CODIGO: OPP-PRES-007-05

VERSION: PRIMERA

AREA:
OFICINA DE PLANIFICACION Y PRESUPUESTO
AREA DE PRESUPUESTO
TITULO:

MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS

RUBRO
Formulado por:

NOMBRE

FIRMA

Equipo de Elaboracin del Manual

de Procedimientos (MAPRO) - OPP

Aprobado por:

Oficina

de

Planificacin

Planificacin

Presupuesto
VB por:

Oficina

de

Presupuesto

FECHA

INDECI

PROCEDIMIENTO:

Sede Central

1.

MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS

COD: OPP-PRES-007-05

PAG

FECHA: 28/09/2006

2/14

OBJETIVO
Estandarizar el procedimiento para gestionar las Modificaciones Presupuestarias
necesarias, que permitan asegurar el cumplimiento de las Metas Presupuestarias
de acuerdo a la oportunidad de su ejecucin (establecida en la Programacin de
Metas Presupuestarias), segn la prioridad de gastos aprobados por la Jefatura del
INDECI.

2.

ALCANCE
Este procedimiento es de alcance a la Oficina de Planificacin y Presupuesto, y a
todas las Unidades Orgnicas y Organos Desconcentrados del INDECI.
Describe las actividades desde el anlisis de los documentos de sustento para la
elaboracin de las Notas Modificatorias Presupuestarias; hasta la remisin de la
Resolucin Jefatural que aprueba las Modificaciones Presupuestarias y el reporte
con las Notas Modificatorias Presupuestarias a la Direccin Nacional de
Presupuesto Pblico (DNPP) del Ministerio de Economa y Finanzas (MEF), y a
otras Instituciones segn normativa vigente.

3.

BASE LEGAL
3.1. Decreto Supremo N 005-88-SGMD, que aprueba el Reglamento del Sistema
de Defensa Civil, y su norma modificatoria Decreto Supremo
N 058-2001-PCM.
3.2. Decreto Supremo N 059-2001-PCM, que aprueba el Reglamento de
Organizacin y Funciones del INDECI, y su modificatoria aprobada por
Decreto Supremo N 005-2003-PCM, del 06ENE03.
3.3. Ley N 28112, Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico,
del 26NOV03.
3.4. Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, del
06DIC04.
3.5. Ley N 28427 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal
2005, del 20DIC04.
3.6. Resolucin Directoral N 005-2005-EF/76.01, que aprueba la Directiva
N 003-2005-EF/76.01, para la Ejecucin del Proceso Presupuestario del
Gobierno Nacional para el ao fiscal 2005.
3.7. Resolucin Jefatural N 108-2005-INDECI, que aprueba la Directiva
N 002-2005-INDECI/4.0, Normas para la Ejecucin y el Control del Proceso
Presupuestario del INDECI, para el Ao Fiscal 2005, del 31MAR05.

4.

REQUISITOS DEL PROCESO

4.1. Mdulo Procesos PresupuestariosSIAFSP, remitido por el Ministerio de
Economa y Finanzas.
4.2. Directiva emitida por la Direccin Nacional de Presupuesto Pblico (DNPP)
del Ministerio de Economa y Finanzas (MEF), para la Ejecucin y Control del
Proceso Presupuestario del Gobierno Nacional del Ao Fiscal en curso.

INDECI

PROCEDIMIENTO:

Sede Central

5.

MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS

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RESPONSABLES DEL PROCESO

Oficina de Planificacin y Presupuesto.

6.

DIAGRAMA DE BLOQUES

MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS

Nivel Institucional

Crditos Suplementarios

Habilitaciones y
Transferencias de Partidas
(debiendo de ser
autorizados por Ley o norma
de igual rango)

Nivel Funcional
Programtico

Crditos y Anulaciones
Presupuestarias

(*) Todas las Modificaciones Presupuestarias se realizan a travs de Notas Modificatorias

Presupuestarias.

7.

