INSTRUCCIONES PARA DILIGENCIAR EXCEL FLUJO DE EFECTIVO

Flujo de efectivo: Es un estado financiero bsico que muestra el efectivo generado y utilizado en las
actividades de operacin, inversin y financiacin.
Actividades de operacin. Las actividades de operacin, hacen referencia bsicamente a las
actividades relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa, esto es a la produccin o
comercializacin de sus bienes, o la prestacin de servicios.
Entre los elementos a considerar tenemos la venta y compra de mercancas. Los pagos de servicios
pblicos, nmina, impuestos, etc. En este grupo encontramos las cuentas de inventarios, cuantas por
cobrar y por pagar, los pasivos relacionados con la nmina y los impuestos.
Actividades de inversin. Las actividades de inversin hacen referencia a las inversiones de la
empresa en activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas, ttulos valores, etc.
Aqu se incluyen todas las compras que la empresa haga diferentes a los inventarios y a gastos,
destinadas al mantenimiento o incremento de la capacidad productiva de la empresa. Hacen parte de
este grupo las cuentas correspondientes a la propiedad, planta y equipo, intangibles y las de
inversiones.
Actividades de financiacin. Las actividades de financiacin hacen referencia a la adquisicin de
recursos para la empresa, que bien puede ser de terceros [pasivos] o de sus socios [patrimonio].
En las actividades de financiacin se deben excluir los pasivos que corresponden a las actividades de
operacin, eso es proveedores, pasivos laborales, impuestos, etc. Bsicamente corresponde a
obligaciones financieras y a colocacin de bonos.
El diligenciamiento del flujo de efectivo en formato Excel, se realiza de la siguiente manera:
Las operaciones o actividades que representen para la empresa entradas de efectivo se
incluyen con cifras positivas; Ejemplo:
Efectivo recibido por la venta de bienes de actividades ordinarias

$ 12.000

Las operaciones o actividades que representen para la empresa salidas de efectivo se incluyen
con cifras negativas o sea anteponiendo (Poner por delante) el signo negativo (-) de la cifra
correspondiente; Ejemplo:
Efectivo pagado a proveedores

-10.000

Deben llenar las casillas correspondientes con la descripcin de la operacin y la cifra de la misma, si
dentro de la descripcin de la operacin esta no corresponde a la solicita en el ejercicio propuesto
usted puede modificar la fila y adems si dentro de las actividades de operacin, inversin y
financiacin se requiere incluir una o varias filas tenga en cuenta que dentro de la sumatoria del Total
de efectivo previsto por actividades de operacin, inversin y financiacin este incluida la fila
agregada.
La suma del Total de efectivo por actividades de operacin, inversin y financiacin arroja
como resultado el Incremento (decremento) de efectivo durante el perodo de forma automtica.

Cordialmente,

Rene Paredes Stave

Director de curso