AO DE LA CONSOLIDACIN DEL MAR DE GARU

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ADMINISTRATIVAS.
ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIN

CURSO
AUDITORA ADMINISTRATIVA
TEMA

AUDITORIA ADMINISTRATIVA AL AREA COMERCIAL

DE LA EMPRESA INVERSIONES CELIMAR S.A.C.

ALUMNO
VICTOR ALAN VELA VSQUEZ

NOMBRE DEL DOCENTE

Mg. Lic.Adm. Armando Chero Fernandez

TARAPOTO PER
2016

INTRODUCCION

La Auditora Administrativa es una de las herramientas de control y supervisin

que es necesario en toda organizacin ya sea de gestin pblica o privada.

En el presente trabajo se explica el proceso de auditora administrativa a una

mediana empresa de venta de combustibles, especficamente al rea de
compras y ventas, es decir la gestin comercial.

Se han hallado irregularidades por parte de los directivos de estas reas, y se

han planteado las conclusiones y recomendaciones a la direccin de la empresa
a fin de que se tomen las medidas correctivas necesarias y obligatorias a fin de
evitar que vuelvan a presentarse estos hechos en la empresa.

Es necesario siempre que el control interno dentro de toda organizacin

funciones y se implemente de manera adecuada, puesto que es uno de las
reas muy importantes dentro de toda organizacin para velar, controlar y
corregir todas las actividades que no se encuentre dentro de los procedimientos
y polticas establecidas por la compaa.

SNTESIS GERENCIAL

OPORTUNIDADES PARA MEJORAR EL PROCESO DE COMPRAS EN LA

EMPRESA INVERSIONES CELIMAR SAC

OBSERVACIONES

1. Compra de aceites (barriles) a precios sobre valorados con un monto de S/.

45,000.00 nuevos soles, debido al incumplimiento del reglamento de
compras de la empresa.

El Sr. MANUEL ANTONIO VELA VASQUEZ, quien vena desempendose

como jefe del rea de Compras empresa adquiri mediante la orden de
compra N 050 de fecha 25-08-15, 300 barriles de aceites para engranaje a
los precios sobrevalorados segn lo indica el cuadro comparativo N 01
ascendiendo a un monto de 45000 nuevos soles.

2. Incumplimiento de registro al sistema de 03 comprobantes de compra de la

cajera a causa de ineficiente organizacin.
Se encontr que la cajera no registra los datos de los comprobantes de pago
a su debido tiempo, esperando el necesario para extraviarlos y reunir
suspicacias sobre su trabajo.

3. Incumplimiento de 2 rdenes de pedido por reclamos usuarios que poseen

comprobante de venta a causa de una ineficiente supervisin.

Se concluye en que el Sr. Pablo Molina, jefe de ventas, no lleva una

adecuada administracin del rea de ventas de la empresa asume parte de
la responsabilidad de no elevar el informe oportunamente a secretara para
ver medios accesibles de solucin de problemas.

RECOMENDACIONES
1. Establecer responsabilidad econmica y administrativa al Sr. Antonio
Vsquez Jefe de Compras de la empresa por haber adquirido a precios
sobrevalorados las unidades de aceites. Por un importe de S/. 45,000.00
nuevos soles y por el incumplimiento de las normas relacionadas a la compra
de los bienes. (Observacin N 1).

2. Del anlisis de la accin de control realizada se hace necesario que la

Gerencia General de la empresa INVERSIONES CELIMAR S.A.C. disponga
que en tanto se termine la investigacin contable se le reubique a otra rea a
la Srta. GISELA DEL CARMEN SOPLIN USHIAHUA. Por posibles
complicaciones adrede de la informacin. (Observacin N 2)
3. Tambin aplicar una sancin correctiva a los empleados Sr. NATANAEL
SHAPIAMA ZUMBA por incumplimiento de funciones al no elevar
oportunamente el informe correspondiente a la orden de pedido N 034
olvidndose y perjudicando a la empresa. Tambin Sancionar de igual forma
a la Srta. Secretaria GENI MARGOT USHIAHUA AMASIFEN, por no
elaborar un documento formal que debera de dirigirse al supervisor de
ventas, en vez de colocarlas en retazos de papel exponiendo el buen
cumplimiento del servicio. (Observacin N 3).

