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CONSOLIDACI
N DEL MAR
DE GRAU
UNIVERSID
AD
NACIONAL
MAYOR DE
SAN
MARCOS
FACULTAD DE
CIENCIAS
CONTABLES
TRABAJO DE
INVESTIGACI
N:
CONSULT
ORA
TRIBUTARI
A
ENFOCADA
EN LA
REDUCCI
N DE LA
INFORMALI
DAD EN EL
PER
2016
1
GRUPO N 9:
INTEGRANTES
1. Barrera Fernndez, Daniela Patricia
2. Burgos Polo, Jorge Thomas
3. Melndez Armas, Nely Lucia
4. Panuera Escobar, Mayra Alexandra
5. Prez Guarniz, Gaby del Rosario
6. Sarria Reyes, Guillermo Alexander
7. Yactayo Melo, Kelly del Rosario
NDICE DE CONTENIDOS
INTRODUCCIN ...
...4
RESUMEN
...6
CAPTULO I: EL PROBLEMA
.7
1.1 Planteamiento del Problema
....7
1.2 Fundamentacin y Formulacin del Problema
...8
1.3 Justificacin
....9
1.4 Objetivos de la Investigacin
....9
1.4.1 Objetivo General .
.....9
1.4.2 Objetivos Especficos
.......10
1.5 Limitaciones
...10
1.6 Viabilidad
..11
CAPTULO II: MARCO TERICO
..12
2.1 Antecedentes de la Investigacin
....12
2.2 Bases Tericas del Tema
...
.14
3
......18
2.5 Operacionalizacin de Variables
19
2.6 Matriz de Consistencia
.
...21
CAPTULO III: METODOLOGA DE LA INVESTIGACIN
....23
CAPTULO IV: MARCO APLICATIVO
.25
CONCLUSIONES
..32
RECOMENDACIONES
.
33
BIBLIOGRAFA
..34
ANEXOS
35
INTRODUCCIN
RESUMEN
Nuestro trabajo presenta las variables e indicadores de estos
instrumentos, giraron en torno a dos aspectos, que desde nuestra
ptica inciden directamente en agudizar el problema. El primero,
consultora tributaria, cuyos indicadores son la asesora tributaria
permanente, planeamiento tributario y orientacin laboral. Como
segundo aspecto se analiza
la reduccin de la informalidad
CAPTULO I: EL PROBLEMA
1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA:
Como sabemos la informalidad es el conjunto de empresas,
trabajadores y actividades que operan fuera de los marcos legales
y normativos que rigen la actividad econmica, lo cual conlleva a
un alto grado de evasin tributaria. As, ser informal supone estar
exento de las cargas tributarias y normas legales, pero tambin
implica no contar con la proteccin y servicios que el estado puede
ofrecer.
Cabe sealar que en nuestro pas hay un desbalance: el trabajador
peruano est entre los menos productivos de Sudamrica, y a la
vez tenemos altos costos laborales. Ese desbalance tiene como
consecuencia que muchos de ellos opten por emprender negocios
que no se rigen bajo las normas legales, es decir a la informalidad.
Se
sabe
que
estas
actividades
delictivas
posibilitan
la
embargo,
limitan
su
desarrollo
emprendimiento.
En
la
actividad
empresarial
formal,
como
viene
que
espera
percibir
el Estado
para
su adecuada
presentan los
1.3 JUSTIFICACIN:
Nos basamos en estos objetivos porque nos ayudaran a reducir la
informalidad, y como futuros contadores debemos preocuparnos
en ello y sobretodo en su aspecto tributario, por ende es necesario
centrarnos en los objetivos que se mencionaran ms adelante,
nuestro grupo confa en que estos s son aplicados de la forma
adecuada y se toman correctas decisiones, podemos incluso
mejorar
la
situacin
que
enfrenta
11
nuestro
pas,
pero
tanto
econmicos
como
polticos,
estos
objetivos
a todos los
utilidades ,
entre
otros
beneficios.
