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Gua prctica y Clculo del Seguro Social Obligatorio LOTTT 2012

Su base legal es: la Ley Orgnica del Sistema de Seguridad Social y la Ley del
Seguro Social y su Reglamento (ver en la Seccin de Leyes).

Es administrada por el Instituto Venezolano de los Seguros Sociales (IVSS), su


portal Web es: www.ivss.gov.ve. En dicha pgina encontrar las instrucciones
precisas para inscribirse en el "Instituto Venezolano de los Seguros Sociales",
de forma de poder realizar los trmites automticos va Internet, a travs del
sistema de gestin y autoliquidacin TIUNA.

Sin embargo, para las empresas no inscritas en el TIUNA, hay una "Biblioteca
de Formas" en la pgina Web con todos los formularios para hacer los trmites
manualmente.

Personas sujetas al S.S.O

-Protegidos por el seguro social obligatorio:

a) Las trabajadoras y los trabajadores permanentes bajo la dependencia de una


empleadora o empleador, sea que presten sus servicios en el medio urbano o
en el rural y sea cual fuere el monto de su salario.

b) Las trabajadoras y los trabajadores a domicilio, domsticos, temporeros y


ocasionales.

c) Las personas que prestan servicios a la Nacin, Estados, Territorio, Distrito


Capital, Municipios, Institutos Autnomos y en general a las personas morales
de carcter pblico.

d) Las y los miembros de las cooperativas de produccin y de servicios y las


administraciones obreras.

-Protegidos por el seguro social facultativo:


e) Las trabajadoras y los trabajadores no dependientes y para las mujeres no
trabajadoras con ocasin de la maternidad. (LSSO, artculo 2)

Contingencias protegidas por el S.S.O.

Maternidad, vejez, sobrevivencia, enfermedad, accidentes, invalidez, muerte,


retiro y cesanta o paro forzoso. (LSSO, artculo 1)
Inscripcin del patrono y tipo de riesgos:
Los patronos deben inscribirse a travs la pgina Web del IVSS. Anteriormente
se utilizaba el formulario 14-01, llamado "cdula del patrono o empresa".

Los tipos de riesgos bajo los cuales son clasificadas las empresas por el IVSS
estn tipificadas en el artculo 192 del Reglamento del Seguro Social:

Riesgo Mnimo:

a) Las empresas que no utilizan fuerza motriz, ni vapor, ni motores de


combustin interna, excepto pequeos aparatos

b) Las instituciones docentes

c) Las fbricas de helado, de medias, de ropa hecha, de sobres, de velas y las


sastreras

d) Las empresas de beneficio de caf y cacao y las de molienda de caf

Riesgo Medio:

Todas las empresas que no estn expresamente incluidas en otra clase.

Riesgo Mximo:

a) Altos hornos
b) Aserraderos
c) Asfalto, pavimentacin y trabajos en vas urbanas
d) Astilleros
e) Caleta y estiba
f) Canteras, trituracin de piedra y saque de tierra
g) Construccin y conservacin de carreteras y urbanizaciones
h) Demoliciones
i) Empresas de construccin o reparacin de casas y edificios
j) Empresas petroleras
k) Empresas de autobuses, camiones y de transporte areo, martimo, fluvial o
lacustre
l) Fbrica de explosivos y sustancias inflamables
m) Fundiciones, laminados de metales y herreras en general
n) Mataderos o industrializacin de los productos de la carne
) Minas
o) Montaje y desmontaje de armaduras, torres y tanques metlicos, as como
de maquinaria pesada
p) Movimiento de tierra con mquinas, construccin de vas frreas, puentes,
acueductos, represas, canales, puertos, aeropuertos, muelles y otras obras
similares
q) Perforacin de pozos
r) Rayos X, Radioistopos y en general, material radiactivo

s) Material bacteriolgico y viroso, nocivos o peligrosos para quienes los


manipulan
t) Empresas que utilizan fuerza motriz, vapor, motores de combustin interna,
que, a juicio del Instituto, representen un grado elevado de riesgo.

% de cotizacin segn el riesgo:

Cuando el riesgo se califica como Mnimo, la Tasa correspondiente es del


15,5%, el aporte del Patrono es de 9% + 2% = 11% (SSO + PIE) y el aporte del
Empleado es de 4% + 0,5% = 4,5% (SSO + PIE).

