Informe Luján Tribunal de Cuentas 2014

Informe General
Expediente
259-A-2014
Tribunal de Cuentas
de la Provincia de Mendoza
Ejercicio
Nomenclador
2014
060209
Municipalidad de Lujn de Cuyo
Organismo
Seor Director
Direccin Municipalidades
Cdor. Esteban Sebastin
Me dirijo a Usted a fin de elevar el Informe General resultante
del anlisis de la Cuenta correspondiente a la Municipalidad de Lujn de
Cuyo 2.014.
A - AUTORIDADES DEL ORGANISMO
La nmina de autoridades actuantes durante el ejercicio, sus
domicilios reales y la fijacin de los legales se ubica en el Expte. B a fs.
2807/2822.
APELLIDOS Y
NOMBRES
CARGO
PERIODO de
ACTUACIN
LOPEZ PUELLES, Carlos
Intendente Municipal
GRANADO, Mario Alfredo
Secretario de Hacienda y
01/01/14 al 31/12/14
Administracin
BUSSO, Julio Csar
Contador General
01/01/14 al 31/12/14
ORTEGA, Ral Armando
Tesorero Municipal
01/01/14 al 31/12/14
MONTES, Matas Miguel
Subsecretario General de
01/01/14 al 31/12/14
Intendencia
SOTTILE, Miguel ngel
Jefe de Gabinete
04/02/14 al 31/12/14
BALDASSO, Arnaldo O.
Secretario de Obras y
Servicios Pblicos
01/01/14 al 31/12/14
ELASKAR, Nelson
Subsecretario Legal y
Tcnico
01/01/14 al 04/02/14
RIVAS, Juan Carlos
01/01/14 al 31/12/14
Secretario de Relaciones 01/01/14 al 31/12/14

Comunitarias, Desarrollo
1
Catamarca 83, PB, (M5500CKA) Mendoza Tel. 0261 4201731 - Fax. 0261 4297429
www.tribunaldecuentas.mendoza.gov.ar
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Expediente
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Ejercicio
Nomenclador
2014
060209
Organismo
Social y Trabajo
SOSA ARDITI, Diego Luis
Apoderado General
Municipio
01/01/14 al 31/12/14
PEREZ, Carlos Eduardo
Presidente H.C.D.
01/01/14 al 31/12/14
Los restantes responsables figuran en el Anexo I: Nmina de

Funcionarios, Domicilios y Registro de Firmas al 31/12/14, que se encuentra
a fs. 2807/2822.
B - INGRESO DE LA DOCUMENTACIN
La Municipalidad de Lujn de Cuyo efectu la primer presentacin de
la Cuenta General del Ejercicio 2.014 con fecha 30/04/2015, segn consta a
fs. 594 Expte A.
Se confeccionaron 6 (seis) Informes Preliminares, en los que se indic
la documentacin faltante.
Los responsables, realizaron ingresos parciales de documentacin,
luego de la primera presentacin. Las mismas se realizaron los das
24/06/2015, 22/07/2015 y 01/10/2015, segn consta en el Expte 259-A-2014.
Sin embargo, el ingreso de la documentacin se hizo en forma parcial,
debido a que, ms all de que se realizaron varias presentaciones de
documentacin, esta auditora contina considerando que la cuenta no se
encuentra integrada en los siguientes aspectos:
- La Base de Datos de Contribuyentes al 31/12/14.
- Los Estados Contables del Parque Industrial Municipal al 31/12/14.
- El Libro Inventario.
Adems de la falta de presentacin de estas cuestiones antes
mencionadas, tambin existieron falencias en algunos Anexos, los que fueron
detallados en el Informe Preliminar, y fueron corregidas en las distintas
presentaciones efectuadas.
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Organismo
C - CUENTAS DEL EJERCICIO ANTERIOR

Ejercicio 2013: La rendicin de cuentas fue tramitada por Expte. N
259-A-13 Municipalidad de Lujn de Cuyo e informada el 16/09/2014 por la
Contadora Revisora Claudia C. Gardner, sobre el cual no ha recado Fallo
hasta la fecha de este informe.
259-A-12 Municipalidad de Lujn de Cuyo e informada el 23/10/2013 por la
Contadora Revisora Claudia C. Gardner, sobre el cual ha recado el Fallo N
16222, el da 29/07/2014. Se form Pieza Separada N416/2014.
259-A-11 Municipalidad de Lujn de Cuyo e informada el 14/03/2013 por el
Contador Revisor Italo M. Della Gaspera, sobre el cual ha recado el Fallo N
16114, el da 30/10/2013. Se form Pieza Separada N 439/2013.
D - ALCANCE DE LA AUDITORA
El examen se ha practicado de acuerdo a lo establecido en el artculo 31
de la Ley N 1.003 (T.O. 2003 con las modificaciones dispuestas por las leyes
N 3308, arts. 23, 24, 25 y 26; 3472; 4091; 4693; 4814; 5466 y 7144 y
referencias constitucionales y legales aplicables), encaminndose la tarea de
revisin, a establecer:
Si la rendicin se ajusta a los modelos e instrucciones del ramo al que
pertenece.
Si los documentos que justifican las distintas partidas de la rendicin de
cuentas son autnticos, legtimos y suficientes conforme las normas legales
vigentes, reglamentos y disposiciones emanadas de la autoridad en
ejercicio de sus funciones y ajustados a las normas legales y reglamentarias
correspondientes.
Si existen omisiones de ingresos y egresos.
Si se ha cobrado y recibido todo lo que se ha debido cobrar y recibir.
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Si fueron cumplidas las recomendaciones e instrucciones dadas en Fallos

anteriores.
El personal interviniente en el estudio de la cuenta y en la elaboracin
del presente informe es el siguiente:
Contador Revisor:
Auxiliar:
Otros profesionales:
Italo Martn Della Gaspera

Pablo Daro Pavn
Esteban Humberto Daps
Roxana Piottante
LIMITACIN AL ALCANCE LA DE AUDITORIA

Limitaciones impuestas por el cuentadante:
1) Subsistema de Contribuyentes
Desde hace ms de 5 aos, el municipio no cumple en forma adecuada,
con la presentacin de las Bases de Datos de Contribuyentes.
Segn los responsables, el problema radica en que la Empresa que
desarroll el sistema posee las llaves del mismo, y que la municipalidad
adeudaba los servicios de mantenimiento, los funcionarios iniciaron las
tratativas con la misma a efectos de llegar a un acuerdo al menos
temporario.
La falta de inventario de Cuentas por Cobrar y evolucin de la cuentas
corrientes, esto se desarrolla en el Capitulo de Observaciones de este
Informe.
En las rendiciones mensuales del ejercicio 2014, los responsables
presentaron solo en algunas ocasiones la Base de Datos de
Contribuyentes, y en ningn momento del ao, cumplieron con la
puesta en lnea del Sistema.
En los pocos casos que se present la base de datos, esta tena
deficiencias que fueron descriptas en los distintos informes de
rendiciones mensuales. A continuacin se describen las mismas:
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Organismo
- La informacin no cuenta con datos como el Saldo Final de cada

