Modelos Balanceycuentaderesultados RELLENAR

PATRIMONIO NETO Y PASIVO
NOTAS de la
MEMORIA
200X
2007
A) PATRIMONIO NETO
A-1) Fondos propios

I. Dotacin fundacional/Fondo Social
1. Dotacin fundacional/Fondo social
2. (Dotacin fundacional no exigida/Fondo social no exigido)
II. Reservas
1. Estatutarias
2. Otras reservas
III. Excedente de ejercicios anteriores
1. Remanente
2. ( Excedentes negativos de ejercicios anteriores)
IV. Excedente del ejercicio
A-2) Ajustes por cambios de valor:
I. Activos financieros disponibles para la venta
II. Operaciones de cobertura
III. Otros
A-3) Subvenciones, donaciones y legados recibidos
I. Subvenciones
II. Donaciones y legados
0
0
0
0
B) PASIVO NO CORRIENTE
0
0
0
0
0
0
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0
0
5,228
5,228
0
0
0
5,228
I.
Provisiones a largo plazo

1. Obligaciones por prestaciones a largo plazo al personal
2. Actuaciones medioambientales
3. Provisiones por reestructuracin
4. Otras provisiones
II.
Deudas a largo plazo

1. Obligaciones y otros valores negociables
2. Deudas con entidades de crdito
3. Acreedores por arrendamiento financiero
4. Derivados
5. Otros pasivos financieros
III. Deudas con entidades del grupo y asociadas a largo plazo
IV. Pasivos por impuesto diferido
V. Periodificaciones a largo plazo
C) PASIVO CORRIENTE
I. Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta
II. Provisiones a corto plazo
III. Deuda a corto plazo
1. Obligaciones y otros valores negociables
4. Derivados
5. Otros pasivos financieros
IV. Deudas con entidades del grupo y asociadas a corto plazo
V. Beneficiarios acreedores
VI. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar
1.Proveedores
2. Proveedores, entidades del grupo y asociadas
3.Acreedores varios
4.Personal (remuneraciones pendientes de pago)
5. Pasivos por impuesto corriente
6. Otras deudas con las Administraciones Pblicas
7. Anticipos recibidos por pedidos
VII. Periodificaciones a corto plazo
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A + B + C)
MODELOS ABREVIADOS DE CUENTAS ANUALES

Balance abreviado al cierre del ejercicio 200X
ACTIVO
A) ACTIVO NO CORRIENTE
I. Inmovilizado intangible
II. Bienes del Patrimonio Histrico
III. Inmovilizado material
IV. Inversiones inmobiliarias
V. Inversiones en entidades del grupo y asociadas a largo plazo
VI. Inversiones financieras a largo plazo
VII. Activos por impuesto diferido
B) ACTIVO CORRIENTE
I. Activos no corrientes mantenidos para la venta
II. Existencias
III. Usuarios y otros deudores de la actividad propia
IV. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar
V. Inversiones en entidades del grupo y asociadas a corto plazo
VI. Inversiones financieras a corto plazo
VII.Periodificaciones a corto plazo
VIII.Efectivo y otros activos lquidos equivalentes
TOTAL ACTIVO (A + B)
A) PATRIMONIO NETO
A-1) Fondos propios
II. Reservas
A-2) Ajustes por cambios de valor: (V)
I.
II.

