Auditora Operacional

El trmino auditora operacional se refiere al anlisis integral de una unidad operativa o de una
organizacin completa para evaluar sus sistemas, controles y desempeo, segn se miden en funcin
de los objetivos de la administracin.
La auditora operacional es diferente a la auditora financiera, la auditora financiera se centra en la
medicin de la posicin financiera, de los resultados de las operaciones y de los flujos de efectivos de
una entidad, una auditora operacional se centra en la eficacia, la eficiencia y la economa de las
operaciones. El auditor operacional evala los controles operativos de la administracin y de los
sistemas sobre actividades tan diversas como las compras, procesamiento de datos, recepcin, envi,
servicios de oficina, publicidad, entre otros.
Las auditoras operacionales con frecuencia son realizadas por auditores internos para sus
organizaciones. Los usuarios principales de los informes de auditora operacional son los gerentes de
distintos niveles, incluyendo el consejo de administracin. La administracin de alto nivel requiere de
informaciones en cuanto a que todos los componentes de la organizacin estn trabajando para lograr
las metas de la misma.

Objetivos de la Auditoria Operacional

La auditora operativa formula y presenta una opinin sobre los aspectos administrativos, gerenciales
y operativos, poniendo nfasis en el grado de efectividad y eficiencia con que se han utilizado los
recursos materiales y financieros mediante modificacin de polticas, controles operativos y accin
correctiva desarrolla la habilidad para identificar las causas operacionales y posteriores y explican
sntomas adversos evidente en la eficiente administracin.
El objetivo de la auditoria operativa es identificar las reas de reduccin de Costos, mejorar los
mtodos operativos e incrementar la rentabilidad con fines constructivos y de apoyo a las necesidades
examinadas.
La auditora operativa determina si la funcin o actividad bajo examen podra operar de manera ms
eficiente, econmica y efectiva. Uno de los objetivos de la auditoria es el de determinar si la
produccin del departamento cumple con las especificaciones dadas; en consecuencia se dan variados
informes, presupuestos y pronsticos que as como tambin los Estados Financieros.
La auditora operativa determinar si se ha realizado alguna deficiencia importante de poltica,
procedimientos y prcticas contables defectuosas.
La auditora operativa las necesidades de Compras o Gastos, que se hayan realizado durante el
ejercicio. Determinar la razonabilidad de la poltica y normas que se dan en la empresa.
Revisar la financiacin de las adquisiciones para determinar si afectan la cantidad, calidad y las
clases de Compras si se hubiesen realizado.

Informacin que suministra la auditoria operacional

La auditora operacional podr informar a la gerencia de los siguientes aspectos:
1- Evaluaciones del desempeo de la unidad con relacin a los objetivos u otros criterios
convenientes.
2- Opinin en cuanto a que los planes (segn se enuncian en declaraciones de objetivos,
programas, presupuestos y lineamientos) son integrales, consistentes y atendidos en los niveles
operativos.
3- Informacin objetiva con relacin a qu tan bien se estn llevando a cabo los planes y polticas
en todas las reas de operaciones y acerca de oportunidades para el mejoramiento en cuanto a la
eficacia, eficiencia y economa.
4- Informacin acerca de las debilidades en los controles operativos, sobre todo a posibles fuentes
de dispendio.
5- Opinin reiterada en cuanto a que posible confiar en todos los informes de operaciones como
una base para la accin.

Necesidad de la Auditora Operativa

La auditora operativa es opcional, por ello es la necesidad de hacer una auditoria teniendo en cuenta
los siguientes factores:
Por competencia; para que una empresa pueda ser competitiva en el mbito comercial debe hacerse
una auditoria ms especfica para que pueda ubicar o detectar sus habilidades y amenazas y as estas
poderlas superar mediante la informacin del auditor indicando recomendaciones y as hacer que esta
empresa tenga muchas oportunidades y sea competente frente a las otras empresas y tenga una
fortaleza para satisfacer sus necesidades individuales.
Por alta direccin empresarial; teniendo la alta direccin de la empresa la necesidad de determina
reas de mayor sensibilidad y contribuir a una mayor eficiencia de las operaciones, cuyo fin es de
asegurar el cumplimiento eficiente, efectivo y econmico de los objetivos empresariales.
La auditora operativa es en particular aplicable a programas gubernamentales en los cuales no es
posible evaluar la eficacia de los programas en trminos de utilidades; tienen que evaluarse midiendo
elementos tales como el nmero de familias reubicadas, el nmero de individuos rehabilitados y la
medida del mejoramiento de la condiciones ambientales. Adems de los de los auditores internos y
gubernamentales, los despachos contables efectan auditoras operacionales para clientes a travs de
sus departamentos de servicios de consultora.

