Pitalito, 12 de Septiembre 2016

Seores
Empresa Fortuna S.A
Doctor: Daro Valenzuela
GERENTE GENERAL
Ref. Presentacin Propuesta Auditora Externa

I. ANTECEDENTES DE LA FIRMA

Nuestra firma fue fundada en el 2010 en Neiva-Huila Nit. 813010093-7. Cuenta

con personal capacitado y calificado, la infraestructura y tecnologa necesarias
para la realizacin de esta clase de estudios. Prestamos servicios de asesora
tributaria, auditoria y revisora fiscal ofreciendo una excelente calidad en las
labores realizadas. Entre las empresas a quienes se les ha prestado servicios
profesionales
estn:
* Agro caf
* Rapigestiones S.A.S
* Supermercado Trapichito

Adems, expresamente como personas naturales, los Socios Principales tienen

una experiencia vasta en el sector de la construccin por ms de 3 aos ya que
han sido Revisor Fiscal CONSTRUCTORA SUR HUILENSE S.A. (3 aos).
Se cuenta actualmente con tres (3) Contadores Pblicos adicionales a los Socios,
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Asesor de Sistemas y Abogado en la parte tcnica y una (1) secretaria; personal

experimentado que aseguran una completa dedicacin y sobre todo alta calidad y
confiabilidad.
A continuacin detallamos la composicin del equipo de trabajo designado para
atenderlos, el cual est compuesto por profesionales especialistas en las
industrias en la cual AESORIAS CONTABLES Y TRIBUTARIAS MSM operan.
Sonia Cristina Plaza Vsquez, actuar como REVISOR FISCAL, Dara oportuna
cuenta, por escrito, a la asamblea o junta de socios, a la junta directiva o al
gerente, segn los casos, de las irregularidades que ocurran en el funcionamiento
de la sociedad y en el desarrollo de sus negocios
Melva Magdalena Palacios Erazo, Contador Pblico su funcin ser examinar
los estados financieros elaborados por la entidad econmica, con el fin de reunir
elementos de juicio suficientes, con el propsito de emitir una opinin profesional
sobre la credibilidad de dichos estados financieros, la cual se expresa en un
documento formal denominado dictamen
Martha Cielo Un Sambony Contador Pblico. Desarrollar e implantar la nueva
estructura contable y procedimientos de control que fortalezcan la actividad
econmica de la empresa, Diseo e implantacin de reportes gerenciales que
faciliten la interpretacin correcta de la informacin contable financiera. Revisar
contratos de proveedores.
Mari Katherine Vargas Un, Auxiliar contable. como puede ser la causacin de los
diferentes hechos econmicos de la empresa [compras, ventas, sueldos, pago
servicios, depreciaciones, etc.], le manejo y control de inventarios, el manejo o
gestin de cartera, conciliaciones bancarias, la proyeccin de estados financieros
e informes contables o financieros, la preparacin y proyeccin de las
declaraciones tributarias y los diferentes informes con destino a las entidades
estatales de control, y cualquier otra actividad relacionada o afn al aspecto
contable
Nuestra propuesta de Auditora Externa se fundamenta en los tecnicismos
enmarcados en las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas y en los
Pronunciamientos del Consejo Tcnico de la Contadura Pblica formalizando
nuestra revisin en
:

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II.Planeacin
Nuestras actividades de planeacin consisten entre otras en la comprensin del
negocio del ente econmico, su proceso contable y la realizacin de
procedimientos analticos, la mayora de estas actividades implican reunir
informacin que nos permitan evaluar el riesgo a nivel tributario y riesgos
especficos identificados o no identificados y desarrollar un plan de auditora
adecuado.
La experiencia en el Sector comercial y financiero nos permite asegurar una mejor
planeacin.
Adems incluye supervisin permanente a los Asistentes asegurando visitas de
acuerdo con los requerimientos y asesora diaria del Revisor Fiscal como persona
natural asignado
.
Auditora Financiera
Se revisarn las operaciones para asegurarnos el cumplimiento de Principios
Fundamentales de Control Interno en cuanto niveles de autorizacin, soportes
adecuados, descuentos e impuestos imputables, as como del adecuado registro y
procesamiento, como de informes de apoyo administrativo y contable.
Se har revisin especial a los saldos de las cuentas que hacen parte de los
Estados Financieros presentando los Dictmenes e Informes correspondientes
preparados de acuerdo con las normas del Cdigo de Comercio y normas
aplicables como documentos de inters pblico.

III. ALCANCE DEL SERVICIO

Lo solicitado, nuestro servicio profesional se referir al ao comercial a terminar el
31 de diciembre de 2010 y consistir en lo siguiente:
1. Servicios de auditora a los estados financieros por el ao a terminar al 31 de
diciembre de 2010 bajo Normas Internacionales de Informacin Financiera.
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2. Servicios de revisin limitada a los estados financieros al 30 de junio de 2010

bajo Normas Internacionales de Informacin Financiera.
Nuestra auditora ser efectuada de acuerdo con normas de auditora
generalmente aceptadas en Colombia, incluyendo, entre otros, los siguientes
procedimientos:
Evaluacin del sistema de control interno y de los procedimientos
administrativo-contables de las principales reas operacionales de las
Sociedades.
Inicialmente la evaluacin del sistema de control interno de las Sociedades
ser a partir de nuestra comprensin de los controles de stas, evaluamos el
diseo y la implementacin de las actividades de control de los ciclos de
negocios y procesos asociados.
Participaremos en conjunto con la Administracin de las Sociedades en
detectar riesgos propios de stas y cules son los controles que mitigan estos
riesgos.
Evaluacin de los sistemas computacionales en operacin, la que incluye,
entre otros, la evaluacin de los controles incorporados en los programas,
en el proceso computacional y en las reas usuarias.