Esta
Conocer la
sobre la informalidad.
Conocer las dudas de los comerciantes
sobre los
Conocer
el
medio
comerciantes
informativo
para
recibir
que
los
prefieren
los
asesoramientos
tributarios.
Conocer la causa ms relevante para que exista la
presencia de ambulantes.
1.5 LIMITACIONES:
Para llevar a cabo este proyecto de investigacin se nos va a
presentar diferentes dificultades como:
El costo econmico que implica invertir en diferentes
materiales informativos, el transporte pblico y sobre
todo el bienestar de las personas que nos van a apoyar
en esta investigacin.
El tiempo disponible para poder lograr nuestro objetivo
principal, ya que todos nosotros somos estudiantes
universitarios y tenemos diferentes responsabilidades
que cumplir.
Contar con personas empticas, carismticas
los
comerciantes
recibir
la
ayuda
13
1.6 VIABILIDAD:
Para poder llevar acabo nuestro trabajo de investigacin contamos
con absoluta dedicacin por parte de todos los consultores,
integrantes del grupo, que nos encargaremos de hacer llegar la
informacin tributaria necesaria para reducir la informalidad y as
con los ingresos recaudados por el estado se lleven a cabo obras
pblicas a beneficio de la sociedad; esto da a entender que por
ms que tengamos limitaciones sealadas anteriormente, estas no
sean impedimentos para poder alcanzar nuestros propsitos.
Debido a que nuestro profesor nos incentiva a investigar sobre
temas relacionados sobre nuestra carrera, estamos realizando este
proyecto de investigacin que cuenta con la supervisin y
orientacin acadmica con el propsito de poder ganar experiencia
y as realizar futuras investigaciones con mayor facilidad al acceso
de informaciones.
14
otros,
de
diferentes
investigadores
que
han
estado
empresa.
prcticos
consumidores finales.
Con esto esperaron
como
mejor
la
atencin
los
empresas
15
que
tengan
en
sus
obligaciones
tributarias.
prcticos
como
mejor
la
atencin
los
consumidores finales.
Agurto Mera, Diego Alexander: Propuesta de creacin de
una consultora contable tributaria y laboral y su incidencia
en la rentabilidad de las MYPES del distrito de Trujillo. Esta
investigacin fue descriptiva, para llevarla a cabo se escogi
una muestra poblacional de 33 micro empresas, a quienes se
les aplic un cuestionario de 14 preguntas, utilizando la
tcnica de la encuesta. Podemos concluir que el objetivo ms
importante es que las micro y pequeas empresas de la
ciudad de Trujillo y sus alrededores, cuenten con un servicio
personalizado y de calidad que les brinde satisfaccin en sus
negocios y as poder desarrollar sus actividades comerciales
dentro de la ley con total tranquilidad y respaldo. Llegando
de esta manera crear una cultura organizacional interna que
ayude a la consecucin de los objetivos en comn y lograr la
de la
cultura
y conciencia
16
tributario
consecuencia,
establecimiento,
entre
poco
transparente
otros,
suspensin
cierre
de
trae
como
temporal
licencias,
permisos
de
o
gestin empresarial
actividades
de
extraccin
transformacin,
As,
pueden
ser
consideradas
como
micro
es
as
que
ms
la poblacin econmicamente
activa
del
se
80%
de
encuentra
el
espritu
empresarial
18
econmico
del
pas.
Tambin
se
debe
tambin otros
DESARROLLO ECONMICO Y CALIDAD DE VIDA.El sector informal est constituido por el conjunto de
empresas, trabajadores y actividades que operan fuera de
los marcos legales y normativos que rigen la actividad
econmica. Por lo tanto, pertenecer al sector informal
supone estar al margen de las cargas tributarias y normas
legales, pero tambin implica no contar con la proteccin y
los servicios que el estado puede ofrecer.