3. Otras deudas a largo plazo
IV. Pasivos por impuesto diferido
C) PASIVO CORRIENTE
I. Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta
II. Provisiones a corto plazo
III. Deudas a corto plazo

3. Otras deudas a corto plazo
IV. Deudas con entidades del grupo y asociadas a corto plazo
V. Beneficiarios acreedores
VI. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar
1. Proveedores
2. Otros acreedores
VII. Periodificaciones a corto plazo
Las entidades que opten por aplicar los criterios de registro y valoracin incluidos en la segunda parte del P
de Pequeas y Medianas Empresas (PGC PYMES), aprobado por el RD 1515/2007, de 16 de noviembre, elab
de resultados siguiendo los modelos abreviados, salvo las partidas que lleven el signo (V) que en PGC PYME
entidades que opten por aplicar los criterios aprobados para las microentidades, tampoco recogern la pa
(VV).
Control
UENTAS ANUALES
ejercicio 200X
NOTAS de la
MEMORIA
NOTAS de la
MEMORIA
200X
200X-1
48,080
0
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48,080
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0
21,756
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19,232
0
2,524
0
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0
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0
0
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0
0
69,836
200X
200X-1
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0
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5,228
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0
0
0
0
0
0
0
5,228
idos en la segunda parte del Plan General de Contabilidad

007, de 16 de noviembre, elaborarn su balance y cuenta
el signo (V) que en PGC PYMES no resultan aplicables. Las
ades, tampoco recogern la partida sealada con el signo
OK
error
OK
MODELOS DE CUENTAS ANUALES DE PEQUEAS Y MEDIANAS ENTIDADES SIN

Balance de PYMESFL al cierre del ejercicio 200X
ACTIVO
A) ACTIVO NO CORRIENTE
I. Inmovilizado intangible
II. Bienes del Patrimonio Histrico
III. Inmovilizado material
IV. Inversiones inmobiliarias
V. Inversiones en entidades del grupo y asociadas a largo plazo
VI. Inversiones financieras a largo plazo
VII. Activos por impuesto diferido (VV)
B) ACTIVO CORRIENTE
I. Existencias
II. Usuarios y otros deudores de la actividad propia
III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar
IV. Inversiones en entidades del grupo y asociadas a corto plazo
V. Inversiones financieras a corto plazo
VI.Periodificaciones a corto plazo
VII.Efectivo y otros activos lquidos equivalentes
TOTAL ACTIVO (A + B)
A) PATRIMONIO NETO
A-1) Fondos propios
II. Reservas
I.
II.

3. Otras deudas a largo plazo
IV. Pasivos por impuesto diferido (VV)
C) PASIVO CORRIENTE
I. Provisiones a corto plazo
II. Deudas a corto plazo

3. Otras deudas a corto plazo
III. Deudas con entidades del grupo y asociadas a corto plazo
IV. Beneficiarios acreedores
V. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar
1. Proveedores
2. Otros acreedores
VI. Periodificaciones a corto plazo
Las entidades que opten por aplicar los criterios aprobados para las microentidades, no recogern la partid
Control
IANAS ENTIDADES SIN FINES LUCRATIVOS
el ejercicio 200X
NOTAS de la
MEMORIA
200X
200X-1
Err:508
Err:508
NOTAS de la
MEMORIA
0
48,080
0
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21,756
19,232
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2,524
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Err:508
200X
200X-1
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5,228
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0
0
0
5,228
idades, no recogern la partida sealada con el signo (VV).
OK
Err:508
OK
MODELOS NORMALES DE CUENTAS ANUALES
CUENTA DE RESULTADOS CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO TERMINADO EL 31 DE
A) Operaciones continuadas
1. Ingresos de la actividad propia
a) Cuotas de asociados y afiliados
b) Aportaciones de usuarios
c) Ingresos de promociones, patrocinadores y colaboraciones
d) Subvenciones imputados al excedente del ejercicio
e) Donaciones y legados imputados al excedente del ejercicio
f) Reintegro de ayudas y asignaciones
2. Ventas y otros ingresos de la actividad mercantil
3. Gastos por ayudas y otros
a) Ayudas monetarias
b) Ayudas no monetarias
c) Gastos por colaboraciones y del organo de gobierno
d) Reintegro de subvenciones, donaciones y legados
4. Variacin de existencias de productos terminados y en curso de fabricacin
5. Trabajos realizados por la entidad para su activo
6. Aprovisionamientos
7. Otros ingresos de la actividad
8. Gastos de personal:
a) Sueldos, salarios y asimilados
b) Cargas sociales
c) Provisiones
9. Otros gastos de la actividad
a) Servicios exteriores
b) Tributos
c) Prdidas, deterioro y variacin de provisiones por operaciones comerciales
d) Otros gastos de gestin corriente
10. Amortizacin del inmovilizado
11. Subvenciones, donaciones y legados de capital traspasados al excedente del ejercicio
a) Subvenciones de capital traspasadas al excedente del ejercicio
b) Donaciones y legados de capital traspasadas al excedente del ejercicio
12. Excesos de provisiones
13. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado
a) Deterioros y prdidas
b) Resultados por enajenaciones y otras
A.1) EXCEDENTE DE LA ACTIVIDAD (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13)
14. Ingresos financieros:
a) De participaciones en instrumentos de patrimonio
a1) En entidades del grupo y asociadas
a2) En terceros
b) De valores negociables y de crditos del activo inmovilizado
a1) De entidades del grupo y asociadas
a2) De terceros
15. Gastos financieros
a) Por deudas con empresas y entidades del grupo y asociadas
b) Por deudas con terceros
c) Por actualizacin de provisiones
16. Variacin del valor razonable en instrumentos financieros

