, A DEPRECIAR EN 4 AOS POR EL MTODO DE SUMA DE DGITOS
DECRECIENTE. EL 30-06-2009, DICHO EQUIPO ES CAMBIADO POR OTRO EQUIPO, QUE CUESTA BS.
30.000,00, ENTREGA LA EMPRESA BS. 6.000,00 EN EFECTIVO, RECIBEN EL EQUIPO VIEJO POR BS. 7.000,00
Y POR EL RESTO SE FIRMAN GIROS. SE PIDE: REGISTRE TODAS LAS OPERACIONES RELACIONADAS.

5.- EN FECHA 01-08-2003, GEPETTO, C.A.S E COMPRA UNA MQUINA PARA HACER ZAPATOS,
ENTREGANDO UN CHEQUE POR BS. 650.,00. EN ESA FECHA, SE HICIERON LOS SIGUIENTES

DESEMBOLSOS CON CHEQUE, RELACIONADOS CON LA COMPRA: GASTOS DE REGISTRO Y NOTARA BS.
20.,00, GASTOS DE TRANSPORTE BS. 10,00, INSTALACIN DE LA MQUINA BS. 40,00, HONORARIOS
INSTRUCTOR BS. 100,00, MATERIAL USADO EN LA PRUEBA BS. 80,00 Y BRINDIS PARA FESTEJAR LA
COMPRA BS. 200,00. SE PIDE: DETERMINAR EL COSTO DE LA MQUINA Y REGISTRAR LAS OPERACIONES
RELACIONADAS. EN FECHA 28-12-2003, LA EMPRESA ESTABLECE QUE LA MQUINA ADQUIRIDA EL 01-082003, FUE OBJETO DE FALLAS DE CALIDAD, Y SE PROB QUE SE DEBAN SUSTITUIR PARTES
EQUIVALENTES AL 5% DE LA MQUINA, QUE YA NO ESTABA EN GARANTA. LA EMPRESA PAGA BS. 180.,00,
POR ESE CONCEPTO. SE PIDE: REGISTRAR LA OPERACIN CORRESPONDIENTE.

6.- EN FECHA 30-04-2004, LA EMPRESA MANA, C.A., INSTAL A SU CAMIONETA UNA CABINA PARA CERRAR
LA PARTE DESCUBIERTA DE LA MISMA, LO QUE PERMITE EL TRASLADO OPORTUNO DE LOS PRODUCTOS,
LA PRESENTACIN IMPECABLE EN DAS DE SOL, INCREMENTANDO LA SOLICITUD DE SERVICIOS. EL
COSTO FUE DE BS. 450.000,00. INFORMACIN ADICIONAL: FECHA DE ADQUISICIN 01-08-2002, NO TIENE
VALOR DE SALVAMENTO, MTODO DE DEPRECIACIN LNEA RECTA, COSTO BS. 1.800.000,00, VIDA TIL 6
AOS. CIERRE DEL EJERCICIO CONTABLE 31-12 DE CADA AO. SE PIDE: REGISTRE LAS OPERACIONES
RELACIONADAS.

7.- LA EMPRESA OUTSIDERS, C.A. REALIZ EN FECHA 01-06-2004, MEJORAS A UNA PROPIEDAD
ARRENDADA (OFICINA), POR UN VALOR DE BS. 12.000.000,00. LA OFICINA FUE ALQUILADA POR 5 AOS, A
PARTIR DEL 01-11-2003. LA EMPRESA CIERRA SUS EJERCICIOS CONTABLES LOS 30 DE ABRIL DE CADA
AO. SE PIDE: REGISTRAR LAS AMORTIZACIONES CORRESPONDIENTES, POR LOS MTODOS DE
REDUCCIN DIRECTA Y REDUCCIN INDIRECTA. ASIMISMO, REFLEJAR LA PRESENTACIN EN LOS
ESTADOS FINANCIEROS.