SIGLAS
7.1. CGR: Contralora General de la Repblica.
7.2. CON: Area de Contabilidad de la UE de la OA.
7.3. CPCGR: Comisin de Presupuesto y Cuenta General de la Repblica del
Congreso de la Repblica.
7.4. CR: Congreso de la Repblica.
7.5. DINALOG: Direccin Nacional de Logstica.
7.6. DNPP: Direccin Nacional del Presupuesto Pblico del MEF.
7.7. INDECI: Instituto Nacional de Defensa Civil.
7.8. MEF: Ministerio de Economa y Finanzas.
7.9. OA: Oficina de Administracin.
7.10. OAJ: Oficina de Asesora Jurdica.
7.11. OPP: Oficina de Planeamiento y Presupuesto.
7.12. RDR: Recursos Directamente Recaudados.

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7.13. RO: Recursos Ordinarios.

7.14. SGII: Secretara General e Imagen Institucional.
7.15. UE: Unidad de Economa de la OA.
8.

CONSIDERACIONES
8.1. Los Crditos y Anulaciones Presupuestarias es el procedimiento ms
empleado por el Pliego Presupuestario INDECI (OPP/OA), para las
Modificaciones Presupuestarias, razn por la cual se detalla dentro del
desarrollo del presente Procedimiento Modificaciones Presupuestarias.
8.2. Todas las Modificaciones Presupuestarias se realizan a travs de Notas
Modificatorias Presupuestarias.
8.3. Las Modificaciones Presupuestarias, que se aprueben en el Nivel Institucional
as como en el Funcional Programtico, conllevan al incremento o
disminucin de la cantidad de las Metas Presupuestarias aprobadas en el
Presupuesto Institucional del Pliego o a la creacin de nuevas Metas
Presupuestarias.
8.4. DE LAS MODIFICACIONES
INSTITUCIONAL
a.

PRESUPUESTARIAS

EN

EL

NIVEL

LOS CREDITOS SUPLEMENTARIOS.- Solo es procedente la

aprobacin de un Crdito Suplementario, cuando la ejecucin de gastos
exija la ampliacin del marco presupuestario aprobado, de acuerdo a lo
siguiente:

Cuando la Ejecucin de ingresos supere el marco aprobado, a

nivel de Fuente de Financiamiento, del Presupuesto Institucional.

Cuando las proyecciones financieras de los ingresos que efectu

el Pliego, a nivel de Fuente de Financiamiento, muestre un
incremento que supere el marco aprobado en el Presupuesto
Institucional.

Los recursos Provenientes de Saldos de Balance y los nuevos

desembolsos procedentes de operaciones de Endeudamiento y de
Donaciones se incorporan, necesariamente, mediante la aprobacin de
Crditos Suplementarios.
b.

LAS HABILITACIONES Y TRANSFERENCIAS DE PARTIDAS.- las

Transferencias de Partidas nicamente se pueden efectuar entre
Pliegos Presupuestarios en virtud de una Ley o norma con rango de
Ley.

8.5. DE LAS MODIFICACIONES

PROGRAMATICO

PRESUPUESTARIAS

EN

EL

NIVEL

CREDITOS Y ANULACIONES DE PRESUPUESTARIAS.- Son propuestas

por la Oficina de Planificacin y Presupuesto y la Oficina de Administracin;
corresponden a los Habilitaciones y Anulaciones que varen los crditos
presupuestarios aprobados en el Presupuesto Institucional de Apretura (PIA)
o el Presupuesto Institucional Modificado (PIM), segn sea el caso, debiendo
autorizarse mediante Resolucin emitida por el Titular del Pliego.

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De acuerdo a la regulacin introducida en la Ley N 28411, Ley General del

Sistema Nacional de Presupuesto, sobre modificaciones presupuestarias en
el nivel funcional programtico, el concepto de habilitacin sustituye al de
crdito, para hacer referencia a los incrementos de los crditos
presupuestarios de actividades y proyectos con cargo a anulaciones de la
misma actividad o proyecto, o de otras.
Las Habilitaciones y Anulaciones Presupuestarias se configuran cuando
varan las asignaciones aprobadas en el Presupuesto Institucional para las
Actividades y Proyectos del Pliego, as como cuando se trasladan los
recursos entre Grupos Genricos de Gastos dentro de una misma Actividad y
Proyecto.
Las modificaciones presupuestarias en el Nivel Funcional Programtico que
se efectan al interior de cada Unidad Ejecutora, se formalizan por el Titular
del Pliego, en los plazos sealados en el Anexo N 01 de la Directiva
N 003-2005-EF/76.01 (mensualmente).
9.