a) Cartera de negociacin y otros
b) Imputacin al excedente del ejercicio por activos financieros disponibles para la venta
17. Diferencias de cambio
18. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros
a) Deterioros y prdidas
b) Resultados por enajenaciones y otras
A.2) EXCEDENTE DE LAS OPERACIONES FINANCIERAS (14+15+16+17+18)
A.3) EXCEDENTE ANTES DE IMPUESTOS (A.1+A.2)
19. Impuestos sobre beneficios
A.4) EXCEDENTE DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS (A.3 +19)
B) Operaciones interrumpidas
20. Excedente del ejercicio procedente de operaciones interrumpidas neto de impuestos
A.5) Variacin del patrimonio neto reconocida en el excedente del ejercicio (A.4. + 20)
C) Ingresos y gastos imputados directamente al Patrimonio Neto
1. Activos financieros disponibles para la venta
2. Operaciones de cobertura de flujos de efectivo
3. Subvenciones recibidas
4. Donaciones y legados recibidos
5. Ganancias y perdidas actuariales y otros ajustes
6. Efecto impositivo
C.1) Variacin del patrimonio neto por ingresos y gastos reconocidos directamente en
el patrimonio neto (1+2+3+4+5+6)
D) Reclasificaciones al excedente del ejercicio
1. Activos financieros disponibles para la venta
2. Operaciones de cobertura de flujos de efectivo
D.1) Variacin del patrimonio neto por reclasificaciones al excedente del ejercicio
(1+2+3+4+5)
E) Variacin del patrimonio neto por ingresos y gastos imputados directamente en el
patrimonio neto (C1+D1)
F) Ajustes por cambio de criterio
G) Ajustes por errores
H) Variaciones en la dotacin fundacional o en el fondo social
I) Otras variaciones
J) RESULTADO TOTAL, VARIACIN DEL PATRIMONIO NETO EN EL EJERCICIO
(A5+E+F+G+H+I)
Control
AS ANUALES
MINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 200X

NOTAS de la
MEMORIA
del ejercicio
(Debe) Haber
200X
200X-1
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0
0
0
0
0
e impuestos
OK
OK
OK
MODELOS ABREVIADOS DE CUENTAS ANUALES
Cuenta de resultados abreviada correspondiente al ejercicio terminado el