padrn.
- Tampoco se encuentra expuesta en forma adecuada la anticuacin
de la deuda y el estado de gestin de cobranzas (normal, en mora,
en apremio y en gestin judicial).
- Por otra parte, no se utiliza el sistema de cargos y descargos,
donde se determine quin es el funcionario o recaudador,
responsable de la gestin de cobro del crdito.
- No se ha remitido durante las rendiciones de este ejercicio, la
informacin contenida en las tablas que componen el modelo de
datos del subsistema de cuentas por cobrar, para el Perodo a
presentar, conforme a lo establecido en el Acuerdo N 5661
Presentaciones digitalizadas.
Para poder resolver este tema, y ante la falta de presentacin con la
cuenta general del ejercicio 2014, de la base de datos de contribuyentes
al 31/12/2014, concurrimos con la Ing Roxana Piottante, para solicitar
la misma en el municipio. La base de datos que se nos entreg en un
CD, contiene las mismas inconsistencias que fueron sealadas en las
rendiciones mensuales.
Por otra parte, esto tambin implica que los Anexos del Artculo 25
(Acuerdo 2988), no pueden controlarse con la Base de Datos de
Contribuyentes, y por lo tanto, no tienen valor alguno, ms all de que
los responsables solo adjuntaron en algunas ocasiones, solo los anexos
XVIII y XIX.
2) Falta de Contestacin de Actas de Requerimiento
Durante las auditoras realizadas durante el ejercicio 2014, se
notificaron a los responsables, un total de 17 Actas de Requerimiento.
Las mismas en muchas ocasiones fueron contestadas parcialmente o no
fueron contestadas.
En la mayora de las ocasiones, las actas no contestadas, fueron
emplazadas, y siguieron sin rendirse.
Esta conducta permanente de parte de los responsables del municipio,
tuvo como consecuencia por un lado que las distintas observaciones
que se hicieron no fueron solucionadas durante el ejercicio, y por otra
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parte, la falta de acceso a la documentacin relacionada con egresos e

ingresos, por parte de esta auditora, configurando una de las
principales limitaciones a la auditora.
3) Sistema Contable
A partir del 01 de Enero de 2014, se comenz a utilizar en el municipio,
el sistema contable SIDICO.
Esta situacin trajo aparejado que se detectaran durante el ejercicio,
diversas deficiencias en la registracin contable, las cuales fueron
comunicadas mediante actas de requerimiento, o incluso a travs del 2
Informe Gerencial, y las mismas no fueron solucionadas por los
responsables.
Los Anexos que emite SIDICO, no cumplen en muchos casos, con la
informacin que se requiere en el Acuerdo 2988, por lo que tambin la
situacin fue compleja en este aspecto, para poder realizar las tareas de
auditora en forma adecuada.
4) Sistema de Control Interno
Los responsables no han remitido organigrama, manuales de funciones,
ni normas de procedimientos actualizados durante el ejercicio. Esta
auditora no ha contado con un organigrama que al menos defina las
Secretaras y las distintas direcciones, teniendo en cuenta que en el
Municipio se han producido y siguen producindose numerosos
cambios en la estructura organizativa y en la rotacin del personal y
funcionarios, hechos que no han sido comunicados por los responsables
a este Tribunal.
No existe tampoco dentro del organismo, una oficina de Auditora
Interna. En el ao 2009, se cre la Coordinadora de Auditora y Gestin
Digital, pero en la actualidad no existe ninguna persona que tenga el
cargo, ni una oficina que se dedique a esas tareas de control.
De acuerdo a lo expresado, se detecta una falta de ambiente de control
en la Municipalidad, siendo ste uno de los principales componentes
del Control interno en un organismo.
5) Rendiciones Mensuales
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Durante el ejercicio, los responsables presentaron a este tribunal todas

las rendiciones mensuales en forma incompleta y con inconsistencias.
Por una parte, la mayora de los estados presentados, no cumplen con el
formato del Acuerdo 2988.
Adems, los anexos XIX, XX, XXI, y el Anexo solicitado en el
Artculo 26 del mencionado acuerdo, nunca fueron presentados por los
responsables.
6) Puesta en lnea de los Subsistemas del municipio
Durante el ejercicio, y a pesar de haber sido requerido en muchas
oportunidades, no se otorg a esta auditora, el acceso remoto a los
subsistemas de liquidacin de sueldos (art. 19 a) y el de cuentas
corrientes de contribuyentes (art 14 a).
7) Confecciones de Anexos
Algunos de los anexos que acompaan la rendicin de cuentas no
cumplen con todos los requisitos exigidos por el Acuerdo 2988 (t.o.
5662).
En las rendiciones mensuales, se presentaron el Balance de Sumas y
Saldos mensual y acumulado, pero en ninguna ocasin fueron
presentados respetando al modelo establecido por el Acuerdo 2988.
Lo mismo ocurri con el Anexo III, que no fue presentado respetando
ese modelo, sino que por el contrario, se enviaron los reportes que
emite SIDICO.
Adems, el Estado de Fuentes y Usos, siempre fue observado en los
distintos informes, porque no se poda cruzar la informacin que este
contena, con el resto de los anexos.
8) Puesta a Disposicin de la Documentacin
Los responsables del organismo, decidieron durante el ejercicio, que la
solicitud de documentacin, se deba hacer por Acta de Requerimiento.
Esto trajo aparejado diversos inconvenientes relacionados bsicamente
con la demora en la entrega de la misma, y en muchos casos, la omisin
de la entrega.
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Los expedientes que fueron solicitados y no remitidos, fueron en

muchas ocasiones emplazados por este tribunal, y las autoridades
decidieron no remitirlos o ponerlos a disposicin.
Esta fue la principal limitacin a la auditora, debido a que los
responsables nos dieron acceso solamente a la documentacin que ellos
determinaron conveniente, y no a la documentacin que se solicit, de
acuerdo a las muestras tomadas mediante el sistema ACL.
E MATERIA OBJETO DE LA REVISIN

A continuacin, se enumeran los Estados Contables que integran la
rendicin del ejercicio y su correcta ubicacin.
ESTADO CONTABLE
UBICACION
Estado de Situacin Patrimonial Anexo II
Expte. B, fs. 2823
Ejecucin del Presupuesto con Relacin a los

Crditos - Anexo III
Expte. B, fs. 3472
Ejecucin del Clculo

Financiamiento - Anexo IV
de
Recursos
Expte. B, fs. 2829/2830
De la aplicacin de los recursos para el destino que

fueron instituidos - Anexo V
Expte. B, fs. 3268
De las autorizaciones por aplicacin del Art. 17

-Anexo VI
Expte. A, fs. 654-656
Movimientos de las cuentas a que se refiere art. 9 Anexo VII
Expte. B, fs. 3269
Resultado Financiero del Ejercicio - Anexo VIII
Expte. B, fs. 2835
Movimientos
de
Fondos
(Disponibilidades) - Anexo IX
Expte. B, fs. 3473
Valores
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Evolucin
de
los
residuos
Pasivos
Expte. B, fs. 3270/3450
correspondientes al Ejercicio Anterior - Anexo X
Situacin del Tesoro - Anexo XI
Expte. B, fs. 2838
Deuda Pblica (clasificada en consolidada y

flotante al comienzo y cierre del ejercicio) - Anexo
XII
Expte. B, fs. 3451
Situacin de los Bienes del Estado - Anexo XIII
Expte. B, fs. 3454
Movimiento de las cuentas extrapresupuestarias y