8.- LA EMPRESA REFORMA C.A., MUESTRA LA SIGUIENTE INFORMACIN ACERCA DE LA CUENTA

DERECHOS DE AUTOR: COSTO BS. 20.000.000,00, VIDA TIL 5 AOS Y FECHA DE ADQUISICIN 01-022002. LA EMPRESA CIERRA SUS EJERCICIOS CONTABLES LOS 30-05 DE CADA AO. SE PIDE: REALIZAR
LOS REGISTROS DE AMORTIZACIN POR LOS MTODOS DE REDUCCIN DIRECTA E INDIRECTA Y
EFECTUAR LAS PRESENTACIONES CORRESPONDIENTES EN LOS ESTADOS FINANCIEROS.

9.- EN FECHA 01-01-2006, SE COMPR UNA MINA DE CARBN A CONDENADOS C.A., POR BS. 7.800.000,00.
SE ESTIM QUE SE EXTRAERA UN VOLUMEN DE 1.800.000 TONELADAS DE CARBN. EL 01-03-2006, SE
REALIZARON GASTOS POR ESTUDIOS GEOLGICOS POR BS. 1.200.000,00. PARA EL PRIMER EJERCICIO AL
31-12-2006, FECHA DE CIERRE, SE HABAN EXTRAIDO 800.000 TONELADAS DE CARBN. SE PIDE:
REGISTRAR LAS OPERACIONES RELACIONADAS.

10.- C.A. Si Llega Mos, es una empresa dedicada al transporte internacional de documentos para cumplir con
sus labores compr el 1/8/2001 los siguientes activos:
Contenedores hermticos contra fuego Bs. 25.000.000
Motores para Avioneta Bs. 350.000.000
Chasis para camiones cava Bs. 100.000.000
La vida til de cada activo de acuerdo a la experiencia particular de la empresa es de 4 aos; cada fabricante
estableci una vida til de 8 aos para los contenedores, 35.000 horas de vuelo para los motores, 350.000
kilmetros para el chasis.

La poltica de la empresa es asignar como valor de salvamento el 5% del costo asignado.

El transporte y seguro de los contenedores fue 2.000.000
La colocacin del motor de la avioneta tuvo un costo de 10.000.000.
Se considera que el chasis tendr un uso de 100.000 km y los motores 7.000 horas de vuelo por ejercicio contable

Para el 31 de enero de 2004 fecha de cierre el motor ha cumplido 32.000 horas de vuelo, el chasis lleva 230.000
kilmetros recorridos
Se solicita:
1.
2.
3.

Establezca de manera razonada la tabla de depreciacin para cada uno de los activos descritos. (recuerde
que debe trabajar con los tres mtodos explicados)
Registre la depreciacin correspondiente para el ejercicio finalizado el 31 de enero de 2004 sabiendo que el
motor tuvo un uso de 15.000 horas y el chasis recorri 75.000 kilmetros
Retire de servicio los tres activos al 31 de enero de 2004 tomando en consideracin los datos del punto
anterior y sabiendo que los contenedores hermticos se destruyeron totalmente en un incendio ese da; que
el motor fue desarmado y vendido como chatarra por 5.000.000 y el chasis fue retirado de servicio.

11.- Al 31 de diciembre de 2010, fecha de cierre, LA EMPRESA SHIELD C.A. nos

presenta la cuenta activo fijo presenta un saldo normal de bolvares 1.000.000. Dicho
saldo proviene de:
Vehculos: costo 150.000 bolvares, fecha de adquisicin
1-3-2009; vida til 4 aos, valor de salvamento Bs. 10.000; metodo de depreciacin
suma de los dgitos. Inmuebles costo 3.000.000 depreciacin acumulada 3.000.000.Equipos costo 2.000.000, v.u.5 aos, depreciacin registrada 3 aos, por mtodo de
lnea recta. Maquinaria: costo 500.000 unidades producidas 300.000 valor de
salvamento 100.000 vida til 500.000. - El saldo representa el resultado de la
desincorporacin de los equipos anteriores.
13.- El 1/1/2009 SANTA SEDE S.A. adquiri maquinaria para su activo permanente,
facturada por Bs. 2.000.000 bajo las siguientes condiciones 5/15, 3/30,n/45. Dicha
factura fue cancelada el 18/2/94. Se estableci una vida til de 4 aos, o 500.000
unidades de produccin. Para colocar la maquinaria en condiciones de produccin fue
necesario entrenar personal por Bs. 300.000; los productos elaborados en el periodo
de prueba fueron vendidos en Bs. 350.000,00. Adems fue necesario incurrir en
erogaciones obligatorias para el normal y buen funcionamiento por Bs. 500.000,00. Se
estableci un valor de salvamento de 5% del valor registrado. Para el cierre del
ejercicio 93 la produccin fue 60.000 unidades y hasta el cierre del 94 se han
producido 200.000 unidades.
Elabore la tabla de depreciacin de acuerdo a los mtodos que usted conoce. Registre
la depreciacin de cada ejercicio por el mtodo de rendimiento.

