A CONTINUACIN SE PRESENTA EL DETALLE Y EXPLICACIN A LAS CUENTAS A

USARSE EN ESTA COMPAA.

I Activos: Son los bienes o derechos de propiedad del negocio que sern usados en el
desenvolvimiento de sus operaciones. Estos garantizan a los acreedores la solvencia que
tiene la compaa. De Origen Debito.

I I Activos Corrientes: Estn constituidos por el efectivo y otros recursos que por
naturaleza pueden ser convertidos a efectivo usado en las operaciones normales
del negocio dentro del perodo de un ao, generalmente.
Estas cuentas tienen origen deudor.

I I I Efectivo en Caja y Bancos: Est constituido por todo el efectivo o dinero

disponible que tenga la empresa en un momento determinado, el" cual podra estar
en la empresa fsicamente o en custodia de alguna institucin financiera. Activo
Debito.

111-01 Chica: Estn compuestos por un fondo fijo establecido dentro de la empresa por
los desembolsos menores que por su monto e importancia no ameritan la emisin de un
cheque. Su manejo se asigna a una persona, quien se responsabiliza de los gastos
realizados. La creacin y reposicin del fondo se har mediante cheques, el cual cubrir el
importe de los gastos.

Dbito: Por la creacin del fondo o para aumentarlo.

Crdito: Por la cancelacin o disminucin del fondo.

111-02 Caja General: El balance de esta cuenta lo compone todo el dinero que ingresa a
la empresa por concepto de cobros realizados y ventas al contado, entre otros.
o Dbito: Por el ingreso que recibe la empresa por cualquier concepto.
o Crdito: Por el depsito que se realice.

111-03 Efectivo en Bancos: Representa todo el efectivo disponible en cuentas bancarias

o en custodia de alguna institucin financiera.
o Dbito: Por el efectivo depositado y nota de crdito,
o Crdito: Por los cheques emitidos y notas de dbito.

Nota: Los auxiliares de esta cuenta llevan el mismo procedimiento.

112 Cuentas por Cobrar: Representa el derecho que tiene la empresa sobre terceros,
productos de sus operaciones, sea de ventas o prstamos a empleados o funcionarios.
o Dbito: Al momento de la venta a crdito o desembolso del prstamo.
o Crdito: Cuando se recibe el pago el cual puede ser abono o saldando la
deuda, tambin cuando se cancela una cuenta por incobrable.
112-01 cuentas por cobrar clientes: otorgan el derecho a la organizacin de exigir a los
suscriptores de los ttulos de crditos el pago de la deuda documentada. Se trata de
un beneficio

futuro que

acredita

el

titular

de

la

cuenta.

Dbito: ventas a crdito, o efectivo si es contado.

Crdito: cuentas x cobrar clientes.
112-02 Cuentas por cobrar Empleados: Registra los derechos a favor del ente
econmico, originados en crditos otorgados al personal con vnculo laboral, as como los

valores a cargo de stos por conceptos tales como faltantes en caja o inventarios.
Dbito: cuentas x cobrar empleados.
Crdito: banco si fue cheque o efectivo, y cuentas por pagar si fue a crdito.
113 Inversiones de corto plazo: Denominadas tambin transitorias o temporales, son las
realizadas con carcter eventual en valores de gran seguridad y de fcil convertibilidad en
efectivo.
114 Inventarios: Representa las existencias de mercancas que tiene la empresa
disponible para la venta.
Debito: adquisicin de nuevas mercancas, devolucin en ventas o por el registro del
inventario final a Diciembre 31 con el cierre fiscal.
Crdito: La venta de mercancas, por las devoluciones en compras.
115 Gastos Pagados por Adelantado: se registra el monto de todas las plizas de
seguro que cubra cualquier riesgo de los activos de la empresa.
Dbito: Compra de pliza, Renovar o aumentar la pliza.
Crdito: Amortizar la pliza, Disminuir o cancelar la pliza.

12 Activos fijos: Un activo fijo es un bien de una empresa, ya sea tangible o intangible,
que no puede convertirse en lquido a corto plazo y que normalmente son necesarios para
el funcionamiento de la empresa y no se destinan a la venta. Son de origen dbito.
121 Propiedad Planta y Equipo: Representa todos los bienes que tiene la empresa para
su uso, como lo son los terrenos, las construcciones y edificaciones, maquinaria y equipo,
muebles y enseres, equipos de oficina, equipos de cmputo y comunicacin, flota y equipo
de transporte.
Debito: la adquisicin de nuevos bienes, o por mejoras que prolonguen la vida til del
bien.
Crdito: se acredita por la venta de los bienes, porque son dados de baja al encontrarse

en estado obsoleto o daado.