GLOSARIO DE TERMINOS
9.1. Crdito Presupuestario: Es el incremento de las asignaciones
presupuestarias de Actividades y Proyectos con cargo a anulaciones de otras
Actividades y Proyectos, producto de una repriorizacin de metas
presupuestarias o de economas resultantes en la ejecucin presupuestal.
9.2. Crdito Suplementario: Es una modificacin presupuestaria que se efecta
en el Nivel Institucional, por efecto de un incremento en la estimacin y/o en
la ejecucin de ingresos, debiendo ser aprobado por Ley.
9.3. Estructura Funcional Programtica: La Estructura Funcional Programtica
muestra las grandes lneas de accin que el Pliego desenvolver durante el
ejercicio presupuestario a fin de lograr los Objetivos Institucionales
propuestos, a travs del cumplimiento de las Metas contempladas en el
Presupuesto Institucional.
La Estructura Funcional Programtica se compone de las Categoras
Presupuestarias seleccionadas tcnicamente por los Pliegos, las cuales no
deben ser numerosas, de manera que permitan visualizar los propsitos a
lograr durante el ejercicio as como una eficaz y eficiente administracin de
los Recursos Pblicos de los Pliegos.
9.4. Meta Presupuestaria: Es la expresin concreta, cuantificable y medible que
caracteriza el(los) producto(s) final(es) de las Actividades y Proyectos
establecidos para el Ao Fiscal.
Se compone de tres (3) elementos, a saber:

Finalidad (Precisin del objeto de la meta).

Unidad de Medida (magnitud a utilizar para su medicin).

Cantidad (el nmero de Unidades de Medida que se espera alcanzar).

9.5. Modificaciones Presupuestarias: Son Modificaciones Presupuestarias en el

Nivel Institucional, los Crditos Suplementarios, las Habilitaciones y
Transferencias de Partidas, las mismas que se tramitan de igual forma que la
Ley Anual de Presupuesto, en concordancia con lo prescrito en el artculo 80
de la Constitucin Poltica del Per. Las Habilitaciones y Transferencias de
Partidas, nicamente, pueden efectuarse entre Pliegos Presupuestarios en
virtud a dispositivo legal expreso.

INDECI
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Son Modificaciones en el Nivel Funcional Programtico: los Crditos

Presupuestarios y las Anulaciones Presupuestarias, que se efecten dentro
del marco del Presupuesto Institucional vigente de cada Pliego.
9.6. Nota Modificatoria Presupuestaria: Es el documento que sustenta y genera
la Modificacin Presupuestaria, cuyo modelo y generacin del mismo se da a
travs del Aplicativo Proceso Presupuestario.
9.7. Organizacin de los Gastos Pblicos: se clasifican de conformidad con el
Clasificador de los Gastos Pblicos en:
a. Categora de Gastos.- Comprende los Gastos Corrientes, Gastos de
Capital y el Servicio de la Deuda.
b. Grupo Genrico de Gastos.- Agrupa los gastos segn su objeto, de
acuerdo a determinadas caractersticas comunes.
c. Modalidad de Aplicacin.- Determina si la operacin de Gastos implica o
no una contraprestacin para el Pliego.
d. Especifica de Gastos.- Responde al desagregado del objeto del gasto y
se determina segn el Clasificador de los Gastos Pblicos.
9.8. Pliego Presupuestario: Son las Entidades del Sector Pblico a las que se le
ha aprobado una Asignacin Presupuestaria en la Ley Anual de Presupuesto.
Desde el punto de vista operativo, los Pliegos Presupuestarios son los
organismos ejecutores responsables del cumplimiento de las Metas
Presupuestarias y del logro de los Objetivos Institucionales trazados para
cada Ao Fiscal, responsabilizndose -igualmente- de la atencin de los
gastos adicionales no contemplados en el PIA que se presenten durante la
Fase de Ejecucin Presupuestal, de acuerdo a su disponibilidad
presupuestaria y financiera existente.
9.9. Titular del Pliego: Es la ms alta autoridad ejecutiva de una Entidad. Es el
responsables del cumplimiento de las Metas Presupuestarias determinadas
para un Ao Fiscal, en funcin de los Objetivos Institucionales definidos por el
mismo periodo.