14. A continuacin se le suministra la informacin correspondiente a la propiedad

planta y equipo de la empresa CODIGO DAVINCI, c.a. para que realice los asientos de
ajuste que proceden al 30 -09-2005, fecha de cierre del ejercicio contable de esa
empresa. La informacin es la siguiente:

Activo fijo
Tangible

Fecha de
Adquisici
n
01-04-1985

Bs. 140.000

Equipo de
Reparto
Mobiliario
Equipo de
Computaci
n
Edificio

01-10-2004

Vehculo

Terreno

Costo

-------------5 aos

-----------------

Bs.30.000

Valor de
salvament
o
----------------Bs. 2.000

Vida
til

01-03-2005
01-05-2004

Bs.24.000
Bs.40.000

--------------Bs. 1.000

6 aos
6 aos

01-04-1985

Bs.100.000

20 aos

01-02-2000

Bs. 25.000

5%
del
costo
Bs.1.000

Lnea recta
Suma
Nmeros
digitos
Linea recta

4 aos
5.000
km

Mtodo de
depreciacin

Linea Recta
de

Unidades
producidas

Unidades producidas Vehiculo

1 ao : 1.000 km
2 ao : 1.500 km
3 er ao : 1.500 km
4 to ao : 1.000 km

EJERCICIO SISTEMAS DE INVENTARIO

1. La empresa EMOCIONES, C.A., nos presenta sus operaciones relacionadas con inventario:
05.01-2006: SE COMPRA MERCANCA DE CONTADO POR UN COSTO DE BS. 700.000,00. A TERROR C.A.
08-01-2006: SE VENDE DE CONTADO MERCANCIA POR BS. 190.000,00, CUYO COSTO ES DE BS. 110.000,00.
A MIEDO C.A.
10-01-2006: SE DEVUELVE MERCANCA AL PROVEEDOR POR BS. 30.000,00. TERROR C.A.
15-01-2006: UN IRA C.A. DEVUELVE MERCANCA POR BS. 70.000,00, CUYO COSTO DE VENTA ERA DE BS.
50.000,00.
SE PIDE: REALICE LOS ASIENTOS REFERIDOS Y SUS CORRESPONDIENTES PASES A LAS CUENTAS T.

2. AL 31-12-2006, LA EMPRESA CAIDOS, C.A. AL CIERRE DEL EJERCICIO CONTABLE, SE ESTIMA UNA
PROVISIN POR OBSOLESCENCIA DE INVENTARIO DEL 10% DEL VALOR DEL INVENTARIO DE MERCANCA
FINAL, EL CUAL ES DE BS. 6.900,00.
3. LA EMPRESA QUIMO,C.A. EL 25-08-2007, SE VERIFIC EN EL ALMACN UNA PRDIDA DE MERCANCA
POR FACTORES QUMICOS, VALORADA EN BS. 450.,00. AL 31-12-2007, SE ESTIMA UNA PROVISIN POR
OBSOLESCENCIA DE INVENTARIO DEL 12% DEL VALOR DEL INVENTARIO DE MERCANCA FINAL, EL CUAL
ES DE BS. 8.900,00.

SE PIDE: ELABORE LOS ASIENTOS DE AJUSTE AL 31-12-2006 Y 31-12-2007, AS COMO EL ASIENTO DE LA

PRDIDA DETECTADA EL 25-08-2007.
4. La Empresa Darkarcher C.A. LE SOLICITA ELABORE: LA TABLA DE INVENTARIO PARA SU PRODUCCION DE
FLECHAS POR EL MTODO DE VALORACIN PEPS Y DETERMINE EL COSTO DE LA MERCANCA VENDIDA Y EL
INVENTARIO DE MERCANCA FINAL AL 31-01-2007. 2) LOS ASIENTOS CONTABLES DE FECHAS 15-01-2007 Y 31-01-2007,
POR LOS SISTEMAS DE INVENTARIO PERIDICO E INVENTARIO CONTINUO.
FECHA

OPERACIN

CANTIDAD UNIDADES

PRECIO UNITARIO
MONTO (Bs.)

