ENFOQUE SEGN GASTON LOMA

CONCISTE FUNDAMENTALMENTALMENTE EN LA FORMA REAL EN LA QUE SE EJECUTA LAS

TRANSACCIONES OPERACIONES O PROCESOS LA METODOLOGIA A APLICAR SERA:
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TRABAJO PRELIMINAR
CARTA CONVENIO (COMPROMISO ENTRE EL AUDITOR Y LA EMPRESA
AUDITORIA EN PROFUNDIDAD
REVICION DEL SISTEMA DE PLANIAMIENTO Y CONTROL
DESARROLLO DE HALLAZGOS DE AUDITORIA
VALIDACION DE RESULTADOS
COMUNICACIN DE RESULTADOS

CUALES SON LAS OPERACIONES BASICAS DE AUDITORIA OPERATIVA

LA RECOPILACION DE INFORMACION CONSISTE EN EL PROCESO CUYO RESULTADO FINAL
SON CONCLUCIONES ESTABLECIDAS LA INFORMACION RECOPILADA PUEDE SER DE 2 CLASES
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EXISTENTE.- ESTA DISPONIBLE A AUDITORIA

NO EXISTENTE: INFORMACION NECESARIA PERO QUE NO ESTA DISPONIBLE DEBIENDO
EL AUDITOR CONSTRUIRLA O CREARLA

QUE ES LA EVIDENCIA
ES LA INFORMACION CONSIRNIENTE A UN DETERMINADO ASUNTO, OBTENIDA Y PREPARADA
EN EL CURSO DE LA AUDITORIA MEDIANTE LA APLICACIN DE TECNICAS LA EVIDENCIA
PROPORCIONA AL AUDITOR LOS MEDIOS POR LOS CUALES ALCANZA UN ESTADO DE
SEGURIDAD LLAMADO CONOCIMIENTO QUE SE OPONE A MERA SUPOCICION O CREENCIA,
TIPO DE EVIDIDENCIA:
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FISICA: TIENE QUE VER CON LA PRECENCIA O EXISTENCIA DE ALGO

TESTIMONIAL: INFORMACION PROPORCIONADA POR TERCERAS PERSONAS EN FORMA
ORAL O ESCRITA
DOCUMENTAL: RESULTA PRINCIPALMENTE DE APLICAR TECNICAS DE
DOCUMENTACIONES Y RASTREO
ANALITICA: ES LA EVIDENCIA QUE CONSTITUYE EL AUDITOR Y RESULTA DE LA
UTILIZACION DE OTROS TIPOS DE EVIDENCIA LA TECNICA QUE SE EMPLEA ES EL
ANALISIS COMPLEMENTADO CON COMPARACIONES, COMPROBACIONES, ETC

A QUE SE REFIERE LA REALIZACION DE VALUACION

EVALUAR ES APRECIAR EL VALOR DE ALGO O SEA COMPRAR LO QUE SE QUIERE EVALUAR
CON UNA FORMA DE REFERENCIA PARA ESTABLECER DIFERENCIA Y SIMILITUD
-

GRADO DE APROVECHAMIENTO DE MATERIA PRIMA

GRADO DE UTILIZACION CAPACIDAD Y PRODUCTIVIDAD
GRADO DE APROVECHAMIENTO DE LOS RECURSOSFINACIEROS

CUAL ES LA NATURALEZA DEL TRABAJO PRELIMINAR

LAS METODOLOGIAS QUE PROPONE EL TRANSCURSO DEL TRABAJO PRELIMINAR ES DE
APLICAR LAS SIGUIENTERS OPERACIONES:
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RECOPILACION DE INFORMACION
REALIZAR EVALUACIONES

ELABORAR PROGRAMAS DE AUDITORIA OPERATIVA

ESTA FACE ES UN PROCESOS DE CONOCIMIENTO DE LO QUE HABRA DE SER EL AUDITOR

DE LA EMPRESA SE OBTIENE LA INFORMACION DE LA EVALUACION .
PAPELES DE TRABAJO CONCEPTO
LOS PT FINACIEROS SIRVEN PARA LA AUDITORIA OPERATIVA SIN EMBARGO EXISTEN
PECULIARIDADES QUE LA DIFERENCIA
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PROPORCIONA EL REGISTRO SISTEMATICO DE LA ALBOR REALIZADA

PROPORCIONA UN REGISTRO DE LA INFORMACION Y EVIDENCIA OBTENIDA Y
DESARROLLADA QUE RESPALDE LOS HALLAAZGOS CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES
AYUDAN A SUPERVISAR Y EVALUAR EL DESEMPEO DEL PERSONA LDE AUDITORES
AYUDA A COORDINAR Y ORGANIZAR EL TRABAJO
SIRVE COMO GUIAS PARA AUDITORIAS POSTERIORES
SON LA PRUEBA DE QUE EL AUDITOR DIO CUMPLIMIENTO A LAS NORMAS DE
AUDITORIA Y POR LO MISMO SON EL DESCARGO DE SU RESPONSABILIDAD
SON LA BASE PARA LA PREPARACION DE PROGRAMAS DE TRABAJO DE FASES SUB
SIGUIENTES

TECNICAS DE AUDITORIA OPERATIVA

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ANALISIS SE APLICA EL COMPONENTE FINACIERO Y DE EFICIENCIA EFECTIVDAD Y

ECONOMA
INSPECCION: TOMA CONOCIMIENTO DE COSAS O PERSONAS
OBSERVACION: CON PREFERENCIA DE ACTIVIDAD O FORMAS DE EJECUCION DE
OPERACIONES PROCEDINIENTOSMETODOS ETC
INDAGACIONES: CONSISTE EN OBTENER INFORMACION POR MEDIO DEL CONTACTO
DIRECTO Y PERSONAL CON FUNCIONARIOS DE DISTINTOS NIVELES JERARQUICOS
COMPARACION: ES UN PROCESO DE COMPARACION DE DETERMINADAS CUALIDADES O
ATRIBUTOS ENTRE DOS O MAS ELEMENTOS
DOCUMENTACION: ES JUSTIFICAR DATOS, PROCESOS, DECISIONES, RENDIMIENTOS,ETC
DIAGRAMACION: ES LA TRADUCCION DE LO DESCRIPTIVO O NORMATIVO EN
TERMINOS DE GRAFICO O FLUJOGRAMA
RASTREO: SEGUIMIENTO DE UN CONJUNTO DE ANTECEDENTES RELATIVOS A UN
ASUNTO EN ESPECIAL
ENCUESTA: RECOPILACION DE INFOR,ACION SOBRE UN ASUNTO DE FUENTE EXTERNA
A LA EMPRESA
CONFIRMACION: CALCULOS PARA CORROBORAR INFORMACION