Expte. B, fs. 3471/3478
presupuestarias - Anexo XIV
De la Evolucin del Patrimonio Neto- Anexo XV
Expte. B, fs. 2845
Art. 25-A Informacin de la RecaudacinRendiciones Entidades Recaudadoras. Anexo Expte. B, fs. 3466/3468
XVIII
Art. 25-B Informacin de la RecaudacinConciliacin Recaudado Contabilidad con Expte. B, fs. 2846/2847
Contribuyentes. Anexo XIX
Art. 25-C Informacin de la RecaudacinConciliacin entre lo Recaudado y lo rendido.
Anexo XX
Expte. B, fs. 3469
Art. 25-D Informacin de la RecaudacinConciliacin entre el Pagado de Ctas. Ctes. y

rendido. Anexo XXI
Expte. B, fs. 3493
F- RESULTADO DEL EXAMEN

La Cuenta presentada est conforme con los modelos e instrucciones
establecidos por el Acuerdo N 2988 elaborado por este Tribunal de Cuentas,
con excepcin de la falta de presentacin durante el Ejercicio 2014 de las
bases del Subsistema de Contribuyentes como lo establece el Art. 14, del
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mencionado Acuerdo (t.o. Acuerdo N 3691). Esto impide opinar sobre la

razonabilidad de las cuentas de Crditos.
Los documentos que justifican las partidas de la cuenta son autnticos,
legtimos y suficientes y con sujecin a las leyes, decretos y reglamentos de la
materia, salvo por lo expuesto en el captulo de Consideraciones Generales,
Instrucciones del Ejercicio y en el Anexo Proyecto de Pliego de
Observaciones.
Las partidas de gastos estn conformes con los respectivos libramientos
u rdenes de pago.
Las liquidaciones y dems operaciones aritmticas de la cuenta estn
hechas con exactitud.
G - CONSIDERACIONES GENERALES:
a) Presupuesto del Ejercicio
Por Ordenanza 11760/13 se aprueba el Presupuesto General para el
ejercicio 2014. El mismo expone un total de Gastos por $427.533.850,00,
mientras que por otra parte, los Recursos fueron previstos en
$430.479.850,00. La diferencia de $2.946.000,00 se destinara, segn el
presupuesto, a Amortizacin de la Deuda.
Sin embargo, de la informacin que surge del Anexo III (fs 3472)
refleja que el Crdito Autorizado Original total, incluyendo el monto de
amortizacin de la deuda ($2.946.000,00), es de $427.533.850,00, por lo que
se puede determinar una contradiccin entre lo que indica la Ordenanza, y lo
que se registr en la contabilidad.
El presupuesto registrado contablemente, no cumple de acuerdo a lo
que se pudo analizar, con su caracterstica del equilibrio entre recursos y
gastos.
b) Revisin de documentacin respaldatoria de gastos y rendiciones
mensuales
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Durante la revisin in situ se observaron algunas falencias respecto de

las rendiciones mensuales, conciliaciones bancarias, as como viticos, gastos
a rendir, subsidios y contratos, las que fueron informadas y requeridas por
actas.
Estas observaciones e inconsistencias fueron comunicadas durante el
ejercicio, y muchas de ellas no fueron subsanadas por los responsables.
c) Balance de Sumas y Saldos
No se pueden verificar los saldos finales del balance de sumas y saldos
del mes anterior con los saldos inciales del mes siguiente, porque el reporte
obtenido de SIDICO no brinda esa informacin.
Adems, los responsables del municipio no presentan en las rendiciones
mensuales, un Balance de Sumas y Saldos, con el formato del Acuerdo 2988.
d) Tratamiento de la cuenta por el Concejo Deliberante
Mediante la nota n 228/15 (02/06/2015), el Departamento Ejecutivo,
representado con el Jefe de Gabinete Dr. Miguel ngel Sottile, remite el
Expte. 4242/15, iniciado por Contadura General, por el cual eleva informe
sobre la documentacin del Balance de Cierre Anual 2014. Sin embargo, no
se enviaron al Tribunal de Cuentas, la Ordenanza de tratamiento de la Cuenta
del ejercicio, ni el expediente del tratamiento de la misma.
e) Convenio de Estabilidad Tributaria con YPF
La Ordenanza n 11489/2013, establece la ratificacin del Convenio de
Estabilidad Tributaria entre la Municipalidad de Lujn de Cuyo y la empresa
YPF S.A., del ao 2013 a 2015.
Este convenio, establece por entre otras cosas, la modalidad de clculo
de tributacin, la alcuota del ocho por mil (0,8%) y la base imponible de la
tasa nica estipulada en la Ordenanza 2217/02. El pago de esta tasa nica lo
debe abonar YPF dentro de los 90 das posteriores al ao de liquidacin en el
domicilio de la municipalidad.
Se indica tambin en el Convenio, un pago por adelantado equivalente
a $15.000.000,00. Este anticipo ser nico y extraordinario y abarca los
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ejercicios 2013 y 2014. En oportunidad del cierre de la Tasa nica del 2013 y
2014, YPF compensar la mitad por ao de dicho anticipo hasta completar el
total.
Por otro lado, durante la vigencia del convenio, YPF se compromete a
donar a la municipalidad 950.000 litros de gas oil y 260 toneladas de asfalto
marca Asfasol 30, por ao. La entrega de gas oil, se instrumentar mediante el
sistema de tarjetas YPF en ruta, en las estaciones adheridas.
Se acuerda que la entrega de asfalto ser realizada en la Refinera de la
Plata, siendo a cargo del municipio, los costos que derivaran del transporte,
almacenamiento y disposicin del mismo.
Por ltimo, el convenio tambin determina que la Municipalidad de
Lujn de Cuyo, se encuentra a cargo de todos los impuestos y gastos que se
devengaren en razn de la donacin del combustible y asfalto, en especial, el
ITC, IVA, Ingresos Brutos, tasa de Gas Oil y todo otro impuesto que pudiera
gravar este tipo de donaciones.
Durante el ejercicio, se realizaron auditorias para analizar la rendicin de
cuentas respecto a esta donacin, ya que en ejercicios pasados, se haban
generado algunos inconvenientes.
Se analizaron los expedientes de rendicin de Enero a Agosto de 2014, y los
mismos se encontraban conformados en forma correcta, conteniendo la
factura que emite YPF por el combustible donado durante el mes, junto con
una planilla del consumo de combustible, los remitos que se emiten al
momento de realizar la carga y un reporte del sistema YPF en Ruta
Adems, los responsables adjuntaron el da 15/12/2015, una rendicin de todo
el consumo de combustibles del ejercicio 2014.
Esta rendicin, consta de planillas donde se detalla el nmero de patente y de
mvil, la tarjeta YPF en Ruta con la que se realiz la carga, y la cantidad
diaria y mensual de carga a cada mvil.
H INSTRUCCIONES DEL EJERCICIO:

