FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO: CONTABILIDAD SUPERIOR

Docente Titular: Dr CPCC Ezequiel Isaac Eusebio Lara

CUESTIONARIO DE EVALUACION DE LA A P

PRIMERA UNIDAD

Despus de haber ledo las Pg. 21 al 72 del texto, responda usted brevemente las
siguientes preguntas.
1.

Qu son los Componentes de los Estados Financieros segn la NIC 1?

2.

Cul es la diferencia entre un Estado de Situacin financiera tradicional con un Estado

de Resultado de Situacin Financiera segn la Superintendencia de Mercado de Valores
(SMV)?

CUESTIONARIO DE EVALUACION DE LA A P

SEGUNDA UNIDAD

Despus de haber ledo las Pg. 73 al 132 del texto, desarrolle usted el siguiente Flujo
de Caja.
Hacer un flujo de Caja comercial AUSTRAL S.A.C.
S.A.C proyectado de Julio a Diciembre del
2012, tomando como referencia el saldo de Caja al 30/06/2012 por S/. 54,000
ESTIMACIN DE LOS INGRESOS:
Considerar las siguientes ventas de mercaderas ms el IGV, de julio a setiembre por S/.
100,000 soles C/MES, y de Octubre a Diciembre por S/. 65,000;
Venta de una computadora obsoleta en Agosto, por S/. 1,200
Las facturas y letras por cobrar de Julio a Diciembre por S/.15,000 soles cada mes
Se programa un prstamo en el mes de Setiembre por S/. 50,000 soles para la de una
camioneta, para devolverse a partir de Octubre a una tasa semestral de 20%, en un plazo
de 12 meses.
Cobro de intereses financieros de Julio a Diciembre en un promedio S/. 450 C/MES.
Otros ingresos de 500 mensual..
ESTIMACIN DE LOS EGRESOS:
Considerar las siguientes compras de mercaderas incluidas el IGV, de Julio a Setiembre
por S/. 32,000. cada mes, y de Octubre a Diciembre por S/. 50,000, cada mes.
Gastos de publicidad incluido el IGV, en Julio a Octubre por S/. 800., y de Noviembre a
Diciembre por S/ 900.
Compra en Octubre de la camioneta al contado por S/ 50,000 incluido el IGV
Pago de remuneraciones de Julio a Diciembre (sueldo bsico: S/. 12,500), ms las
gratificaciones de julio a Diciembre; adems considerar las leyes sociales sobre la
planilla.
Considerar el pago del IGV teniendo en cuenta el crdito fiscal.
3

Pago del asesor legal por S/ 2,350 de Julio a Diciembre( retener el 10% I Renta de
trabajo)
Pago de Imp. Renta empresarial de Julio a Diciembre es el 2% de los Ingresos Netos.
Amortizacin de los prstamos, ms los respectivos intereses.
Pago de facturas y letras a proveedores de Julio a Diciembre por S/. 12,000. c/mes.
Otros gastos de energa elctrica, agua y telfono por S/ 2,500 incluido el IGV.
Otros gastos de Julio a Diciembre en un promedio de S/.500 cada mes.
Pago de CTS por S/ 2,250
NOTA:
La venta de junio 2012 ,Segn el Registro es de S/ 90, 000, ms el IGV
La compras de Junio 2012, Segn el Registro es de S/ 47,000 ms el IGV
La Remuneracin de Junio asciende a S/12,500
II HACER EL SIGUIENTE ASIENTO CONTABLE.
1. Al practicarse un arqueo de caja se encontr un faltante de S/1,430
responsabilizndose a la Srta. Cajera, quien solicita que se realice la devolucin
mediante sus haberes de planilla en 2 meses.

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TERCERA UNIDAD

Despus de haber ledo las Pg. 135 al 170 del texto, desarrolla los siguientes asientos
contables.
1.

Al 31/12/06, se compro un lote de computadoras para la oficina, afecto al IGV, por S/.230, 000. se estima
su vida til en 5 aos de duracin, cumplido 2 aos de vida til estas computadoras se quedaron obsoletas
por lo que debe darse de baja; pero al 31/05/10 son rematadas (vendidas) al precio de S/.50,000.00.
Calcular la depreciacin
depreciacin acumulada (cuenta 393) y hacer los asientos contables en el diario al 31/12/09
31/12/09 y
al 31/05
31/05/10.
10.( 3ptos)

2.