INDECI

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10.

MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS

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DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO

10.1. MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS EN EL NIVEL INSTITUCIONAL
UNIDAD
ORGANICA

RESPONSABLE

DESCRIPCION DE ACTIVIDADES
1. Toma conocimiento de la Ley o Decreto Ley
aprobando la Habilitacin y Transferencias de
partidas entre Pliegos Presupuestarios o analiza
documentos de sustento, segn sea el caso de
aprobacin de Transferencia de Partidas o de
Crdito Suplementario respectivamente.

Especialista
en Presupuesto
OPP

OAJ

2. Genera el reporte con la Nota Modificatoria

Presupuestaria, en el Aplicativo Proceso
Presupuestario.
3. Elabora y presenta al Jefe, el Proyecto de
Resolucin Jefatural, segn modelo 01-A/GN (en
el caso de Crditos Suplementarios) o modelo
02-A/GN (en caso de las Transferencias de
Partidas) de la Directiva N 003-2005-EF/76.01,
para incorporar al Marco Presupuestal del
INDECI los recursos asignados, adjunta reporte.
El proyecto considera el sustento Legal y los
motivos que la originan.

Jefe

4. Revisa y aprueba el Proyecto, e indica a la

Secretaria enviar a la OAJ.

Secretaria

5. Registra salida de documentos y enva a la OAJ.

Jefe

Se inicia el proceso de Trmite de Resoluciones, el

que concluye con la recepcin por parte de la OPP,
de la Resolucin Jefatural que aprueba el Crdito
Suplementario.

Especialista
en Presupuesto

6. Elabora y presenta al Jefe los oficios, adjunta

Resolucin Jefatural que aprueba el Crdito
Suplementario con las Notas Modificatorias
respectivas (dentro de los cinco das siguientes a
la aprobacin de la Resolucin), as como los
Calendarios de Compromisos. Los oficios estn
dirigidos a la:
Comisin de Presupuesto y Cuenta General
de la Repblica del Congreso de la
Repblica.
Contralora General de la Repblica.
DNPP del MEF, adicionalmente se le remite
disquete con informacin que fuera ingresada
en el Aplicativo del Proceso Presupuestario.

Jefe

7. Revisa los documentos y autoriza a la Secretaria

enviar a la Secretara General para la firma del
Titular del Pliego.

Secretaria

8. Registra salida de documentos y enva a la

Secretara General.

OPP

INDECI

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MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS

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SGII

Secretara
General

Se inicia el proceso de Administracin del Proceso

de Trmite Documentario, el que concluye con el
envo de los oficios firmados por el Titular del Pliego,
Resolucin Jefatural que aprueba el Crdito
Suplementario con las Notas Modificatorias
respectivas y los Calendarios de Compromisos a las
entidades normativas correspondientes.

CR /
MEF /
CGR

CPCGR /
DNPP /
Responsable

9. Recepcionan los documentos de sustento para

las Modificaciones Presupuestarias solicitadas
por el INDECI. Fin del proceso.