El cmo afecta al desarrollo econmico la informalidad es
muy grande, ya que el sector perteneciente al rea formal se
ve afectado por las variaciones del sector informal en el lado
de beneficios a los trabajadores como el agregado de
tributos, ya que al fomentar inestabilidad en el mercado y en
mbito empresarial como laboral se perjudica al obrero o
20
empresario
que
acata
las
reglas
establecidas
en
la
formalidad.
La calidad de vida en un sistema Informal, desvara al sector
pblico, ya que al no ser asesorados correctamente y
mantenindose al margen de la ley, los tributos requeridos
por el estado para la redistribucin no llegan a concretarse
correctamente y perjudica al sector que carece de ingresos
fiables.
las
declaraciones
juradas
de
los
contribuyentes.
AUDITORA TRIBUTARIA:
Control crtico y sistemtico que usa un conjunto
de
tcnicas
procedimientos
destinados
formales
sustanciales
de
los
que
correspondieran
la
deuda
tributaria actualizada.
CONTRIBUCIN:
Es el tributo cuya obligacin tiene como hecho
generador beneficios derivados de la realizacin
21
en
las
siguientes
modalidades:
cumplimiento
de
las
obligaciones
tributarias.
DETERMINACIN DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA:
Acto mediante el cual se verifica la realizacin
del hecho generador de la obligacin tributaria,
se establece la base imponible y la cuanta del
tributo.
DEUDA EXIGIBLE:
Deuda tributaria que puede dar lugar a acciones
de coercin para su cobranza.
DEUDA TRIBUTARIA:
Monto al que asciende la liquidacin de los
tributos, intereses y multas que debe ser pagada
por un contribuyente o responsable.
ELUSIN TRIBUTARIA:
Utilizacin de determinados medios por el deudor
tributario con el objeto de reducir su carga
tributaria sin transgredir la ley tributaria ni
desnaturalizarla.
EVASIN TRIBUTARIA:
Toda accin u omisin dolosa, violatoria de las
disposiciones tributarias que tiene como objetivo
la reduccin total o parcial de la carga tributaria
22
2.4 HIPTESIS:
TTULO:
Consultora Tributaria enfocada en la reduccin de
informalidad en el Per
Variable Dependiente:
Reduccin de la informalidad en el Per
Variable Independiente:
Consultora Tributaria
a) HIPTESIS GENERAL:
Llevar una correcta informacin de un Consultora tributaria a
todos los comerciantes que no cumplen con las normas
Tributarias establecidas por la SUNAT podr
reducir la
b) HIPTESIS ESPECFICAS:
La
corto plazo.
La duda ms frecuente de los comerciantes
sobre trmites ms engorrosos el proceso de
formalizacin
es
la
legalizacin
de
libros
contables.
El asesoramiento de cultura tributaria brindada
por el Estado ha llegado a un 40 % de los
comerciantes.
23
tributarios es la internet.
La causa ms relevante para que exista la
presencia
de
ambulantes
es
la
educacin.
24
falta
de
Variable
Dimensione
s
Indicadores
ITEM
- Dudas ms
UNIVESIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS
Asesora
Tributaria Contable
Permanente
Proporcin
de
comerciante
s Informales
que
aceptaron
tener una
asesora
Tributaria
Permanente.
Consultor
a
Tributaria
Planeamient
o Tributario
Proporcin
de
comerciante
s Informales
que desean
un
Planeamient
o Tributario
adecuado a
sus
recursos.
Orientacin
Laboral
Proporcin
de
comerciante
s Informales
que acaten
los
beneficios
laborales
bajo una
orientacin.
25
Trabajadores
informales
que no
Proporcin
de
trabajadores
frecuentes de
los
comerciantes
respecto a los
procesos de
formalizacin
tributaria.
Beneficios de
ley que abarca
ser Formal.
Cuanto
favorece estar
asesorado por
un especialista
Tributario.
Optimizacin
de recursos
para obtener
beneficios.