A) Excedente del ejercicio
1. Ingresos de la actividad propia
d) Subvenciones donaciones y legados imputados al excedente del ejercicio
e) Reintegro de ayudas y asignaciones
8. Gastos de personal
B) Ingresos y gastos imputados directamente al Patrimonio Neto
3. Otros ingresos y gastos
B.1) Variacin del patrimonio neto por ingresos y gastos reconocidos directamente
en el patrimonio neto (1+2+3+4+5+6)
C) Reclasificaciones al excedente del ejercicio
C.1) Variacin del patrimonio neto por reclasificaciones al excedente del ejercicio
(1+2+3+4+5)
(1+2+3+4+5)
D) Variacin del patrimonio neto por ingresos y gastos imputados directamente en
el patrimonio neto (B1+C1) **
E) Ajustes por cambio de criterio
F) Ajustes por errores
G) Variaciones en la dotacin fundacional o en el fondo social
H) Otras variaciones
I) RESULTADO TOTAL, VARIACIN DEL PATRIMONIO NETO EN EL EJERCICIO
(A4+D+E+F+G+H)
* * Su signo puede ser positivo o negativo
NTAS ANUALES
ercicio terminado el. de 200X

NOTAS de la
MEMORIA
nte del ejercicio
(A.3. + 19)
(Debe) Haber
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200X-1
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0
MODELOS DE CUENTAS ANUALES DE PEQUEAS Y MEDIANAS ENTIDADES
Cuenta de resultados de PYMESFL correspondienteal ejercicio terminado el
A) Excedente del ejercicio

1. Ingresos de la entidad por la actividad propia
d) Subvenciones donaciones y legados imputados al excedente del ejercicio
e) Reintegro de ayudas y asignaciones
8. Gastos de personal:
B) Ingresos y gastos imputados directamente al Patrimonio Neto **.
B.1) Variacin del patrimonio neto por ingresos y gastos reconocidos directamente
en el patrimonio neto (1+2+3+4)
C) Reclasificaciones al excedente del ejercicio
1.
2.
3.
4.
Subvenciones recibidas
Donaciones y legados recibidos
Otros ingresos y gastos
Efecto impositivo
(1+2+3+4)
D) Variacin del patrimonio neto por ingresos y gastos imputados directamente en
el patrimonio neto (B1+C1)
E) Ajustes por cambio de criterio
F) Ajustes por errores
G) Variaciones en la dotacin fundacional o en el fondo social
H) Otras variaciones
I) RESULTADO TOTAL, VARIACIN DEL PATRIMONIO NETO EN EL EJERCICIO
(A4+D+E+F+G+H)
* * Su signo puede ser positivo o negativo
NAS ENTIDADES SIN FINES LUCRATIVOS
cicio terminado el .de 200X

NOTAS de la
MEMORIA
nte del ejercicio
(A.3. + 19)
(Debe) Haber
200X
200X-1
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0
0
0
MODELOS NORMALES DE CUENTAS ANUALES

Estado de flujos de efectivo correspondiente al ejercicio terminado el. De 200X
NOTAS de la
MEMORIA
A) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACIN Y DE GESTIN