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10.2. MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS EN EL NIVEL FUNCIONAL

PROGRAMATICO
UNIDAD
ORGANICA

RESPONSABLE

DESCRIPCION DE ACTIVIDADES

Aprobacin de Modificaciones Presupuestarias - Mensualmente

La aprobacin de las Modificaciones Presupuestarias
por el Titular del Pliego se realizan mensualmente y
en los plazos segn Directiva N 003-2005-EF/76.01
(Anexo N 01 Cuadro de Plazos en la Fase de
Ejecucin Presupuestaria).
1. Analiza los documentos de sustento para la
Elaboracin
de
la
Nota
Modificatoria
Presupuestaria:
a. Que fueran remitidas por las Unidades
Orgnicas u Organos Desconcentrados
solicitantes y/o a travs de la DINALOG (Ver
Procedimiento de Emisin de Informe de
Disponibilidad Presupuestaria).
Especialista en
Presupuesto

OPP

b. O de ser el caso, la Programacin Trimestral

genera mayor gasto en el Grupo Genrico
respecto al Presupuesto (Ver Procedimiento
Programacin Trimestral del Gasto).
2. Pone en conocimiento al Jefe de realizar el
trmite de modificacin presupuestaria, y elabora
la Nota para la Modificatoria Presupuestaria.
3. Ingresa
la
Nota
para
la
Modificatoria
Presupuestaria en el Aplicativo Proceso
Presupuestario
y
genera
reporte
Nota
Modificatoria Presupuestaria.
4. Archiva la Nota Modificatoria Presupuestaria,
para su posterior coordinacin con la OA. Se
espera las Notas Modificatorias realizadas
durante el mes. Contina en la actividad 8.

Consolidacin Mensual de las Notas Modificatorias Presupuestarias

OPP

Especialista en
Presupuesto

5. Coordina con la OA sobre las Notas

Modificatorias Presupuestarias que se generan
en el mes.

OA / UE / CON

Tcnico
Administrativo
(Control
Presupuestal)

6. Comunica formalmente las Notas Modificatorias

Presupuestarias realizadas en la fase Ejecucin a
travs de memorndum firmado por el Jefe de la
OA, adjuntando disquete con la informacin
respectiva, y enva a la OPP.

OPP

Secretaria

7. Recepciona memorndum con disquete adjunto,

firma el cargo, registra el ingreso y entrega al
Especialista en Presupuesto.

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8. Recepciona y consolida todas las Notas

Modificatorias Presupuestarias realizadas en la
fase de ejecucin durante el mes; considerando
las realizadas en la OPP.

Especialista en
Presupuesto
OPP

Jefe

OAJ

9. Ingresa la informacin consolidada y genera en el

Aplicativo Proceso Presupuestario, el reporte
con las Notas Modificatorias Presupuestarias
del mes. Graba informacin en disquete.
10. Elabora y presenta al Jefe, el Proyecto de
Resolucin Jefatural para formalizar las Notas
Modificatorias Presupuestarias, en los plazos
sealados y de acuerdo al Modelo 03/GN
(modificaciones entre unidades ejecutoras) o
Modelo 04/GN (modificaciones dentro de la
unidad
ejecutora)
segn
Directiva
N 003-2005-EF/76.01.
11. Revisa y aprueba el Proyecto, e indica a la
Secretaria enviar a la OAJ.

Secretaria

12. Registra salida de documentos y enva a la OAJ.

Jefe

Se inicia el proceso de Trmite de Resoluciones, el

que concluye con la recepcin por parte de la OPP,
de la Resolucin Jefatural que aprueba las
modificaciones presupuestarias realizadas.

Especialista en
Presupuesto

13. Elabora y presenta al Jefe, el oficio dirigido a la

DNPP del MEF, adjunta copia de Resolucin
Jefatural que aprueba las modificaciones
presupuestarias con las Notas Modificatorias
respectivas (dentro de los cinco das siguientes a
la aprobacin de la Resolucin), as como los
Calendarios de Compromisos y disquete.

OPP
Jefe
Secretaria

SGII

Secretara
General

MEF

DNPP

14. Revisa los documentos y autoriza a la Secretaria

enviar a la Secretara General para la firma del
Titular del Pliego.
15. Registra salida de documentos y enva a la
Secretara General.
Se inicia el proceso de Administracin del Proceso
de Trmite Documentario, el que concluye con el
envo del oficio firmado por el Titular del Pliego,
Resolucin Jefatural que aprueba las modificaciones
presupuestarias, Reporte y disquete con las Notas
Modificatorias Presupuestarias, y los Calendarios de
Compromisos a la DNPP del MEF.
16. Recepciona los documentos de sustento para las
Modificaciones Presupuestarias solicitadas por el
INDECI. Fin del proceso.