III.PROGRAMA AUDITORIA
REA DE INVERSIONES TEMPORALES Y PERMANENTES
Objetivos especficos

1. Obtener certeza de la realidad de los valores registrados.

2. Determinar el cobro de las cuentas de inversiones.
3. Verificar que se haya realizado una planeacin y anlisis de inversiones
adecuados.
4. Obtener informacin acerca de las transacciones de inversiones ms
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representativas en relacin con los procedimientos.

5. Determinar la eficiencia y eficacia de los mtodos de inversiones de la
compaa.
6. Establecer el cumplimiento de las polticas de inversiones

Programa de auditoria
Para validar la informacin que la empresa suministra con respecto a las
inversiones, se fija el siguiente programa de auditora desarrollando los puntos que
describimos a continuacin:
1. Revisar y evaluar la solidez y/o debilidades del sistema de Control Interno y con
base en dicha evaluacin:

Realizar las pruebas de cumplimiento y determinar la extensin y

oportunidad de los procedimientos de auditora aplicables de acuerdo a las
circunstancias.

Preparar un memorando o informe con el resultado del trabajo, las

conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o
debilidades del control interno, que requieren tomar una accin inmediata o
pueden ser puntos apropiados para nuestra carta de recomendaciones.

2. Planear y realizar las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los
estados financieros y que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.
Pruebas de cumplimiento
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1. Verificar la existencia y aplicacin de una poltica de acceso a inversiones.

2. Determinar la eficiencia de la poltica de adquisicin de inversiones de la
compaa
3. Verificar que los soportes de las cuentas registradas como inversiones, se
encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.
4. Observar si los abonos en cuenta de las inversiones se registran
adecuadamente.
5. Revisar que exista un completo
6. Revisar que exista un completo anlisis del manejo de las inversiones para
identificar fallas y aplicar las correcciones necesarias
7. Revisar si la informacin acerca de las inversiones de la compaa, se
encuentra debidamente actualizada y se hace llegar oportunamente a la
administracin y a los encargados dentro de la compaa.
8. Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado de
las cuentas de inversiones.
9. Verificar el conocimiento y cumplimiento del manual de funciones por parte de
los empleados.
Pruebas sustantivas

1. Comprobar la existencia fsica de los ttulos que acrediten la propiedad de las

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inversiones.
2. Cerciorarse de la correcta contabilizacin y valuacin de las inversiones de
acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, aplicados
sobre a bases uniformes en relacin con el periodo anterior.
3. Verificar la adecuada presentacin en los estados financieros y revelar
cualquier gravamen que exista sobre dichas inversiones.
4. Comprobar la forma como fueron contabilizados los productos o perdidas
provenientes de las inversiones y su inclusin en los estados del periodo.
5. Mediante confirmaciones verificar los saldos de las inversiones que mantenga
la empresa en otras entidades.
6. Verificar los ajustes realizados en las inversiones por la valorizacin de estas
en el mercado.
7. Determinar la poltica de dividendos que por valorizaciones en el mercado as
lo requieran.

Procedimientos de auditoria

1. Verificar la autorizacin y propiedad por medio de la tcnica de indagacin

que las inversiones realizadas hayan sido debidamente autorizadas por el
gerente financiero.
2. Obtener comprobacin por escrito de las entidades involucradas en las
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respectivas inversiones realizadas.

3. Realizar una revisin analtica de los Estados Financieros para confirmar que
la totalidad de las inversiones estn contenidas en ellos.
4. Verificar si la base de evaluacin se aplica consistentemente, de acuerdo con
la poltica aprobada por el consejo de direccin
5. A travs de la tcnica de reprocesamiento de transacciones verificar que
estn registradas correctamente.
6. Ratificar la aseveracin bsica de evaluacin a travs de la tcnica de re
cmputo.
7. Evaluar el corte de documentos para determinar si las inversiones estn
valuadas correctamente.
8. Comprobar que todos los movimientos en materia de inversiones estn
reflejados en los Estados Financieros.
9. Verificar que los intereses, dividendos y dems a que hayan dado lugar las
inversiones se registren de forma clara y en concordancia con los PCGA
10. Si alguna de las inversiones ha sido vendida, verificar que el precio de dicha
transaccin haya sido autorizado por la Junta Directiva

IV. EMISION DE
Como resultado de nuestro servicio profesional, emitiremos los siguientes
informes:
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1. Opinin sobre los estados financieros por el ao a terminar al 31 de diciembre

de 2013, preparados de acuerdo con Normas Internacionales de Informacin
Financiera
2. Opinin sobre revisin limitada de los estados financieros al 30 de junio de 2013
bajo Normas Internacionales de Informacin Financiera.
3. Informe con recomendaciones destinadas a mejorar los procedimientos
administrativos-contables y el sistema de control interno. Nuestra opinin sobre los
estados financieros de BLANCO Y NEGRO S.A. Y FILIALES ser entregada a la
Administracin con antelacin a la emisin de la opinin de los estados financieros
con el propsito de analizarla previamente antes de proceder a su emisin
definitiva.

V. HONORARIOS
El tiempo de duracin de la Auditoria ser de 56 horas distribuidas en 7 das, en
base a las horas estimadas de nuestros profesionales Los honorarios totales
ascienden a $ 5.800.000, los cuales proponemos facturar en 2 cuotas iguales y
sucesivas, una al iniciar la Auditoria y la segunda al terminar el contrato de
Auditoria. Los gastos menores sern de cargo de nuestra empresa
Quedamos atentos a aclarar y/o ampliar cualquier contenido de la presente
propuesta.

Cordialmente

Martha Cielo Un Sambony

Representante Legal
Asesoras Contables y Tributarias MSM

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