122 Depreciacin acumulada: es la cantidad total de la devaluacin de que
una empresa se hizo cargo durante la vida de cada activo. Por lo general, una empresa
debe registrar los gastos por depreciacin de cada mes, y luego el gasto de depreciacin
pasa a formar parte de la depreciacin acumulada para dar seguimiento a la depreciacin
total. Cuenta de origen acreedor.
Dbito: se debita para corregir cualquier error cometido al calcular la depreciacin, y
adems para cerrar la cuenta de depreciacin acumulada de un activo vendido por la
Empresa.
Crdito: se acredita mensualmente por el monto del clculo de la depreciacin, la cual se
determina aplicando el porcentaje correspondiente para cada grupo de activos
13 Otros activos: son aquellos que no se pueden clasificar como circulantes ni como fijos
pero que son propiedades que la organizacin tiene y utiliza para llevar a cabo sus
programas. Por ejemplo: si no hay sumas importantes en inversiones, en diferidos o en
intangibles pueden incluirse en este grupo (dependiendo las normas establecidas en la
entidad).Cuenta de origen deudor.
2 Pasivos: el pasivo recoge las obligacioneses el financiamiento provisto por un acreedor
y representa lo que la persona o empresa debe a terceros, como el pago a bancos,
proveedores, impuestos, salarios a empleados, etc.
21 Pasivos corrientes: o pasivo circulante es la parte del pasivo que contiene las
obligaciones a corto plazo de una empresa, es decir, las deudas y obligaciones que tienen
una duracin menor a un ao. Por ello, tambin se le conoce como exigible a corto plazo.
211 Cuentas por Pagar: Son las obligaciones de las empresas con los proveedores por
compras al crdito. Cuenta de origen acreedor.
Dbito: Pago de abonos a deudas, Cancelacin de deudas.
Crdito: Compras de mercancas a crdito, Compra de activos a crdito.

211-01 cuentas por pagar proveedores: Representa las deudas que tiene la empresa
con las empresas que le suministran a crdito la mercanca para la venta o la materia
prima.
Debito: por el pago o abono en cuenta, o devolucin de mercanca, o por descuento.
Crdito: por la compra a crdito de la mercanca para la venta o la materia prima.
211-06 retenciones y Acumulaciones por pagar: La retencin es la cantidad que se
retiene de un sueldo, salario u otra percepcin para el pago de un impuesto, de deudas en
virtud de embargo, es decir, te retienen ahora para asegurar el pago del impuesto.
Acumulaciones por pagar: Los gastos acumulados se originan debido a que las fechas de
pago son posteriores a la del cierre del ejercicio contable. Cuenta de origen acreedor.
Dbito: la retenciones se debitan en el momento de que dichas retenciones son pagadas,
las acumulaciones se debitan en el momento que dichas acumulaciones son pagadas.
Crdito: Retenciones por pagar: Se acredita por el importe retenido o acumulado por
parte o favor de empleados, por conceptos tales como: Impuestos Sobre la Renta, seguro
social, ITBIS, INFOTEP. Las acumulaciones se acreditan Acumulados por pagar Nmina,
Acumulados por pagar vacaciones, Acumulados por pagar Bonificaciones.
212 Documentos por pagar de corto plazo: representan obligaciones presentes
provenientes de las operaciones de transacciones pasadas, tales como la adquisicin de
mercancas o servicios o por la obtencin de prstamos para el financiamiento de los
bienes que constituyen el activo de la empresa.
Dbito: abono al documento, cancelacin del documento.
Crdito: Compras al crdito con la firma de algn documento.
22 Pasivo a Largo Plazo: Estn constituidos por aquellas deudas u otras obligaciones
que no van a ser pagadas dentro del ciclo comercial, es decir, que van a ser pagadas
dentro de varios aos.
Dbito: cuando dicha parte corriente es pagada al banco o institucin correspondiente.
Crdito: Se acredita por la parte de los prstamos por pagar a largo plazo que ser

pagada durante un perodo mayor de un ao.

221 documentos

por pagar: Aquellos en que consta la promesa de pagar

incondicionalmente a una fecha determinada, cierta cantidad de dinero. No se incluyen

bajo esta denominacin las hipotecas, las cdulas hipotecarias y los bonos u obligaciones
en circulacin.
3 Capital: Es el conjunto de recursos, bienes y valores disponibles para satisfacer una
necesidad o llevar a cabo una actividad definida y generar un beneficio o ganancia
particular.
31 Capital Contable: no es otro que el mismo patrimonio, la diferencia resultante de
restar los pasivos a los activos.
Dbito: efectivo, o el nombre de artculo si es un activo fijo.
Crdito: aporte inicial del dueo del negocio, inversin adicional del dueo del negocio.
311 Capital en Acciones: Las acciones de capital es la manera en la que inversionistas
individuales son dueos de una parte o accin de un negocio o corporacin.
312 Beneficios: El beneficio econmico (tambin denominado utilidades) es un trmino
utilizado para designar la ganancia que se obtiene de un proceso o actividad econmica.
Es ms bien impreciso, dado que incluye el resultado positivo de esas actividades medido
tanto en forma material o "real" como monetaria o nominal.
4 Ingresos: ingresos en contabilidad no se considera el ingreso de dinero sino ms bien
el originado por un hecho modificativo (del que no necesariamente se obtenga dinero en
efectivo), por ejemplo, Intereses ganados por financiacin a crdito.
41 ventas: la venta es el monto total cobrado por productos o servicios prestados.
Dbito: a efectivo si es al contado, o cuentas por cobrar si es a crdito.
Crdito: acreditamos el artculo que vendimos a crdito o al contado.
412 Devoluciones en ventas: Remesas devueltas por clientes, normalmente por

