Presentamos, a continuacin, los contenidos de la materia:

Unidad 1: Impuesto a las ganancias Objeto Fuente

1.1. El graduado en Ciencias Econmicas cmo Asesor Impositivo
1.2. Alcance y mbito del Impuesto a las Ganancias. Caractersticas Generales
1.2.1. Objeto del Impuesto. Concepto de Ganancia. Clasificacin y anlisis de las
ganancias por categoras. Liquidacin e ingreso del impuesto. Anticipos. Esquema
general. Patrimonio. Determinacin. Variacin de patrimonio
1.3. Fuente Argentina. Concepto. Principio de la territorialidad. Renta mundial
1.3.1. Situaciones particulares. Derechos reales. Debentures. Exportaciones e
importaciones. Empresas extranjeras. Precios de transferencia. Transferencia de
ingresos a fiscos extranjeros
1.4. Fuente extranjera
1.4.1. Ganancias obtenidas por residentes en el pas
1.4.2. Residencia: concepto. Prdida. Doble residencia. No residentes

Unidad 2: Sujetos Imputacin y determinacin del impuesto

2.1. Sujetos del Impuesto. Distintos tipos. Clasificacin
2.1.1. Deducciones personales: Concepto. Tipos. Concepto de residencia
2.1.2. Exenciones. Fundamento. Clasificacin

2.2. Contabilidad Fiscal. Ao Fiscal. Criterios de Imputacin

2.2.1. Imputacin de las Ganancias en cada categora. Imputacin de gastos
2.2.2. Casos especiales: Honorarios directores y Sndicos. Sucesiones indivisas.
Empresas de construccin. Devengado exigible. Venta de inmuebles. Dividendos
de acciones e intereses de valores mobiliarios
2.2.3. Quebrantos impositivos. Compensacin. Quebrantos por operaciones
especficas. Su transformacin en crditos fiscales
2.2.4. Balance Impositivo y Balance Contable: concepto y diferencias
2.3. Determinacin de la Ganancia para fuente argentina y extranjera
2.3.1. Ganancia bruta, ganancia neta y ganancia neta imponible
2.3.2. Deducciones admitidas. Gastos necesarios
2.3.3. Documentacin del gasto y salidas no documentadas. Impugnacin del
gasto
2.3.4. Deducciones Generales. Conceptos no admitidos cmo deducciones
2.3.5. Crdito por impuestos anlogos efectivamente pagados en el exterior

Unidad 3: Primera Categora

3.1. Determinacin de las Ganancias en la primera categora
3.1.1. Ganancia bruta. Determinacin. Mejoras. Valor locativo. Arrendamiento en
especie. Anticresis

3.1.2. Determinacin de la ganancia neta y deducciones especiales. Conservacin

y mantenimiento. Amortizacin de inmuebles. Tasas y sus multas. Otras
deducciones
3.2. Sub-locacin. Deducciones aplicables

Unidad 4: Segunda Categora

4.1. Determinacin de la ganancia en la segunda categora
4.1.1. Ganancia Bruta: determinacin. Intereses: reales, presuntos. Regalas.
Renta vitalicia. Dividendos de acciones: en efectivo, en acciones liberadas, en
especie, rescate de acciones, conceptos asimilados a dividendos. Obligaciones de
no hacer. Beneficios o participaciones en seguros de vida
4.1.2. Determinacin de la ganancia neta y deducciones especiales Deducciones
especiales. Concepto deducible. Quebrantos

Unidad 5: Tercera Categora

5.1. Determinacin de las Ganancias en la tercera categora. Ganancia bruta
5.2. Situaciones especiales en sociedades de personas: Retiros; Adjudicacin de
bienes; Sueldos e intereses de socios; Atribucin del resultado
5.3. Deducciones Especiales. Gastos. Comisiones y gratificaciones. Otros
5.4. Amortizaciones. Agotamiento