Gozo de
beneficios
tributarios.
Sanciones
contradas por
estar dentro
del mbito
informal.
Adecuar a las
MYPES a un
rgimen
Tributario que
le favorezca.
beneficios de
tener personal
en planilla.
Gastos que
asume el
Estado por la
no contribucin
a ESSALUD.
Acceso de
trabajadores a
un organismo
de pensiones.
- Dudas ms
frecuentes
sobre los
beneficios
del
trabajador
CAPTULO
III:
METODOLOGA
DE
LA
INVESTIGACIN
CONSULTORA TRIBUTARIA ENFOCADA EN LA
REDUCCIN DE LA INFORMALIDAD
26
27
INSTRUMENT
O DE
RECOLECCI
N DE DATOS
EL CUESTIONARIO
NO
EXPERIMENTAL
DESCRIPTIVO-
CORRELACIONAL.Porque
nuestras
variables
presentadas
sobre la informalidad tienen que
reflejar una relacin o asociacin no
causal existente entre dos o ms
variables y estar bien definidas.
DISEO DE
LA
INVESTIGACI
N
ALCANCE DE
LA
INVESTIGACI
N
TIPO DE
INVESTIGACI
N
TCNICA DE
RECOLECCIN
DE DATOS
LA ENCUESTA
POBLACIN
COMERCIANTES
INFORMALES EN LIMA
METROPOLITANA (MYPES)
TAMAO DE
MUESTRA
150 COMERCIANTES
INFORMALES
COMERCIANTES
INFORMALES EN
GAMARRA Y CENTRO DE
LIMA (MYPES)
TIPO DE
MUESTREO
MUESTRA
FALTA DE COMPRESIN
DE
28
CULTURA TRIBUTARIA DE LOS
COMERCIANTES SOBRE LA
CUADRO N 1:
Vlid
o
Frecuenc
ia
Porcenta
je
Porcentaje
vlido
Porcentaje
acumulado
SI
56
70,0
70,0
70,0
NO
24
30,0
30,0
100,0
Total
80
100,0
100,0
GRFICO N 1:
SEGUNDO OBJETIVO :
Porcentaje
vlido
Porcentaje
acumulado
ELABORACIN DE
MINUTA
17
21,3
37,8
37,8
LEGALIZACIN DE
LIBROS CONTABLES
21
26,3
46,7
84,4
8,8
15,6
100,0
45
56,3
100,0
35
43,8
80
100,0
LICENCIA DE
FUNCIONAMIENTO
Total
Perdid Sistema
os
Total
GRFICO N 2:
30
TERCER OBJETIVO :
CUADRO N3:
Frecuenci
a
Porcentaj
e
48
60,0
60,0
60,0
NO
32
40,0
40,0
100,0
Total
80
100,0
100,0
Vlido SI
GRFICO N 3:
Interpretacin.31
Porcentaje
vlido
Porcentaje
acumulado
CUARTO OBJETIVO :
CUADRO
N 4:
NIVEL
DE
Frecuenc
CONOCIMIE ia
Vlid SI
58
NTO
DE
o
NO
22
LOS
Total
80
COMERCIA
NTES
RESPECTO
A LOS
BENEFICIO
S DE
ESTAR EN
PLANILLA
Porcenta
je
Porcentaje
vlido
Porcentaje
acumulado
72,5
72,5
72,5
27,5
27,5
100,0
100,0
100,0
GRFICO N 4:
estar
en
planilla,
y
32
el
27.50%
restantes
de
los
QUINTO OBJETIVO :
CUADRO N 5:
MEDIO
INFORMATI
Vlid INTERNET
VO QUE
o
LLAMADAS
PREFIEREN
TELEFNICAS
Frecuenc Porcenta
ia
je
Porcentaje
vlido
Porcentaje
acumulado
46
57,5
57,5
57,5
15
18,8
18,8
76,3
OTROS
19
23,8
23,8
100,0
Total
80
100,0
100,0
GRFICO N5:
GRFICO 5
de
INTERNET,
el
18.75%
33
de
comerciantes
prefiere
CAUSA
MS
CUADRO N 6:
RELEVANTE
QUE
Vlid BAJO NIVEL
o DEFINE
EDUCATIVOLA
FALTA DE
PRESENCIA
OPORTUNIDAD DE
DE
TRABAJO
FALTA DE
AMBULANT
ESPECIALIZACIN
ES
TECNOLGICA
SEXTO OBJETIVO :
Frecuenc Porcenta
ia
je
Porcentaje
vlido
Porcentaje
acumulado
12
15,0
15,0
15,0
45
56,3
56,3
71,3
11
13,8
13,8
85,0
OTROS
12
15,0
15,0
100,0
Total
80
100,0
100,0
GRFICO N 6:
34
CONCLUSIONES
35
Segunda Conclusin.Se puede concluir del segundo objetivo que entre tantos documentos
que se llevan a cabo para llevar una clara formalizacin la legalizacin
de libros contables es la ms difcil y engorrosa para los empresarios de
gamarra.