1) Falta de registracin contable de crditos por reintegros de ART
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De acuerdo a lo analizado en el municipio, no se registran contablemente

los crditos que se originan en la solicitud de reintegros por parte del
municipio, como consecuencia de los accidentes laborales de los empleados
municipales, de acuerdo a lo que estipula la Ley n 24.557 Ley de Riesgos
de Trabajo.
Se analiz el procedimiento de solicitud en el Departamento de Recursos
Humanos, y se corrobor que los reintegros que se solicitan, no son
comunicados a Contadura General, para su contabilizacin.
Esta situacin se inform como instruccin en el Informe General del
Ejercicio 2013, pero al no haber recado fallo sobre este ejercicio hasta el
momento, esta instruccin no ha sido notificada, por lo que tampoco se ha
otorgado un plazo para el cumplimiento de la misma.
Se instruye a los responsables para que en adelante, consideren la
contabilizacin que surge de la determinacin de este tipo de reintegros.
Norma Legal: Ley 8706 Art 79
Ley 24.557
Resolucin SRT N 237/1996
Responsable: Contador Municipal
Tesorero Municipal
2) Inconsistencias en el Estado de Fondos y Valores

En las rendiciones mensuales, se observ que el Estado de Fondos y
Valores que se remiti al Tribunal, tena inconsistencias en su exposicin.
Por un lado, los saldos iniciales y finales de las cuentas bancarias, no
coinciden con la informacin que surge del Balance de Sumas y Saldos.
Por otra parte, la informacin de Ingresos y Egresos del Anexo, no se
pueden verificar con los datos que surgen de la Ejecucin de Recursos y la
Ejecucin de Gastos que fueron presentadas en las distintas rendiciones
mensuales.
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Tampoco pudieron corroborarse los datos consignados como Ingresos y

Egresos Extrapresupuestarios, con el Anexo XIV (Movimientos de Cuentas
Extrapresupuestarias y Patrimoniales del mes).
Esta situacin, fue observada durante el ejercicio, y notificada mediante
actas de requerimiento, pero no fue contestada en ninguna oportunidad.
Se instruye a los responsables, para que reflejen con exactitud, los datos
solicitados por el Acuerdo 2988 para este Anexo.
Norma Legal: Ley 8706 Art 13, 17, 18, 76.
Acuerdo 2988 Art 16
Tesorero Municipal
3) Inconsistencias en las actas de arque de Fondos Fijos

En las rendiciones mensuales, se observa que los datos expresados en las
Actas de Arqueo de Fondos, no pueden compararse con los datos que
surgen de los balances de sumas y saldos.
Esta situacin se advierte en relacin a los fondos fijos en el mes de
Noviembre, por ejemplo, se presentan Actas de Arqueos de Fondos Fijos
por un total de $111.000,00, mientras que en el Balance de Sumas y Saldos,
el saldo final del rubro Fondos Fijos, es de $91.858,90.
Por otra parte, se verific que las Actas de Arqueo de Fondos, no se
encontraban firmadas por los responsables. En todos los casos, las mismas
fueron firmadas por el Contador General (Julio C. Busso), el Tesorero
(Ral A. Ortega) y el Secretario de Hacienda y Administracin (Mario A.
Granado). Pero las mismas no se encuentran firmadas por las personas
responsables de dichos fondos fijos.
Se instruye a los responsables, para que consideren esta situacin, que
reflejen con exactitud esta informacin en la contabilidad, y que las actas
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de arqueo de fondos, se encuentren firmadas por los responsables de la

rendicin de los mismos.
Norma Legal: Ley 8706 Art 48, 108 y 109
Tesorero Municipal
4) Deficiencias en el control y seguimiento de los Juicios de Apremios

La Direccin de Auditoras Especiales, ha confeccionado un informe sobre
el estado de las gestiones de cobro judicial, y de apremio, por los distintos
recursos de recaudacin municipal.
De dicho informe, se desprenden algunas deficiencias en el sistema de
control interno de dichas cobranzas, y la falta de gestiones tendientes a
efectivizar dichas cobranzas.
En primer lugar, se verific que el municipio de Lujn de Cuyo, no cuenta
con un manual que determine funciones y responsabilidades del Sector de
Apremios.
Por otra parte, del anlisis de la informacin aportada por el municipio, y
tambin del relevamiento realizado en sede de Tribunales Tributarios, se
observa respecto a la actuacin de los Recaudadores Fiscales, falta de
impulso procesal en causas de vieja data, incumpliendo su obligacin legal
de cobranza de los montos encomendados.
Se instruye a los responsables para que tomen las medidas pertinentes a fin
de implementar un manual de funciones e informarlo a este Tribunal.
Tambin que se tomen las medidas correspondientes, para solicitar a los
recaudadores municipales, la rendicin de cuentas de sus gestiones ante los
Tribunales Tributarios.
Norma Legal: Ley 8706 Art. 10 inc. g), Art. 120
Acuerdo 2988 y 3485
Director de Rentas
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Recaudadores Municipales
5) Falta de presentacin de normas legales

Los responsables del municipio, no cumplen con la presentacin de la
informacin que se solicita en el Acuerdo 2988, Artculo 21, mediante el
cual se solicita que se adjunte con la rendicin mensual, los decretos,
resoluciones y cualquier otra disposicin emitida durante el mes, en
formato digital RTF o TXT, acompaados de un ndice que contenga el
nmero de la norma, fecha de emisin, detalle sucinto del tema y nombre
del archivo digital.
Se instruye a los responsables, para que cumplan con la presentacin de lo
solicitado en el Acuerdo 2988, en las rendiciones mensuales que sean
presentadas en lo consecutivo.
Norma Legal: Acuerdo 2988 Art 21

Responsable: Intendente
Contador Municipal
I ANEXOS
1. Recomendaciones e Instrucciones de Fallos de ejercicios anteriores
16
Informe General
Expediente
259-A-2014
Tribunal de Cuentas
Ejercicio
Nomenclador
2014
060209
Organismo
PROYECTO DE PLIEGO DE OBSERVACIONES
1) FALTA DE NORMA LEGAL PARA REALIZAR AJUSTES EN

PADRONES DE RENTAS
Se analizaron durante el ejercicio, algunos conceptos que implican crditos
para los contribuyentes, en distintos padrones especialmente de Tasas por
Comercio, considerando diversas muestras tomadas de la base de datos de
contribuyentes remitida por el municipio.
Para tener acceso a la documentacin, no pudimos simplemente solicitarla a
los responsables de la Direccin de Rentas, sino que fue pedida por Acta de
Requerimiento, por solicitud de las autoridades del municipio.
En las actas, se requiri que los responsables, acompaaran los expedientes,
en los que se adjunte toda la documentacin respaldatoria de dichos ajustes.
El Acta de requerimiento n 8, fue contestada parcialmente, y se remitieron
fotocopias de algunos de los expedientes solicitados. Del anlisis de dichos
expedientes, surge que en todos los casos, estos ajustes que se realizan en los
padrones, son realizados por el Sr. Julio Vallejo, Subdirector de Industria y
Comercio, mediante una simple nota. Nunca por Resolucin u otra norma
legal.
En algunos casos (por ejemplo Expte 51748-2009 de Mara del Carmen Vera),
se verific que el ajuste lo realiza el Sr. Julio Vallejo, an con las
verificaciones de los Inspectores de Industria y Comercio, que planteaban que
el ajuste no corresponda, porque el comercio se encuentra bien clasificado.
Por esta razn, y del anlisis de los pocos expedientes a los que esta auditora
tuvo acceso, es que se solicita que los responsables acompaen los
expedientes donde se tramitan los ajustes que se indican a continuacin, para
analizar si los mismos se encuentran efectuados de acuerdo a lo que indica el
Cdigo Tributario del municipio, en sus artculos 88 a 98:
Se distinguen dos tipos de acreditaciones en los padrones para realizar el
anlisis, uno que se encuadra como Ajustes, y el otro que se indica como
Crdito por Resolucin.
17
Informe General
Expediente
259-A-2014
Tribunal de Cuentas
Ejercicio
Nomenclador
2014
060209
Organismo
AJUSTES
N PADRON
CONTRIBUYENTE
TASA
00000000000000057077
TELEDRIFT ARGENTINA S.A.
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000057374
SCHLUMBERGER ARGENTINA S.A.
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000057405
MIRCHAK KAMEL YAMIL
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000058157
SALINAS MARIO ARMANDO
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000058640
GESTIONAR S.A.
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000059599
TWO BROTHERS S.A.
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000059650
TIERRAS ALTAS S.A.
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000059854
TEC MIN S.A.
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000059913
ROMOLI MARIA GABRIELA
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000060016
DIAZ CORVALAN ANA GABRIELA
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000060062
CANEPA S.R.L.
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000060141
ALVAREZ ERICA
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000060156
VOB S.R.L.
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000060231
LAS YEGUAS S.A.
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000060314
SAVINA ABELARDO ALBERTO
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000060324
STAPHYLE S.A.
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000060502
VICTORIO ALTIERI Y CIA S.A.
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000060780
KAIKEN S.A.
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000061016
PAREDES LUIS ALBERTO
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000061078
VERA MARIA DEL CARMEN
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000061413
MIGLI SILVIO OSCAR
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000061555
OSPECON OBRA SOCIAL DEL PERSONAL DE