AL 3-12-2006

6.

INVENTARIO
INICIAL

1.000

250,00

03-01-2007

COMPRAS

2.000

300,00

05-01-2007

VENTAS

800

450,00

08-01-2007

VENTAS

1.000

480,00

15-01-2007

COMPRAS

2.500

380,00

19-01-2007

VENTAS

1.900

500,00

29-01-2007

COMPRAS

2.200

370,00

31-01-2007

VENTAS

1.000

520,00

La empresa RELACIONES, C.A LE PROPORCIONA LOS DATOS DE SUS OPERCIONES AFIN DE

QUE ELABORE SU ANALISIS DE INVENTARIO CORRESPONDIENTE:

02.02-2007: SE COMPRA MERCANCA DE CONTADO A INFIELES C.A.POR UN COSTO DE BS. 1.000,00.

07-02-2007: SE VENDE A CASADOS C.A. MERCANCIA DE CONTADO POR BS. 280,00, CUYO COSTO ES DE
BS. 120,00.
15-02-2007: SE DEVUELVE MERCANCA AL PROVEEDOR INFIELES C.A. POR BS. 300,00.
15-01-2006: DIVORCIADOS C.A. DEVUELVE MERCANCA POR BS. 270.000,00, CUYO COSTO DE VENTA ERA
DE BS. 150,00.
SE PIDE: REALICE LOS ASIENTOS REFERIDOS Y SUS CORRESPONDIENTES PASES A LAS CUENTAS T.
5.- . LA EMPRESA DARKLANTER LE SOLICITA ELABORE LA TABLA DE INVENTARIO DE ANILLOS POR EL MTODO DE
VALORACIN UEPS Y DETERMINE EL COSTO DE LA MERCANCA VENDIDA Y EL INVENTARIO DE MERCANCA FINAL AL
31-01-2007. 2) LOS ASIENTOS CONTABLES DE FECHAS 15-01-2007 Y 31-01-2007, POR LOS SISTEMAS DE INVENTARIO
PERIDICO E INVENTARIO CONTINUO.
FECHA

OPERACIN

CANTIDAD UNIDADES

PRECIO UNITARIO
MONTO (Bs.)

AL 3-12-2006

03-01-2007

INVENTARIO
INICIAL

1.000

250,00

COMPRAS

2.000

300,00

FECHA

AL 3-12-2006

05-01-2007

VENTAS

800

450,00

08-01-2007

VENTAS

1.000

480,00

OPERACIN
COMPRAS

15-01-2007
19-01-2007

VENTAS

29-01-2007

COMPRAS

INVENTARIO
31-01-2007
VENTAS

CANTIDAD
UNIDADES

PRECIO
UNITARIO

2.500

380,00

1.900

500,00

MONTO (Bs.)

2.200

370,00

1.000

1.000250,00

520,00

INICIAL
03-01-2007

COMPRAS

2.000

300,00

05-01-2007

VENTAS

800

450,00

08-01-2007

VENTAS

1.000

480,00

15-01-2007

COMPRAS

2.500

380,00

Ejercicio
N 6

LA
EMPRESA
19-01-2007
VENTAS
1.900
500,00
KAMELOT,
29-01-2007
COMPRAS
2.200
370,00
C.A.
DEDICADA
31-01-2007
VENTAS
1.000
520,00
A LA VENTA
DE ARTICULOS DE CABALLERIA LE MUESTRA SU TABLA DE INVENTARIO POR EL
MTODO DE VALORACIN PEPS / UEPS / PROMEDIO Y DETERMINE EL COSTO DE LA
MERCANCA VENDIDA Y EL INVENTARIO DE MERCANCA FINAL AL 31-01-2007.
LOS ASIENTOS CONTABLES DE FECHAS 15-01-2007 Y 31-01-2007, POR LOS
SISTEMAS DE INVENTARIO PERIDICO E INVENTARIO CONTINUO.