CAPTULO I
DESARROLLO DE LA AUDITORIA
INFORME N 46: 11-25 168 NVCH

OPORTUNIDADES PARA MEJORAR EL PROCESO DE COMPRAS EN LA

EMPRESA INVERSIONES CELIMAR SAC

1. AUDITORIA ADMINISTRATIVA
1.1.

DATOS INFORMATIVOS DE LA EMPRESA

Razn Social

INVERSIONES CELIMAR SAC

Direccin

Jr. Ciro Alegra n 313 - Morales

RUC

20494043280

Actividad

Venta de Combustible

Representante Legal

Liz Leili Vela Vsquez

1.2.

ORIGEN DE LA AUDITORIA
La auditora administrativa al rea de compras de la empresa
INVERSIONES CELIMAR SAC, correspondiente a su desempeo
econmico del ao 2015, se realiza en cumplimiento a la
programacin del plan Anual de Control 2015 aprobado por la Alta
Direccin de la Empresa.

1.3.

NATURALEZA Y OBJETIVO DE LA AUDITORA:

1.3.1. NATURALEZA:
La presente accin de control practicada corresponde al tipo de
Auditoria Administrativa correspondiente al ao 2015, realizada
entre los meses desde Junio y Diciembre.
1.3.2. OBJETIVO:
El objetivo de la presente Auditoria es: Determinar si el rea
de compras adquiri y ejecut los procesos de adquisicin de
bienes y/o servicios de manera eficiente y econmica con
Base en las Polticas y Normas establecidas por la empresa.

1.4.

1.5.

ALCANCE DEL EXAMEN

- Abarca el periodo comprendido entre el 01 de Junio y el 31 de
Diciembre del ao 2015.
-

El desarrollo de la auditoria administrativa se enmarca dentro de

la Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS),
comprendiendo la revisin selectiva de los documentos que
sustentas los procesos de contrataciones y adquisiciones del rea
de compras de la empresa INVERSIONES CELIMAR SAC

La auditora se practic en el rea de Compras de la Empresa

INVERSIONES CELIMAR SAC

ANTECEDENTES Y BASE LEGAL:

1.5.1. ANTECEDENTES:
La Empresa INVERSIONES CELIMAR SAC tiene su domicilio en
Jr. Ciro Alegra N 313, en la ciudad de Morales, Provincia y
departamento de San Martn.

En los archivos de la empresa se encuentras que fue inaugurada

el 15 de Junio del ao 2012.

La empresa desarrolla actividades de comercializacin de baldes

y cilindros de aceites.

Segn autorizacin N 00126 - 2012 y la Orden Municipal N 004

2012 y con la Ley Nro. 28015 de Promocin y Formalizacin en
la Micro y Pequea Empresa, INVERSIONES CELIMAR SAC
tiene la siguiente Estructura Orgnica:

a. Alta direccin
b. Control interno
c. rganos de asesoramiento
d. rganos de lnea

1.5.2. BASE LEGAL

Las normas que sern utilizadas para determinar si el rea de
compras satisface las expectativas en trminos de efectividad,

eficiencia, efectividad y economa de las operaciones y de los

controles gerenciales es la siguiente:

A. Polticas de contrataciones y adquisiciones de la empresa

B. Ley de la empresa sociedad annima (S.A.) Ley N 26887.
C. Ley de promocin y formalizacin en la micro y pequea
empresa
N 28015

1.6.

COMUNICACIN DE HALLAZGOS:

Se comunic los hallazgos a los directivos y empleados involucrados,

a fin de que presenten sus descargos y/o aclaraciones debidamente
documentados, los mismos que fueron evaluados y considerados en
el presente informe.

Por otro lado la relacin de los directivos y empleados involucrados

en las observaciones materia del presente informe se presenta en el
anexo N 01.

1.7.

MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

Se emiti durante el desarrollo de la Auditoria Administrativa el

Memorando N 045-2015-M/P.V.B. que se adjunta, mediante este
documento se inform ante la gerencia de la Empresa
INVERSIONES CELIMAR SAC, sobre la situacin actual de los
controles internos y el cumplimiento delas normas establecidas en el
rea de compras de la empresa.

Por otro lado se le solicito a la Gerencia General que informe sobre

las acciones correctivas implementadas en virtud del Memorando
antes indicado; al respecto manifestamos que por parte de la
Gerencia General no ha tenido ninguna respuesta sobre el
cumplimiento de las recomendaciones formuladas en el Memorando
N 045-2014-M/P.V.B

1.8.

OTROS ASPECTOS IMPORTANTES:

Durante el proceso de la realizacin de la auditoria realizado a la

empresa INVERSIONES CELIMAR SAC. se ha verificado los
siguientes aspectos que consideramos de importancia; tal como:
A. Se presentaron limitaciones para comunicar los hallazgos al
personal involucrado para que hagan sus respectivos descargos por
motivos de enfermedad, viaje y permisos.
B. Poca colaboracin por parte del personal comprendido de la
empresa con respecto a la entrega de la documentacin solicitada
por el auditor a cargo.
C. Falta de disponibilidad de tiempo de los funcionarios de las reas
auditadas de la empresa, dificultando el desarrollo de las actividades
de auditora.
D. Falta de apoyo de parte de la Gerencia al no asignar un da
especial para las investigaciones y de esa manera determinar la
facilidad del trabajo sobre todo de confrontacin.
E. No se recibi ninguna credencial o identificacin para poder hacer
el trabajo de campo en el proceso de auditora.

CAPTULO II
INDICIOS Y HALLAZGOS

OBSERVACIONES

1. COMPRA DE ACEITES (BARRILES) A PRECIOS SOBRE VALORADOS

CON UN MONTO DE S/. 45,000.00 NUEVOS SOLES, DEBIDO AL
INCUMPLIMIENTO DEL REGLAMENTO DE COMPRAS DE LA EMPRESA.
De la revisin de los documentos de la Orden de compra N 050 en la fecha
25/04/15, con comprobante de pago N 00-16 de fecha 27/04/15, se han
adquirido de la Empresa I.F.M. Aceites y Lubricantes S. A. a solicitud del Sr.
Pablo Molina, Jefe de Ventas, los bienes que se mencionan en el cuadro
siguiente; denominado Adquisicin de aceite (en barriles) para el rea de
Ventas de la Empresa INVERSIONES CELIMAR SAC. sta adquisicin se
vio afectada en los gastos; al respecto se ha verificado lo siguiente:

Cuadro N 01: Adquisicin de aceite (en barriles) para el rea de ventas

COTIZACION PRESENTADA POR LA EMPRESA PROVEEDORA
I.F.M. ACEITES Y LUBRICANTES S.A.
P. REAL P. SOBREVAL.
ITEM CANT. UN. MED.
DETALLE DEL PRODUCTO
P. U. REAL P. U. SOB. TOTAL "R" TOTAL "S" DIFERENCIA
1
120
BARRIL Aceites y Lubricantes "Texplus" 1,100.00
1,250.00 132,000.00
150,000.00 18,000.00
2
70
BARRIL Aceites "Texclad"
950.00
1,100.00 66,500.00
77,000.00 10,500.00
3
110
BARRIL Lubricantes "Havoline"
1,110.00
1,260.00 122,100.00
138,600.00 16,500.00
TOTAL
320,600.00
365,600.00 45,000.00