LA CONSTRUCCION
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000061734
SAVINA MARINA BEATRIZ
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000061740
HORMISERV S.R.L.
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000061756
VALDIVIEZO VILMA SOLEDAD
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000061799
ARENAS JOSE VALENTIN
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000061960
WACHOWICZ ROMINA GABRIELA
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000061981
ESTACION DE SERVICIOS BONANO S.A
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000062057
GHIRETTI MIRTA ANTONIA
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000062291
RIVIERA 33 S.A.
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000062304
ZAMBRANO DANIEL WALTER
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000062347
FRATTINI GISELA MARINA
DCHOS DE COMERCIOS
CRDITOS POR RESOLUCIN

N PADRON
CONTRIBUYENTE
TASA
00000000000000050331
EL LAGAR S.R.L. BODEGAS Y VIEDOS
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000057168
SALGADO GABRIELA ALICIA
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000057698
I T M S.A.
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000058931
MANCUSO SERGIO ANGEL
DCHOS DE COMERCIOS
18
Informe General
Expediente
259-A-2014
Tribunal de Cuentas
00000000000000059607
Ejercicio
Nomenclador
2014
060209
Organismo
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000059810
GEMSA
BODEGA NIETO SENETINER DE MOLINOS
RIO DE LA PLATA S.A.
00000000000000059854
TEC MIN S.A.
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000060162
CORCHOS DE ARGENTINA S.A.(ANTERIOR

ACI-MD CORCHOS DE ARG.
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000060282
CASTRO RAUL GUILLERMO
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000060460
OTTAVIANI NATALIO RODOLFO
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000060478
OSCASAN S.A.
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000060770
NAVARRO VERONICA ANDREA LOURDES
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000061115
ADROVER MARIA MARTA
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000061171
CALLE HUMEREZ VICTOR
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000061394
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000061555
ELECTROSERVICE BICOCCA S.R.L.

OSPECON OBRA SOCIAL DEL PERSONAL DE
LA CONSTRUCCION
00000000000000061705
MORICHETTI ROBERTO OSVALDO
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000061942
GRECO MARIA EUGENIA
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000061980
FERNANDEZ CLAUDIA ADRIANA
DCHOS DE COMERCIOS
00000000000000062177
AMAYA MARISA
DCHOS DE COMERCIOS
DCHOS DE COMERCIOS
DCHOS DE COMERCIOS
Se solicita a los responsables en todos los casos, que se acompae el

expediente de tramitacin, y en caso de que el mismo no exista, que se
acompae la fundamentacin de dichos ajustes.
Esta auditora considera que si los ajustes realizados no pueden ser
justificados, puede configurar una erogacin sin justificar, por los recursos
que el municipio dej de recaudar.
Disposicin Legal: Ley 8706 Art 120
Cdigo Tributario Art 86-98
Responsables:
Intendente: Carlos A. Lpez Puelles

Sec. de Hacienda: Mario A. Granado
Contador Municipal: Julio Csar Busso
Sub Director de Comercio: Julio Vallejos
19
Informe General
Expediente
259-A-2014
Tribunal de Cuentas
Ejercicio
2014
060209
Organismo
2) FALTA
DE
BANCARIAS
Nomenclador
DEPURACIN
DE
CONCILIACIONES
En las distintas rendiciones mensuales del ejercicio, se pudo comprobar que

las conciliaciones bancarias acumulaban partidas sin conciliar, en cada uno de
los meses que transcurran.
En la conciliacin definitiva de la cuenta Banco Nacin n 34210857-74
Rentas Generales, se observa que los movimientos sin conciliar en el mes de
Enero y el resto del ao, se mantuvieron en la misma condicin que en la
conciliacin bancaria de Diciembre. Las partidas sin conciliar se arrastran en
todas las conciliaciones y no son depuradas.
Al cierre del ejercicio, la conciliacin de esta cuenta bancaria, muestra la
siguiente informacin sobre los saldos:
Saldo segn Libro Banco
Saldo segn Extracto Bancario
$4.638.203,49
$8.409.388,09
Los conceptos que se incluyen en dicha conciliacin, son los siguientes:

Menos Cheques emitidos no tomados por Banco
$ 76.988.613,93
Menos Depsitos extracto no ingresados Libro Bco $102.296.182,31
Menos Dbitos bancarios no tomados por banco
$ 2.610.916,32
Ms Depsitos no tomados por banco
$ 84.638.878,93
Ms Cheques extracto no Ingresados Libro Bco
$ 93.485.649,03
La situacin descripta sobre las partidas sin conciliar, fue informada a los
responsables en diferentes actas de requerimiento, sin embargo nunca se
pronunciaron sobre este punto.
Las partidas que componen los montos antes mencionados, se encuentran
expuestas en el Anexo I de este informe, en el que se puede observar
objetivamente la gran cantidad de partidas sin conciliar.
Considerando la conciliacin bancaria, se observa que no hubo durante el
ejercicio, depuracin de los conceptos pendientes de conciliar, lo que
configurara un Procedimiento Administrativo Irregular.
20
Informe General
Expediente
259-A-2014
Tribunal de Cuentas
Ejercicio
Nomenclador
2014
060209
Organismo
Disposicin Legal: Ley 8706 Art 103