Pasos a seguir en la auditora Operacional

En muchos aspectos, el trabajo del auditor al efectuar una auditora operacional es similar al de una
auditora de estados financieros, pero existen algunas diferencias significativas. Los pasos a seguir
pueden enunciarse en los trminos siguientes:
1234567-

Definicin del propsito

Familiarizacin
Estudio preliminar
Desarrollo de un programa
Trabajo de campo
Formulacin de un informe acerca de los hallazgos
Seguimiento

1-Definicin del propsito

El extenso y amplio de una auditora operacional incluye por lo regular, la intencin de valorar el
desempeo de una organizacin, una funcin o un conjunto de actividades en lo particular. Este
extenso enunciado, tiene que expandirse para especificar de manera precisa el alcance de la auditora
y la naturaleza del informe. Los auditores tienen que determinar qu polticas y procedimientos en lo
especfico van a evaluarse y cmo se relacionan con los objetivos especficos de la organizacin.

2- Familiarizacin
Antes de iniciar una auditora operacional, los auditores tienen que obtener un conocimiento integral
de los objetivos, de la estructura organizacional y de las caractersticas operativas de la entidad que se
est auditando. Este proceso de familiarizacin puede empezar por un estudio de las actas
constitutivas organizaciones, de las actas constitutivas organizacionales, de los enunciados de las
funciones y responsabilidades asignadas, de las polticas y lineamientos administrativos y de las
polticas y procedimientos operativos.
En resumen, los auditores intentan familiarizarse con el mayor grado de detalle posible con la funcin
que se est desempeando, en particular desde el punto de vista de la responsabilidad y el control
administrativos. El nivel de conocimiento que logre el auditor respecto a la organizacin, se
documenta con cuestionarios, diagramas de flujo, y narraciones por escrito.

3- Estudios Preliminares
Las conclusiones preliminares de los auditores acerca de los aspectos crticos de las operaciones y
reas problemticas potenciales se resumen como el estudio preliminar de los auditores. Este sirve de
gua para el desarrollo del programa de auditora.

4-Desarrollo del programa

El programa de la auditora operacional se hace a la medida del compromiso particular, contiene
todas las pruebas y los anlisis que los auditores consideran necesarios para evaluar las operaciones
de la organizacin. Con base en la naturaleza y el grado de dificultad del trabajo de auditora, se
asignar el personal al compromiso y se programar el trabajo.

5-Trabajo de Campo
La etapa de trabajo de campo implica ejecutar el programa de auditora operacional. Los auditores
seleccionan los rubros que se van a revisar para determinar la suficiencia de los procedimientos y que
tambin se siguen. El anlisis es otra parte importante del trabajo de campo. El desempeo real de la
organizacin se compara con diversos criterios como presupuestos, metas de productividad o el
desempeo de unidades similares. Este anlisis ofrece una base para las recomendaciones que
formulan los auditores con relacin al mejoramiento de la eficacia, la eficiencia y la economa.
A lo largo del trabajo de campo, los auditores documentaran la planeacin, las evidencias recabadas,
el anlisis, la interpretacin y los hallazgos en sus documentos de trabajo. Los documentos de
trabajos de auditora deben sustentarse por s solo y respaldar el informe de los auditores.

6- Formulacin de un informe acerca de los hallazgos

Al momento de la conclusin final de la auditora, los auditores deben de resumir sus hallazgos
relacionados con los propsitos fundamentales de la auditoria. El informe se incluir mejoramientos
sugeridos en las polticas y procedimientos operacionales de la entidad auditada, y una lista de las
situaciones en las que el cumplimiento con las polticas y procedimiento existentes no es el adecuado.
Una vez terminado en el informe acerca de los hallazgos, se deber hacer los arreglos necesarios para
realizar una reunin final con el objetivo de revisar los hallazgos junto con todas las personas
involucradas en las operaciones auditadas.

7-Seguimiento
La etapa final en el trabajo de una auditoria operacional es la accin de seguimiento a fin de asegurar
cualesquiera deficiencias que se haya revelado en el informe de auditora sea corregida. Esta
responsabilidad de seguimiento puede asignrsele a una organizacin de lnea o equipo, pero a
menudo se considera que es responsabilidad del equipo de auditora.