En la adquisicin de 300 aceites para engranajes (en barriles) a la Empresa

I.F.M Aceites y Lubricantes, los precios han sido sobrevalorados en cada
Barril con S/ 150.00 nuevos soles; que resulta un monto total de S/. 45000.00
nuevos soles pagados en perjuicio de los intereses de la Empresa.
El acta de conformidad de la Compra N 050 es firmada por el jefe del rea
de Ventas, quin solicit dichos bienes, tambin est firmado por el Jefe del
rea de Compras; por otro lado a estos documentos carecen de firma y sello
del Jefe de Almacn.
El proceso de las compras de la empresa est normado por las Polticas de
Contrataciones y Adquisiciones de la empresa, la Ley de la empresa
Sociedad Annima (S.A.) Ley N 26887, y la Ley de Promocin y
Formalizacin en la Micro y Pequea Empresa Ley N 28015. Asimismo la
directiva interna N 3454-34-CD-33 que asigna la responsabilidad
administrativa correspondiente para los directivos de la empresa que
cometan irregularidades en la compra de productos para la empresa.
CAUSAS
Este hecho perjudicial antes mencionado son debidos a que existe un
ineficiente control de registros de compras por parte del Jefe de rea.

Adems no cumplen con aplicar las Normas de Control Interno N 65923-PT, intencin de fraude por parte el personal involucrado.

No programar la adquisicin de dichos bienes para que sean adquiridos

mediante el proceso de seleccin que corresponda de acuerdo a las
normas de la Empresa.

CONSECUENCIAS:
La prdida econmica de la empresa de S/. 45000.00 nuevos soles,
riesgo de no cumplir con la metas de ventas, la poca rotacin de la
mercadera (aceites), con precios elevados debido a la compra.

Oficio N 112-322-CH/P.V.B

A: liz leili vela vasquez Gerente de la empresa.

Mediante este oficio se comunica los respectivos hallazgos al jefe de ventas,
el mismo que despus presento su descargo en la carta N 01 relacionado
con las adquisiciones de 300 unidades de barriles de aceite para engranaje.
El seor menciona en su carta Yo no tuve nada que ver con el proceso de
adquisicin ni la bsqueda de proveedores ni la recepcin de ningn bien ya
que de eso se encarga otra persona el Jefe del rea de Compras y el jefe
de Almacn.
Al investigar al jefe del rea de compras y pedir su declaracin este
manifest. El seor Pablo Molina emiti la Orden de compra N 050 en la
fecha 25/04/15, as que responsabilizo de este hecho a l, puesto que
solicit con urgencia los bienes ya mencionados. Por otro lado niego
rotundamente participacin alguna de mi persona en cualquier tipo de accin
de fraude u otro. Se comunica el presente hallazgo para que disponga del
conocimiento respectivo al determinar la situacin de este hecho.
Las declaraciones del jefe del rea de Compras, carecen de fundamento as
como las pruebas que present, ya que se trataron de recibos de compra
que el mismo los haba firmado aduciendo que en su defecto todas los
barriles de aceites estaban en ese mismo rango de precios y que la
diferencia no es excesiva como lo demuestran los hechos y principalmente
porque le corresponde participar en el proceso de adjudicaciones de la
Empresa.
Cabe sealar que an no se ha superado el control ni la sancin respectiva
para esta empleada de la empresa.
2. INCUMPLIMIENTO DE REGISTRO AL SISTEMA DE 03 COMPROBANTES
DE COMPRA DE LA CAJERA A CAUSA DE INEFICIENTE ORGANIZACIN
De la revisin y anlisis documental del padrn de boletas de venta y
comprobantes se encontr 03 comprobantes que no tenan registro en el
sistema computarizado de la empresa. Los comprobantes N 502; 514; 724
con cantidades 10; 160 y 60 nuevos soles respectivamente no cuentan con
un registro contable en el sistema de la empresa, encontrndose la copia de
los mismos. La Srta, encargada de registrar estos datos en el sistema
atribuye esta situacin al extravo de dichos documentos; por lo cual no se
pudo registrar en su momento.
Cuadro N 02: Registro de comprobantes no registrados.

