UNIVERSIDAD PERUANA UNIN

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

PROFESOR (a):
Lazo Palacios Merlin Arturo

ALUMNA:
Ronald Ingles Tintaya

CURSO:
Auditora Tributaria

CICLO
ACADEMICO: IX

TECNICAS DE AUDITORIA

ESTUDIO GENERAL:
La tcnica de Estudio General consiste en la apreciacin profesional
sobre las caractersticas generales de la empresa, de sus estados
financieros y de las partes importantes, significativas o extraordinarias
de los mismos. Por medio del Estudio General, el auditor analiza en
forma general a la empresa, conoce el giro de sus negocios y obtiene
una visin panormica de todo el sistema a examinar.
Ejemplo:
El auditor puede darse cuenta de las caractersticas fundamentales de
un saldo, por la simple lectura de la redaccin de los asientos contables,
evaluando la importancia relativa de los cargos y abonos anotados.

ANALISIS:
Es la agrupacin de los distintos elementos individuales que forman el
todo (cuenta o partida determinada) de tal manera, que los grupos
conformados constituyan unidades homogneas de estudio. Consiste en
ir de lo general a lo especfico (mtodo deductivo) con el propsito de
examinar con responsabilidad y bajo el criterio de razonabilidad el que
las operaciones se ajusten a la Ley, los estatutos, procedimientos,
polticas y manuales de la compaa.
DE ANLISIS DE SALDO:
DE ANLISIS DE MOVIMIENTO:
Ejemplo:
Las cuentas por pagar que figuran en el sistema contable de una
empresa, estas son originados por diversas transacciones, tomando el
caso de que se originaron por una compra al crdito de mercadera, cada
pago efectuado por la empresa ocasiona un movimiento de la cuenta
quedando un saldo neto que representa la diferencia o valor residual
entre las distintas partidas que se movieron dentro de la cuenta tanto
dbito como crdito.

DECLARACION:
Manifestacin por escrito con la firma de los interesados, del resultado
de las investigaciones realizadas con los funcionarios y empleados de la
empresa.

Esta tcnica, se aplica cuando la importancia de los datos o el resultado

de las investigaciones realizadas lo ameritan.
Ejemplo:
El auditor emite un documento por la declaracin del custodio por
faltantes o sobrantes en el arqueo de caja.

CERTIFICACION:
Obtencin de un documento en el que se asegura la verdad de un
hecho, legalizado por lo general con la firma de una autoridad esto es
con la finalidad de evitar as cualquier mal entendido entre el auditor y
funcionarios de la empresa, y esto sirve para confirmar por escrito, las
afirmaciones que la administracin de la empresa ha hecho al auditor
durante el curso de la auditora.
Ejemplo:
El auditor presenta por escrito un memorndum del resultado de las
investigaciones con las firmas autgrafas de los participantes.

INSPECCION:
La tcnica de Inspeccin consiste en examinar los recursos materiales y
registros de la compaa, los cuales comprenden desde los registros de
actas de la asamblea y de la junta directiva hasta los libros oficiales y los
auxiliares y/o documentos que tengan como fin respaldar y facilitar las
gestiones contables, financieras y administrativas, as como todos los
bienes de propiedad de la Empresa examinada.
Tres categoras importantes de evidencia de auditora documentaria, que
proporcionan diferentes grados de confiabilidad, son:
a) evidencia de auditora documentaria creada y retenida por terceras
partes,
b) evidencia de auditora documentaria creada por terceras partes y
retenida por la entidad,
c) evidencia de auditora documentaria creada y retenida por la entidad.
Ejemplo:
El auditor inspecciona las cuentas por pagar, vehculo de la Empresa, el
edificio de la misma, las letras por cobrar, la maquinaria y equipo, los
inventarios fsicos, etc.

OBSERVACION:
Es la tcnica por medio de la cual, el auditor se cerciora personalmente
de hechos y circunstancias relacionados con la forma como se realizan
las operaciones en la empresa por parte del personal de la misma.
Consiste en observar conscientemente, con el propsito de asegurarse
de que los hechos son concretos y guardan correlacin. La tcnica de la
observacin es una habilidad que hay que desarrollar con esmero para
agilizar y hacer ms efectiva la ejecucin del trabajo.
Ejemplo:
El auditor observar si el personal que participa en la produccin sigue las
instrucciones impartidas por la compaa y si stas son adecuadas.

INVESTIGACION Y CONFIRMACION:
El auditor obtiene una parte de la informacin que necesita en su trabajo
mediante datos que le son proporcionados por los propios funcionarios o
empleados de la empresa, cuyos estados financieros son sometidos a su
examen.
Ejemplo:
El auditor forma su opinin sobre la cobrabilidad de los saldos de
deudores mediante informaciones y comentarios que obtengan de los
jefes de los departamentos de crdito y cobranzas de la empresa.

CALCULO:
En las empresas existen bases predeterminadas para la obtencin de
datos contables; en vista de esto el auditor establece sus propios
clculos para verificar, por una parte si han sido correctamente
liquidadas, y por otra parte si son las ms convenientes para la empresa.
Ejemplo:
El auditor inspecciona si se ha aplicado correctamente el procedimiento
para el pago del Impuesto sobre la Renta.

BIBLIOGRAFIA:
http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse101.html
https://prezi.com/bsikecfxnwhm/tecnicas-y-procedimientos-deauditoria/

http://www.gestiopolis.com/tecnicas-de-auditoria/
http://www.ccpm.org.mx/avisos/boletines/boletinauditoria12.pdf