Cuando el riesgo se califica como Medio, la Tasa correspondiente es del 16,5%,


el aporte del Patrono es de 10% + 2% = 12% (SSO + PIE) y el aporte del
Empleado es de 4% + 0,5% = 4,5% (SSO + PIE).

Cuando el riesgo se califica como Mximo, la Tasa correspondiente es del


17,5%, el aporte del Patrono es de 11% + 2% = 13% (SSO + PIE) y el aporte
del Empleado es de 4% + 0,5% = 4,5% (SSO + PIE).

Cuando el riesgo se califica como Parcial, la Tasa correspondiente es del 8,5%,


el aporte del Patrono es de 4% + 2% = 6% (SSO + PIE) y el aporte del
Empleado es de 2% + 0,5% = 2,5% (SSO + PIE). (LSSO, artculos 66)
Nota: PIE = Prdida Involuntaria de Empleo

Ejemplo de cotizaciones semanales a pagar en base al salario mnimo urbano


vigente de Bsf. 1223,89: (Decreto del Ejecutivo Nacional No. 7.409 del 4 de
Mayo del 2010 publicado en Gaceta Oficial No. 39.417)

Partiendo de un salario mnimo de Bs. 1.223,89, tenemos que el salario mnimo


semanal ser de Bs. 282, (1223,89 x 12 meses) / 52 semanas = 282

Para el Riesgo Mnimo (15,5%), tendremos como aporte Patronal: 282 x 11%
(9% de SSO + 2% de PIE) = Bs. 31,02; y como aporte Empleado: 282 x 4,5%
(4% de SSO + 0,5% de PIE) = Bs. 12,69

Para el Riesgo Medio (16,5%), tendremos como aporte Patronal: 282 x 12%
(10% de SSO + 2% de PIE) = Bs. 33,84; y como aporte Empleado: 282 x 4,5%
(4% de SSO + 0,5% de PIE) = Bs. 12,69

Para el Riesgo Mximo (17,5%), tendremos como aporte Patronal: 282 x 13%
(11% de SSO + 2% de PIE) = Bs. 36,66; y como aporte Empleado: 282 x 4,5%
(4% de SSO + 0,5% de PIE) = Bs. 12,69

Para el Riesgo Parcial (8,5%), tendremos como aporte Patronal: 282 x 6% (4%
de SSO + 2% de PIE) = Bs. 16,92; y como aporte Empleado: 282 x 4,5% (2% de
SSO + 0,5% de PIE) = Bs. 7,05

Inscripcin y retiro del trabajador:

Los trabajadores deben inscribirse a travs del sistema TIUNA; anteriormente


se utilizaba el formulario 14-02, llamado "registro de asegurado". El plazo para
la inscripcin es de tres (3) das hbiles a partir de la fecha de ingreso en la
empresa.

Los retiros de los trabajadores, bien sea por despido, renuncia, jubilacin,
pensin, traslado o fallecimiento, deben reportarse a travs del sistema TIUNA;
anteriormente se utilizaba el formulario 14-03, denominado "participacin de
retiro del trabajador". El plazo es de tres (3) das hbiles a partir de la fecha de
retiro de la empresa. (RSSO, artculos 72 y 73)

Novedades a reportar ante el IVSS:

Las novedades ahora se reportan a travs del TIUNA. Anteriormente se


utilizada la forma 14-10 para dichos fines.

a) Cambio de salarios:

Debe hacerse a travs del formulario 14-10, llamado "relacin de novedades",


los das 16 al 20 de cada mes.

b) Permisos no remunerados y reposos mdicos:

Debe hacerse a travs del formulario 14-10, llamado "relacin de novedades",


el primer lunes o martes de cada mes.

Otros formularios a utilizar ante el IVSS para trmites manuales:

Forma 14-04: se utiliza para solicitar prestaciones dinerarias en las


contingencias de vejez, sobreviviente, incapacidad parcial o invalidez para el
trabajo.

Forma 14-91a: se utiliza para solicitar el certificado de solvencia.

Forma 14-93: se utiliza para solicitar la continuacin facultativa.

Forma 14-100: se utiliza para que el patrono certifique ante el IVSS que el
trabajador mantuvo o mantiene una relacin laboral con su empresa.