Al 31/03/08 se adquiere un mina de carbn de piedra por S/ 12000,000 ms el IGV, para un tiempo
estimado de 75 aos, la concesin es de S/ 380,000. La cantidad extrada de carbn en el primer ao
(31/03/09) es de 1000 Tm a costo de S/ 12,000 C/Tm y que se vendi a un precio de S/ 18,000 C/Tm. ( 4
ptos)
Demostrar los asientos contables al 31/03/09(por la extraccin y venta) y las aprovisiones por agotamiento
agotamiento
y amortizacin de intangibles, correspondientes al primer ao y segundo ao.

3.

La empresa mercantil Chimbote, SAA. Se propone en mes de Noviembre de 2009, adicionar una oficina
administrativa ms ,para lo cual incurre en los siguientes pagos( con cheque bancario)
Fierro..
S/ 3,500
Cemento..
1,800
Piedra Chancada..
1,000
Arena gruesa.
1,100
Arena delgada.
1,100
Maylica y loseta..
1,400
Material para bao. Agua, desage y luz
3,400
Puertas de madera y ventana de vidrio..
3,200

Mano de Obra, cuya planilla asciendo

empresa).
Suministros diversos

4,000(Considerar las leyes sociales a cargo de la

1,200

Demostrar los asientos contables del mes de diciembre del 2009,

2009, teniendo en consideracin que la obra al
31.12.09 an est en proceso. (4 ptos )
4.

5.
6.

La empresa constructora Per SA, propietaria de un edificio valorado en 6000,000, despus de cierto
tiempo en el mes de junio del 2009, se decide cambiar el piso de parquet por loseta; parta tal efecto se
procede a la demolicin del piso de parquet a un costo de S/1,900 (mano de obra por terceros ) que ser
cargado al nuevo piso; adems segn libros contables, el piso de losetas tuvo un costo de construccin de
S/5,000( mano de obra por terceros). El nuevo costo total del piso asciende a S/ 85,000, todo pagado con
cheque bancario. ( 4 ptos )
La empresa BURGOS SAA, Compra mercadera al crdito a un Distribuidora de Lima, ( producto
inflamable) por un valor de S/ 32,000 afecto al IGV. En el trayecto se evapor el producto reducindose su
valor a S/.28, 000, segn el informe del peritaje previo. ( 3 ptos )
Al 31.03.10 se produjo un arqueo de caja encontrndose una diferencia de S/ 800, dinero que se le
responsabiliza al tesorero, por lo que en aceptacin a su responsabilidad solicita que se le descuente de sus
haberes en 2 meses (abril y mayo c/mes por S/ 400).. ( 2 ptos )

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CUARTA UNIDAD

Despus de haber ledo las Pg. 173 al 195 del texto, desarrolla los siguientes
asientos contables.
1. Al 300906, se recibi un prstamo hipotecario por SI. 85.000= a 5 aos de plazo,
con intereses anuales del 24%, cancelables cada ao los intereses respectivos. Como
garanta por este prstamo entregamos un inmueble valorizado en SI. 100.000=. Al
comenzar el cuarto ao la proveedora, mediante carta notarial, nos condona las dos
ltimas cuotas de los intereses, con la condicin de devolver el prstamo en esta
fecha; lo cual hacemos mediante cheque bancario; y tambin nos devuelve la
garanta.

Hacer los asientos contables en el diario al 30.09.06; 31.12.06, 31.12.07,

31.12.08; 311209; adems a las fechas de cancelacin, condenacin y devolucin
de la garanta.

2. Una sociedad annima tena al 31.05.10, un capital social de SI. 500.000= y una
reserva legal de SI. 25.000=, con acciones ordinarias y nominativas por un valor de
SI. 10= c/u. Por acuerdo de accionistas, al 30.06.10, esta empresa debe
aumentar su capital social a SI. 800.000= con la inclusin de un nuevo socio Sr.
Oscar Vlez, quien debe pagar sus acciones con prima a razn de SI. 25= c/u (cada
7

accin SI. 10.=, y la prima SI. 15.=. El Sr. Vlez por el 50%, gira su cheque bancario y
por el saldo se compromete pagarlo en dos armadas

de

30

60

d/f

respectivamente; al vencimiento de la segunda cuota el Sr. Vlez paga las dos

armadas, por lo que incluye intereses, de la primera cuota del 3% mensual.
Dem ostrar los asientos respectivos, en el Diario, al 30.06.10 y al vencimiento de
la segunda cuota.

BIBLIOGRAFA

BSICA:
* Apaza Meza, Mario. Elaboracin, Anlisis e Interpretacin de Estados Financieros.
Editora y Distribuidora Real S.R.L. LIMA, 2006.
* Eusebio LARA , Ezequiel Isacc, Plan Contables Empresaria . Universidad Catlica los
Angeles de Chimbote, 2011.