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Manual de Procedimientos de Auditoria PDF
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MANUAL DE PROCESOS Y
PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORA INTERNA
Elaborado Por:
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PRESENTACIN
El propsito del presente manual es proporcionar procedimientos y guas de trabajo
para la ejecucin de la auditora a efecto de que se ajuste a mtodos objetivos y
sistemticos que ayuden a mejorar las prcticas en la evaluacin de la suficiencia,
la eficacia, la eficiencia y la efectividad del control interno; as como facilitar las
tareas del equipo de auditores.
El siguiente manual describe los procedimientos y/o lineamientos que debe seguir el
personal de la Unidad de Auditora Interna de la Secretara de Educacin para llevar
a cabo su trabajo, adems de fortalecer la sistematizacin del trabajo del auditor;
con
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I.
INTRODUCCIN
mediante la
fiscalizacin
peridica
el
establecimiento
de
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II.
El presente manual tiene por objetivo ser una herramienta de consulta permanente
para todo el personal operativo de la Unidad de Auditora Interna, y esta dirigido a
orientar las actividades de los auditores a fin de mejorar y unificar las prcticas y
procedimientos utilizados en la ejecucin de auditoras.
III- JUSTIFICACION DEL MANUAL
Los manuales de procesos y procedimientos, conforman uno de los elementos
principales del Sistema de Control Interno; permitiendo un mayor desarrollo en la
bsqueda del autocontrol, ya que dirige de manera sistemtica la ejecucin del
trabajo que se realiza en la Unidad de Auditora Interna.
El manual de procesos es una herramienta que permitir a la Unidad de Auditora
Interna, integrar una serie de acciones encaminadas a agilizar el trabajo que se
realiza; fomentando la calidad de las auditoras que se practiquen a travs de
lineamientos uniformes.
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c) Competencia de la Auditora
A la Auditora Interna le corresponde realizar actuaciones y auditoras,
selectivas y posteriores que abarcan los aspectos presupuestarios,
econmicos, financieros, patrimoniales, normativos y de gestin; as como la
evaluacin de programas y proyectos, a travs de un examen independiente,
objetivo, sistemtico y amplio del funcionamiento del control interno
establecido en las operaciones y procesos internos de la Institucin; realizando
los siguientes tipos de auditoras:
Auditora Financiera: Es aquella que emite un dictamen u opinin en relacin
con los estados financieros de la Institucin.
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Programa de auditora;
Cuestionarios o guas de control;
Datos de la organizacin (organigramas y descripciones de puestos de trabajo);
Copias de contratos y acuerdos importantes;
Informacin sobre las polticas financieras y operativas;
Resultados de las evaluaciones de los controles;
Cartas de confirmacin de saldos, comunicaciones y anotaciones;
Copia del borrador del informe.
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Ttulo.
Condicin.
Criterio.
Causa.
Efecto.
Recomendacin.
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e) FLUJOGRAMAS DE PROCESO
INICIO
Asignacin de la
Orden de Trabajo y
la Carta Credencial
Elaboracin de la
Planificacin General
de Auditora
Elaboracin
Cuestionario
Control Interno
del
de
Se
desarrolla
Auditora
Se elaboran y
documentan los
Papeles de Trabajo
la
Se elabora el
informe
El Jefe revisa
el informe
No
Si
Hay
observaciones
Se corrigen las
observaciones para ser
revisado nuevamente
Se notifica al TSC
La supervisora del
TSC, procede a revisar
el informe
Si
Se corrigen las
observaciones para ser
revisado nuevamente
Tiene
observaciones
No
Se remite al
TSC
Seguimiento de
Recomendaciones
FIN
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SIMBOLOGIA UTILIZADA
Para una mayor comprensin de los procedimientos, a continuacin se detalla
grficamente la simbologa utilizada en el presente manual.
SIMBOLO
DESCRIPCIN
Indicador de inici o terminacin
procedimiento.
de un
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BIBLIOGRAFA
1. Ley del Tribunal Superior de Cuentas
2. Marco Rector para la Auditora Gubernamental
3. Guas de Control Interno Institucional
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