Forma 14-134: se utiliza para solicitar un convenio de pago con el IVSS, por
tener atraso en los pagos de las cotizaciones.

Salario de Cotizacin y su clculo:

Las cotizaciones al SSO se calculan semanalmente; la normativa para su


clculo vara segn el tipo de salario que devengue el trabajador:

a) En caso de salario fijo diario:


salario cotizacin = salario diario x 7

b) En caso de salario fijo mensual:


salario cotizacin = (salario mensual x 12) / 52

c) En caso de salario variable:


- Para el primer mes de trabajo: la cotizacin se calcular en base al salario
mnimo vigente.

- Para el trabajador que ha laborado menos de seis (6) meses, la cotizacin de


cada mes se determinar por el salario del mes anterior.

- Para el trabajador que ha trabajado ms de seis (6) meses pero menos de un


(1) ao, la cotizacin se calcular en base al salario promedio del primer
semestre.

- Para el trabajador que ha trabajado ms de un (1) ao, la cotizacin se


calcular en base al salario promedio de los doce meses anteriores.(RSSO,
artculos 85 y 99)

Lmites del Salario para cotizar:

El lmite superior para cotizar al SSO es de cinco (5) salarios mnimos urbanos
vigentes.
Ejemplo:

Salario mnimo desde mayo 2010 = Bs. 1.223,89

Salario mximo mensual de cotizacin =


1.223,89 x 5 = 6.119

Salario mximo semanal de cotizacin =


(6.119 x 12) / 52 = 1.412
Nota: se descartan los decimales. (LOSSS, artculo 132)
Cobro de las cotizaciones:

El IVSS podr establecer que el pago de las cotizaciones se efecte por


perodos de cuatro (4) o cinco (5) semanas.

Es decir, el IVSS cobrar tantas semanas como das "lunes" tenga el mes.
(RSSO, artculo 100)

Sanciones por incumplimiento de la ley :

Las infracciones de la Ley del Seguro Social se califican en:

Leves > multa de 25 unidades tributarias

Graves > multa de 50 unidades tributarias

Muy Graves > multa de 100 unidades tributarias

La tipificacin de cada tipo de infraccin est definida en el artculo 87 de la ley


del SSO:

A. Son infracciones leves:

1. Incumplir con la obligacin de informar al Instituto Venezolano de los


Seguros Sociales en el tiempo previsto y con las formalidades exigidas, la
modificacin, suspensin o extincin de la relacin laboral por cualquier causa.

2. Incumplir con la obligacin de llevar y mantener al da el registro del


personal a su servicio en la forma exigida por el Instituto Venezolano de los
Seguros Sociales.

B. Son infracciones graves:


1. La falta de inscripcin en el Instituto Venezolano de los Seguros Sociales
antes del inicio de su actividad.

2. La omisin de informar sobre la cesacin de actividades, cambios de razn


social, traspaso del dominio a cualquier ttulo, y en general, otras
circunstancias relativas a las actividades de la empresa, establecimiento,
explotacin o faena.

3. La omisin de inscribir a sus trabajadoras y trabajadores en el Instituto


Venezolano de los Seguros Sociales dentro de los tres (3) das hbiles
siguientes al de su ingreso al trabajo.

4. La omisin de suministrar en el tiempo previsto y con las formalidades


exigidas toda variacin en el salario de la trabajadora o el trabajador, as como,
cualquier informacin que la empleadora o el empleador deba entregar para
dar cumplimiento a esta Ley y su Reglamento.

C. Son infracciones muy graves:

1. Efectuar retenciones por concepto de cotizaciones a las trabajadoras y los


trabajadores, superiores a los establecidos en esta Ley y su Reglamento.

2. Impedir las fiscalizaciones que ordene el Instituto Venezolano de los Seguros


Sociales, negando el acceso a la empresa, establecimiento, explotacin o faena
u obstaculizando la labor de los rganos competentes.

3. Presentar documentos con enmendaduras o alteraciones que afecten


sustancialmente la legalidad de los mismos.

4. Dejar de enterar en el tiempo previsto y con las formalidades exigidas


cualquier cuanta que adeude al Instituto Venezolano de los Seguros Sociales
distinta de las cotizaciones. (LSSO, artculos 87 y 88).