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Ejercicio La tienda de ropa Las Rosas, S.A.

, desea saber a cuánto ascenderán y en qué momento se ma


7.14 meses siguientes a la fecha (1 de agosto). Para ello le proporciona los siguiente datos: Las v
crédito, 80% se cobra un mes después de la venta, y 20% restante, dos meses después. Se co
siguiente. El costo de material es de 30% sobre las ventas. Se desea tener un mínimo de $40
inicial. Los préstamos se obtienen en múltiples de $10 000 con interés de 1% mensual. Los
mensual. En febrero se elaboró el presupuesto de ventas para un año; en la actualidad las v
por lo que el presupuesto se considera una buena referencia. Las ventas reales hasta el mom
$150 000; junio, $120 000; julio, $180 000. El presupuesto para los meses siguientes es:

Agosto L. 240,000.00 Diciembre L. 480,000.00


Septiembre L. 260,000.00 Enero L. 180,000.00
Octubre L. 220,000.00 Febrero L. 160,000.00
Noviembre L. 380,000.00

Los sueldos y salarios del semestre serán:


Agosto L. 54,000.00 Noviembre L. 58,000.00
Septiembre L. 56,000.00 Diciembre L. 58,000.00
Octubre L. 56,000.00 Enero L. 54,000.00

La renta mensual es de $4 000 y el gasto por depreciación es de $1 300 mensuales. Se esper


ingresos extraordinarios de $50 000 en octubre y $20 000 en diciembre. También habrá
gastos excepcionales de $2 600, $3 800 y $9 800 en septiembre, noviembre y diciembre,
respectivamente.
Se pide:
a) Cédula de cobranzas de las ventas a crédito.
b) Cédula de entradas de efectivo.
c) Cédula de salidas de efectivo.
d) Presupuesto de efectivo.
e) Fechas y cantidades para petición de préstamos, en caso de faltantes; o de inversión, en
caso de sobrantes.

CEDULA DE COBRANZA
Agosto Septiembre Octubre Nociembre Diciembre
70% ventas al credito L. 156,000.00 L. 132,000.00 L. 228,000.00 L. 288,000.00
30% ventas al contado L. 96,000.00 L. 104,000.00 L. 88,000.00 L. 152,000.00

PRESUPUESTO DE VENTAS
Agosto Septiembre Octubre Nociembre Diciembre
ventas al credito L. 240,000.00 L. 260,000.00 L. 220,000.00 L. 380,000.00 L. 480,000.00
ventas al contado L. 96,000.00 L. 104,000.00 L. 88,000.00 L. 152,000.00 L. 102,000.00
ventas L. 336,000.00 L. 364,000.00 L. 308,000.00 L. 532,000.00 L. 582,000.00
qué momento se manifestarán sus necesidades de efectivo dentro de los seis
guiente datos: Las ventas son 30% al contado y 70% a crédito. De las ventas a
meses después. Se compra en un mes determinado lo que se espera vender el
er un mínimo de $40 000 en efectivo; la misma cantidad constituye el saldo
de 1% mensual. Los sobrantes pueden invertirse en bonos con interés de .5%
n la actualidad las ventas reales han sido casi exactamente las presupuestadas,
s reales hasta el momento han sido: marzo, $130 000; abril, $160 000; mayo,
es siguientes es:

mensuales. Se esperan
. También habrá
bre y diciembre,

o de inversión, en

Enero Febrero
L. 108,000.00 L. 96,000.00
L. 102,000.00 L. 72,000.00

Enero Febrero
L. 180,000.00 L. 160,000.00
L. 72,000.00 L. 64,000.00
L. 252,000.00 L. 224,000.00
Ejercicio La compañía Exportemos, S.A., proporciona la siguiente información para que se
7.15 elabore un presupuesto de efectivo de los próximos seis meses, a partir del 1 de
enero, que muestre las cédulas para llegar al presupuesto, y que ofrezca sugerencias
sobre monto y tiempo para invertir los fondos o pedir préstamos. Las ventas se hacen
50% al contado y 50% a un mes de plazo. El mes pasado se vendieron $900 000 y los
siguientes meses se espera:

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio


L. 1,000,000.00 L. 850,000.00 L. 850,000.00 L. 950,000.00 L. 800,000.00 L. 1,100,000.00

En el ejercicio pasado se obtuvo una utilidad gravable de $3 420 000. La compañía


alquila parte de su edificio en $200 000 anuales y cobra $16 666 mensuales. La
depreciación es de $600 000 anuales. Intereses por diversos conceptos:

Enero Febrero Marzo Abril Mayo


Ingresos L. 5,000.00 L. 80,000.00 L. 8,000.00 L. 15,000.00
Gastos L. 10,000.00 L. 13,000.00 L. 7,000.00 L. 3,000.00

Se aceptó un proyecto para reemplazar un activo cuyo precio es de $90 000. Su compra
se efectuará en marzo y la venta del activo viejo redituará $60 000 en mayo; la
instalación del nuevo activo importa $10 000. Se pagarán sueldos por $250 000 durante
los primeros cuatro meses y por $280 000 los dos siguientes. Las compras representan
65% de lo que se espera vender el siguiente mes. La tasa de impuestos es de 35%, que
se pagan mensualmente. La empresa cuenta con $1 000 000 de fondos invertidos en
diciembre a cuatro meses al .5% mensual, pagadero mensualmente. La compañía tiene
la política de mantener un mínimo de $50 000 en bancos. El saldo inicial es de $40 000.
Los préstamos sólo se otorgan en múltiplos de $10 000, con un interés de 1% mensual.
Se piden el primer día del mes en que se necesitan y se pagan el último día del mes en
que haya sobrantes.
ción para que se
a partir del 1 de
ofrezca sugerencias CEDULA DE COBRANZA
s. Las ventas se hacen
ieron $900 000 y los Enero Febrero Marzo Abril
Ventas de contado L. 310,000.00 L. 310,000.00 L. 370,000.00
Ventas al credito L. 400,000.00 L. 340,000.00 L. 340,000.00

PRESUPUESTO DE VENTAS
Julio Enero Febrero Marzo Abril
L. 1,150,000.00 Ventas de contado L. 600,000.00 L. 510,000.00 L. 310,000.00 L. 570,000.00
Ventas al credito L. 400,000.00 L. 340,000.00 L. 340,000.00 L. 380,000.00
000. La compañía Ventas L. 1,000,000.00 L. 850,000.00 L. 650,000.00 L. 950,000.00
mensuales. La
ceptos:

Junio
L. 30,000.00
L. 2,000.00

de $90 000. Su compra


00 en mayo; la
s por $250 000 durante
s compras representan
uestos es de 35%, que
ondos invertidos en
nte. La compañía tiene
o inicial es de $40 000.
nterés de 1% mensual.
último día del mes en
COBRANZA
Mayo Junio Julio TOTAL
L. 450,000.00 L. 600,000.00 L. 690,000.00
L. 350,000.00 L. 320,000.00 L. 440,000.00 L. 5,552,000.00

ENTAS
Mayo Junio Julio
L. 480,000.00 L. 660,000.00 L. 690,000.00
L. 320,000.00 L. 440,000.00 L. 460,000.00
L. 800,000.00 L. 1,100,000.00 L. 1,150,000.00

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