Responsables:
Tesorero Municipal: Ral Armando Ortega

3) INCORRECTA
SOLIDARIO
APLICACIN
DEL
FONDO
FEDERAL
Los responsables del municipio han presentado en todas sus rendiciones

mensuales, los Anexos I y II que son solicitados a los municipios, en virtud
del cumplimiento del Acuerdo 5017.
Durante el Ejercicio 2014, el municipio de Lujn de Cuyo recibi en concepto
de Fondo Federal Solidario, la suma de $10.274.016,93.
En el Anexo I, los responsables deben exponer las aplicaciones o usos de los
fondos recibidos por el municipio, en concepto de Fondo Federal Solidario.
Segn la Ley Provincial 8028, las municipalidades de la Provincia
destinaran los fondos que perciban en virtud de lo dispuesto en la presente
ley, exclusivamente a erogaciones de capital, no pudiendo en ningn caso
ser utilizados para el financiamiento de gastos corrientes, respetando en su
aplicacin lo dispuesto por el Decreto Nacional N 206 del 19 de marzo de
2009... (Art 7)
Sin embargo, a continuacin expongo los montos que fueron utilizados, a
criterio de esta auditora, en forma incorrecta por parte del municipio, debido
a que no se utilizaron como indica la ley, siendo que fueron aplicados al pago
de gastos corrientes, como lo son, los sueldos del personal municipal.
MES
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
CONCEPTO
Agentes Aguas Lujn y Obras Pblicas
IMPORTE
5.602.097,04
1.670.505,76
1.206.531,32
1.181.360,77
1.199.096,77
1.269.096,26
1.298.137,65
13.426.825,57
En los distintos Informes de Rendiciones Mensuales, fue informada esta

situacin, y tambin fue notificada a los responsables mediante distintas
actas de requerimiento.
21
Informe General
Expediente
259-A-2014
Tribunal de Cuentas
Ejercicio
Nomenclador
2014
060209
Organismo
Esta observacin configura un procedimiento administrativo irregular.

Disposicin Legal: Ley Provincial 8028 Art 7
Decreto Nacional 206/09 Art 5
Responsables:

4) FALTA DE INVENTARIO DE CUENTAS POR COBRAR

Durante el Ejercicio 2014 los responsables no han enviado el archivo de los
subsistemas de cuentas por cobrar como los establece el Acuerdo N 2988
Articulo N 14, solo presentaron un archivo al 30/04/14en las mismas
condiciones que el que acompaan con la rendicin general. Con la
presentacin anual de la cuenta el da 06/05//2014, envan el CD con
informacin al 31/12/2014, pero presentan una gran cantidad de columnas
con conceptos que suman y restan del saldo inicial, sin la correspondiente
explicacin, adems de no presentar el saldo final.
Atento a los problemas informados respecto del sistema de contribuyentes
no fue posible aplicar durante el ejercicio el programa ACL. Por lo cual con
la base de contribuyentes aportada se tomaron algunos padrones aislados,
los que no constituyen una muestra representativa y no se detectaron
falencias que informar.
No se ha podido realizar un control global la informacin de la Base con la
Contabilidad, por ejemplo con la Recaudacin informada con el Anexo IV
y con los saldos al cierre de las cuentas por cobrar por las Tasas y
Derechos.
Cabe aclarar, que en la presentacin de la documentacin de la Cuenta
General del Ejercicio 2.012 y 2.011, los responsables no cumplieron
tampoco con este requisito.
En la contestacin del Informe Preliminar con fecha 02/09/2014, no
informan ni aportan documentacin que permita, determinar las columnas
22
Informe General
Expediente
259-A-2014
Tribunal de Cuentas
Ejercicio
Nomenclador
2014
060209
Organismo
involucradas en la conformacin del monto recaudado, por ejemplo.

Adems informan a fs. 346, que debido a la interrupcin del vnculo con la
empresa Compubeccar, result dificultoso el proceso de conciliacin de la
Base de contribuyentes que permita el cruce de informacin requerido.
Por otra parte, en el Anexo XIX, art. 25 B del Acuerdo 2988(fs. 2372),
presentan la conciliacin entre lo recaudado en la contabilidad con el
Recaudado Contribuyentes, de esto surge que:
- No se correlaciona la informacin consignada como lo recaudado en la
contabilidad con la Ejecucin presupuestaria de Recursos del Anexo
IV.
- Adems el monto informado como Recaudado Contribuyentes no
surge de la Base de contribuyentes remitida.
- La conciliacin entre los ingresos registrados en la base de datos y los
ingresos que se registraron presupuestariamente, presentan diferencias
en cuanto a la exposicin de los mismos.
- El Anexo XIX presenta una diferencia de $ 49.985,52, que no ha
podido ser identificada por esta auditora y tampoco es aclarada por los
responsables.
Esta auditora, en forma conjunta con la Ingeniera Roxana Piotantte, ante la
falta de cumplimiento respecto a este punto en las primeras contestaciones
del informe preliminar, decidi concurrir al municipio, a fin de solicitar a
los responsables la Base de Datos.
Se nos entreg un CD el cual fue analizado, y despus de aplicar algunos
procesos informticos, se determinaron los siguientes saldos finales para
cada uno de los tipos de tasas que se encuentran incluidas.
TASA
SALDO FINAL
-103,01
124.341,94
-657,51
-3.070,37
-555,97
-5.325,43
-276,47
-134,64
-18,28
-2.016,30
AFORO ART. 6
AFORO POR HABILITACION DE COMERCIO
AFOROS INST.ELECT-ARTEFACTOS
AFOROS INST.ELECT-AUM.POTENCIA
AFOROS INST.ELECT-CBIO.SITIO ME
AFOROS INST.ELECT-LINEA ALUM/PU
AFOROS INST.ELECT-RECONEXION
AFOROS INST.ELECT-SEPAR.CONSUMO
AFOROS INST.ELECT-TRANSFORMADOR
AFOROS INST.ELECT.- MOTORES
23
Informe General
Expediente
259-A-2014
Tribunal de Cuentas
Ejercicio
Nomenclador
2014
060209
Organismo
AFOROS INST.ELECT.-MED.TRIFASIC
AFOROS ANTENAS RADIO O COMUNICACIONES
AFOROS ART. 6
AFOROS EMPALMES
AFOROS INST.ELEC-COM.INDUST Y RIEGO
AFOROS INST.ELECT-APROB/PLANOS
AFOROS INST.ELECT/MEDIDOR MONOFASICO
AFOROS INST.ELECTRICA VIVIENDA
AFOROS SERVICIOS SANITARIOS
AFOROS S/COMERCIOS
AFOROS S/INMUEBLES
AFOROS S/PERSONAS
AFOROS- A VIVIENDAS Y COMERCIOS
AFOROS- B PLAN VIVIENDA ECONOMICA
AFOROS- C INDUSTRIAS
AFOROS- D GALPONES Y TINGLADOS
AFOROS- F PILETAS Y TUMBAS
AFOROS- G PILETA BOD/FABRICAS
AFOROS- H PISCINAS
AFOROS- I OBRAS NO ESPECIFICADAS
AFOROS- J AMPLIACIONES
AFOROS- K ALEROS Y GALERIAS
AFOROS- L INSPECCIONES
APORTES ECONOMICOS
CAUSIDICOS EJECUCIONES VIALES
CHEQUE A CANCELAR
DERECHOS DE CEMENTERIO
DERECHOS DE COMERCIOS
DERECHOS TRANSFERENCIAS E HIPOTECAS
DGR- RETENCION IMPUESTO DE SELLOS
GASTOS CAUSIDICOS - ACCESORIOS
GASTOS CAUSIDICOS - LIQUIDABLES
GENERALES
GENERALES - LIQUIDABLES
INFRACCIONES VIALES - GENDARMERIA
INFRACCIONES VIALES CONVENIOS
INFRACCIONES VIALES MUNICIPALES
INGRESOS VARIOS Y EVENTUALES
MULTAS S/COMERCIOS
MULTAS S/INMUEBLES
MULTAS VARIAS
OBRA DE GAS
OBRAS DE ADOQUINADO
OBRAS DE AGUA
OBRAS DE ALUMBRADO
OBRAS DE ASFALTO
OBRAS DE CLOACAS
OBRAS DE CUNETA
-4.065,93
71.400,00
-109.206,61
-397.727,41
-1.261,00
-150,71
-3.886,35
-1.234,07
-302.659,66
8,70
64.654,80
120.431,19
-4.967.375,91
-1.746,06
100.569,48
-226.063,79
0,00
-22.703,13
-135.794,56
18.823,37
-104.859,70
0,00
-30.556,05
227.040,68
35.049,03
810.087,73
12.806,83
45.170.911,06
372,99
2.931,16
824.500,93
2.591.256,27
-334,95
233.516,11
1.373.287,60
3.037.616,14
16.028.069,56
1.865.237,54
285.185,52
1.290.142,66
3.017.240,04
448,00
2.736,00
5.157,66
51.572,89
937.254,76
313.700,36
48.559,07
24
Informe General
Expediente
259-A-2014
Tribunal de Cuentas
Ejercicio
Nomenclador
2014
060209
Organismo
720,00
45.010,64
100,00
13.235,09
10.269.983,93
24.692.209,40
6.342.792,44
172.493,50
12.482,06
-243.320,15
2.751.233,15
216.482,63
65.250.689,35
134.995,10
-3.250.079,92
OBRAS DE ESTACIONAMIENTO
OBRAS DE GAS
PEA
PLAN DE PAGO MONTAESES
PLAN DE PAGO S/COMERCIOS
PLAN DE PAGO S/INMUEBLES
PLAN DE PAGO S/PERSONAS
PLANES ESPECIALES
RECOL.ESPEC.RESID.ORD 1741/00
SELLADO DE SOLICITUDES
SERVICIOS SANITARIOS
TASA POR SERVICIOS MONTAESES
TASAS POR SERVICIOS
TASAS POR SERVICIOS CTAS. ESPECIALES
VARIOS
178.752.153,
45
TOTAL
El saldo final de las cuentas de Crdito relacionadas con la Base de Datos