5.4.1. Valor de origen. Procedencia. Reproductores. Seas. Reparaciones y

mejoras
5.4.2. Vida til. Ejercicios no anuales. Altas o bajas. Bienes con afectacin parcial
parcialmente a la obtencin de ganancias gravadas
5.4.3. Bienes agotables: Deduccin por agotamiento
5.5. Venta o reemplazo de bienes
5.5.1. Determinacin del resultado impositivo. Metodologa. Seas
5.5.2. Desuso, venta y reemplazo de bienes amortizables. Rgimen general.
Ajuste de amortizaciones
5.6. Valuacin de inventarios: normas generales
5.6.1. Mtodos aplicables por tipo. Costo en plaza. Casos particulares
5.6.2. Actividad agropecuaria. Ganadera. Sementeras
5.6.3. Inmuebles
5.7. Previsiones y Reservas. Normas generales. Disolucin. No deducibles
5.7.1. Malos crditos. ndices de incobrabilidad. Mtodos para su imputacin
5.7.2. Despidos: Cargo directo. Sistema del fondo. Cambio de sistema
5.7.3. Previsin para reservas matemticas y similares
5.8. Ajuste por inflacin: Concepto

5.8.1. Procedimiento de clculo. Esttico. Dinmico

Unidad 6: Sociedades de Capital

6.1. Sociedades de Capital. Introduccin
6.1.1. Personalidad fiscal. Anonimato. Nominatividad de Acciones
6.1.2. Imposicin a la Sociedad. Entidades comprendidas. Nacimiento fiscal
6.1.3. Distribucin de bienes: a- Cmo dividendos, b- En la liquidacin
6.1.4. Deducciones especiales: honorarios de directores y sndicos
6.1.5. Disposicin a favor de terceros. Intereses, alternativas
6.2. Reorganizacin y transferencias de sociedades
6.2.1. Concepto. Clases. Conjunto econmico
6.2.2. Tratamiento impositivo y atributos transferibles
6.2.3. Transferencias no comprendidas en las disposiciones especiales de la ley

Unidad 7: Cuarta Categora

7.1. Determinacin de la ganancia bruta
7.1.1. Ganancia bruta. Concepto

7.1.2. Casos especiales: Remuneraciones en especie. Gastos de movilidad y

viticos. Indemnizaciones. Habilitaciones. Gratificaciones. Honorarios renunciados
o reducidos
7.1.3. Sociedades entre profesionales, corredores, viajantes de comercio o
despachantes de aduana
7.1.4. Sueldos o remuneraciones recibidas del o en el extranjero
7.1.5. Transferencia de bienes: a- Amortizables. B- Recibidos en pago de crditos
7.2. Determinacin de la ganancia neta
7.2.1. Deducciones cuando no hay relacin de dependencia (Profesiones liberales
y similares)
7.2.2. Deducciones en el caso de relacin de dependencia

Unidad 8: Retenciones y percepciones

8.1. Retencin en la fuente. Normas generales. Obligaciones legales y facultades
de la A.F.I.P. Responsabilidad del agente de retencin. Responsabilidad del
beneficiario
8.2. Trabajo en relacin de dependencia: Caracteres particulares. Metodologa.
Situaciones especiales: varios empleadores. Cesacin. Formas y plazo de ingreso
8.3. Rgimen para beneficiarios sin relacin de dependencia: Caractersticas.
Ganancias comprendidas. Excepciones. Obligaciones de agentes y sujetos de la
retencin. Determinacin del monto a retener

8.4. Retencin sobre dividendos: Evolucin del sistema. Normas actuales

8.5. Ingreso de las retenciones: plazos, formas y condiciones. Imposibilidad de
retener. Autorizacin de no retencin
8.6. Rgimen para ganancias pagadas a beneficiarios del exterior. Ganancias
comprendidas. Determinacin del monto a retener. Ingreso: forma y plazos
8.7. Otros casos de retencin y percepcin en la fuente: Ganancias comprendidas.
Determinacin del monto a retener o percibir. Ingreso: Formas y plazos