N COMPROB.
DETALLE
001- 00502 Venta de baldes de aceite para transformadores y turbinas
001-00514 Venta de aceites para turbina
001-00724 Venta de aceite para motores gasolineros

UND.
MONTO S/.
5.00
100.00
8.00
160.00
3.00
60.00
TOTAL
320.00

En el siguiente cuadro se detallar los datos los 03 comprobantes con sus

respetivos detalles de que es lo que se solicitaron y cunto cost a fin de
establecer el costo final que denotar la ausencia de tal cantidad de dinero
de S/. 320.00 Nuevos Soles que no estn registrados en el libro caja ni en el
sistema, arguyendo que se debe a una sustraccin. Por otro lado se
confirm que dichos comprobantes cuentan con el sustento de pago
respectivo pero no existe un sustento en el sistema de la empresa.
Asimismo se encontr dentro de las polticas de la empresa segn la
directiva N 23-34-5 que toda persona tiene derecho al reclamo respectivo
mediante una carta dirigida a mesa de partes de la empresa para que siga el
camino correspondiente.
CAUSAS
Las causas que se asignan a este hecho es:
La falta de cuidado que tienen las secretarias a la hora de organizar
todos los documentos que se dispone a la mano.
La falta de profesionalismo de la secretaria ya que es una amiga
conocida del dueo.
El registro y control del mismo de todos los comprobantes que son
emitidos por efecto de compra de artculos.

CONSECUENCIAS

Las consecuencias de la presente situacin identificada afecta

directamente a los ingresos econmicos de la empresa generndole una
prdida en los activos
Por otro lado la imagen institucional queda daada al comprobarse y
divulgarse situaciones as de incumplimiento de registrar datos
econmicos de la empresa.
Responsabilidades administrativas y penales si se descubren cada vez
as investigaciones con respecto a ellos.

Oficio N 113 -322-M/P.V.B

A:ANGELA AVILA - Cajera

Mediante la presente le hago llegar mis saludos y aprovecho para
comunicarle que durante el examen de auditoria realizado al rea de caja,
dentro de ella se determin la ausencia en el registro de sistema los 00100502 ;001-00514; 001-00724 con cantidades 10.00 ; 160.00 y 60.00
nuevos soles respectivamente, encontrados en las actas de las
reuniones administrativas
Por lo cual estoy recurriendo a su persona para que me haga llegar su
descargo con respecto al hallazgo que estoy haciendo de manifiesto
esperando me pueda brindar las aclaraciones del caso.
Sin otro particular me suscribo de usted, siendo propicia la ocasin para
renovarle los sentimientos de consideracin y estima.
Atentamente,
JOSE LUIS VIGO SANCHEZ
Auditor Administrativa
RESPUESTA
Carta N 001
A: JOSE LUIS VIGO SANCHEZ Auditora Administrativa
Con la presente carta hago de su conocimiento que los documentos
mencionados estaban en condicin de extraviados por lo que no haba
forma de registrar esos datos. Pero las cantidades a fin de evitar
suspicacias las agregu en un registro nico y esos datos si estn en el
sistema. Por lo que pido un poco de tiempo para ordenarlos e insertar los
datos como se debera.
Por otro lado quisiera mencionar que el software que se nos a asignado
para insertar datos es muy lento y no brinda las facilidades necesarias.
Atentamente,
Angela vila
Cajera
De acuerdo con el descargo hecho por la cajera de la empresa, se puede
identificar que en efecto se ha registrado toda la suma de dinero perdido
en un cuenta que yace dentro del sistema. Mas en ninguna parte de su
comentario explica cmo es que lleva el control de la parte econmica de

la empresa, asumiendo por observacin que no tiene un registro de ello,

a juzgar por lo examinado y visto.
3. INCUMPLIMIENTO DE 2 RDENES DE PEDIDO POR RECLAMOS
USUARIOS QUE POSEEN COMPROBANTE DE VENTA A CAUSA DE UNA
INEFICIENTE SUPERVISIN.
De la revisin y anlisis documental del padrn de usuarios emitido y
actualizado por el rea de cmputo de la empresa en donde se detalla la
relacin real en cuanto al nmero de clientes de la empresa por orden de
zonas y direcciones, se encontr que en la zona de LA PLANICIE, en la
manzana H LT. 6 la familia VELA VASQUEZ demuestra que tiene el
comprobante que adquiri, el comprobante N 0579 de fecha 12/06/15, por la
compra de 3 baldes de aceites por la suma 85.00 nuevos soles que esper le
trajeran a su casa y que nunca llegaron.
Asimismo el Sr. Pablo Melndez afirma que le pas la misma situacin
habiendo extraviado este su comprobante, esper que le trajesen su pedido
pero nunca lleg, alegando que todo esto es una estafa y el mal accionar de
la empresa e incompetencia de la misma por no dar una solucin apropiada
al problema de ambos.