1. Excedente del ejercicio antes de impuestos
2. Ajustes del resultado
a) Amortizacin del inmovilizado (+)
b) Correcciones valorativas por deterioro (+/-)
c) Variacin de provisiones (+/-)
d) Imputacin de subvenciones, donaciones y legados (-)
e) Resultados por bajas y enajenaciones del inmovilizado (+/-)
f) Resultados por bajas y enajenaciones de instrumentos financieros (+/-)
g) Ingresos financieros (-)
h) Gastos financieros (+)
i) Diferencias de cambio (+/-)
j) Variacin de valor razonable en instrumentos financieros (+/-)
k) Otros ingresos y gastos (-/+)
3. Cambios en el capital corriente
a) Existencias (+/-)
b) Deudores y otras cuentas a cobrar (+/-)
c) Otros activos corrientes (+/-)
d) Acreedores y otras cuentas a pagar (+/-)
e) Otros pasivos corrientes (+/-)
f) Otros activos y pasivos no corrientes (+/-)
4. Otros flujos de efectivo de las actividades de explotacin
a) Pagos de intereses (-)
b) Cobro de dividendos (+)
c) Cobros de intereses (+)
d) Cobros (pagos) por impuesto sobre beneficios (+/-)
e) Otros pagos y (cobros) (-/+)
5. Flujos netos de efectivo de las actividades de explotacin (+/-1+/-2+/-3+/-4)
B) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIN
6. Pagos por inversiones (-)
a) Entidades del grupo y asociadas
b) Inmovilizado intangible
c) Inmovilizado material
d) Bienes del Patrimonio Histrico
e) Inversiones inmobiliarias
f) Otros activos financieros
g) Activos no corrientes mantenidos para la venta
h) Otros activos.
7. Cobros por desinversiones (+)
a) Entidades del grupo y asociadas
b) Inmovilizado intangible
c) Inmovilizado material
d) Bienes del Patrimonio Histrico
e) Inversiones inmobiliarias
f) Otros activos financieros
g) Activos no corrientes mantenidos para la venta
h) Otros activos.
8. Flujos netos de efectivo de las actividades de inversin (7-6)
C) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIN
9. Cobros y pagos por operaciones de patrimonio
a) Apoortaciones a la dotacin fundacional o al fondo social
b) Disminuciones del fondo social
c) Subvenciones, donaciones y legados recibidos.(+)
10. Cobros y pagos por instrumentos de pasivo financiero
a) Emisin
1. Obligaciones y valores similares (+)
2. Deudas con entidades de crdito (+)
3. Deudas con entidades del grupo y asociadas (+)
4. Otras deudas (+)
b) Devolucin y amortizacin de
1. Obligaciones y valores similares (-)
2. Deudas con entidades de crdito (-)
3. Deudas con entidades del grupo y asociadas (-)
4. Otras deudas (-)
11. Flujos netos de efectivo de las actividades de financiacin (+/-9+/-10)
D) Efecto de las variaciones de los tipos de cambio
E) AUMENTO/ DISMINUCIN NETA DEL EFECTIVO O EQUIVALENTES (+/-5+/-8+/-11+/-D)
Efectivo o equivalentes al comienzo del periodo
Efectivo o equivalentes al final del periodo
(Debe) Haber
200X
200X-1
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comprobacin

Modelos Balanceycuentaderesultados RELLENAR

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PATRIMONIO NETO Y PASIVO

A-1) Fondos propios

Provisiones a largo plazo

Deudas a largo plazo

MODELOS ABREVIADOS DE CUENTAS ANUALES

Provisiones a largo plazo

III. Deudas a corto plazo

idos en la segunda parte del Plan General de Contabilidad

MODELOS DE CUENTAS ANUALES DE PEQUEAS Y MEDIANAS ENTIDADES SIN

Provisiones a largo plazo

1. Deudas con entidades de crdito

IANAS ENTIDADES SIN FINES LUCRATIVOS

idades, no recogern la partida sealada con el signo (VV).

MODELOS NORMALES DE CUENTAS ANUALES

CUENTA DE RESULTADOS CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO TERMINADO EL 31 DE

16. Variacin del valor razonable en instrumentos financieros

MINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 200X

MODELOS ABREVIADOS DE CUENTAS ANUALES

Cuenta de resultados abreviada correspondiente al ejercicio terminado el

* * Su signo puede ser positivo o negativo

ercicio terminado el. de 200X

nte del ejercicio

MODELOS DE CUENTAS ANUALES DE PEQUEAS Y MEDIANAS ENTIDADES

Cuenta de resultados de PYMESFL correspondienteal ejercicio terminado el

A) Excedente del ejercicio

* * Su signo puede ser positivo o negativo

NAS ENTIDADES SIN FINES LUCRATIVOS

cicio terminado el .de 200X

nte del ejercicio

MODELOS NORMALES DE CUENTAS ANUALES

A) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACIN Y DE GESTIN

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