Cuarta Conclusin.-
Quinta Conclusin.-
Sexta Conclusin.-
36
RECOMENDACIONES
37
BIBLIOGRAFA
http://gestion.pe/economia/flagelo-informalidad-peru-queemerge-espaldas-estado
http://www.bcrp.gob.pe/docs/Publicaciones/RevistaEstudios-Economicos/15/Estudios-Economicos-15-3.pdf
https://semanariocomexperu.wordpress.com/para-reducirla-informalidad-tributaria/
http://gestion.pe/empresas/emprendedores-peruanosinformalidad-formalizarse-microempresas
http://aempresarial.com/web/informativo.php
38
ANEXOS
CUESTIONARIO SOBRE
CONSULTORA TRIBUTARIA
ENFOCADA
EN LA REDUCCIN DE LA
SI ( ) NO ( )
SI (
SI (
NO ( )
4) Est asesorado por un especialista tributario?
NO ( )
5) Si la respuesta anterior fue SI. Dicho asesoramiento le ha
sido beneficioso?
SI ( ) NO ( )
6) Si la respuesta anterior fue NO. Le gustara recibir dicho
asesoramiento?
SI ( ) NO ( )
7) Marque uno de los siguientes medios por el cul deseara
que le llegara la informacin de asesoramiento tributario.
Internet ( ) Trpticos ( ) Llamadas telefnicas ( ) otros ( )
39
SI ( )
NO ( )
9) Conoce algunos de estos beneficios de ser formal:
Crdito Bancario ( ) Mayor confianza a los clientes ( ) Proveer al
Estado ( )
10) Cree usted que los trmites que solicita la SUNAT para
formalizar una empresa son muy complicados?
SI
( ) NO ( )
11) De la pregunta anterior, si usted respondi un SI, Cul
cree que es el trmite ms engorroso de la SUNAT?
Elaboracin de Minuta ( ) Autorizacin de licencia de
funcionamiento ( ) Legalizacin de libros Contables ( )
SI ( ) NO ( )
SI ( )
NO ( )
14) Tiene conocimiento de los beneficios de pertenecer a un
organismo de
pensiones?
SI
( ) NO ( )
15) Tiene conocimiento de los beneficios de tener ESSALUD?
SI
( ) NO ( )
DIMENSIN 4 : AMBULANTES
16) Es perjudicial para su negocio la presencia de
ambulantes?
40
SI ( ) NO ( )
17) Cul de estas alternativas considera usted que es la causa
principal para la existencia de los ambulantes?
Bajo nivel educativo ( ) Falta de oportunidad de trabajo ( )
Falta de especializacin tecnolgica ( ) Otros ( )
18) Cree usted que la existencia de ambulantes trae consigo
una mayor inseguridad?
SI ( )
NO ( )
41