Pudimos encontrar que dentro de las polticas de venta de la Empresa

INVERSIONES CELIMAR SAC.; no se considera abonado aquella persona
que no figure como tal en el sistema de cmputo de la empresa, y eso
implica que el personal que se encarga de entregar el pedido regrese con el
comprobante firmado por el usuario la conformidad de entrega del producto,
para poder insertar esos datos al sistema.
Asimismo se encontr dentro de las polticas de la empresa segn la
directiva N 23-34-5 que toda persona tiene derecho al reclamo respectivo
mediante una carta dirigida a mesa de partes de la empresa para que siga el
camino correspondiente.
CAUSAS:
La falta de cuidado que tiene el jefe de ventas.
Falta de supervisin del trabajo de campo que realiza el personal de
entrega de los productos (delivery).
La informalidad que existe al comunicar los datos correctos y exactos de
cada solicitud de pedido.
CONSECUENCIAS

Prdida en los ingresos porque los clientes que atraviesan esta situacin
normalmente exigen la devolucin de su dinero teniendo que
desembolsar fuertes cantidades de dinero en momentos apremiantes.
Por otro lado la imagen institucional queda daada al comprobarse y
divulgarse situaciones as de incumplimiento del servicio de reparto de
productos, previamente pagados.

Oficio N 114 -322-M/P.V.B

A: Jefe del rea de Ventas
Mediante la presente le hago llegar mis saludos y aprovecho para
comunicarle que durante el examen de auditoria realizado a la caja 1,
dentro de ella la funcin de ventas, de la empresa, se encontr que en la
zona de Laderas del Norte la manzana H LT. 6 La familia VELA
VASQUEZ demuestra que tiene el comprobante que adquiri, el
comprobante N 0579 con fecha 12/06/015, por la compra de 3 baldes de
aceite para motores gasolineros marca Texaco, por la suma 85.00
nuevos soles que esper le trajeran a su casa y que nunca llegaron.
Asimismo unos clientes ms que estn asignados al cuadro que se
adjunta a este oficio donde se detalla que nunca recibieron nada.
Asimismo el Sr. Pablo Melndez afirma que le pas la misma situacin
habiendo extraviado este su comprobante, esper que le trajesen su
pedido pero nunca lleg, alegando que todo esto es una estafa.
Por lo cual estoy recurriendo a su persona para que me haga llegar su
descargo con respecto al hallazgo que estoy haciendo de manifiesto
esperando me pueda brindar las aclaraciones del caso.
Sin otro particular me suscribo de usted, siendo propicia la ocasin para
renovarle los sentimientos de consideracin y estima.

Atentamente,
JOSE LUIS VIGO SANCHEZ
Auditor Administrativa

RESPUESTA

Carta N 002
A: JOSE LUIS VIGO SANCHEZ Auditor Administrativa
Con la presente carta hago de su conocimiento que dicho usuario de la
Zona de Laderas del Norte H 6 LA PLANICIE, se le llev lo solicitado
tal como se expresa en el documento que el seor tambin posee. Y en
las 2 veces que los muchachos han ido no se ha encontrado de tal modo
que por poltica de la empresa se ha colocado un folleto debajo de la
puerta del cliente informando que despus de las 2 visitas infructuosas
pase por la empresa a recoger su pedido puesto que ya se cumpli con
las dos visitas necesarias. Olvidndome de dar aviso a secretara para
que se tome como cancelado el pedido. Por lo que solicito un breve
espacio de tiempo para elaborar mi informe al respecto.
En lo que respecta se atribuyo la responsabilidad a la Srta. Secretaria
que no anot exactamente la direccin de su domicilio razn por la cual
se nos fue imposible de llegar y al volver a preguntarle nos asegur que
el pedido qued cancelado.
Atentamente,
Jefe del rea de Ventas