de Contribuyentes, segn el balance de sumas y saldos y el Inventario del
Municipio, es el siguiente:
Cuenta Contable
Deudores por Tasas a la Propiedad Raiz
Deudores Varios, Aforos, y Multas
Deudores por Obras Reembolsables
Deudores por Derechos de Comercio
Deudores por Prstamos Solidarios p/Acc Clim
Saldo Final
73.785.255,04
24.423.330,18
1.792.432,39
43.372.076,25
78.745,14
143.451.839,00
Cabe aclarar que los saldos iniciales de estas cuentas, son exactamente
igual que los saldos finales, y no existen en el libro mayor de las mismas,
movimientos durante todo el ejercicio.
Por estas razones, esta auditora no pudo constatar en la cuenta patrimonio
los aforos del Ejercicio, las bajas, eximiciones, cobros y finalmente el
Inventario de los deudores del municipio impidiendo de esta manera
constatar la razonabilidad del Patrimonio Municipal y corroborar los
recursos presupuestarios denunciados, por lo que se considera la Cuenta no
rendida en este aspecto.
25
Informe General
Expediente
259-A-2014
Tribunal de Cuentas
Ejercicio
Nomenclador
2014
060209
Organismo
Disposicin Legal: Ley 3799 art. 24/26; 42 y 63

Responsables:

Tesorero Municipal: Ral Armando Ortega
5) FALTA DE RENDICIN
MUNICIPAL
DEL
PARQUE
INDUSTRIAL
En la Pieza Separada Expte 421-PS-10, referido al Parque Industrial

Municipal, los responsables fueron instruidos para que incorporen, a partir
del Ejercicio 2.011, todos los ingresos, egresos u otros actos y operaciones,
al rgimen contable de la Comuna (Ley N 3799, Ley N 1079 y
concordantes). Adems, los recursos y los gastos debern contar con el
clculo y autorizacin presupuestaria correspondiente.
Esta instruccin, fue notificada a los responsables, con fecha 05 de Agosto
de 2.011. En la misma se instruye, para que la rendicin de cuentas de
dicho ente, se realice ante el Tribunal de Cuentas a travs del municipio, ya
que lo que se estn administrando son bienes municipales.
En la rendicin del ejercicio, los responsables han informado que mediante
el Decreto n 1142/2015 (fs 3242), se determina integrar a la Contabilidad
Municipal, la contabilidad del Parque Industrial Municipal. Sin embargo,
esta integracin, se realiza a partir del ejercicio 2015, en principio, por lo
que durante el ejercicio en cuestin, contina sin cumplir con lo
determinado por el Tribunal de Cuentas.
Por otra parte, a fs 3194-3241, se adjunta documentacin presentada por el
Presidente del Consorcio del P.I.M., el Cdor. Andrs F. Pulido. Esta
documentacin, consta de recibos oficiales emitidos por el P.I.M. y
extractos bancarios de la cuenta del Banco HSBC, por el ao 2014.
Esta situacin fue analizada por esta auditora, y luego de determinar que
no constitua la misma una rendicin de cuentas completa, se solicit que
presentaran una nueva rendicin.
En una segunda oportunidad, luego de haber sido emplazados, los
responsables presentaron la rendicin del PIM. La misma se adjunta a fs
26
Informe General
Expediente
259-A-2014
Tribunal de Cuentas
Ejercicio
Nomenclador
2014
060209
Organismo
3494-3506, y consta de los estados contables, anexos y cuadros, notas y el

informe del auditor.
Sin embargo, esta auditora considera que estos estados contables no tienen
validez alguna, ya que la firma del contador (Cdor. Victor Hugo
Rodriguez), no se encuentra certificada por el Concejo de Ciencias
Econmicas de Mendoza, como requiere la normativa.
Por los motivos expuestos, esta auditora considera que la Cuenta no se
encuentra rendida en este aspecto.
Disposicin Legal: Fallo N 15.718 27/07/ 2011
Ley 1003 Art. 20, Ley 3799 Arts 63/67
Decretos Municipales 854/10, 17
Ordenanzas n 1377/99, 4778/05, 7731/07
Responsables:

Presidente Consorcio P.I.M.: Andrs Pulido
Se solicita llamar a Juicio de Cuenta al Sr. Julio Vallejos, quien se

desempeaba como Sub Director de Industria y Comercio, por la Observacin
n 1, y al Sr. Andrs Pulido, Presidente del Consorcio del PIM, por la
Observacin n 5.
Es mi informe.
Firma este documento
Funcin
Nombre
Contador Revisor
Fecha
Italo Martn
Della Gaspera
Firma
21/12/2015
27
Informe General
Expediente
259-A-2014
Tribunal de Cuentas
Acuerdo/
Fallo n
Fecha y
ejercicio
Fecha de
vencimiento
de plazo
Fallo N 15965
Ejercicio 2010
B.O. 27/11/2012
3 meses desde
la fecha de
notificacin
del fallo
Fallo N 15965
Ejercicio 2010
B.O. 27/11/2012
3 meses desde
la fecha de
notificacin
del fallo
Fallo N 15965
Ejercicio 2010
B.O. 27/11/2012
3 meses desde
la fecha de
notificacin
del fallo
Fallo N 15965
Ejercicio 2010
B.O. 27/11/2012
3 meses desde
la fecha de
notificacin
del fallo
Fallo N 16222
Ejercicio 2012
B.O. 25/08/2014
3 meses desde
la fecha de
notificacin
del fallo
Fallo N 16222
Ejercicio 2012
B.O. 25/08/2014
Fallo N 16222
Ejercicio 2012
B.O. 25/08/2014
Fallo N 16222
Ejercicio 2012
B.O. 25/08/2014
Confeccion:
3 meses desde
la fecha de
notificacin
del fallo
3 meses desde
la fecha de
notificacin
del fallo
3 meses desde
la fecha de
notificacin
del fallo
Ejercicio
Nomenclador
2014
060209
Organismo
Detalle de la Instruccin Impartida
Sistema de control de personal municipal: Se recomend realizar acciones correctivas p

control de personal que sea efectivo e integrado. Por una parte, arbitrar los medios n
informacin de las fichadas en los relojes constituya una fuente completa y confiable de inf
de seguridad fsicas implementadas en los servidores del sistema, no resultan suficient
informticos.
Sistema de control del personal del H.C.D.: Se detect que no existen normas escritas, tant
el sistema de control de personal. Adems, los sistemas utilizados son poco seguros y no
dentro de la estructura organizativa del HCD, un encargado del control de personal.
Recomendaciones de Expedientes Judiciales: El registro de juicios en los que el municipio
no es confiable en cuanto se han informado juicios terminados y no en el trimestre que se sol
obligacin legal impuesta por el Dto 1319/09 de llevar un registro de los juicios en los que e
no ha sido totalmente conformado. Tambin se advierte que el desempeo del Apoderado Ge
Apoderado Dr. Miguel Risso, no es coordinado. Se visualiza falta de informacin peridica
cargo de los mismos.
Falta de registracin de deuda con el Depto. Gral. de Irrigacin: Se pudo detectar qu
patrimonialmente una deuda que mantiene con el DGI al 31/12/2010 de $2.931.991,35.No s
saldos iniciales como en los finales del Balance de Sumas y Saldos, como as tampoco en lo
los registros contables.
Parque Industrial Municipal: Se instruy que incorporen las cuentas de Inventario de los
Pasivo de la Municipalidad en el ejercicio 2011. A partir de esa incorporacin, todos los in
operaciones debern integrarse al rgimen contable de la Comuna (Ley N 3799, Ley N 10
tanto los recursos como los gastos debern contar con el clculo y autorizacin presupuestaria
lo expuesto, el Departamento Ejecutivo deber dictar la normativa pertinente, tendiente a regu
conformidad con las atribuciones establecidas en la Ley N 1079, Orgnica de Municipalidad
Falencias en expedientes revisados: Se ha detectado que en un gran porcentaje de los exped
pago no se encuentran firmadas por el Intendente Municipal y/o Secretario de Hacienda, no c
el art. 132 de la LEY 1079. Adems los expedientes se encuentran sin foliar o la foliacin es i
Falta de depuracin de Cuentas Contables: En la contabilidad se encuentran registradas
con saldos que datan de varios aos sin movimiento, las mismas se encuentran pendientes de
Uso Transitorio del Fondo Federal Solidario: De la revisin de los Anexos del Acuerd
Rendiciones mensuales se detecta el Uso Transitorio del Fondo Federal Solidario Ley 8.02
esto se solicit la normativa municipal que lo autoriza y adems registrar el movimiento en cu
ORGANISMO:
MUNICIPALIDAD DE LUJN DE CUYO
21/12/2015
Firma:
Aclaracin:
28
Informe General
Expediente
259-A-2014
Tribunal de Cuentas
Ejercicio
Nomenclador
2014
060209
Organismo
29
Informe General
Expediente
259-A-2014
Tribunal de Cuentas
Organismo
Ejercicio
Nomenclador
2014
060209

Informe Luján Tribunal de Cuentas 2014

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Informe General

LOPEZ PUELLES, Carlos

GRANADO, Mario Alfredo

BUSSO, Julio Csar

ORTEGA, Ral Armando

MONTES, Matas Miguel

SOTTILE, Miguel ngel

RIVAS, Juan Carlos

Secretario de Relaciones 01/01/14 al 31/12/14

PEREZ, Carlos Eduardo

Los restantes responsables figuran en el Anexo I: Nmina de

C - CUENTAS DEL EJERCICIO ANTERIOR

Si fueron cumplidas las recomendaciones e instrucciones dadas en Fallos

Italo Martn Della Gaspera

LIMITACIN AL ALCANCE LA DE AUDITORIA

- La informacin no cuenta con datos como el Saldo Final de cada

parte, la falta de acceso a la documentacin relacionada con egresos e

Durante el ejercicio, los responsables presentaron a este tribunal todas

Los expedientes que fueron solicitados y no remitidos, fueron en

E MATERIA OBJETO DE LA REVISIN

Estado de Situacin Patrimonial Anexo II

Expte. B, fs. 2823

Ejecucin del Presupuesto con Relacin a los

Expte. B, fs. 3472

Ejecucin del Clculo

Expte. B, fs. 2829/2830

De la aplicacin de los recursos para el destino que

Expte. B, fs. 3268

De las autorizaciones por aplicacin del Art. 17

Expte. A, fs. 654-656

Movimientos de las cuentas a que se refiere art. 9 Anexo VII

Expte. B, fs. 3269

Resultado Financiero del Ejercicio - Anexo VIII

Expte. B, fs. 2835

Expte. B, fs. 3473

Expte. B, fs. 2838

Deuda Pblica (clasificada en consolidada y

Expte. B, fs. 3451

Situacin de los Bienes del Estado - Anexo XIII

Expte. B, fs. 3454

Movimiento de las cuentas extrapresupuestarias y

Expte. B, fs. 2845

Expte. B, fs. 3469

Art. 25-D Informacin de la RecaudacinConciliacin entre el Pagado de Ctas. Ctes. y

Expte. B, fs. 3493

F- RESULTADO DEL EXAMEN

mencionado Acuerdo (t.o. Acuerdo N 3691). Esto impide opinar sobre la

Durante la revisin in situ se observaron algunas falencias respecto de

H INSTRUCCIONES DEL EJERCICIO:

De acuerdo a lo analizado en el municipio, no se registran contablemente

2) Inconsistencias en el Estado de Fondos y Valores

Tampoco pudieron corroborarse los datos consignados como Ingresos y

3) Inconsistencias en las actas de arque de Fondos Fijos

de arqueo de fondos, se encuentren firmadas por los responsables de la

4) Deficiencias en el control y seguimiento de los Juicios de Apremios

5) Falta de presentacin de normas legales

Norma Legal: Acuerdo 2988 Art 21

PROYECTO DE PLIEGO DE OBSERVACIONES

1) FALTA DE NORMA LEGAL PARA REALIZAR AJUSTES EN

TELEDRIFT ARGENTINA S.A.

SCHLUMBERGER ARGENTINA S.A.

MIRCHAK KAMEL YAMIL

SALINAS MARIO ARMANDO

TWO BROTHERS S.A.