Unidad 9: Transferencia de inmuebles

9.1. Impuesto a la transferencia de inmuebles de personas fsicas y sucesiones
indivisas. Objeto. Sujetos. Exenciones
9.2. Base imponible. Transferencia de boletos de compra-venta. Liquidacin
9.3. Reemplazo de vivienda
9.4. Rgimen de retencin

Unidad 10: Impuesto a las Ganancias Mnima Presunta

10.1. Principales caractersticas del impuesto
10.2. Hecho Imponible
10.3. Sujetos
10.4. Objeto

10.5. Valuacin de bienes situados en el pas y en el exterior

10.6. Bienes exentos, no computables y no considerados activos
10.7. Determinacin e ingreso del impuesto

Bibliografa Bsica
Impuesto a las Ganancias. Autores Varios. Facultad de Ciencias Econmicas.
Universidad Nacional de Crdoba. Quinta Edicin 2010.
Impuesto a las Ganancias. Enrique J. Reig. Dcima edicin 2001. Editorial Macchi.

Lecturas
Lectura 1:"Impuesto a las Ganancias". FADA, Esteban (2010). Crdoba, Argentina.
UESiglo 21.
Lectura 2:"Primera, Segunda y Tercera Categora". FADA, Esteban (2010).
Crdoba, Argentina. UESiglo 21.
Lectura 3:"Tercera Categora". FADA, Esteban (2010). Crdoba, Argentina.
UESiglo 21.
Lectura 4:"Imp. a la Ganancia Mnima Presunta e Imp. a la Transf. Inm.". FADA,
Esteban (2010). Crdoba, Argentina. UESiglo 21.

Videos
Todos los videos se obtuvieron del sitio pblico http://youtube.com.

Video 1: "Humberto Diez, especialista en tributacin, opina sobre el efecto de la

inflacin en el impuesto a las ganancias".
Video 2 y 3: "Alfonso Prat Gay expone los motivos y mecanismos propuestos para
realizar algunas modificaciones en el impuesto a las ganancias".
Video 4: "Ricardo Echegaray, el titular de la AFIP explica que el impuesto a las
ganancias creci el 76%".
Video 5: Dr. Leopoldo Burghini (Tributarista). Modificaciones al Impuesto a las
ganancias.
Video 6: "Fragmento del programa de televisin "Actualidad Impositiva".
Video 7: Cmo impacta en las empresas que no se pueda hacer el ajuste por
inflacin en la liquidacin de ganancias?
Videos 8 y 9: "La incidencia de los tributos en la actividad empresarial Argentina".
Video 10: "Fragmento del programa "Actualidad Impositiva" los nuevos datos que
debern presentar los sujetos que vendan inmuebles".

Bibliografa Ampliatoria
El Impuesto a las Ganancias. Carlos A. Raimondi - Adolfo Atchabahian. Tercera
edicin. Ao 2000. Editorial Depalma.
Impuesto a las Ganancias. Giuliani Fonrouge - S.C. Navarrine. Editorial Depalma.
Impuesto a las Ganancias. Dino Jarach. Editorial Cangallo.
Impuesto a las Ganancias. Julin Alberto Martn. Editorial Tributaria.

Justificacin de las variaciones patrimoniales. Graciela C. Moure. Eduardo J.

Nuez. Errepar.
Tratamiento de las sociedades de capital y de sus accionistas. Mara Luisa Vives Mario J. Grieco. Errepar.
Ganancias de la 3 categora. Carlos A. Ferretti. Errepar.
Tratado de Organizacin administrativa, contable, laboral e impositiva para
explotaciones agropecuarias. Andrs Emilio Lema.
Tratamiento Impositivo de Operaciones Financieras. Julin Alberto Martn. KPMG.
Reorganizaciones empresariales. Aspectos societarios, fiscales, antimonoplicos e
internacionales. Rubn O. Asorey. Editorial La Ley.
Coleccin de Impuesto a las Ganancias. Errepar S.A.
Coleccin de Revista Impuestos. Editorial La Ley.
Peridico Econmico Tributario - Editorial La Ley.
Coleccin de Boletines de la AFIP.