De acuerdo con el descargo hecho por el jefe de ventas de la empresa

INVERSIONES CELIMAR SAC.,se puede identificar que en efecto se
cumpli con las visitas lmites establecidas como poltica de empresa.
Ms asume la responsabilidad de haberse olvidado de elevar su informe
a secretara oportunamente para que se cancele el pedido y se ubiquen
medios resolutorios de problemas ms adecuados para estos clientes.
Tambin en ninguna parte de su descargo deja entrever cules son las
formas de evaluacin que somete a las personas que tiene a cargo para
comprobar que efectivamente fueron a casa de los clientes que hayan
solicitado los productos.

CAPTULO III
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
1. CONCLUSIONES
Como resultado de la Auditoria Administrativa del ao 2015, realizada al
rea de compras de la empresa INVERSIONES CELIMAR SAC y de
acuerdo a los hechos expuestos en el rubro de observaciones, se
presenta las siguientes conclusiones:

1.1.

El Sr. MANUEL ANTONIO VEL VASQUEZ, quien vena

desempendose como jefe del rea de Compras empresa adquiri
mediante la orden de compra N 050 de fecha 25-04-15, 300 barriles
de aceites para engranaje a los precios sobrevalorados segn lo
indica el cuadro comparativo N 01 ascendiendo a un monto de
45,000.00 nuevos soles.
Observacin N 1

1.2.

Se encontr que la cajera no registra los datos de los comprobantes

de pago a su debido tiempo, esperando el necesario para extraviarlos
y reunir suspicacias sobre su trabajo.
Observacin N 2

1.3.

Que no existen polticas de control interno especializados para cada

rea o control de sistemas, registros cortables, etc.
Observacin N 2

1.4.

Por otro lado se concluye en que la secretaria de la empresa no

establece en ningn documento los pedidos realizados, sino que los
anota en retazos de papel para luego envirselos a los encargados
de la reparticin, omitiendo muchas veces las direcciones correctas.
Observacin N 3

2. RECOMENDACIONES
De conformidad a las observaciones y conclusiones de la presente
auditoria administrativa al rea de caja de las empresas INVERSIONES
CELIMAR SAC, correspondientes al ao 2015 se han formulado las
siguientes recomendaciones:
2.1.

Establecer responsabilidad econmica y administrativa a la Sr.

MANUEL ANTONIO VEL VASQUEZ Jefe de Compras de la empresa
por haber adquirido a precios sobrevalorados las unidades de aceites.

2.2.

Por un importe de S/. 45,000.00 nuevos soles y por el incumplimiento

de las normas relacionadas a la compra de los bienes. (Referencia
Conclusin Nro. 1.1).
Del anlisis de la accin de control realizada se hace necesario que
la Gerencia General de la empresa INVERSIONES CELIMAR SAC.
disponga que en tanto se termine la investigacin contable se le
reubique a otra rea a la Srta. GISELA DEL CARMEN SOPLIN. por
posibles complicaciones adrede de la informacin. (Referencia
conclusin Nro. 1.2).

2.3.

Exigir a la cajera un informe mensual de los registros de boletas y

comprobantes de pago que circulan por su oficina y la debida
inclusin en el sistema de la empresa. (Referencia Conclusin Nro.
1.4)

2.4.

Tambin aplicar una sancin correctiva a los empleados por

incumplimiento de funciones al no elevar oportunamente el informe
correspondiente a la orden de pedido N 034 olvidndose y
perjudicando a la empresa. Tambin Sancionar de igual forma a la
Srta. Secretaria, por no elaborar un documento formal que debera de
dirigirse al supervisor de ventas, en vez de colocarlas en retazos de
papel exponiendo el buen cumplimiento del servicio. (Referencia
conclusin Nro. 1.4)

2.5.

Se recomienda realizar un anlisis al rea de ventas de la empresa

para determinar en qu estado se encuentra la gestin del supervisor,
as como el funcionamiento de las motocicletas y de los vehculos.