11. DIAGRAMA DE FLUJO

MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS EN EL NIVEL INSTITUCIONAL

CR / MEF /
CGR

SGII

CPCGR / DNPP /
Responsable /

SECRETARIA
GENERAL

INDECI
OPP
Secretaria

Jefe

Especialista
en Presupuesto

OAJ

Inicio

1
Toma conocimiento de Ley o
Decreto Ley, o analiza
documentos de sustento de
aprobacin de Transferencia
de Partidas o de Crdito
Suplementario respectivamente

2
Genera el reporte

3
Elabora y presenta al Jefe,
el Proyecto de Resolucin
Jefatural, adjunta reporte
4
Revisa y aprueba el
Proyecto, e indica a la
Secretaria enviar a la OAJ
5
Registra salida de
documentos y enva
a la OAJ

Trmite de
Resoluciones

7
Revisa los documentos y
autoriza a la Secretaria
enviar a la Secretara
General
8
Registra salida de
documentos y enva a la
Secretara General
Administracin del
Proceso de
Trmite
Documentario

9
Recepcionan los
documentos de sustento
para las Modificaciones
Presupuestarias

Fin

6
Elabora y presenta al Jefe los
oficios (CPCGR, DNPP y
CGR), adjunta RJ que
aprueba el CS con las Notas
Modificatorias y los
Calendarios de Compromisos

MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS EN EL NIVEL PROGRAMATICO

INDECI
SGII
SECRETARIA
GENERAL

OA / UE / CON

OPP
Secretaria

Jefe

Especialista
en Presupuesto

Tcnico Administrativo
(Control Presupuestal)

Inicio

Aprobacin de Modificaciones
Presupuestarias - Mensualmente

1
Analiza los documentos de
sustento para la Elaboracin
de la Nota Modificatoria
Presupuestaria

2
Toma conocimiento

2
Pone en conocimiento al Jefe
y elabora la Nota para la
Modificatoria Presupuestaria

3
Ingresa informacin y
genera reporte Nota
Modificatoria
Presupuestaria

4
Nota Mod.
Presup.

Notas
Modificatorias

Aprobacin de Modificaciones
Presupuestarias - Mensualmente

5
Coordina sobre las Notas
Modificatorias Presupuestarias
que se generan en el mes

7
Recepciona memorndum
con disquete adjunto,
registra el ingreso
y entrega

8
Recepciona y consolida todas las
Notas Modificatorias
Presupuestarias realizadas en la
fase de ejecucin durante el mes

9
Ingresa la informacin
consolidada y genera el
reporte con las "Notas
Modificatorias
Presupuestarias" del mes.
Graba informacin en disquete

10
Elabora y presenta al Jefe, el
Proyecto de Resolucin
Jefatural, adjunta reporte

5
Coordina

6
Enva formalmente las Notas
Modificatorias Presupuestarias
a travs de memorndum ,
adjuntando disquete con
la informacin

MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS EN EL NIVEL PROGRAMATICO

MEF
DNPP

INDECI
SGII
SECRETARIA
GENERAL

OPP
Secretaria

Jefe

Especialista
en Presupuesto

OAJ

11
Revisa y aprueba el
Proyecto, e indica a la
Secretaria enviar a la OAJ
12
Registra salida de
documentos y enva
a la OAJ

Trmite de
Resoluciones

14
Revisa los documentos y
autoriza a la Secretaria
enviar a la Secretara
General
15
Registra salida de
documentos y enva a la
Secretara General
Administracin del
Proceso de
Trmite
Documentario

16
Recepcionan los
documentos de sustento
para las Modificaciones
Presupuestarias

Fin

13
Elabora y presenta al Jefe el
oficio (DNPP), adjunta RJ que
aprueba las modificaciones
presupuestarias con las
Notas Modificatorias, los
Calendarios de Compromisos
y disquete con
informacin respectiva