CASO 5 PRESUPUESTO DE EFECTIVO

La empresa Tlaxcala, que slo vende al contado, pretende mejorar la administracin de su efectivo, pues carece de tcnicas q
permitan saber cundo va a requerir financiamiento, o cundo podr invertir sus excedentes de efectivo. Solicita a un experto q
elabore su presupuesto de efectivo por el mtodo de "entradas y salidas" y tome como datos las entradas y desembolsos que
gerente estima posibles dentro de los prximos seis meses, a partir del 1 de abril.

Realiza las compras dos meses antes, con base en lo que se espera vender cada mes. Determina las ventas obteniendo una u
bruta de 50% sobre el costo de la mercanca. Las compras se pagan en el mes que se adquieren.
La renta del local es de $10 000.00 mensuales.
La empresa cuenta con 7 empleados cuyo sueldo es de $5 000.00 cada uno.

En junio se piensa reemplazar el mostrador. El nuevo mostrador tiene un costo de $150 000.00. Otro comerciante ofrece $80 0
por el mostrador viejo, que tiene un valor en libros de $60 000.00; har dos pagos iguales, uno en julio y otro en septiembre.
Ventas
$

abril
1,900,000

mayo
1,800,000

junio
2,100,000

julio
2,000,000

agosto
2,200,000

septiembre
2,200,000

La empresa tiene dos prstamos pendientes por liquidar. Uno de $500 000.00, que se obtuvo en enero con inters de 12% an
que se pagar en mayo (inters y principal). El otro, de $300 000.00, obtenido en diciembre con inters de 1% mensual, pagad
mensualmente con vencimiento en agosto.

El gerente piensa establecer otra tienda en la ciudad y para ello ha solicitado un prstamo de $2 000 000, que espera se lo au
entreguen en julio, con un inters de 12% anual a pagar mensualmente con vencimiento en diciembre de este ao.

abril
30,000

mayo
165,000

Otros ingresos
junio
julio
4,000
9,000

agosto
4,000

Para la nueva tienda se estiman desembolsos para muebles e instalacin por:

julio
1,800,000

agosto
400,000

septiembre
200,000

octubre
100,000

Se desea tener un mnimo de $150 000.00 en efectivo disponible, aunque hasta la fecha slo cuenta con $80 000.00

Saldo inicial
Entradas normales
Ventas al contado
Total
Entradas excepcionales
Otros ingresos
Prstamos
Venta de muebles
Total
Total entradas
Salidas normales
Pago a proveedores
Nmina
Renta del local
Total

Abril
80,000

Mayo

Junio

Julio

1,900,000
1,980,000

1,800,000
1,800,000

2,100,000
2,100,000

2,000,000
2,000,000

30,000

165,000

4,000

30,000
2,010,000

165,000
1,965,000

4,000
2,104,000

9,000
2,000,000
10,000
2,019,000
4,019,000

1,266,667
35,000.00
10,000.00
1,311,667

1,200,000
35,000.00
10,000.00
1,245,000

1,400,000
35,000.00
10,000.00
1,445,000

1,333,333
35,000.00
10,000.00
1,378,333

Salidas excepcionales
Intereses
Pago de prstamos
Compra de muebles
Total
Total salidas
Flujo de efectivo antes del
saldo mnimo deseado
Saldo que se desea mantener
Sobrante o faltante

3,000

63,000
500,000

3,000

3,000

3,000
2,007,000

563,000
1,402,000

150,000
153,000
1,951,000

1,800,000
1,803,000
2,216,000

3,000

563,000

153,000

1,803,000

150,000

150,000

150,000

150,000

147,000

413,000

3,000

1,653,000

Nota: dado que la empresa slo desea saber cunto va a requerir de financienamiento o cunto tendr de excedente para inve
estando sus operaciones como estn, no se realizan consideraciones para la peticin de prstamos.

efectivo, pues carece de tcnicas que le

es de efectivo. Solicita a un experto que
os las entradas y desembolsos que el

etermina las ventas obteniendo una utilidad

quieren.

00.00. Otro comerciante ofrece $80 000.00

uno en julio y otro en septiembre.

octubre
2,100,000

noviembre
2,300,000

uvo en enero con inters de 12% anual y

e con inters de 1% mensual, pagadero

de $2 000 000, que espera se lo autoricen y

n diciembre de este ao.

septiembre
5,000

lo cuenta con $80 000.00

Agosto

Septiembre

2,200,000
2,200,000

2,200,000
2,200,000

4,000

5,000

4,000
2,204,000

10,000
15,000
2,215,000

1,466,667
35,000.00
10,000.00
1,511,667

1,466,667
35,000.00
10,000.00
1,511,667

51,000
300,000
400,000
751,000
1,453,000

2,880
200,000
202,880
2,012,120

751,000

202,880

150,000

150,000

601,000

52,880

unto tendr de excedente para invertir,

rstamos.

La empresa Tlaxcala, que slo vende al contado, pretende mejorar la administracin de su efectivo, pues carece de tcnicas q
permitan saber cundo va a requerir financiamiento, o cundo podr invertir sus excedentes de efectivo. Solicita a un experto q
elabore su presupuesto de efectivo por el mtodo de "entradas y salidas" y tome como datos las entradas y desembolsos que
estima posibles dentro de los prximos seis meses, a partir del 1 de abril.

Realiza las compras dos meses antes, con base en lo que se espera vender cada mes. Determina las ventas obteniendo una u
bruta de 50% sobre el costo de la mercanca. Las compras se pagan en el mes que se adquieren.
La renta del local es de $10 000.00 mensuales.
La empresa cuenta con 7 empleados cuyo sueldo es de $5 000.00 cada uno.

En junio se piensa reemplazar el mostrador. El nuevo mostrador tiene un costo de $150 000.00. Otro comerciante ofrece $80 0
el mostrador viejo, que tiene un valor en libros de $60 000.00; har dos pagos iguales, uno en julio y otro en septiembre.
Ventas
$

abril
1,900,000

mayo
1,800,000

junio
2,100,000

julio
2,000,000

agosto
2,200,000

septiembre
2,200,000

La empresa tiene dos prstamos pendientes por liquidar. Uno de $500 000.00, que se obtuvo en enero con inters de 12% an
se pagar en mayo (inters y principal). El otro, de $300 000.00, obtenido en diciembre con inters de 1% mensual, pagadero
mensualmente con vencimiento en agosto.

El gerente piensa establecer otra tienda en la ciudad y para ello ha solicitado un prstamo de $2 000 000.00, que espera se lo
y entreguen en julio, con un inters de 12% anual a pagar mensualmente con vencimiento en diciembre de este ao.

abril
30,000

mayo
165,000

Otros ingresos
junio
julio
4,000
9,000

agosto
4,000

Para la nueva tienda se estiman desembolsos para muebles e instalacin por:

julio
1,800,000

agosto
400,000

septiembre
200,000

octubre
100,000

Se desea tener un mnimo de $150 000.00 en efectivo disponible, aunque hasta la fecha slo cuenta con $80 000.00

Compras
Nmina
Renta del local

fectivo, pues carece de tcnicas que le

de efectivo. Solicita a un experto que
las entradas y desembolsos que el gerente

rmina las ventas obteniendo una utilidad

eren.

00. Otro comerciante ofrece $80 000.00 por

n julio y otro en septiembre.

octubre
2,100,000

noviembre

2,300,000

o en enero con inters de 12% anual y que

nters de 1% mensual, pagadero

e $2 000 000.00, que espera se lo autoricen

n diciembre de este ao.
septiembre
5,000

o cuenta con $80 000.00

2,100,000.00

2,300,000.00

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