incumplimiento de las condiciones del pedido. En esta cuenta se contabilizarn tambin

los descuentos y similares originados por la misma causa, que sean posteriores a la
emisin de la factura. Cuenta nominal de origen deudor.
Dbito: por los importes de las devoluciones sobre ventas hechas por los clientes.
Crdito: Se acredita para corregir cualquier error cometido sobre una devolucin o para
fines de cierre al final del perodo, transfiriendo su saldo a la cuenta de Beneficio Neto del
Perodo.
413 Otros Ingresos: ingreso es una recuperacin voluntaria y deseada de activo, es
decir, un incremento de los recursos econmicos. Se derivan de las transacciones
realizadas por la empresa con el mundo exterior que dan lugar a alteraciones positivas en
el patrimonio neto de la misma. Cuenta nominal de origen acreedor.
Dbito: Se debita para corregir cualquier error o para fines de cierre al final del perodo.
Crdito: Se acredita por el importe de los valores, por concepto tales como: Ingresos
extraordinarios, ingresos por cuentas malas, intereses ganados.
5 Costos: Es la suma de las inversiones que se han efectuado en los elementos que
concurren en la produccin y venta de un artculo o desarrollo de una funcin.
51 Costos totales: est formado del costo de produccin, costo de administracin, costo
de distribucin, costo financiero y otros costos.
511 Compras: El costo de las mercancas que compra una empresa para revenderlas a
los clientes en el curso normal de los negocios.
Dbito: Compras de mercancas al crdito o al contado.
Crdito: cuenta por pagar si es a crdito y efectivo si es al contado.

512 Devolucin y Descuento en compras: las devoluciones y descuentos son los

aspectos de las operaciones de venta. A fin de mantener relaciones con los clientes,
las empresas le permiten a estos devolver la mercanca insatisfactoria y dar descuentos
-rebajas- en determinadas situaciones.
513 ITBIS: se trata de un impuesto general al consumo tipo valor agregado aplicado a la

transferencia e importacin de bienes industrializados, y a la prestacin de determinados

servicios.
6 Gastos: se denomina gasto o egreso a la anotacin o partida contable que disminuye
el beneficio o aumenta la prdida de una sociedad o persona fsica.
61 Gastos Generales: se refiere a todos los gastos del negocio en curso no incluido o
relacionado con la actividad productiva (mano de obra directa, materiales directos o los
gastos de terceros que se facturan directamente a los clientes).
Dbito: pago de alquiler, nomina.
Crdito: efectivo o banco
611 Gastos Administracin: Se denominan gastos de administracin a aquellos
contrados en el control y la direccin de una organizacin, pero no directamente
identificables con la financiacin, la comercializacin, o las operaciones de produccin.
Dbito: Pagos o desembolsos en general (luz, agua, telfono, salarios, publicidad,
miscelneos...)
Crdito: Ajuste y cierre.
612 Gastos Financieros: Aquellos en los que incurre un sujeto econmico para la
obtencin, uso o devolucin de capitales financieros puestos a su disposicin por terceras
personas.

Todos aquellos gastos originados como consecuencia de financiarse

una empresa con recursos ajenos.

7 cuentas de cierre: El cierre contable es el proceso que consiste en cancelar
las cuentas de resultados (compuestas por las cuentas de ingresos, gastos, costos de
venta

costos

de

produccin)

trasladar

dichas

cifras

las cuentas

de balance respectivas (activo, pasivo y patrimonio). Este cierre permite conocer

el resultado

econmico

del

periodo y

cuantificar

las ganancias o

las prdidas.

7 cuentas de cierre: el cierre contable implica, como primer paso, la regularizacin de las
cuentas de gastos e ingresos para obtener el resultado del ejercicio. Esto permite saber
cunto se ha ganado o perdido en el periodo. Luego se debe regularizar las cuentas de
patrimonio neto (si aument o disminuy segn las ganancias o prdidas) y, finalmente,
cerrar todas las cuentas con saldo para que el mismo sea igual a cero.
Dbito: se debita resumen ganancia o prdida, debito a la cuenta de crdito.
Crdito: les damos crdito a las cuentas de dbito